Kế toán huy động vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn thương tín chi nhánh đồng tháp – phòng giao dịch tháp mười

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CỬU LONG KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH ĐỒNG THÁP – PHỊNG GIAO DỊCH THÁP MƯỜI GVHD: ThS HUỲNH MINH ĐOÀN SVTH: HỒ VÂN NHẢ LỚP: KẾ TOÁN K17 MSSV: 1711044021 Vĩnh Long, năm 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CỬU LONG KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH ĐỒNG THÁP – PHỊNG GIAO DỊCH THÁP MƯỜI GVHD: ThS HUỲNH MINH ĐOÀN SVTH: HỒ VÂN NHẢ LỚP: KẾ TOÁN K17 MSSV: 1711044021 Vĩnh Long, năm 2020 i NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN - Vĩnh Long, ngày…… tháng……năm 2020 Giáo viên hướng dẫn ii NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP (Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười)  - ……………, ngày…… tháng……năm 2020 Trưởng Đơn vị iii LỜI CẢM ƠN  -Trải qua thời gian học tập Trường Đại học Cửu Long em nhận giảng dạy, truyền đạt kinh nghiệm quý báu quý thầy cô thời gian thực tập Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười (Ngân hàng Sacombank - PGD Tháp Mười) bảo, giúp đỡ tận tình Anh Chị Ngân hàng tạo điều kiện giúp em mở rộng kiến thức, đưa kiến thức trường vào thực tế Ngân hàng Sacombank - PGD Tháp Mười giúp em hồn thành báo cáo khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi đến Ban Giám Hiệu Trường Đại Học Cửu Long Quý Thầy Cô Khoa Kế tốn – Tài ngân hàng lịng biết ơn chân thành, hết lòng hướng dẫn em suốt trình thực tập tốt nghiệp hồn thành tốt báo cáo khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, Anh Chị Ngân hàng Sacombank - PGD Tháp Mười cung cấp số liệu cần thiết hướng dẫn tận tình cho em suốt thời gian thực tập Ngân hàng, giúp em hoàn thành tốt báo cáo Do kiến thức hạn hẹp nên báo cáo em khơng tránh khỏi sai sót mong thơng cảm đóng góp q thầy cơ, Ban lãnh đạo toàn thể Anh Chị Ngân hàng để báo cáo em hoàn chỉnh Sau cùng, em xin kính chúc Quý thầy cô Trường Đại học Cửu Long, Anh Chị Ngân hàng Sacombank - PGD Tháp Mười dồi sức khoẻ, ln hồn thành tốt cơng tác thành công sống, chúc Ngân hàng ngày thịnh vượng, hồng phát Em xin chân thành cảm ơn! Vĩnh Long, ngày……tháng……năm 2020 Sinh viên thực Hồ Vân Nhả iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG  -BĐS Bất động sản CN Chi nhánh CP Cổ phần DNTN Doanh nghiệp tư nhân GTCG Giấy tờ có giá MTV Một thành viên NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại PGD Phòng Giao Dịch STK Sổ tiết kiệm TCTD Tổ chức tín dụng TGTK Tiền gửi tiết kiệm THPT Trung học phổ thông TK Tài khoản TKTG Tài khoản tiền gửi TMCP Thương mại Cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn UNC Ủy nhiệm chi UNT Ủy nhiệm thu VLXD Vật liệu xây dựng VND Việt Nam Đồng v DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG  -Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Sacombank Chi nhánh Đồng Tháp giai đoạn 2017 – 2019 37 vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ SỬ DỤNG  -Sơ đồ 1.1: Hạch toán Tiền gửi tốn khơng kỳ hạn 23 Sơ đồ 1.2: Hạch toán Tiền gửi toán có kỳ hạn 23 Sơ đồ 1.3: Hạch tốn Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn 25 Sơ đồ 1.4: Hạch tốn Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 25 Sơ đồ 1.5: Hạch tốn phát hành