KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN CHÂU ĐỨC

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH ************* LƯƠNG THỊ NGỌC TRÂN KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN CHI NHÁNH HUYỆN CHÂU ĐỨC KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH ************* LƯƠNG THỊ NGỌC TRÂN KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN CHÂU ĐỨC Ngành: Kế Tốn KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn: TƠN THẤT ĐÀO Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh tế, trường Đại học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế tốn huy động vốn ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh huyện Châu Đức – Bà Rịa Vũng Tàu” Lương Thị Ngọc Trân, sinh viên khóa 33, ngành Kế tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày _ Tôn Thất Đào Người hướng dẫn, _ Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày Ngày tháng năm tháng năm LỜI CẢM TẠ Em xin chân thành cám ơn quý Thầy cô trường Đại học Nơng Lâm TP.Hồ Chí Minh nói chung q thầy khoa Kinh tế nói riêng tận tình truyền đạt kiến thức chun mơn, kinh nghiệm chuyên ngành thời gian học tập trường Em xin cám ơn thầy Tôn Thất Đào tận tình hướng dẫn, bảo cho em suốt thời gian thực tập để em hồn thành đề tài Em xin gởi lời cám ơn Ban Giám Đốc Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh huyện Châu Đức tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập ngân hàng Cám ơn chú, anh chị phòng Kế tốn – Ngân quỹ tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình thực tập Do thời gian thực tập trình độ nghiên cứu có hạn nên đề tài khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý q thầy để đề tài hồn thiện Em xin chân thành cám ơn! NỘI DUNG TÓM TẮT LƯƠNG THỊ NGỌC TRÂN Tháng 04 năn 2011.“Kế Toán Huy Động Vốn Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Chi Nhánh Huyện Châu Đức, tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu” LUONG THI NGOC TRAN April 2011 “Account of Capital Mobilization Operations at Agriculture and Rural Development Bank,Branch Chau Duc District, Ba Ria Vung Tau Province” Khóa luận tìm hiểu cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn qua mặt: hình thức huy động vốn, quy trình thực hiện, trình luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch toán Từ kết khiêm tốn trình tìm hiểu đưa nhận xét đề xuất cá nhân nhằm hồn thiện cho cơng tác kế toán đơn vị MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt…………………………………………… Trang viii Danh mục bảng………………………………………………… ix Danh mục hình………………………………………………… x Danh mục phụ lục…………………………………………………… xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU……………………………………………… 1.1.Đặt vấn đề………………………………………………… 1.2.Mục tiêu nghiên cứu……………………………………… 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận……………………… 1.4 Cấu trúc khóa luận……………………………………… CHƯƠNG TỔNG QUAN………………………………………… 2.1 Quá trình hình thành phát triển………………………… 2.2 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban……………… 2.2.1 Cơ cấu tổ chức…………………………………… 2.2.2 Nhiệm vụ phòng ban………………………… 2.3 Đặc điểm cơng tác kế toán ngân hàng………………… 10 2.3.1 Tổ chức máy kế tốn………………………… 10 2.3.2 Hình thức kế tốn áp dụng……………………… 10 2.3.3 Chế độ kế tốn…………………………………… 11 2.3.4.Chính sách kế toán áp dụng……………………… 11 2.4 Kết hoạt động kinh doanh qua năm……………… 13 2.5 Phương hướng, mục tiêu, nhiệm vụ kinh doanh năm 2011 13 2.5.1 Mục tiêu phấn đấu……………………………… 13 2.5.2 Công việc thực tế cần làm để hoàn thành mục tiêu đề ra……………………………………………… CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU…… 3.1 Tổng quan nghiệp vụ kế toán huy động vốn………… 14 16 16 3.1.1 Khái niệm……………………………………… 16 3.1.2 Vai trò…………………………………………… 16 3.2 Nguồn vốn hoạt động NHNo………………………… 17 3.3 Các hình thức huy động vốn……………………………… 17 3.3.1 Huy động vốn từ tiền gửi………………………… 17 3.3.2 Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá… 31 3.3.3 Huy động vốn từ tổ chức tín dụng khác Ngân Hàng Nhà Nước………………………………… 36 3.3.4 Huy động vốn từ nguồn khác……………… 36 3.4 Kế toán hoạt động huy động vốn………………………… 36 3.4.1 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi……………………… 36 3.4.2 Kế toán ngân hàng phát hành giấy tờ có giá… 42 3.5 Phương pháp nghiên cứu………………………………… 47 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN………………………… 48 4.1 Tình hình huy động vốn NHNo&PTNT chi nhánh huyện Châu Đức……………………………………………… 48 4.2 Tình hình thực kế toán huy động vốn thực tế Ngân hàng……………………………………………………… 50 4.2.1 Quy trình giao dịch cửa……………………… 50 4.2.2 Chứng từ kế tốn…………………………………… 52 4.2.3 Quy trình thu – chi Ngân hàng………………… 52 4.2.4 Quy trình chuyển khoản Ngân hàng…………… 55 4.2.5 Công việc cuối ngày……………………… 56 4.3 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi toán……………………… 57 4.4 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm……………………… 62 4.4.1 Hạch toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn…………… 64 4.4.2 Hạch tốn kế tốn tiền gửi tiết kiệm hưởng lãi bậc thang……………………………………………………… 69 4.5 Phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn (kỳ phiếu)……………… 70 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ…………………………… 71 5.1 Kết luận……………………………………………………… 71 5.1.1 Ưu điểm…………………………………………… 71 5.1.2 Nhược điểm………………………………………… 72 5.2 Kiến nghị…………………………………………………… 72 5.2.1 Về công tác kế toán…………………………………… 72 5.2.2 Tăng cường trang bị sở vật chất kỹ thuật ứng dụng công nghệ thông tin ngân hàng………………… 73 5.2.3 Tăng cường đào tạo, nâng cao nghiệp vụ nhân viên……………………………………………………… 73 5.2.4 Đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho khách hàng………………………………………………… 74 5.2.5 Đẩy mạnh công tác Marketing ngân hàng………… 75 5.2.6 Một số kiến nghị khác……………………………… 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO………………………………………………… 76 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AGRIBANK Agriculture and Rural Development Bank ATM Automated Teller Machine CMND Chứng minh nhân dân GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá IPCAS Intra Bank Payment and Customer Accounting System (hiện đại hóa hệ thống toán kế toán khách hàng) KT – NQ Kế tốn – Ngân quỹ NHNo&PTNT Ngân Hàng Nơng Nghiệp Phát Triển Nông Thôn NHNN Ngân Hàng Nhà Nước PGD Phòng giao dịch TCTD Tổ chức tín dụng TGTK Tiền gửi tiết kiệm TGTT Tiền gửi toán GTGT Giá trị gia tăng TNHH Trách nhiệm hữu hạn CCTG Chứng tiền gửi 10 viii 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 ... Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Chi Nhánh Huyện Châu Đức, tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu” LUONG THI NGOC TRAN April 2011 “Account of Capital Mobilization Operations at Agriculture and Rural Development... nghiên cứu có hạn nên đề tài khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý quý thầy để đề tài hồn thi n Em xin chân thành cám ơn! NỘI DUNG TÓM TẮT LƯƠNG THỊ NGỌC TRÂN Tháng 04 năn 2011.“Kế Toán... từ, phương pháp hạch toán Từ kết khiêm tốn trình tìm hiểu đưa nhận xét đề xuất cá nhân nhằm hồn thi n cho cơng tác kế toán đơn vị MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt…………………………………………… Trang viii Danh