Kế toán huy động vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội chi nhánh điện biên phủ pgd đống đa

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua, hệ thống NH Việt Nam đổi cách về mơ hình tổ chức, chế điều hành nghiệp vụ… Có thể nói hoạt động hệ thớng NH có đóng góp đáng kể nghiệp đổi phát triển kinh tế đất nước, đặc biệt đất nước ta q trình thực hiện cơng nghiệp hoá - hiện đại hoá hội nhập với nền kinh tế giới Mặc dù nước ta nước có nguồn tài nguyên thiên nhiên phong phú đa dạng, nguồn lao động dồi dào, song để trình cơng nghiệp hố - hiện đại hố thành cơng tiến đến hội nhập với nền kinh tế giới cần thiết phải có nguồn vớn lớn, đặc biệt nguồn vốn huy động từ nước, Đảng Nhà nước ta khẳng định: “Nguồn vốn nước định, nguồn vớn nước ngồi quan trọng” Từ đó, Đảng Nhà nước ta chủ trương phải tận dụng tối đa nguồn vốn nước mà chủ yếu huy động thông qua hệ thống NH Hiện nhu cầu vốn NH lớn để đáp ứng nhu cầu vay vớn ngày tăng lên khách hàng nhằm mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, thực hiện hợp đồng xuất khẩu, triển khai dự án cho vay dự án đầu tư bất động sản, dự án thi cơng cơng trình giao thơng, nguồn vớn nhàn rỗi dân cư cịn nhiều tiềm chưa khai thác hết Vấn đề đặt NH phải làm làm để cơng tác kế tốn huy động vớn đạt hiệu cao góp phần thu hút nguồn vớn nhàn rỗi nền kinh tế, từ đáp ứng nhu cầu về vốn cho nền kinh tế đem lại lợi nhuận cho NH Qua thời gian nghiên cứu học tập trường trình thực tập NHTM Cổ phần Quân Đội chi nhánh Điện Biên Phủ - PGD Đống Đa, em nhận thấy vấn đề quan trọng mà hệ thớng NH Việt Nam nói chung NHTM cổ phần Quân Đội chi nhánh Điện Biên Phủ nói riêng quan tâm tìm biện pháp nhằm hồn thiện Do chun đề tớt nghiệp em chọn đề tài : Dương Thị Thương C12KT4 Chuyên đề tớt nghiệp “Kế tốn huy động vốn ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Điện Biên Phủ - PGD Đống Đa” Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề em gồm phần: Phần thứ nhất: Đặc điểm về tổ chức hoạt động Ngân hàng Thương Mại Cổ phần Quân Đội Phần thứ hai: Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn tiền Ngân hàng TMCP Quân Đội Phần thứ 3: Nhận xét, đánh giá biện pháp đề xuất Do hạn chế về khả thời gian nghiên cứu nghiệp vụ kế toán huy động vớn vấn đề khó trừu tượng nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận giúp đỡ thầy cô anh chị cán NHTM cổ phần Quân Đội chi nhánh Điện Biên Phủ- PGD Đống Đa Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh Viên : Dương Thị Thương Dương Thị Thương C12KT4 Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN THỨ NHẤT: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Quân Đội Tên doanh nghiệp phát hành : Ngân hàng TMCP Quân Đội Tên giao dịch : MILITARY COMERCIAL JOINT STOCK BANK Tên viết tắt : MB Vốn điều lệ :3.820 tỷ đồng *) Lịch sử phát triển hình thành : Ngân hàng TMCP Quân Đội ( MB ) thành lập vào hoạt động năm 1994 theo định số 00374GP/UB Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội, ngày 4/11/1994 Ngân hàng TMCP Quân Đội thức vào hoạt động theo giấy phép số 0054/NH-GP Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam với số vốn điều lệ 