48 Nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần phát triển nhà TP. HCM

48 Nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần phát triển nhà TP. HCM

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN NHÀ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 1.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ :  Ngân hàng thương mại cổ phần phát triển nhà Tp.HCM (housing bank) viết tắt HDB thức khai trương hoạt động vào ngày 04/01/1990 với vốn điền lệ tỷ đồng, đến năm 2003 vốn điều lệ tăng lên 23 lần đạt 70.026 tỷ đồng năm 2004 150 tỷ đồng  Các hoạt động ngân hàng : kinh doanh tiền tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng, hoạt động kinh doanh khác có liên quan theo qui định pháp luật Định hướng ngân hàng phục vụ cho lĩnh vực chỉnh trang thị, góp phần thực chương trình xây nhà – sửa chữa nhà đặc biệt cho vay với thời hạn tối đa 10 năm để bổ sung vốn mua nhà, xây dựng nhà ( kể nhà dự án khu dân cư, chung cư…), khu dân cư theo quy hoạch TPHCM củng địa phương khác nước  Ngân hàng PTN Tp.HCM Là ngân hàng thương mại cổ phần TPHCM, HDB trì 70% vốn cổ đơng doanh nghiệp nhà nước đóng góp  Tổng số cán công nhân viên HDB đến thời điểm 31/12/2004 208 nhân sự, số cán - cơng nhân viên có trình độ đại học đại học chiếm 61% tổng số 1.1.1 Mạng lưới chi nhánh : Mạng lưới hoạt động HDB gồm 01 trụ sở năm chi hoạt động địa bàn TPHCM:  Hội sở: 33-39 pasteur quận 1, TPHCM  Chi nhánh PHÚ NHUẬN (CN cấp 1) : 174 Phan Đăng Lưu quận Phú Nhuận  Chi nhánh LÃNH BINH THĂNG (CN cấp 1) : 281B Lãnh Binh Thăng Q 11  Chi nhánh NGUYỄN TRÃI (CN cấp 2) : 207-209 Nguyễn Trãi Q11  Chi nhánh BÌNH CHÁNH ( CN cấp 2) : nhánh 271A Hùng Vương, H.Bình Chánh  Chi nhánh CỘNG HỊA( CN cấp 2) : 440A Cộng Hồ, F13, Q Tân Bình 1.1.2 Các cổ đơng lớn:  Tổng cơng ty địa óc Sái Gịn (RESCO)  Quỹ đầu tư phát triển đô thị  Tổng công ty thương mại Sài Gòn (SATRA)  Ngân hàng đầu tư phát triển (BIDV)  Công ty cổ phần phát triển nhà Thủ Đức (Thu Duc housing) 1.1.3 Các dịch vụ ngân hàng : 1) Dịch vụ toán ngân quỹ: Dịch vụ toán nước Dịch vụ toán quốc tế 2) Kinh doanh vàng ngoại tệ 3) Kinh doanh vốn thị trường liên ngân hàng 4) Dịch vụ địa óc 1.1.4 Khái quát trình hình thành phát triển ngân hàng: Chặng đường 15 năm xây dựng phát triển Chặng đường 15 năm xây dưng phát triển NHPTN TP.HCM trãi qua giai đoạn thăng trầm, chịu ảnh hưởng sâu sác trình thay đổi phát triển đất nước, đồng thời chịu tác động kinh tế giới phát triền vượt bậc Điều thể qua ba giai đoạn:  Giai đoạn 1989-1996 : giai đoạn phát triển bình ổn điều kiện lợi kinh tế ngành ♦ Trong giai đoạn này, hai pháp lệnh ngân hàng đời (năm 1990) giúp cho hoạt động ngân hàng vào ổn định Nguồn vốn huy động ngân hàng tăng cao có ngân hàng phát triển nhà, đồng thời ngân hàng củng tăng doanh số cho vay nhằm đáp ứng nhu cầu vốn đơn vị kinh tế Tuy nhiên giai đoạn đầy biến động bối cảnh kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường, kinh tế cịn nhiều khó khăn đơn vị kinh tế tiềm ẩn nguy khả trả nợ cho ngân hàng ♦ Đến năm 1996, ngân hàng TMCPphát triển nhà có vốn điều lệ tăng đạt 21.616 triệu đồng; vốn huy động ổn định liên tục tăng cao, đạt 286.875 triệu đồng; dư nợ cho vay tăng mạnh, từ 2.825 triệu đồng lên 223.034 triệu đồng; tổng lợi nhuận trước thuế giai đoạn 8.931 triệu đồng không năm bị lổ; tổng số thuế nộp ngân sách nhà nước đạt 15.789 triệu đồng ♦ Tuy nhiên vẩn tồn : vốn điều lệ tăng vẩn mức thấp ♦ Nợ hạn nợ khoanh bình quân chiếm đến 13% dư nợ cho vay  Giai đoạn 1997-2000: giai đoạn khủng hoảng nợ vay ♦ Năm 1997 hệ thống ngân hàng chịu tác động mạnh mẻ khủng hoảng tài Đơng Nam A Mặc dù kinh tế nước mau chóng phục hồi sau khoản nợ hạn trở thành gánh nặng mà ngân hàng TMCP phát triển nhà TPHCM gặp khó khăn kinh doanh Đến năm 2000, số vốn điều lệ đạt 59.726 triệu đồng vốn huy động tăng chậm không ổn định (tăng 13.3 so với năm 1996) dư