giấy tờ có giá 27 Sơ đồ 2.1 : Tổ chức quản lý Phòng Giao Dịch Tháp Mười 33 Sơ đồ 2.2: Tổ chức phận xử lý giao dịch .34 vii MỤC LỤC  -LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tương nghiên cứu .2 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN 1.1 Ngân hàng Thương mại vai trò Ngân hàng Thương mại phát triển kinh tế 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng Thương mại 1.1.2 Các loại hình Ngân hàng Thương mại 1.1.3 Chức Ngân hàng Thương mại .7 1.1.4 Các nghiệp vụ Ngân hàng Thương mại 1.1.5 Vai trò Ngân hàng Thương mại phát triển kinh tế 1.2 Những vấn đề huy động vốn Ngân hàng Thương mại 1.2.1 Khái niệm chất huy động vốn .9 1.2.1.1 Khái niệm huy động vốn 1.2.1.2 Bản chất huy động vốn 10 1.2.2 Đặc điểm huy động vốn .10 1.2.3 Nguyên tắc huy động vốn 11 1.2.4 Vai trò huy động vốn 12 1.2.4.1 Đối với kinh tế 12 1.2.4.2 Đối với Ngân hàng Thương mại 12 1.2.4.3 Đối với khách hàng .12 1.2.5 Phân loại hình thức huy động vốn 13 1.2.5.1 Theo thời gian 13 viii 1.2.5.2 Theo đối tượng khách hàng 14 1.2.5.3 Theo loại tiền huy động .14 1.2.5.4 Theo nghiệp vụ huy động 15 1.2.6 Các phương thức huy động vốn chủ yếu 17 1.2.6.1 Tiền gửi toán khách hàng 17 1.2.6.2 Tiền gửi tiết kiệm 18 1.2.6.3 Kế tốn phát hành giấy tờ có giá 19 1.2.6.4 Huy động vốn từ TCTD khác NHNN .19 1.2.7 Vai trị, nhiệm vụ kế tốn huy động vốn 20 1.2.7.1 Vai trò kế toán huy động vốn 20 1.2.7.2 Nhiệm vụ kế toán huy động vốn 20 1.2.8 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 21 1.2.8.1 Kế toán tiền gửi toán khách hàng 21 1.2.8.2 Kế toán tiền gửi tiết kiệm 24 1.2.8.3 Kế tốn phát hành giấy tờ có giá 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH ĐỒNG THÁP – PGD THÁP MƯỜI .28 2.1 Giới thiệu khái quát Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Sacombank 28 2.1.2 Tổng quan Sacombank – PGD Tháp Mười 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức PGD Tháp Mười 33 2.1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức 33 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ .35 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười 37 2.1.5 Những thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 40 2.2 Thực trạng kế toán huy động vốn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười .42 2.2.1 Thực trạng huy động vốn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười 42 ix Ngân hàng Thương mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười Địa chỉ: 82-84-86 Hùng Vương, TT.Mỹ An, H Tháp Mười, Tỉnh Đồng Tháp SỔ CÁI (Từ ngày 01/11/2019 đến ngày 30/11/2019) Tên tài khoản: 4232 – Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn VND ĐVT: Ngàn đồng Ngày ghi sổ Số chứng từ Diễn giải Số tiền TK đối ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 1.500.000.000 01/11/ 2019 … Nguyễn Văn Vạn gửi tiền 1011 200.000.000 02/11/ 2019 … Trần Văn Ba gửi tiền 1011 100.000.000 10/11/ 2019 … Nguyễn Ngọc Nhi gửi tiến 1011 25.000.000 15/11/ 2019 … Trần Văn Nam gửi tiền 1011 50.000.000 15/11/ 2019 … Bùi Thị An gửi tiền 1011 200.000.000 …… … … ……………… …… …………… Cộng phát sinh tháng Số dư cuối kỳ Người lập biểu Kế toán trưởng 2.075.000.000 3.575.000.000 Kiểm soát Giám Đốc Ngân hàng Thương mại Cổ Phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười Địa chỉ: 82-84-86 Hùng Vương, TT.Mỹ An, H Tháp