42 Kế toán huy động vốn tiền gửi của các tổ chức cá nhân trong nước và các giải pháp tăng cường công tác huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn - Chi nhánh An Giang

42 Kế toán huy động vốn tiền gửi của các tổ chức cá nhân trong nước và các giải pháp tăng cường công tác huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn - Chi nhánh An Giang

ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LẦU THỊ THÙY LINH KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TỔ CHỨC KINH TẾ CÁ NHÂN TRONG NƯỚC TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – CHI NHÁNH AN GIANG Chun ngành : Kế Tốn Doanh Nghiệp KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long Xuyên, tháng 05 năm 2009 Đề tài : KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TỔ CHỨC KINH TẾ CÁ NHÂN TRONG NƯỚC TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – CHI NHÁNH AN GIANG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TỔ CHỨC KINH TẾ CÁ NHÂN TRONG NƯỚC TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – CHI NHÁNH AN GIANG Chuyên ngành : Kế Toán Doanh Nghiệp Sinh viên thực : LẦU THỊ THÙY LINH Lớp : DH6KT1 Mã số SV: DKT052194 Người hướng dẫn : GV TRÌNH QUỐC VIỆT Long Xuyên, tháng 05 năm 2009 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc LỜI CÁM ƠN ĐÁNH GIÁ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ### Tên đơn vị: NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – CHI NHÁNH AN GIANG Quagiá năm học tập giảng đường đại học, dạy tận tình Người đánh thầy cô khoa kinh tế - Quản trị kinh doanh trường Đại học An Giang, em Chọc hức hỏi vụ: Điện ………………… nhiều điều lý thuyết thực tiễn, quathoại trang bị Tcho ên sinh thựckiến tập:thức Lầu Thị Thùylàm Linh Lớp: DH6KT1 mìnhviên hành trang để bước vào sống Qua thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Sài Gòn chi nhánh An Mức độ Giang, giúp đỡ tậnTiêu tình chí củađánh anh TT giá chị ngân hàng giúp cho em hiểu Tốt hoạt động ngân hàng tiếp xúc với thựcKém tế, vậnTB dụngKhá lý thuyết học trường Quá vào trìnhthực thựctế.tập tốt nghiệp Emhọc xinhỏi, bàynâng tỏ lịng biết ơnmơn sâu sắc chân thành đến quý thầy cô 1.1 Ý thức cao chuyên khoa Kinh tế truyền đạt cho em kiến thức vô quý báu đặc biệt 1.2 độ chuyên em Mức xin chân thànhcần cám ơn thầy Trình Quốc Việt tận tình hướng dẫn em hồn 1.3 Khảđềnăng hịa nhập vào thực tế cơng việc thành tài 1.4 GiaoEm tiếpxin vớigửi cánlời bộ-cảm nhânơn viên củasắc đơnđến vị Ban Giám đốc ngân hàng TMCP Sài sâu GònChấp chi hành nhánhnộiAn Giang tạo kiện tốt cho em có hội để tiếp xúc với 1.5 quy, quy định củađiều đơn vị thực tế Và em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh chị Phịng Kế Tốn, 1.6 Đánh giá chung Phịng hành , Phịng Tín Dụng đặc biệt chị Phịng Kế Tốn tạo tiếp xúc cung cấp số liệu thực tế giúp đỡ điều kiện cho em Chun đề/thực khóatế, luận em Tính hoànthực thành tàiđề 2.1 tiễnđềcủa tài Dolựcthời thực tin tập với kiến thức có hạn nên khơng tránh khỏi 2.2 Năng thu gian thập thơng thiếu sót, mong thầy, cô khoa kinh tế anh chị ngân 2.3 Khả phản ánh xácvăn hợp lý hồn tình hình củahơn đơn hàng đóng góp ý kiến để luận chỉnh vị Xin chân thành cảm ơn! 2.4 Khả xử lý, phân tích liệu 2.5 Mức khả thi giải pháp, kiến nghị (nếu có) mà tác giả đề Sinh viên Lầu Thị Thùy Linh 2.6 Hình thức (cấu trúc, hành văn, trình bày bảng-biểu…) 2.7 Đánh giá chung Các ý kiến khác Trường Đại học An Giang: ……………, ngày … tháng … năm 2009 Người đánh giá CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn : GV TRÌNH QUỐC VIỆT Người chấm, nhận xét : ………… (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Người chấm, nhận xét : ………… (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Khoá luận bảo vệ Hội đồng chấm bảo vệ luận văn Khoa Kinh tế-Quản trị kinh doanh ngày … tháng … năm 2009 Tóm tắt : Trong xu hội nhập nay, ngân hàng phải cạnh tranh khốc liệt không