nợ cho vay tăng chậm kiểm soát nghiêm ngặt, tổng lợi nhuận trước thuế bình quân đạt2.504 triệu đồng/năm Nợ hạn nợ khoanh bình quân chiếm 11% dư nợ cho vay( năm cao 1999 chiếm 22%), bình quân tăng xấp xỉ lần so với giai đoạn trước  Giai đoạn 2001-2003 : giai đoạn tự chấn chỉnh củng cố, hướng đến phát triển ổn định bền vững ♦ Ngân hàng tiến hành chấn chỉnh, củng cố, phát huy mạnh cao tỷ lê cho vay lĩnh vực nhà - đất ở, tăng quy mơ kinh doanh-năng cao chất lượng tín dụng, xử lý nợ hạn kết dư nợ hạn năm 2002, 2003 0% không để phát sinh nợ hạn mới, cấp sở vật chất, đại hố cơng nghệ thơng tin, cải cách tiền lương vào năm 2001, đào tạo lại nguồn nhân lực Kết là: vốn điều lệ đạt 70.026 triệu đồng, vốn huy động tăng 113,2 so với năm 2000 tổng lợi nhuận trước thuế va trước dự phịng rủi ro bình qn đạt 2.190 triệu đồng /năm không năm bị thua lổ, kết thúc năm tài 2003, tỷ lệ cổ tức chia cho cổ đông đạt 12% năm ♦ Ngân hàng tiến hành đánh giá kết kinh doanh theo tiêu chuẩn quốc tế ROA, ROE….vốn điều lệ đạt 150 tỷ đồng, đầu tư xây dựng chương trình tin học, viết website; tiến hành thủ tục mở chi nhánh quận 9, quân tân bình, cần thơ Chương trình mục tiêu năm tài 2005: ♦ Thực mục tiêu tăng vốn điều lệ lên 300 tỷ đồng, tăng 150 tỷ đồng so với năm 2004 bên cạnh việc áp dung5 sách ưu đãi cho cổ đơng hữu, HDB tiếp tụcmở rộng việc gợi vốn từ cổ đơng mới, vốn cổ đơng nước ngồi chiếm khoảng 10% ♦ Đảm bảo tốc độ tăng trưởng mở rộng hình hoạt động:  Huy động vốn dự kiến đạt 1.620 tỷ đồng (tăng 48% so với năm 2004), dư nợ cho vay dự kiến đạt 1,540 tỷ đồng ( tăng 45% so với năm 2004)  Dẩy mạnh dịch vụ toán quốc tế, tăng cường liên doanh liên kết với đối tác mở rộng laọi hình dịch vụ phi tín dụng khác  Tích cực mở rộng mạng lưới chi nhánh: phát triển mạng lưới chi nhánh TP.HCM số địa bàn trọng điểm nước  Xây dựng chiến lược phát triển đến năm 2010 khai thác chiến lược phát triển nguồn nhân lực – đầu tư công nghệ thông tin nhầm bước tiếp cận hội nhập vào hệ thống tài – tiền tệ khu vực Trong năm 2005, HDB bước đầu triển khai kế hoạch phát triển nguồn nhân lực đầu tư cơng nghệ thơng tin, góp phần thực định hướng phát triển HDB giai đoạn 2005-2010 1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHỊNG BAN : Phịng kế tốn tài chính: ♦tổ chức hướng dẩn cơng tác hạch tốn kế tốn tồn hệ thống ngân hàng TMCP phát triển nhà: 1) Kế tốn tài : phục vụ lập báo cáo tài 2) Kế tốn quản trị : phục vụ cho yêu cầu quản trị, điều hành định kế tốn- tài ♦kiểm tra , giám sát khoản chi tiêu tài chính, tham mưu giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị, điều hành định kế tốn tài ♦lưu trữ, báo cáo, cung cấp thông tin số liệu kế toán theo quy định ♦soạn thảo quy định hướng dẩn nghiệp vụ kế tốn- tài tồn hệ thống ♦hạch toán, cập nhật, quản lý nghiệp vụ liên quan đến nghiệp vụ ngân hàng 2.Phòng kinh doanh: Thực cho vay, đầu tư, liên kết theo chế độ, thể lệ văn nhà nước Thường xuyên tổ chức kiểm tra, đưa định hoạt động kinh doanh ngân hàng 3.Phịng kiểm tra, kiểm tốn nội bộ: Kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, hạch tốn kế tốn, tiêu tài ngân hàng để phát trường hợp vi phạm nhằm sớm có biện pháp xử lý Phịng tổ chức quản trị hành : Tổ chức quản lí cán bộ, nhân viên ngân hàng Tổ chức lớp đào tạo, huấn luyện bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ cho cán công nhân viên ngân hàng, theo dỏi lưu trữ cơng văn 5.Phịng tốn ngân quỹ: Là nơi nhân viên ngân hàng trực tiếp giao dịch với khách hàng nghiệp vụ gửi rút tiền mặt, tốn séc, thực tốn khơng dùng tiền mặt… nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Quản lý thu chi tiền mặt kịp thời, xác, đảm bảo an toàn kho quỹ Kiểm tra chế độ nghiệp vụ tiền mặt phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt Đây nơi lưu trữ giấy tờ chấp ngân hàng vay vốn 6.Phịng tốn quốc tế: Thực nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, tiếp