Mười, Tỉnh Đồng Tháp SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT (Từ ngày 01/11/2019 đến ngày 30/11/2019) Tên tài khoản: 1012 – Tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ ĐVT: Ngàn đồng Số tiền Tên khách hàng Ngày ghi sổ Số chứng từ 16/11 /2019 … Thanh toán kỳ phiếu 431 20.000.000 Nguyễn Thị Loan … … Tính lãi 803 1.795.000 Nguyễn Thị Loan … … Lãi phụ 801 10.000 Nguyễn Thị Loan …… … … Diễn giải ……………… TK đối ứng …… Nợ ……… …… Cộng phát sinh tháng Người lập biểu Kế tốn trưởng Có Kiểm soát 475.865.000 Giám Đốc Ngân hàng Thương mại Cổ Phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười Địa chỉ: 82-84-86 Hùng Vương, TT.Mỹ An, H Tháp Mười, Tỉnh Đồng Tháp SỔ CÁI (Từ ngày 01/11/2019 đến ngày 30/11/2019) Tên tài khoản: 801 – Trả lãi tiền gửi ĐVT: Ngàn đồng Ngày ghi sổ Số chứng từ Diễn giải Số tiền TK đối ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 03/11/ 2019 … …… KH Võ Thị Trúc Lâm lãnh lãi cuối kỳ … …… 30/11/ 2019 ………………………… … ………………… Tính lãi dự chi cho KH Nguyễn Văn Vân Cộng phát sinh tháng Người lập biểu Kế toán trưởng 1011 …… ……… 560.000 ………… 4913 4.500.000 298.386.000 Kiểm soát 372.966.000 Giám Đốc TÀI LIỆU THAM KHẢO Trương Thị Hồng, Kế tốn Ngân hàng, NXB Tài Giáo trình Kế tốn Ngân hàng, Khoa kế tốn tài – ngân hàng – Trường Đại học Cửu Long, Vĩnh Long (2019) Giáo trình Ngân hàng Thương mại, Khoa Ngân hàng – Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Hội sở Sacombank (2012), Tạp chí phát hành nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín, (số 279) Hội sở Sacombank (2018), Hào khí Sacombank Trang Web: - https://www.sacombank.com.vn/canhan/Pages/bieu-mau.aspx - https://www.sacombank.com.vn/doanhnghiep/Pages/default.aspx - https://www.sacombank.com.vn/company/Pages/bao-cao-thuong-nien.aspx - https://www.sacombank.com.vn/company/BaoCaoTaiChinh/%C4%90%C3 %A3%20ki%E1%BB%83m%20to%C3%A1n%20n%C4%83m%202019/BCTC%20HOP-NHAT-2019-DA-KIEM-TOAN.pdf - http://www.saga.vn/Taichinh/Thitruong/Nganhang/14415.saga - http://doc.edu.vn/default.aspx ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH ĐỒNG THÁP – PGD THÁP MƯỜI GVHD: ThS.HUỲNH MINH ĐOÀN SVTH: HỒ VÂN NHẢ MSSV: 1711044021 LỚP: KẾ TOÁN K17 LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ SỬ DỤNG MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tương nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN 1.1 Ngân hàng Thương mại vai trò Ngân hàng Thương mại phát triển kinh tế 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng Thương mại 1.1.2 Các loại hình Ngân hàng Thương mại 1.1.3 Chức Ngân hàng Thương mại 1.1.4 Các nghiệp vụ Ngân hàng Thương mại 1.1.5 Vai trò Ngân hàng Thương mại phát triển kinh tế 1.2 Những vấn đề huy động vốn Ngân hàng Thương mại 1.2.1 Khái niệm chất huy động vốn 1.2.1.1 Khái niệm huy động vốn 1.2.1.2 Bản chất huy động vốn 1.2.2 Đặc điểm huy động vốn 1.2.3 Nguyên tắc huy động vốn 1.2.4 Vai trò huy động vốn 1.2.4.1 Đối với kinh tế 1.2.4.2 Đối với Ngân hàng Thương mại 1.2.4.3 Đối với khách hàng 1.2.5 Phân loại hình thức huy động vốn 1.2.5.1 Theo thời gian 1.2.5.2 Theo đối tượng khách hàng 1.2.5.3 Theo loại tiền huy động 1.2.5.4 Theo nghiệp vụ huy động 1.2.6 Các phương thức huy động vốn chủ yếu 1.2.6.1 Tiền gửi toán khách hàng 1.2.6.2 Tiền gửi tiết kiệm 1.2.6.3 Kế tốn phát hành giấy