với ngân hàng nước mà với ngân hàng nước ngồi Ngân hàng với vai trị vay vay muốn gia tăng lợi nhuận họ cần phải gia tăng khả huy động vốn mình, khả huy động tổ chức kinh tế cá nhân nước Gắn liền với hoạt động huy động vốn cơng tác kế tốn huy động vốn tổ chức kinh tế cá nhân nước Nhờ nghiệp vụ kế toán huy động vốn Ngân hàng quản lý tốt nguồn vốn tiền vốn khách hàng nguồn vốn Ngân hàng thông qua số liệu cập nhật nhanh chóng, xác kịp thời Cơng tác kế toán huy động liên quan đến nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị thuộc thành phần kinh tế kinh tế quốc dân Đặc biệt kế toán huy động vốn tổ chức cá nhân nước với thao tác nghiệp vụ xác, đầy đủ, nhanh gọn góp phần thực nhanh chóng cho cơng tác huy động vốn, theo dõi q trình huy động vốn tính tốn hiệu công tác huy động ngân hàng Trong phạm vi luận văn nên đề tài vào nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn tổ chức cá nhân nước thơng qua tình hình huy động vốn SCB AG qua năm gần đây, số nghiệp vụ phát sinh quầy giao dịch, phương pháp hạch toán kế tốn Từ đánh giá kết đạt tồn hạn chế cơng tác kế tốn chi nhánh Qua trình nghiên cứu, thấy hai mặt thuận lợi hạn chế chi nhánh, đề tài đề xuất số biện pháp kiến nghị nhằm giúp ngân hàng khắc phục mặt hạn chế phát huy ưu để công tác kế toán huy động tốt hơn, nhằm làm tăng nguồn vốn huy động năm tới tăng khả cạnh tranh với ngân hàng khác khu vực MỤC LỤC K J MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài : Mục tiêu nghiên cứu : Phương pháp nghiên cứu : Phạm vi nghiên cứu : Ý nghĩa đề tài : CHƯƠNG 1: NHỮNG LÍ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN & NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG 1.1 Vai trị nhiệm vụ kế tốn huy động vốn 1.1.1 Vai trị nhiệm vụ kế tốn ngân hàng:…………………………… 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng : 1.2 Vai trò nhiệm vụ kế toán huy động vốn : 1.2.1 Vai trò kế toán huy động vốn : 1.3 Các hình thức huy động vốn NHTM : 1.3.1 Tiền gửi khách hàng : 1.3.1.1 Tiền gửi không kỳ hạn ( TGTT ) 1.3.1.2 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: ( TGTKKH) 1.3.1.3 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn :(TGTKCKH) 1.3.1.4 Tiền gửi có kỳ hạn : ( TGCKH ) 1.3.1.5 Tiền gửi tiết kiệm khác : 1.3.2 Huy động vốn thông qua phát hành giấy tờ có giá : 1.3.3 Huy động vốn qua vay : 1.3.3.1 Vay TCTD khác : 1.3.3.2 Vay NH trung ương : 1.4 Những vấn đề kế toán nghiệp vụ huy động vốn tổ chức cá nhân nước 1.4.1 Hồ sơ chứng từ huy động vốn tổ chức cá nhân nước : - Chứng từ kế toán: - Chứng từ gốc: - Chứng từ ghi sổ: 1.4.2 Tài khoản dùng kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm : 1.4.2.1 Tài khoản 42 : Tiền gửi khách hàng…………………… 1.4.2.2 Tài khoản 491 : Lãi phải trả cho tiền gửi…………………… 10 1.4.2.3 Tài khoản 1011 : Tiền mặt quỹ………………………… 10 1.4.2.4 Tài khoản 801 : Trả lãi tiền gửi…………………………… 10 1.4.3 Phương pháp hạch toán: 10 1.4.3.1 Đối với tiền gửi toán : ……………………………… 10 1.4.3.2 Đối với tiền gửi tiết kiệm :……………………………… 11 1.4.4 Phương pháp tính lãi hạch tốn lãi : 11 1.4.4.1.Đối với tiền gửi toán : 12 ¾ Tiền gửi khơng kỳ hạn :…………………………………… 12 ¾ Nếu tiền gửi có kỳ hạn :…………………………………… 12 1.4.4.2.Đối với tiền gửi tiết kiệm : 13 Sơ đồ TK hạch toán tổng hợp quy trình trên: 13 ¾ Đối với tiền gửi khơng kỳ hạn: 13 ¾ Đối với TGTK khơng định kỳ : 14 ¾ Đối với TG Tiết Kiệm định kỳ : 14 ¾ Lãi TGTT, TGTK khơng kỳ hạn : 15 ¾ Lãi TGTK có kỳ hạn : 15 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác huy động vốn NHTM : 15 CHƯƠNG : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN CHI NHÁNH AN GIANG 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Sài Gòn : 16 2.1.