Giải pháp nâng cao chất lượng và hiệu quả kế toán huy động vốn tại nhno ptnt huyện quản bạ –tỉnh hà giang

Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Lời mở đầu 1.Tính cấp thiết đề tài Năm 1988 Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam đợc thành lập theo Nghị định số 53/HĐBT ngày 26/03/1988 Hội ®ång bé trëng (nay lµ ChÝnh phđ) vỊ viƯc thµnh lập ngân hàng chuyên doanh, có Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam hoạt động lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn Cùng với đổi đất nớc, Ngân hàng Nông nghiệp PTNT (Agribank) đà có bớc chuyển để phù hợp víi sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ, tõng bíc hoàn thiện tổ chức nh chế ngiệp vụ đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Là doanh nghiệp số Việt Nam Agribank xác định rõ trách nhiệm nghĩa vụ trớc cộng đồng toàn xà hội lỗ lực kiềm chế lạm phát ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xà hội tăng trởng kinh tế bền vững Với thực lực khoản sức mạnh tài mình, Agribank đà tiên phong chủ động bổ sung hàng chục ngàn tỷ đồng đầu t cho nông nghiệp nông thôn nâng tổng d nợ đầu t cho khu vực đạt gần 200.000 tỷ đồng chiếm 70% tổng d nợ Agribank Năm 2008 đanh dấu phát triển vợt bậc tạo bớc đột phá đại hóa công nghệ ngân hµng cđa Agribank víi viƯc hoµn thµnh kÕt nèi trùc tuyến toàn 2.200 chi nhánh phòng giao dịch toàn quốc SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Hệ thống công nghệ đại đà mở thời kỳ việc ứng dụng triển khai dịch vụ tiện ích ngân hàng tiên tiến quy mô toàn quốc tạo u cạnh tranh mà khó có đối thủ có đợc thị trờng nớc.Toàn hệ thống Agribank đà triển khai sản phẩm dịch vụ ngân hàng tiên tiến nh thẻ quốc tÕ, Mobile Banking, SMS Banking, VnTopup, chun tiỊn qua SMS(dÞch vụ A Transfer) Vốn đóng vai trò quan trọng tồn quốc gia mà việc huy động vốn lại đóng vai trò then chốt Đặc biệt với Việt Nam nớc phát triển lại cần lợng vốn lớn thực trạng huy động vốn nhiều hạn chế Điều kiện cần cho tồn ngân hàng nh cho mở rộng quy mô hoạt động ngân hàng việc có huy động, trì đợc hay không huy động trì đợc đến mức tiền gửi khách hàng (hiểu theo nghĩa rộng bao gồm: tiền gửi, phát hành trái phiếu ) Đối với Ngân hàng No&PTNT huyện Quản Bạ việc huy động vốn để đáp ứng nhu cầu khách hàng đà trở thành mục tiêu hoạt động hàng đầu Nhận thức rõ tầm quan trọng vấn đề này, đồng thời kết hợp với thực tế NHNo&PTNT huyện Quản Bạ, nên ngời viết đà chọn đề tài: Giải pháp nâng cao chất lợng hiệu kế toán huy động vốn NHNo&PTNT huyện Quản Bạ Tỉnh Hà Giang để làm viết chuyên đề Đối tợng phạm vi nghiên cứu đề tài Phân tích, đánh giá công tác kế toán huy động vốn từ đa số giải pháp để hoàn thiện nâng cao hiệu công tác huy động vốn - Làm rõ lý luận NHTM kế toán huy động vốn NHTM SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Phân tích thực trạng kế toán huy động vốn kết huy động vốn Chi nhánh NHNo&PTNT huyệnQuản Bạ - Đa giải pháp chủ yếu để hoàn thiện nâng cao hiệu công tác huy động vốn Chuyên đề sử dụng phơng pháp nghiên cứu vật biƯn chøng mèi quan hƯ víi vËt lÞch sử, đồng thời sử dụng phơng pháp thống kê, phân tích, so sánh tổng hợp vấn đề nghiên cứu Trong trình nghiên cứu phơng pháp đợc sử dụng cách linh hoạt, kết hợp riêng rẽ để giải vấn đề cách tốt Ngoài chuyên đề sử dụng sơ đồ, bảng biểu để minh hoạ qua rút kết luận tổng quát Kết cấu đề tài Chơng1: Những vấn đề chung kế toán huy động vốn Ngân hàng Thơng Mại Chơng 2: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Huyện Quản Bạ Chơng 3: Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Huyện Quản Bạ Chơng Những Vấn đề chung kế toán huy động vốn Ngân hàng Thơng Mại 1.1 Nghiệp vụ huy động vốn 1.1.1 Khái niệm vai trò vốn huy động a Khái niệm SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Vốn huy động NHTM giá trị tiền tệ Ngân hàng huy động thị trờng thông qua nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay số nguồn khác Vốn huy động mang tính phân tán cao không thuộc quyền sở hữu Ngân hµng nã chiÕm tû träng lín nhÊt tỉng ngn vốn Ngân hàng, đa dạng thời hạn, hình thức nguồn tạo lập Bộ phận huy động vốn có ý nghĩa vô quan trọng có ý nghĩa định khả hoạt động NHTM b Vai trò vốn huy động - Vốn huy động định lực cạnh tranh Ngân hàng Một Ngân hàng có quy mô lớn đa giá sản phẩm hấp dẫn hơn, huy động cao hơn, cho vay thấp hơn, tạo lợi cạnh tranh Tuy nhiên lúc dùng chiến lợc thành công, NHTM sử dụng riêng giá để cạnh tranh cần phải kết hợp với chất lợng sản phẩm dịch vụ cung ứng, mà chất lợng sản phẩm dịch vụ phụ thuộc vào quy mô vốn để đầu t vào trang thiết bị đại làm cho chất lợng sản phẩm dịch vụ tăng lên Cần phải đào tạo đội ngũ ngời để có khả sử dụng đợc công nghệ đại, từ cung ứng sản phẩm dịch vụ có chất lợng cao với nhiều tiện ích đáp ứng yêu cầu tiêu dùng khách hàng - Vốn định uy tín khả toán Ngân hàng Trong kinh tế thị trờng để tồn ngày mở rộng đòi hỏi Ngân hàng phải có uy tín lớn thị trờng thể trớc hết khả sẵn sàng chi trả Ngân hàng cho khách hàng, khả toán Ngân hàng tỷ lệ thuận với vốn Ngân hàng nói chung vốn khả dụng nói riêng SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Vốn định quy mô hoạt động tín dụng NHTM Ngân hàng có nguốn vốn lớn đáp ứng đợc nhu cầu tín dụng có quy mô lớn, thoả mÃn đợc nhu cầu tín dụng cho kinh tế, gia tăng lợi nhuận lợi cạnh tranh cho 1.1.2.Các hình thức huy động vốn a Nghiệp vụ tiền gửi Các hoạt động huy động vốn nghiệp vụ bên nợ bảng tổng kết tài sản Ngân hàng, phục vụ cho việc tạo lập nguồn vốn Ngân hàng Nghiệp vụ huy động vồn bao gồm hoạt động chủ yếu sau: Tiền gửi không kú h¹n TiỊn gưi cã kú h¹n TiỊn gưi tiÕt kiệm Tiền gửi không kỳ hạn *Khái niệm: Là tiền gưi cđa c¸c doanh nghiƯp, c¸c tỉ chøc kinh tÕ, cá nhân gửi vào Ngân hàng với mục đích để thực khoản chi trả hoạt động sản xuất kinh doanh dùng tiêu dùng Với việc chi trả nh dùng séc toán nên tài khoản đợc gọi tài khoản toán hay tài khoản séc *Đặc điểm: Ngời gửi tiền rút gửi tiền lúc phạm vi số d tài khoản Ngân hàng phải phục vụ theo yêu cầu Ngời gửi tiền đợc hởng tiện ích toán nên Ngân hàng trả lÃi trả lÃi với lÃi suất thấp, chi phí phi lÃi cao chẳng hạn nh để có đợc nguồn vốn Ngân hàng phải có sở hạ tầng thông tin tốt kèm đa dạng dịch vụ SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Mục đích khách hàng theo thứ tự quan tâm là: Hởng dịch vụ qua Ngân hàng, an toàn tài sản, tạo sở sử dụng dịch vụ khác Ngân hàng, sinh lời Tuy nguồn vốn không kỳ hạn, tính ổn định thấp nhiên Ngân hàng tính trớc đợc biến động lợng tiền gửi nguồn vốn lớn đáp ứng kịp thời lợng vốn thiếu Ngân hàng Tài khoản Tiền gửi không kỳ hạn có tính chất luôn d có Tuy nhiên Ngân hàng ngời gửi tiền thoả thuận với sử dụng hình thức thấu chi tài khoản tài khoản d có d nợ (nên đợc gọi tài khoản vÃng lai) Ví dụ: rút tiền tự động qua máy ATM, uỷ nhiệm chi, ủ nhiƯm thu, sÐc… TiỊn gưi cã kú h¹n *Khái niệm: Là loại tiền gửi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào NHTM với mục đích để hởng lÃi an toàn tài sản *Đặc điểm: Đây nguồn tiền tơng đối ổn định cao, loại tiền gửi vào Ngân hàng mà có thoả thuận thời hạn rút tiền, mục đích gửi tiền khách hàng theo thứ tự quan träng lµ sinh lêi vµ an toµn TiỊn gưi cã kỳ hạn có quy mô tỷ trọng lớn lợng tiền gửi dân c, tính ổn định cao nhÊt ngn vèn huy ®éng thĨ hiƯn râ mơc đích tiết kiệm tiêu dùng, kỳ hạn tiền gửi dân c cã kú h¹n thêng lín so víi kú h¹n tiền gửi doanh nghiệp Tuy nhiên chi phí trả lÃi lớn gửi khách hàng đặc biệt quan tâm đến lÃi suất Ngân hàng trả nhng chi phí phi lÃi nhỏ Ngân hàng sử dụng phần lớn tài khoản vào hoạt động kinh doanh có nhiều kỳ hạn gửi, mức lÃi suất khác cho khách hàng lựa chọn SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Ngời gửi tiền đợc rút tiền đáo hạn Trong trờng hợp rút trớc hạn khách hàng không đợc hởng lÃi hởng lÃi theo lÃi suất không kỳ hạn Ngân hàng quy định Tiền gửi tiết kiệm *Khái nịêm: Là loại tiền gửi cá nhân với mục đích tích luỹ hởng lÃi Tiền gửi tiÕt kiƯm bao gåm hai lo¹i: TiỊn gưi tiÕt kiƯm không kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Là loại tiỊn gưi tiÕt kiƯm mµ ngêi gưi cã thĨ rót lúc theo yếu cầu mà không cần báo trớc vào ngày làm việc tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm Mục đích khách hàng: Có mục đích hởng lÃi đảm bảo an toàn cho khoản tiền nhàn rỗi đó, nhu cầu toán qua Ngân hàng nhiên chi phí lÃi suất thấp lÃi đợc tính nhập gốc hàng tháng Ngời gửi tiền nhận đợc sổ không kỳ hạn rút tiền gửi tiền sổ lập sổ Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Là loại tiền gửi tiết kiệm mµ ngêi gưi chØ cã thĨ rót sau mét kú hạn định theo thoả thuận với tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm Về nguyên tắc khách hàng đợc rút tiền đến hạn nhiên khách hàng rút tiền trớc hạn tuỳ theo sách Ngân hàng khách hàng đợng hởng lÃi theo lÃi suất không kỳ hạn có cách tính phï hỵp t theo thêi gian tiỊn gưi thùc tÕ Do tính ổn định cao lÃi suất đợc hởng cao lÃi suất tiền gửi không kỳ hạn (kỳ hạn dài lÃi suất cao) Xét theo hình thức trả lÃi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn gồm loại: Tính lÃi hàng tháng theo định kỳ (thờng tiền gửi kỳ hạn dài) Loại tính lÃi gốc lần đáo hạn SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Đối với hai loại tiền hàng tháng kế toán phải tính lÃi treo vào tài khoản tiền lÃi cộng dồn dự trả để tính chi phí cho phù hợp, đáo hạn khách hàng không đến rút lÃi phải nhập lÃi theo tài khoản tiền lÃi cộng dồn dự trả vào tiền gốc để tính lÃi cho khách hàng kỳ Trờng hợp rút trớc hạn ngời gửi đợc hởng lÃi suất không vợt lÃi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Có nhiều hình thức gửi tiền tiết kiệm + TK xây dựng nhà + TK mua sắm tài sản có giá trị cao + TK hëng l·i vµ dù thëng + TK hëng l·i bËc thang + TK gửi góp b Phát hành giấy tờ có giá *Khái niệm: Là việc Ngân hàng phát hành công cụ nợ để huy động vốn thị trêng Víi mơc ®Ých sư dơng ngn vèn cã tÝnh ổn định cao đáp ứng nhu cầu vốn thiếu hụt Ngân hàng Các loại giấy tờ có giá Ngân hàng phát hành bao gồm: kỳ phiếu, trái phiếu chứng tiền gửi có mệnh giá *Phơng thức phát hành: + Phát hành giấy tờ có giá ngang giá: phát hành giấy tờ có giá ®óng b»ng mƯnh gi¸ cđa giÊy tê cã gi¸, trêng hợp xẩy lÃi suất thị trờng lÃi suất danh nghĩa trái phiếu phát hành SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng + Phát hành giấy tờ có giá có chiết khấu: phát hành giấy tờ có giá với giá thấp mệnh giá giấy tờ có giá phần chênh lêch giá phát hành trái phiếu nhỏ mệnh giá trái phiếu gọi triết khấu trái phiếu xẩy lÃi suất thị trờng lớn lÃi suất danh nghĩa + Phát hành giấy tờ có giá có giá phụ trội: phát hành giấy tờ có giá với giá cao mệnh giá giấy tờ có giá phần chênh lệch giá phát hành gấy tớ có giá lớn mệnh giá giấy tờ có giá đợc coi phụ trội giấy tờ có giá, xẩy lÃi suất thị trờng nhỏ lÃi suất danh nghĩa c Huy động qua vay Ngân hàng Nhà Nớc Tổ chức tín dụng khác Nghiệp vụ vay thể quan hệ vay mợn NHTM với NHTW, NHTM với hay vay TCTD khác NHTM vay để bổ xung vào vốn hoạt động trờng hợp tạm thời thiếu hụt vốn khả dụng đáp ứng nhu cầu kinh doanh Ngân hàng + NHTM vay NHTW thông qua hình thức vay ngắn hạn tái cấp vốn vay ngắn hạn để bổ xung vốn hình thức NHTM xin vay vốn để bổ xung vốn ngắn hạn Trong hình thức vay NHTM đợc vay HMTD HMTD đà thoả thuận Còn hình thức tái cấp vốn việc NHTW cho NHTM vay sở tái chiết khấu GTCG hay cho vay có bảo đảm GTCG nh thơng phiếu công cụ nợ khác d Các nguồn vốn khác SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Một nguồn vốn khác mà NHTM sử dụng vay NHTM TCTD khác dới hình thức vay ngắn hạn thị trờng liên Ngân hàng vay từ nớc để xử lý biến động bất thờng thân thị trờng Việc vay vốn có nhiều hình thức thời h¹n vay linh ho¹t, nh»m bỉ xung ngn vèn cđa Ngân hàng trờng hợp không tự huy động đợc, thủ tục vay đơn giản tổ chức vay cho vay liên hệ với trực tiếp gián tiếp qua Ngân hàng đại lý bên vay bên cho vay thoả thuận xong điều kiện khoản vay đặc biệt lÃi suất kỳ hạn bên cho vay xếp chuyển khoản dự trữ từ tài khoản tiền gửi từ NHTW từ Ngân hàng đại lý vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng vay kiểm soát, với phơng pháp vay nh: Vay qua đêm: hình thức hợp đồng cha thành văn đợc thoả thuận qua điện thoại điện tín số tiền vay hoàn trả vào ngày hôm sau Vay kỳ hạn: Là hình thức vay dài hạn hơn, kéo dài vài ngày, vài tuần tháng thờng kèm theo văn hợp đồng Hợp đồng hạn: Là loại hợp đồng tự đổi hàng ngày trừ ngời vay ngời cho vay chấm dứt Tuy nhiên vốn vay NHTM thờng phải trả chi phí cao so với vốn tự huy động 1.2 Kế toán nghịêp vụ huy động vốn 1.2.1 Khái niệm nhiệm vụ kế toán vốn huy động *Khái niệm SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp 6 Học viện Ngân hàng Cán kế toán sử dụng máy vi tính dừng lại mức vận hành nghiệp vụ, trình độ ngoại ngữ thấp, trục trặc mặt kỹ thuật sẩy không khắc phục đợc, phải nhờ tới cán Ngân hàng cấp nên đôi lúc công tác hạch toán bị chậm Việc tổ chức thực huy động vốn gian nan vất vả, số cán cha chủ động, trông chờ vốn vay nội ngành cha nhiệt tình, cầm chừng cha bám sát dân, bám sát sở Tuyên truyền vận động cha có phơng pháp tiếp thị, cha có sức hấp dẫn, cha thâm nhập rộng rÃi thôn xóm, làng, tổ khu phố Triển khai huy động tiền gửi thông qua tổ, đại lý tiết kiệm đà làm nhng thiếu bản, cha thành phong trào, nhiều đại lý tiết kiƯm vµ vay vèn míi chØ lµm mét nhiƯm vơ cho vay SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Chơng Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Huyện quản bạ 3.1 Định hớng phát triển thời gian tới Bớc sang năm 2010 năm kinh tế Việt nam có nhiều sôi động kêt đạt đợc qua nhiều năm nớc ta đàm phán việc Việt nam nhập tổ chức thơng mại giới WTO ngày 07 tháng11 năm 2006 Việt Nam đà thức nhập tổ chức Đây vinh dự dân tộc đồng thời mở kỷ nguyên cho phát triển cđa nỊn kinh tÕ ViƯt nam Tríc sù héi nhập kèm hộ thách thức thành phần kinh tế nớc mà ngành Ngân hàng phải chịu tác động lớn trình hội nhập Do Ngành Ngân hàng cần phải chuẩn bị cho vũ khí hữu hiệu để đơng đầu với khó khăn tơng lai Việc cạnh tranh với Ngân hàng nớc Ngân hàng nớc mạnh vốn, lực tài chính, dày dặn kinh nghiệm thực toán khó thời gian tới Để góp phần thực mục tiêu định hớng phát triển kinh tế xà hội địa phơng hoàn thành nhiệm vụ kinh doanh Ngân hàng cấp giao NHNo&PTNT huyện Quản Bạ đà xây dựng chơng trình công tác mục tiêu năm tới nh sau: *Đối với ban Giám đốc Ngân hàng: - Thực điều hành theo phân công, phân nhiệm cách cụ thể Hàng tháng, hàng quý có chơng trình công tác chung cho toàn quan cán lÃnh đạo phù hợp với mục tiêu nhiệm vụ, đảm bảo có hiệu SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Thờng xuyên phát động phong trào thi đua nhân ngày lễ lớn nh định kỳ quý, tháng đơn vị, cuối đợt phát động có tổng kết khen thởng kịp thời cá nhân, phòng tổ hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ Bên cạnh xử lý nghiêm trờng hợp vi phạm quy chế - Thờng xuyên quan tâm đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ nh trình độ trị cho cán Bồi dỡng cán nguồn với phơng trâm trẻ hoá cán đáp ứng yêu cầu công việc * Đối với phòng tổ chuyên môn nghiệp vụ: - Cần tập chung công tác chuyên môn không ngừng học hỏi kinh nghiệm cách làm hay, đồng thời tham mu cho Ban giám đốc để từ Ban giám đốc có đợc khế hoạch cho phù hợp với giai đoạn *Đối với cán công nhân viên: - Cần tham gia tích cực công tác thi đua sáng tạo, xây dựng đoàn kết nội bộ, tự rèn luyện tác phong lĩnh trị tránh xa cám dỗ vật chất từ nhiều phía Sau tìm hiểu thị trờng mục tiêu kinh tế Huyện NHNo&PTNT có mục tiêu cho việc phát triển huy động vốn nh: - Chi nhánh chủ động bám sát chiến lợc phát triển kinh tế xà hội địa phơng tiếp tục phát triển mối quan hệ với khách hàng truyền thống Huy động vốn nhàn rỗi dân c, tăng cờng mở rộng huy động vốn từ tài khoản tiền gửi ngành, tổ chức kinh tế, hoạt động mạnh việc huy động tiền gửi qua đại lý tiết kiệm, bám sát dân Mở rộng dịch vụ chuyển tiền nớc nớc thông qua tài khoản tiền gửi cá nhân SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Niêm yết lÃi suất huy động khuyến mÃi quà tặng cách linh hoạt có lợi kinh doanh mang tính chiến lợc lâu dài - Trang bị phơng tiện làm việc đại, nơi làm việc khang trang Thực văn minh doanh nghiệp, lịch giao tiếp với khách hàng, làm tốt hiệu công tác tuyên truyền, thông tin quảng cáo nhằm thu hút khách hàng lĩnh vực tiền gửi - Giao tiêu huy động vốn cho cụm nhận khoán cán cách hợp lý Sau phân tích tình hình kế toán huy động vốn, với kiến thức nhà trờng tìm hiểu thực tế NHNo&PTNT huyện Quản Bạ, Ngời viết xin đa số giải pháp nâng cao công tác huy động vốn, kế toán huy động vốn góp phần tăng nguồn vốn giảm chi phí, tăng hiệu kinh doanh cho Ngân hàng 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu công tác huy động vốn Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Huyện Quản Bạ Đứng giác độ kinh doanh NHTM vấn đề hoạt động huy động vốn Thì nói hiệu kinh doanh Ngân hàng hiệu kinh doanh khách hàng Để kinh doanh hiệu Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Quản Bạ phải quan tâm huy động vốn cần đa biện pháp huy động hữu hiệu 3.2.1 Kết hợp cách có hiệu huy động vốn cho vay SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Việc cho vay (sử dụng vốn) có hiệu sở giúp cho Ngân hàng tăng lợi nhuận vốn sở để Ngân hàng cho vay thực dịch vụ Ngân hàng đại Một Ngân hàng phát triển xây dựng chiến lợc huy động vốn mà không quan tâm bỏ qua công tác cho vay (sử dụng vốn) không làm tốt công tác cân đối huy động cho vay nguồn vốn bị ứ đọng cho vay đợc Ngân hàng phải trả lÃi cho nguồn huy động tạo lÃng phí gây tốn Nếu Ngân hàng cho vay có hiệu giúp cho Ngân hàng tăng khả cho vay, nâng cao giá trị sử dụng vốn thực dịch vụ Ngân hàng đại đợc tốt qua thực vai trò cầu nối ngời thiếu vốn ngời thừa vốn ngày hiệu Thực cân đối nguồn vốn sử dụng vốn hàng ngày để đảm bảo khả khoản thời điểm Điều hành kế hoạch kinh doanh theo nội dung điều hành văn đạo NHNo&PTNT Tỉnh Hà Giang thờng xuyên cân đối nguồn vốn sử dụng vốn theo định 115/ QĐ- HĐQT- KHTH ngày 19/05/2005 NHNo&PTNT Việt Nam, theo dõi hạn mức d nợ, d có tài khoản điều chuyển vốn hạn mức d nợ hệ thống IPCAS, đối chiếu với tiêu đợc thông báo để định tăng trởng d nợ Chính cần phải có kết hợp hài hoà huy động vốn cho vay để đem lại hiệu cao kinh doanh SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 3.2.2 Đẩy mạnh công tác quảng bá tăng vị nâng cao hình ảnh Chi nhánh thông qua Maketing Ngân hàng Trong thời gian gần hoạt động quảng cáo đà bao trùm lên lĩnh vực Ngân hàng Nó "cầu nối", để cung gặp cầu, khách hàng gặp Ngân hàng Ngân hàng cần đẩy mạnh công tác thông tin quảng cáo phơng tiện thông tin đại chúng nh truyền hình, áp phích, báo chuyên ngành, đài, lôgô, biểu tợng dịch nhiều tiếng nớc để giúp ngời dân, bạn bè nớc hiểu cách thức huy động vốn Ngân hàng Ngân hàng phải biết kết hợp âm ngôn ngữ hình ảnh màu sắc để làm bật nên chơng trình quảng cáo để tác động vào tâm lý khách hàng Ngân hàng quảng cáo dịch vụ thông qua việc giới thiệu địa điểm giao dịch tác phong nhân viên, tiêu hoạt động Ngân hàng để từ tăng lòng tin khách hàng vào Ngân hàng nh độ tin cậy sản phẩm mà Ngân hàng cung cấp 3.2.3 Khuyến khích ngời dân mở tài khoản cá nhân Theo thống kê lợng tiền mặt đổ vào tiêu dùng ngời dân nớc ta lớn Để thu hút lợng tiền mặt địa bàn Chi nhánh cận phải có sách khuyến khích ngời dân mở tài khoản cá nhân, muốn Chi nhánh phải: - Tuyên truyền mạnh mẽ tất phơng tiện thông tin đại chúng lợi ích việc mở tài khoản cá nhân thẻ toán để họ thấy đợc Ngân hàng phục vụ nh Mua bán hàng hoá dễ dàng, hạn chế việc mang nhiều tiền mặt phòng rủi ro mát, họ gửi tiền nơi rút tiền tất nơi đồng thời họ hởng lÃi suất mở tài khoản SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Tuyên truyền hớng dẫn cách chu đáo tận tình khách hàng đến mở tài khoản cá nhân 3.2.4 Đa dạng kỳ hạn huy động, hình thức huy động - Về kỳ hạn: Đối với Ngân hàng thơng mại nói chung Chi nhánh NHNo&PTNT huyệQuản Bạ nói riêng nghiệp huy động vốn Chi nhánh ®· ®a nhiỊu h×nh thøc nh: Huy ®éng b»ng VND, huy động ngoại tệ, tiết kiệm gửi góp, dự thởng Tuy nhiên, để tăng trởng nguồn vốn Ngân hàng Quản Bạ cần đa thêm nhiều kỳ hạn huy động đến ngày, tuần, tháng khách hàng, khoản tiền khác - Về hình thức huy động: Năm 2007, 2008 Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Quản Bạ huy động thông qua phát hành giấy tờ có giá có hạn chế Ngân hàng phải đẩy mạnh công tác mở rộng đa dạng hình thức huy động (huy động thông qua hình thức tiết kiệm ) hoàn thiện nghiệp vụ tiền gửi truyền thống, làm tốt NHNo&PTNT huyện Quản Bạ thu hút tối đa ngn vèn tõ thÞ trêng níc - VỊ chÝnh sách lÃi suất: Đối với doanh nghiệp lÃi suất mối quan tâm hàng đầu họ mà điều quan trọng đợc hởng dịch vụ Ngân hàng cung cấp Trái lại tầng lớp dân c mục đích hởng lÃi chủ yếu lÃi suất vấn đề nhạy cảm thu hút đợc quan tâm họ Do Chi nhánh phải xây dựng đợc sách lÃi suất hợp lý, linh hoạt đảm bảo lợi ích cho khách hàng Ngân hàng Muốn lÃi suất phải tuân theo quy luật sau: SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng + LÃi suất phải dựa cung cầu vốn LÃi suất đầu định lÃi suất đầu vào phải vào lÃi suất đầu khung lÃi suất NHTW nh lÃi suất Ngân hàng khác để đa mức lÃi suất phù hợp mà kích thích ngời dân gửi tiền vào Ngân hàng + LÃi suất tiền gửi có kỳ hạn phải cao lÃi suất tiền gửi không kỳ hạn, lÃi suất ngắn hạn thấp lÃi suất dài hạn 3.2.5 Hiện đại hoá công nghệ thông tin Đào tạo cán tin học để nâng cao tay nghề tin học tự xử lý đợc trục trặc mặt kỹ thuật Ngân hàng nên sử dụng máy tính có tốc độ cao Vì hệ thống kỹ thuật không tốt gây ấn tợng xấu cho khách hàng làm ảnh hởng đến Ngân hàng 3.2.6 Đối với Ban lÃnh đạo Ngân hàng Thờng xuyên hàng ngày đạo thực nghiêm việc cân đối nguồn vốn sử dụng vốn, tăng d nợ có nguồn vốn tự huy động tăng Chỉ đạo NHC3, Phòng giao dịch trực thuộc, phòng kinh doanh cán tín dụng chủ động tự cân đối vốn theo khu vực, địa bàn phụ trách để thực nhiệm vụ đợc giao Kiên đổi triệt để phong cách điều hành kế hoạch theo định số 115/ QĐ- HĐQT Chủ tịch hội đồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam Tranh thủ lÃnh đạo Huyện uỷ, UBND Huyện, đạo Ban giám đốc NHNo&PTNT tỉnh Hà Giang, phối hợp chặt chẽ Ban ngành đoàn thể, ủng hộ Đảng uỷ, UBND cÃc xÃ, thị trấn Phòng đại diện trởng tổ vay vốn để tâm đạo CBNV làm tốt công tác huy động vốn 3.2.7 Đối với nhân viên kế toán Ngân hàng SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Ngân hàng cần phải đào tạo thờng xuyên cho c¸n bé kÕ to¸n Trong khoa häc kü thuật, kinh tế giới nớc ngày thay đổi mà Ngân hàng thoả mÃn với có ảnh hởng nhiều đến tơng lai sau 3.2.8 Đối với nhân viên phòng kinh doanh: Cần nắm bắt nhanh nhậy diễn biến, nhu cầu thị trờng, thờng xuyên bám sở tìm hiểu tâm t nguyện vọng yêu cầu khách hàng, từ tham mu kịp thời cho Ban giám đốc để có đợc kế hoạch giải pháp phù hợp 3.3 Một số kiến nghị: 3.3.1.Kiến nghị nhà nớc - ổn định trị tăng cờng an ninh quốc phòng trật tự an toàn xà hội - ổn định kinh tế vĩ mô tạo điều kiện cho tầng lớp kinh tế phát triển, cần có hàng lang pháp lý đủ mạnh hệ thống Ngân hàng hoạt động bình đẳng hơn, tố đáp ứng nhu cầu xà hội Thành công đổi đà đa kinh tế nớc ta thoát khỏi thời kỳ bao cấp, tăng trởng kinh tế ổn định thị trờng Tuy nhiên kinh tế nớc ta nhiều khó khăn tụt hậu kinh tế so với giới lớn Nhà nớc cần đảm bảo điều tiết tạo kinh tế thị trờng động khai thác hết khả doanh nghiệp Để phục vụ cho chiến lợc huy động vốn nhà nớc cần giải vấn đề sau: + Giải mối quan hệ tăng trởng kinh tế với lạm phát + Tạo nhiều công ăn việc làm sử dụng hợp lý tài nguyên thiên nhiên SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng + Giải mối quan hệ hài hoà cung vốn cầu vốn + Tạo điều kiện thuận lợi, bình đẳng cho nhà đầu t vµ ngoµi níc + Mau chãng thùc hiƯn cải cách hành cho hiệu quả, cần quan tâm đầu t phát triển nguồn nhân lực có trình độ chuyên môn cao + Kiểm soát tốt lạm phát, giá thị trờng nớc, có sách khai thác phát triển thị trờng vốn nớc - Môi trờng tâm lý xà hội: Yếu tố tâm lý xà hội trình độ văn hoá ngời vùng ảnh hởng lớn đến hiệu công tác huy động vốn Chính nhà nớc xà hội cần tạo môi trờng sinh hoạt bình đẳng vùng nh làm thay đổi quan niệm ngời dân thói quen tiêu dùng tiền mặt xoá bỏ tâm lý thích tiêu dùng tích luỹ phận dân c 3.3.2 Kiến nghị NHNN Việt Nam - Nâng cao lực hoạch định điều hành sách tiền tệ tạo lập sách tiền tệ tích cực động có hiệu hớng tới việc mở rộng nguồn vốn cho Ngân hàng thơng mại - Hoàn thiện văn pháp lý quy trình kế toán.Với t cách quan quản lý hệ thống NHTM, NHNN cần nghiên cứu cho đời văn sách quy trình kế toán áp dụng cho hệ thống Ngân hàng nh là: + Xây dựng hệ thống tài khoản kế toán lô gích hợp lý phù hợp với điều kiện phát triển Ngân hàng thơng mại điều kiện SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng + Hệ thống văn quy chế nghiệp vụ kế toán phải có quán ổn định từ tạo sở pháp lý cho Ngân hàng hoạt động tốt có hiệu Nếu chế sách thiếu ổn định dễ thay đổi gây bị động Ngân hàng việc tiếp nhận từ quan chủ quản 3.3.3 Kiến nghị với NHNo& PTNT Việt Nam - NHNo&PTNT phải có biện pháp quản lý lÃi suất, địa bàn đô thị lớn có nhiều Ngân hàng, để giảm thiểu tính cạnh tranh không lành mạnh nội NHNo Tăng cờng tính kịp thời thông báo lÃi suất NHNo&PTNT trang Web Agribank - NHNo&PTNT chủ động làm ngời trực tiếp giao dịch, quan hệ, với quan nh cấp Bộ trọng việc tìm kiếm dự án có vốn đầu t nớc để đăng ký làm Ngân hàng dịch vụ - Bên cạnh NHNo&PTNT cần sớm triển khai chơng trình giao dịch thống nhất, nối mạng ATM, đa dạng hoá thẻ ATM, tập trung triển khai dịch vụ NHTM khác để nâng cao tính cạnh tranh - NHNo&PTNT cần nghiên cứu đa nhiều loại hình dịch vụ tiện ích tiên tiến khác đáp ứng nhu cầu khách hàng cạnh tranh Ngân hàng Cần có quan tâm nhiều đến đời sống CBCNV từ tạo tâm lý ổn định công việc tránh chảy máu chất xám - Việc quảng bá thơng hiệu cần thực cho hiệu tránh lÃng phí, loại bỏ hình thức quảng cáo mang lại hiệu không cao Thực công tác thi đua khen thởng CBCNV có thành tích tốt, kiên sử lý cán có hành vi tiêu cực làm ảnh hởng uy tín ngành SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp 7 Học viện Ngân hàng - Có sách tích cực CBCNV đơng nhiệm, quan tâm đến cán đà nghỉ hu, hợp đồng thực tuyển dụng Chi nhánh có yêu cầu 3.3.4 Kiến nghị NHNo&PTNT tỉnh Hà Giang Đây Ngân hàng chủ quản có văn cần phải đa kịp thời đến Ngân hàng chi nhánh, ®Ĩ c¸c Chi nh¸nh cã thĨ thùc hiƯn nhanh, hiƯu đảm bảo đáp ứng yêu cầu đặt Tổ chức lớp học nâng cao tin học để cán kệ toán thành thạo nghiệp vụ Tăng cờng kiểm tra kiểm soát Chi nhánh để kịp thời phát tồn để có phơng pháp khắc phục nhằm làm có lợi cho công việc kế toán Ngân hàng Tổ chức kỳ thi đua cho CBCNV để từ tìm ngời có trình độ chuyên môn giỏi có hớng đào tạo cấu vào quản lý Có sách quan tâm hợp đồng lao động phận hoạt động hiệu Cần có quan tâm nhiều công tác công đoàn, nữ công tạo yêu mến gắn bó với ngành SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng kết luận Công nghiệp hoá đại hoá vấn đề quan trọng biến từ lao động thủ công sang lao động máy móc Tuy nhiên đất nớc đà bớc vào thời kỳ phát triển hội nhập hoà kinh tế khu vực giới yếu tố vốn vấn đề quan trọng góp phần thúc đẩy tạo tăng trởng kinh tế Với chức cầu nối ngời thiếu vốn ngời thừa vốn Ngân hàng kênh cung ứng vốn chủ yếu hiệu cho kinh tế Muốn huy động vốn đáp ứng đầy đủ cho kinh tế ngành Ngân hàng phải không ngừng hoàn thiện biện pháp thu hút vốn từ nỊn kinh tÕ Xt ph¸t tõ tÝnh cÊp thiÕt cđa đề tài nghiên cứu, chuyên đề đà giải đợc nội dung đồng thời hệ thống hoá đợc "Một số lý luận chung nghiệp vụ huy động vốn kế toán huy động vốn NHTM Đà phân tích làm rõ đợc thực trạng nghiệp vụ huy động vốn kế toán huy động vốn Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Quản Bạ Trên sở đa đợc giải pháp kiến nghị góp phần tháo gỡ khó khăn mà thực tế NHNo&PTNT huyện Quản Bạ gặp phải Ngời viết xin chân thành cảm ơn toàn thể Thầy cô giáo khoa kế toán kiểm toán - Học Viện Ngân Hàng, Ban giám đốc toàn thể cán nhân viên Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Quản Bạ nói chung phòng kế toán nói riêng đà giúp đỡ hoàn thành chuyên đề Ngời viết xin chân thành cảm ơn! Quản Bạ, ngày 15 tháng 07 năm 2010 SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Sinh viên: Phạm Thị Diệu Thủy - K33G Tài liệu tham khảo Giáo trình lý thuyết tiền tệ Ngân hàng (Học Viện Ngân Hàng) Giáo trình Ngân hàng thơng mại (Đại học kinh tế quốc dân) Tạp chí thông tin khoa học Ngân Hàng Giáo trình kế toán Ngân hàng Tạp chí Ngân hàng Giáo trình Ngân hàng Trung ơng Thị trờng tài tiền tệ Quyết định 165/ HĐQT- KHTH ngày 25/06/2003 HĐQT NHNo& PTNT Việt Nam Quyết định số 1160/2004 QĐ- NHNN ngày 13/09/04 Thống đốc ngân hàng nhà nớc 10 Các báo cáo kết kinh doanh năm 2007 -2009 NHNo&PTNT huyện Quản Bạ tỉnh Hà Giang 11 Quản trị Ngân hàng thơng mại - Peter S.Rose 12 KÕ ho¹ch kinh doanh cđa NHNo&PTNT hun Quản Bạ năm gần 13 Thông tin mạng Internet SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 14 Báo cáo tổng kết UBND Huyện Quản Bạ năm 2009 15 Tạp trí thông tin NHNo&PTNT Việt Nam từ tháng 01 12 năm 2009 16 Giáo trình quản lý kinh doanh tiền tệ (Đại học kinh tế quốc dân) 17.Tạp chí khoa học đào tạo Ngân hàng SV: Phạm Thị Diệu Thủy Lớp K33G