CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại
1.1.1 Những vấn đề cơ bản về hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
1.1.1.1 Khái quát về tín dụng
Tín dụng là mối quan hệ giữa người cho vay và người vay, trong đó người cho vay chuyển giao quyền sử dụng tiền hoặc hàng hóa cho người vay trong một khoảng thời gian nhất định Người vay có trách nhiệm hoàn trả số tiền hoặc giá trị hàng hóa đã vay đúng hạn, có thể kèm theo lãi suất hoặc không.
Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng giữa ngân hàng, các tổ chức tín dụng khác, với các nhà doanh nghiệp và cá nhân
Theo thời hạn tín dụng: Gồm 3 loại hình tín dụng:
- Tín dụng ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời hạn dưới 1 năm
- Tín dụng trung hạn: Là loại tín dụng có thời hạn từ 1 đến 5 năm
- Tín dụng dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm
Theo mức độ đảm bảo: Gồm 2 loại hình tín dụng:
- Tín dụng có đảm bảo: Là loại hình tín dụng có tài sản hoặc người bảo lãnh đứng ra đảm bảo cho khoản nợ vay
- Tín dụng không có đảm bảo: Là loại hình tín dụng không có tài sản hoặc người bảo lãnh đứng ra đảm bảo cho khoản nợ vay
Quy trình tín dụng là tổng hợp các bước mà ngân hàng thực hiện từ khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn của khách hàng cho đến khi quyết định cấp tín dụng, giải ngân, thu nợ và thanh lý hợp đồng Quy trình này làm rõ mối quan hệ giữa các bộ phận liên quan trong hoạt động tín dụng.
Các bước thực hiện quy trình
Bước 1: Lập báo cáo đề xuất tín dụng
Sau khi hoàn tất việc đánh giá và thu thập hồ sơ của khách hàng, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành thiết kế phương án phù hợp nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Bước 2: Trình ký cấp kiểm soát
Sau khi hoàn thành báo cáo đề xuất tín dụng, cán bộ tín dụng sẽ trình bày và bảo vệ phương án kinh doanh trước cấp kiểm soát, thường là trưởng hoặc phó phòng kinh doanh.
Bước 3: Thẩm định hồ sơ
Sau khi nhận được sự đồng ý từ cấp kiểm soát chi nhánh, đề xuất tín dụng sẽ được gửi lên cấp phê duyệt kèm theo hồ sơ khách hàng Bộ phận thẩm định sẽ tiến hành kiểm tra tính xác thực của hồ sơ và đánh giá phương án cũng như tiềm năng của doanh nghiệp.
Bước 4: Trình ký cấp phê duyệt
Bộ phận thẩm định hoàn tất việc kiểm tra và đánh giá hồ sơ, sau đó trình lên cấp phê duyệt để xem xét phương án Khi được phê duyệt, ý kiến sẽ được chuyển xuống bộ phận kinh doanh để thực hiện các bước tiếp theo.
Bước 5: Soạn hồ sơ tín dụng Đưa ý kiến đến bộ phận kinh doanh để nhận phản hồi; nếu không đồng ý, bộ phận thẩm định sẽ xem xét và chỉnh sửa theo ý kiến của bộ phận kinh doanh Nếu đồng ý, bộ phận thẩm định sẽ tiến hành soạn thảo hồ sơ, các hợp đồng và thỏa thuận liên quan.
Sau khi hồ sơ được gửi đến bộ phận kinh doanh, quá trình ký kết thỏa thuận các điều khoản với khách hàng sẽ diễn ra Dựa trên nhu cầu và các điều kiện cần đáp ứng giữa hai bên, doanh nghiệp sẽ tiến hành giải ngân khi có nhu cầu và khả năng đáp ứng.
Bước 7: Kiểm soát giải ngân
Cán bộ kinh doanh sẽ kiểm soát việc sử dụng khoản vay của doanh nghiệp để đảm bảo đúng mục đích, đồng thời thường xuyên theo dõi tình hình tài chính và khả năng trả gốc lãi của doanh nghiệp.
Hiện nay, các ngân hàng thương mại ở Việt Nam sử dụng 3 quy trình cấp tín dụng chính
Quy trình cấp tín dụng phân tán:
Hình 1.1 Quy trình cấp tín dụng phân tán
- Ưu điểm: chặt chẽ, giảm thiểu rủi ro, có thể linh hoạt trong phạm vi cho phép
- Nhược điểm: tốn thời gian
Quy trình cấp tín dụng tập trung:
Hình 1.2 Quy trình cấp tín dụng phân tán
- Nhược điểm: thiếu sự linh hoạt về hồ sơ ( đủ hồ sơ mới làm)
Quy trình cấp tín dụng đặc biệt:
Hình 1.3 Quy trình cấp tín dụng đặc biệt
- Ưu điểm: rất nhanh gọn, có thể xong trong 1 ngày
Nhược điểm của hệ thống tín dụng là rủi ro lớn do thiếu các bước kiểm soát trung gian Cán bộ tín dụng nắm giữ nhiều quyền lực, điều này tạo điều kiện cho việc cấu kết và thông đồng với khách hàng.
1.1.2 Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt dộng của NHTM
1.1.2.1 Quan điểm về phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình áp dụng các phương pháp khoa học để đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp các bên liên quan hiểu rõ thực trạng và an ninh tài chính hiện tại cũng như quá khứ Qua đó, việc dự báo các chỉ tiêu tài chính trong tương lai và nhận diện các rủi ro tài chính trở nên khả thi, từ đó hỗ trợ việc đưa ra các quyết định tài chính hợp lý, phù hợp với lợi ích của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại là quá trình đánh giá số liệu tài chính hiện tại và quá khứ Mục đích của việc này là xác định thực trạng tài chính và dự đoán các rủi ro tiềm ẩn trong tương lai Dựa trên những phân tích này, ngân hàng sẽ quyết định có cấp tín dụng cho khách hàng hay không.
1.1.2.2 Mục đích của việc phân tích tài chính doanh nghiệp
Hoạt động tín dụng là một trong những hoạt động quan trọng nhất của ngân hàng thương mại, đóng góp chính vào nguồn thu nhập của họ Để tăng quy mô và hiệu quả cho vay, các ngân hàng thương mại luôn tìm kiếm giải pháp tối ưu Sự cạnh tranh ngày càng gia tăng giữa các ngân hàng đã thúc đẩy họ mở rộng chi nhánh, đa dạng hóa sản phẩm cho vay, và cung cấp nhiều ưu đãi giảm lãi suất nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ để thu hút khách hàng.
Tín dụng là một lĩnh vực phức tạp và tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt trong hoạt động cho vay của các ngân hàng Rủi ro này liên quan đến sự không chắc chắn về dòng thu nhập tương lai, cả về số lượng lẫn thời gian, do khả năng khách hàng không trả nợ hoặc không đủ khả năng thanh toán theo hợp đồng Khi quy mô và đối tượng cho vay của ngân hàng mở rộng, nguy cơ rủi ro càng gia tăng do nhiều yếu tố khác nhau.
- Nguyên nhân bất khả kháng như: thiên tai, bão lũ chiến tranh hoặc những thay đổi tầm vĩ mô vượt quá tầm kiểm soát của Ngân hàng
Nguyên nhân chủ quan từ phía người vay bao gồm trình độ quản lý yếu kém, dẫn đến việc không dự đoán chính xác các vấn đề kinh doanh, cũng như hành vi lừa đảo và chây ì trong việc thanh toán nợ.
Các phương pháp sử dụng để phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp và quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động của
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp nhằm đạt những vai trò sau:
- Nhằm giúp các ngân hàng thương mại có quyết định đầu tư đúng đắn
- Góp phần xác định khả năng thanh toán của khách hàng, làm cơ sở cho khả năng thu hồi lãi và vốn vay của các ngân hàng
- Nhằm xác định rõ triển vọng quan hệ của ngân hàng với khách hàng trong tương lai
- Làm cơ sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng và có biện pháp trích, phòng ngừa hợp lý
1.2 Các phương pháp sử dụng để phân tích khách hàng doanh nghiệp và quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động của NHTM
Phân tích tài chính là một hệ thống công cụ và biện pháp giúp nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, và mối quan hệ tài chính bên trong và bên ngoài doanh nghiệp Phương pháp này cho phép đánh giá tình hình tài chính thông qua việc phân tích các luồng dịch chuyển, biến đổi tài chính, cũng như các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết.
