LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN KHÁCH HÀNG DN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM
Phân tích tài chính và tầm quan trọng của phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng của NHTM khách hàng DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính DN
Tài chính doanh nghiệp (DN) là các quan hệ kinh tế liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ trong hoạt động kinh doanh, nhằm đạt được các mục tiêu cụ thể Đây là một phần quan trọng trong hệ thống tài chính, nơi xuất hiện và thu hút các nguồn tài chính cần thiết cho DN Tài chính DN không chỉ ảnh hưởng đến sự phát triển hay suy thoái của nền sản xuất mà còn tác động lớn đến đời sống xã hội.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng các khái niệm, phương pháp và công cụ để thu thập và xử lý thông tin kế toán cùng các dữ liệu khác, nhằm đánh giá tình hình tài chính, rủi ro, hiệu quả hoạt động và tiềm lực của doanh nghiệp Qua đó, người sử dụng thông tin có thể đưa ra các quyết định tài chính và quản lý hợp lý.
1.1.2 Tầm quan trọng của phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng của NHTM
Tín dụng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM), góp phần tạo ra lợi nhuận Sự phát triển của nền kinh tế thúc đẩy hoạt động tín dụng, đặc biệt là tín dụng trung và dài hạn, mang lại lợi ích lớn Tuy nhiên, trong quá trình kinh doanh, NHTM cũng phải đối mặt với nhiều loại rủi ro như rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá và rủi ro tín dụng.
Rủi ro tín dụng xảy ra khi ngân hàng không thu hồi đủ gốc và lãi từ khoản vay Điều này có nghĩa là khách hàng có thể không thực hiện nghĩa vụ trả nợ theo các điều khoản đã thỏa thuận, dẫn đến khả năng tổn thất cho ngân hàng.
Rủi ro tín dụng là một trong những rủi ro lớn nhất trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, xuất hiện dưới nhiều hình thức khác nhau Nó tiềm ẩn trong toàn bộ quá trình cho vay, từ giai đoạn trước khi cho vay, trong quá trình cho vay đến giai đoạn thu hồi nợ Biểu hiện của rủi ro tín dụng bao gồm các khoản vay không thu hồi được, nợ quá hạn, nợ khó đòi và mất vốn.
Khi nghiên cứu nguyên nhân rủi ro tín dụng, có hai nhóm chính: nguyên nhân khách quan và nguyên nhân chủ quan Nguyên nhân khách quan bao gồm các yếu tố bất khả kháng, thông tin bất cân xứng và sự sai lệch trong cơ chế thị trường Trong khi đó, nguyên nhân chủ quan chủ yếu xuất phát từ sự yếu kém trong năng lực của cán bộ ngân hàng.
NH đặc biệt là trong công tác thẩm định cấp tín dụng cũng như thiếu kiểm tra giám sát
Rủi ro tín dụng là một trong những thách thức lớn nhất mà các ngân hàng thương mại (NHTM) phải đối mặt, do đó, việc phòng ngừa hiệu quả loại rủi ro này là yếu tố then chốt để đảm bảo hoạt động an toàn, hiệu quả và tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng Để hạn chế rủi ro, các NHTM đã áp dụng nhiều biện pháp, trong đó phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp (DN) là phương pháp cơ bản và quan trọng nhất nhằm đánh giá khả năng thanh toán trước khi đưa ra quyết định cho vay.
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp được đánh giá qua hai khía cạnh ngắn hạn và dài hạn Đối với các khoản vay ngắn hạn, người cho vay chú trọng đến khả năng thanh toán nhanh chóng của doanh nghiệp, tức là khả năng đáp ứng các khoản nợ khi đến hạn Ngược lại, với các khoản vay dài hạn, người cho vay cần có niềm tin vào khả năng hoàn trả và khả năng sinh lời của doanh nghiệp, vì việc hoàn trả vốn và lãi phụ thuộc vào khả năng sinh lời này.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng xác định các doanh nghiệp có tình hình tài chính không ổn định, từ đó đưa ra quyết định cho vay chính xác nhằm tối đa hóa lợi nhuận Trước khi quyết định tín dụng, các ngân hàng thương mại cần thực hiện thẩm định hồ sơ khách hàng và các thông tin phi tài chính, trong đó phân tích tài chính đóng vai trò thiết yếu trong quy trình cấp tín dụng Khi ngân hàng đóng vai trò là nhà tài trợ vốn hoặc chủ nợ, mối quan tâm hàng đầu của họ là bảo đảm an toàn cho khoản đầu tư.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng thương mại đánh giá năng lực kinh doanh và sức mạnh tài chính của doanh nghiệp Qua đó, ngân hàng có thể dự đoán tình hình tài chính và khả năng trả nợ trong tương lai, từ đó giảm thiểu rủi ro mất khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Trong phân tích tài chính, các ngân hàng dựa vào những chỉ tiêu và tỷ số định lượng để đưa ra các đánh giá và quyết định tín dụng chính xác Việc tính toán và xem xét cẩn thận các chỉ số này là yếu tố quan trọng giúp đảm bảo quyết định đúng đắn trong hoạt động cho vay.
- NHTM có nên cho vay hay không?
- Cho vay theo hình thức nào?
- Giới hạn tín dụng, thời gian, lãi suất?
- Quá trình thu hồi vốn?
Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp ngân hàng thương mại xác định khả năng hoàn trả nợ và mức độ rủi ro khi cho doanh nghiệp vay vốn Qua đó, ngân hàng có thể xếp hạng tín dụng doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định về việc cho vay, hạn mức tín dụng và lãi suất phù hợp cho khoản vay.
Phân tích tài chính doanh nghiệp (DN) là công cụ quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) theo dõi hiệu quả sử dụng vốn của DN NHTM tiến hành khảo sát thực tế để đánh giá xem DN có sử dụng vốn vay đúng mục đích theo hợp đồng tín dụng hay không, đồng thời xem xét hiệu quả sử dụng vốn để đưa ra các biện pháp hỗ trợ phù hợp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp không chỉ mang lại lợi ích cho doanh nghiệp mà còn có tác động tích cực đến ngân hàng Thông qua việc thực hiện phân tích tài chính, ngân hàng có thể cung cấp tư vấn kịp thời và hiệu quả, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa hoạt động và nâng cao hiệu suất kinh doanh.
Các doanh nghiệp cần đưa ra các quyết định tài chính hợp lý để vượt qua khó khăn và phát triển bền vững Đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và tạo ra lợi nhuận không chỉ giúp doanh nghiệp trả nợ mà còn mang lại lợi ích cho ngân hàng Do đó, việc phân tích tài chính là rất quan trọng, mang lại lợi ích lớn cho cả doanh nghiệp và ngân hàng.
Nội dung phân tích tài chính DN khách hàng DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính DN 1.2.1.1 Phân tích kết quả kinh doanh
Phân tích kết quả kinh doanh qua báo cáo so sánh giúp nhà phân tích nắm bắt được những biến động trong doanh thu, chi phí và lợi nhuận theo thời gian Đồng thời, việc này cũng cho phép so sánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp với các đối thủ trong cùng ngành, từ đó đưa ra những đánh giá tổng quát và sâu sắc hơn về tình hình tài chính.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (HĐKD) theo dạng so sánh ngang cho thấy sự biến động của các chỉ tiêu quan trọng, thể hiện tình hình và kết quả HĐKD của doanh nghiệp thông qua cả số tuyệt đối và số tương đối Dữ liệu không chỉ phản ánh một năm mà còn cung cấp thông tin cần thiết để phân tích xu hướng HĐKD và xu hướng tài chính của doanh nghiệp.