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Sài Gòn: 16 2.1.2.Quá trình hình thành phát triển: 17 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý : 18 • Sơ đồ cấu tổ chức: 18 • Diễn giải sơ đồ cấu tổ chức : 19 2.1.4 Những nét bật kết hoạt động ngân hàng năm 2007, 2008: 20 2.1.5 Cơ hội thách thức ngành ngân hàng Việt Nam: 21 2.1.5.1 Lợi : 21 2.1.4.2 Thách thức: 22 2.1.6 Định hướng SCB : 22 2.1.7 Mục tiêu SCB : 22 2.2 Giới thiệu NH TMCP Sài Gòn – chi nhánh An Giang : 23 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển chi nhánh: 23 2.2.2 Cơ cấu tổ chức ngân hàng TMCP Sài Gòn – chi nhánh An Giang: 2.2.2.1 Cơ cấu tổ chức : 23 2.2.2.2 Chức phòng ban : 24 ¾ Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn : 24 ¾ Hình thức kế tốn : 26 2.2.3 Thuận lợi khó khăn phịng kế tốn SCB An Giang: 27 2.2.3.1 Thuận lợi : 27 2.2.3.2 Khó khăn : 27 2.2.4 Sản phẩm, dịch vụ chi nhánh : 27 ¾ Huy động vốn: 27 ¾ Tín dụng: 28 ¾ Dịch vụ: 28 2.2.5 Tiền gửi tiết kiệm SCB – chi nhánh AG bao gồm : 28 ¾ Theo loại tiền tệ : 28 ¾ Theo kỳ hạn gửi : 28 ¾ Theo chủ tài khoản TGTK: 29 2.2.6 Kết hoạt động kinh doanh chi nhánh năm gần đây: 30 CHƯƠNG 3: CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG CỦA CÁC TỔ CHỨC CÁ NHÂN TRONG NƯỚC TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – CHI NHÁNH AN GIANG 3.1 Khái quát công tác huy động vốn chi nhánh AG năm gần : 32 3.1.1 Tỷ số Vốn huy động Tổng nguồn vốn : 38 3.1.2 Tỷ số vốn huy động có kỳ hạn tổng vốn huy động: 38 3.1.3 Tỷ số vốn huy động không kỳ hạn / Tổng vốn huy động: 39 3.1.4 Đánh giá hiệu số sản phẩm ngân hàng tình hình huy động vốn : 39 3.2 Tình hình thực kế tốn huy động tổ chức cá nhân nước chi nhánh An Giang : 40 3.2.1 Văn bản, hồ sơ thực công tác huy động vốn ngân hàng TMCP Sài Gòn : 40 3.2.1.1.Văn thực công tác huy động vốn SCB AG: 40 3.2.2.2 Hồ sơ mở tài khoản tiền gửi khách hàng SCB AG : 40 ¾ Đối với Tổ chức : 40 ¾ Đối với Đồng chủ Tài khoản : 41 ¾ Đối với cá nhân : 41 3.2.2 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tổ chức cá nhân nước ngân hàng 3.2.2.1 Nguyên tắc kế toán : 42 3.2.2.2 Quy trình thủ tục sản phẩm tiền gửi : 43 a Quy trình tiền gửi : 43 b Quy trình thủ tục : 43 ¾ Đối với khách hàng cá nhân: 43 • Quy trình gửi tiền tiết kiệm: 43 • Quy trình gửi tiền tốn :…………………………… 43 Đối với việc toán thẻ:…………………… 43 Đối với việc TT thơng qua hình thức ủy nhiệm chi… 43 Đối với việc TT thông qua ủy nhiệm thu:…………… 45 Đối với việc TT thơng qua hình thức chuyển tiền:……45 ¾ Đối với tiền gửi TCKT tổ chức tín dụng……… 47 • Quy trình tiền gửi tốn : 47 • Quy trình rút tiền tiết kiệm : 49 • Quy trình trả lãi tiết kiệm : 50 ¾ Kế tốn giai đoạn cuối ngày giao dịch : 51 c Phương pháp hạch toán kế toán phịng giao dịch: 51 ¾ Chức năng, sở hạch toán kế toán: 51 ¾ Phương pháp hạch toán kế toán : 51 • Kết cấu Tài khoản : 52 a Tài khoản tổng hợp : 52 b Tài khoản thông báo khách hàng : 52 • Phương pháp hạch toán tài khoản : 53 ¾ Một số nghiệp vụ phát sinh chi nhánh phương pháp hạch toán kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm tổ chức cá nhân nước VNĐ: 53 3.3.4 Hướng dẫn hạch toán hệ thống Smarbank loại sản phẩm tiền gửi : 66 3.3.4.1 Thủ tục mở tài khoản KH cá nhân: 66 3.3.4.2 Thủ tục mở tài khoản KH doanh nghiệp 66 3.3.4.3 Thủ tục mở sổ tiết kiệm cho KH : 67 3.3.4.4 Thủ tục nộp tiền vào tài khoản cho KH : 67 ... : KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TỔ CHỨC KINH TẾ CÁ NHÂN TRONG NƯỚC TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – CHI NHÁNH AN GIANG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN... Vốn huy động tổng nguồn vốn Kế toán huy động vốn tổ chức cá nhân nước Ngân Hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh AG PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Những năm gần hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần. .. làm tăng cường cơng tác Kế Tốn Huy Động Vốn Ngân Hàng TMCP Sài Gòn – Chi Nhánh An Giang? ?? để từ có nhận thức rõ tầm quan trọng kế toán nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng thương mại nói chung ngân hàng