Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam chi nhánh hà giang,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -***** - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ GIANG Giảng viên hướng dẫn : TS NGUYỄN THỊ ĐÀO Họ tên sinh viên : MÔNG THỊ HỒNG CHÚC Lớp : TCC – K16 Khóa : 2013-2017 Khoa : TÀI CHÍNH Hà Nội, tháng 05 năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- Chi nhánh Hà Giang” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu khóa luận sử dụng trung thực, có nguồn trích dẫn Kết khóa luận trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Nếu sai, tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm chịu hình thức kỉ luật Khoa Nhà trường Hà Nội, Ngày 20 tháng 05 năm 2017 Sinh viên Mông Thị Hồng Chúc DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC CBTĐ CB QHKH NHCTD KHDN HĐKD TMCP NHNN PGD NHTM TNHH NH DN SXKD TSCĐ DTT VLĐR NCVLĐ BCĐKT BCLCTT BCKQHĐKD LNST Báo cáo tài Cán thẩm định Cán quan hệ khách hàng Ngân hàng cấp tín dụng Khách hàng doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh Thương mại cổ phần Ngân hàng nhà nước Phòng giao dịch Ngân hàng thương mại Trách nhiệm hữu hạn Ngân hàng Doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Doanh thu Vốn lưu động ròng Nhu cầu vốn lưu động Bảng cân đối kế toán Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Lợi nhuận sau thuế DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Tên Nội Dung Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức, máy quản lý ViettinBank Hà Giang Sơ đồ 2.2 Quy trình phân tích tài khách hàng DN ViettinBank Hà Giang Trang BIỂU ĐỒ Tên Nội Dung Biểu đồ 2.1 Tỷ trọng khoản dư nợ cho vay kinh tế giai đoạn 20142016 Biểu đồ 2.2 Tăng trường dư nợ cho vay kinh tế giai đoạn 2014-2016 Biểu đồ 2.3 Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ giai đoạn 2014-2016 Trang BẢNG BIỂU Tên Nội Dung Bảng 2.1 Tỷ trọng khoản dư nợ cho vay kinh tế giai đoạn 20142016 Bảng 2.2 Tăng trường dư nợ cho vay kinh tế giai đoạn 2014-2016 Bảng 2.3 Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ giai đoạn 2013-2015 Bảng 2.4 Bảng điểm tổng hợp Bảng 2.5 Các tiêu hiệu hoạt động SXKD Bảng 2.6 Quy mô tài sản, nguồn vốn năm Bảng 2.7 Cân đối nguồn tài trợ nguồn sử dụng vốn năm 2016 Trang Bảng 2.8 Bảng 2.9 Biến động tình hình tài sản Cơng ty TNHH thành viên 459 năm Bảng kê khối lượng cịn lại chưa tốn đến ngày 31/12/2016 Bảng 2.10 Biến động tình hình nguồn vốn Cơng ty TNHH thành viên 459 năm Bảng 2.11 Các tiêu khả toán Bảng 2.12 Các tiêu địn bẩy tài Bảng 2.13 Các tiêu khả hoạt động Bảng 3.1 Phân tích ROA, ROE phương pháp Dupont Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên 459 năm 2016 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH thành viên 459 năm 2016 Các luồng lưu chuyển tiền Công ty TNHH thành viên 459 năm Các tỷ số dòng tiền Công ty TNHH thành viên 459 năm MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM 1.1 Phân tích tài tầm quan trọng phân tích tài hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.Tầm quan trọng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.2 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.3 Phương pháp chủ yếu sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.4 Nội dung phân tích tài khách hàng doang nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 11 1.4.1 Thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài 11 1.4.2 Phân tích báo cáo tài 12 1.5.Quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 25 1.6.Nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 26 1.6.1 Nhân tố thuộc phía ngân hàng 26 1.6.2 Nhân tố thuộc phía doanh nghiệp 28 1.6.3 Môi trường pháp lý 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ GIANG 31 2.1 Khái quát chung tình hình hoạt động kinh doanh Viettinbank - Chi nhánh Hà Giang 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, máy quản lý 33 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ViettinBank - Chi nhánh Hà Giang 40 2.2.1 Công tác tổ chức phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ViettinBank – Chi nhánh Hà Giang 41 2.2.2 Quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ViettinBank – Chi nhánh Hà Giang 43 2.2.2 Phương pháp phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ViettinBank – Chi nhánh Hà Giang 46 2.2.4 Phân tích tình hình tài khách hàng doanh nghiệp – Công ty TNHH thành viên 459 47 2.3 Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Viettinbank – Chi nhánh Hà Giang 59 2.3.1 Những kết đạt 59 2.3.2 Những hạn chế 60 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 62 KẾT LUẬN CHƯƠNG 64 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VIETTINBANK- CHI NHÁNH HÀ GIANG 65 3.1 Phương hướng phát triển Viettinbank – Chi nhánh Hà Giang 65 3.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Viettinbank – Chi nhánh Hà Giang 66 3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 67 3.2.2 Nâng cao chất lượng thông tin phục vụ cho cơng tác phân tích tài khách hàng 69 3.2.3.Hồn thiện phương pháp phân tích 71 3.2.4 Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ cơng tác phân tích tài khách hàng 79 3.3 Kiến nghị 80 3.3.1 Kiến nghị với NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Giang 80 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 KẾT LUẬN 83 LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại hình thành, tồn phát triển hàng trăm năm gắn liền với phát triển kinh tế hàng hoá Sự phát triển hệ thống ngân hàng thương mại có tác động lớn quan trọng đến trình phát triển kinh tế hàng hoá; ngược lại, kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao kinh tế thị trường ngân hàng thương mại ngày hoàn thiện trở thành định chế tài khơng thể thiếu Trong kinh tế thị trường, hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại tập trung chủ yếu vào nhiệm vụ nhận tiền gửi cho vay Trong hoạt động tín dụng hoạt động hoạt động quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng tổng tài sản, tạo thu nhập từ lãi lớn hoạt động mang lại nhiều rủi ro Tín dụng hoạt động tài trợ cho khách hàng, vậy, phân tích khách hàng hoạt động cho vay NHTM hoạt động quan trọng Khách hàng nhận tín dụng Ngân hàng đa dạng từ doanh nghiêp, tổ chức xã hội, quan nhà nước, cá nhân nhân người tiêu dùng, ngân hàng… Tuy nhiên đối tượng nhận tài trợ Ngân hàng nhiều mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng doanh nghiêp Nhưng để tài trợ cho doanh nghiệp cách an tồn, giảm thiểu rủi ro tín dụng thiết ngân hàng phải tiến hành phân tích tài khách hàng Xuất phát từ thực tế , em lựa chọn thực tập tốt nghiệp Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Giang, Phòng giao dịch Trần Phú lựa chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác Phân tích Tài khách hàng tín dụng có đánh giá xác tiềm lực tài khách hàng Ngồi ra, sử dụng số phương pháp khác như: Thứ nhất, ngân hàng yêu cầu doanh nghiệp trước gửi báo cáo tài để xin vay vốn, thuê cơng ty kiểm tốn tiến hành kiểm tốn báo cáo tài Biện pháp giúp ích nhiều cho cán tín dụng giảm thời gian, cơng sức kết phân tích xác Tuy nhiên, biện pháp khó áp dụng doanh nghiệp nước ta hệ thống kiểm toán nước ta chưa phát triển, chi phí kiểm tốn lại lớn thêm nhà nước chưa có sách cụ thể việc yêu cầu doanh nghiệp phải tiến hành kiểm tốn Thứ hai, theo dõi thơng tin từ hệ thống thơng tin tín dụng ngân hàng nhà nước (CIC) Nguồn thơng tin đáng tin cậy việc tiến hành tra cứu thường xuyên cần thiết Ngân hàng cần hợp tác chặt chẽ với trung tâm CIC, trung tâm phòng ngừa rủi ro để sẵn sàng cung cấp thông tin cho họ để phục vụ đơn vị khác Từ mối quan hệ ngân hàng dễ dàng khai thác thơng tin ngân hàng khác Thứ ba, trụ sở chi nhánh trực thuộc nên có phịng thơng tin riêng biệt, thiết kế phần mềm cung cấp thơng tin cho chi nhánh khai thác, bổ sung thông tin lúc nơi, tránh tình trạng thơng tin khách hàng mà có khác cơng tìm kiếm hệ thống ngân hàng có thơng tin khách hàng đầy đủ Điều giúp việc thu thập thông tin khách hàng đầy đủ xét quy mô hệ thống tiết kiệm nhiều chi phí, thơng tin cung cấp qn, có tính tổng hợp có giá trị cao Để có thơng tin phục vụ cho việc tổng hợp, chi nhánh nên quy định cán tín dụng sau khoản cho vay phải tổng kết đánh giá khách hàng để tiến hành lưu trữ cách có hệ thống 70 3.2.3.Hồn thiện phương pháp phân tích Cơng tác phân tích tài khách hàng vay vốn vấn đề mà tất ngân hàng thương mại ln tìm biện pháp để hồn thiện Các phương pháp kỹ thuật, tiêu, số định mức cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thường xuyên thay đổi theo xu hướng phát triển sản xuất kinh doanh, thay đổi hệ thống quản lý tài Do đó, q trình hoạt động, chi nhánh cần khơng ngừng hồn thiện hệ thống phương pháp phân tích cho phù hợp với điều kiện thực tế Trong q trình tiến hành phân tích tài khách hàng, ngân hàng sử dụng phương pháp phân tích tỷ số phương pháp so sánh Vì thế, ngân hàng xem xét sử dụng thêm phương pháp Dupont phân tích Phương pháp giúp cho cán tín dụng ngân hàng phân tích ảnh hưởng tỷ số thành phần tỷ số tổng hợp, từ xác định nguyên nhân dẫn đến tượng tốt xấu trình hoạt động doanh nghiệp, tư vấn giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Đây phương pháp mẻ, thông tin quan trọng điều kiện tài doanh nghiệp thể số hệ số tài khơng phải riêng hệ số Sự kết hợp hai hay hệ thống hệ số tài cho phép hiểu rõ nguồn lợi nhuận doanh nghiệp Bảng 3.1 Phân tích ROA, ROE phương pháp dupont Năm ROA ROS Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 2015 1,56% = 2,5% × 0,638 2016 2,16% = 2,3% × 0,938 71 Năm ROE ROS Hiệu suất sử Tỷ số nhân dụng tổng tài vốn sản 2015 4.519% = 2,5% × 0,638 × 2,833 2016 5.959% = 2,3% × 0,938 × 2,716 ( Nguồn:Tính tốn tác giả) ROA phân tích thành tích số ROS Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Phân tích, đánh giá thay đổi ROA dựa thay đổi hai nhân tố Ví dụ ROA tăng ROS tăng phản ánh DN thực sách quản lý chi phí cịn ROA tăng hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng so với kì trước cho thấy DN thực sách tăng trưởng Cụ thể trường hợp phương pháp Dupont thấy, ROA DN có xu hường tăng theo thời gian từ mức 1,56% năm 2015 lên đến 2,16% năm 2016 tương đương mức tằng 38.46% ROA tăng hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng lên từ 0,638 năm 2015 lên 0,938 năm 2016 tương đương 47,02% ROS lại có xu hướng giảm Điều DN thực sách tăng trưởng thay quản lí chi phí ROE phân tích thành tích số ROS, hiệu suất sử dụng tổng tài sản, hệ số nhân vốn Phân tích, đánh giá thay đổi ROE dựa thay đổi ba nhân tố này, xem xét thay đổi ROE chịu ảnh hưởng nhân tố Nhiều DN có ROE cao nhiên ROE lại chủ yếu hệ số nhân vốn cao ROS hiệu suất sử dụng tổng tài sản thấp chưa phản ánh tình hình tài tốt ROE cao việc sử dụng Tỷ số nợ cao lực hoạt động thực DN Cụ thể, với Công ty TNHH thành viên 459, ROE DN có xu hướng tăng Năm 2016, ROE đạt mức 5.959% tăng 1.44% so với mức 4.519 % năm 2015 Việc ROE tăng chủ yếu hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng 47,02% ( trình bày trên) Nhìn vào bảng số liệu thấy hệ số nhân vốn DN có xu 72 hướng giảm từ 2.833 năm 2015 xuống 2.716 năm 2016 giảm 0.177 tương đương 4,13% giảm chưa nhiều coi dấu hiệu đáng mừng DN giảm khoản nợ 3.2.4 Hồn thiện nội dung phân tích a.Phân tích tổng qt tình hình SXKD Việc phân tích báo cáo kết hoạt động SXKD giúp cho CBTĐ có nhìn tổng quát thay đổi DT, chi phí lợi nhuận qua thời gian DN Khi đánh giá thay đổi báo cáo kết HĐKD, CBTĐ cần lưu ý đến mối quan hệ giá vốn hàng bán chi phí hoạt động khác với DTT từ bán hàng cung cấp dịch vụ hoạt động chủ yếu DN Bên cạnh cần xem xét đến chi phí hoạt động bán hàng, hoạt động tài chính… để biết việc quản lí chi phí DN có thực hiệu hay khơng Chính việc phân tích vấn đề giúp cho CBTĐ đưa định mang lại hiệu cơng tác tín dụng NH Bảng 3.2 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên 459 năm 2016 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Mẫu số B-02/DN) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Năm 2016 Người nộp thuế: Công Ty TNHH Một Thành Viên 459 Mã số thuế: 5100311826 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Hỗ trợ lấy liệu từ năm trước Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Mã Thuyết số minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Chỉ tiêu Năm Năm trước 41,171,704,613 73 36,868,850,267 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 10 41,171,704,613 36,868,850,267 11 37,755,296,561 32,989,635,549 20 3,416,408,052 3,879,214,718 Doanh thu hoạt động tài 21 2,774,552 3,214,799 Chi phí tài 22 656,363,687 564,226,734 23 656,363,687 564,226,734 Chi phí bán hàng 25 0 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 1,524,893,227 2,135,184,776 30 1,237,925,690 1,183,018,007 11 Thu nhập khác 31 0 12 Chi phí khác 32 0 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0 50 1,237,925,690 1,183,018,007 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 272,343,651 261,933,240 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 60 965,582,039 921,084,767 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) - Trong đó: Chi phí lãi vay 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – 25 - 26) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) ( Nguồn: Phòng KHDN ViettinBank Hà Giang) Nhìn vào bảng số liệu, dễ dàng nhận thấy dấu hiệu tích cực hoạt động kinh doanh Công ty TNHH thành viên 459 năm 2016 so sánh với năm 2015 Tất tiêu doanh thu lợi nhuận tăng nhẹ -Lợi nhuận từ HĐKD DN tăng nhẹ q trình phân tích từ mức 1.183 triệu đồng năm 2015 lên mức 1.237 triệu đồng năm 2016 ( tăng 4,56%) Với đặc điểm doanh nghiệp xây dựng việc đầu tư cho sản phẩm xây lắp, chi phí cho nhân cơng xây dựng trực tiếp khoản chi phí nguyên vật liệu phục vụ cho