một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại ngân hàng NHĐT&PT (BIDV) Uông Bí KTNH.DOC

một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại ngân hàng NHĐT&PT (BIDV) Uông Bí KTNH.

lêi nãi ®Çu 1.Tính cấp thiết của đề tài.

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp không những cần nâng cao chất lượng lao động, củng cố và hoàn thiện cơ chế quản lý mà còn phải cải tiến máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, mở rộng quy mô sản xuất nhằm nâng cao hiệu quả kinh tế Những hoạt động này đòi hỏi một khối lượng lớn vốn đầu tư, nhiều khi vượt quá khả năng vốn tự có của doanh nghiệp.

Ngân hàng thương mại là trung gian tài chính đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp Các ngân hàng thương mại đứng ra huy động nguồn vốn nhàn rỗi ở mọi tổ chức, cá nhân, mọi thành phần kinh tế thông qua hoạt động tín dụng để cung cấp vốn cho mọi hoạt động kinh tế và đáp ứng

nhu cầu vốn một cách kịp thời cho quá trình tái sản xuất “Đi vay để cho vay”-

một vấn đề cấp thiết là phải đề cập trước tiên đến những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn của Ngân hàng thương mại.

Như vậy, hoạt động ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh, trong việc cung cấp nguồn vốn cho các doanh nghiệp.

Bằng những kiến thức đã học và nghiên cứu qua sách báo, tài liệu và các thông tin khác, các kinh nghiệm thực tế công tác tại NHĐT Uông Bí tỉnh Quảng Ninh, nhận thức được về tính cấp thiết của vấn đề coi nguồn vốn là quan trọng đối với nền kinh tế mà trong hoạt động kinh doanh thì ngân hàng thưong mại không những góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên trong quan hệ người gửi tiền, ngân hàng và người đi vay và đảm bảo lợi ích của nền kinh tế mà còn quyết định sự duy trì và phát triển của ngân hàng thưong mại Tôi muốn đóng góp một

phần nhỏ bé vào nghề nghiệp của mình Vì lý do trên nên tôi chọn đề tài"Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Uông Bí” làm đề tài khoá luận tốt nghiệp của mình

2 Mục đích nghiên cứu:

Trên cơ sở đề cập đến vấn đề huy động vốn của ngân hàng thương mại, chuyên đề chỉ tập trung vào việc trình bày thực trạng về kế toán huy động vốn và các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn.

Việc nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn của các Ngân hàng thưong mại không những tạo tiền đề quan trọng và cần thiết để đảm bảo nguồn vốn cho ngân hàng hoạt động mà còn cung cấp vốn đầu tư cho nền kinh tế làm nền tảng cần thiết góp phần cho nền kinh tế hoạt động ổn định và tăng trưởng.

Từ những vấn đề cấp thiết của đề tài, những mục tiêu mà đề tài cần giải

quyết, đề tài chọn đơn vị nghiên cứu là: Ngân hàng Đầu tư và phát triển Uông Bí.

3 Phương phỏp nghiờn cứu:

Tuõn thủ theo tớnh khoa học, thực tế và khỏch quan, gắn với những gỡ đó và đang xảy ra trờn thế giới cũng như ở nước ta thuộc đối tượng và phạm vi nghiờn cứu, chuyờn đề sử dụng phương phỏp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử Vận dụng phương phỏp nghiờn cứu này, đề tài đi từ cơ sở lý thuyết đề cập đến những gỡ xảy ra trong thực tế, từ đú đưa ra cỏc biện phỏp nhằm khắc phục hoặc cải tiến tỡnh hỡnh Việc lựa chọn phương phỏp nghiờn cứu này là phự hợp với mục đớch cơ bản mà đề tài cần phải đạt tới và thớch ứng với quỏ trỡnh đang tiếp tục tăng trưởng và phỏt triển của nền kinh tế đất nước ta cũng như nền kinh tế cỏc nước trong khu vực và trờn thế giới núi chung.

Qua những phõn tớch và luận giải về sự cần thiết phải nõng cao hiệu quả kế toỏn huy động vốn của ngõn hàng thương mại núi chung và của ngõn hàng Đầu tư và phỏt triển Uụng Bớ núi riờng, đề tài đưa ra cỏc biện phỏp cú tớnh khả thi nhằm nõng cao hiệu quả huy động vốn của ngõn hàng Đầu tư và phỏt triển Uụng Bớ, dựa trờn sự đa dạng hoỏ về loại hỡnh huy động vốn cựng cỏc biện phỏp hỗ trợ khỏc thụng qua việc ỏp dụng và đề ra cỏc biện phỏp kiến nghị về cụng tỏc quản trị tài sản nợ, kiểm soỏt huy động vốn và một số biện phỏp kinh tế vĩ mụ của Nhà nước nhằm tạo điều kiện cho ngõn hàng thương mại đặc biệt là ngõn hàng Đầu tư và phỏt triển Uụng Bớ hoạt động ổn định, an toàn, hiệu quả.

4 Kết cấu của chuyờn đề :

Nội dung của đề tài ngoài phần mở đầu và kết luận được chia thành 2 chương:

CHƯƠNG I: Lý luận cơ bản về nghiệp vụ huy động vốn và kế toỏn nghiệp vụ huy động vốn của NHTM.

CHƯƠNG II: Thực trạng cụng tỏc huy động vốn của Ngõn hàng ĐT & PT Uụng Bớ trong thời gian qua và Một số giải phỏp, kiến nghị nhằm nõng cao hiệu quả nghiệp vụ huy động vốn núi chung và kế toỏn huy động vốn núi riờng tại NHĐT và Phỏt triển Uụng Bớ.

Tuy nghiờn cứu về lĩnh vực này nhưng kiến thức, phạm vi về thời gian cú hạn nờn chuyờn đề khụng trỏnh khỏi những hạn chế, rất mong được sự quan tõm giỳp đỡ của cỏc thầy, cụ giỏo, cỏc đồng chớ trong ban lónh đạo NHĐT & PT Uụng Bớ, cỏc đồng chớ khỏc cú quan tõm và nghiờn cứu về lĩnh vực này để bài viết của tụi được hoàn chỉnh hơn.

Tụi xin chõn thành cảm ơn!

Uụng Bớ, ngày 15 thỏng 4 năm 2005

Ngời viết chuyên đề Thịnh Thị Hồng Huệ

I CÁC NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI.

1.Khái niệm và vai trò của Ngân hàng thương mại.1.1 Khái niệm NHTM

Ngân hàng thương mại ra đời và phát triển gắn liền với các hoạt động sản xuất kinh doanh của nhân dân và nền kinh tế Trong các nước phát triển hầu như không có một công dân nào là không có quan hệ giao dịch với một NHTM nhất định nào đó NHTM được coi như là một định chế tài chính quen thuộc trong đời sống kinh tế Khi nền kinh tế càng phát triển thì hoạt động dịch vụ của ngân hàng càng đi sâu vào tận cùng những ngõ ngách của nền kinh tế và đời sống con người Mọi công dân đều chịu tác động từ các hoạt động của ngân hàng, dù họ chỉ là khách hàng gửi tiền, một người vay hay đơn giản là người đang làm việc cho một doanh nghiệp có vay vốn và sử dụng các dịch vụ ngân hàng.

Để đưa ra một khái niệm chính xác và tổng quát về NHTM, người ta thường phải dựa vào tính chất và mục mục đích hoạt động của nó trên thị trường tài chính, và đôi khi còn kết hợp với tính chất, mục đích và đối tượng hoạt động Theo luật ngân hàng của Pháp, năm 1941 định nghĩa: “Ngân hàng là những xí nghiệp hay cơ sở nào hành nghề thường xuyên nhận của công chúng dưới hình thức ký thác hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho chính họ vào các nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính” Hay như luật ngân hàng Ấn Độ năm 1959 đã nêu: “Ngân hàng là cơ sở nhận các khoản tiền ký thác để cho vay hay tài trợ hoặc đầu tư” Những định nghĩa như trên là căn cứ vào tính chất và mục đích hoạt động của NHTM.

Như vậy mặc dù có nhiều cách thể hiện khác nhau về định nghĩa về NHTM, nó tuỳ thuộc vào tập quán pháp luật của từng quốc gia, của từng lãnh thổ, nhưng khi đi sâu khai thác phân tích nội dung của từng định nghĩa đó, người ta dễ dàng nhận thấy rằng: Tất cả các NHTM đều có chung một tính chất đó là

nghiệp vụ cho vay, chiết khấu và các dịch vụ kinh doanh khác của chính ngân hàng.

Từ thực tiễn đó để tăng cường quản lý, hướng dẫn hoạt động các ngân hàng và TCTD khác, tạo điều thuận lợi cho sự phát triển chung của nền kinh tế, đồng thời bảo vệ lợi ích hợp pháp của các tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh Theo điều 20 luật các tổ chức tín dụng của Việt Nam ban hành tháng 02/1997/QH 10 đã nêu: “NHTM là doanh nghiệp được thành lập theo quy định của Luật này và các quy định khác của pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi và sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanh toán”.

Theo như khái niệm trên thì NHTM sẽ hoạt động kinh doanh như một doanh nghiệp thực thụ, có hạch toán thu chi, có tính đến hiệu quả hoạt động kinh doanh và luôn tìm mọi cách tối đa hoá lợi nhuận Tuy nhiên xét về chức năng và tính đặc thù thì giữa NHTM và doanh nghiệp kinh doanh thông thường lại có sự khác biệt lớn đó là: NHTM là doanh nghiệp kinh doanh đồng vốn, tức là ngân hàng vừa là cung cấp vốn, vừa là tiêu thụ đồng vốn.

Ngày nay trong xu hướng hội nhập toàn cầu hoá nền kinh tế, hoạt động của các tổ chức tài chính là môi giới trên thị trường tài chính ngày càng phát triển về số lượng và quy mô, đa dạng và phong phú, hoạt động đan xen lẫn nhau Tuy nhiên sự khác biệt của NHTM với các tổ chức môi giới tài chính khác ở chỗ NHTM là ngân hàng kinh doanh tiền gửi ( chủ yếu là tiền gửi KKH ) và chính từ hoạt động đó đã tạo cơ hội cho NHTM có thể tăng bội số tiền gửi của khách hàng trong hệ thống ngân hàng của mình Đó là đặc trưng cơ bản để phân biệt NHTM với các doanh nghiệp và các TCTD khác.

1.2 Vai trò của NHTM đối với sự phát triển của nền kinh tế.

Trong nền kinh tế thị trường, hệ thống NHTM đóng vai trò hết sức quan trọng, nó được coi như “Trái tim”, “hệ tuần hoàn” của toàn bộ nền kinh tế quốc dân Nền kinh tế quốc dân của mỗi nước không thể phát triển bền vững với tốc độ cao nếu không có một hệ thống ngân hàng lành mạnh Sự ra đời, tồn tại và phát triển của hệ thống NHTM là một tất yếu khách quan, đáp ứng nhu cầu phát triển sản xuất và lưu thông hàng hoá, là tác nhân tất yếu đối với sự phát triển của nền kinh tế.

Thứ nhất: Ngân hàng là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế.

Vốn được tạo ra từ quá trình tích luỹ, tiết kiệm của cá nhân, doanh nghiệp muốn có nhiều vốn phải tăng thu nhập quốc dân Để tăng thu nhập quốc dân cần mở rộng quy mô sản xuất và lưu thông hàng hoá thì cần phải có vốn.

NHTM đứng ra huy động các nguồn vốn nhàn rỗi và tạm thời nhàn rỗi ở các tổ chức, cá nhân, các thành phần kinh tế Bằng nguồn vốn huy động được, thông qua hoạt động tín dụng, NHTM sẽ cung cấp vốn cho mọi hoạt động kinh tế, nhờ đó các doanh nghiệp có điều kiện mở rộng hoạt động sản xuất.

Thứ hai: Ngân hàng là cầu nối giữa doanh nghiệp với thị trường.

Hoạt động doanh nghiệp chịu sự tác động mạnh mẽ của các quy luật kinh tế khách quan, sản xuất phải đáp ứng nhu cầu thị trường.

Để đáp ứng tốt các yêu cầu thị trường, doanh nghiệp phải nâng cao chất lượng lao động, không ngừng cải tiến máy móc thiết bị công nghệ sản xuất Điều này đòi hỏi một lượng lớn vốn đầu tư.

Giải quyết khó khăn này, doanh nghiệp tìm đến ngân hàng xin vay vốn nằm thoả mãn nhu cầu đầu tư của mình Như vậy thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng là cầu nối giữa doanh nghiệp với thị trường.

Thứ ba: NHTM là công cụ để Nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế

Bằng các hoạt động tín dụng và thanh toán giữa các NHTM trong hệ thống đã góp phần mở rộng khối lượng tiền cung ứng trong lưu thông.

Qua việc cung ứng tín dụng cho các ngành trong nền kinh tế, NHTM đã thực hiện dẫn dắt các luồng tiền, tập hợp và phân chia vốn điều khiển chúng một cách có hiệu quả và thực thi gián tiếp vai trò điều tiết vĩ mô.

Thứ tư: NHTM là cầu nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính thế giới.

Việc phát triển kinh tế mỗi quốc gia gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế thế giới Vì vậy nền tài chính mỗi nước phải hoà nhập với nền tài chính quốc tế và NHTM cùng với hoạt động kinh doanh của mình đóng một vai trò vô cùng quan trọng trong sự hoà nhập này.

Với các nghiệp vụ kinh doanh NHTM đã tạo điều kiện thúc đẩy ngoại thương mở rộng Các nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, thanh toán quan hệ tín dụng với các NHTM nước ngoài, hệ thống NHTM đã thực hiện vai trò điều tiết nền tài chính trong nước phù hợp với sự vận động của nền tài chính quốc tế.

2 Những chức năng chủ yếu của ngân hàng thương mại.2.1 Chức năng trung gian tài chính.

Do xuất phát từ thực trạng thừa thiếu vốn trong xã hội, NHTM với tư cách là một tổ chức kinh doanh tiền tệ đã tạo điều hoà giữa cung và cầu vốn, ngân hàng huy động bằng cách nhận tiền gủi dân cư, doanh nghiệp, ngân sách tập trung thành một khối lượng lớn cho vay linh hoạt nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cần thiết đảm bảo quá trình sản xuất, lưu thông hàng hoá liên tục, để mở rộng phạm vi, quy mô hoạt động làm tăng năng lực sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp đó.

NHTM là một chủ thể tài chính huy động tập trung mọi nguồn vốn không kỳ hạn, có kỳ hạn, ngắn - trung - dài hạn, tiền gửi tiết kiệm, nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu của người đi vay.

Với phương châm “đi vay để cho vay” nhằm mục tiêu lợi nhuận đã góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng hoá, vòng quay của đồng tiền và thúc đẩy quá trình phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá.

Chức năng trung gian tài chính không chỉ quyết định đến sự tồn tại và phát triển của NHTM mà còn góp phần không nhỏ vào việc thúc đẩy phát triển kinh tế Đây là chức năng quan trọng nhất của NHTM vì nó phản ánh bản chất của NHTM là “đi vay để cho vay”.

2.2 Chức năng trung gian thanh toán.

Trong nền kinh tế thị trường ngày càng xuất hiện hàng loạt các giao dịch mua bán, trao đổi hàng hoá với khối lượng các khoản thanh toán lớn Nếu mọi khoản đều thanh toán bằng tiền mặt trực tiếp thì sẽ gặp rất nhiều khó khăn Trong quá trình hoạt động, chức năng trung gian tín dụng của NHTM đã thu hút các nhà kinh doanh mở TK tiền gửi thanh toán tại ngân hàng Đó chính là tiền đề để các NHTM thực hiện chức năng trung gian thanh toán bằng cách ngân hàng thực hiện trích tiền từ tài khoản người phải trả để trả vào tài khoản người thụ hưởng.

Khi hệ thống thanh toán của NHTM ngày càng phát triển với chất lượng cao Hơn nữa sự ra đời của tiền ghi sổ và công cụ kế toán ngân hàng với hệ thống tổ chức rộng khắp, thực hiện trung gian thanh toán với các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi đối tượng, thông qua việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi thanh toán Với nhiều công cụ thanh toán: Séc thanh toán, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thư tín dụng, thẻ thanh toán, thanh toán bù trừ đảm bảo thoả mãn nhu cầu thanh toán đa dạng của khách hàng một cách thuận tiện, an toàn, nhanh chóng đáp ứng khối lượng lớn của thanh toán.

Chức năng trung gian thanh toán là chức năng cơ bản của NHTM, giúp cho ngân hàng thanh toán nhanh chóng, kịp thời, chính xác Đồng thời tranh thủ được nguồn tiền nhàn rỗi trong thời gian dư thanh toán của khách hàng, góp phần giảm chi phí đầu vào của vốn và kiểm soát được được mức độ lạm phát thông qua việc quản lý khối lượng tiền tệ lưu thông trên thị trường để cân đối với nhu cầu lưu thông hàng hoá.

2.3 Chức năng tạo tiền.

Nếu chức năng trung gian tài chính và chức năng thanh toán là hai chức năng cơ bản của NHTM thì chức năng tạo tiền là chức năng riêng có của NHTM Xuất phát từ hai chức trên ngân hàng có khả năng “Tạo tiền” Đó là khả năng mở rộng tiền gửi lên nhiều lần hay nói cách khác đó chính là sự tăng lên của khối lượng tiền lưu thông thông qua hoạt động tín dụng của NHTM Từ một khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng, thông qua hoạt động cho vay bằng chuyển khoản trong hệ thống NHTM, số tiền gửi ban đầu đã tăng lên Khả năng tăng bao nhiêu lần của số tiền gửi ban đầu do hệ thống mở rộng tiền gửi quyết định Mà hệ số mở rộng tiền gửi của NHTM phụ thuộc vào sự tác động của các

yếu tố: Tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ dự trữ dư thừa và tỷ lệ rút tiền mặt của khách hàng.

NHTM giống như các tổ chức kinh doanh khác là hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận, nhưng tổ chức kinh doanh đặc biệt đó là kinh doanh tiền tệ, trong đó hoạt động tín dụng là đặc trưng chủ yếu Chức năng “tạo tiền” ( khả năng mở rộng tiền gửi ) có ảnh hưởng rất lớn đối với nền kinh tế Ngân hàng đã góp phần vào việc thực hiện chính sách ổn định giá cả, tăng trưởng kinh tế, giải quyết được việc làm và chống lạm phát Sức mạnh của hệ thống NHTM nhằm tạo tiền mang một ý nghĩa kinh tế rất lớn.

3.Các nguồn vốn của NHTM.

Vốn của NHTM là những giá trị tiền tệ do NHTM tạo lập hay huy động được để cho vay, đầu tư hoặc thực hiện các dịch vụ kinh doanh khác Thực chất vốn của NHTM là một bộ phận thu nhập quốc dân tạm thời nhàn rỗi trong qúa trình sản xuất, phân phối và tiêu dùng mà người chủ sở hữu của chúng gửi vào ngân hàng để thực hiện các mục đích khác nhau.

Vốn chi phối toàn bộ các hoạt động và quyết định đối với việc thực hiện các chức năng của NHTM.

Vốn của NHTM được tạo bằng nhiều nguồn vốn nhưng có hai nguồn chính đó là vốn chủ sở hữu và vốn huy động ( vốn ngoại lai ) Mỗi nguồn có nội dung kinh tế, yêu cầu quản lý và phương pháp hạch toán khác nhau.

3.1 Nguồn vốn huy động.

Vốn huy động của NHTM là giá trị tiền tệ mà các NHTM huy động được trên thị trường thông qua nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay và một số nguồn vốn khác Bộ phận vốn huy động có ý nghĩa quyết định khả năng hoạt động của mỗi ngân hàng thương mại.

3.2 Nguồn vốn đi vay:

Trong thực tiễn kinh doanh, khi ngân hàng có cơ hội đầu tư kinh doanh nhưng nguồn vốn khác không đảm bảo hoặc khi dự trữ bắt buộc cao hơn dự trữ thực tế cần bù đắp cúng như khi khách hàng đến rút tiền vượt mức dự trữ dự kiến đảm bảo thanh toán Ngân hàng phải đi vay để bù đắp phương tiện thanh toán.

Nguồn vốn đi vay nhằm tạo khả năng thanh toán cho NHTM Nguồn vốn đi vay được hình thành bởi:

- Vay các TCTD trong nước.- Vay các ngân hàng nước ngoài.- Vay NHNN.

KHi vay vốn các NHTM phải thực hiện quy định của chế độ tín dụng hiện

3.3 Nguồn vốn tài trợ uỷ thác đầu tư.

Nguồn vốn tài trợ uỷ thác đầu tư là nguồn vốn của Chính Phủ, các tổ chức quốc tế và tổ chức khác giao cho ngân hàng để cho vay theo các mục đích chỉ định.

-Vốn điều lệ được ghi trong điều lệ của NHTM Về nguyên tắc số vốn điều lệ phải đạt ít nhất bằng vốn pháp định Nguồn hình thành vốn điều lệ phụ thuộc vào tính chất của mỗi loại hình NHTM.

+Đối với NHTM nhà nước: Đây là ngân hàng thuộc sở hữu nhà nước nên được NSNN cấp vốn điều lệ.

+Đối với NHTM cổ phần: Đây là ngân hàng cổ phần nên vốn điều lệ được hình thành từ vốn góp của cổ đông thông qua mua cổ phiếu.

-Quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ:

Quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ được hình thành từ lợi nhuận Theo luật định hàng năm các NHTM được trích 5% lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp để thành lập quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ Mức cao nhất của vốn này bằng vốn điều lệ thực có.

-Quỹ đầu tư phát triển.-Quỹ dự phòng tài chính.

-Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc.-Quỹ khen thưởng.

-Quỹ phúc lợi.

Các quỹ này được hình thành từ lợi nhuận hàng năm nên kết quả trích lập quỹ phụ thuộc vào kết quả kinh doanh trong năm của mỗi ngân hàng.

*Chênh lệch đánh giá lại tài sản: Gồm chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ

kinh doanh, đánh giá lại vàng Kết quả đánh giá lại tài sản được hạch toán vào các tài khoản thích hợp, nếu các tài khoản này dư có thì số dư đó trở thành nguồn vốn chủ sở hữu.

*Vốn khác: Được hình thành trong quan hệ thanh toán, khi các ngân hàng

tham gia hệ thống thanh toán bù trừ, thanh toán liên hàng nảy sinh hiện tượng chiếm dụng vốn của nhau Nguồn vốn này không phải mất chi phí nhưng nó chỉ mang tính tạm thời vì chỉ có thể chiếm dụng trong thời gian ngắn, tính ổn định không cao Ngoài ra nguồn vốn này cần hình thành từ tài trợ uỷ thác hay nguồn vốn vay từ nước ngoài Nguồn vốn này chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng nguồn vốn, nó chỉ mang mục đích hỗ trợ Nguồn vốn này được hình thành từ nguồn vốn uỷ nhiệm của ngân hàng Trong quá trình hoạt động NHTM có thể làm nguồn vốn đại lý phát hành các chứng từ có giá trị, khi bán các chứng từ có giá trị mà chưa đến hạn nộp tiền thì NHTM có thể sử dụng như là một nguồn vốn để kinh doanh.

4 Nguồn vốn huy động - một nguồn vốn quan trọng của NHTM.

4.1 Vai trò của nguồn vốn huy động.

Vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn mà ngân hàng huy động được từ các TCKT và các cá nhân trong xã hội Đây là nghiệp vụ truyền thống của ngân hàng, NHTM có thể huy động vốn bằng nhiều hình thức khác nhau.

Vốn huy động là các tài sản thuộc các chủ sở hữu khác nhau, NHTM chỉ có quyền sử dụng mà không có quyền sở hữu và có trách nhiệm hoàn trả đúng hạn cả gốc lẫn lãi khi đến hạn hoặc khi họ có nhu cầu rút vốn.

Vốn huy động đóng vai trò quyết định đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong việc mở rộng quy mô hoạt động, tăng cường vốn cho nền kinh tế và mang lại lợi nhuận cho NHTM.

-Tiền gửi tiết kiệm.

-Phát hành giấy tờ có giá như: Trái phiếu , kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi.

4.2.1 Tiền gửi thanh toán:

*Tiền gửi không kỳ hạn:

Đây là tiền gửi của các tổ chức kinh tế, các hình thức tổ chức kinh tế khác nhằm mục đích thực hiện các thanh toán không dùng tiền mặt và đảm bảo an toàn tài sản.

Loại tiền gửi không kỳ hạn là loại được hưởng mức lãi suất thấp, khách hàng có thể sử dụng bất kỳ lúc nào để sử dụng vào việc chi trả hàng hoá dịch vụ của mình Vì vậy ngân hàng không chủ động trong việc sử dụng nguồn vốn này Tuy nhiên đối với ngân hàng đây là nguồn vốn huy động với mức lãi suất thấp nếu huy động được lượng lớn khách hàng mở tài khoản tiền gửi loại này thì tổng số dư tiền gửi tại ngân hàng cao, nguồn vốn ổn định tạo cho dịch vụ NHTM phát triển.

*Tiền gửi có kỳ hạn:

Đây là loại tiền gửi thanh toán nhưng khách hàng gửi có kỳ hạn vì có kế hoạch chi tiêu của mình hoặc những khoản vốn chuyên dùng mà khách hàng cần quản lý riêng.

Mục đích của người gửi tiền là lấy lãi, vì vậy NHTM có thể chủ động sử dụng nguồn vốn này để cho vay Có hai loại tiền gửi có kỳ hạn mà các NHTM ở Việt Nam đã áp dụng đó là:

-Tiền gửi có kỳ hạn khác nhau.-Tiền gửi vốn chuyên dùng.

4.2.2 Tiền gửi tiết kiệm

Tiền gửi tiết kiệm là công cụ huy động vốn truyền thống của các ngân hàng Vốn huy động từ tài khoản tiết kiệm thường chiếm một tỷ trọng đáng kể trong tiền gửi ngân hàng.

Tiền gửi tiết kiệm là tiền để dành của dân cư được gửi vào ngân hàng nhằm mục đích hưởng lãi.

Hình thức phổ biến và cổ điển nhất vẫn là loại tiền gửi tiết kiệm có sổ, người gửi tiền được cấp cho một cuốn sổ dùng để ghi tiền gửi vào và rút ra Đồng thời quyển sổ này cũng xác nhận số tiền đã gửi.

Tiền gửi tiết kiệm bao gồm các loại sau: -Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn là một loại sản phẩm mà ngân hàng cung ứng để giúp khách hàng tích luỹ dần những khoản tiền nhỏ để đáp ứng một khoản chi tiêu nào đó trong tương lai mà vẫn được hưởng lãi Khi mở tài khoản

này khách hàng có thể tuỳ ý gửi tiền hoặc rút tiền Do các giao dịch này không thường xuyên, chủ yếu là giao dịch gửi tiền và rút tiền trực tiếp ( không có giao dịch thanh toán ) nên chi phí của ngân hàng thấp, lãi được tính và nhập gốc hàng tháng.

Khi gửi tiền gửi không kỳ hạn khách hàng sẽ được ngân hàng cấp một sổ tiền gửi Số tiền gửi này sẽ được phản ánh tất cả các giao dịch gửi tiền, rút tiền, số dư hiện có, tiền lãi được hưởng hoặc khách hàng được cung cấp một báo cáo tài khoản sau mỗi lần giao dịch thay cho sổ tiền gửi.

-Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn:

Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn là tiền nhàn rỗi của dân cư do nhu cầu chi tiêu được xác định trước nên khách hàng gửi vào ngân hàng với mục đích chính là hưởng lãi Là loại tiền gửi được rút ra sau một thời hạn nhất định Tuy nhiên khách hàng có nhu cầu rút trước hạn cũng có thể được đáp ứng với điều kiện được hưởng lãi suất thấp hoặc có cách tính phù hợp tuỳ theo thời gian gửi thực tế hoặc thậm chí không được hưởng lãi.

Do tính chất ổn định của đồng tiền cao nên tiền gửi có kỳ hạn được hưởng mức lãi suất cao, kỳ hạn càng dài thì mức lãi suất càng cao.

Xét theo cách thức trả lãi, tiết kiệm có kỳ hạn gồm 2 loại:

+Loại lĩnh lãi hàng tháng theo định kỳ: Thường áp dụng với loại tiền gửi có kỳ hạn dài

+Loại lĩnh lãi một lần khi đến hạn: Loại này lãi suất cao hơn một chút.

4.2.3 Phát hành giấy tờ có giá:

Trong quá trình hoạt động, ngân hàng cần rất nhiều vốn Vì vậy ngoài huy động tiền gửi NHTM phát hành giấy tờ có giá như: Kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ có giá Các giấy tờ có giá là các công cụ nợ do ngân hàng phát hành để huy động vốn trên thị trường Nguồn vốn huy động này tương đối ổn định để sử dụng cho một mục đích nào đó Lãi suất của loại này phụ thuộc vào sự cấp thiết của việc huy động vốn nên thường cao hơn lãi suất của tiền gửi có kỳ hạn thông thường.

Khi phát hành thường sử dụng dưới 2 hình thức trả lãi: trả lãi trước và trả lãi sau.

5 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác huy động vốn.

Có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng tới công tác huy động vốn, tuy nhiên ta xét 6 nhân tố cơ bản sau:

*Lãi suất: Có ảnh hưởng trực tiếp tới công tác huy động vốn Một ngân

hàng có mức lãi suất hấp dẫn sẽ thu hút được nhiều khách hàng hơn và ngược lại nếu ngân hàng đó không có mức lãi suất hợp lý sẽ không thu hút được nhiều

khách hàng Vì vậy ngân hàng cần phải xem xét nhu cầu vốn của mình từ đó đưa ra mức lãi suất phù hợp.

*Thu nhập quốc dân: Cũng có ảnh hưởng lớn tới công tác huy động vốn

Ngân hàng nào có địa điểm ở khu dân cư giàu tiềm năng, những khu công nghiệp sẽ thu hút được nhiều vốn hơn.

*Thói quen của khách hàng: Có những khách hàng thường có thói quen là

chỉ đến một ngân hàng nào đó để giao dịch, họ không muốn thay đổi vì họ đã có niềm tin ở ngân hàng đó Đây là những khách hàng truyền thống của ngân hàng vì vậy ngân hàng cần phải có những chương trình khuyến mại, ưu tiên đối với những khách hàng này.

*Công nghệ ngân hàng: Một ngân hàng có công nghệ tiên tiến sẽ phục vụ

khách hàng một cách nhanh chóng, thuận lợi, chính xác do đó sẽ thu hút được khách hàng.

*Danh tiếng, tổ chức của ngân hàng: cũng góp phần quan trọng trong sự

phát triển, đi lên của ngân hàng Một ngân hàng có danh tiếng với những nhân viên có năng lực, nhiệt tình sẽ thu hút được nhiều người đến gửi tiền.

*Sự phát triển kinh tế, tình hình lạm phát: Đây là nhân tố khách quan

nhưng lại ảnh hưởng trực tiếp đến nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng Khi nền kinh tế phát triển, nguồn vốn trong dân cư sẽ nhiều Đây chính là mục tiêu hoạt động của ngân hàng Bên cạnh đó thì tình hình lạm phát lại có ảnh hưởng xấu tới công tác huy động vốn, vì khi lạm phát xảy ra lúc đó đồng tiền sẽ mất giá trị, khách hàng sẽ đổ xô rút tiền đi mua hàng hoá, vàng tích trữ thay cho việc tích trữ tiền.

II.KẾ TOÁN NGÂN HÀNG VỚI NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN.

1.Vai trò, nhiệm vụ của kế toán huy động vốn:1.1 Nhiệm vụ của kế toán huy động vốn.

Với chức năng ghi chép, tính toán, cung cấp thông tin kinh tế, tài chính, phục vụ cho việc đánh giá hiệu quả quản lý, kinh doanh ngân hàng, kế toán huy động vốn có nhiệm vụ sau:

- Ghi chép, tính toán , phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời các hoạt động kinh tế tài chính của ngân hàng theo các phương pháp kế toán, pháp luật nhà nước và các chuẩn mực kế toán hiện hành, trên cơ sở đó góp phần bảo vệ an toàn tài sản của bản thân ngân hàng cũng như toàn xã hội gửi tại ngân hàng.

-Phân loại nghiệp vụ, tổng hợp số liệu theo các chỉ tiêu về nghiệp vụ huy động vốn nhằm cung cấp thông tin kinh tế, tài chính về nghiệp vụ huy động vốn một cách chính xác, đầy đủ, kịp thời.

-Giám sát quá trình huy động vốn nhằm tránh tổn thất tài sản và nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn thông qua việc kiểm soát trước trên các chứng từ kế toán ở từng đơn vị ngân hàng cũng như toàn hệ thống.

-Tổ chức tốt công tác kế toán huy động vốn ở mỗi ngân hàng cũng như toàn hệ thống Thực hiện giao dịch phục vụ khách hàng một cách khoa học, văn minh.

1.2 Vai trò của kế toán huy động vốn.

Là một bộ phận của hệ thống kế toán nói chung và kế toán ngân hàng nói riêng, kế toán huy động vốn có một số vai trò sau:

Vai trò trong việc phục vụ lãnh đạo, chỉ đạo điều hành ngân hàng, cụ thể:-Cung cấp thông tin về hoạt động huy động vốn nhằm phục vụ quản lý, quản trị kinh doanh ngân hàng.

-Bảo vệ an toàn tài sản ngân hàng cuả ngân hàng cũng như toàn xã hội gửi tại ngân hàng.

-Quản lý hoạt động huy động vốn gửi tại ngân hàng, kế toán huy động vốn phản ánh đầy đủ, chính xác các thông tin về các khách hàng gửi tiền tại ngân hàng, cũng như tài sản của họ giúp quản lý chặt chẽ hoạt động tài chính, kinh doanh có lãi nhằm đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của ngân hàng.

-Đáp ứng yêu cầu thanh tra, kiểm soát, phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng.

2.Tài khoản, chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn: 2.1 Những TK dùng trong kế toán huy động vốn

Bao gồm các tài khoản loại 4.

2.1.1 Tài khoản tiền gửi của khách hàng.

*Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng đồng VN, ngoại tệ.

Tài khoản sử dụng: 421; 422

Tài khoản 421; 422 có các TK cấp III sau:-TK 4211; 4221: Tiền gửi không kỳ hạn-TK 4212; 4222: Tiền gửi có kỳ hạn

-TK 4214; 4224: Tiền gửi vốn chuyên dùng.

Nội dung tài khoản: TK này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt nam, ngoại tệ của khách hàng trong nước gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, vốn chuyên dùng tại ngân hàng.

Kết cấu TK:

-Bên có ghi: Số tiền khách hàng gửi vào

-Bên nợ ghi: Số tiền khách hàng lấy ra.

-Số dư có: phản ánh số tiền của khách hàng trong nước đang gửi tại ngân hàng ĐT & PT.

*Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng đồng VN, ngoại tệ.

Tài khoản sử dụng: 425; 426

Tài khoản 425; 426 có các TK cấp III sau:-TK 4251; 4261: Tiền gửi không kỳ hạn-TK 4252; 4262: Tiền gửi có kỳ hạn

-TK 4254; 4264: Tiền gửi vốn chuyên dùng.

Nội dung tài khoản: TK này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt nam, ngoại tệ của khách hàng nước ngoài gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, vốn chuyên dùng tại ngân hàng.

Tài khoản 423; 424 có các TK cấp III sau:

-TK 4231; 4241: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn-TK 4232; 4242: Tiền gửi tiết kiệmcó kỳ hạn-TK 4238; : Tiền gửi tiết kiệm khác.

Nội dung tài khoản: TK này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt nam, ngoại tệ và vàng của khách hàng gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn, gửi tiết kiệm khác tại ngân hàng.

-TK 4911: Tiền gửi bằng đồng việt nam.-TK 4912: Tiền gửi bằng ngoại tệ.

-TK 4913: Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng việt nam.-TK 4914: Tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ và vàng.

Nội dung tài khoản: TK này dùng để phản ánh số tiền lãi cộng dồn dự trả tính trên các TK tiền gửi của khách hàng mà ngân hàng sẽ phải trả khi đến hạn Việc hạch toán TK lãi cộng dồn không quan tâm tới việc tiền đã thanh toán hay chưa, mà chi phí trả lãi được hạch toán khi phát sinh Ghi nhận trong kỳ kế toán để đảm bảo rằng các báo cáo tài chính sẽ phản ánh một cách đứng đắn các khoản chi phí trong kỳ kế toán xác định, tương ứng với các khoản thu nhập tạo ra trong kỳ.

Tài khoản sử dụng:431

Nội dụng TK: TK này dùng để phản ánh số tiền thu được của ngân hàng đã phát hành các loại giấy tờ có giá ngắn hạn (dưới 1 năm) để huy động vốn.

Kết cấu TK:

-Bên có ghi: Số tiền thu về phát hành các giấy tờ có giá

-Bên nợ ghi: Số tiền chi trả cho các giấy tờ có giá đã đến kỳ hạn thanh toán-Số dư có: phản ánh số tiền của các giấy tờ có giá đã phát hành nhưng chưa thanh toán cho người mua.

*Phát hành giấy tờ có giá dài hạn.

Tài khoản sử dụng:432

Nội dụng TK: TK này dùng để phản ánh số tiền thu được của ngân hàng đã phát hành các loại giấy tờ có giá dài hạn (từ 1 năm trở lên) để huy động vốn.

Kết cấu TK:

-Bên có ghi: Số tiền thu về phát hành các giấy tờ có giá

-Bên nợ ghi: Số tiền chi trả cho các giấy tờ có giá đã đến kỳ hạn thanh toán-Số dư có: phản ánh số tiền của các giấy tờ có giá đã phát hành nhưng chưa thanh toán cho người mua.

*Tiền lãi cộng dồn trên các giấy tờ có giá:TK sử dụng: 4921

Nội dung tài khoản: TK này dùng để phản ánh số tiền lãi cộng dồn dự trả tính trên các TK tiền gửi của khách hàng mà ngân hàng sẽ phải trả khi đến hạn Việc hạch toán TK lãi cộng dồn không quan tâm tới việc tiền đã thanh toán hay chưa, mà chi phí trả lãi được hạch toán khi phát sinh Ghi nhận trong kỳ kế toán để đảm bảo rằng các báo cáo tài chính sẽ phản ánh một cách đúng đắn các khoản chi phí trong kỳ kế toán xác định, tương ứng với các khoản thu nhập tạo ra trong kỳ.

Kết cấu TK:

-Bên có ghi: Số tiền tính lãi cộng dồn-Bên nợ ghi: Số tiền lãi ngân hàng trả

-Số dư có: phản ánh số tiền lãi mà ngân hàng chưa thanh toán.

2.2 Chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn.

Nhóm chứng từ sử dụng cho nghiệp vụ kế toán huy động vốn khá phong phú Bao gồm:

-Chứng từ tiền mặt: Giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, séc tiền mặt

-Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Séc chuyển khoản, séc bảo chi, uỷ nhiệm chi.

-Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi.-Các loại sổ tiết kiệm.

Các chứng từ này có liên quan đến việc nộp và lĩnh tiền từ TK khách hàng nên phải đảm bảo tính pháp lý cao, không sử dụng lẫn lộn các loại chứng từ Một số loại phải bảo quản theo chế độ bảo quản các chứng từ có giá như các loại séc, các loại thẻ, phiếu tiết kiệm, các loại kỳ phiếu, trái phiếu.

3.Quy trình kế toán các hình thức huy động vốn chủ yếu.3.1 Kế toán tiền gửi thanh toán:

Sau khi tài khoản tiền gửi được thiết lập, chủ tài khoản sử dụng tài khoản của mình để nộp tiền, lĩnh tiền theo các mục đích đã định.

Nộp tiền mặt vào tài khoản: Khi khách hàng nộp tiền mặt vào tài khoản của mình hoặc có thể đối tác của khách hàng thanh toán chuyển khoản cho khách hàng Kế toán căn cứ vào các chứng từ như giấy nộp tiền, các giấy báo có, lệnh chuyển tiền có để ghi có sổ hạch toán chi tiết của khách hàng.

-Khách hàng nộp tiền mặt kế toán ghi:Nợ: TK tiền mặt tại quỹ

Có: TK tiền gửi thanh toán khách hàng.

-Khách hàng nhận tiền gửi thanh toán của đối tác khách hàng, nhận tiền gửi thanh toán chuyển khoản kế toán ghi:

Nợ: TK tiền gửi thanh toán của khách hàng trả

Có: TK tiền gửi thanh toán của khách hàng thụ hưởng.*Chi tiền từ tài khoản:

Khách hàng có thể rút tiền mặt hoặc thanh toán chuyển khoản cho đối tác trong trường hợp trước khi thanh toán Kế toán viên phải kiểm tra số dư trên tài khoản khách hàng, dấu và chữ ký của chủ tài khoản không được chi quá số dư trừ trường hợp có hợp đồng được giám đốc ký duyệt.

-Chi bằng tiền mặt, kế toán hạch toán:Nợ: TK tiền gửi thanh toán của khách hàng Có: TK tiền mặt tại quỹ

-Chi bằng chuyển khoản, kế toán hạch toán: Nợ: TK tiền gửi thanh toán của khách hàng

Có: TK tiền gửi của khách hàng thụ hưởng, thanh toán vốn giữa các ngân hàng.

Sổ hạch toán chi tiết được lập 2 liên để giao cho khách hàng 1 liên kèm giấy báo có, giấy báo nợ để khách hàng cập nhật phát sinh vào sổ kế toán của đơn vị.

*Khoá sổ tất toán tài khoản tiền gửi thanh toán.

Một tài khoản hoạt động không được để hết số dư, nếu TK hết số dư trong 6 tháng không có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ngân hàng sẽ khoá sổ tất toán tài khoản của khách hàng Khi tất toán kế toán phải kiểm tra và thu hồi hết số séc đã bán cho khách hàng nhưng chưa sử dụng Trong trường hợp khách hàng muốn giao dịch lại thì phải làm thủ tục mở tài khoản mới.

*Tính lãi cho TK tiền gửi thanh toán.

Lãi tiền gửi không kỳ hạn được ngân hàng tính và trả lại theo phương pháp tích số, lãi được nhập gốc hàng tháng, tiền lãi được tính vào cuối tháng cho tất cả các khách hàng.

Hạch toán lãi, kế toán ghi:Nợ: TK trả lãi tiền gửi Có: TK tiền gửi khách hàng

3.2 Kế toán tiền gửi tiết kiệm:

Đối với khách hàng gửi tiền tiết kiệm, ngân hàng cấp cho khách hàng sổ gửi tiền tiết kiệm Khi muốn giao dịch khách hàng phải có mặt trực tiếp tại ngân hàng.

3.2.1 Kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn.

*Khi gửi tiền: Kế toán viên hướng dẫn khách hàng ghi phiếu gửi tiền tiết kiệm và làm thủ tục lập sổ tiết kiệm và phiếu lưu đảm bảo khớp đúng các yếu tố như số sổ, ngày ghi sổ, họ tên, địa chỉ, chứng minh nhân dân, ngày cấp, nơi cấp, số tiền gửi vào, số tiền rút ra, tiền lãi, số dư và chữ ký của người có liên quan Kế toán hạch toán:

Nợ: TK tiền mặt tại quỹ

Có: TK tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn.

*Khi rút tiền: Khách hàng có nhu cầu rút tiền, khách hàng ghi giấy lĩnh tiền tiết kiệm nộp vào ngân hàng kèm sổ tiết kiệm Kế toán viên nhận, kiểm tra và chuyển sổ tiết kiệm và phiếu lưu cho kiểm soát số phiếu chi sau đó chuyển cho quỹ để chi tiền cho khách hàng (khách hàng có thể lĩnh toàn bộ hoặc một phần giá trị tiền gửi không kỳ hạn) Kế toán hạch toán:

Nợ: TK tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Có: TK tiền mặt tại quỹ.

*Tính lãi:

Đối với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn lãi phải được tính theo phương pháp tích số, lãi được nhập gốc hàng tháng nếu khác hàng không đến lĩnh lãi Kế toán hạch toán:

Nợ: Chi trả lãi tiền gửi

Có: TK tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn.Có: TK tiền mặt tại quỹ

3.2.2 Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn.

*Khi gửi tiền:

Sau khi khách hàng làm thủ tục nộp tiền, kế toán căn cứ vào giấy nộp tiền đã có chữ ký của thủ quỹ để làm thủ tục lập sổ tiết kiệm và phiếu lưu đảm bảo khớp đúng các yếu tố như số sổ, ngày ghi sổ, họ tên, địa chỉ, chứng minh nhân dân, ngày cấp, nơi cấp, số tiền gửi vào, số tiền rút ra, tiền lãi, số dư và chữ ký của người có liên quan.

Kế toán hạch toán: Nợ: TK tiền mặt tại quỹ

Có: TK tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tương ứng.

*Tính lãi: Hạch toán theo phương pháp dự chi: Là việc thực hiện tính và hạch toán vào tài khoản chi phí theo định kỳ những khoản lãi sẽ phải trả tại một thời điểm nhất định trong tương lai, không phụ thuộc việc tại thời điểm tính và hạch toán, lãi vẫn chưa được chi trả.

Lãi định kỳ hàng tháng không được nhập vào gốc vì trong tỷ lệ lãi hàng tháng đã tính đến phần luỹ tiến cho toàn thể một kỳ hạn Việc nhập lãi vào gốc sẽ làm tăng số dư, tăng tiền lãi của tháng kế tiếp như vậy là sai với lãi suất quy định.

Đối với cả 2 loại tiền gửi lĩnh lãi hàng tháng và theo định kỳ, loại lĩnh lãi 1 lần khi đáo hạn thì việc tính lãi vẫn được thực hiện hàng tháng và hạch toán vào tài khoản tiền lãi cộng dồn dự trả.

Lãi được tính vào một ngày nhất định trong tháng theo phương pháp tích số trên tài khoản tổng hợp.

Kế toán hạch toán:Nợ: Chi trả lãi tiền gửi

Có: TK tiền lãi cộng dồn dự trả : Số tiền lãi hàng tháng.

Đến kỳ hạn nếu khách hàng không đến lĩnh lãi thì kế toán tự động nhập tiền lãi vào gốc cho khách hàng và ghi cụ thể vào phiếu lưu cho khách hàng kỳ tiếp theo.

Kế toán hạch toán:

Nợ: TK tiền lãi cộng dồn dự trả

Có: TK tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tương ứng.

*Tất toán sổ tiết kiệm: Khi khách hàng đến rút tiền (Tất toán sổ tiết kiệm) thì kế toán làm thủ tục tất toán thu lại sổ tiết kiệm: lưu cả phiếu lưu và sổ đã tất toán vào nơi lưu trữ hồ sơ gốc.

Trường hợp khách hàng tất toán trước hạn thì kế toán phải thoái chi số tiền đã trích vào tài khoản tiền lãi cộng dồn dự trả và tính lãi cho khách hàng số ngày kể từ kỳ hạn trước đến khi rút tiền theo lãi suất không kỳ hạn.

Kế toán hạch toán:

Nợ: TK tiền gửi tiết kiệm ( Gốc )Có: TK tiền lãi cộng dồn dự trả ( Lãi )Có: TK tiền mặt ( Gốc + Lãi ).

3.3 Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá.

3.3.1 Phát hành giấy tờ có giá theo phương thức trả lãi sau:

Kế toán giai đoạn phát hành giấy tờ có giá:

Trường hợp khách hàng trả tiền mua giấy tờ có giá của ngân hàng theo mệnh giá đến khi đáo hạn, khách hàng sẽ được trả khoản tiền bằng mệnh giá + tiền lãi.

Do nắm giữ giấy tờ có giá của ngân hàng, khách hàng có thể mua bằng tiền mặt hoặc thanh toán bằng tiền gửi Nếu khách hàng mua bằng tiền mặt thì sẽ lập phiếu thu tiền mặt, nếu khách hàng mua bằng tiền gửi thì lập phiếu chuyển khoản.

Kế toán hạch toán:

Nợ TK: “Tiền mặt tại quỹ”( Mệnh giá )

hoặc Nợ TK: “Tiền gửi thanh toán”( Mệnh giá )Có TK: “Phát hành giấy tờ có giá”( Mệnh giá )*Kế toán tính lãi hàng tháng:

Hàng tháng kế toán cũng phải tính lãi tháng và hạch toán vào TK: “Tiền lãi cộng dồn dự trả trên các giấy tờ có giá” Kế toán hạch toán:

Nợ TK: “Chi trả lãi phát hành giấy tờ có giá”(ST lãi hàng tháng )

Có TK: “Tiền lãi cộng dồn dự trả trên các giấy tờ có giá”(ST lãi hàng tháng )

*Kế toán thanh toán giấy tờ có giá khi đáo hạn:

Khi đến hạn khách hàng được lĩnh số tiền bằng mệnh giá cộng số tiền lãi Nắm giữ giấy tờ có giá cho cả kỳ hạn tuỳ theo yêu cầu của khách hàng, ngân hàng sẽ thanh toán cho khách hàng bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản vào TK tiền gửi Kế toán hạch toán:

Nợ TK: “Giấy tờ có giá”: Mệnh giá

Nợ TK: : “Tiền lãi cộng dồn trên các giấy tờ có giá”: Tiền lãiCó TK: “Tiền mặt tại đơn vị”: Mệnh giá + số tiền lãi

Hoặc Có TK: “Tiền gửi thanh toán”: Mệnh giá + số tiền lãi

3.3.2 Phát hành giấy tờ có giá theo phương thức trả lãi trước ( chiết khấu )

Với trường hợp trả lãi trước, ngân hàng thực hiện tính lãi được hưởng ngay cho khách hàng và khấu trừ vào mệnh giá, tức là khách hàng được hưởng số tiền = Mệnh giá - số tiền lãi.

Số tiền lãi đã trả được treo vào TK: “Chi phí trả lãi chờ phân bổ”

*Kế toán giai đoạn phát hành: Kế toán làm thủ tục bán giấy tờ có giá cho khách hàng, tính lãi và hạch toán:

Nợ TK: “Tiền mặt tại đơn vị”:(Số tiền = Mệnh giá – Lãi cả kỳ)Nọ TK: Tiền gửi thanh toán: (Số tiền = Mệnh giá – Lãi cả kỳ)Nợ TK: “Chi phí trả lãi chờ phân bổ”: Số tiền lãi cả kỳ

Có TK: “Giấy tờ có giá”: Mệnh giá.

Hàng tháng kế toán tính lãi và phân bổ vào chi phí.

Kế toán vẫn thực hiện tính lãi bình thường và phân bổ dần vào chi phí từ tài khoản phân bổ.

Kế toán hạch toán:

Nợ TK: “Chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá”: Số tiền lãi hàng thángCó TK: “Chi phí chờ phân bổ: Số tiền lãi hàng tháng

Thanh toán giấy tờ có giá khi đáo hạn:

Khi đến hạn khách hàng được nhận tiền bằng đúng mệnh giá Kế toán thu lại giấy tờ có giá đã phát hành, tất toán tài khoản phát hành giấy tờ có giá, làm thủ tục trả tiền hoặc chuyển vào tài khoản cho khách hàng Kế toán hạch toán:

Nợ TK: “Giấy tờ có giá”: Mệnh giáCó TK: “Tiền mặt tại quỹ”: Mệnh giá

Hoặc Có TK: Tiền gửi thanh toán khách hàng: Mệnh giá.

Như vậy huy động vốn là một vấn đề rất quan trọng đối với bất kỳ một tổ chức nào hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ, nó là một nửa trong nghiệp vụ truyền thống của ngân hàng “đi vay để cho vay” Trong điều kiện hiện nay các NHTM muốn tìm được chỗ đững vững chắc trên thị trường vấn đề huy động vốn càng cần phải được quan tâm hơn cả, phải làm sao tìm được nguồn vốn tối ưu nhất đó là cả một quá trình không chỉ ngày một, ngày hai có thể làm ngay được.

1.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VỐN & NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN UÔNG BÍ - QUẢNG NINH

1.1Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của NHĐT & PT Uông Bí - Quảng Ninh.

1.1.1 Đặc điểm kinh tế xã hội thị xã Uông Bí.

Uông Bí là một thị xã được thành lập từ năm 1962 Là vùng đất chứa đựng nhiều tiềm năng Với diện tích tự nhiên 240 km2, dân số hơn 80.000 người Phía Đông giáp Hoành Bồ, phía Tây giáp Đông Triều, phía Nam giáp Yên Hưng, phía Bắc có Yên tử Sơn cao 1068m so với mặt biển Uông Bí có đường quốc lộ 18A, tuyến đường sắt quốc gia chạy qua, cảng Bạch Thái Bưởi, cảng Bến dừa thông với Bạch đằng Giang lịch sử tạo thành mạng lưới giao thông thuận tiện, là trục quay giao thông tam giác kinh tế trọng điểm Hà nội - Hải Phòng - Quảng Ninh Kinh tế phát triển mạnh về công nghiệp nặng ( Than và điện ), ngành công nghiệp VLXD đang phát triển, nông nghiệp phân tán và còn nghèo nàn, thương mại bán lẻ là chủ yếu và tồn tại như là đại lý cho các trung tâm ngoài địa bàn.

Thị xã có diện tích tự nhiên lớn nhưng hầu hết là rừng núi và vùng nước ngập mặn đang cải tạo, tài nguyên chủ yếu là than đá và nguyên liệu sản xuất VLXD, rừng cây lấy gỗ.

Cư dân chủ yếu là công nhân công nghiệp, viên chức và nông dân Thương nghiệp chủ yếu là thợ truyền thống và bán buôn hộ gia đình.

Cùng một vài cơ sở thương nghiệp quốc doanh, ngoài than và điện Uông Bí còn có cụm di tích văn hoá lịch sử, đồng thời là danh thắng rộng lớn từ Hồ Yên Trung, Lựng xanh cho đến hệ thống chùa kéo dài hàng chục km, nơi phát triển Thiền Phái Phật giáo Trúc Lâm nổi tiếng của người Việt, thu hút hàng nghìn khách du lịch vãn cảnh hàng năm.

Thực hiện chủ trương nghị quyết Đại hội Đảng bộ thị xã Uông Bí những năm gần đây về chuyển dịch cơ cấu kinh tế, đa dạng hoá nền kinh tế nhiều thành phần Thị xã Uông Bí còn tập trung xây dựng và mở rộng một số công trình lớn như Nhà máy Nhiệt điện Uông Bí 2, nhà máy Xi măng Lam Thạch, xí nghiệp đá Phương Nam, xí nghiệp giày da liên doanh với Trung Quốc… Vì vậy thị trường trên địa bàn có nhiều triển vọng đòi hỏi vốn đầu tư đa dạng, tạo thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của ngành Ngân hàng phát triển.

Trên địa bàn thị xã Uông Bí có 3 tổ chức NHTM quốc doanh cùng hoạt động và kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, tín dụng ngân hàng đó là Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí, Ngân hàng Công thưong, Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn và 01 Ngân hàng Chính sách Ngoài ra còn một số tổ chức kinh tế khác cũng tham gia huy động vốn như Kho bạc Nhà nước, Bưu điện…, giữa

các ngân hàng có sự cạnh tranh gay gắt vì vậy buộc Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí phải đưa ra nhiều biện pháp để mở rộng thị phần tín dụng và huy động vốn.

1.1.2 Sơ lược quá tình hình thành và phát triển của NHĐT & PT Uông Bí - Quảng Ninh.

Thực hiện nghị quyết Ban chấp hành Trung Uơng Đảng ngày 26 tháng 3 năm 1988 HĐBT ( nay là Chính Phủ ) ra quyết định số 58/ HĐBT - chuyển hoạt động ngân hàng sang kinh doanh xã hội chủ nghĩa và tổ chức thành hai hệ thống: Ngân hàng Nhà nước và ngân hàng chuyên doanh Trong đó:

Tổ chức ngân hàng thành 2 cấp: Cấp Trung ương và cấp tỉnh đảm nhiệm chức năng quản lý Nhà nước về các hoạt động tiền tệ Ngân hàng và thanh toán.

Hệ thống ngân hàng chuyên doanh ( NHTM ) thực hiện chức năng kinh doanh tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng.

Chi nhánh Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí là một chi nhánh trực thuộc của Ngân hàng ĐT & PT Quảng Ninh được thành lập từ năm 1959, có trụ sở đóng tại Trung tâm thị xã Uông Bí tỉnh Quảng Ninh.

Từ cuối năm 1994 sau khi Chính Phủ quyết định thành lập Tổng cục đầu tư và phát triển trực thuộc Bộ Tài chính thì Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí trở thành một ngân hàng chuyên doanh ( NHTM ) như các ngân hàng thương mại quốc doanh khác.

Là một NHTM nhiệm vụ chủ yếu là huy độn vốn ngắn , trung và dài hạn trong nước và ngoài nước để đầu tư và phát triển kinh doanh đa năng tổng hợp về tiền tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng.

Tên giao dich quốc tế: BANK FOR INVESTMENT AND DEVELOPMENT OF QUANG NINH – UONG BI BRANCH

Tên giao dịch đầy đủ: Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí, tỉnh Quảng Ninh.Tên giao dịch: Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí

Tên viết tắt: BIDV

Hoà vào công cuộc đổi mới cơ chế quản lí kinh tế của đất nước theo sự chỉ đạo của Đảng và Nhà nước, hoạt động của chi nhánh Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí có nhiều chuyển biến mới trên tất cả các lĩnh vực hoạt động, bước đầu khẳng định được vị thế của mình, từ đó nhanh chóng chuyển hướng hoạt động, đổi mới toàn diện, sâu sắc theo hình mẫu đổi mới của Đảng và Nhà nước.

* Cơ cấu tổ chức:

Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí là một trong 5 chi nhánh trực thuộc Ngân hàng ĐT & PT tỉnh Quảng Ninh , nằm tại một trong ba trung tâm công nghiệp lớn nhất của tỉnh với biên chế gồm 23 cán bộ nhân viên được tổ chức thành 3 phòng:

* Thuận lợi: nằm tại một trong ba trung tâm công nghiệp lớn nhất của tỉnh

Quảng Ninh , các loại hình sản xuất kinh doanh đa dạng, thị trường trên địa bàn có nhiều triển vọng Trong suốt quá trình hoạt động luôn được sự quan tâm chỉ đạo thường xuyên của ngân hàng cấp trên, của Thị uỷ, UBND thị xã Uông Bí và các ban ngành tại địa phương cùng với sự phấn đấu không ngừng của tập thể ban lãnh đạo, cán bộ công nhân viên nhằm phát triển ổn định lâu dài và có hiệu quả.

Bản thân Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí cũng dần từng bước hoàn thiện mình như: Bố trí cán bộ nhân viên tham gia đầy đủ các lớp tập huấn nghiệp vụ do NHTW và ngân hàng tỉnh tổ chức, truyền đạt kịp thời chế độ, chính sách đến người lao động, thường xuyên tổ chức trao đổi nghiệp vụ nội bộ để nắm vững

Phòng dịch vụ khách hàng tiền tệ

kho quỹPhòng tín

Phòng kế toán hành

chínhBan lãnh

đạo

nội dung, yêu cầu mới, kịp thời nắm bắt và nghiên cứu kỹ các vấn đề hoặc tình hình mới để chủ động sáng tạo trong chỉ đạo thực hiện như vấn đề đổi mới tổ chức, đảm bảo vốn vay, phân loại và xử lý nợ, cơ cấu nợ, các điều kiện tín dụng, làm sạch dữ liệu để triển khai HĐH.

Một số cán bộ còn thụ động, trông chờ vào sự hỗ trợ của đồng nghiệp mà chưa tích cực học tập nghiên cứu nên năng lực đáp ứng thấp, đặc biệt là nghiệp vụ tín dụng và công nghệ ngân hàng mới.

1.1.3 Khái quát tình hình hoạt động của Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí

Đứng trước những thuận lợi và khó khăn trên trong những năm qua Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí cũng đã đạt được những kết quả nhất định đóng góp một phần không nhỏ trong tiến trình phát triển kinh tế thị xã Uông Bí.

Để hiểu rõ hơn tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí ta xem xét kết quả hoạt động của ngân hàng diễn biến qua các thời kỳ:

Biểu 1: Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí

Tiền gửi tiết kiệm 54.930 78.847

( Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh NHĐT & PT Uông Bí )

1.1.3.1.Tình hình nguồn vốn: Từ khi chuyển sang cơ chế kinh doanh, xác

định phương châm kinh doanh hiệu quả, an toàn, tín nhiệm cao đã tạo ra chuyển biến căn bản trong suy nghĩ và hành động của mỗi người cán bộ ngân hàng.Xuất phát từ nhu cầu thực tế về vốn của các thành phần kinh tế tại địa phương, khả năng kinh tế tại các tổ chức kinh tế và các tầng lớp dân cư… Ngân hàng rất trú trọng công tác huy động vốn phải làm thế nào huy động được cao nhất mọi nguồn vốn nhàn rỗi trên địa bàn thì mới có điều kiện mở rộng hoạt động kinh doanh Chính vì vậy ngân hàng đã đưa ra và áp dụng đa dạng các hình thức huy động vốn như: Nhận tiền gửi của các đơn vị tổ chức kinh tế, cá nhân, tiền gửi tiết kiệm ngắn, trung và dài hạn, phát hành kỳ phiếu trả lãi trước, kỳ phiếu trả lãi sau, phát hành trái phiếu và các giấy tờ có giá khác… và đặc biệt cuối năm 2004 đầu năm 2005 ngân hàng đã áp dụng phương pháp huy động mới theo phương thức tiền gửi tiết kiệm dự thưởng với cơ cấu nhiều giải thưởng có giá trị đã thu hút được đông đảo các tầng lớp nhân dân tham gia, góp phần làm gia tăng nguồn vốn của ngân hàng Mặt khác ngân hàng đã tăng cường đổi mới công nghệ cải tiến phương thức giao dịch, tổ chức tốt công tác thanh toán trong nước và nước ngoài, mở thêm dịch vụ thu tiền tại chỗ cho khách hàng… Vì vậy ngân hàng đã chủ động tìm những nguồn vốn tốt nhất để phục vụ hoạt động, luôn đặt mục tiêu tăng trưởng nguồn vốn lên hàng đầu, chính sách nguồn vốn được coi là một trong những chính sách quan trọng góp phần quyết định thành công của ngân hàng.

Tính đến ngày 31/12/2004 tổng nguồn vốn huy động của ngân hàng đạt 147.276 tr đồng, so với cùng kỳ năm 2003 là 116.635tr đồng, tăng 30.641tr đồng, bằng 26.3%.

1.1.3.2 Tình hình sử dụng vốn: Bên canh việc coi trọng công tác huy động

vốn thì việc sử dụng vốn như thế nào để đồng vốn có hiệu quả cao nhất là điều rất đáng quan tâm của tập thể, ban lãnh đạo và toàn thể cán bộ nhân viên ngân hàng Từ nhận thức đó mà ngân hàng luôn luôn xác định việc nâng cao chất lượng tín dụng là nhiệm vụ cực kỳ quan trọng trong chiến lược kinh doanh Có được nguồn vốn ổn định chắc chắn tại địa phương ngân hàng đã thực hiện da dạng hoá các hình thức tín dụng, phù hợp với nhiều loại hình doanh nghiệp trên địa bàn, ngân hàng đã áp dụng nhiều loại cho vay như: cho vay ngắn hạn, trung

hạn và dài hạn, cho vay bằng tín chấp, cầm cố… và đầu tư vào doanh nghiệp trọng điểm vào cơ sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả kinh tế cao, tạo điều kiện giúp đỡ các doanh nghiệp, cơ sở sản xuất có vốn để phát triển sản xuất, nâng cao mức sống cho cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp và cơ sở sản xuất, góp phần không nhỏ trong vịêc xây dựng địa phương giàu mạnh văn minh cùng cả nước thực hiện thành công công cuộc CNH – HĐH đất nước.

Tính đến ngày 31/12/2004 tổng dư nợ cho vay của ngân hàng đạt 173.600 tr tăng 31.800 tr, vượt 22,43% so với cùng kỳ năm 2003.

Đồng thời đây là thời kỳ có tốc độ tăng trưởng dư nợ cao nhất trong một vài năm gần đây trên tất cả địa bàn10 phường xã đối với mọi thành phần kinh tế, chất lượng tín dụng ngày càng được nâng lên Ngân hàng đã thu hết nợ khó đòi tư nhân tồn đọng năm trước, nợ quá hạn thông thường phát sinh trong năm đã được xử lý kịp thời, nợ quá hạn cuối năm còn 0,87% tổng dư nợ và nằm trong tầm kiểm soát và được quản lý tốt.

Cơ cấu dư nợ theo loại cho vay:

-Dư nợ ngắn hạn năm 2004 là 56.900 tr, tăng 19,54% so với năm 2003.-Dư nợ trung và dài hạn năm 2004 là 116.000 tr, tăng 22.500 tr so với năm 2003 Có thể thấy rằng hoạt động tín dụng của chi nhánh có kết cấu chênh lệch về tín dụng trung, dài hạn Điều này cũng phù hợp với tình hình chung của thị xã Uông Bí là trung tâm công nghiệp nên nhu cầu đầu tư cho XDCB lớn

Trong vấn đề cho vay ngắn, trung và dài hạn chi nhánh đã tập trung chủ yếu phục vụ cho khách hàng truyền thống trong lĩnh vực XDCB, khách hàng là những doanh nghiệp và các công ty như: Nhà máy nhiệt điện Uông Bí, công ty than Vàng Danh, công ty xi măng và xây dựng Quảng Ninh… đóng trên địa bàn.

1.1.3.3 Vấn đề thanh toán và ngân quỹ

Tổng mức thanh toán trong nước đạt gần 4.000.000 tr, tăng 18% Tổng mức thu tiền mặt đạt 371.000 tr, riêng thu từ thị truờng 337.000 tr góp phần giảm khối lượng điều chuyển tiền mặt Hiện nay với công nghệ tin học ngân hàng phát triển việc thanh toán qua mạng vi tính, thanh toán chuyển tiền điện tử với hệ thống rộng khắp trên toàn quốc, ngân hàng có thể mở rộng được công tác thanh toán không dùng tiền mặt, phục vụ kịp thời mọi khoản thanh toán của khách hàng, đảm bảo an toàn tài sản, đáp ứng yêu cầu về tốc độ chu chuyển vốn cho nền kinh tế.

Nhìn chung công tác thanh toán của ngân hàng thực hiện tốt, đảm bảo an toàn kho quỹ, đảm bảo thu đúng chi đủ, thực hiện nghiêm chỉnh triệt để công tác thu hồi tiền giả, năm 2004 bộ phận ngân quỹ đã phát hiện, lập biên bản và thu nộp cấp trên 215 món tiền giả có tổng giá trị 14 triệu đồng Trả lại cho khách hàng 90 món tiền thừa với tổng số tiền là 36 triệu đồng.

1.1.3.4 Đánh giá chung: Năm 2004 là năm hoạt động kinh doanh có hiệu

quả của Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí Theo báo cáo thống kê thì tổng lợi nhuận tính đến 31/12/2004 là 4.361 tr, tăng 653 tr so với năm 2003 Có được kết quả trên là do tập thể ban lãnh đạo Ngân hàng ngay từ đầu năm đã đề ra phương hướng chiến lược kinh doanh cụ thể cho từng thời gian, khai thác và tạo lập được nguồn vốn tương đối lớn và phù hợp, phát triển hoạt động kinh doanh một cách đa năng, thực hiện cơ chế khoán tài chính đến nhóm và người lao động Từ đó thúc đẩy cán bộ công nhân viên lao động nhiệt tình, gắn bó với nghề nghiệp Triển khai kịp thời các chế độ, chính sách của Đảng, Nhà nước, của ngân hàng cấp trên và các văn bản liên quan khác, bố trí tạo điều kiện để cán bộ học tập nâng cao trình độ phát huy năng lực của mình.

1.2 Thực trạng công tác huy động vốn và nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí

1.2.1 Thực trạng công tác huy động vốn:

Năm 2004 được sự chỉ đạo đúng đắn của ban lãnh đạo và sự nỗ lực của cán bộ nhân viên toàn ngân hàng đã không ngừng gặt hái được những kết quả đáng khích lệ, nguồn vốn tăng trưởng cao Để hiểu rõ hơn về tình hình huy động vốn của Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí ta xem xét biến động huy động vốn qua các thời kỳ:

Biểu 2.1:Tình hình huy động vốn của ngân hàng bằng VND

Đơn vi: triệu đồng.

Thực hiện Chỉ tiêu

Số tiền Tỷ trọng (%)

Số tiền Tỷ trọng (%)

31/12/2004 là 147.276 tr đồng ( năm 2004 nguồn vốn huy động tăng so với năm 2003 là 30.641tr đồng ( tăng 26,27% ).

Tiền gửi thanh toán tăng lên rất nhiều so với năm 2003 chứng tỏ ngân hàng rất coi trọng việc huy động vốn với các tổ chức kinh tế và cá nhân Từ đó cho thấy khách hàng tin tưởng vào ngân hàng, vào chất lượng phục vụ của ngân hàng, hình ảnh của ngân hàng ngày càng được nâng cao.

Riêng chứng chỉ các loại giảm nhưng đây là nguồn huy động kỳ phiếu năm 2003 đến hạn hàng loạt nên khách hàng rút ra để chuyển sang gửi tiết kiệm, và một phần do ngân hàng thanh toán trái phiếu năm 1999 đến hạn.

Năm 2004 nguồn huy động bằng ngoại tệ của ngân hàng cũng tăng thể hiện:

Biểu 2.2:Tình hình huy động vốn của ngân hàng bằng USD

Đơn vi:nghìn USD.

Thực hiện Chỉ tiêu

Số tiền Tỷ trọng (%)

Số tiền Tỷ trọng (%)

(Nguồn: Số liệu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2004 )

Biểu 3:Cơ cấu tiền gửi tiết kiệm của Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí

Đơn vị: Triệu đồng.

Thực hiện Chỉ tiêu

trọng (%)

trọng (%)

(Nguồn: Số liệu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2004 )

Qua biểu trên ta thấy ngân hàng đã đa dạng hoá các hình thức huy động, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho khách hàng.

Ta thấy năm 2004 nguồn vốn huy động trung dài hạn của Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí đã tăng nhanh hơn rất nhiều so với huy động ngắn hạn, chứng tỏ khách hàng đã tin tưởng hơn và gửi tiền ổn định hơn vào ngân hàng.

Tuy nhiên để có được nguồn vốn huy động trung và dài hạn ngân hàng phải trả lãi suất cao nhưng đây là loại không phải dự trữ bắt buộc theo quy định nên huy động nguồn này cũng giảm một phần chi phí Là nguồn vốn ổn định, tạo điều kiện cho ngân hàng có kế hoạch đầu tư phát triển tín dụng trung và dài hạn cho nền kinh tế Vì vậy thời gian tới ngân hàng cần tiếp tục tăng cường hơn nữa công tác huy động vốn, tạo nguồn tiền gửi của các tổ chức kinh tế và dân cư Đây là một trong những trọng tâm mà ngân hàng cần đạt được.

1.2.2 Thực trạng kế toán huy động vốn:

Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí hoạt động và phát triển hoà nhập với sự phát triển của nền kinh tế nhiều thành phần Triển khai nghiệp vụ huy động vốn không thể không tổ chức tốt công tác kế toán huy động vốn Một thực tế tại

Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí cho thấy kế toán huy động vốn góp phần thực hiện tốt nhiệm vụ kinh doanh của ngân hàng.

Tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí áp dụng thống nhất tài khoản huy động vốn đối với các thành phần kinh tế, cá nhân có quan hệ tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm.

*Các hình thức huy động vốn tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí

Từ ngày đi vào hoạt động Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí đã áp dụng các hình thức huy động vốn sau:

- Tiền gửi thanh toán: Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn.-Tiền gửi tíêt kiệm: ngân hàng huy động các loại sau:

+Tiết kiệm không kỳ hạn.

+Tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 tháng bao gồm có: Loại kỳ hạn 1 tháng, 3 tháng, 6 tháng và 9 tháng.

+Tiết kiệm có kỳ hạn từ 12 tháng trở lên gồm có: Loại kỳ hạn 12 tháng, 13 tháng, 18 tháng, 24 tháng.

-Phát hành các giấy tờ có giá như CCTG, trái phiếu.-Huy động bằng ngoại tệ.

Tiết kiệm bằng vàng: ngân hàng không thực hiện.

1.2.2.1 Tiền gửi thanh toán: Khi tổ chức kinh tế, cá nhân có nhu cầu mở tài

khoản để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ Kế toán có trách nhiệm hướng dẫn khách hàng làm thủ tục đăng ký xin mở tài khoản theo quy định của chế độ mở tài khoản của ngân hàng.

* Thủ tục đăng ký xin mở tài khoản :

-Đối với pháp nhân: Đối với các pháp nhân mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí phải gửi cho ngân hàng các giấy tờ chính sau:

-Giấy đăng ký mở tài khoản.-Quyết định thành lập đơn vị.-Đăng ký kinh doanh.

-Giấy phép hành nghề ( đối với ngành nghề mà pháp luật quy định ).

-Văn bản xác định tư cách Tổng giám đốc, Giám đốc, Thủ trưởng đơn vị, quyết định bổ nhiệm, hợp đồng…)

-Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng, trưởng phòng Kế toán, phụ trách Kế toán.

-Giấy phép thu ngoại tệ tiền mặt ( nếu có ).-Giấy phép đầu tư ra nước ngoài ( nếu có ).

-Văn bản chấp thuận đầu tư do nước chấp thuận đầu tư cấp ( nếu có ).

-Hồ sơ bổ xung khác trong trường hợp quy định về các chữ ký Giám đốc với ngân hàng.

Đối với cá nhân:

-Giấy đăng ký mở tài khoản.-Đăng ký kinh doanh ( nếu có ).-Giấy phép hành nghề.

-Hồ sơ bổ xung khác ( nếu có ).

Tiếp nhận thủ tục xin mở tài khoản, cán bộ ngân hàng cấp cho khách hàng thông báo chấp thuận mở tài khoản tiền gửi của khách hàng căn cứ vào hồ sơ mở TKTG của khách hàng và cấp cho khách hàng tài khoản trong đó ghi rõ: Số hiêu TK, tên TK, loại tiền tệ, ngày bắt đầu hoạt động và ghi rõ giao dịch viên thực hiện.

Các loại giấy tờ xin mở tài khoản của khách hàng do Trưởng phòng kiểm soát và lưu giữ Một bản mẫu dấu, chữ ký của chủ TK, Kế toán trưởng, mẫu con dấu giao cho kế toán viên để kiểm soát trên các chứng từ kế toán mỗi khi khách hàng đến rút tiền từ TKTG, một bản trả cho khách hàng Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí quy định số dư bình quân để duy trì TK là 200.000VND ( đối với cá nhân ) còn 1.000.000VND ( đối với doanh nghiệp ).

Để rút tiền từ TKTG thanh toán, ngân hàng sẽ bán cho khách hàng Séc lĩnh tiền mặt để giao dịch.

-Khi khách hàng nộp tiền mặt vào TK căn cứ vào giấy nộp tiền do khách hàng lập ( 02 liên ), kế toán kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ của chứng từ như tên TK, số hiệu TK - hạch toán:

Nợ: TK Tiền mặt tại quỹCó: TK Tiền gửi thanh toán

Khi khách hàng có nhu cầu rút tiền mặt hoặc UNC thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ:

-Đối với Séc lĩnh tiền mặt, séc chuyển khoản: Khách hàng viết séc đúng quy định, nộp vào ngân hàng, kế toán ngân hàng kiểm tra chữ ký người liên quan

Nợ: TK Tiền gửi thanh toán khách hàngCó: TK tiền mặt tại quỹ

Đối với UNC: Khách hàng lập 2 liên UNC nộp cho ngân hàng, kế toán tiếp nhận, kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ như mẫu dấu chữ ký, kế toán trưởng ( nếu có ), chủ tài khoản, dấu với mẫu đã đăng ký, số dư, chứng minh nhân dân, kế toán hạch toán:

Nợ: TK Tiền gửi thanh toán khách hàng trảCó: TK Tiền gửi thanh toán khách hàng nhậnHoặc:

Có: TK thanh toán bù trừ, thu hộ, chi hộ.Có: TK Điều chuyển vốn nội bộ.

*Đóng tài khoản:

Việc đóng tài khoản chỉ được thực hiện tại ngân hàng nơi mở tài khoản Ngân hàng chỉ được đóng TK của khách hàng theo các trường hợp sau:-Khi chủ tài khoản yêu cầu.

-Khi cá nhân có TK bị chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự.-Khi tổ chức có TK chấm dứt hoạt động theo quy định của pháp luật.

-Khi chủ TK vi phạm pháp luật trong thanh toán hoặc vi phạm các thoả thuận liên quan đến việc mở và sử dụng TK với ngân hàng, hoặc khi tài khoản có số dư thấp hơn quy định hoặc không hoạt động trong thời gian dài nhất định, cụ thể:

+Tài khoản hết số dư và ngừng giao dịch trong 3 tháng.

+Tài khoản có số dư thấp hơn quy định và đã ngừng giao dịch trên 12 tháng kể từ thời điểm khoản giao dịch cuối cùng trên tài khoản.

+Các tài khoản không quy định mức tiền gửi tối thiểu nếu đã ngừng giao dịch trên 12 tháng kể từ thời điểm khoản giao dịch cuối cùng trên tài khoản và số dư tại thời điểm trên 12 tháng quy đổi thấp hơn 100USD đối với tổ chức, 10 USD đối với cá nhân.

Theo báo cáo thống kê của phòng Kế toán Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí tính đến 31/12/2004 toàn ngân hàng có 168 tài khoản tiền gửi thanh toán với tổng số dư là: 45.723 triệu đồng, trong đó:

+ 45 khách hàng là doanh nghiệp nhà nước (với số tiền là: 42.884 tr đồng)+ 123 khách hàng là tư nhân ( với số tiền là: 2.839 tr đồng )

Thực tế khách hàng mở TK tiền gửi tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí đã đầy đủ hồ sơ xin mở TK Tuy nhiên còn một số TK không hoạt động thường xuyên, số dư trên TK ít, nhất là TK tiền gửi cá nhân.

1.2.2.2 Tiền gửi tiết kiệm:

Khách hàng viết giấy gửi tiền tiết kiệm loại kỳ hạn cần gửi và đăng ký 2 chữ ký mẫu vào cuống lưu, 1 chữ ký trên phiếu gửi tiền.

Kế toán căn cứ giấy nộp tiền, giấy gửi tiền tiết kiệm để lập sổ tiết kiệm cho khách hàng Kế toán chuyển cho trưởng phòng kiểm soát, chuyển cho bộ phận quỹ ký sổ sau đó trả sổ cho khách hàng.

Kế toán ghi:

Nợ TK: “Tiền mặt tại đơn vị”

Có TK: “Tiền gửi tiết kiệm khách hàng”.

Khi khách hàng có nhu cầu rút tiền, khách hàng viết giấy lĩnh tiền tiết kiệm + đưa sổ tiết kiệm cho kế toán Kế toán kiểm tra chữ ký trên phiếu rút tiền với chữ ký mẫu trên thẻ lưu, chứng minh nhân dân Kế toán hạch toán:

Nợ TK: “Tiền gửi tiết kiệm”: Số tiền gốc + lãi

Có TK: 1011.11001 ( Tiền mặt tại đơn vị ): Số tiền gốc + lãiHoặc Có TK: “Tiền gửi thanh toán”.

*Mức lãi suất:

Tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí mức lãi suât được niêm yết công khai Trên mỗi sổ tiền gửi tiết kiệm đều ghi mức lãi suất cụ thể theo từng thời điểm áp dụng cho khách hàng.

1.3 Đánh giá về công tác huy động vốn và nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí.

1.3.1 Những kết quả đạt được

Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí năm 2004 đã hoàn thành vượt mức chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh được giao Có được kết quả trên là do bằng nhiều hình thức huy động phong phú, đổi mới phong cách giao dịch, trang bị máy tính hiện đại tạo điều kiện thuận lợi cho người gửi tiền, hướng dẫn khách hàng chu đáo tận tình Ngân hàng đáp ứng nhanh chóng, chính xác, kịp thời tiền mặt, séc, không ngừng thu hút mọi khoản tiền nhàn rỗi của khách hàng.

1.3.2 Nguyên nhân có ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của ngân hàng

*Nguyên nhân có ảnh hưởng tích cực:

-Ngân hàng luôn tạo mọi điều kiện thuận lợi tốt nhất cho khách hàng khi đến giao dịch với ngân hàng.

-Tình hình kinh tế xã hội thị xã ngày càng ổn định và phát triển.

-Lãi suất huy động luôn hợp lý, đảm bảo các lợi ích của người gửi tiền.-Có nhiều hình thức tiết kiệm mhư: Kỳ phiếu, trái phiếu, tiết kiệm tích luỹ… với mức lãi suất hấp dẫn đã thu hút người dân gửi tiền vào ngân hàng.

-Ngoài ra ngân hàng áp dụng phương pháp huy động mới: Tiết kiệm dự thưởng và hiện nay có tiết kiệm lãi suất thăng hoa.

*Nguyên nhân làm hạn chế:

Công tác tuyên truyền quảng cáo , tiếp thị với người gửi tiền chưa làm được nhiều Một số người gửi tiền vào ngân hàng lấy lãi mà chưa hiểu biết đầy đủ các lợi ích mà ngân hàng có thể cung cấp.

-Thời gian làm việc của ngân hàng thực sự chưa đáp ứng được yêu cầu của một số người gửi tiền như ngân hàng mở cửa giao dịch vào giờ hành chính các ngày làm việc trong tuần nên chưa phục vụ tốt các đối tượng khách hàng là công nhân viên chức nhà nước, người buôn bán.

Tại địa bàn thị xã Uông Bí có nhiều tổ chức thực hiện huy động vốn như NHCT, ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn, Kho bạc, bưu điện, NHCS… có ảnh hưởng rất lớn tới công tác huy động vốn của Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí

Có thể thấy công tác huy động vốn của ngân hàng huy động được nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cư và các tổ chức kinh tế đạt được kết quả cao hơn khi áp dụng một số những nghiệp vụ tạo vốn hữu hiệu đặc biệt là công tác kế toán huy động.

2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN NÓI CHUNG VÀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN NÓI RIÊNG TẠI NGÂN HÀNG ĐT & PT UÔNG BÍ

2.1 Định hướng phát triển của Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí.

Năm 2005 giữ vị trí rất quan trọng đối với toàn bộ nền kinh tế quốc dân và mọi ngành mọi cấp, vì đây là năm cuối cùng thực hiện kế hoạch 5 năm 2001-2005 Ngành NHTM phải phấn đấu vượt qua những thách thức rất lớn của quá trình hội nhập để đứng vững và phát triển, phục vụ tốt nhất cho sự nghiệp CNH – HĐH đất nước, xây dựng và phát triển kinh tế thị trường định hướng XHCN Là đơn vị cơ sở của ngân hàng Đầu tư & Phát triển Quảng Ninh, Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí có trách nhiệm thực hiện tốt chiến lược kinh doanh và mọi chính sách, chủ trương, chỉ đạo của cấp trên, tiếp tục phát triển vững chắc, an toàn, hiệu quả, phục vụ tốt nhất cho sự nghiệp phát triển kinh tế trên địa bàn hoạt động Với phương châm đó, năm 2005 nhiệm vụ của ngân hàng là:

-Ổn định và vận hành tốt mô hình tổ chức mới và chương trình HĐH công nghệ.

-Tiếp tục đẩy mạnh công tác trọng tâm là huy động vốn, cải thiện cơ cấu nguồn huy động, tăng tỷ trọng nguồn tiền gửi các tổ chức, doanh nghiệp.

-Đẩy mạnh cho vay, nâng cao hợp lý tỷ trọng tín dụng kinh tế ngoài quốc doanh, cho vay ngắn hạn, cho vay có tài sản đảm bảo Nâng cao chất lượng công tác thẩm định, phân tích đánh giá doanh nghiệp, dự án, khoản vay đồng thời thực hiện nghiêm chế độ, quy trình và các điều kiện tín dụng để nâng cao hơn nữa chất lượng tín dụng Vận dụng linh hoạt, hợp lý chế độ lãi suất để đảm bảo hiệu quả kinh doanh Chấp hành các quy định về giới hạn, cơ cấu tín dụng, thực hiện tăng trưởng có kiểm soát, bảo đảm an toàn vốn.

-Tăng số lượng, chất lượng, quy mô dịch vụ phù hợp với nhu cầu địa bàn và xu hướng chung của quá trình phát triển Dần dần nâng cao tỷ trọng thu nhập từ các hoạt động dịch vụ trong cơ cấu thu nhập.

-Đẩy mạnh công tác quảng bá sản phẩm, công tác tiếp thị, tăng cường thu thập thông tin, nhạy bén nắm bắt nhu cầu thị trường để mở rộng khách hàng, phát triển kinh doanh.

-Giữ vững và nâng cao hơn nữa vai trò lãnh đạo của chi bộ Đảng, đẩy mạnh hoạt động của các tổ chức đoàn thể, tạo sự phối hợp đồng bộ trong hệ thống chính trị ở cơ sở, tăng cường đấu tranh chống tham nhũng, lãng phí, tệ nạn, và mọi biểu hiện tiêu cực khác, giữ vững ổn định, đoàn kết thống nhất, tạo bầu không khí sống, làm việc trong sạch, lành mạnh, tích cực, có văn hoá.

- Ổn định và nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản trị, điều hành, tăng cường kỷ luật, kỷ cương đồng thời thực hiện tốt quy chế dân chủ, đẩy mạnh thi đua để động viên tính tích cực, chủ động sáng tạo của cán bộ công nhân viên hướng vào mục tiêu chung hoàn thành nhiệm vụ được giao và thiết thực lập thành tích chào mừng các ngày lễ lớn của đất nước.

- Các mục tiêu cụ thể:

+ Tăng trưỏng nguồn vốn: 22%, đạt 180 tỷ.

+ Theo cơ cấu(% trong tổng nguồn vốn huy động): vốn trung dài hạn 60%, vốn tiền gửi các tổ chức, doanh nghiệp 30%.

+Tăng trưởng dư nợ tín dụng: 12%, đạt 193 tỷ.

+ Theo cơ cấu(% trong tổng dư nợ): tín dụng ngắn hạn 35%, tín dụng ngoài quốc doanh: 20%, tín dụng có tài sản đảm bảo: 65%.

+ Thu nhập hoạt động dịch vụ tăng 10%, đạt 264 triệu.

+ Lợi nhuận trước thuế tăng 2% so với kế hoạch được Ngân hàng cấp trên giao.

+ Thu nhập của người lao động đạt mức trung bình của Ngân hàng đầu tư và phát triển Quảng Ninh, không thấp hơn năm 2004.