1.2.1 Các phương pháp sửa dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
1.2.1.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến và thường được thực hiện ở bước khởi đầu của việc phân tích Để có thể so sánh được với nhau, các chỉ tiêu tài chính phải đảm bảo thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính toán và theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh Gốc so sánh được lựa chọn là gốc về mặt thời gian hoặc không gian, kì phân tích được lựa chọn là kỳ báo cáo, giá trị so sánh được lựa chọn có thể bằng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân Việc sử dụng phương pháp so sánh là nhằm các mục đích:
Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của doanh nghiệp thông qua việc so sánh trị số của các chỉ tiêu thực tế với trị số của các chỉ tiêu đã đề ra trong kế hoạch.
Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng kinh tế thông qua việc so sánh kết quả của kỳ này với kỳ trước là rất quan trọng Việc phân tích này giúp xác định những thay đổi trong hiệu suất kinh tế và dự đoán các xu hướng tương lai So sánh kết quả giữa các kỳ không chỉ cung cấp cái nhìn rõ nét về sự phát triển mà còn giúp đưa ra những quyết định chiến lược hiệu quả hơn cho các nhà quản lý và nhà đầu tư.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của một đơn vị, cần thực hiện so sánh giữa kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn bộ tổ chức Ngoài ra, việc so sánh kết quả của đơn vị này với kết quả của đơn vị khác có quy mô hoạt động tương tự trong cùng lĩnh vực cũng là một phương pháp hiệu quả.
Việc so sánh trong phân tích dữ liệu bao gồm hai phương pháp chính: so sánh theo chiều dọc, giúp đánh giá tỷ trọng của từng chỉ tiêu trong tổng thể, và so sánh theo chiều ngang, cho phép quan sát sự biến đổi về số lượng tương đối và tuyệt đối của một chỉ tiêu qua các niên độ kế toán liên tiếp.
1.2.1.2 Phương pháp phân tích tỷ số
Phương pháp tỷ số là một phương pháp truyền thống được sử dụng rộng rãi trong phân tích tài chính doanh nghiệp Phương pháp này có tính thực tiễn cao, cho phép các nhà phân tích khai thác hiệu quả các số liệu và thực hiện phân tích hệ thống các tỷ số theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn.
Các tỷ số tài chính chủ yếu được phân loại thành bốn nhóm chỉ tiêu: khả năng thanh toán, phản ánh khả năng đáp ứng nợ ngắn hạn; khả năng cân đối vốn, cho thấy mức độ ổn định và tự chủ tài chính cũng như khả năng sử dụng nợ vay; khả năng hoạt động, thể hiện việc sử dụng tài nguyên và lao động; và khả năng sinh lãi, phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp của doanh nghiệp.
1.2.1.3 Phương pháp phân tích DuPont
Phương pháp này tách các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp như ROA và ROE thành chuỗi tỷ số có mối liên hệ nhân quả, giúp phân tích ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với các tỷ số tổng hợp Nhờ đó, nhà phân tích có thể xác định các yếu tố và nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tốt hoặc xấu trong hoạt động của doanh nghiệp, từ đó nhận diện điểm mạnh và điểm yếu trong từng hoạt động cụ thể.
1.2.2 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng
Bước đầu tiên trong quy trình cho vay là thu thập và xử lý thông tin khách hàng Ngân hàng cần xem xét năng lực sử dụng vốn, uy tín của người vay, khả năng tạo ra lợi nhuận, nguồn ngân quỹ, quyền sở hữu tài sản, cùng với các điều kiện kinh tế khác có liên quan.
Bước 2: Phân tích tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phân tích trước khi vay
Tình hình tài chính của khách hàng vay vốn được đánh giá chủ yếu qua báo cáo tài chính mà họ cung cấp, bao gồm phân tích các khoản mục trên bảng cân đối kế toán và phân tích luồng tiền Việc này giúp xác định khả năng thực hiện các chỉ tiêu tài chính của khách hàng, từ đó đưa ra cái nhìn tổng quan về sức khỏe tài chính của họ.
Kết quả phân tích trước khi cho vay cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của khách hàng trong quá khứ và hiện tại, đóng vai trò quan trọng trong quyết định cho vay của ngân hàng Tuy nhiên, phân tích này không thể đảm bảo khả năng trả nợ của khách hàng do những dự đoán không chính xác trong tương lai Vì vậy, ngân hàng cần thực hiện phân tích liên tục ở các giai đoạn tiếp theo để giảm thiểu rủi ro, đảm bảo khoản vay được sử dụng đúng mục đích và mang lại hiệu quả cao.
Phân tích trong khi cho vay
Sau khi ngân hàng quyết định cho khách hàng vay và tiến hành giải ngân, họ tiếp tục phân tích tài chính của khách hàng định kỳ Việc này giúp ngân hàng đánh giá mục đích sử dụng vốn vay, hiệu quả đầu tư và các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng trả nợ Đây là giai đoạn quan trọng để thu thập thêm thông tin về khách hàng Nếu thông tin tích cực, chất lượng tín dụng được đảm bảo; ngược lại, nếu thông tin tiêu cực, ngân hàng sẽ áp dụng các biện pháp như thu hồi nợ trước hạn, ngừng giải ngân hoặc yêu cầu thêm tài sản đảm bảo.
Phân tích sau khi vay
Nhiều cán bộ tín dụng cho rằng sau khi khoản vay đã được giải ngân, không cần phân tích tài chính của khách hàng nữa Tuy nhiên, quan điểm này là sai lầm, vì rủi ro đối với khoản vay vẫn còn lớn nếu khách hàng chưa trả hết nợ Việc phân tích sau khi vay giúp ngân hàng xác định nguyên nhân của các khoản vay không hoàn trả hoặc hoàn trả không đầy đủ và đúng hạn, từ đó đưa ra quyết định kịp thời nhằm đảm bảo an toàn cho khoản vay.
Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng
1.3.1 Thẩm định mức độ tin cậy của báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính bao gồm Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng có khả năng lập đầy đủ các báo cáo này Do đó, khi vay vốn tại ngân hàng, các ngân hàng thường chỉ yêu cầu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và thuyết minh báo cáo tài chính của hai kỳ gần nhất.
Các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp gửi cho ngân hàng nhằm mục đích vay vốn thường có mục tiêu khác biệt so với báo cáo nội bộ Do đó, độ tin cậy của số liệu trong các báo cáo này chưa được đảm bảo Việc thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính là cần thiết đối với cán bộ tín dụng, nhưng việc đánh giá chính xác độ tin cậy lại là thách thức lớn cho các ngân hàng.
Việc yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo tài chính đã được kiểm toán gặp khó khăn do chưa có quy định bắt buộc kiểm toán doanh nghiệp tại Việt Nam Do đó, thẩm định độ tin cậy của báo cáo tài chính là cần thiết và thường xuyên cho cán bộ tín dụng trước khi phân tích báo cáo của khách hàng Nhân viên tín dụng có thể thực hiện các bước đánh giá mức độ tin cậy của báo cáo tài chính để đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy.
- Nghiên cứu số liệu của báo cáo tài chính
Sử dụng kiến thức kế toán tài chính kết hợp với kỹ năng phân tích là cách hiệu quả để phát hiện những điểm đáng nghi ngờ và bất hợp lý trong báo cáo tài chính.
- Xem xét bảng thuyết minh để hiểu rõ hơn về những điểm đáng nghi ngờ trong báo cáo tài chính
- Có thể gặp trực tiếp khách hàng để trao đổi, thảo luận về những điểm đáng nghi ngờ mà cán bộ tín dụng phát hiện được
Đến thăm doanh nghiệp để quan sát và kiểm tra tài liệu kế toán cùng chứng từ gốc, nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc lập báo cáo tài chính.
- Kết luận sau cùng về mức độ tin cậy của báo cáo tài chính do danh nghiệp cung cấp
1.3.2 Phân tích báo cáo tài chính
1.3.2.1 Phân tích cơ cấu và biến động của các chỉ tiêu
Phân tích bảng cân đối kế toán
Cán bộ tín dụng phân tích số liệu trong bảng cân đối kế toán để so sánh sự biến động về số tuyệt đối và tương đối qua các năm, tập trung vào các nội dung chính như tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
Thứ nhất, với danh mục tài sản: cán bộ tín dụng cần chú ý đến:
- Loại tài sản mà doanh nghiệp sở hữu và giá trị của chúng
- Sự luân chuyển tài sản của doanh nghiệp, chú ý đến sự thay đổi của các khoản mục:
+ Dự trữ tiền mặt và các khoản có thể chuyển đổi thành tiền
Phân tích tình trạng các khoản phải thu dựa trên bảng kê chi tiết từ khách hàng là rất quan trọng Cần đánh giá các khoản phải thu có giá trị lớn, xác định khoản phải thu khó đòi và dự phòng cho các khoản này Vòng quay các khoản phải thu cũng cần được xem xét kỹ lưỡng, vì chúng có thể trở thành nguồn trả nợ chính cho các khoản vay ngắn hạn của khách hàng.