tờ có giá 1.2.6.4 Huy động vốn từ TCTD khác NHNN 1.2.7 Vai trị, nhiệm vụ kế tốn huy động vốn 1.2.7.1 Vai trị kế tốn huy động vốn 1.2.7.2 Nhiệm vụ kế toán huy động vốn 1.2.8 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1.2.8.1 Kế toán tiền gửi toán khách hàng 1.2.8.2 Kế toán tiền gửi tiết kiệm 1.2.8.3 Kế toán phát hành giấy tờ có giá CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH ĐỒNG THÁP – PGD THÁP MƯỜI 2.1 Giới thiệu khái quát Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Sacombank 2.1.2 Tổng quan Sacombank – PGD Tháp Mười 2.1.3 Cơ cấu tổ chức PGD Tháp Mười 2.1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười 2.1.5 Những thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 2.2 Thực trạng kế toán huy động vốn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười 2.2.1 Thực trạng huy động vốn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười 2.2.2 Thực trạng kế toán huy động vốn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười 2.2.2.1 Kế toán tiền gửi khách hàng 2.2.2.2 Kế toán tiền gửi tiết kiệm 2.2.2.3 Kế tốn phát hành giấy tờ có giá CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét 3.1.1 Nhận xét tình hình huy động vốn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười 3.1.1.1 Thuận lợi tình hình huy động vốn 3.1.1.2 Khó khăn tình hình huy động vốn 3.1.2 Nhận xét kế toán huy động vốn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười 3.1.2.1 Thuận lợi kế toán huy động vốn 3.1.2.2 Khó khăn kế tốn huy động vốn 3.2 Kiến nghị 3.2.1 Kiến nghị công tác huy động vốn 3.2.2 Kiến nghị kế toán huy động vốn 3.2.3 Kiến nghị Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp 3.2.4 Kiến nghị địa phương KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Vĩnh Long, ngày tháng năm 2020 Giáo viên hướng dẫn (Ký tên) NHẬT KÝ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Hồ Vân Nhả MSSV:1711044021 Ngành – Khóa: Kế tốn K17 Đề tài: Kế tốn huy động vốn Ngân hàng Thương Mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười GVHD: Ths Huỳnh Minh Đoàn Ngày, tháng, Nội dung liên hệ làm việc Kết đạt 06/01/2020 Gặp GVHD trao đổi đề tài, GVHD giải đáp thắc mắc đề tài Chọn đề tài GVHD duyệt đề tài 25/02/2020 Gửi Đề cương chi tiết cho GVHD duyệt Đề cương chi tiết GVHD duyệt 18/03/2020 Gửi Chương Báo cáo Khóa luận Tốt nghiệp cho GVHD duyệt Đã GVHD duyệt 09/04/2020 Gửi Chương Chương Báo cáo Khóa luận Tốt nghiệp cho GVHD duyệt Chưa hồn thiện, cần chỉnh sửa 18/04/2020 Gửi GVHD sửa Báo cáo Khóa luận Tốt nghiệp Chưa hồn thiện, cần chỉnh sửa STT Năm Xác nhận GVHD 25/04/2020 Gửi GVHD sửa Báo cáo Khóa luận Tốt nghiệp Đã GVHD duyệt 12/05/2020 Gặp GVHD nhận xét kết thực tập Nộp báo cáo hoàn chỉnh Vĩnh Long, ngày tháng năm 2020 Giáo viên hướng dẫn (Ký tên) ... kế toán huy động vốn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Đồng Tháp – PGD Tháp Mười .42 2.2.1 Thực trạng huy động vốn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín Chi. .. TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH ĐỒNG THÁP – PGD THÁP MƯỜI 2.1 Giới thiệu khái quát Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh. .. KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH ĐỒNG THÁP – PGD THÁP MƯỜI .28 2.1 Giới thiệu khái quát Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín