Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại ngân hàng đầu tư và phát triển Uông Bí

Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại ngân hàng đầu tư và phát triển Uông Bí

Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K lời nói đầu 1.Tớnh cp thit ca ti. Trong iu kin nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip khụng nhng cn nõng cao cht lng lao ng, cng c v hon thin c ch qun lý m cũn phi ci tin mỏy múc thit b, dõy chuyn cụng ngh, m rng quy mụ sn xut nhm nõng cao hiu qu kinh t. Nhng hot ng ny ũi hi mt khi lng ln vn u t, nhiu khi vt quỏ kh nng vn t cú ca doanh nghip. Ngõn hng thng mi l trung gian ti chớnh ỏp ng nhu cu vn cho sn xut kinh doanh ca cỏc doanh nghip. Cỏc ngõn hng thng mi ng ra huy ng ngun vn nhn ri mi t chc, cỏ nhõn, mi thnh phn kinh t thụng qua hot ng tớn dng cung cp vn cho mi hot ng kinh t v ỏp ng nhu cu vn mt cỏch kp thi cho quỏ trỡnh tỏi sn xut. i vay cho vay- mt vn cp thit l phi cp trc tiờn n nhng gii phỏp nhm nõng cao hiu qu huy ng vn ca Ngõn hng thng mi. Nh vy, hot ng ngõn hng úng vai trũ quan trng trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, trong vic cung cp ngun vn cho cỏc doanh nghip. Bng nhng kin thc ó hc v nghiờn cu qua sỏch bỏo, ti liu v cỏc thụng tin khỏc, cỏc kinh nghim thc t cụng tỏc ti NHT Uụng Bớ tnh Qung Ninh, nhn thc c v tớnh cp thit ca vn coi ngun vn l quan trng i vi nn kinh t m trong hot ng kinh doanh thỡ ngõn hng thong mi khụng nhng gúp phn to li ớch cho tt c cỏc bờn trong quan h ngi gi tin, ngõn hng v ngi i vay v m bo li ớch ca nn kinh t m cũn quyt nh s duy trỡ v phỏt trin ca ngõn hng thong mi. Tụi mun úng gúp mt phn nh bộ vo ngh nghip ca mỡnh. Vỡ lý do trờn nờn tụi chn ti"Mt s gii phỏp nhm hon thin nghip v k toỏn huy ng vn ti Ngõn hng u t v phỏt trin Uụng Bớ lm ti khoỏ lun tt nghip ca mỡnh. 2. Mc ớch nghiờn cu: Trờn c s cp n vn huy ng vn ca ngõn hng thng mi, chuyờn ch tp trung vo vic trỡnh by thc trng v k toỏn huy ng vn v cỏc bin phỏp nhm nõng cao hiu qu huy ng vn. Vic nõng cao hiu qu k toỏn huy ng vn ca cỏc Ngõn hng thong mi khụng nhng to tin quan trng v cn thit m bo ngun vn cho ngõn hng hot ng m cũn cung cp vn u t cho nn kinh t lm nn tng cn thit gúp phn cho nn kinh t hot ng n nh v tng trng. T nhng vn cp thit ca ti, nhng mc tiờu m ti cn gii quyt, ti chn n v nghiờn cu l: Ngõn hng u t v phỏt trin Uụng Bớ. Học Viện Ngân Hàng 1 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K 3. Phng phỏp nghiờn cu: Tuõn th theo tớnh khoa hc, thc t v khỏch quan, gn vi nhng gỡ ó v ang xy ra trờn th gii cng nh nc ta thuc i tng v phm vi nghiờn cu, chuyờn s dng phng phỏp duy vt bin chng v duy vt lch s. Vn dng phng phỏp nghiờn cu ny, ti i t c s lý thuyt cp n nhng gỡ xy ra trong thc t, t ú a ra cỏc bin phỏp nhm khc phc hoc ci tin tỡnh hỡnh. Vic la chn phng phỏp nghiờn cu ny l phự hp vi mc ớch c bn m ti cn phi t ti v thớch ng vi quỏ trỡnh ang tip tc tng trng v phỏt trin ca nn kinh t t nc ta cng nh nn kinh t cỏc nc trong khu vc v trờn th gii núi chung. Qua nhng phõn tớch v lun gii v s cn thit phi nõng cao hiu qu k toỏn huy ng vn ca ngõn hng thng mi núi chung v ca ngõn hng u t v phỏt trin Uụng Bớ núi riờng, ti a ra cỏc bin phỏp cú tớnh kh thi nhm nõng cao hiu qu huy ng vn ca ngõn hng u t v phỏt trin Uụng Bớ, da trờn s a dng hoỏ v loi hỡnh huy ng vn cựng cỏc bin phỏp h tr khỏc thụng qua vic ỏp dng v ra cỏc bin phỏp kin ngh v cụng tỏc qun tr ti sn n, kim soỏt huy ng vn v mt s bin phỏp kinh t v mụ ca Nh nc nhm to iu kin cho ngõn hng thng mi c bit l ngõn hng u t v phỏt trin Uụng Bớ hot ng n nh, an ton, hiu qu. 4. Kt cu ca chuyờn : Ni dung ca ti ngoi phn m u v kt lun c chia thnh 2 chng: CHNG I: Lý lun c bn v nghip v huy ng vn v k toỏn nghip v huy ng vn ca NHTM. CHNG II: Thc trng cụng tỏc huy ng vn ca Ngõn hng T & PT Uụng Bớ trong thi gian qua v Mt s gii phỏp, kin ngh nhm nõng cao hiu qu nghip v huy ng vn núi chung v k toỏn huy ng vn núi riờng ti NHT v Phỏt trin Uụng Bớ. Tuy nghiờn cu v lnh vc ny nhng kin thc, phm vi v thi gian cú hn nờn chuyờn khụng trỏnh khi nhng hn ch, rt mong c s quan tõm giỳp ca cỏc thy, cụ giỏo, cỏc ng chớ trong ban lónh o NHT & PT Uụng Bớ, cỏc ng chớ khỏc cú quan tõm v nghiờn cu v lnh vc ny bi vit ca tụi c hon chnh hn. Tụi xin chõn thnh cm n! Uụng Bớ, ngy 15 thỏng 4 nm 2005 Ngời viết chuyên đề Thnh Th Hng Hu Học Viện Ngân Hàng 2 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K Ch ơng I: Lí LUN C BN V NGHIP V HUY NG VN V K TON HUY NG VN CA NGN HNG THNG MI. I CC NGUN VN CA NGN HNG THNG MI. 1.Khỏi nim v vai trũ ca Ngõn hng thng mi. 1.1 Khỏi nim NHTM Ngõn hng thng mi ra i v phỏt trin gn lin vi cỏc hot ng sn xut kinh doanh ca nhõn dõn v nn kinh t. Trong cỏc nc phỏt trin hu nh khụng cú mt cụng dõn no l khụng cú quan h giao dch vi mt NHTM nht nh no ú. NHTM c coi nh l mt nh ch ti chớnh quen thuc trong i sng kinh t. Khi nn kinh t cng phỏt trin thỡ hot ng dch v ca ngõn hng cng i sõu vo tn cựng nhng ngừ ngỏch ca nn kinh t v i sng con ngi. Mi cụng dõn u chu tỏc ng t cỏc hot ng ca ngõn hng, dự h ch l khỏch hng gi tin, mt ngi vay hay n gin l ngi ang lm vic cho mt doanh nghip cú vay vn v s dng cỏc dch v ngõn hng. a ra mt khỏi nim chớnh xỏc v tng quỏt v NHTM, ngi ta thng phi da vo tớnh cht v mc mc ớch hot ng ca nú trờn th trng ti chớnh, v ụi khi cũn kt hp vi tớnh cht, mc ớch v i tng hot ng. Theo lut ngõn hng ca Phỏp, nm 1941 nh ngha: Ngõn hng l nhng xớ nghip hay c s no hnh ngh thng xuyờn nhn ca cụng chỳng di hỡnh thc ký thỏc hay hỡnh thc khỏc s tin m h dựng cho chớnh h vo cỏc nghip v chit khu, tớn dng hay dch v ti chớnh. Hay nh lut ngõn hng n nm 1959 ó nờu: Ngõn hng l c s nhn cỏc khon tin ký thỏc cho vay hay ti tr hoc u t. Nhng nh ngha nh trờn l cn c vo tớnh cht v mc ớch hot ng ca NHTM. Nh vy mc dự cú nhiu cỏch th hin khỏc nhau v nh ngha v NHTM, nú tu thuc vo tp quỏn phỏp lut ca tng quc gia, ca tng lónh th, nhng khi i sõu khai thỏc phõn tớch ni dung ca tng nh ngha ú, ngi ta d dng nhn thy rng: Tt c cỏc NHTM u cú chung mt tớnh cht ú l vic nhn tin ký thỏc - tin gi khụng k hn v cú k hn, s dng vo cỏc Học Viện Ngân Hàng 3 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K nghip v cho vay, chit khu v cỏc dch v kinh doanh khỏc ca chớnh ngõn hng. T thc tin ú tng cng qun lý, hng dn hot ng cỏc ngõn hng v TCTD khỏc, to iu thun li cho s phỏt trin chung ca nn kinh t, ng thi bo v li ớch hp phỏp ca cỏc t chc, cỏ nhõn tham gia hot ng kinh doanh. Theo iu 20 lut cỏc t chc tớn dng ca Vit Nam ban hnh thỏng 02/1997/QH 10 ó nờu: NHTM l doanh nghip c thnh lp theo quy nh ca Lut ny v cỏc quy nh khỏc ca phỏp lut hot ng kinh doanh tin t, lm dch v ngõn hng vi ni dung nhn tin gi v s dng tin gi cp tớn dng, cung ng dch v thanh toỏn. Theo nh khỏi nim trờn thỡ NHTM s hot ng kinh doanh nh mt doanh nghip thc th, cú hch toỏn thu chi, cú tớnh n hiu qu hot ng kinh doanh v luụn tỡm mi cỏch ti a hoỏ li nhun. Tuy nhiờn xột v chc nng v tớnh c thự thỡ gia NHTM v doanh nghip kinh doanh thụng thng li cú s khỏc bit ln ú l: NHTM l doanh nghip kinh doanh ng vn, tc l ngõn hng va l cung cp vn, va l tiờu th ng vn. Ngy nay trong xu hng hi nhp ton cu hoỏ nn kinh t, hot ng ca cỏc t chc ti chớnh l mụi gii trờn th trng ti chớnh ngy cng phỏt trin v s lng v quy mụ, a dng v phong phỳ, hot ng an xen ln nhau. Tuy nhiờn s khỏc bit ca NHTM vi cỏc t chc mụi gii ti chớnh khỏc ch NHTM l ngõn hng kinh doanh tin gi ( ch yu l tin gi KKH ) v chớnh t hot ng ú ó to c hi cho NHTM cú th tng bi s tin gi ca khỏch hng trong h thng ngõn hng ca mỡnh. ú l c trng c bn phõn bit NHTM vi cỏc doanh nghip v cỏc TCTD khỏc. 1.2 Vai trũ ca NHTM i vi s phỏt trin ca nn kinh t. Trong nn kinh t th trng, h thng NHTM úng vai trũ ht sc quan trng, nú c coi nh Trỏi tim, h tun hon ca ton b nn kinh t quc dõn. Nn kinh t quc dõn ca mi nc khụng th phỏt trin bn vng vi tc cao nu khụng cú mt h thng ngõn hng lnh mnh. S ra i, tn ti v phỏt trin ca h thng NHTM l mt tt yu khỏch quan, ỏp ng nhu cu phỏt trin sn xut v lu thụng hng hoỏ, l tỏc nhõn tt yu i vi s phỏt trin ca nn kinh t. Th nht: Ngõn hng l ni cung cp vn cho nn kinh t. Vn c to ra t quỏ trỡnh tớch lu, tit kim ca cỏ nhõn, doanh nghip mun cú nhiu vn phi tng thu nhp quc dõn. tng thu nhp quc dõn cn m rng quy mụ sn xut v lu thụng hng hoỏ thỡ cn phi cú vn. NHTM ng ra huy ng cỏc ngun vn nhn ri v tm thi nhn ri cỏc t chc, cỏ nhõn, cỏc thnh phn kinh t. Bng ngun vn huy ng c, thụng qua hot ng tớn dng, NHTM s cung cp vn cho mi hot ng kinh t, nh ú cỏc doanh nghip cú iu kin m rng hot ng sn xut. Học Viện Ngân Hàng 4 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K Th hai: Ngõn hng l cu ni gia doanh nghip vi th trng. Hot ng doanh nghip chu s tỏc ng mnh m ca cỏc quy lut kinh t khỏch quan, sn xut phi ỏp ng nhu cu th trng. ỏp ng tt cỏc yờu cu th trng, doanh nghip phi nõng cao cht lng lao ng, khụng ngng ci tin mỏy múc thit b cụng ngh sn xut. iu ny ũi hi mt lng ln vn u t. Gii quyt khú khn ny, doanh nghip tỡm n ngõn hng xin vay vn nm tho món nhu cu u t ca mỡnh. Nh vy thụng qua hot ng tớn dng, ngõn hng l cu ni gia doanh nghip vi th trng. Th ba: NHTM l cụng c Nh nc iu tit v mụ nn kinh t Bng cỏc hot ng tớn dng v thanh toỏn gia cỏc NHTM trong h thng ó gúp phn m rng khi lng tin cung ng trong lu thụng. Qua vic cung ng tớn dng cho cỏc ngnh trong nn kinh t, NHTM ó thc hin dn dt cỏc lung tin, tp hp v phõn chia vn iu khin chỳng mt cỏch cú hiu qu v thc thi giỏn tip vai trũ iu tit v mụ. Th t: NHTM l cu ni nn ti chớnh quc gia vi nn ti chớnh th gii. Vic phỏt trin kinh t mi quc gia gn lin vi s phỏt trin ca nn kinh t th gii. Vỡ vy nn ti chớnh mi nc phi ho nhp vi nn ti chớnh quc t v NHTM cựng vi hot ng kinh doanh ca mỡnh úng mt vai trũ vụ cựng quan trng trong s ho nhp ny. Vi cỏc nghip v kinh doanh NHTM ó to iu kin thỳc y ngoi thng m rng. Cỏc nghip v kinh doanh ngoi hi, thanh toỏn quan h tớn dng vi cỏc NHTM nc ngoi, h thng NHTM ó thc hin vai trũ iu tit nn ti chớnh trong nc phự hp vi s vn ng ca nn ti chớnh quc t. 2 Nhng chc nng ch yu ca ngõn hng thng mi. 2.1 Chc nng trung gian ti chớnh. Do xut phỏt t thc trng tha thiu vn trong xó hi, NHTM vi t cỏch l mt t chc kinh doanh tin t ó to iu ho gia cung v cu vn, ngõn hng huy ng bng cỏch nhn tin gi dõn c, doanh nghip, ngõn sỏch tp trung thnh mt khi lng ln cho vay linh hot nhm ỏp ng nhu cu vn cn thit m bo quỏ trỡnh sn xut, lu thụng hng hoỏ liờn tc, m rng phm vi, quy mụ hot ng lm tng nng lc sn xut kinh doanh ca cỏc doanh nghip ú. NHTM l mt ch th ti chớnh huy ng tp trung mi ngun vn khụng k hn, cú k hn, ngn - trung - di hn, tin gi tit kim, nhm tho món ti a nhu cu ca ngi i vay. Học Viện Ngân Hàng 5 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K Vi phng chõm i vay cho vay nhm mc tiờu li nhun ó gúp phn y nhanh tc luõn chuyn hng hoỏ, vũng quay ca ng tin v thỳc y quỏ trỡnh phỏt trin sn xut lu thụng hng hoỏ. Chc nng trung gian ti chớnh khụng ch quyt nh n s tn ti v phỏt trin ca NHTM m cũn gúp phn khụng nh vo vic thỳc y phỏt trin kinh t. õy l chc nng quan trng nht ca NHTM vỡ nú phn ỏnh bn cht ca NHTM l i vay cho vay. 2.2 Chc nng trung gian thanh toỏn. Trong nn kinh t th trng ngy cng xut hin hng lot cỏc giao dch mua bỏn, trao i hng hoỏ vi khi lng cỏc khon thanh toỏn ln. Nu mi khon u thanh toỏn bng tin mt trc tip thỡ s gp rt nhiu khú khn. Trong quỏ trỡnh hot ng, chc nng trung gian tớn dng ca NHTM ó thu hỳt cỏc nh kinh doanh m TK tin gi thanh toỏn ti ngõn hng. ú chớnh l tin cỏc NHTM thc hin chc nng trung gian thanh toỏn bng cỏch ngõn hng thc hin trớch tin t ti khon ngi phi tr tr vo ti khon ngi th hng. Khi h thng thanh toỏn ca NHTM ngy cng phỏt trin vi cht lng cao. Hn na s ra i ca tin ghi s v cụng c k toỏn ngõn hng vi h thng t chc rng khp, thc hin trung gian thanh toỏn vi cỏc hỡnh thc thanh toỏn khụng dựng tin mt cho mi i tng, thụng qua vic m v s dng ti khon tin gi thanh toỏn. Vi nhiu cụng c thanh toỏn: Sộc thanh toỏn, u nhim thu, u nhim chi, th tớn dng, th thanh toỏn, thanh toỏn bự tr m bo tho món nhu cu thanh toỏn a dng ca khỏch hng mt cỏch thun tin, an ton, nhanh chúng ỏp ng khi lng ln ca thanh toỏn. Chc nng trung gian thanh toỏn l chc nng c bn ca NHTM, giỳp cho ngõn hng thanh toỏn nhanh chúng, kp thi, chớnh xỏc. ng thi tranh th c ngun tin nhn ri trong thi gian d thanh toỏn ca khỏch hng, gúp phn gim chi phớ u vo ca vn v kim soỏt c c mc lm phỏt thụng qua vic qun lý khi lng tin t lu thụng trờn th trng cõn i vi nhu cu lu thụng hng hoỏ. 2.3 Chc nng to tin. Nu chc nng trung gian ti chớnh v chc nng thanh toỏn l hai chc nng c bn ca NHTM thỡ chc nng to tin l chc nng riờng cú ca NHTM. Xut phỏt t hai chc trờn ngõn hng cú kh nng To tin. ú l kh nng m rng tin gi lờn nhiu ln hay núi cỏch khỏc ú chớnh l s tng lờn ca khi lng tin lu thụng thụng qua hot ng tớn dng ca NHTM. T mt khon tin gi ban u vo ngõn hng, thụng qua hot ng cho vay bng chuyn khon trong h thng NHTM, s tin gi ban u ó tng lờn. Kh nng tng bao nhiờu ln ca s tin gi ban u do h thng m rng tin gi quyt nh. M h s m rng tin gi ca NHTM ph thuc vo s tỏc ng ca cỏc Học Viện Ngân Hàng 6 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K yu t: T l d tr bt buc, t l d tr d tha v t l rỳt tin mt ca khỏch hng. NHTM ging nh cỏc t chc kinh doanh khỏc l hot ng vỡ mc tiờu li nhun, nhng t chc kinh doanh c bit ú l kinh doanh tin t, trong ú hot ng tớn dng l c trng ch yu. Chc nng to tin ( kh nng m rng tin gi ) cú nh hng rt ln i vi nn kinh t. Ngõn hng ó gúp phn vo vic thc hin chớnh sỏch n nh giỏ c, tng trng kinh t, gii quyt c vic lm v chng lm phỏt. Sc mnh ca h thng NHTM nhm to tin mang mt ý ngha kinh t rt ln. 3.Cỏc ngun vn ca NHTM. Vn ca NHTM l nhng giỏ tr tin t do NHTM to lp hay huy ng c cho vay, u t hoc thc hin cỏc dch v kinh doanh khỏc. Thc cht vn ca NHTM l mt b phn thu nhp quc dõn tm thi nhn ri trong qỳa trỡnh sn xut, phõn phi v tiờu dựng m ngi ch s hu ca chỳng gi vo ngõn hng thc hin cỏc mc ớch khỏc nhau. Vn chi phi ton b cỏc hot ng v quyt nh i vi vic thc hin cỏc chc nng ca NHTM. Vn ca NHTM c to bng nhiu ngun vn nhng cú hai ngun chớnh ú l vn ch s hu v vn huy ng ( vn ngoi lai ). Mi ngun cú ni dung kinh t, yờu cu qun lý v phng phỏp hch toỏn khỏc nhau. 3.1 Ngun vn huy ng. Vn huy ng ca NHTM l giỏ tr tin t m cỏc NHTM huy ng c trờn th trng thụng qua nghip v tin gi, tin vay v mt s ngun vn khỏc. B phn vn huy ng cú ý ngha quyt nh kh nng hot ng ca mi ngõn hng thng mi. 3.2 Ngun vn i vay: Trong thc tin kinh doanh, khi ngõn hng cú c hi u t kinh doanh nhng ngun vn khỏc khụng m bo hoc khi d tr bt buc cao hn d tr thc t cn bự p cỳng nh khi khỏch hng n rỳt tin vt mc d tr d kin m bo thanh toỏn. Ngõn hng phi i vay bự p phng tin thanh toỏn. Ngun vn i vay nhm to kh nng thanh toỏn cho NHTM. Ngun vn i vay c hỡnh thnh bi: - Vay cỏc TCTD trong nc. - Vay cỏc ngõn hng nc ngoi. - Vay NHNN. KHi vay vn cỏc NHTM phi thc hin quy nh ca ch tớn dng hin hnh v hp ng tớn dng vi cng v l ngi i vay. Học Viện Ngân Hàng 7 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K 3.3 Ngun vn ti tr u thỏc u t. Ngun vn ti tr u thỏc u t l ngun vn ca Chớnh Ph, cỏc t chc quc t v t chc khỏc giao cho ngõn hng cho vay theo cỏc mc ớch ch nh. 3.4 Ngun vn ch s hu. Theo c ch ti chớnh ca NHTM, vn ch s hu gm vn t cú, vn u t XDCB, cỏc qu, chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn v li nhun cha phõn phi. *Vn t cú: Vn t cú l vn riờng ca NHTM. Vn ny tuy chim t trng nh trong tng ngun vn ca ngõn hng, song li l iu kin phỏp lý bt buc khi thnh lp mt ngõn hng. Mt khỏc vi chc nng bo v, vn t cú cng c coi nh ti sn m bo gõy lũng tin i vi khỏch hng duy trỡ kh nng thanh toỏn trong trng hp ngõn hng gp thua l. Vn t cú cng l cn c tớnh toỏn cỏc t l m bo an ton trong hot ng ngõn hng. Theo quy nh ca NHNN, vn t cú ca NHTM Vit Nam gm giỏ tr thc cú ca vn iu l v qu d tr b xung vn iu l. -Vn iu l c ghi trong iu l ca NHTM. V nguyờn tc s vn iu l phi t ớt nht bng vn phỏp nh. Ngun hỡnh thnh vn iu l ph thuc vo tớnh cht ca mi loi hỡnh NHTM. +i vi NHTM nh nc: õy l ngõn hng thuc s hu nh nc nờn c NSNN cp vn iu l. +i vi NHTM c phn: õy l ngõn hng c phn nờn vn iu l c hỡnh thnh t vn gúp ca c ụng thụng qua mua c phiu. -Qu d tr b xung vn iu l: Qu d tr b xung vn iu l c hỡnh thnh t li nhun. Theo lut nh hng nm cỏc NHTM c trớch 5% li nhun sau thu thu nhp doanh nghip thnh lp qu d tr b xung vn iu l. Mc cao nht ca vn ny bng vn iu l thc cú. *Vn v cỏc qu: Ngoi vn t cú NHTM cũn cú vn v cỏc qu phc v cho hot ng kinh doanh. -Vn u t XDCB v mua sm TSC: L ngun vn dựng xõy dng nh ca, cụng trỡnh kin trỳc, mua sm mỏy múc, trang thit b phc v cụng tỏc qun lý, kinh doanh ca NHTM. Ngun vn ny cú ý ngha c bit trong vic HH cụng ngh ngõn hng. -Qu u t phỏt trin. -Qu d phũng ti chớnh. Học Viện Ngân Hàng 8 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K -Qu d phũng tr cp mt vic. -Qu khen thng. -Qu phỳc li. Cỏc qu ny c hỡnh thnh t li nhun hng nm nờn kt qu trớch lp qu ph thuc vo kt qu kinh doanh trong nm ca mi ngõn hng. *Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn: Gm chờnh lch ỏnh giỏ li ngoi t kinh doanh, ỏnh giỏ li vng. Kt qu ỏnh giỏ li ti sn c hch toỏn vo cỏc ti khon thớch hp, nu cỏc ti khon ny d cú thỡ s d ú tr thnh ngun vn ch s hu. *Vn khỏc: c hỡnh thnh trong quan h thanh toỏn, khi cỏc ngõn hng tham gia h thng thanh toỏn bự tr, thanh toỏn liờn hng ny sinh hin tng chim dng vn ca nhau. Ngun vn ny khụng phi mt chi phớ nhng nú ch mang tớnh tm thi vỡ ch cú th chim dng trong thi gian ngn, tớnh n nh khụng cao. Ngoi ra ngun vn ny cn hỡnh thnh t ti tr u thỏc hay ngun vn vay t nc ngoi. Ngun vn ny chim t trng rt nh trong tng ngun vn, nú ch mang mc ớch h tr. Ngun vn ny c hỡnh thnh t ngun vn u nhim ca ngõn hng. Trong quỏ trỡnh hot ng NHTM cú th lm ngun vn i lý phỏt hnh cỏc chng t cú giỏ tr, khi bỏn cỏc chng t cú giỏ tr m cha n hn np tin thỡ NHTM cú th s dng nh l mt ngun vn kinh doanh. 4. Ngun vn huy ng - mt ngun vn quan trng ca NHTM. 4.1 Vai trũ ca ngun vn huy ng. Vn huy ng l ngun vn ch yu chim t trng ln trong tng ngun vn m ngõn hng huy ng c t cỏc TCKT v cỏc cỏ nhõn trong xó hi. õy l nghip v truyn thng ca ngõn hng, NHTM cú th huy ng vn bng nhiu hỡnh thc khỏc nhau. Vn huy ng l cỏc ti sn thuc cỏc ch s hu khỏc nhau, NHTM ch cú quyn s dng m khụng cú quyn s hu v cú trỏch nhim hon tr ỳng hn c gc ln lói khi n hn hoc khi h cú nhu cu rỳt vn. Vn huy ng úng vai trũ quyt nh i vi hot ng kinh doanh ca ngõn hng trong vic m rng quy mụ hot ng, tng cng vn cho nn kinh t v mang li li nhun cho NHTM. 4.2 Cỏc hỡnh thc huy ng vn ca NHTM. huy ng mt khi lng vn t nn kinh t, NHTM tin hnh huy ng vn vi nhiu hỡnh thc khỏc nhau trong ú ph bin nht gm: -Tin gi thanh toỏn. Học Viện Ngân Hàng 9 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K -Tin gi tit kim. -Phỏt hnh giy t cú giỏ nh: Trỏi phiu , k phiu, chng ch tin gi. 4.2.1 Tin gi thanh toỏn: *Tin gi khụng k hn: õy l tin gi ca cỏc t chc kinh t, cỏc hỡnh thc t chc kinh t khỏc nhm mc ớch thc hin cỏc thanh toỏn khụng dựng tin mt v m bo an ton ti sn. Loi tin gi khụng k hn l loi c hng mc lói sut thp, khỏch hng cú th s dng bt k lỳc no s dng vo vic chi tr hng hoỏ dch v ca mỡnh. Vỡ vy ngõn hng khụng ch ng trong vic s dng ngun vn ny. Tuy nhiờn i vi ngõn hng õy l ngun vn huy ng vi mc lói sut thp nu huy ng c lng ln khỏch hng m ti khon tin gi loi ny thỡ tng s d tin gi ti ngõn hng cao, ngun vn n nh to cho dch v NHTM phỏt trin. *Tin gi cú k hn: õy l loi tin gi thanh toỏn nhng khỏch hng gi cú k hn vỡ cú k hoch chi tiờu ca mỡnh hoc nhng khon vn chuyờn dựng m khỏch hng cn qun lý riờng. Mc ớch ca ngi gi tin l ly lói, vỡ vy NHTM cú th ch ng s dng ngun vn ny cho vay. Cú hai loi tin gi cú k hn m cỏc NHTM Vit Nam ó ỏp dng ú l: -Tin gi cú k hn khỏc nhau. -Tin gi vn chuyờn dựng. 4.2.2 Tin gi tit kim Tin gi tit kim l cụng c huy ng vn truyn thng ca cỏc ngõn hng. Vn huy ng t ti khon tit kim thng chim mt t trng ỏng k trong tin gi ngõn hng. Tin gi tit kim l tin dnh ca dõn c c gi vo ngõn hng nhm mc ớch hng lói. Hỡnh thc ph bin v c in nht vn l loi tin gi tit kim cú s, ngi gi tin c cp cho mt cun s dựng ghi tin gi vo v rỳt ra. ng thi quyn s ny cng xỏc nhn s tin ó gi. Tin gi tit kim bao gm cỏc loi sau: -Tin gi tit kim khụng k hn Tin gi tit kim khụng k hn l mt loi sn phm m ngõn hng cung ng giỳp khỏch hng tớch lu dn nhng khon tin nh ỏp ng mt khon chi tiờu no ú trong tng lai m vn c hng lói. Khi m ti khon Học Viện Ngân Hàng 10 [...]... ch tiờu v nghip v huy ng vn nhm cung cp thụng tin kinh t, ti chớnh v nghip v huy ng vn mt cỏch chớnh xỏc, y , kp thi Học Viện Ngân Hàng 12 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K -Giỏm sỏt quỏ trỡnh huy ng vn nhm trỏnh tn tht ti sn v nõng cao hiu qu cụng tỏc huy ng vn thụng qua vic kim soỏt trc trờn cỏc chng t k toỏn tng n v ngõn hng cng nh ton h thng -T chc tt cụng tỏc k toỏn huy ng vn mi ngõn... khụng ch ngy mt, ngy hai cú th lm ngay c Chơng II: THC TRNG CễNG TC HUY NG VN & NGHIP V K TON HUY NG VN TI NGN HNG U T & PHT TRIN UễNG B - QUNG NINH V MT S GII PHP, KIN NGH NHM NNG CAO HIU QU HUY NG VN TI NGN HNG T & PT UễNG B Học Viện Ngân Hàng 21 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K 1.THC TRNG CễNG TC HUY NG VN & NGHIP V K TON HUY NG VN TI NGN HNG U T & PHT TRIN UễNG B - QUNG NINH 1.1Khỏi quỏt... tc tng cng hn na cụng tỏc huy ng vn, to ngun tin gi ca cỏc t chc kinh t v dõn c õy l mt trong nhng trng tõm m ngõn hng cn t c 1.2.2 Thc trng k toỏn huy ng vn: Ngõn hng T & PT Uụng Bớ hot ng v phỏt trin ho nhp vi s phỏt trin ca nn kinh t nhiu thnh phn Trin khai nghip v huy ng vn khụng th khụng t chc tt cụng tỏc k toỏn huy ng vn Mt thc t ti Học Viện Ngân Hàng 30 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp... nõng cao trỡnh phỏt huy nng lc ca mỡnh 1.2 Thc trng cụng tỏc huy ng vn v nghip v k toỏn huy ng vn ti Ngõn hng T & PT Uụng Bớ 1.2.1 Thc trng cụng tỏc huy ng vn: Nm 2004 c s ch o ỳng n ca ban lónh o v s n lc ca cỏn b nhõn viờn ton ngõn hng ó khụng ngng gt hỏi c nhng kt qu ỏng khớch l, ngun vn tng trng cao hiu rừ hn v tỡnh hỡnh huy ng vn ca Ngõn hng T & PT Uụng Bớ ta xem xột bin ng huy ng vn qua cỏc thi... 15,41 Qua s liu trờn ta thy ngun vn huy ng ca ngõn hng tng lờn qua cỏc thi k vi din bin tt Ti thi im 31/12/2003 l 116.635 tr ng n Học Viện Ngân Hàng 28 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K 31/12/2004 l 147.276 tr ng ( nm 2004 ngun vn huy ng tng so vi nm 2003 l 30.641tr ng ( tng 26,27% ) Tin gi thanh toỏn tng lờn rt nhiu so vi nm 2003 chng t ngõn hng rt coi trng vic huy ng vn vi cỏc t chc kinh t v... tr lói sau 5 Cỏc nhõn t nh hng ti cụng tỏc huy ng vn Cú rt nhiu nhõn t nh hng ti cụng tỏc huy ng vn, tuy nhiờn ta xột 6 nhõn t c bn sau: *Lói sut: Cú nh hng trc tip ti cụng tỏc huy ng vn Mt ngõn hng cú mc lói sut hp dn s thu hỳt c nhiu khỏch hng hn v ngc li nu ngõn hng ú khụng cú mc lói sut hp lý s khụng thu hỳt c nhiu Học Viện Ngân Hàng 11 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K khỏch hng Vỡ vy... t chc thc hin huy ng vn nh NHCT, ngõn hng nụng nghip v phỏt trin nụng thụn, Kho bc, bu in, NHCS cú nh hng rt ln ti cụng tỏc huy ng vn ca Ngõn hng T & PT Uụng Bớ Cú th thy cụng tỏc huy ng vn ca ngõn hng huy ng c ngun vn nhn ri trong dõn c v cỏc t chc kinh t t c kt qu cao hn khi ỏp dng mt s nhng nghip v to vn hu hiu c bit l cụng tỏc k toỏn huy ng 2 MT S GII PHP NHM NNG CAO HIU QU NGHIP V HUY NG VN NểI... ghi: N: TK tin mt ti qu Học Viện Ngân Hàng 16 Khoá luận tốt nghiệp Phạm Thị Dung Lớp 26K Cú: TK tin gi thanh toỏn khỏch hng -Khỏch hng nhn tin gi thanh toỏn ca i tỏc khỏch hng, nhn tin gi thanh toỏn chuyn khon k toỏn ghi: N: TK tin gi thanh toỏn ca khỏch hng tr Cú: TK tin gi thanh toỏn ca khỏch hng th hng *Chi tin t ti khon: Khỏch hng cú th rỳt tin mt hoc thanh toỏn chuyn khon cho i tỏc trong trng hp... trũ ca k toỏn huy ng vn L mt b phn ca h thng k toỏn núi chung v k toỏn ngõn hng núi riờng, k toỏn huy ng vn cú mt s vai trũ sau: Vai trũ trong vic phc v lónh o, ch o iu hnh ngõn hng, c th: -Cung cp thụng tin v hot ng huy ng vn nhm phc v qun lý, qun tr kinh doanh ngõn hng -Bo v an ton ti sn ngõn hng cu ngõn hng cng nh ton xó hi gi ti ngõn hng -Qun lý hot ng huy ng vn gi ti ngõn hng, k toỏn huy ng vn phn... cng c nõng cao Riờng chng ch cỏc loi gim nhng õy l ngun huy ng k phiu nm 2003 n hn hng lot nờn khỏch hng rỳt ra chuyn sang gi tit kim, v mt phn do ngõn hng thanh toỏn trỏi phiu nm 1999 n hn Nm 2004 ngun huy ng bng ngoi t ca ngõn hng cng tng th hin: Biu 2.2:Tỡnh hỡnh huy ng vn ca ngõn hng bng USD n vi:nghỡn USD Thc hin Nm 2003 S tin 1.Tng ngun vn huy ng 1.Tin gi thanh toỏn 2 Tin gi tit kim Nm 2004 T . trữ tiền. II.KẾ TỐN NGÂN HÀNG VỚI NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN. 1.Vai trò, nhiệm vụ của kế tốn huy động vốn: 1.1 Nhiệm vụ của kế tốn huy động vốn. Với chức. bản thân ngân hàng cũng như tồn xã hội gửi tại ngân hàng. -Phân loại nghiệp vụ, tổng hợp số liệu theo các chỉ tiêu về nghiệp vụ huy động vốn nhằm cung