KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN VÀ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG – CHI NHÁNH ĐỒNG NAI, THÀNH PHỐ BIÊN HÒA

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH **************** HUỲNH THỊ TRÚC LY KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN VÀ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG – CHI NHÁNH ĐỒNG NAI, THÀNH PHỐ BIÊN HỊA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH **************** HUỲNH THỊ TRÚC LY KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN VÀ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG – CHI NHÁNH ĐỒNG NAI, THÀNH PHỐ BIÊN HÒA Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: TRỊNH ĐỨC TUẤN Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN VÀ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG – CHI NHÁNH ĐỒNG NAI ” Huỳnh Thị Trúc Ly, sinh viên khóa 33, ngành Kế tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng ngày Trịnh Đức Tuấn Người hướng dẫn, Ngày   tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo _ Ngày Ngày tháng năm tháng năm LỜI CẢM TẠ Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn Quý Thầy Cô Trường Đại học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh, Q Thầy Cơ Khoa Kinh Tế tận tình truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu suốt thời gian em học tập trường Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Thầy Trịnh Đức Tuấn trực dõi tận tình hướng dẫn em suốt trình em hoàn thành chuyên đề Và em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông – Chi nhánh Đồng Nai, tất anh chị Phòng ban Ngân hàng, đặc biệt Anh Nguyễn Thanh Bình (Trưởng phịng quản lý rủi ro tín dụng), chị Nguyễn Thị Thơm (Trưởng phịng kế tốn) anh chị Phịng Kế toán tạo điều kiện thuận lợi, hướng dẫn bảo tận tình giúp đỡ em suốt trình thực tập Xin chân thành cảm ơn ủng hộ, động viên giúp đỡ bạn bè Cuối cùng, em xin kính chúc Q Thầy Cơ, tập thể anh chị Ngân hàng bạn dồi sức khỏe, thành công công tác giảng dạy, làm việc học tập Em xin chân thành cảm ơn Đồng Nai, Tháng 07 năm 2011 Sinh viên thực Huỳnh Thị Trúc Ly NỘI DUNG TÓM TẮT HUỲNH THỊ TRÚC LY Tháng 07 năm 2011 “ Kế Toán Huy Động Vốn Và Cho Vay Tại Ngân Hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Đồng Nai, TP Biên Hòa ” HUYNH THI TRUC LY July 2011 “ Accounting Of Capital Mobilization And Making Loans at the Orient Commercial Joint Stock Bank – Dong Nai Branch, Bien Hoa city ” Một quốc gia phát triển phải có kinh tế phát triển Và kinh tế phát triển phải biết tận dụng nguồn tiền nhàn rỗi dân chúng để đầu tư, mang lại nguồn lợi cho đất nước Huy động vốn hệ thống Ngân hàng phải phát huy khả để khai khác nguồn tài dồi Bên cạnh đó, Ngân hàng phải dùng nguồn vốn huy động vay, mang lại nguồn lợi cho thân Ngân hàng cho phát triển kinh tế Thấy khó khăn cơng tác huy động vốn cho vay vai trò quan trọng chúng, em định nghiên cứu thực tế kế tốn q trình huy động vốn cho vay Ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Đồng Nai Để công tác huy động vốn linh hoạt, hoạt động cho vay đáp ứng nhu cầu khách hàng hệ thống ngân hàng có nhiều phương thức khác Nhưng phạm vi khóa luận, em sâu vào hình thức chủ yếu kế tốn nghiệp vụ TGTK có kỳ hạn, TGTK khơng kỳ hạn, kế toán nghiệp vụ TGTT, kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có cho vay ngắn hạn, cho vay trung dài hạn Từ tìm hiểu thực tế, tiến hành mô tả mặt quy trình huy động vốn, quy trình cho vay, quy trình luân chuyển chứng từ, tình hình thực kế tốn huy động vốn, tình hình thực kế tốn cho vay đơn vị để có học kinh nghiệm cho thân, nhận xét, kiến nghị phù hợp để hoàn thiện MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG ix DANH MỤC CÁC HÌNH .x DANH MỤC PHỤ LỤC xii CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu đề tài 1.4 Cấu trúc đề tài CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu NH TMCP Phương Đông – CN Đồng Nai .3 2.1.1 Quá trình đời phát triển 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 2.1.3 Định hướng phát triển 2.2 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban 2.2.1 Bộ máy tổ chức 2.2.2 Bộ máy kế toán 2.2.3 Chức nhiệm vụ phịng kế tốn - ngân quỹ 2.2.4 Hình thức kế tốn ngân hàng sử dụng 2.3 Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu .7 2.3.1 Đối với khách hàng cá nhân 2.3.2 Đối với khách hàng doanh nghiệp 2.4 Những thuận lợi khó khăn ngân hàng 2.4.1 Thuận lợi 2.4.2 Khó khăn v   CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .9 3.1 Tổng quan nghiệp vụ kế toán huy động vốn 3.1.1 Khái niệm vai trị kế tốn huy động vốn 3.1.2 Ý nghĩa nhiệm vụ kế toán huy động vốn 3.2 Các hình thức huy động vốn .10 3.2.1 Huy động vốn từ tiền gửi 10 3.2.2 Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá 11 3.2.3 Huy động vốn từ tổ chức tín dụng khác ngân hàng nhà nước 11 3.2.4 Huy động vốn từ nguồn khác 12 3.3 Kế toán hoạt động huy động vốn 12 3.3.1 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 12 3.3.2 Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá 15 3.4 Nghiệp vụ kế toán cho vay 20 3.4.1 Tổng quan nghiệp vụ cho vay 20 3.4.2 Các hình thức cho vay 21 3.4.3 Kế toán hoạt động cho vay 21 3.5 Hệ thống tài khoản ngân hàng sử dụng .26 3.5.1 Cấu trúc tài khoản 26 3.5.2 Ký hiệu tiền tệ 26 3.5.3 Định khoản ký hiệu tài khoản chi tiết 27 3.5.4 Phương pháp hạch toán tài khoản 27 3.6 Phương pháp nghiên cứu 28 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN .29 4.1 Kế toán hoạt động huy động vốn 29 4.1.1 Các loại hình sản phẩm dịch vụ cung ứng 29 4.1.2 Chứng từ kế toán 30 4.1.3 Quy trình thu chi ngân hàng 31 4.1.4 Huy động vốn tiền gửi 39 4.1.5 Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá 52 vi   4.2 Kế toán hoạt động cho vay 54 4.2.1 Các phương thức cho vay 54 4.2.2 Chứng từ nghiệp vụ cho vay 54 4.2.3 Quy trình cho vay ngân hàng 55 4.2.4 Kế toán cho vay cá nhân hộ gia đình 58 4.2.5 Kế toán cho vay doanh nghiệp 68 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .75 5.1 Kết luận .75 5.1.1 Về công tác kế toán huy động vốn 75 5.1.2 Về cơng tác kế tốn cho vay 77 5.2 Kiến nghị .78 5.2.1 Về cơng tác kế tốn huy động vốn 78 5.2.2 Về công tác kế toán cho vay 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO .81 PHỤ LỤC vii   DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NH TMCP Ngân hàng thương mại cổ phần CN Chi nhánh ATM Automated Teller Machine CCTG Chứng tiền gửi CMND Chứng minh nhân dân GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá HĐCC Hợp đồng cầm cố HĐTC Hợp đồng chấp HĐTD Hợp đồng tín dụng IPCAS Intra Bank Payment and Customer Accounting System KH Khách hàng KS Kiểm soát NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TGCKH Tiền gửi có kỳ hạn TGKKH Tiền gửi khơng kỳ hạn TGTKCKH Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn TGTKKKH Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn TGTT Tiền gửi toán TK Tài khoản TS Tài sản UNC Ủy nhiệm Chi CTCP Công ty cổ phần TVXD Tư vấn xây dựng CTTNHH Công ty trách nhiệm hữu hạn viii   DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1 Thể Lệ Tham Gia Chương Trình “cào – trúng lớn” 50 ix               Phụ Lục 18                   ... DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH **************** HUỲNH THỊ TRÚC LY KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN VÀ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG – CHI NHÁNH ĐỒNG NAI, THÀNH PHỐ BIÊN HỊA Ngành: Kế. .. TÓM TẮT HUỲNH THỊ TRÚC LY Tháng 07 năm 2011 “ Kế Toán Huy Động Vốn Và Cho Vay Tại Ngân Hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Đồng Nai, TP Biên Hòa ” HUYNH THI TRUC LY July 2011 “ Accounting Of Capital... cơng tác huy động vốn cho vay vai trò quan trọng chúng, em định nghiên cứu thực tế kế tốn q trình huy động vốn cho vay Ngân hàng TMCP Phương Đông – CN Đồng Nai Để công tác huy động vốn linh hoạt,