20 tỷ đồng,thời gian hoạt động 50 năm,trụ sở 28A Điện Biên Phủ - Hà Nội Năm 2005, MB chuyển hội sở lên sớ Liễu Giai, quận Ba Đình- Hà Nội, đồng thời thành lập thêm sở giao dịch 28A Điện Biên Phủ Giữ vững phương châm “ Vững vàng-Tin cậy” , bên cạnh gắn bó với khối khách hàng truyền thống, Ngân hàng không ngừng mở rộng cung cấp sản phẩm dịch vụ đến đối tượng khách hàng, thuộc nhiều thành phần kinh tế góp sức vào nhiều cơng trình lớn đất nước Nhà máy Thủy điện Hàm Thuận- Đa Mi, cảng hàng không Nội Bài, Tân Sơn Nhất… So với năm 1994, quy mô vốn điều lệ tăng 191 lần,mạng lưới chi nhánh gấp 100 lần, với quy mô nhân viên gấp 130 lần Hơn MB không dừng lại quy mô hoạt động ngân hàng mà hướng tới quy mô hoạt động mô hình tập đồn tài mạnh với cơng ty thành viên hoạt động hiệu quả: Công ty Chứng khốn Thăng Long, Bảo hiểm qn đội, Cơng ty quản lí nợ khai thác tài sản, Cơng ty cổ phần địa ớc MB land, Cơng ty quản lí quỹ Hanoi fund,… Trong năm qua MB ln có tăng trưởng vững vàng Với mục tiêu xuyên suốt xác định trở thành ngân hàng TMCP Dương Thị Thương C12KT4 Chuyên đề tốt nghiệp hàng đầu Việt Nam mảng thị trường lựa chọn MB phát triển từ vốn điều lệ ban đầu 20 tỷ đồng năm 1994 đến mức vốn chủ sở hữu gần 1.000 tỷ đồng thời điểm 30 tháng năm 2006 Cùng với việc mở rộng mạng lưới chi nhánh nước, ngân hàng trọng tới việc mở rộng quan hệ hợp tác mạng lưới giao dịch với ngân hàng giới Cho đến nay, mạng lưới ngân hàng đại lý MB mở rộng tới 300 ngân hàng 56 quốc gia bảo đảm toán giao dịch với tất châu lục giới 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng Quân Đội NHTM DN hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tự chủ về tài chính, nên mục tiêu cao tìm kiếm lợi nhuận, lợi nhuận định hưng thịnh đồng thời tiêu đánh giá chất lượng hoạt động doanh nghiệp - Chức trung gian tín dụng Thực hiện chức trung gian tín dụng, Ngân hàng TMCP Qn Đội đóng vai trị “cầu nối” người dư thừa vốn người cần vốn + Đối với người gửi tiền, họ thu lợi từ khoản vớn tạm thời, nhàn rỗi hình thức lãi tiền gửi mà ngân hàng trả cho họ Hơn ngân hàng đảm bảo cho họ an toàn về khoản tiền gửi cung cấp dịch vụ tốn tiện lợi + Đới với người vay, họ thỏa mãn nhu cầu vớn để kinh doanh, chi tiêu, tốn mà khơng phí nhiều về sức lực, thời gian cho việc tìm kiếm nơi cung ứng vớn tiện lợi, chắn hợp pháp + Đối với ngân hàng thương mại , họ tìm kiếm lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất lãi suất cho vay lãi suất tiền gửi hoa hồng môi giới Lợi nhuận sở để tồn phát triển ngân hàng thương mại Ngêi d thừa vốn gửi tiền uỷ thácđầu t - Chc nng trung gian toỏn Dng Th Thng Ngân hàng thơng mại vay Cho Ngời cần vốn đầu t Ngời cần vèn C12KT4 Chuyên đề tốt nghiệp + Ngân hàng thực hiện chức trung gian toán sở thực hiện chức trung gian tín dụng Bởi thơng qua việc nhận tiền gửi, ngân hàng mở cho khách hàng tài khoản tiền gửi dể theo dõi khoản thu ,chi Đó tiền để khách hàng thực hiện toán qua ngân hàng , đặt ngân hàng v vị trí trung gian tốn Hơn nữa, việc toán trực tiếp tiền mặt chủ thể kinh tế có nhiều hạn chế rủi ro phải vận chuyển tiền…Chức thúc đẩy lưu thơng hàng hóa, đẩy nhanh tớc độ tốn, tớc độ lưu chuyển vớn,từ góp phần phát triển kinh tế - Chức tạo tiền Khi có phân hóa hệ thớng ngân hàng , hình thành nên ngân hàng phát hành ngân hàng trung gian ngân hàng trung gian khơng cịn thực hiện chức phát hành giấy bạc qua ngân hàng nữa.Nhưng với chức trung gian tín dụng trung gian tốn , ngân hàng thương mại có khả tạo tiền tín dụng (tiền ghi sổ ) thể hiện tiền gửi toán khách hàng ngân hàng thương mại Từ tài khoản dự trữ tăng lên ban đầu, thông qua hành vi cho vay chuyển khoản, hệ thớng ngân hàng có khả tạo nên số tiền gửi gấp nhiều lần số dự trữ tăng thêm ban đầu 1.3 Kết hoạt động kinh doanh Tính đến ngày ći năm 2006, vớn điều lệ MB đạt 1.045 tỷ đồng, tăng 50 lần so với ngày đầu thành lập, có 4000 cổ đơng pháp nhân thể nhân, thể hiện đa dạng hóa sở hữu MB Huy động vớn tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2006 đạt 11.200 tỷ đồng , vốn huy động từ dân cư ngày tăng, chiếm 50% tỷ lệ nguồn vốn huy động , vượt kế hoạch năm 20% Lợi nhuận trước thuế đạt 252 tỷ đồng, vượt 25% kế hoạch Tổng tài sản đạt 13.864 tỷ đồng, tăng 69% so với năm 2005, dư nợ đạt xấp xỉ 6.200 tỷ đồng tỷ lệ lợi tức vốn cổ phần MB dẫn đầu khối ngân hàng thương mại cổ phần Đặc biệt, tỷ lệ chia cổ tức cho cổ đơng năm 2006 60% 42% chia cổ phiếu 18% chia tiền mặt Tính đến thời điểm 31 tháng 12 năm 2008, lợi nhuận trước thuế tồn hệ thớng 860,833 tỷ đồng ( lợi nhuận ngân hàng 770,708 tỷ đồng ) 141% lợi nhuận năm Dương Thị Thương C12KT4 Chuyên đề tốt nghiệp 2007, đạt 117% kế hoạch Vốn huy động đạt 36.529,1 tỷ đồng , tăng 58% so với năm 2007 Tổng tài sản MB tăng trưởng mạnh , đạt 44.246 tỷ đồng, tăng gấp rưỡi so với đầu năm Tổng dư nợ đạt 15.740 tỷ đồng , tăng 36% so với cuối năm 2007 Năm 2008, MB hồn thành việc tăng vớn điều lệ lên 3.400 tỷ đồng, theo phương án tăng vốn Đại hội cổ đông thông qua ngày 19 tháng năm 2008: chuyển đổi 220 tỷ trái phiếu chuyển đổi năm 2006 thành cổ phiếu, đồng thời chia cổ phiếu thưởng cho cổ đông phát hành cổ phiếu cho đối tác chiến lược nước Nhờ kết triển vọng kinh doanh tớt, tính khoản tớt, cổ phiếu MB xem cổ phiếu nhà đầu tư ưa chuộng thị trường OTC Đến năm 2009, vốn điều lệ MB đạt mức 5.300 tỷ đồng ( tăng thêm 1.900 tỷ đồng ) từ nguồn: chuyển đổi trái phiếu phát hành đợt năm 2007 ( 420 tỷ đồng , chuyển đổi trái phiếu phát hành đợt năm 2007 ( 580 tỷ đồng ), phát hành cổ phiếu thưởng phát hành cổ phiếu cho cán nhân viên (900 tỷ đồng) Theo vốn chủ sở hữu đạt 6.888 tỷ đồng Tổng tài sản ngân hàng không ngừng tăng lên, đạt 69.008 tỷ đồng, tăng 56% so với năm 2008 vượt 18% so với kế hoạch Nguồn vốn huy động MB ổn định, tăng trưởng phù hợp khoản nỗi lo nhiều tổ chức tín dụng, đặc biệt nửa ći năm 2009 Cuối năm 2009, tổng vốn huy động MB đạt 59.279 tỷ đồng, đạt 153% so với năm trước, tiền gửi tổ chức kinh tế tư nhân đạt 39.978 tỷ đồng, chiếm 67,4% tổng vốn huy động Về lợi nhuận, MB gặt hái kết kinh doanh khả quan điều kiện khó khăn chung nền kinh tế Lợi nhuận trước thuế hợp MB 1.505 tỷ đồng, tăng 75% so với năm 2008, vượt 51% so với kế hoạch Đại hội Cổ đơng năm 2008 thơng qua Trong đáng ý, thu nhập từ hoạt động dịch vụ,đạt 525 tỷ đồng, tăng lần so với năm 2008 MB giữu vững vị tài mình,là Ngân hàng TMCP Việt Nam ( không kể ngân hàng thương mại Nhà nước chuyển sang cổ phần) có lợi nhuận kinh doanh cáo Dương Thị Thương C12KT4 Chuyên đề tốt nghiệp MB phục vụ đa dạng khách hàng thuộc cá nhân tổ chức: doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp có vớn đầu tư nước ngồi, cá nhân Chất lượng kinh doanh MB không ngừng tăng lên Với bước khởi điểm ban đầu điểm giao dịch với 25 cán công nhân viên, sở vật chát trang thiết bị công nghệ khiêm tớn đến ngân hàng có phát triển vượt bậc về số lượng lẫn chất lượng Để đáp ứng yêu cầu phát triển, MB liên tục mở rộng mạng lưới hoạt động khắp các tỉnh thành nước Đồng thời MB trọng đến việc đào tạo tuyển dụng nguồn nhân lực trình độ cao, mở rộng quan hệ hợp tác với mạng lưới Ngân hàng nước Dương Thị Thương C12KT4 Chuyên đề tớt nghiệp 1.4 Mơ hình tổ chức Hiện nay, chi nhánh Điện Biên Phủ có Giám đớc, phó giám đớc 200 nhân viên Trong 5% trình độ đại học , 90% trình độ đại học khoảng 5% trình độ cao đẳng Các phòng ban chia tách thành phòng nghiệp v v phũng giao dch Phòng hành tổng hợp nghiờp Phòng quản lý tín dụng Phòng kế toán &dịch vụ bán hàng Phòng kho quỹ Phó Giám Đốc Phòng khách hàng doanh nghiệp Phòng khách hàng cá nhân Phòng tin học Giám Đốc PGD Đống Đa Phó Giám Đốc PGD Giảng Võ PGD Lý Nam Đế PGD Thành Công PGD Đào Duy Anh PGD Thái Nguyên Dng Th Thương C12KT4 Chun đề tớt nghiệp 1.5 Hình thức kế tốn Ngân hàng áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Quy trình luân chuyển chứng từ: GDV,NVKT nhận hồ sơ chứng từ từ khách hàng từ phận liên quan Kiểm tra nội dung và/hoặc hướng dẫn khách hàng Thực hiện thao tác liên quan nhập liệu vào hệ thống In chứng từ của nghiệp vụ phát sinh từ hệ thống để ký vào phần qui định Chuyển phụ trách ký phê duyệt giao dịch để tạo bút toán GDV,NVKT nhận lại chứng từ Bộ phận thực hiện nhiệm vụ Chấm chứng từ,trong ngày ,tách chứng từ liên quan lưu chứng từ gốc Bàn chăm sóc khách hàng Bộ phận hỗ trợ lưu chứng từ Dương Thị Thương C12KT4 Chuyên đề tốt nghiệp 1.6 Tổ chức máy kế toán PGD Đống Đa – Chi nhánh Điện Biên Phủ Bộ máy kế toán PGD Đớng Đa bao gồm: kế tốn trưởng, kế tốn viên (cịn gọi giao dịch viên ) Sơ đồ tổ chức máy: CVCSKH/GDV Thủ Quỹ Kế Toán Viên /GDV Kế Toán Trưởng Kế Toán Viên /GDV Kế Toán Viên /GDV Kế Toán Viên /GDV CVCSKH: Chuyên viên chăm sóc khách hàng GDV: Giao dịch viên 1.7 Chế độ kế toán áp dụng Ngân hàng TMCP Quân Đội Ngân hàng TMCP Quân Đội áp dụng theo định 747.QĐ-NHQĐ-HS tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Quân Đội về việc ban hành Quy trình nghiệp vụ kế toán ngày 20 tháng 03 năm 2008 1.8 Tình hình sử dụng máy tính Ngân hàng TMCP Quân Đội Các giao dịch viên thực hiện giao dịch máy tính trên hệ thớng T24 Hệ thớng T24 Ngân hàng TMCP Quân Đội áp dụng từ tháng năm 2007 Ngân hàng TMCP Quân Đội ngân hàng định vận hành T24 tồn hệ thớng (big bang) T24 phần mềm ngân hàng lõi (core banking), chạy nền wed; Phục vụ tất công việc ngân hàng giao dịch tài khoản, tín dụng, báo cáo…Phần mềm T24 viết tắt tên phần mềm Thụy Sỹ: Temenos phiên 24 công ty Temenos (công ty phần mềm hàng đầu Dương Thị Thương C12KT4