Giải pháp nâng cao hiệu quả nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại ngân hàng xuất nhập khẩu

Khố luận tốt nghiệp i ĐH Đơng Đơ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH LỜI MỞ ĐẦU Chương1 Một số lý luận nguồn vốn kế toán huy động vốn NHTM M ột số nét ngân hàng thương mại 1.1 NHTM vai trò chức NHTM .4 1.2 Các nghiệp vụ NHTM .7 1.3 Tổng quan nguồn vốn NHTM 1.3.1 Vốn vai trò vốn hoạt động NHTM 1.3.2 Các nguồn hình thành vốn kinh doanh NHTM 1.4 Các hình thức huy động vốn 10 1.4.1 Huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 10 1.4.2 Huy động vốn phát hành giấy tờ có giá .11 1.4.3 Huy động vốn từ nguồn khác .12 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến huy động vốn 12 1.5.1 Các nhân tố khách quan 13 1.5.2 Các nhân tố chủ quan 13 N ội dung nghiệp vụ kế toán 14 2.1 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng, kế toán huy động vốn .14 2.2 Các tài khoản chứng từ sử dụng 16 2.2.1 Các tài khoản sử dụng 17 2.2.2 Các chứng từ sử dụng 17 2.3 Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn 17 SVTH: Trương Thị Thanh Tuyền Lớp:TC13B Khoá luận tốt nghiệp i i ĐH Đông Đô 2.3.1 Nguyên tắc chung mở tài khoản, sử dụng tài khoản .18 2.3.2 Nghiệp vụ kế toán huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 19 2.3.3 Nghiệp vụ kế toán phát hành giấy tờ có giá 22 Các nhân tố ảnh hưỏng tới nghiệp vụ kế toán HĐV .25 Chương II: Thực trạng công tác huy động vốn ngân hàng Eximbank chi nhánh Đống Đa 27 Tổng quan NHXNKVN chi nhánh Đống Đa 27 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cấu tổ chức NHXNK .27 1.1.1 Qúa trình hình thành phát triển 27 1.1.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh Đống Đa 28 1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh XNK khu v ực 30 1.2.1 Những thành tựu mà Eximbank đạt .31 1.2.2 Kết đạt v ài năm gần 33 Thực tr ạng cơng tác kế tốn huy động vốn NH Eximbank chi nhánh Đống Đa 37 2.1 Các hình thức huy động vốn 39 2.1.1 Huy động vốn từ Doanh 39 2.1.2 Huy động vốn từ dân cư 41 2.1.3.Huy động vốn từ phát hành giấy tờ có giá .45 2.1.4 Huy động từ nguồn khác .50 Tổ chức máy kế toán 50 3.1 Nhiệm vụ kế toán huy động vốn 53 3.1.1 Thủ tục mở tài khoản 53 3.1.2 Thủ tục rút tiền 54 3.1.3 Chi phí dịch vụ tài khoản 55 3.2 Phương pháp hạch toán 56 3.3.Nhận xét chung cơng tác hạch tốn 59 3.3.1 Những kết đạt 59 3.3.2 Những tồn nguyên nhân 61 SVTH: Trương Thị Thanh Tuyền Lớp:TC13B Khoá luận tốt nghiệp ĐH Đông Đô i i i Chương III Giải pháp hốn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn ngân hang Eximbank chi nhánh Đống Đa 65 Định hướng hoạt động ngân hang XNK chi nhánh Đống Đa 65 Giải pháp nâng cao hiệu công tác huy động vốn ngân hang Eximbank chi nhánh Đống Đa 67 Một số kiến nghị nhà nước ngân hang trung ương 76 KẾT LUẬN 79 SVTH: Trương Thị Thanh Tuyền Lớp:TC13B Khoá luận tốt nghiệp i v ĐH Đông Đô DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT AGRIBANK CBCNV CNH-HDH CNXH CTCP DNNN EXIMBANK GTCG HSBC IFC KHH L/C NHNN NHTM NHTMCP SWIFT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Cán công nhân viên Cơng nghiệp hóa- Hiện đại hóa Chủ nghĩa xã hội Công ty cổ phần Doanh nghiệp nhà nước Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Giấy tờ có giá Ngân hàng trách nhiệm hữu hạn thành viên Việt Nam Cơng ty tài Quốc tế Khơng kỳ hạn Tín dụng thư (letter of credit) Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần Hiệp hội viễn thơng tài Liên ngân hàng toàn giới (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) TMCP Thương mại cổ phần XNK LSTK Xuất nhập Lãi suất tiết kiệm DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Kết kinh doanh Chi nhánh Đống Đa Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn từ tổ chức dân cư Eximbank Chi nhánh Đống Đa SVTH: Trương Thị Thanh Tuyền Lớp:TC13B Khoá luận tốt nghiệp v ĐH Đơng Đơ Bảng 2.3: Tình hình sử dụng vốn Ngân Hàng TMCP XNK Việt Nam Chi nhánh Đống Đa Bảng 2.4 Trị giá toán xuất nhập Bảng 2.5: Tỷ lệ nợ hạn tổng dư nợ cho vay Bảng 2.6: Tỷ trọng dư nợ cho vay tổng tài sản Bảng 2.7 Tổng nguồn vốn huy động Bảng 2.8 Kế hoạch huy động vốn Bảng 2.9: Huy động vốn từ doanh nghiệp, tổ chức Bảng 2.10 Vốn huy động từ dân cư Bảng 2.11: Kế hoạch huy động vốn từ dân cư Bảng 2.12 Kết cấu tiền gửi dân cư Bảng 2.13: Huy động vốn từ giấy tờ có giá Bảng 2.14 Tình hình phát hành giấy tờ có giá Bảng 2.15 Nhìn tổng qt huy động vốn Bảng 3.1 Chỉ tiêu kế hoạch 2011 Eximbanh Đống Đa SVTH: Trương Thị Thanh Tuyền Lớp:TC13B Kho¸ ln tèt nghiƯp ĐH Đơng Đơ DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức chi nhánh Eximbank Đống Đa Hình 2.2: Tăng trưởng nguồn vốn huy động chi nhánh Eximbank Đống Đa Hình 2.3: Vốn huy động từ doanh nghiệp tổ chức Hình 2.4: Vốn huy động từ dân cư Hình 2.5: Vốn huy động từ nguồn khác Hình 2.6: Nhìn tng quỏt v c cu ngun Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài: Trong năm qua hƯ thèng NH ViƯt Nam ®· ®ỉi míi cách quy mô, hình thức tổ chức, chế điều hành nghiệp vụ, góp phần không SVTH:Trơng Thị Thanh Tuyền Lớp: TC13B Khoá luận tốt nghiệp H ụng ụ nhỏ vào phát triển kinh tế đất nớc, đa tốc độ tăng trởng GDP Việt Nam đạt mức cao khu vực Thế Giới Việt Nam nớc lên từ kinh tế nông nghiệp lạc hậu Việc thực công nghiệp hoá, đại hoá đờng tất yếu để chuyển linh tế lạc hậu sang kinh tế đại với cấu công nông nghiệp dÞch vơ héi nhËp víi nỊn kinh tÕ thÕ giíi Muốn làm đợc điều thiết phải có nguồn vốn lớn, đặc biệt nguồn vốn nớc, có phát huy đợc nội lực thu hút sử dụng có hiệu ngoại lực Từ đó, Đảng nớc ta chủ trơng phải tận dụng tối đa nguồn vốn nớc mà chủ yếu đợc huy động thông qua hệ thống NHTM Để đáp ứng đủ nhu cầu vốn ngày tăng lên trình phát triển đất nớc, vấn đề dặt là: Nâng cao chất lNâng cao chất lợng tín dụng, khả sinh lời, xử lí nhanh nợ đọng, giảm tỷ lệ nợ xấu xuống mức an toàn, Tăng vốn tự có NHTM đạt chuẩn mực quốc tế Tạo điều kiện thuận lợi cho dân c doanh nghiệp tiếp cận với sản phẩm tiện ích Ngân hàngNâng cao chất l Muốn vậy, Ngân hàng phải cải tiến đổi phơng thức hoạt động, phải có giải pháp nâng cao hiệu nghiệp vụ kế toán huy động vốn ngân hàng Với hai chức thông tin kiểm soát, kế toán huy động vốn công cụ quản lí, điều hành, cung cấp thông tin, bảo vệ an toàn tham mu, phục vụ đắc lực cho công tác quản trị nguồn vốn huy động Từ thúc đẩy hoạt động huy động vốn Ngân hàng phát triển hiệu Qua thời gian học tập trờng đại học trình thực tập chi nhánh NH Xuất Nhập Khẩu, em mạnh dạn lựa chọn đề tài khoá luận tốt nghiệp để nghiên cứu, là: Giải pháp nâng cao hiệu nghiệp vụ kế toán huy động vốn Ngân Hàng Xuất Nhập Khẩu nhằm góp thêm số phơng hớng giải pháp thiết thực vào việc giải có hiệu vấn đề mà thực tiễn đặt Đối tợng phạm vi nghiên cứu: Khoá luận sâu vào nghiên cứu công tác nghiệp vụ kế toán huy động vốn thông qua tài khoản tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá huy động từ tổ chức tín dụng khác Ngân Hàng Xuất Nhập Khẩu năm gần Phơng pháp nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu vận dụng phơng pháp luận khoa học kết hợp với thực tiễn khách quan, sử dụng: Phơng pháp phân tích khảo cứu, phơng pháp thống kê phân tích kinh tế, phơng pháp diễn giải quy nạp, so sánh làm phơng pháp nghiên cứu Kết cấu khoá luận: Khoá luận bao gồm chơng: Chơng I: Tổng quan nguồn vốn nghiệp vụ kế toán huy động vốn NHTM SVTH:Trơng Thị Thanh Tuyền Lớp: TC13B Khoá ln tèt nghiƯp ĐH Đơng Đơ Ch¬ng II: Thùc trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân Hàng Xuất Nhập Khẩu Chi Nhỏnh ng a Chơng III: Một số giải pháp nâng cao hiệu nghiệp vụ kế toán huy động vốn Ngân Hàng Xuất Nhập Khẩu Do kinh nghiệm thực tế thân cha nhiều, thời gian hoàn thành khoá luận gấp rút nên nên viết em không tránh khỏi hạn chế Kính mong thầy cô giáo, cô NHXNK bảo đóng góp thêm để em hoàn thiện kiến thức Qua em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến co giáo SVTH:Trơng Thị Thanh Tuyền Lớp: TC13B Khoá luận tốt nghiệp ĐH Đơng Đơ Ch¬ng I: Một số lý luận nguồn vốn nghiệp vụ kế toán huy động vèn cđa NHTM Mét sè nÐt vỊ NHTM kinh tế thị trờng 1.1 NHTM, vai trò chức NHTM KTTT: a Khái niệm NHTM: Tại thời kì đầu hình thành, vào khoảng TK15 đến đầu TK18, NH hoạt động độc lập với thực tất chức năng: Trung gian toán, trung gian tín dụng, phát hành giấy bạc NH Sang TK18, lu thông hoàng hoá ngày mở rộng phát triển, đòi hỏi phải có tách biệt chức trung gian tín dụng, trung gian toán với chức phát hành giấy bạc Từ hệ thống NH đợc phân chia thành nhóm: Ngân hàng đợc phép phát hành gọi NH phát hành (NHTW) NH đợc phép làm trung gian toán trung gian tín dụng (NHTM) Hoạt động NH phát triển với phát triển thị trờng tài đòi hỏi ngân hàng chuyên hoạt động lĩnh vực riêng gọi NH chuyên doanh nh: NH thơng mại, NH đầu t, NH phát triển Có số cách định nghĩa NH nh sau: Theo Peter S.Rose viết Quản