DN trong một thời kỳ nhất định
Nhà phân tích sẽ so sánh số liệu qua các năm để đánh giá tình hình kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp, chú trọng vào những thay đổi Chênh lệch tuyệt đối được tính bằng cách lấy số liệu của năm T+1 trừ đi số liệu của năm T, trong khi chênh lệch tương đối được tính bằng cách chia chênh lệch tuyệt đối cho số liệu năm T và nhân với 100%.
Các nhà phân tích cần xem xét các chỉ tiêu một cách độc lập hoặc trong mối quan hệ với nhau để xác định tính chất tích cực hay tiêu cực của sự thay đổi, cũng như nguyên nhân dẫn đến những thay đổi này.
Khi phân tích kết quả kinh doanh, chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế là rất quan trọng vì nó giúp đánh giá sự tăng trưởng hoạt động của doanh nghiệp Việc xem xét biến động lợi nhuận qua các năm cho phép đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp và xác định các nguyên nhân dẫn đến sự tăng trưởng lợi nhuận Lợi nhuận dương và tăng ổn định qua các năm là dấu hiệu tích cực cho tình hình tài chính, phản ánh nỗ lực của doanh nghiệp trong việc tăng cường sản lượng tiêu thụ, nâng cao chất lượng sản phẩm và quản lý chi phí hiệu quả.
Doanh thu thuần là chỉ tiêu quan trọng cần phân tích kỹ lưỡng, phản ánh mức độ hoạt động của doanh nghiệp Mức tăng và tỷ lệ tăng doanh thu thuần cho thấy quy mô hoạt động bán hàng và nỗ lực trong sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, từ đó xác định thị phần của doanh nghiệp trên thị trường Phân tích tỷ trọng của tổng thu nhập cũng cần xem xét nguồn thu của doanh nghiệp.
Đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp (DN) cần dựa vào nguồn doanh thu chính, xem xét sự tương xứng giữa chi phí và doanh thu Cần phân tích sự thay đổi thu nhập của DN, xác định liệu sự tăng giảm này có hợp lý hay không Khi xem xét doanh thu thuần, cần tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi, có thể do nỗ lực trong sản xuất và tiêu thụ sản phẩm hoặc do biến động giá cả nguyên vật liệu, hàng hóa, chính sách tiền lương, và các yếu tố kinh tế vĩ mô từ nhà nước.
Khi phân tích chi phí, nếu tốc độ tăng của giá vốn hàng bán thấp hơn doanh thu thuần, điều này cho thấy doanh nghiệp đã quản lý hiệu quả chi phí sản xuất Tương tự, nếu chi phí bán hàng tăng chậm hơn doanh thu thuần, doanh nghiệp cũng chứng tỏ khả năng kiểm soát chi phí trong khâu tiêu thụ sản phẩm Hơn nữa, khi tốc độ tăng của chi phí quản lý thấp hơn doanh thu thuần, điều này phản ánh hiệu suất quản lý được cải thiện Cuối cùng, nếu chi phí giảm trong khi doanh thu tăng, điều này cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động hiệu quả.
DN đã vượt chỉ tiêu đề ra, tuy nhiên nếu doanh thu giảm thì việc so sánh tốc độ giảm giữa doanh thu và chi phí sẽ không có ý nghĩa.
Trong lĩnh vực tài chính, việc phân loại hoạt động tài chính thành ngắn hạn và dài hạn là rất quan trọng Đối với đầu tư ngắn hạn, nếu doanh thu không đủ bù đắp chi phí, hoạt động tài chính sẽ dẫn đến lỗ và không đạt hiệu quả Ngược lại, đầu tư tài chính dài hạn cần xem xét doanh thu và chi phí qua nhiều kỳ khác nhau, do đó không thể chỉ dựa vào kết quả trong một kỳ để đưa ra kết luận.
1.2.1.2 Phân tích tình hình tài sản - nguồn vốn
Để phân tích sự biến động của tài sản và nguồn vốn, phương pháp so sánh ngang và so sánh dọc thường được áp dụng Phương pháp so sánh ngang giúp đánh giá sự thay đổi giữa các kỳ báo cáo, trong khi so sánh dọc cho phép phân tích sự biến động theo thời gian.
So sánh ngang cho phép chúng ta nhận diện sự biến động theo thời gian của quy mô tổng tài sản và tổng nguồn vốn, cũng như phân tích từng loại tài sản và nguồn vốn cụ thể.
DN qua đó đối chiếu với nhu cầu sản xuất kinh doanh của DN, các chính sách của
DN cần phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến sự biến động của tài sản và nguồn vốn để đánh giá tính hợp lý của những biến động này Việc xem xét kỹ lưỡng các nhân tố này sẽ giúp DN hiểu rõ hơn về tình hình tài chính và đưa ra quyết định phù hợp.
So sánh ngang không thể giúp ta hiểu sâu sắc về các vấn đề bản chất do các số liệu không cùng tỷ lệ Do đó, so sánh dọc được sử dụng để chuẩn hóa các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán, biểu diễn chúng dưới dạng phần trăm của một chỉ tiêu gốc có liên quan Qua đó, nhà phân tích có thể đánh giá tính hợp lý trong tỷ trọng của các loại tài sản và nguồn vốn trong doanh nghiệp Chẳng hạn, trong các doanh nghiệp sản xuất công nghiệp nặng, tài sản cố định thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản.
Trong lĩnh vực thương mại dịch vụ, tỷ trọng nguyên vật liệu trong tài sản ngắn hạn thường thấp hơn so với các doanh nghiệp sản xuất, nơi mà thành phẩm và hàng hóa chiếm tỷ trọng lớn Việc so sánh tỷ trọng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu giúp xác định mức độ sử dụng đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp, cho thấy liệu doanh nghiệp đang duy trì cơ cấu tài chính thận trọng với nợ thấp hay đang chấp nhận rủi ro với tỷ lệ nợ cao Hơn nữa, phân tích tỷ trọng các khoản nợ phải trả cũng cho thấy nguồn gốc của nợ, từ đó đánh giá được uy tín của doanh nghiệp.
DN đối với nhà cung cấp cũng như với bên cho vay
Phương pháp chủ yếu sử dụng trong phân tích tài chính DN khách hàng DN
DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.3.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến và thường được thực hiện đầu tiên trong phân tích Việc sử dụng phương pháp so sánh là nhằm mục đích:
Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của doanh nghiệp (DN) là quá trình so sánh trị số của các chỉ tiêu thực tế với trị số của các chỉ tiêu đã được lập kế hoạch Việc này giúp xác định mức độ hoàn thành các mục tiêu đề ra và nhận diện những điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động kinh doanh Qua đó, DN có thể điều chỉnh chiến lược và kế hoạch để nâng cao hiệu quả hoạt động trong tương lai.
Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng kinh tế thông qua việc so sánh kết quả hiện tại với kết quả của kỳ trước là rất quan trọng Việc này giúp nhận diện những thay đổi và cải tiến trong nền kinh tế, từ đó đưa ra những phân tích sâu sắc hơn về hiệu quả kinh doanh và các yếu tố tác động.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của một đơn vị, cần thực hiện việc so sánh kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn bộ hệ thống Ngoài ra, việc so sánh kết quả của đơn vị này với các đơn vị khác có cùng quy mô hoạt động trong cùng lĩnh vực cũng rất quan trọng.
So sánh là một phương pháp quan trọng trong phân tích, giúp xác định xu hướng và mức độ biến động của các chỉ tiêu tài chính Để thực hiện so sánh hiệu quả, cần đảm bảo các điều kiện đồng bộ như thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính toán.
- Kỳ phân tích được lựa chọn là kỳ báo cáo, kỳ kế hoạch
- Gốc so sánh được chọn là gốc về thời gian hoặc không gian
Trên cơ sở đó, nội dung của phương pháp so sánh bao gồm:
So sánh kỳ thực hiện hiện tại với kỳ trước giúp đánh giá sự tăng trưởng hoặc suy giảm trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó, có thể rút ra nhận xét về xu hướng thay đổi tài chính của doanh nghiệp.
So sánh số liệu thực hiện với kế hoạch, cũng như đối chiếu số liệu của doanh nghiệp với trung bình ngành và các doanh nghiệp khác, giúp xác định mức độ phấn đấu và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Việc này không chỉ phản ánh khả năng thực hiện mục tiêu mà còn cho thấy vị thế cạnh tranh của doanh nghiệp trong ngành.
So sánh theo chiều dọc giúp đánh giá tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể, trong khi so sánh theo chiều ngang giữa nhiều kỳ cho phép nhận diện sự thay đổi về lượng và tỷ lệ của các khoản mục theo thời gian.
Phương pháp phân tích tài chính này được sử dụng rộng rãi nhờ vào việc dựa trên ý nghĩa chuẩn mực của các tỷ lệ tài chính trong các mối quan hệ tài chính.
Phương pháp tỷ lệ giúp các nhà phân tích khai thác hiệu quả dữ liệu và thực hiện phân tích hệ thống các tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn Nhờ đó, nguồn thông tin kinh tế và tài chính được cải thiện và cung cấp đầy đủ hơn, cho phép tích lũy dữ liệu và thúc đẩy quá trình tính toán hàng loạt các tỷ lệ.
- Tỷ lệ về khả năng thanh toán: Được sử dụng để đánh giá khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của DN
- Tỷ lệ và khả năng cân đối vốn, cơ cấu vốn và nguồn vốn: Qua chỉ tiêu này phản ánh mức độ ổn định và tự chủ tài chính
- Tỷ lệ về khả năng HĐKD : Đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực của DN
- Tỷ lệ về khả năng sinh lời: Phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp nhất của DN
Phương pháp này tách một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành chuỗi các tỷ số có mối liên hệ nhân quả, giúp phân tích ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp Nhờ vào đó, nhà phân tích có thể xác định các nhân tố và nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tích cực hoặc tiêu cực trong hoạt động của doanh nghiệp, từ đó nhận diện được điểm mạnh và điểm yếu trong các hoạt động của doanh nghiệp.
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) được tính theo công thức cụ thể Theo phương pháp DuPont, tỷ suất này có thể được diễn đạt một cách chi tiết hơn.
Tỷ số ROE trên 15% thường được xem là cao, nhưng cần lưu ý rằng một doanh nghiệp có ROE cao không nhất thiết phản ánh khả năng sinh lời hay hiệu suất sử dụng tổng tài sản tốt Thực tế, ROE cao có thể do đòn bẩy tài chính, tức là doanh nghiệp sử dụng tỷ lệ nợ cao Vì vậy, khi phân tích chỉ tiêu này, cần xem xét xem ROE cao là do khả năng sinh lời thực sự của doanh nghiệp hay chỉ là kết quả từ việc sử dụng các công cụ tài chính.
Nguồn tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính DN khách hàng DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.4.1 Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tóm tắt về tài sản và nợ phải trả của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Báo cáo này phải tuân theo mẫu quy định của Bộ Tài chính Bảng cân đối kế toán được chia thành hai phần chính: phần "Tài sản" và phần "Nguồn vốn", có thể được trình bày theo kiểu hai bên hoặc một bên.
Phần “Tài sản” thể hiện toàn bộ giá trị tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm cuối kỳ kế toán, bao gồm các hình thái và giai đoạn khác nhau trong quá trình kinh doanh Các chỉ tiêu tài sản được phân loại theo nội dung kinh tế, phản ánh sự đa dạng của các loại tài sản trong quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp.
Phần "Nguồn vốn" của doanh nghiệp thể hiện nguồn hình thành tài sản đến cuối kỳ hạch toán, bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn vay và vốn chiếm dụng Tỷ lệ và cấu trúc của từng nguồn vốn trong tổng nguồn vốn hiện có phản ánh hoạt động và thực trạng tài chính của đơn vị.
1.4.2 Báo cáo kết quả HĐKD
Báo cáo kết quả kinh doanh, hay bảng báo cáo lãi lỗ, thể hiện sự cân bằng giữa thu nhập và chi phí trong mỗi kỳ kế toán Bảng báo cáo này tổng hợp tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng loại trong một khoảng thời gian xác định.
Các doanh nghiệp tổ chức sản xuất kinh doanh với mục tiêu chính là gia tăng lợi nhuận Lợi nhuận không chỉ là mục tiêu quan trọng của doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng đến các bên liên quan Việc cung cấp thông tin về tình hình kinh doanh, lãi lỗ của doanh nghiệp có vai trò thiết yếu trong việc ra quyết định quản trị và đầu tư Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp xây dựng các kế hoạch phù hợp cho tương lai.
1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, hay còn gọi là báo cáo dòng tiền mặt, là một loại báo cáo tài chính quan trọng, thể hiện sự biến động của dòng tiền ra và dòng tiền vào của một tổ chức trong một khoảng thời gian nhất định, như tháng, quý hoặc năm tài chính.
Báo cáo này là công cụ quan trọng cho nhà quản lý trong việc kiểm soát dòng tiền của tổ chức Bảng báo cáo dòng tiền mặt thường bao gồm các thông tin cần thiết để theo dõi và phân tích tình hình tài chính.
- Các khoản thanh toán của khách hàng cho việc mua sắm hàng hóa, dịch vụ
- Lãi tiền gửi từ NH
- Lãi tiết kiệm và lợi tức đầu tư
- Đầu tư của cổ đông
- Chi mua cổ phiếu, nguyên nhiên vật liệu thô, hàng hóa để kinh doanh hoặc các công cụ
- Chi trả lương, tiền thuê và các chi phí hoạt động hàng ngày
- Chi mua tài sản cố định – máy tính cá nhân, máy móc, thiết bị văn phòng,…
- Chi trả thuế thu nhập, thuế DN, thuế giá trị gia tăng và các thuế và phí khác
Thuyết minh BCTC được lập nhằm giải thích và bổ sung thông tin về hoạt động sản xuất - kinh doanh, tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo, điều mà các bảng báo cáo khác không thể trình bày một cách rõ ràng.