xúc trực tiếp với ngân hàng nước ngồi tổ chức tài quốc tế, tài trợ mở L/C xuất khẩu, tham gia mua bán ngoại tệvà dịch vụ liên quan đến ngoại tệ, hổ trợ tích cực cho đơn vị để tạo nguồn ngoại tệ cho chi nhánh 7.Phòng kế hoạch phát triển: Phịng có chức đề sách kế hoạch phát triển cho ngân hàng giai đoạn cụ thể cho giai đoạn tương lai Đảm bảo phù hợp với tốc độ phát triển ngân hàng phát triển tốt tương lai 8.Phòng tin học: Nâng cao, kiểm tra xử lý, sửa chửa… vấn đề liên quan đến công nghệ thông tin ngân hàng, đảm bảo tốc độ xử lý nghiệp vụ liên quan với tốc độ nhanh hiệu 9.Phịng dịch vụ địa óc: Dịch vụ đại óc trung tâm giao dịch bất động sản – HDB ngày khẳng định hiệu qủa , góp phần bình ổn giao dịch mua bán nhà- đất thị trường bất động sản Bên cạnh trung tâm giao dịch bất động sản HDB cịn hổ trợ tích cực cho hoạt động kinh doanh HDB, đặc biệt hoạt động toán mua bán nhà đất qua ngân hàngvà hoạt động tín dụng 1.3 GIỚI THIỆU HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ, BAN ĐIỀU HÀNH, BAN KIỂM SOÁT: 1.3.1 Giới thiệu Hội đồng quản trị : Ong NGUYỄN HƯŨ CẢNH : chủ tịch Bà GIAO THỊ YẾN : phó chủ tịch Ong TRẦN VĂN VĨNH : phó chủ tịch Ong TRẦN TẤN PHƯỚC : uỷ viên Bà NGUYỄN MAI BẢO TRÂM: uỷ viên Bà ĐOÀN TRẦN PHƯƠNG LAN : uỷ viên 1.3.2 Giới thiệu ban kiểm soát: Bà LÝ KIM VÂN: kiểm soát vịên trưởng Bà LÂM THỊ LAN: kiểm soát viên chuyên trách Bà LÊ THỊ TUYẾT ANH: kiểm soát viên chuyên trách 1.3.3 Giới thiệu ban điều hành: Bà ĐỖ THỊ HỒNG DUNG :Tổng giám đốc Bà TRẦN THỊ KIM ANH:phó giám đốc Ong TRẦN ANH TUẤN : phó giám đốc Bà PHẠM THỊ MỸ CHI : kế toán trưởng 1.4 SƠ ĐỒ CƠ CẤUTỔ CHỨC VÀ MẠNG LƯỚI HOẠT ĐỘNG Đại hội đồng cổ đơng Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị Ban điều hành Hội đồng quản lí tài sản P kiểm tra kiểm toán nội P kế hoạch phát triển P kinh doanh Chi nhánh phú nhuận 187 Phan Đăng Lưu Chi nhánh Quận 209 Nguyễn Trãi 207- Hội đồng tín dụng P kế tốn tài P tốn ngân quỹ P nhân sự, quản trị HC Hội đồng nhân P dịch vụ địa óc P toán quốc tế Chi nhánh Lãnh Binh Thăng 281 Lanh Binh Thăng Q.11 Chi nhánh Bình Chánh 271A Hùng Vương Chi nhánh Cộng Hoà P tin học CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN NHÀ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHẦN I: TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ TP.HCM: (bảng số liệu 1) (đơn vị tính: triệu đồng) năm 2002 tiêu VỐN HUY ĐỘNG 1) Tiền gửi KBNN TCTD khác 2) Vay NHNN TCTD khác 3) Tiền gửi TCKT, dân cư 4) Phát hành giấy tờ có giá 2003 2004 Biến động 02/03 Mức Tỷ lệ (+), (-) 614 657 769 741 1092 353 177 385 15 538 23 101 57 446 124 347 Biến động 03/04 Mức (+), Tỷ lệ (-) 30% 322 612 42% 41 908 270% 66 901 116% -23.101 -100% 447 676 522 445 718 835 74 769 17% 196 390 38% 128 342 189 850 249 171 83 809 79% 59 321 31% Nguồn: bảng cân đối kế toán năm 2003,2004, ngân hàng TMCP PTN) ♦ Theo báo cáo năm 2002, tình hình kinh tế khu vực ổn định sau khủng hoảng kinh tế khu vực Nền kinh tế nước ta đà phát triển mạnh Với công tác huy động vốn, vốn huy động đưỡc thực dến 31/12/2003 770 tỷ đồng tăng 30% so với 2002, số dư vốn huy động từ dân cư (TGTK, tiền gửi phát hành giấy tờ có giá ) đạt 712 tỷ đồng , tăng 24% so với 2002 (năm 2002 576 tỷ) , tăng 177 tỷ đồng so với đầu năm, tôc độ tăng 30% đạt kế hoạch Cụ thể: + Tiền gửi KBNN TCTD khác tăng 41.908 triệu đồng , tốc độ tăng 270% + Phát hành giấy tờ có giá tăng 83.809 , tốc độ tăng 79% + Tiền gửi cảu tổ chức kinh tế tăng 74.769 , tốc độ tăng 17% + Vay NHNN giảm 23.101, tốc độ giảm 100%, dấu hiệu tốt chứng tỏ ngân hàng có khả tự chủ mặt tài ♦ Năm 2004 năm có nhiều kiện giới, đặc biệt chiến tranh MỸ-IRAC, làm cho kinh tế nước MỸ phát triển chậm lại , ảnh hưởng đến kinh tế giới Tuy nhiên nước ta có tình hình trị ổn định nên thu hút nhà đầu tư nước ngoài, kinh tế nước phát triển mạnh Vì nhu cầu giao dịch qua ngân hàng tăng lên, vai trò ngân hàng