Phân tích tình trạng hàng tồn kho dựa trên bảng kê chi tiết là rất quan trọng, bao gồm việc xác định hàng tồn kho kém phẩm chất và dự phòng giảm giá hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho cũng cần được xem xét kỹ lưỡng Giá trị hàng tồn kho chịu ảnh hưởng lớn từ phương pháp định giá, với nhiều phương pháp khác nhau Tuy nhiên, hàng tồn kho nên được định giá ở mức thấp nhất giữa giá trị nguyên giá và giá trị thị trường để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quản lý tài chính.
Ngân hàng thường không chú trọng đến việc bán tài sản cố định (TSCĐ) để tài trợ cho các khoản vay Tuy nhiên, nếu TSCĐ được sử dụng làm tài sản đảm bảo cho khoản vay, giá trị của nó trở thành một yếu tố quan trọng Giá trị này phụ thuộc vào phương pháp khấu hao, và cán bộ tín dụng cần kiểm tra trực tiếp để tham khảo giá trị thị trường chính xác.
Thứ hai, với danh mục nguồn vốn, cán bộ tín dụng chú ý đến các vấn đề:
Khi đánh giá tình trạng nguồn vốn của doanh nghiệp, ngân hàng cần kiểm tra nợ phải trả của khách hàng, bao gồm số tiền và kỳ hạn trả nợ Nợ phải trả được phân chia thành hai loại chính: nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.
Các khoản vay ngắn hạn đại diện cho tổng số tiền mà doanh nghiệp vay từ ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác Để đảm bảo quản lý hiệu quả, cán bộ tín dụng cần lập danh sách chi tiết về các giấy nợ, ghi rõ số tiền vay và tài sản đảm bảo tương ứng Điều này giúp ngăn chặn tình trạng doanh nghiệp sử dụng một tài sản đảm bảo cho nhiều khoản vay tại các ngân hàng khác nhau.
Khi xem xét nợ dài hạn, cần chú ý đến số tiền vay và thời hạn các khoản nợ Tuy nhiên, cán bộ tín dụng thường ít quan tâm đến nợ dài hạn so với nợ ngắn hạn, đặc biệt là trong trường hợp cho doanh nghiệp vay ngắn hạn Nếu có nguồn tiền đầy đủ, các khoản nợ dài hạn sẽ không gây khó khăn trong việc trả nợ.
Ngân hàng chú trọng đến vị trí của mình trong danh sách chủ nợ, vì nếu giữ vị trí quan trọng, khả năng thu hồi nợ khi doanh nghiệp phá sản sẽ cao hơn Vốn chủ sở hữu là yếu tố quan trọng mà ngân hàng quan tâm, vì việc tăng vốn này phản ánh sự tiến bộ tài chính của doanh nghiệp Số vốn chủ cần thiết để cho vay an toàn thay đổi tùy thuộc vào đặc điểm, quy mô kinh doanh, luồng tiền, tài sản đảm bảo và các yếu tố khác Một số ngân hàng yêu cầu doanh nghiệp có vốn chủ sở hữu lớn hơn nợ vay so với tổng nguồn vốn, nhưng quy tắc này có thể không áp dụng cho các ngành mang tính thời vụ.
Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh là một bước quan trọng để kiểm soát hoạt động và hiệu quả của doanh nghiệp Cán bộ tín dụng cần xem xét sự biến động trong các khoản mục của báo cáo và tính toán mức độ cũng như tỷ lệ biến động giữa các kỳ phân tích so với kỳ gốc cho từng chỉ tiêu Ngoài ra, việc so sánh tình hình biến động của từng chỉ tiêu với doanh thu thuần cũng rất cần thiết để có cái nhìn tổng thể về hiệu quả kinh doanh.
So sánh chi phí với doanh thu thuần giúp xác định mức hao phí cần thiết để đạt được một đơn vị doanh thu thuần Nếu mức hao phí cao hơn so với kỳ gốc, hiệu quả kinh doanh sẽ giảm Ngược lại, nếu mức hao phí thấp hơn, hiệu quả kinh doanh sẽ tăng lên.
Nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) = Lợi nhuận sau thuế
Vốn chủ sở hữu bình quân
Nếu tỷ số này vượt quá tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA), điều đó chứng tỏ doanh nghiệp đang sử dụng vốn vay một cách hiệu quả, đồng thời giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế và lãi vay trên tổng tài sản
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế và lãi vay trên tổng tài sản
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay ( EBIT)
Chỉ số này đánh giá khả năng sinh lời của tổng tài sản, hệ số này thể hiện cứ
100 đồng tài sản đưa vào thì tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế và lãi vay
Hệ số này càng lớn càng tốt
1.4 Nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng
1.4.1 Nguồn thông tin bên trong doanh nghiệp
Việc thu thập thông tin từ doanh nghiệp chủ yếu dựa vào hệ thống báo cáo tài chính, cung cấp cái nhìn tổng quát về hoạt động và tình hình tài chính của doanh nghiệp Các báo cáo này là cơ sở quan trọng cho quá trình phân tích tài chính, giúp cán bộ ngân hàng đánh giá tài sản, nguồn vốn, công nợ và kết quả kinh doanh trong kỳ Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm nhiều loại báo cáo khác nhau.
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo tài chính tổng hợp cung cấp cái nhìn tổng quát về giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp và nguồn gốc hình thành tài sản trong một thời kỳ nhất định.
Bảng cân đối kế toán là công cụ quan trọng để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, bao gồm cơ cấu tài sản, năng lực hoạt động của tài sản, cơ cấu nguồn vốn, khả năng tự chủ tài chính và khả năng thanh toán nợ Việc so sánh số liệu giữa hai thời điểm khác nhau trên bảng cân đối kế toán giúp làm rõ sự biến động của tài sản và nguồn vốn trong kỳ, từ đó cung cấp cái nhìn tổng quan về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tài chính quan trọng phản ánh tình hình và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể Báo cáo này bao gồm các chỉ tiêu chính như doanh thu, chi phí và lợi nhuận, giúp đánh giá kết quả kinh doanh chính và các hoạt động khác của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả kinh doanh giúp ngân hàng dự đoán xu hướng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai Các ngân hàng chủ yếu dựa vào phần “Lãi, lỗ” trong báo cáo này để thực hiện phân tích tài chính khách hàng.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính quan trọng, cung cấp thông tin chi tiết về quá trình hình thành và sử dụng lượng tiền trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là công cụ quan trọng để đánh giá và dự đoán khả năng về số lượng, thời gian và độ tin cậy của các luồng tiền trong tương lai Nó giúp kiểm tra lại các dự đoán trước đây về luồng tiền và phân tích mối quan hệ giữa khả năng sinh lời với lượng lưu chuyển tiền Nội dung báo cáo bao gồm ba phần chính: luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, luồng tiền từ hoạt động đầu tư và luồng tiền từ hoạt động tài chính.
1.4.2 Thông tin bên ngoài doanh nghiệp Để có nhiều thông tin về doanh nghiệp trong việc phân tích tài chính, ngân hàng thương mại cần thu thập thêm các thông tin bên ngoài, ngoài các thông tin mà doanh nghiệp đã cung cấp
Ngân hàng có thể thu thập thông tin về dư nợ và tài sản đảm bảo của doanh nghiệp cũng như của người đại diện pháp luật thông qua hệ thống dữ liệu từ CIC Họ cũng có thể truy cập trực tiếp vào Chi cục thuế quản lý doanh nghiệp, cùng với việc thu thập thông tin từ các đối tác đầu vào, đầu ra và các phương tiện thông tin đại chúng.
1.4.3 Nhân tố từ phía ngân hàng
Quan điểm của lãnh đạo ngân hàng đóng vai trò chủ đạo trong quyết định cho vay Nếu lãnh đạo chú trọng vào kết quả phân tích tài chính của cán bộ tín dụng, công tác phân tích tài chính khách hàng sẽ được quan tâm đúng mức và cán bộ tín dụng sẽ nhận được sự động viên, khích lệ Ngược lại, nếu quyết định cho vay không dựa vào phân tích, công tác này sẽ bị xem nhẹ.
Cán bộ tín dụng cần có trình độ chuyên môn vững vàng, không chỉ trong việc đọc hiểu báo cáo tài chính mà còn phải am hiểu nhiều lĩnh vực và ngành nghề khác nhau Sự nhạy bén và linh hoạt trong công việc là yếu tố quan trọng giúp họ tiếp cận và phân tích sự đa dạng trong ngành nghề kinh doanh của khách hàng.
Công nghệ và trang thiết bị ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ cán bộ tín dụng trong phân tích tài chính Sự phát triển vượt bậc của khoa học công nghệ đã mang lại nhiều sản phẩm hữu ích, giúp nâng cao hiệu quả công việc Trang thiết bị hiện đại, phù hợp với trình độ nhân viên, không chỉ thúc đẩy tiến độ làm việc mà còn cải thiện chất lượng công việc của họ.
Phương pháp phân tích tài chính khách hàng cần được điều chỉnh theo từng đối tượng cụ thể, với nhiều phương pháp khác nhau cung cấp thông tin đa dạng về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh Đối với doanh nghiệp lớn với nhu cầu tín dụng cao, quá trình phân tích yêu cầu sự kỹ lưỡng và kết hợp nhiều phương pháp, trong khi doanh nghiệp nhỏ có thể áp dụng phương pháp đơn giản hơn Đối với các doanh nghiệp mới thành lập, do thiếu số liệu theo thời gian, phương pháp phân tích theo không gian trở thành lựa chọn hợp lý để đánh giá năng lực hoạt động.
Sự phối hợp giữa cán bộ và các bộ phận trong ngân hàng là yếu tố quan trọng trong hoạt động của tổ chức này Nhân tố này không chỉ bổ sung mà còn hỗ trợ công việc của từng cán bộ và bộ phận, đặc biệt trong môi trường ngân hàng có mức độ chuyên môn hóa cao Việc tăng cường sự hợp tác giữa các bộ phận giúp nâng cao hiệu quả công việc và tối ưu hóa quy trình hoạt động của ngân hàng.
1.4.4 Nhân tố từ phía khách hàng
Kinh nghiệm từ phân tích tài chính các khách hàng là doanh nghiệp từ các
Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) yêu cầu các doanh nghiệp cung cấp thông tin tài chính đã được kiểm toán, đặc biệt là đối với doanh nghiệp vừa và lớn, kèm theo bản sao công chứng đăng ký kinh doanh Ngoài ra, khách hàng cũng phải nộp kế hoạch kinh doanh cho các kỳ tiếp theo Những tài liệu này là cơ sở quan trọng giúp Techcombank thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp một cách hiệu quả.
Phần mềm cung cấp đầy đủ các chỉ tiêu cần thiết để tính toán các chỉ số trong phân tích tài chính doanh nghiệp, giúp cán bộ tín dụng thực hiện các phép tính một cách nhanh chóng và chính xác Điều này loại bỏ sự cần thiết phải tính toán thủ công, giảm thiểu nhầm lẫn và tiết kiệm thời gian.
Tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam đã ban hành quy định riêng về phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp vay vốn, trong đó hướng dẫn chi tiết từng đối tượng và các khoản mục cần phân tích Quy định này cũng chỉ ra các tài liệu cần thiết để xác thực thông tin trên báo cáo tài chính, bao gồm biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa qua các năm báo cáo, hợp đồng xây dựng hoặc mua bán có giá trị lớn, cùng với số tổng hợp và chi tiết các khoản mục công nợ và tài khoản chi phí trả trước.
Trong từng khoản mục chi tiết ngân hàng đã đưa ra từng phương pháp đánh giá riêng cho các khoản mục ví dụ như:
+ Phương pháp đánh giá: Xem lại chi tiết tài khoản 152, 153, 154,155, 156
Đánh giá hàng tồn kho là quá trình phân tích sự biến động của từng loại hàng hóa và xác định nguyên nhân, đồng thời xem xét các khoản mục không phát sinh thêm Việc đối chiếu với niên độ kế toán năm trước giúp tạo ra cái nhìn tổng quan về diễn biến hàng tồn kho.
Qua kinh nghiệm của các ngân hàng Techcombank,Vietinbank, có thể rút ra một số bài học trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp như sau:
Doanh nghiệp cần thu thập đầy đủ thông tin, bao gồm cả những chi tiết nhỏ nhất Các doanh nghiệp vừa và lớn phải công khai báo cáo tài chính đã được kiểm toán, hợp đồng kinh tế trong 3 năm gần đây, cùng với bản khai báo nộp thuế VAT và thuế thu nhập doanh nghiệp.
Để đảm bảo quá trình phân tích khách hàng và hoạt động của ngân hàng diễn ra hiệu quả và tiết kiệm thời gian, cần áp dụng các công nghệ hiện đại và tiên tiến, đồng thời không ngừng cập nhật những xu hướng mới.
Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, cần thiết lập quy định hướng dẫn rõ ràng Điều này giúp cán bộ tín dụng tiết kiệm thời gian và tăng độ chính xác trong quá trình phân tích, đồng thời tập trung vào những khoản mục quan trọng cần xem xét.
- Phải đưa ra được phương pháp đánh giá, các đánh giá cho từng khoản mục để tạo ra một quy trình chung trong việc cho vay
Đề xuất quy định bắt buộc doanh nghiệp phải phân tích đầy đủ các chỉ số tài chính, bao gồm chỉ số khả năng thanh toán, chỉ số khả năng hoạt động, chỉ số hoạt động và chỉ số tài chính, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và ra quyết định trong kinh doanh.
Chương 1 của bài viết tập trung vào khái niệm, mục đích và phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại Từ đó, bài viết xác định các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Đây là cơ sở lý luận quan trọng cho việc nghiên cứu thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân đội.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Điện Biên Phủ
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Điện Biên Phủ, được thành lập tại địa chỉ 28A Điện Biên Phủ, Ba Đình, Hà Nội, trước đây là Hội sở chính của ngân hàng Chi nhánh chính thức hoạt động từ tháng 6 năm 2005 theo quyết định của Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Quân Đội Từ đó, chi nhánh hoạt động như một cơ sở hoạch toán độc lập và không ngừng nỗ lực phát triển nhằm nâng cao uy tín và quảng bá thương hiệu của ngân hàng.
Chi nhánh ban đầu có 16 cán bộ, bao gồm Ban giám đốc (3 người), Phòng Tín dụng (4 người), Phòng Nguồn vốn (4 người) và Phòng Kế toán (5 người), với nguồn vốn khởi đầu hơn 15 tỷ đồng Nhờ nỗ lực của tập thể cán bộ nhân viên và sự chỉ đạo kịp thời từ Ngân hàng TMCP Quân Đội, Chi nhánh đã đạt được nhiều thành tựu đáng khích lệ ngay từ những ngày đầu thành lập.
Chi nhánh Điện Biên Phủ phục vụ đa dạng khách hàng, bao gồm doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp cổ phần, doanh nghiệp tư nhân và cá nhân Với phương châm hoạt động an toàn và hiệu quả, chi nhánh luôn đặt lợi ích khách hàng song hành với lợi ích của ngân hàng Nhờ đó, uy tín của Chi nhánh ngày càng được củng cố và phát triển, trở thành một trong những đơn vị xuất sắc trong hệ thống Ngân hàng TMCP Quân Đội và toàn bộ hệ thống Ngân hàng TMCP.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ
Phòng Quản lý tín dụng
Phòng Hành chính – Tổng hợp
Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức MB Điện Biên Phủ
2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ từng phòng ban
Giám đốc là người đứng đầu và điều hành mọi hoạt động kinh doanh của Chi nhánh, thực hiện quyền hạn theo quy định của pháp luật và Ngân hàng TMCP Quân Đội Đồng thời, giám đốc có trách nhiệm phân công và ủy thác công việc cho Phó Giám đốc và trưởng phòng nghiệp vụ, đồng thời chịu trách nhiệm về các quyết định phân công và ủy quyền của mình.
Ban Giám đốc: Bao gồm Giám đốc và Phó Giám đốc
Chịu trách nhiệm điều hành toàn diện các hoạt động của chi nhánh, đảm bảo sự an toàn và hiệu quả trong hoạt động, hoàn thành kế hoạch kinh doanh được giao Xây dựng chiến lược phát triển cho Chi nhánh Điện Biên Phủ, trình bày với lãnh đạo và triển khai thực hiện kế hoạch đã được phê duyệt.
- Chỉ đạo công tác thu hồi nợ xấu, chịu trách nhiệm về công tác chất lượng tín dụng chung toàn Chi nhánh
- Chịu trách nhiệm về chất lượng lực lượng cán bộ QHKH
- Phụ trách công tác tổ chức, nhân sự, quan hệ đối ngoại
- Trực tiếp chỉ đạo và phụ trách các đơn vị: Phòng QHKH, các Phòng Giao dịch trực thuộc, Phòng quản lý tín dụng, hành chính tổng hợp
- Trực tiếp chỉ đạo công tác kế toán của Chi nhánh và các Phòng Giao dịch trực thuộc theo quy trình, nghiệp vụ
- Trực tiếp chỉ đạo, phụ trách các đơn vị, phòng kế toán và Dịch vụ khách hàng
- Phụ trách, chỉ đạo hoạt động chỉ tiêu tài chính nội bộ và trang bị, quản lý tài sản của Chi nhánh
Khối quan hệ khách hàng là bộ phận thực hiện giao dịch trực tiếp với khách hàng cá nhân và doanh nghiệp, cung cấp dịch vụ ngân hàng liên quan đến thanh toán Bộ phận này cũng xử lý và hạch toán các giao dịch theo quy định của Nhà nước và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đồng thời, khối này quản lý hệ thống khách hàng để thuận tiện cho việc chăm sóc và xử lý các nghiệp vụ phát sinh.
Phòng Khách hàng doanh nghiệp
- Trực tiếp giao dịch với khách hàng là doanh nghiệp để khai thác vốn bằng Việt Nam đồng và ngoại tệ
- Thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến tín dụng, quản lý các sản phẩm tín dụng
- Trực tiếp quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu sản phẩm, dịch vụ ngân hàng cho các doanh nghiệp
- Tham mưu cho Ban Giám đốc dự kiến kế hoạch kinh doanh
- Báo cáo hoạt động kinh doanh
- Thực hiện công tác thi đua khen thưởng
- Làm đầu mối trong việc thực hiện chế độ kiểm tra, kiểm soát nội bộ của MB Điện Biên Phủ
Phòng Khách hàng cá nhân
- Trực tiếp giao dịch vớ khách hàng là cá nhân, hộ gia đình để khai thác vốn
- Thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến huy động vốn, tín dụng và quản lý các sản phẩm tín dụng
- Trực tiếp quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu và bán các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng cho các khách hàng cá nhân
Khối tác nghiệp: Bao gồm Phòng Kế toán – Dịch vụ khách hàng và Phòng
Phòng Kế toán - Dịch vụ khách hàng
Phân tích và đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh là rất quan trọng để hiểu rõ khả năng tài chính của doanh nghiệp Cần xem xét các chỉ tiêu tài chính như thu nhập, chi phí và lợi nhuận của từng phòng ban và các giao dịch trực thuộc Việc này giúp xác định hiệu quả hoạt động và đưa ra các giải pháp cải thiện tình hình tài chính.
Lập và phân tích báo cáo tài chính là một phần quan trọng trong kế toán, bao gồm các tài liệu như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ và các bảng quyết toán Việc này giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả hoạt động, tình hình tài chính và khả năng quản lý dòng tiền, từ đó đưa ra quyết định chiến lược phù hợp.
- Xây dựng chỉ tiêu, kế hoạch tài chính trực thuộc trình ngân hàng cấp trên phê duyệt
- Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quy định của NHNN
- Thực hiện nghiệp vụ chuyển tiền, thanh toán, kiểm soát đối chiếu các chứng từ thanh toán từ các phòng ban
- Lập kế hoạch chi tiêu nội bộ, nộp thuế, trích lâp và sử dụng các quỹ Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế,…
- Cập nhật bổ sung các chế độ qui định mới của NHNN và Ngân hàng Quân đội tới các phòng ban và phòng giao dịch trực thuộc
- Tham mưu cho ban Giám đốc về thực hiện, kiểm tra chế độ, qui định liên quan đến tài chính, kế toán
- Giải quyết thắc mắc về giao dịch khi khách hàng yêu cầu
Phòng Hành chính – Tổng hợp đảm nhiệm công tác lễ tân, hậu cần và quản lý công văn theo quy định văn thư, bảo mật lưu trữ Phòng hỗ trợ Giám đốc Chi nhánh trong việc cải tiến tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý lao động Ngoài ra, phòng giải quyết chế độ, chính sách cho người lao động theo luật và quy định của Ngân hàng Quân Đội, thực hiện công tác hành chính, bảo vệ, y tế, và quan hệ với các cơ quan, đơn vị Phòng cũng tổ chức đào tạo cán bộ chi nhánh theo chủ trương của Ngân hàng Quân đội và nhu cầu chi nhánh, đồng thời tổng hợp, thống kê và báo cáo theo quy định.
Phòng Quản lý tín dụng
- Thẩm định, tái thẩm định các hồ sơ vay vốn của khách hàng, các phương án đề xuất cấp hạn mức của cán bộ tín dụng
- Đánh giá giá trị các tài sản đảm bảo
- Tiến hành xếp hạng tín dụng nội bộ, đánh giá, quản lý rủi ro theo chỉ đạo của Ngân hàng TMCP Quân Đội
- Chịu trách nhiệm về quản lý và xử lý các khoản nợ có vấn đề
Quản lý và khai thác tài sản bảo đảm cho các khoản vay là rất quan trọng để thu hồi nợ Việc theo dõi và đôn đốc thu hồi các khoản nợ đã xử lý rủi ro giúp đảm bảo hiệu quả trong công tác thu hồi nợ.
- Nhiệm vụ tham mưu cho Ban Giám đốc về công tác quản trị rủi ro của chi nhánh nói chung
- Tổng hợp kết quả công tác quản lý rủi ro của các phòng (rủi ro tác nghiệp)
- Trực tiếp giao dịch với khách hàng là cá nhân để khai thác nguồn vốn
- Thực hiện nghiệp vụ liên quán đến tín dụng, quản lý các sản phẩm tín dụng
- Cung ứng các dịch vụ ngân hàng liên quan đến nghiệp vụ thanh toán, xử lý hạch toán các giao dịch
- Quản lý và chịu trách nhiệm đối với hệ thống giao dịch trên máy vi tính
- Quản lý quỹ tiền mặt đến từng giao dịch viên
- Quảng cáo, tiếp thị, tư vấn, giới thiệu và bán các sản phẩm dịch vụ ngân hàng
Các bộ phận của MB Điện Biên Phủ hoạt động chặt chẽ và hỗ trợ lẫn nhau, giúp nâng cao thu nhập cho từng bộ phận Sự phát triển của một bộ phận không chỉ mang lại lợi ích cho chính nó mà còn tạo điều kiện cho các bộ phận khác phát triển, góp phần vào sự phát triển bền vững và tăng doanh thu cho toàn bộ Chi nhánh.
2.1.3 Thực trạng hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân đội Chi nhánh Điện Biên Phủ
Hoạt động tín dụng là yếu tố quan trọng nhất của ngân hàng thương mại (NHTM), quyết định sự sống còn và phát triển của ngân hàng trong nền kinh tế thị trường Đồng thời, đây cũng là nguồn lợi nhuận chính cho NHTM.
Chi nhánh Điện Biên Phủ đã xác định rõ tầm quan trọng của hoạt động tín dụng và không ngừng mở rộng quy mô cũng như nâng cao chất lượng tín dụng dựa trên nguồn vốn huy động ổn định Định hướng phát triển tín dụng bền vững, chú trọng vào chất lượng, chuyển dịch sang mô hình bán lẻ, ưu tiên khách hàng cá nhân và doanh nghiệp vừa và nhỏ, đồng thời duy trì nhóm khách hàng hợp lý, đặc biệt là doanh nghiệp lớn tầm trung Trong những năm qua, MB Điện Biên Phủ luôn đảm bảo tăng trưởng tín dụng phù hợp với nguồn vốn huy động, mang lại an toàn tín dụng và thanh khoản cho hệ thống, đáp ứng nhu cầu vốn của khách hàng và kiểm soát mục đích sử dụng nguồn vay cùng khả năng trả nợ.