23 chi tiết Qua đó, nhà đầu tư hiểu rõ và chính xác hơn về tình hình hoạt động thực tế của DN
Thuyết minh BCTC gồm những nội dung cơ bản sau:
- Đặc điểm hoạt động của DN
- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
- Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán áp dụng
- Các chính sách kế toán áp dụng
- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong bảng cân đối kế toán
- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong báo cáo kết quả HĐKD
- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các nhà đầu tư và nhà phân tích thường xem xét thông tin phi tài chính trong việc phân tích và đánh giá doanh nghiệp, với thông tin về quản trị được coi là đặc biệt quan trọng Ngoài ra, nguồn lực tự nhiên cũng được đánh giá cao bởi những người chú trọng đến trách nhiệm xã hội, mặc dù ít được quan tâm hơn bởi các nhà đầu tư ưu tiên thông tin tài chính.
Các yếu tố phi tài chính: thông thường là các yếu tố mà chúng ta có thể có được từ các nguồn như:
DN cung cấp thông tin về cơ cấu bộ máy nhân sự, bộ phận kiểm soát nội bộ, trình độ và kinh nghiệm của người quản lý, lĩnh vực hoạt động chủ yếu và thị phần trên thị trường.
Để thu thập thông tin về doanh nghiệp, các tổ chức tín dụng có thể sử dụng nhiều kênh khác nhau như quan hệ với các tổ chức tín dụng khác, đánh giá từ đối tác và khách hàng qua báo chí và các kênh tin tức chuyên môn Bên cạnh đó, thông tin từ cán bộ tín dụng cũng rất quan trọng, giúp đánh giá thiện chí vay tiền và khả năng trả nợ của doanh nghiệp Ngoài ra, ngân hàng cũng có thể dựa vào thông tin lưu trữ từ những lần giao dịch trước giữa doanh nghiệp và ngân hàng để có cái nhìn tổng quan hơn.
Quy trình phân tích tài chính DN khách hàng DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.5.1 Lập kế hoạch phân tích
- Lập kế hoạch phân tích là xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích
Nội dung phân tích phải xác định rõ các vấn đề cần được xem xét, điều này đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng một đề cương cụ thể nhằm tiến hành phân tích hiệu quả.
- Phạm vi phân tích có thể là toàn đơn vị hoặc một số đơn vị được chọn để phân tích, tùy theo yêu cầu và thực tiễn quản lý
- Thời gian ấn định trong kế hoạch phân tích bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian tiến hành công tác phân tích
- Phân công trách nhiệm cho các bộ phận trực tiếp thực hiện và bộ phận phục vụ công tác phân tích
1.5.2 Thu nhập và xử lý thông tin
Thu thập và tổng hợp các kế hoạch tài chính chi tiết, báo cáo tài chính (BCTC), báo cáo kế toán quản trị, cùng với các tài liệu kế toán chi tiết liên quan là bước quan trọng trong quá trình quản lý tài chính hiệu quả.
- Thông tin phi tài chính
Phân tích tài chính doanh nghiệp (DN) không chỉ dựa vào các thông tin tài chính hiện tại và quá khứ mà còn cần xem xét nhiều yếu tố phi tài chính khác Điều này giúp DN hiểu rõ hơn về tác động của các yếu tố bên trong và bên ngoài đến hoạt động của mình, từ đó đưa ra những dự đoán và chiến lược hướng tới tương lai hiệu quả hơn.
Thông tin về môi trường kinh tế, chính trị và pháp luật có vai trò quan trọng trong việc xác định cơ hội kinh doanh của doanh nghiệp Sự tăng trưởng hay suy thoái của nền kinh tế, cùng với các chính sách can thiệp của Nhà nước như chính sách thuế, chính sách tiền tệ và chính sách ưu đãi, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp.
- Các thông tin theo ngành kinh tế (theo lĩnh vực hoạt động):
Lĩnh vực hoạt động bao gồm các doanh nghiệp cùng tham gia vào những hoạt động chính tương tự, chẳng hạn như ngành dệt may, ngành thủ công mỹ nghệ và ngành đồ điện gia dụng.
Nội dung nghiên cứu trong ngành tập trung vào sự phát triển của doanh nghiệp liên quan đến hoạt động chung của ngành kinh doanh Nghiên cứu theo ngành cần xem xét các đặc điểm kinh doanh như sản phẩm, công nghệ, xu hướng biến động và áp lực cạnh tranh trong ngành.
- Các thông tin về DN Đặc điểm hoạt động của DN: Hình thức sở hữu vốn, hình thức hoạt động, thâm niên, quy mô của DN
Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp (DN) thể hiện sự gắn bó chặt chẽ giữa giá trị của DN và giá trị của nhân viên Đặc biệt, đối với những DN nhỏ, sự phụ thuộc vào đội ngũ nhân viên càng trở nên rõ rệt.
Mục tiêu của các nhà lãnh đạo là đạt được tăng trưởng doanh thu mạnh mẽ, điều này sẽ dẫn đến việc tăng chi phí quảng cáo, gia tăng phải thu do áp dụng các điều kiện ưu đãi nhằm khuyến khích bán hàng, và tăng lượng hàng tồn kho để đáp ứng nhu cầu từ các đơn đặt hàng lớn.
Doanh nghiệp sản xuất các sản phẩm đa dạng, với vị trí cạnh tranh vững chắc trên thị trường Mức độ đa dạng hóa sản phẩm cao giúp DN tiếp cận nhiều phân khúc khách hàng khác nhau Sản phẩm của DN trải qua các giai đoạn trong chu kỳ sống, từ giới thiệu, tăng trưởng, đến bão hòa và suy thoái, ảnh hưởng đến chiến lược kinh doanh và phát triển trong tương lai.
Thị trường của các sản phẩm
Chính sách của doanh nghiệp nhằm tăng cường và bảo vệ vị trí cạnh tranh bao gồm các yếu tố quan trọng như chính sách dự trữ vật tư, chính sách bán hàng, chính sách giá cả và chính sách quảng cáo Những chính sách này không chỉ giúp tối ưu hóa quy trình hoạt động mà còn nâng cao hiệu quả kinh doanh và thu hút khách hàng.
Chất lượng phân tích phụ thuộc vào chất lượng thông tin thu thập Nhà phân tích cần kiểm tra tính hợp pháp và độ tin cậy của nguồn thông tin Việc kiểm tra không chỉ giới hạn ở tài liệu trực tiếp mà còn mở rộng đến các tài liệu liên quan, đặc biệt là tài liệu gốc.
1.5.3 Xác định những biểu hiện đặc trưng
Nhà phân tích cần thu thập thông tin và tính toán các tỷ số tài chính phù hợp, lập bảng biểu để so sánh với tỷ số kỳ trước, tỷ số của ngành và các doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực Dựa trên các phân tích này, có thể đánh giá khái quát về mặt mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp, đồng thời chỉ ra các vấn đề và trọng tâm cần tập trung phân tích.
Để hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp hiện tại và tương lai, cần tập trung phân tích các nội dung cơ bản và vấn đề quan trọng Việc này giúp làm rõ mối quan hệ và các yếu tố nội tại, phản ánh bản chất của các hoạt động tài chính.
- Xác định các nhân tố ảnh hưởng, xem xét mối liên hệ giữa các nhân tố
- Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến các chỉ tiêu phân tích
- Đánh giá các nguyên nhân thành công, nguyên nhân tồn tại từ góc độ ảnh hưởng của mỗi nhân tố
1.5.5 Tổng hợp và dự đoán
- Tổng hợp kết quả, rút ra nhận xét, dự báo xu hướng phát triển
- Đề xuất giải pháp nhằm thực hiện mục tiêu
1.6 Nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài chính DN khách hàng DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng đối với nhiều đối tượng, ảnh hưởng đến quyết định đầu tư và tài trợ Để phát huy hiệu quả, phân tích tài chính cần phản ánh trung thực tình trạng tài chính và vị thế của doanh nghiệp so với các đối thủ trong ngành Điều này đòi hỏi thông tin sử dụng phải chính xác và đáng tin cậy, cùng với đội ngũ phân tích có chuyên môn cao Hơn nữa, sự tồn tại của hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành cũng góp phần nâng cao chất lượng phân tích tài chính.
Chất lượng thông tin là yếu tố quyết định hàng đầu trong phân tích tài chính Khi thông tin không chính xác hoặc không phù hợp, kết quả phân tích sẽ trở nên vô nghĩa và chỉ mang tính hình thức Do đó, thông tin chính xác và phù hợp chính là nền tảng cho mọi phân tích tài chính hiệu quả.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN PHỤC VỤ CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH VIETCOMBANK HÀ NỘI
Khái quát chung về tính hình HĐKD của chi nhánh Vietcombank Hà Nội
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Vietcombank Hà Nội được thành lập vào ngày 01/03/1985 theo quyết định của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, nhằm phục vụ cho kinh tế đối ngoại của Thủ đô trong bối cảnh chuẩn bị cho công cuộc Đổi mới toàn diện nền kinh tế Sự ra đời của ngân hàng này không chỉ đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế mà còn mang trong mình sứ mệnh lịch sử quan trọng.
Hơn 30 năm phát triển và trưởng thành, Vietcombank Hà Nội đã khẳng định vị thế quan trọng trong hoạt động kinh tế đối ngoại của Thủ đô, trở thành đối tác tin cậy cho khách hành cá nhân, doanh nghiệm và các định chế tài chính trên địa bàn Thủ đô
- Tên tiếng Việt: NH Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội
- Tên tiếng Anh: Ha Noi Branch of Vietcombank
- Tên viết tắt: VCB HN
- Tổng giám đốc: Nguyễn Thị Hồng Vân
- Địa chỉ: 11B Cát Linh – Đống Đa – Hà Nội
Các giai đoạn hình thành và phát triển:
- Giai đoạn 1 (1985- 1990) : Hoạt động dưới hình thức là NH đối ngoại độc quyền
- Giai đoạn 2 (1990-2000) : Hoạt động dưới hình thức NHTM Nhà nước
- Giai đoạn 3 (2000- 2006) : Tiếp tục đổi mới và phát triển, chuẩn bị thế và lực cho quá trình hội nhập và cổ phần hóa NH
Giai đoạn 4 (từ 2007 đến nay) đánh dấu sự phát triển mạnh mẽ của Vietcombank sau quá trình hội nhập và cổ phần hóa Ngân hàng đã nâng cao năng lực tài chính và khẳng định vị thế dẫn đầu trong toàn hệ thống Vietcombank.
Mô hình tổ chức của Vietcombank Hà Nội hiện đại và bao gồm nhiều phòng ban như phòng giám đốc, phòng phó giám đốc, phòng kế toán thanh toán và dịch vụ ngân hàng, phòng ngân quỹ, phòng quan hệ khách hàng, phòng hành chính nhân sự, phòng thanh toán quốc tế và tổ kiểm tra nội bộ, với tổng cộng hơn 65 cán bộ nhân viên Sự phân chia các phòng ban chủ yếu dựa trên nghiệp vụ mà mỗi phòng đảm nhiệm, tạo nên một cấu trúc tổ chức hiệu quả và đồng bộ.
Sơ đồ 2.1:Sơ đồ bộ máy tổ chức Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Phòng Dịch vụ Khách hàng
Phòng Khách hàng thể nhân
Phòng Dịch vụ Khách hàng
Phòng Hành chính nhân sự
2.1.3 Thực trạng hoạt động tín dụng của Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Dưới đây là kết quả kinh doanh của chi nhánh giai đoạn 2013–2015
Bảng 2.1 Kết quả hoạt động Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 2013-2015 Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
1 Thu từ hoạt động cho vay 123.271 75.472 138.940
- Thu lãi cho vay khách hàng 373.890 340.361 391.704
- Chi mua vốn Trung ương (300.620) (312.944) (319.292)
2 Thu từ hoạt động huy động vốn 195.897 194.089 211.501
- Trả lãi tiền gửi khách hàng (680.370) (628.737) (557.014)
- Thu bán vốn cho Trung ương 842.494 816.154 761.222
3 Thu từ hoạt động dịch vụ 42.277 58.329 65.600
Trong đó: Lãi kinh doanh ngoại tệ 7.293 10.111 13.300
5 Chi hoạt động quản lý (111.123) (118.353) (110.456)
6 Chi dự phòng rủi ro (127.937) (88.449) (81.480)
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh Vietcombank Hà Nội
Trong những năm gần đây, hoạt động kinh doanh của Vietcombank Hà Nội đã có những kết quả khả quan, với lợi nhuận trước thuế cao nhờ vào sự phục hồi của nền kinh tế và sự điều hành linh hoạt từ NHNN Ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên Chi nhánh đã nỗ lực hết mình, giúp Chi nhánh luôn nằm trong top các đơn vị hoàn thành tốt nhất các chỉ tiêu kế hoạch Cụ thể, năm 2015, lợi nhuận trước thuế đạt 337.085 triệu đồng, tăng 102.584 triệu đồng so với năm trước.
Lợi nhuận năm 2015 đạt 32 triệu đồng, tăng 44% so với năm 2014 và tăng 154% so với năm 2013, tương ứng với mức tăng 204.146 triệu đồng Sự gia tăng mạnh mẽ này chủ yếu do thu nhập từ hoạt động tín dụng và huy động vốn đều tăng Đặc biệt, thu từ hoạt động cho vay năm 2015 đã tăng đáng kể so với năm 2014, đạt 138.940 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 84% (tăng 63.468 triệu đồng).
Hoạt động huy động vốn:
Nghiệp vụ huy động vốn là yếu tố then chốt trong hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) Để hoạt động hiệu quả, ngân hàng cần chú trọng đến công tác huy động vốn, đảm bảo dòng tiền vào – ra được cân đối và nhịp nhàng, từ đó mang lại nhiều lợi ích tối ưu cho ngân hàng.
Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn của Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014 2015
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Tỷ lệ % tăng giảm Tổng huy động 13.383.655 100 14.622.073 100 18.708.335 100 9,25 27,95
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh Vietcombank Hà Nội
Huy động vốn của Vietcombank Hà Nội đã liên tục tăng trưởng qua các năm, với tổng vốn huy động năm 2015 đạt 18.708.335 triệu đồng, tăng 27,95% so với năm 2014 và 39,78% so với năm 2013 Mức tăng này cho thấy sự tích cực trong công tác huy động vốn của Chi nhánh, tạo nền tảng vững chắc cho sự mở rộng tín dụng trong tương lai.
Trong giai đoạn 2013-2015, nguồn vốn ngắn hạn luôn chiếm ưu thế đáng kể so với vốn huy động trung và dài hạn Tỷ lệ vốn ngắn hạn so với vốn trung và dài hạn trong năm này cho thấy sự chênh lệch rõ rệt giữa hai loại hình vốn.
Tỷ lệ cho vay của Vietcombank Hà Nội trong các năm gần đây cho thấy sự ổn định, với 6,29 lần vào năm 2015, 5,4 lần vào năm 2014 và 8,69 lần vào năm 2013 Cơ cấu cho vay của ngân hàng này chủ yếu tập trung vào kỳ hạn ngắn, phản ánh sự phù hợp với nhu cầu thị trường và chiến lược phát triển bền vững.
Hoạt động cho vay luôn được xác định là mặt trận hàng đầu, mang tính bao trùm, thường xuyên và mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho NH
Bảng 2.3: Tình hình hoạt động TD của Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014 2015
Gía trị % Gía trị % Gía trị %
Tỷ lệ % tăng giảm Tổng dư nợ 4.380.255 100 5.572.821 100 9.602.416 100 27,23 72,31
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh Vietcombank Hà Nội
Năm 2015, tổng dư nợ của Vietcombank Hà Nội đạt 9.602.416 triệu đồng, tăng 4.029.595 triệu đồng so với năm 2014, tương ứng với tốc độ tăng 72,31% Trong khi đó, dư nợ năm 2014 đạt 5.572.821 triệu đồng, tăng 1.192.566 triệu đồng so với năm 2013, với tỷ lệ tăng 27,23% Để cân đối kỳ hạn giữa tài sản và nguồn vốn, Vietcombank Hà Nội tập trung vào cho vay ngắn hạn, với tỷ trọng cho vay ngắn hạn luôn trên 50%, mặc dù có xu hướng giảm qua các năm: từ 70,17% năm 2013 xuống 63,05% năm 2014 và còn 58,44% năm 2015.
Thực trạng công tác phân tích tài chính DN tại Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
2.2.1 Công tác tổ chức phân tích tài chính DN trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Tại Vietcombank chi nhánh Hà Nội, công tác phân tích và đánh giá khách hàng được thực hiện bởi phòng Khách hàng DN hoặc phòng Khách hàng DN nhỏ và vừa (SMEs) Quá trình này bắt đầu sau khi định vị khách hàng dựa trên doanh thu và vốn chủ sở hữu Đối với doanh nghiệp có doanh thu trên 100 tỷ đồng và vốn chủ sở hữu tương ứng, việc đánh giá sẽ được tiến hành kỹ lưỡng để đảm bảo sự phù hợp trong việc cung cấp dịch vụ tài chính.
Trong BCTC năm gần nhất, 30 tỷ sẽ được xác định là khách hàng của phòng Khách hàng, trong khi các doanh nghiệp còn lại sẽ được phân loại là khách hàng của phòng Khách hàng.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ bắt đầu quá trình vay vốn bằng cách gặp gỡ trưởng phòng để trình bày nhu cầu vay, phương án kinh doanh và các điều kiện liên quan Nếu doanh nghiệp đáp ứng các quy định cho vay của Vietcombank theo Quyết định số 228/QĐ-Vietcombank.HĐQT ngày 02/10/2006, trưởng phòng sẽ chỉ định cán bộ tín dụng trực tiếp làm việc với doanh nghiệp.
Sau khi tiếp nhận công việc, CBTD sẽ trao đổi với đại diện doanh nghiệp (DN) để hiểu rõ về DN và hướng dẫn lập hồ sơ vay vốn theo quy định của Vietcombank CBTD sẽ cung cấp danh mục tài liệu cần thiết để DN hoàn thiện hồ sơ phục vụ thẩm định tài chính trước khi ngân hàng quyết định cho vay CBTD sẽ trực tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ, yêu cầu DN bổ sung hoặc chỉnh sửa nếu cần Khi hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, CBTD sẽ tiến hành phân tích và thẩm định.
Trong Quy trình Tín dụng cho Khách hàng Tổ chức của Vietcombank theo quyết định số 246/QĐ-VCB.CSTD ngày 22/7/2008, việc phân tích tài chính doanh nghiệp là bước quan trọng trong việc đề xuất giới hạn tín dụng.
CBTD chủ động thu thập thông tin và hồ sơ tài liệu từ khách hàng cũng như từ các nguồn khác (nếu có) để làm cơ sở cho việc xây dựng giới hạn tín dụng.
Khi khách hàng có sự thay đổi hoặc bổ sung hồ sơ pháp lý, CBTD cần thu thập thông tin kịp thời và gửi ngay cho phòng Quản lý nợ để cập nhật hồ sơ pháp lý của khách hàng.
CBTD thực hiện kiểm tra tính đầy đủ và cập nhật hồ sơ, thông tin khách hàng, đồng thời đánh giá và xếp hạng tín dụng theo quy định của Vietcombank Để đảm bảo tính hợp lệ, bảng điểm và xếp hạng tín dụng cần có chữ ký của CBTD và trưởng phòng Khách hàng.
Dựa trên kết quả thẩm định và đánh giá rủi ro tín dụng, cùng với điểm số xếp hạng tín dụng của khách hàng, CBTD sẽ lập Báo cáo thẩm định và đề xuất Giới hạn tín dụng theo Mẫu 1.1 (Phụ lục đính kèm).
Sau khi hoàn tất Báo cáo thẩm định và đề xuất giới hạn tín dụng, CBTD cần chuyển giao toàn bộ hồ sơ cho quy trình phê duyệt giới hạn tín dụng.
Thông tin phục vụ cho công tác phân tích tài chính và chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ của Vietcombank bao gồm:
- Thông tin tài chính: đánh giá yếu tố tài chính của DN dưa trên phương pháp định lượng qua việc phân tích BCTC, bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo kết quả HĐKD
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được lập theo hai phương pháp: trực tiếp và gián tiếp Nếu khách hàng không có báo cáo này, phần mềm sẽ tự động xác định báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp, dựa trên Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đã được nhập.
Thông tin phi tài chính được đánh giá thông qua hai phương pháp chính: định tính và định lượng Đối với các chỉ tiêu định tính, thông tin sẽ được cập nhật tại thời điểm chấm điểm, trong khi các chỉ tiêu định lượng sẽ được đánh giá theo quý.
Thông tin phi tài chính được sắp xếp thành 5 nhóm chỉ tiêu:
+ Đánh giá khả năng trả nợ của DN
+ Trình độ quản lý và môi trường nội bộ
+ Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành
+ Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của DN
Về quy trình phân tích tài chính DN:
- Bước 1: Thu thập thông tin để tiến hành thủ tục phân tích
Thông tin bao gồm về DN:
+ Tên DN, loại hình sản xuất kinh doanh
+ Giấy đăng ký sản xuất kinh doanh
+ Tổng nhu cầu vốn vay của DN
+ Quan hệ tín dụng với NH
+ Bảng cân đối kế toán 3 năm gần nhất
+ Báo cáo kết quả kinh doanh 3 năm gần nhất
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
+ Thực trạng tài chính từ đầu năm tới thời điểm phân tích
- Bước 2: Phân tích HĐKD của khách hàng và tình hình ngành:
+ Tổ chức và quản lý (mô hình hoạt động, mô hình tổ chức…)
+ Đánh giá năng lực quản lý của Ban lãnh đạo
+ HĐKD của khách hàng (sản phẩm, dịch vụ chính, năng lực sản xuất kinh doanh, quan hệ với bên cung cấp sản phẩm, dịch vụ)
+ Tình hình ngành hàng (phân tích SWOT)
- Bước 3: Phân tích tình hình tài chính của khách hàng
Dựa vào các tài liệu đã thu thập để lập phân tích khái quát tình hình tài chính và các tỷ số tài chính
- Bước 4: Kết luận và đề xuất Giới hạn tín dụng
Kết luận về năng lực pháp lý của khách hàng cần xem xét tính phù hợp với quy định tín dụng hiện hành và chính sách tín dụng của Vietcombank/Chi nhánh Đánh giá hiệu quả, mức độ rủi ro và giới hạn tín dụng cho khách hàng là những yếu tố quan trọng để đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động tín dụng.
2.2.2 Phương pháp phân tích tài chính DN tại Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Vietcombank bao gồm hai kỹ thuật chính: phương pháp so sánh, bao gồm so sánh ngang và so sánh dọc, cùng với phương pháp tỷ lệ.
Phương pháp so sánh được sử dụng trong việc phân tích khái quát tình hình tài chính (tăng trưởng, biến động tài sản-nguồn vốn, dòng tiền…)
Phương pháp tỷ lệ được sử dụng để phân tích các tỷ số tài chính
2.2.3 Nội dung phân tích tài chính DN tại Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Nội dung phân tích tài chính DN tại Chi nhánh nhìn chung đã đảm bảo bao gồm đầy đủ các nội dung cần phân tích Cụ thể:
Về phân tích khái quát trình hình tài chính DN:
- Phân tích sự tăng trưởng của Doanh thu thuần, tổng tài sản, vốn chủ sở hữu
- Phân tích chất lượng tài sản, nguồn vốn: Các khoản phải thu khách hàng, hàng tồn kho, các khoản phải trả
- Phân tích dòng tiền/ Biến động tài-nguồn vốn
Về phân tích các tỷ số tài chính:
- Nhóm các tỷ số thanh khoản
- Nhóm các tỷ số hoạt động
- Nhóm các tỷ số cân nợ (cơ cấu vốn)
- Nhóm các tỷ số thu nhập (khả năng sinh lời)
2.2.4 Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần Y tế Thiết bị Hà Nội
Thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Vietcombank chi nhánh đóng vai trò quan trọng trong việc đề xuất Giới hạn tín dụng Việc đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng hợp lý, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro và tối ưu hóa quy trình cấp tín dụng.
Hà Nội thông qua công tác phân tích hình hình tài chính của CTCP Y tế Thiết bị Hà Nội
- Tên khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM THIẾT BỊ Y TẾ HÀ
- Địa chỉ: 02 Hàng Bài – Q.Hoàn Kiếm – TP Hà Nội
- Lĩnh vực kinh doanh chính: Kinh doanh dược phẩm, thiết bị y tế các loại
- Hình thức sở hữu: Cổ phần
- Đăng ký kinh doanh: số 0100109699 do Sở KH-ĐT Hà Nội cấp ngày 12/5/2003 (thay đổi lần 18 ngày 23/01/2015)
- Quyết định chuyển đổi: số 2050/QĐ-UB do UBND TP Hà Nội cấp ngày 16/4/2003
- Quan hệ tín dụng với Vietcombank:
Bảng 2.4 Quan hệ tín dụng của CTCP Hapharco với Vietcombank
Loại dư nợ Tr.VND Tr,USD
1 NH TMCP Công Thương Việt Nam - CN Hoàn Kiếm
Dư Nợ cho vay ngắn hạn: 86.463 0
2 NH TMCP Ngoại thương VN - CN Hà Nội
Dư Nợ cho vay ngắn hạn: 27.868 0
Dư Nợ cho vay trung hạn: 388
(Nguồn: Thông tin từ CIC ngày 10/03/2015)
Công ty luôn vay trả nợ đúng thời hạn, chưa để phát sinh nợ quá hạn tại bất kỳ một Tổ chức Tín dụng nào
- Cột mốc quan trọng trong hoạt động của khách hàng: Được thành lập ngày 06/05/1955, trên cơ sở các cửa hàng thuốc tách khỏi công ty Bách Hóa
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH
Phương hướng phát triển cùa Vietcombank Chi nhánh Hà Nội trong năm
Vào năm 2016, Vietcombank chi nhánh Hà Nội quyết tâm nâng cao hoạt động kinh doanh với mục tiêu trở thành ngân hàng hàng đầu trong lĩnh vực bán lẻ và đứng thứ hai trong lĩnh vực bán buôn Ngân hàng hướng tới việc đạt hiệu suất sinh lời cao nhất, dẫn đầu về mức độ hài lòng của khách hàng, cũng như chất lượng nguồn nhân lực và quản trị rủi ro tốt nhất Để thực hiện những mục tiêu này, Vietcombank đã xác định rõ định hướng kinh doanh của mình.
Để duy trì và thu hút khách hàng mới, cần đẩy mạnh hoạt động huy động vốn và marketing, cùng với việc triển khai các sản phẩm huy động mới Mục tiêu là đạt tỷ lệ huy động bình quân năm 16,6%.
Tăng trưởng tín dụng ổn định và chất lượng tín dụng được kiểm soát chặt chẽ, với kế hoạch tăng trưởng bình quân hàng năm đạt 36,5% Chúng tôi cam kết phục vụ khách hàng trọn gói và tăng cường bán chéo sản phẩm để nâng cao trải nghiệm khách hàng.
- Đầu tư cho hoạt động quản trị rủi ro để kiểm soát và hạn chế tối đa những rủi ro có thể xảy ra cho hoạt động cho vay
- Số luợng thẻ phát hành tăng 34,4%; Dịch vụ kiều hối tăng bình quân 10,5%
- Mở rộng địa bàn hoạt động, phát triển thêm các phòng giao dịch
- Tiếp tục các chính sách thu hút nhân tài để có nguồn nhân lực chất lượng cao.
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Trong bối cảnh nền kinh tế hội nhập và biến đổi liên tục, việc duy trì và mở rộng thị phần là ưu tiên hàng đầu của ngân hàng Để đạt được mục tiêu này, ngân hàng cần hoạt động kinh doanh an toàn và hiệu quả, đồng thời chú trọng hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp và nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.
Dựa trên việc phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Vietcombank Hà Nội, tôi xin đưa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của công tác này.
3.2.1 Nâng cao chất lượng thu thập và xử lý thông tin
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, nguồn thông tin đóng vai trò quan trọng quyết định chất lượng hoạt động tín dụng Thông tin chính xác và trung thực giúp nâng cao chất lượng phân tích, nhưng thông tin từ khách hàng không phải lúc nào cũng đáng tin cậy Do đó, cần thiết phải có biện pháp kiểm tra và thu thập thông tin bổ sung Ngân hàng có thể áp dụng các giải pháp để khắc phục hạn chế này.
Để thiết lập quan hệ tín dụng, các doanh nghiệp cần cung cấp báo cáo tài chính đã được kiểm toán, giúp các cán bộ tín dụng tiết kiệm thời gian và có được phân tích đáng tin cậy Tuy nhiên, thực tế cho thấy chỉ các doanh nghiệp lớn mới có báo cáo tài chính kiểm toán, trong khi doanh nghiệp vừa, nhỏ và siêu nhỏ thường không có do chi phí cao và quy định pháp luật chỉ yêu cầu một số loại hình doanh nghiệp phải thực hiện kiểm toán.
Các ngân hàng hiện nay cần linh hoạt trong việc yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo tài chính kiểm toán Nếu ngân hàng cứng nhắc và bắt buộc khách hàng phải thực hiện điều này, họ có nguy cơ mất khách hàng vào tay các ngân hàng khác.
Thứ hai, CBTD thực hiện kiểm tra tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng Mặc dù biện pháp này tốn nhiều thời gian hơn so với biện pháp đầu tiên, nhưng nó đảm bảo sự phù hợp với thực tế hoạt động tín dụng, nâng cao chất lượng thông tin phân tích và giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
CBTD cần trực tiếp gặp gỡ khách hàng và thăm quan nhà xưởng, nơi làm việc của họ để thẩm định chất lượng tài sản Việc này giúp đánh giá tình hình hoạt động thực tế và xác minh tính trung thực của các tài liệu được cung cấp.
Trong trường hợp phát hiện sai sót trọng yếu như ghi nhận giá trị hàng tồn kho cao hơn thực tế, khai khống lượng hàng tồn kho, hoặc thiếu các khoản mục chi phí quan trọng, cần tiến hành điều chỉnh phù hợp với chỉ tiêu hàng tồn kho Việc này bao gồm điều chỉnh giảm giá thành đơn vị sản phẩm và bổ sung số lượng sản phẩm đã bán để đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.
59 kho, Giá vốn hàng bán (lập Biên bản kiểm tra/ thu thập các Báo cáo của khách hàng để lưu Hồ sơ/tài liệu chứng minh)
Làm việc trực tiếp với khách hàng để hiểu rõ kỳ luân chuyển tài sản là rất quan trọng Cần tìm hiểu từ khách hàng về đặc điểm luân chuyển tài sản thực tế để ước lượng kỳ thu tiền bình quân, kỳ luân chuyển hàng tồn kho và kỳ luân chuyển tài sản ngắn hạn Sau đó, so sánh các giá trị thực tế này với thông tin từ báo cáo tài chính của khách hàng Sự chênh lệch lớn giữa các giá trị này có thể chỉ ra rằng khách hàng cung cấp thông tin không chính xác, do đó cần xem xét kỹ lưỡng các khoản mục liên quan để điều chỉnh cho phù hợp, nếu có đủ hồ sơ và tài liệu chứng minh.
Phân tích xu hướng qua biểu đồ giúp phát hiện dấu hiệu bất thường trong tài chính Ví dụ, trong 3 năm qua, tài sản cố định tăng cao trong khi hàng tồn kho và doanh thu không tăng hoặc tăng rất ít, mặc dù ngành kinh doanh đang phát triển Điều này yêu cầu kiểm tra kỹ lưỡng các khoản mục tài sản cố định và doanh thu của khách hàng trong kỳ.
- Kiểm tra tài khoản kế toán chi tiết của một số khoản mục trọng yếu như:
Để đánh giá khả năng thu hồi và tổn thất của các khoản phải thu lớn, cần xem xét hợp đồng kinh tế, chứng từ gốc, biên bản đối chiếu công nợ và biên bản nghiệm thu công trình, kết hợp điều tra thực tế nếu cần Việc xác định tính chất dài hạn hay ngắn hạn của các khoản phải thu và phát hiện các khoản không tồn tại là rất quan trọng Cần kiểm tra tính hợp lý trong việc trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi để nhận diện liệu khách hàng có thực hiện giấu lỗ hay lãi hay không Nếu khách hàng muốn tăng tỷ số thanh toán ngắn hạn, các khoản phải thu dài hạn sẽ được hạch toán vào mục ngắn hạn và ngược lại Đối với việc giảm trích lập dự phòng rủi ro, các khoản phải thu ngắn hạn có thể được hạch toán vào khoản phải thu dài hạn Cuối cùng, cần kiểm tra các khoản phải thu lớn mà doanh nghiệp trích lập thừa để giấu lãi hoặc trích lập thiếu để giấu lỗ.
Xác định hàng tồn kho ứ đọng kém phẩm chất và so sánh mức trích lập dự phòng thực tế với quy định là rất quan trọng Cần kiểm tra số dư hàng tồn kho với các niên độ kế toán trước và thực hiện kiểm kê thực tế để phát hiện các khoản mục không có biến động trong năm, có thể là hàng ứ đọng kém phẩm chất Đặc biệt chú ý đến sản phẩm dở dang, đặc biệt trong lĩnh vực vật liệu xây dựng, thông qua báo cáo tổng hợp chi phí và doanh thu để phát hiện các công trình đã hoàn thành nhưng chưa nghiệm thu hoặc có số dư chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Việc này giúp xác định các công trình không đạt tiêu chuẩn chất lượng hoặc chi phí không hợp lý dẫn đến việc không được nghiệm thu thanh toán.
+ Đánh giá đầu tư tài chính
Phát hiện các khoản có giá thị trường giảm mạnh so với giá trị sổ sách và so sánh số trích lập dự phòng với số phải trích lập theo quy định là rất quan trọng Đồng thời, cần kiểm tra các khoản đầu tư vượt thời hạn quy định và xác định nguyên nhân chưa thu hồi Để thực hiện điều này, cần đánh giá một số mã chứng khoán có giá trị lớn trong danh mục đầu tư của khách hàng Cuối cùng, kiểm tra số liệu trích lập dự phòng trên Bảng kê chi tiết dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư và đối chiếu với điều kiện trích lập dự phòng theo quy định hiện hành.
+ Chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn
Xem xét kỹ lưỡng các khoản chi phí trả trước lớn, thời gian phát sinh và phương pháp phân bổ chi phí trả trước vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ này cũng như các kỳ tiếp theo là rất quan trọng.
Đánh giá giá trị còn lại hợp lý của tài sản cố định cần dựa trên chi tiết tài khoản hạch toán và biên bản kiểm kê, đồng thời theo dõi tình trạng của tài sản Cần xác định giá trị còn lại của các tài sản cố định không sử dụng, hư hỏng, lạc hậu hoặc đang chờ thanh lý Ngoài ra, việc kiểm tra tính nhất quán trong việc áp dụng các phương pháp khấu hao và thời gian khấu hao cho từng loại và nhóm tài sản cố định có giá trị lớn là rất quan trọng trong niên độ kế toán.