ngày nâng cao với đặc điểm kinh tế đại Những tháng cuối năm, giá vàng tăng lên, nhập thép tăng, giá xăng, dầu CHƯƠNG III: NHỮNG GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM NĂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN NHÀ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH MỤC TIÊU: Hiện ngân hàng phát triển nhà TP HCM đà phát triển nhiên so với ngân hàng khác vẩn cịn nhiều mặt chưa chưa vuột trội Tôi muốn đưa số đánh giá tình hình ngân hàng đồng thời kiến nghị số giải pháp hi vọng giúp ngân hàng phát triển nhà TP HCM hoàn thiện hệ thống DỀ XUẤT CỤ THỂ: 2.1 Những biện pháp thuận lợi cho cơng tác hạch tốn kế tốn huy động vốn:  Năm 2005 ngân hàng nhà nước Việt Nam áp dụng hệ thống tài khoản thay hệ thống tài khoản củ cho hệ thống ngân hàng thương mại Hệ thống tài khoản có nhiều ưu điểm thuận lợi cho công tác hạch toán kế toán huy động vốn: Trước tài khoản tiết kiệm ứng với kì hạn có số hiệu tài khoản khác ví dụ TGTK VND kì hạn tháng có tài khoản riêng, tháng có tài khoản riêng Với hệ thống mới, tài khoản tiết kiệm qui định gọn nhẹ, dể nhớ ví dụ: tiền gửi tiết kiệm VND qui định chung TK4231 00 XX XXXXX Trong XX kì hạn gửi tiền Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ: 4242 XX xx XXXXX Trong XX loại ngoại tệ Tiền gửi tiết kiệm vàng: 4340 01 XX XXXXX  Ngân hàng phát triển nhà TP HCM tiến hành hạch toán thu lãi, chi lãi, dự thu, dự chi lãi chặt chẻ, ngân hàng kiểm soát khoản thu chi củng lợi nhuận ngân hàng giai đoạn khác Ví dụ: hàng tháng kế toán viên tiến hành dự thu lãi tiết kiệm vào tài khoản lãi chờ tra tiết kiệm có kì hạn VND: 4599 00 XX 42320, lãi chờ trả tiết kiệm có kì hạn ngoại tệ: 4599 XX XX 42420, lãi chờ trả tiết kiệm vàng: 4599 000 XX 43400 lãi tiền gửi tốn… Trích lãi tiết kiệm dự chi hàng tháng: Nợ : TK 8010 số lãi dự chi Có : TK 4913/4914 Trích lãi tiết kiệm chờ trả hàng quí hàng năm: Nợ : TK 4914/4913 số lãi phải trả Có TK 4599 2.2 Qui mơ ngân hàng mạng lưới hoạt động  năm 2004 ngân hàng tăng vốn điều lệ lên 150 tỷ , nhiên ngân hàng cần phải nâng cao lực tài chính: trở thành ngân hàng có vốn điều lệ cao hệ thống ngân hàng TMCP  Ngân hàng phát triển nhà TP HCM có hội sở chi nhánh cấp chi nhánh cấp 2, theo kế hoạch nân hàng năm 2005 ngân hàng mỡ thêm chi nhánh Cần Thơ Quận  Tuy nhiên so với ngân hàng khác qui mơ hoạt động ngân hàng vẩn nhỏ chưa thâm nhập thị trường tỉnh thành nước nên nhiều người vẩn chưa biết đến ngân hàng người ta thường lẩn lộn với ngân hàng phát triển nhà DBSCL Do ngân hàng cần phải cố gắng mở thêm chi nhánh tỉnh khác nước, quảng bá nửa ngân hàng để người dân doanh nghiệp tìm đến giao dịch với ngân hàng  Ngân hàng cần phát triển nét đặc trưng, riêng biệt việc mở chi nhánh, ví dụ: sacombank khai trương chi nhánh 8-3 chuyên dành cho khách hàng nữ giới… nhằm tạo ấn tượng khó qn lịng khách hàng từ khách hàng biết đến tồn hệ thống ngân hàng 2.3 Cơng tác điều hành quản trị hoạch định chiến lược : Phải xem công tác điều hành quản trị yếu tố định đến việc thực thi chiến lược, sách kinh doanh chiến lược huy động vốn Ví ban lãnh đạo phải bám sát diển biến cung cầu thị trường sách tiền tệ ngân hàng nhà nước biến động lãi suất huy động từ đối thủ cạnh tranh để đề giải pháp kịp thời nhằm trì huy động vốn tăng trưởng nguồn vốn Công tác hoạch định chiến lược: xác định huy động vốn mục tiêu hàng đầu, trọng tâm, xây dựng phát triển khách hàng tảng cho việc thực thi mục tiêu cho vay giải pháp kích hoạt huy động vốn phát triển dịch vụ Vì ngân hàng phải nâng cao lực quản lý, chiêu mộ nhân tài… 2.4 Nhân  Đội ngũ nhân viên kế toán ngân hàng phận giao dịch, tiếp xúc trực tiếp với khách hàng nên nắm bắt nhu cầu hoạt động khách hàng tạo lịng tin cho khách hàng Vì thế, đội ngũ nhân viên kế tốn giao dịch góp phần quan trọng cơng tác thu hút khách hàng Do nhân viên kế toán giao dịch phải hội đủ yêu cầu cho nhiệm vụ mình:  Thái độ phục vụ khách hàng nhân viên phải tiếp đãi ân cần, ý từ giọng nói, vẻ mặt, phải ln có thái dộ niềm nở vui tươi , khơng gây phiền hà cho khách phải thuyết phục, nhiệt tình hướng dẫn tạo cho khách hàng có tâm lý thoải mái tiếp xúc tốn thời gian giao tiếp với ngân hàng  Đội ngũ nhân viên phải thành thạo nghiệp vụ, am hiểu thể lệ, quy định ngân hàng để giải đáp thắc mắc khách hàng trường hợp nhân viên khơng tự giải nghiệp vụ, cần xin ý kiến cấp lãnh đạo công việc nội bộ, không cần phải nối cho khách hàng Nếu không khách hàng đánh giá chuyên môn nhân viên  Tạo môi trường làm việc tốt để phát huy cao độ tinh thần làm chủ tập thể, tính tự mổi cán bộ, nhân viên  Tổ chức thi cao tay nghề nghiệp vụ Khuyến khích tạo điều kiện cho nhân viên cao trình độ ngoại ngữ, vi tính tham gia lớp bồi dưỡng nhằm cố cao trình độ chun mơn, mặt ngân hàng thực cần phải mở rộng nửa Ngoài ra, ngân hàng nên mở lớp đào tạo, rèn luyện kĩ giao tiếp, phong cách phục vụ khách hàng cán bộ, nhân viên  Ngân hàng phân cấp cán kiểm soát chứng từ (2 cán kiểm soát) để tạo lực lượng, cán cận kề, đẩy nhanh qui trình xử lý nghiệp vụ hồn thiện chứng từ tốn  Để tạo thuận lợi cho khách hàng giao dịch với ngân hàng, trước bàn giao dịch toán viên nên để tên thẻ đeo Như khách hàng dể tiếp xúc với toán viên mà muốn giao dịch, tạo cho nhân viên khách hàng thân thiện tăng thêm lòng tin thiện cảm khách hàng ngân hàng  Thời gian vừa qua ngân hàng có quan tâm tốt đếnh cán công nhân viên, ngân hàng có hình thức khuyến khích cụ thể như: tăng lương, tăng khen thưởng ( thưởng quí, thưởng cuối năm, dịp lễ….) cần phát huy nửa nhằm khuyến khích cống hiến sức lực trí tuệ CBCNV ngân hàng đưa ngân hàng ngày phát tirển hiệu cao ∗ Ngân hàng cần phải xây dụng tập thể đoàn kết, vững mạnh, thổi tinh thần làm việc hăng say sáng tạo vào hồn mổi cán cơng nhân viên Do phải có thêm nhiều kế hoạch thi đua khen thưởng, đào tạo nhân viên… 2.5 Đa dạng hoá càc dịch vụ ngân hàng nhằm gia tăng nguồn vốn huy động Ngân hàng phát triển nhà nghiệp vụ kế tốn cung cấp dịch vụ như:  Dịch vụ thu tiền mặt, chi luơng nhân viên vào tài khoản cá nhân chi hộ lương cho doanh nghiệp khác qua tài khoản tiền gửi nhân viên qua ngân hàng (dịch vụ uỷ thác trả lương cho CBCNV) : ví dụ cơng ty chứng khốn, cơng ty TNHH, công ty tư nhân…  Thời gian gần ngân hàng phát triển nhà có nhiều giải pháp điều hành lãi suất linh hoạt kịp thời nhằm trì ổn định nguồn vốn phù hợp với môi trường cạnh tranh  Thực phương thức tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng: uỷ nhiệm chi , uỷ nhiệm thu, sủu dụng séc tốn… hình thức thu hút khách hàng tổ chức, công ty lớn mở tài khoản tiền gửi  Dịch vụ chuyển tiền từ nước vào Việt Nam: chuyển tiền nhanh ( dịch vụ WESTEN UNION), dịch vụ kiều hối…tạo dòng chảy ngoại tệ thường xuyên ngân hàng  Tổ chức tổ thu lưu động, tạo thuận lợi cho khách hàng gửi tiền vào, nhân viên ngân hàng tới tận nhà quan để nhận tiền, nhiên khách hàng phải khoản phí tuỳ theo số tiền quảng đường xa hay gần Do khách hàng sử dựng dịch vụ ngân hàng củng khuyến khích khách hàng nên đến giao dịch để giảm chi phí  Đối với tiền gửi tiết kiệm: thời gian gần ngân hàng đưa hình thức như: ♦ Gửi tiết kiệm có khuyến mãi: ngân hàng đưa sách tiết kiệm có q tặngtiết kiệm nhiều, mua sắm! Với số tiền từ 25 000 000đ,quý khách hài lòng với lãi suát tiết kiệm hành + phiếu mua hàng có mệnh giá tối thiểu 50 000đ hệ thống siêu thị Co.op Mark ♦ Tiết kiệm bậc thang: lãi suất hấp dẫn theo thơìi gian thực gửi, ngồi ngân hàng huy động tiết kiệm có thưởng xổ số, khách hàng gửi iền vào có số dự thuởng cho sổ gửi với nhiều giải thưởng hấp dẩn: giải thưởng vàng …  Bên cạnh dịch vụ cung cấp ngân hàng cần nghiên cứu tạo ngày nhiêu tiện ích ngân hàng nhằm gia tăng nguồn vốn huy động: ♦ Gửi theo mục đích: để giúp cho người dân lao động, thành phần kinh tế có thu nhập thấp có điều kiện mua sắm vật dụng gia đình : ti vi , xe máy, máy giặt , tủ lạnh ngân hàng huy động theo hình thức cách mở sổ tiết kiệm gửi vào lúc người sử dụng cam kết không đuợc rútra thời hạn để có đủ tiền mua sắm vật dụng cần mua Hình thức kết hợp tiết kiệm khơn kì hạn với rút theo định kì, lãi nhập vốn hàng háng ♦ Hình thức tiết kiệm FASTSAVING (ngân hàng techcombank áp dụng): khách hàng mở tài khoản tiết kiệm thời mở thêm tài khoản tiền gửi có, tiền lãi chuển khoản hàng tháng qua tài khoản tiền gửi, khách hàng sử dụng thoạn tiện hơn… ♦ Mở dịch vụ công nghệ cao internet- banking, home-banking: chẳng hạn ACB đưa hình thức Homebanking : Khách hàng có thề kiểm tra số dư tài khoản, toán tiền điện thoại … cách nhấn tin qua tổng đài ngân hàng theo hướng dẩn cung cấp Đáp ứng cầu tiện ích, tiết kiệm thời gian … ♦ Sử dụng dịch vụ ngân hàng lớn sử dụng phổ biến nay: áp dụng hình thức thẻ toán, rút, gửi tiền vào tài khoản qua máy ATM, loại thẻ Master, thẻ Visa công cụ đại mà đem lại nhiều tiện ich cho khách hàng, xã hội đại có xu hướng chuyển qua sử dụng thay tiền mặt nhiều trường hợp hình thức mà đem lại cho ngân hàng nguồn huy động lớn từ tài khoản tiền gửi có thẻ cạnh tranh với nhiều ngân hàng khác ♦ Phát triển dịch vụ gửi tiền tiết kiệm VND bảo đảm USD, vàng Đây hình thức khách hàng ngồi hưởng lãi suất cịn tránh rủi ro tỷ giá biến động giá vàng ♦ Ngồi tiết kiệm có khuyến VND, sử dụng cho tiết kiệm ngoại tệ vàng ♦ Ngân hàng nên cấp thẻ tín dụng cho khách hàng, theo điều kiện khách mà cấp hạn mức tín dụng khac nhau… 2.6 Cơng nghệ thơng tin ngân hàng  Có thể nới cơng nghệ thơng tin phận có tầm quan trọng chiến lược hoạt động ngân hàng, hệ thống thơng tin hồn thiện làm cho hoạt động trở nên nhanh chóng dể dàng  Năm 2004, HDB thành lập phòng tin học( sở ban tin học) nhằm thực chương trình đại hố ngân hàng, đặc biệt ứng dụng cơng nghệ thông tin phát triển dịch vụ ngân hàng , hổ trợ, cung cấp sẳn phẩm phù hợp với tính động thị trường tài yêu cầu ngày cao khách hàng  Với hệ thống co sờ hạ tầng đồng , phần mềm cấp từ mạng lên mạng 3, đội ngũ chuyên viên tin học HDB viết Năng cao chất lượng phục vụ khách hàng , khả phối hợp phòng ban, chi nhánh, cơng tác điều hành quản lí cấp lãnh đạo HDB hoàn tất việc xây dựng website hdb.com.vn, vào hoạt động tháng 3/05  Tuy ngân hàng có cải cách, đầu tư vào công nghệ tin học cấp mạng nên nhiều lỗi thuộc hệ thống chưa khắc phục ví dụ như: ♦ hệ thống máy tương đối củ, khẳ hoạt động khơng nhanh, chương trình chạy chậm… ♦ chương trình có lỗi, thiếu cập nhật thông tin xếp file cu: nợ hạn, danh sách khách hàng củ, hợp đồng lí khơng lưu trữ hệ thống mạng muốn xem xét lại, muốn in danh sách khách hàng nhân viên phải lục sổ sách …hoặc tìm máy phải người trực tiếp thực hợp đồng tìm biết vị trí file máy Việc lưu trữ tên khách hàng có gõ dấu tiếng việt cịn nhiêu khó khăn ♦ Trong q trình khai thác trì vững nguồn vốn tiền gửi cá nhân, vấn đề cần quan tâm kết hợp mạng lưới chi nhánh bán lẻ với kênh phân phối điện tử máy rút tiền tự động hoặ ngân hàng điện thoại, thực nối mạng vi tính với khách hàng lớn Vì HDB nên có kế hoạch đầu tư phát triển thêm công nghệ thông tin ngân hàng như: mua phần mềm quản lí mới, trang bị sở hạ tầng- kỉ thuật đại, thực kết nối online tồn hệ thống , xây dựng chương trình quản lý phục vụ cho dịch vụ toán quốc tế, toán thẻ, kinh doanh vốn, hệ thống báo cáo, điều hành lãi suất… 2.7 Marketing ngân hàng 1) sách chiêu thị khách hàng: d) nghiên cứu khách hàng: để phục vụ cho việc huy động sử dụng vốn ngày có hiệu mang lại nhiều lợi nhuận, củng phát triển ngân hàng ngày vững mạnh hồn thiện cần có sách tìm hiểu tiềm nguồn vốn khai thác Đánh giá tiềm lực nguồn vốn khai thác hợp lý có hiệu Khách hàng nguồn tài ngun vơ giá ngân hàng, động lực giúp ngân hàng phát triển sử dụng vốn huy động Chính vậy, ngân hàng cần phải tổ chức nghiên cứu tìm hiểu cách khoa học khách có mình, thu thập tất thơng tin khách hàng để từ sử dụng liệu vào mối quan hệ kihách hàng với ngân hàng tương lai: Đối với khách hàng củ cần lưu ý: ♦ nghiệp vụ ngân hàng ảnh hưởng tới khách hàng? ♦ Số khách hàng củ có giảm khơng?, giảm phải tìm hiểu lý ♦ Xác định mục ngắn hạn ngân hàng ♦ Nếu so sánh tiến triển ngân hàng với ngân hàng bạn ♦ Đối với khách hàng mới: để thu hút khách hàng mới, phương pháp thường dùng phải đem lại dịch vụ tới khách hàng b) Các biện pháp cụ thể: ♦ Hàng năm , nhân dịp lễ lớn, HDB thường gửi tặng phẩm cho khách hàng có gửi số tiền lớn dài hạn Ngày tết nguyên đán hay tết dương lịch, ngân hàng gửi tặng tất khách hàng lịch treo, viết, lịch bàn có in địa ngân hàng Việc làm không tốn nhung cho thấy ngân hàng quan tâm đến khách hàng, gửi tới họ lời chúc tốt đẹp Điều gây cho khách hàng nhiều thiện cảm có hiệu ♦ Những năm gần HDB đẩy mạnh hoạt động xã hội: thăm tặng quà cho trẻ em mồ côi , tàn tật, thăm bà mẹ Việt Nam anh hùng…tham gia phong trào van nghệ thể thao quận, thành phố ♦ Thăm gia sinh hoạt cộng đồng địa phương: Các cấp lãnh đạo nên thường xuyên tham gia sinh hoạt cộng đồng địa phương phương tiện hữu hiệu để tranh thủ khách hàng ví dụ như: tham dự hội từ thiện, tổ chức văn hoá xã hội, kinh tế… ♦ Hiện phong trào xã hội văn hóa giáo dục rât ý, ngân hàng tham gia cấp học bổng trao giải thưỏng cho học sinh, sinh viên xuất sắc trường Đại học cử lãnh đạo ngân hàng tham dự buổi hội thảo, báo cáo chuyên đề kinh tế tài chính, ngân hàng Đây phương pháp thu hút khách hàng hiệu nghiệm, điều khiển buổi họp đơn vị lãnh đạo ngân hàng 2) Tiếp xúc với báo chí: ♦ Cho dù mối quan hệ với báo chí dao hai lưõi: vừa có lợi mà vừa có hại Tuy nhiên liên lạc với báo chí để tranh thủ thiện cảm với ngân hàng khơng phải khơng có lợi Thỉnh thoảng nên tổ chức buổi tiếp tân với báo chí để trình bày hoạt động ngân hàng, vai trị ngân hàng đời sống kinh tế để cải tin đồn xuyên tạc, ác ý, có xảy cho ngân hàng Và việc báo chí đưa tin báo hình thức quảng cáo đặc sắc đăng quảng cáo giảm bớt chi phí quảng cáo ♦ Ngân hàng đưa lên báo chương trình khuyến mãi, cơng bố lãi suất tiền gửi , tiền tiết kiệm, tỷ giá bên cạnh ngân hàng nên cơng bố báo cáo tài lên báo ngân hàng thương mại khác làm… ♦ Ngồi cơng tác có tác dụng lâu dài trên, ngân hàng cò thể sử dụng việc quảng cáo riêng cho phòng hình thức:  Tặng phẩm: bắng bút bi có ghi tên, địa chỉ, điện thoại ngân hàng  Tuỳ theo đợt phát hành chiến dịch thu hút ký thác, để có tặng phẩm thích hợp để chiêu khách  An loát phẩm: in quảng cáo bướm với nội dung giời thiệu nhu cầu phục vụ khách hàng, phát khu vực địa bàn chi nhánh mở  Trả tiền lãi tháng tiền tốt Đây hình thức quảng cáo chứng tỏ ngân hàng biết phục vụ khách hàng, cộng thêm ân cần nhân viên giúp tạo mối giao hảo với khách hàng 3) Phong cách phục vụ nhân viên: Ngân hàng nơi bán dịch vụ cho công chúng, nên thành công ngân hàng tuỳ thuộc vào phần lớn thái độ nhân viên Do đó, phong cách phục vụ khách hàng thực đóng vai trò quan trọng Cần đưa đào tạo giúp nhân viên nắm vững kỹ thuật giao tiếp với khách hàng như: ♦ Chào mừng khách hàng đón khách hàng nhà Nhân viên cần đứng dậy chào đón khách hàng, lễ độ với khách hàng bình đẳng không phân biệt đối xử, không sử dụng thuật ngữ, kỹ thuật khách hàng từ ngữ quen tai với nhân viên Tránh nói khơng với khách hàng mà trình bày ngân hàng làm để phục vụ cho khách hàng ♦ Cố gắng nhớ học thuộc tên, mặt khách hàng, gia cảnh khách hàng với người quen thuộc…Đây công việc rât nhỏ tác động lớn đến tâm lý khách hàng, ảnh hưởng đến xúc cảm, suy nghĩ họ ngân hàng ♦ Phong cách phục vụ nhân viên khơng phụ thuộc vào trình độ mà cịn vẻ bề ngồi nhân viên Ngân hàng nên có quỹ phát triển đồng phục cho nhân viên để nhân viên luôn thay đổi trang phục, tạo thay đổi đổi vẻ bề nhân viên 4) Chính sách đa dạng hố tiền gửi: Đa dạng hoá phương thức tiền gửi cách làm tiện ích việc sử dụng đồng vốn người gửi tiền Hiện hình thức gửi tiền hạn chế, cấu tiền gửi ngân hàng đơn điệu, chủ yếu tiền gửi tiết kiệm tỷ trọng tiền gửi tốn cịn thấp Như phân tích tiền gửi tốn phận làm giảm gánh nặng trả lãi tăng lợi nhuận kinh doanh Nên ngân hàng cần phải cị sách nâng tỷ trọng tiền gửi tốn lên cao vào khoản 25-30% tổng vốn huy động a) sách tăng tiền gửi tốn: ♦ Trong am hiểu tầng lớp dân cư lĩnh vực ngân hàng hạn hẹp nên ngân hàng cần vận d0ộng rộng rãi việc mở tài khoản c1 nhân cho CBCNV, cho d0ối tượng kinh tế, giải thích cho khách hàng nắm rõ nghiệp vụ ngân hàng Và khuyến khích khách hàng sử dụng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt: séc, chuyển khoản… thay cho toán dùng tiền mặt Tuy ngân hàng cần động tìm khach1 hàng, đưa dịch vụ đến họ sử dụng sách đãi ngộ đặc biệt để tăng tỷ trọng loại tiền gửi ♦ Tìm khách hàng qua văn phòng luật sư cách làm quen nơi này, giúp hổ trợ cho việc cung cấp chứng nhận phong toả tài khoản, xin giấy phép kinh doanh Với trường hợp ngân hàng có khả chiếm giữ vốn tuần lễ với phong cách phục vụ tận tình chu đáo giứp đối tượng sau trở thành khách hàng quen ngân hàng ♦ Tận tình tối ưu vai trị giao tế nhân sự, ngân hàng tìm cách liên hệ với hội, đồn thể như: hội phụ nữ, hơị thương binh, hội phụ lão… đoàn thể khơng có số dư tiền gửi lớn cố định Số dư rât có ích cho ngân hàng cho vay vốn ổn định lâu dài Và ngân hàng ưu đãi cho đối tượng ♦ Tận dụng địa bàn có xí nghiệp đơng cơng nhân, có sách tiếp cận ban giám đốc, cơng đồn để thực cho tín chấp ♦ Cần mạnh dạn nửa hình thức cấp tín dụng, giải ngân tiền mặt sang cầp tín dụng tài khoản vẵng lai Việc cịn giúp ngân hàng thêm hoa hồng quản lý tài khoản vừa tiện bề theo dõi hoạt động khách hàng 5) Chính sách tiền gửi tiết kiệm Tiết kiệm định kì nhu cầu lấy lãi chi dùng tháng trở thành thói quen Ngân hàng không cần tâm củng thu hút khách hàng Ơ phong cách phục vụ ngân hàng đóng vai trị quan trọng Vì vậy, cần gia tăng cơng tác phục vụ khách hàng phịng giao dịch, nơi thu hút nguồn tiết kiệm lớn 6) Chính sách kiều hối Hiện lượng ngoại tệ ngân hàng phát triển nhà không nhiều , chưa đáp ứng nhu cầu khách hàng Ngân hàng có` dịch vụ như: chuyển tiền nhanh (West Union) Tuy nhiên vẩn cịn ít.Vì ngân hàng cần áp dụng nhiều biện pháp để tăng nguồn ngoại tệ như: ngân hàng nhận làm đại lý tốn thẻ tín dụng, visa, master card cho ngân hàng lớn, sử dụng địa bàn nơi tập trung khách vãng lai, nơi thương nhân sử dụng ngoại tệ Ngân hàng điều chỉnh tỷ giá cao chút so với ngân khác để thu hút khách hàng Đối với tư thương tỷ giá cao yếu tố quết định lời lổ họ Cần có thêm nhiều hình thức ưu đãi cho việc chuyển tiền kiều hối… 7) Công tác tốn: Cơng tác tốn phải tổ chức thật tố, thực vai trò trung gian hoạt động kinh doanh chủ thể có liên quan Cần phát triển mạnh lưới chuyển tiền nhận tiền( thu , chi hộ) từ chi nhánh đến hội sở, tỉnh ngược lại Hiện ngân hàng thực toán bù trừ qua ngân hàng nhà nước, toán lần toán qua tài khoản cho vay Ngân hàng cần mở rộng thêm mạnh lưới chi nhánh đặc biệt tỉnh, thành nước Kết luận: Trên đánh giá kiến nghị sau trình thực tập ngân hàng TMCP tp.HCM tơi hy vọng đóng góp ý kiến tích cực cho ngân hàng ngày phát triển hiệu ... TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN NHÀ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHẦN I: TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NHÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN NHÀ TP .HCM: (bảng số liệu... QUẢ CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN NHÀ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH MỤC TIÊU: Hiện ngân hàng phát triển nhà TP HCM đà phát triển nhiên so với ngân hàng khác vẩn... tiền: (biểu đồ 1) biểu đồ cấu nguồn vốn theo kì hạn PHẦN III: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ TP .HCM: Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 1.1 Tiền gửi tiết