Bảng 2.1 Tình hình dư nợ tín dụng tại MB Điện Biên Phủ giai đoạn
2015 - 2017 Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Dư nợ tín dụng cuối kỳ
Thực hiện so với kế hoạch
- Mức tăng tuyết đối Tỷ đồng 217 202 247
(Nguồn: Báo cáo tổng kết năm 2015-2017 của MB Điện Biên Phủ)
Về tổng dư nợ tín dụng:
Dư nợ tín là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá quy mô hoạt động tín dụng của ngân hàng Từ năm 2015 đến 2017, chi nhánh đã hoàn thành kế hoạch dư nợ tín dụng với tổng dư nợ đạt 7.172 tỷ đồng vào cuối năm 2017, tương ứng 103,7% so với mục tiêu đề ra Tổng dư nợ tăng qua từng năm, với mức tăng 1.517 tỷ đồng vào năm 2015 và 1.822 tỷ đồng vào năm 2017 Tốc độ tăng trưởng tín dụng trong giai đoạn này đều cao, đặc biệt năm 2016 đạt 39,6%, nhưng giảm xuống còn 34,1% vào năm 2017 Kết quả này phản ánh sự thực hiện nghiêm túc chính sách của NHNN và chỉ đạo của Tổng giám đốc về giới hạn dư nợ tín dụng.
Chi nhánh Điện Biên Phủ đã chủ động tiếp cận khách hàng và nỗ lực không ngừng để đạt được những kết quả đáng khen ngợi trong hoạt động tín dụng trong những năm qua Sự gắn kết giữa mục tiêu tăng trưởng và đảm bảo an toàn đã tạo điều kiện thuận lợi cho các hoạt động kinh doanh khác của Chi nhánh.
Về cơ cấu tín dụng:
Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Điên Biên Phủ
2.2.1 Công tác tổ chức phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Điện Biên Phủ
2.2.1.1 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Tại MB chi nhánh Điện Biên Phủ, công tác phân tích và đánh giá khách hàng doanh nghiệp được thực hiện bởi phòng Khách hàng lớn hoặc phòng Khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ, dựa trên doanh thu và vốn chủ sở hữu Doanh nghiệp có doanh thu trên 1000 tỷ sẽ được phân loại vào khách hàng doanh nghiệp lớn, trong khi doanh thu dưới 1000 tỷ sẽ thuộc phân khúc doanh nghiệp vừa và nhỏ Chuyên viên quan hệ khách hàng sẽ tìm kiếm khách hàng thông qua Telesale hoặc chiến dịch “vết dầu loang”, phát triển khách hàng qua các đối tác 131, 331 của khách hàng có quan hệ tín dụng hiện hữu.
Sau khi hoàn tất đàm phán thành công với khách hàng, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành phân tích tình hình tài chính của khách hàng thông qua báo cáo tài chính và các tài liệu liên quan Qua đó, họ sẽ thiết kế phương án tín dụng phù hợp với nhu cầu cụ thể của khách hàng.
Quy trình cụ thể của phân tích tài chính doanh nghiệp trong việc cho vay của Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ như sau:
Bước 1: Thu thập BCTC của doanh nghiệp
Để đảm bảo tính hợp lệ và hợp pháp của hồ sơ tài chính, các báo cáo tài chính (BCTC) cần phải là bản chính hoặc bản sao có dấu xác nhận "sao y bản chính" từ đơn vị phát hành Đồng thời, các số liệu trên bảng cân đối kế toán phải đảm bảo tính cân bằng và phù hợp với các BCTC khác.
Để kiểm tra tính đầy đủ của báo cáo tài chính (BCTC), doanh nghiệp cần gửi hồ sơ tài chính cho ngân hàng, bao gồm BCTC trong ít nhất hai năm liên tiếp gần nhất.
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có)
Thuyết minh báo cáo tài chính
Bước 2: Đánh giá tình hình tài chính của khách hàng
Cán bộ tín dụng sử dụng phương pháp so sánh tương đối và tuyệt đối để đánh giá toàn diện khả năng tài chính của khách hàng Đầu tiên, họ tái cấu trúc các bảng Báo cáo tài chính (BCTC) theo tiêu chí của ngân hàng, sau đó tiến hành phân tích các khoản mục để đưa ra đánh giá chi tiết.
Đánh giá tốc độ tăng trưởng tổng tài sản và các khoản mục tài sản là cần thiết để xác định quy mô, xu hướng hoạt động và chất lượng tài sản của doanh nghiệp Phân tích cơ cấu tài sản liên quan đến cơ cấu nguồn vốn giúp đánh giá tính hợp lý của tài sản và sự ổn định của nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt, cần chú ý đến các khoản mục quan trọng trong quá trình này.
Dự trữ tiền mặt và các khoản có thể chuyển đổi thành tiền
Tình trạng các khoản phải thu, khoản phải thu khó đòi, dự phòng khoản phải thu khó đòi, vòng quay các khoản phải thu
Tình trạng hàng tồn kho, hàng tồn kho kém phẩm chất, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, vòng quay hàng tồn kho
Phân tích cơ cấu nguồn vốn giúp đánh giá khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp và uy tín trong việc thanh toán các khoản phải trả với bạn hàng So sánh với kỳ trước cho thấy tính ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động kinh doanh Điều này cũng cho phép xác định nguồn vốn mà doanh nghiệp phụ thuộc vào trong quá trình hoạt động.
Bước 3: Phân tích các chỉ tiêu tài chính
Chi nhánh Điện Biên Phủ sử dụng 22 chỉ tiêu được chia thành 4 nhóm như sau:
- Nhóm các chỉ tiêu thanh khoản
- Nhóm các chỉ tiêu hiệu quả
- Nhóm chỉ tiêu cân nợ và cơ cấu tài sản, nguồn vốn
- Nhóm chỉ tiêu về hoạt động
Sau khi thực hiện các phép tính và so sánh chỉ số, cán bộ tín dụng đánh giá sự thay đổi trong tình hình tài chính của doanh nghiệp Họ cũng phân tích nguyên nhân dẫn đến những thay đổi này và tác động của chúng đến tương lai của doanh nghiệp.
Bước 4: Phân tích dòng tiền
Nếu doanh nghiệp có lập và gửi báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì ngân hàng sẽ tiến hành phân tích theo những nội dung sau đây:
Phân tích cơ cấu dòng tiền vào trong tổng dòng tiền vào và so sánh với năm trước giúp xác định nguồn dòng tiền chủ yếu từ các hoạt động.
Phân tích cơ cấu dòng tiền ra trong tổng dòng tiền ra và so sánh với năm trước giúp xác định hoạt động nào đóng góp chủ yếu vào dòng tiền ra Việc này không chỉ cung cấp cái nhìn rõ ràng về tình hình tài chính mà còn hỗ trợ trong việc đưa ra các quyết định chiến lược cho tương lai.
- Phân tích cân đối dòng tiền vào ra từ các hoạt động của doanh nghiệp để đánh giá xu hướng đầu tư của doanh nghiệp
- Từ kết quả phân tích đánh giá đó, cán bộ ngân hàng tiến hành lập dự báo dòng tiền năm tiếp theo
Bước 5: Đánh giá quan hệ của doanh nghiệp tại Ngân hàng Quân Đội và các tổ chức tín dụng khác
- Đánh giá về uy tín trong quan hệ vay trả
- Đánh giá về mức độ ưu đãi mà Ngân hàng MB và các tổ chức tín dụng khác đang dành cho doanh nghiệp
- Đánh giá về tiềm năng lợi ích mà doanh nghiệp có thể mang lại cho Ngân hàng
Đánh giá các yếu tố quyết định sự lựa chọn ngân hàng giao dịch của doanh nghiệp là rất quan trọng Khi khách hàng chuyển vay từ ngân hàng khác sang Ngân hàng MB, cần tìm hiểu nguyên nhân của sự chuyển đổi này Các yếu tố như lãi suất cạnh tranh, dịch vụ khách hàng, và sự linh hoạt trong các sản phẩm tài chính có thể ảnh hưởng đến quyết định của doanh nghiệp Việc nắm bắt những nguyên nhân này giúp Ngân hàng MB cải thiện dịch vụ và thu hút thêm khách hàng.
Thông tin về tình hình vay nợ tín dụng của doanh nghiệp được khai thác từ các nguồn như:
Doanh nghiệp có thể quản lý các khoản vay tại các chi nhánh trong hệ thống bằng cách liên hệ trực tiếp hoặc qua trang web nội bộ Đối với các khoản vay tại tổ chức tín dụng khác, ngân hàng có thể tra cứu thông tin qua trung tâm thông tin tín dụng CIC hoặc yêu cầu xác nhận nợ từ các tổ chức liên quan.