trị Ngân Hàng thơng mại thì: NHTM loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm , dịch vụ toán thực nhiều chức tài chÝnh nhÊt so víi bÊt k× mét tỉ chøc kinh doanh kinh tế Theo luật tổ chức tín dụng (sửa đổi, bổ sung năm 2004): Tổ chức tín dụng doanh nghiệp đợc thành lập theo quy định luật quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với noọi dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán Việt Nam có NHTM quốc doanh lớn là: NH Ngoại thơng, NH công thơng, NH Nông nghiệp & phát triển nông thôn, NH đầu t phát triển nhiều NHTM cổ phần chi nhánh NH nớc tổ chức nhận tiền gửi, cho vay, dịch vụ khác thể rõ vai trò hệ thống NH kinh tế b Chức NHTM: - Chức làm thủ quỹ cho xà hội: NH đứng nhận tiền gửi khách hàng doanh nghiệp, cá nhân giữ tiền cho họ, thực việc chi tiêu theo nhu cầu họ Cở sở chức xuất phát từ nhu cầu đảm bảo an toàn tài sản nhu cầu tích luỹ giá trị khách hàng SVTH:Trơng Thị Thanh Tuyền Lớp: TC13B Khoá luận tốt nghiệp H ụng ụ - Chức trung gian toán: NH thực toán hộ khách hàng cách trÝch chun tiỊn tõ TK ngêi ph¶i tr¶ sang TK ngời đợc hởng thông qua việc cung cấp phơng tiện toán ko dùng tiền mặt nh: séc, uỷ nhiệm thu- chi, th tín dụng, loại thẻ toánCơ sở chức nàyCơ sở chức xuất phát từ chức làm thủ quỹ cho xà hội NHTM từ hạn chế việc sử dụng tiền mặt toán trực tiếp chủ thể kinh tế - Chức trung gian tín dụng: NHTM cầu nối ngời có vốn ngời cần vốn NHTM huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế sử dụng nguồn vốn vay, đầu t Cơ sở xuất phát từ đặc điểm tuần hoàn vốn tiền tệ kinh tế hạn chế tín dụng trực tiếp - Chức tạo tiền: hệ thèng NHTM cïng víi sù tham gia cđa NHTW cã khả tạo lợng tiền gửi toán gấp nhiều lần so với lợng tiền gửi (lợng dự trữ ban đầu) so với lợng tiền mà NHTW tăng thêm (tiền trung ơng) Cơ sở chức xuất phát từ chức trung gian toán trung gian tín dụng NHTM c Vai trò NHTM: Vai trò NHTM đợc thể việc vận dụng chức cụ thể hoá hoạt động NH Khái quát lại, NHTM có vai trò lớn sau: - Các NHTM công cụ quan trọng thúc đẩy phát triển sản xuất lu thông hàng hoá Nhờ có hệ thống NHTM mà vốn đợc luân chuyển liên tục từ nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi đến nơi cần vốn, trì trình vận động kinh tế Nó trở thành dầu bôi trơn cho máy kinh tế liên tục vận hành Bên cạnh đó, với vai trò làm trung gian toán, NH đà thực dịch vụ toán cho kinh tế, từ thúc đẩy nhanh trình luân chuyển hàng hoá, luân chuyển vốn xà hội Ngµy cã thĨ nãi mäi quan hƯ kinh tÕ thực thông qua quan hệ tiền tệ chủ yếu thông qua hệ thống NH bên cạnh tổ chức tài phi phủ - NHTM góp phần thu hút đầu t nớc, cung ứng dịch vụ tài khác NHTM góp phần ổn định môi trờng đầu t từ thu hút đầu t nớc Điều đợc thể khía cạnh: sÃn sàng, đa dạng đại dịch vụ NH, lành mạnh tài NH, sản phẩm oán hỗ trợ cho giao dịch kinh tế đa quốc gia nhờ lợi phạm vi NH - NHTM cầu nối tµi chÝnh qc gia víi nỊn tµi chÝnh qc tÕ SVTH:Trơng Thị Thanh Tuyền Lớp: TC13B