2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí

Vốn tín dụng của ngân hàng được huy động từ nhiều nguồn, kinh điển nhất vẫn là huy động nguồn tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn của nhân dân Nếu dòng chảy này phát triển theo hướng tích cực thì nguồn tiển gửi vào ngân hàng sẽ thường xuyên liên tục, kế tiếp nhau tạo nên nguồn vốn rất lớn Chính nhờ ưu

thế này mà trong thời gian qua ngân hàng có đủ vốn để đầu tư tín dụng góp phần phát triển kinh tế, thế nhưng tiền gửi tiết kiệm , nguồn vốn chủ lực của ngân hàng đã huy động được so với sự phát triển kinh tế và sự tăng trưởng thu nhập quốc dân vẫn còn hạn chế

Vì vậy muốn nâng cao hiệu quả kinh tế trong hoạt động kinh doanh ngân hàng phải nâng cao năng lực điều hành quản trị, điều hành kinh doanh, tăng cường cải thiện mọi hoạt động bên trong nhằm giảm tới mức thấp nhất tỷ lệ rủi ro có thể xảy ra, chủ động sáng tạo, phát triển những thuận lợi để tạo ra môi trường thuận lợi, tạo cơ sở vững chắc và luôn thích ứng với những biến động của môi trường.

Nhận thức được vai trò quan trọng ấy ngân hàng luôn tìm kiếm nhiều giải pháp hữu hiệu nhằm huy động được nhiều nguồn vốn phục vụ cho sự nghiệp phát triển kinh tế Để có được những giải pháp mang tính định hướng chiến lược, nhất là trong những điều kiện đang có những “canh tranh” nhất định giữa các TCTD Xuất phát từ mong muốn thiết thực của người gửi tiền là mong muốn kiếm lợi thông qua nhận lãi tiền gửi, hoặc được đảm bảo an toàn, hay nhận sự thuận lợi trong thanh toán giao dịch Từ hướng xuất phát này tôi xin đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn.

Thứ nhất:giải pháp về lãi suất:

Lãi suất là công cụ quan trọng để ngân hàng huy động vốn hiện có trong các tầng lớp dân cư Lãi suất là lợi ích của người gửi tiền, là điều kiện tiên quyết cho việc huy động vốn Ngân hàng cần có mức lãi suất huy động linh hoạt hợp lý , phù hợp với từng thời kỳ, thời điểm kinh doanh ( VD: Trong thời điểm quí I/2004, sự tăng giá ở hầu hết các mặt hàng làm cho đồng Việt nam bị mất giá, lãi suất tiền gửi lại đồng loạt giảm so với năm 2003 nên dẫn tới người dân thi nhau rút tiền gửi để mua ngoại tệ và vàng tích luỹ ) Nhưng cũng cần phải sử dụng đồng bộ nhiều yếu tố tác động vào nhu cầu khác nhau của người gửi tiền chứ không chỉ dựa vào lãi suất.

Thứ 2: Kỳ hạn gửi:

Để thu hút được nhiều tiền gửi phải có nhiều biện pháp huy động vốn khác nhau đẻ phù hợp với các khoảng thời gian nhàn rỗi, đồng thời đảm bảo được lợi ích cho người gửi tiền tương ứng với các khoảng thời gian đó, không nên cứng nhắc trong việc chi trả lãi suất trong việc người gửi tiền rút trước hạn.

Có các hình thức khuyến mại hấp dẫn thu hút khách hàng gửi tiền như tiết kiệm dự thưởng, khuyến mại lãi suất gửi tiền khi rút trước hạn, khuyến mại hiện vật, …, ưu đãi khách hàng gửi tiền như được cầm cố chứng chỉ tiền gửi và các giấy tờ có giá khác để vay tiền tại ngân hàng với mức lãi suất ưu đãi, được dùng tài sản hình thành từ vốn vay để đảm bảo tiền vay Nâng cao chất lượng thanh toán, đảm bảo tính thanh khoản cao tiền gửi của khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi của người gửi tiền khi đến rút.

Đưa ra các dịch vụ nhận trả tiền gửi ngoài giờ của ngân hàng, để khách hàng gửi tiền là cán bộ , công nhân viên có điều kiện đến ngân hàng giao dịch.

Thứ 3: Hoàn thiện các hình thức tiết kiệm hiện có , phát triển các hình thức

huy động tiết kiệm mới có tính khả thi như tiết kiệm dành cho trẻ em, tiết kiệm bằng vàng, tiết kiệm xây nhà ở, tiết kiệm hưu trí…

Thứ 4 : Cải tiến nghiệp vụ hạch toán, thủ tục giấy tờ thanh toán:

-Đầu tư một cách đồng bộ máy móc thiết bị công nghệ hiện đại.

-Hình thức thanh toán thuận tiện, gửi tiền một nơi có thể rút tiền nhiều nơi.-Thực hiện chính sách khuyến khích lợi ích khách hàng mở tài khoản và thanh toán qua ngân hàng nhằm tạo uy tín cho ngân hàng.

Hiện đại hoá hệ thống thanh toán tạo điều kiện cho người dân mở tài khoản tiền gửi và thanh toán chi phí dịch vụ hộ, kinh doanh nộp thuế qua ngân hàng.

Đầu tư ứng dụng các thành tựu khoa học tiên tiến, công nghệ hiện đại để phục vụ cho công tác kế toán nhanh chóng, có hiệu quả, an toàn và tiện lợi.

Nâng cao chất lượng dịch vụ thanh toán.Phát triển và hoàn thiện môi trường pháp lý.

Thứ 5: Nâng cao uy tín ngân hàng và lòng tin của người gửi tiền bằng chất

lượng phục vu an toàn và có lợi Muốn vậy hệ thống kho quỹ phải an toàn, đội ngũ cán bộ giỏi nghiệp vụ, đạo đức phẩm chất tốt Thực hiện tốt việc tham gia bảo hiểm tiền gửi để bảo vệ quyền lợi người gửi tiền khi ngân hàng trong điều kiện mất khả năng thanh toán.

Có chính sách đối với khách hàng hấp dẫn, khuyến khích vật chất, tạo sự thân mật, tin tưởng cho khách hàng, có các hình thức khuyến mại, tác động vào tâm lý người gửi tiền, sẽ có tác động tích cực trong việc thu hút vốn về với ngân hàng mình.

2.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí.

Qua thời gian học tập và làm việc tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí, với thực trạng huy động vốn hiện nay tôi xin có một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí.

*Đối với các ngành luật pháp:

Đề nghị các ngành luật pháp, chính quyền địa phương có biện pháp hữu hiệu ngăn chặn, xoá bỏ các tổ chức và cá nhân kinh doanh tiền tệ trái phép dưới mọi hình thức Mọi hình thức vay vốn và huy động vốn của các tổ chức kinh tế, cá nhân không được Nhà nước cấp giấy phép cần được xử lý nghiêm minh.

*Đối với NHĐT tỉnh:

Để thu hút và tập hợp được nguồn vốn từ các doanh nghiệp và dân cư thì ngân hàng ĐT tỉnh cần tạo điều kiện giúp đỡ Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí mở thêm các phòng giao dịch tại các địa bàn mới, nâng cấp trụ sở giao dịch hiện nay, cung cấp thêm trang thiết bị, đào tạo cán bộ CNV giúp mọi người có thể tiếp cận và sử dụng rộng rãi các tiện ích ngân hàng (đặc biệt là trong điều kiện chuẩn bị HĐH ngân hàng)

*Đối với Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí:

Như chúng ta đã biết vốn được hình thành từ nhiều nguồn, nhưng tiền gửi của dân cư là nguồn vốn hoạt động chủ yếu của ngân hàng, chiếm tỉ trọng cao hơn hết trong tổng nguồn vốn Vì vậy cần có sự tín nhiệm trong công chúng đối với một ngân hàng là có trụ sở, phòng giao dịch khang trang, trang thiết bị công nghệ hiện đại, thái độ phục vụ, trình độ nghiệp vụ giao dịch viên, quảng cáo sản phẩm dịch vụ.Vì vậy theo tôi ngân hàng cần quan tâm đến vấn đề đầu tư vào TSCĐ, trang thiết bị cần cho hoạt động ngân hàng Để làm được điều này trong thời gian tới: Tăng cường nắm bắt thông tin, quảng bá tiếp thị sản phẩm kịp thời thông qua truyền hình, phát thanh, báo chí, tổ chức hội nghị khách hàng thường xuyên, tranh thủ thời cơ để mở rộng thị trường.

Đào tạo huấn luyện nghiệp vụ đối với một số cán bộ nhân viên (do một số còn thụ động trông chờ vào sự hỗ trợ của đồng nghiệp mà chưa tích cực học tập nghiên cứu nên năng lực còn thấp, đặc biệt là nghiệp vụ tín dụng và công nghệ ngân hàng mới).

Về công tác quản trị: ngân hàng phải hình thành cơ cấu lao động tối ưu, phân công lao động hợp lý sao cho phù hợp với năng lực trình độ chuyên môn, sở trường và nguyện vọng của mỗi cá nhân Khi giao việc cần xác định rõ chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ và trách nhiệm là vấn đề hết sức quan trọng.

Con người là yếu tố quan trọng tạo sự phát triển của Ngân hàng, vì vậy thường xuyên cử cán bộ đi tập huấn, đào tạo nghiệp vụ do ngành tổ chức, đặc biệt là đối với kế toán huy động nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn và chất lượng phục vụ khách hàng.

Có chính sách khen thưởng, khuyến khích kịp thời và hợp lý đối với các phòng ban, đơn vị và cá nhân có thành tích cao trong công tác huy động vốn.

Trên đây là những giải pháp cụ thể và những kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí Mặc dù còn nhiều khó khăn nhưng với tinh thần đoàn kết một lòng từ Ban lãnh đạo đến cán bộ nhân viên, với khả năng tiềm tàng tương đối vững chắc và với quyết tâm của toàn thể CBNV chắc chắn Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí sẽ giành được kết quả khả quan trong nghiệp vụ kế toán huy động vốn, nhằm đáp ứng tốt nhất cho sự phát triển của nền kinh tế Quảng Ninh nói chung và thị xã Uông Bí nói riêng.

KẾT LUẬN:

Trải qua hơn 15 năm chuyển đổi từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường định hướng XHCN Nền kinh tế Việt Nam đã gặt hái được những thành tựu đáng kể thông qua tốc độ tăng trưởng kinh tế và phúc lợi xã hội.

Đứng trước những thách thức lớn đòi hỏi mỗi ngân hàng đưa ra những kế hoạch, chiến lược riêng để tồn tại và phát triển Đặc biệt để đáp ứng nhu cầu thanh khoản cho khách hàng đòi hỏi phải có chiến lược huy động vốn của mình.

Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí chuyển sang hoạt động như một NHTM muộn hơn so với các NHTM khác trên địa bàn, chi nhánh Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí đã gặp không ít những khó khăn song nhờ có sự chỉ đạo sát sao của ngân hàng cấp trên, sự giúp đỡ của chính quyền địa phương và của các cấp ngành có liên quan cũng như sự phấn đấu nỗ lực của toàn thể cán bộ nhân viên

trong chi nhánh Thực hiện phương châm “đi vay để cho vay” với mục tiêu an

toàn, hiệu quả và tăng trưởng nên hoạt động của chi nhánh đã đi vào ổn định và có những chuyển biến rõ nét, bước đầu góp phần khẳng định được sự đúng đắn của các quyết định chuyển hướng hoạt động mà Đảng, Nhà nước và ngành đề ra, phấn đấu hoàn thành các mục tiêu phát triển kinh tế xã hội nhằm góp phần vào sự nghiệp CNH, HĐH đất nước.

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác huy động vốn liên quan đến

mọi hoạt động của ngân hàng, tôi đã chọn đề tài: “Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí” để

làm đề tài khoá luận tốt nghiệp của mình.

Đề tài đã chỉ ra được phương pháp nghiên cứu, thực trạng huy động vốn tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí và các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn tại Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí.

Đề tài được hoàn thành là do sự nỗ lực nghiên cứu của bản thân cùng với sự chỉ bảo hướng dẫn tận tình của thầy cô trường HVNH, và tập thể cán bộ nhân viên Ngân hàng ĐT & PT Uông Bí.

Với tầm nhìn, sự hiểu biết và khả năng có hạn nên vấn đề tôi đưa ra có thể còn nhiều thiếu xót, tính thuyết phục và khái quát chưa cao, thậm chí có cả những sự nhìn nhận chưa chính xác Song tôi hy vọng những giải pháp, ý kiến đề xuất trong đề tài này mong được trở thành đóng góp nhỏ trong tổng thể các