Bước 6: Tổng hợp kết quả tính điểm:
Trong quá trình phân tích ngân hàng MB, bên cạnh các thông tin tài chính, ngân hàng còn chú trọng đến một số yếu tố phi tài chính quan trọng như khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ, trình độ quản lý và môi trường nội bộ, các nhân tố bên ngoài, cũng như các đặc điểm hoạt động khác.
Kết quả phân tích tình hình tài chính sẽ được kết hợp với thẩm định tài sản đảm bảo, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh và đánh giá tính khả thi của dự án trong bối cảnh kinh tế thị trường và ngành kinh doanh cụ thể, nhằm giúp cán bộ tín dụng đưa ra đánh giá cuối cùng Ngân hàng MB hiện đã triển khai phần mềm hỗ trợ cán bộ tín dụng trong việc xếp loại khách hàng, cho phép họ nhập các tiêu chí tài chính và phi tài chính vào phần mềm CSSY nội bộ, từ đó phần mềm sẽ tự động xếp hạng khách hàng theo các mức độ khác nhau.
1 AAA Đây là khách hàng có mức xếp hạng cao nhất Khả năng hoàn khoản vay của khách hàng được xếp hạng này là đặc biệt tốt
Khách hàng xếp hạng AA có khả năng tài chính tương đương với khách hàng xếp hạng AAA, cho thấy khả năng hoàn trả nợ của họ rất tốt.
Đánh giá về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Điện Biên Phủ 58 1 Những kết quả đạt được
2.3.1 Những kết quả đạt được Để hoàn thành tốt mục tiêu mà Ngân hàng TMCP Quân đội đã đặt ra toàn hệ thống, trong thời gian qua Ngân hàng TMCP Quân đội MB - Chi nhánh Điện Biên Phủ đã không ngừng củng cố, hoàn thiện và nâng cao chất lượng phân tích khách hàng, đặc biệt là phân tích tài chính đối với khách hàng là doanh nghiệp
Thứ nhất, quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trải qua các bước:
- Đánh giá tình hình tài chính của Khách hàng
- Phân tích các chỉ số tài chính
- Đánh giá quan hệ của doanh nghiệp với các tổ chức tín dụng
Quy trình phân tích khách hàng tương đối hoàn thiện trong đó công tác phân tích tình hình tài chính được đặc biệt chú trọng
Quy trình phân tích khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh Điện Biên Phủ được thực hiện với sự kiểm soát chặt chẽ, qua nhiều cấp quản lý, nhằm giảm thiểu rủi ro nợ xấu Nhờ đó, chi nhánh MB Điện Biên Phủ luôn duy trì vị thế hàng đầu trong hệ thống, khẳng định vai trò “Anh cả đỏ“ của MB.
Phương pháp thực hiện chi nhánh bao gồm so sánh và tỷ số, là những phương pháp phổ biến và chính xác Nhờ vào các phương pháp này, cán bộ tín dụng có khả năng so sánh và đánh giá sự biến động của các chỉ số tài chính doanh nghiệp qua các giai đoạn khác nhau.
Các chỉ tiêu phân tích cán bộ tín dụng bao gồm bốn nhóm quan trọng: chỉ tiêu thanh khoản, chỉ tiêu hoạt động, chỉ tiêu cân nợ và cơ cấu nguồn vốn, cùng với chỉ tiêu hiệu quả Những nhóm chỉ tiêu này cung cấp cơ sở chính để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Công tác thẩm định nguồn thông tin tại ngân hàng được thực hiện tốt, với cán bộ tín dụng yêu cầu khách hàng cung cấp hồ sơ tài chính, pháp lý và hoạt động, bao gồm các hợp đồng lớn để đánh giá năng lực và kinh nghiệm của công ty Ngoài ra, cán bộ tín dụng còn thu thập thông tin về doanh nghiệp và Ban lãnh đạo từ nhiều nguồn như CIC, trang web đấu thầu, thông tin từ đối tác có quan hệ với ngân hàng, và Chi cục thuế.
Vào thứ năm, nội dung đánh giá doanh nghiệp được thực hiện một cách toàn diện, bao gồm cả khía cạnh tài chính và phi tài chính Ngân hàng MB đặc biệt chú trọng vào việc lựa chọn phân khúc khách hàng doanh nghiệp, ưu tiên những công ty có doanh thu năm gần nhất trên 10 tỷ đồng, nhằm đảm bảo tính ổn định tài chính và chất lượng báo cáo tài chính được nâng cao.
Vào thứ Sáu, các nhận xét sau mỗi phần phân tích được trình bày rõ ràng và chi tiết, giúp đánh giá chính xác tình hình tài chính và xu hướng phát triển của doanh nghiệp Cán bộ tín dụng tại chi nhánh Điện Biên Phủ đã linh hoạt áp dụng quy trình phân tích phù hợp với từng khách hàng Thành công của chi nhánh trong việc phân tích và đánh giá doanh nghiệp có quan hệ tín dụng thể hiện qua chất lượng hoạt động cao, doanh số cho vay tăng trưởng mạnh qua các năm, và tỷ lệ nợ quá hạn luôn ở mức thấp.
Ngân hàng TMCP Quân đội – chi nhánh Điện Biên Phủ đã thiết lập một bộ phận lưu trữ và thống kê thông tin khách hàng, giúp cán bộ tín dụng dễ dàng truy cập dữ liệu cần thiết qua mạng nội bộ Với đội ngũ cán bộ tín dụng có trình độ đại học, việc tính toán các chỉ tiêu tài chính và hiệu quả kinh doanh được thực hiện nhanh chóng và chính xác nhờ vào phần mềm chuyên dụng Điều này không chỉ rút ngắn thời gian phân tích mà còn giúp khách hàng nắm bắt cơ hội, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và hiệu quả.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Mặc dù quá trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của chi nhánh đã đạt được một số thành công nhất định, nhưng thực tế cho thấy công tác phân tích vẫn còn một số vấn đề tồn tại cần được khắc phục.
Thứ nhất: Phương pháp phân tích chưa đầy đủ
Phương pháp phân tích chủ yếu được sử dụng hiện nay là phương pháp tỷ số và so sánh, tuy nhiên, các phương pháp hỗ trợ khác chưa được áp dụng Phương pháp so sánh chưa được khai thác triệt để, thiếu sự so sánh với các doanh nghiệp trong cùng ngành Việc kết hợp linh hoạt các phương pháp phân tích tùy thuộc vào loại hình và quy mô doanh nghiệp là cần thiết, không nên áp dụng một cách máy móc.
Quy trình chấm điểm tín dụng hiện vẫn tồn tại nhiều bất cập, như việc đánh giá các chỉ số tài chính ngắn, trung và dài hạn một cách đồng nhất, cùng với các chỉ tiêu đánh giá năng lực quản lý không thể phản ánh toàn diện tình hình doanh nghiệp Đặc biệt, chỉ tiêu tài chính chỉ chiếm 35% tỷ trọng, trong khi các chỉ tiêu phi tài chính chiếm tới 65%, dẫn đến việc phân tích các chỉ số tài chính thường không được chú trọng đúng mức.
Thứ hai: Độ tin cậy của BCTC
Ngân hàng không yêu cầu khách hàng kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) trước khi giao dịch, do đó khách hàng phải tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin cung cấp Điều này dẫn đến sự phụ thuộc vào sự trung thực của khách hàng trong việc lập BCTC Nhiều doanh nghiệp thường lập các BCTC khác nhau cho các mục đích khác nhau, gây khó khăn cho ngân hàng trong việc đánh giá chính xác tình hình tài chính Ngay cả khi doanh nghiệp cung cấp BCTC trung thực, số liệu thường không còn cập nhật và không phản ánh đúng thực trạng do kỳ luân chuyển vốn không trùng với kỳ kế toán Thêm vào đó, những doanh nghiệp không nộp BCTC đúng hạn hoặc có chất lượng tài chính thấp, với nhiều khoản phải thu, làm cho việc xếp loại trở nên khó khăn.
Thứ ba: Việc tìm kiếm thông tin phục vụ cho công tác phân tích tài chính của khách hàng không được coi trọng
Khi cán bộ tín dụng phỏng vấn khách hàng hoặc điều tra tại cơ sở, họ chủ yếu tập trung vào dự án đầu tư, phương án kinh doanh và tài sản đảm bảo Tuy nhiên, thông tin từ hệ thống tín dụng ngân hàng CIC lại rất hạn chế, chỉ cung cấp số dư nợ và thời hạn vay của doanh nghiệp với các tổ chức tín dụng khác, mà không phản ánh chất lượng các khoản tín dụng này.
Cán bộ tín dụng không theo dõi đầy đủ diễn biến các khoản vay, như thời hạn, điều chỉnh và gia hạn nợ, cũng như sự thay đổi giá trị bảo đảm, chủ yếu dựa vào số liệu kế toán Ngân hàng yêu cầu khách hàng nộp báo cáo tài chính hàng năm để cán bộ theo dõi và chi nhánh phân tích, đánh giá xếp loại tín dụng trước ngày 15/7 hàng năm Tuy nhiên, việc phân tích sau cho vay thường sơ sài, chủ yếu phục vụ cho việc cho điểm và xếp loại tín dụng Điều này dẫn đến việc đánh giá phân loại nợ không kịp thời, giảm khả năng giám sát hoàn trả nợ và không phát hiện sớm dấu hiệu xấu trong hoạt động của khách hàng.
Thứ tư: Việc đánh giá các chỉ tiêu phản ánh khả năng tài chính chưa đầy đủ và còn sơ sài
Mặc dù cán bộ tín dụng đã ghi nhận những biến động của các chỉ tiêu, nhưng đánh giá này thiếu sự so sánh với các doanh nghiệp cùng lĩnh vực và quy mô Thay vào đó, họ chủ yếu dựa vào các chỉ tiêu trung bình ngành từ Hội sở chính Điều này dẫn đến việc phân tích xu hướng của các chỉ tiêu theo thời gian còn yếu và chưa đầy đủ.
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ
Giải pháp của việc phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng
1.3.2 Phân tích báo cáo tài chính
1.3.2.1 Phân tích cơ cấu và biến động của các chỉ tiêu
Phân tích bảng cân đối kế toán
Cán bộ tín dụng phân tích số liệu trong bảng cân đối kế toán để so sánh sự thay đổi về số tuyệt đối và tương đối qua các năm, tập trung vào các nội dung chính.
Thứ nhất, với danh mục tài sản: cán bộ tín dụng cần chú ý đến:
- Loại tài sản mà doanh nghiệp sở hữu và giá trị của chúng
- Sự luân chuyển tài sản của doanh nghiệp, chú ý đến sự thay đổi của các khoản mục:
+ Dự trữ tiền mặt và các khoản có thể chuyển đổi thành tiền
Dựa trên bảng kê chi tiết các khoản phải thu từ khách hàng, việc phân tích tình trạng các khoản này là rất quan trọng Cần đánh giá các khoản phải thu có giá trị lớn, xác định khoản phải thu khó đòi, và thiết lập dự phòng cho những khoản này Ngoài ra, vòng quay các khoản phải thu cũng cần được xem xét kỹ lưỡng, vì chúng đóng vai trò chủ yếu trong việc đảm bảo khả năng trả nợ cho các khoản vay ngắn hạn của khách hàng.
Phân tích tình trạng hàng tồn kho dựa trên bảng kê chi tiết giúp xác định hàng tồn kho kém phẩm chất, dự phòng giảm giá và vòng quay hàng tồn kho Giá trị hàng tồn kho phụ thuộc vào phương pháp định giá, với nhiều phương pháp khác nhau Tuy nhiên, hàng tồn kho nên được định giá ở mức thấp nhất giữa giá trị nguyên giá và giá trị thị trường để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quản lý tài sản.
Ngân hàng thường không chú trọng đến việc bán tài sản cố định (TSCĐ) để tài trợ cho khoản vay, nhưng nếu TSCĐ được sử dụng làm tài sản đảm bảo, giá trị của nó trở thành yếu tố quan trọng Giá trị này thường phụ thuộc vào phương pháp khấu hao, do đó, cán bộ tín dụng cần thực hiện kiểm tra trực tiếp để tham khảo giá trị thị trường chính xác.
Thứ hai, với danh mục nguồn vốn, cán bộ tín dụng chú ý đến các vấn đề:
Khi đánh giá tình trạng nguồn vốn của doanh nghiệp, ngân hàng cần xem xét nợ phải trả của khách hàng, bao gồm cả số tiền và kỳ hạn trả nợ Nợ phải trả được phân loại thành hai loại chính: nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.
Các khoản vay ngắn hạn đại diện cho tổng số tiền mà doanh nghiệp vay từ ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác Để đảm bảo an toàn tài chính, cán bộ tín dụng cần duy trì danh sách chi tiết về các giấy nợ, ghi rõ số tiền vay và tài sản đảm bảo liên quan Điều này giúp ngăn chặn tình trạng doanh nghiệp sử dụng một tài sản đảm bảo cho nhiều khoản vay tại nhiều ngân hàng khác nhau.
Khi xem xét nợ dài hạn, cần chú ý đến số tiền vay và thời hạn của các khoản nợ Mặc dù cán bộ tín dụng thường tập trung vào nợ ngắn hạn, đặc biệt là cho vay cho doanh nghiệp, nhưng nợ dài hạn cũng quan trọng không kém Nếu có nguồn tiền đầy đủ, việc trả nợ dài hạn sẽ không gặp khó khăn.
Ngân hàng chú trọng đến vị trí của mình trong danh sách chủ nợ của khách hàng, vì vị trí cao sẽ tăng khả năng thu hồi nợ khi doanh nghiệp phá sản Vốn chủ sở hữu là một yếu tố quan trọng mà ngân hàng quan tâm, vì việc tăng vốn chủ sở hữu thể hiện sự tiến bộ tài chính của doanh nghiệp Số vốn chủ cần thiết để cho vay an toàn phụ thuộc vào đặc điểm, quy mô kinh doanh, luồng tiền, tài sản đảm bảo và các yếu tố khác Một số ngân hàng yêu cầu doanh nghiệp có vốn chủ sở hữu lớn hơn nợ vay, nhưng quy tắc này có thể không phù hợp với các ngành mang tính thời vụ.
Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh là cần thiết để kiểm soát hoạt động và hiệu quả của doanh nghiệp Cán bộ tín dụng cần xem xét sự biến động trong các khoản mục của báo cáo, tính toán và so sánh mức độ biến động giữa các kỳ phân tích và kỳ gốc cho từng chỉ tiêu Đồng thời, việc so sánh tình hình biến động của từng chỉ tiêu với doanh thu thuần cũng rất quan trọng.
So sánh chi phí với doanh thu thuần giúp xác định số lượng chi phí cần thiết để đạt được một đơn vị doanh thu thuần Nếu mức hao phí tăng lên so với kỳ gốc, hiệu quả kinh doanh sẽ giảm, và ngược lại, nếu mức hao phí giảm, hiệu quả kinh doanh sẽ được cải thiện.
So sánh lợi nhuận với doanh thu thuần giúp xác định số đơn vị lợi nhuận mà mỗi đơn vị doanh thu thuần mang lại cho doanh nghiệp Nếu giá trị lợi nhuận tăng cao so với kỳ gốc, điều này chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp đang được cải thiện, ngược lại, nếu giảm, hiệu quả kinh doanh có thể đang gặp khó khăn.
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cái nhìn tổng quan về các dòng tiền thu trong một kỳ hoạt động của doanh nghiệp Kết hợp với bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo này giúp hình thành bức tranh toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin cho các ngân hàng về nguồn gốc tạo ra tiền và các mục đích chi tiêu của doanh nghiệp Dựa trên báo cáo này, ngân hàng thương mại có thể đánh giá khả năng trả nợ và chi trả cổ tức trong tương lai của doanh nghiệp.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động hiện tại và dự báo triển vọng tương lai của doanh nghiệp Trong khi báo cáo kết quả kinh doanh có thể cho thấy lỗ do chi phí không chi tiền như khấu hao và dự phòng nợ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp làm sáng tỏ tình hình tài chính thực tế Nó là nguồn thông tin hữu ích để đánh giá khả năng đáp ứng nghĩa vụ với nhà cung cấp tín dụng, khách hàng, người lao động và nhà đầu tư trong tương lai gần.
Trong giai đoạn tăng trưởng mạnh, nhiều doanh nghiệp thường chi tiêu lớn để mở rộng quy mô sản xuất, trong khi dòng tiền từ khách hàng lại chậm hơn thời gian thanh toán cho nhà cung cấp Tình trạng này có thể gây ra rủi ro tài chính, khiến doanh nghiệp mặc dù báo cáo có lợi nhuận nhưng thực tế lại sử dụng nhiều tiền hơn số tiền tạo ra Hệ quả là doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ và chi trả cổ tức cho các nhà đầu tư.
1.3.2.2 Phân tích các cân đối trên báo cáo tài chính