q trình xây dựng cao Do giá vốn hàng bán 74 chiếm tỷ trọng lớn doanh thu vào khoảng ≈90 %.Năm 2016 giá vốn hàng bán tăng từ 32.989 triệu đồng tăng lên 37.755 triệu đồng tăng 4.766 triệu đồng (14.45%) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 4.303 triệu đồng (11.67%) Tốc độ tăng doanh thu thấp tốc độ tăng giá vốn hàng bán làm giảm tỷ suất lợi nhuận gộp doanh thu Giá vốn hàng bán tăng nhanh nhiên khơng nhiều điều chấp nhận với doanh nghiệp xây dựng Ngoài nhận thấy doanh nghiệp quản lí tốt chi phí việc chi phí QLDN DN giảm 611 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm – 28.62% - Lợi nhuận từ hoạt động tài DN năm âm doanh thu tài khơng đủ để bù đắp chi phí tài Doanh thu tài cơng ty chủ yếu lãi từ tiền gửi ngân hàng khoản mục chiếm tỷ trọng lớn chi phí tài chi phí lãi vay Điều Công Ty TNHH thành viên 459 thương mại với giá trị nợ vay lớn phí lãi vay DN lớn b Phân tích dịng tiền Trên thực tế muốn biết chất DN, cần xem xét đến cách DN sử dụng tiền Vì “dịng lưu chuyển tiền tệ” đặc biệt quan trọng DN Nó cho phép DN mở rộng hoạt động mình, thay tài sản cần thiết, tận dụng hội thị trường chi trả khoản lãi vay, gốc vay, chi trả cổ tức Dựa thu thập từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho CBTĐ hiểu rõ tình hình tài DN Bảng 3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH thành viên 459 năm 2016 LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP) (Mẫu số B03/DN) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Năm 2016 Người nộp Cơng Ty TNHH Một Thành Viên 459 thuế: 75 Mã số thuế: 5100311826 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Hỗ trợ lấy liệu năm trước Đơn vị tính: Việt Nam Đồng CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu 01 34,244,934,092 32,686,671,765 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 (19,502,879,340) (32,760,013,029) Tiền chi trả cho người lao động 03 (1,579,900,000) (2,036,168,000) Tiền lãi vay trả 04 (656,363,687) (564,226,734) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (200,000,000) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 113,171,116 87,750,000 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (1,052,278,878) (1,590,950,679) 20 11,566,683,303 (4,376,936,677) 21 0 22 0 23 0 24 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 2,774,552 3,214,799 30 2,774,552 3,214,799 31 0 32 0 khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (20 = 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (30 = 21 + 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay 33 5,455,600,000 10,650,000,000 Tiền trả nợ gốc vay 34 (12,997,363,950) (12,070,000,000) Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (46,511,179) 40 (7,541,763,950) (1,466,511,179) Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 4,027,693,905 (5,840,233,057) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 3,144,425,066 8,984,658,123 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (40 = 31 + 32 + 33 + 34 + 35 + 36) 76 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 7,172,118,971 3,144,425,066 ( Nguồn: Phòng KHDN ViettinBank Hà Giang) Trong nội dung phân tích mình, CBTĐ chi nhánh có tính đến dịng tiền từ HĐKD khơng phân tích tiêu Để việc phân tích đạt hiệu cao hơn, CBTĐ nên tiến hành phân tích khái qt dịng tiền xem dòng tiền chủ yếu từ hoạt động nào, phân tích cách so sánh ngang tính tốn nhận xét tỷ số dịng tiền Bảng 3.4: Các luồng lưu chuyển tiền Công ty TNHH thành viên 459 năm Đơn vị: Triệu đồng Năm 2015 Năm 2016 (4.376) 11.566 3,214 2,774 Lưu chuyển tiền từ HĐ tài (1.466) (7.541) Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái 0 4.028 (5.840) Lưu chuyển tiền từ HĐKD Lưu chuyển tiền từ HĐ đầu tư Tiền tăng ( giảm) năm ( Nguồn: Phòng KHDN ViettinBank Hà Giang) Các số liệu bảng cho thấy năm 2015, dù tiền năm tăng lên , lưu chuyển tiền dương lại lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư mà chủ yếu tiền tiền nhận từ tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Trong dịng tiền từ HĐKD âm chủ yếu tiền chi trả cho nhà cung cấp dịng tiền từ hoạt động tài âm DN chi trả nợ gốc vay Về lâu dài , DN phụ thuộc vào dòng tiền từ hoạt động đầu tư mà dòng tiền từ hoạt động kinh doanh lại âm ảnh hưởng lớn đến khả toán lãi vay, khoản nợ vay ngắn hạn hay nợ dài hạn đến hạn kỳ, chí việc thiếu tiền khiến DN gặp khó khăn việc 77 chủ động mở rộng hoạt động thi cơng mình, nhiều ảnh hưởng đến khả phát triển bền vững, lâu dài DN Bảng 3.5 Các tỷ số dịng tiền Công ty TNHH thành viên 459 năm Năm 2015 Năm 2016 Dòng tiền tổng tài sản (0,076) 0,263 Dòng tiền VCSH (0,215) 0,715 Dòng tiền trền DTT (0,119) 0,281 Dòng tiền LN từ HĐKD (3,699) 9.350 Khả trả nợ (0,117) 0,416 Khả trả nợ ngắn hạn (0,117) 0,424 0,039 Khả trả Lãi vay (3,699) 9,350 Khả trả gốc vay (0,411) 2,120 Chỉ tiêu Tỷ số phản ánh khả hoạt động Tỷ số phản ánh khả toán Thời gian trả hết nợ dài hạn ( Nguồn: Tính tốn tác giả) Bằng việc phân tích tỷ số dịng tiền , thấy dịng tiền DN chưa thực tốt có cải thiện So với việc dịng tiền từ HĐKD âm năm 2015 sang đến năm 2016, 100 đồng tài sản VCSH đem lại 2,63 đồng 7,15 đồng tiền từ HĐKD Tỷ số dòng tiền DTT tăng lên 2.81% so với mức âm năm 2015 Trong mối quan hệ với lợi nhuận từ HĐKD năm 2016 DN có dịng tiền lớn gấp nhiều lần 9,350 Do năm 2015 dòng tiền từ HĐKD bị âm nên tỷ số bị âm Xét từ góc độ NH khả trả nợ gốc vay tốt Các tỷ số khả trả 78 nợ, khả trả nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng gần nhau tổng nợ DN khoản nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn, hai khoản gần So với mức 20%-45%, mức cho lành mạnh doanh nghiệp xây dựng theo kinh nghiệm Mỹ tỷ số DN mức thấp Như thơng qua việc phân tích kỹ Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ DN, nói, CBTĐ bỏ qua số điểm đáng lưu ý dòng tiền nói riêng tình hình tài DN nói chung Vì yếu tố quan trọng nội dung phân tích cần lưu ý quan tâm cơng tác phân tích để hoạt động tín dụng Chi nhanh ln hiệu an tồn Mỗi NH có sách tín dụng khác vị rủi ro khác Nhưng nhìn chung, thơng qua việc phân tích thêm số khả sinh lời , thấy DN này, việc CBTĐ tương đối đầy đủ đánh giá hợp lý nhiên với nhiều khách hàng đặc biệt với đặc điểm HĐKD khác nhau, việc thiếu tiêu dẫn tới đánh giá thiếu xác Vì thế, ngồi việc phân tích tiêu tại, CBTĐ nneen bổ sung tiêu nêu để việc phân tích cơng tác cho vay NH đạt hiệu tốt 3.2.4 Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ cơng tác phân tích tài khách hàng Công nghệ, trang thiết bị hoạt động ngân hàng vấn đề quan trọng Nó vừa tạo nên lợi cạnh tranh điều kiện cần thiết cho phát triển ngân hàng Hầu hết ngân hàng tăng cường đầu tư, cải tiến trang thiết bị công nghệ nhằm gia tăng chất lượng phục vụ để thu hút khách hàng phía ngân hàng Đối với cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động tín dụng cơng nghệ trang thiết bị có ý nghĩa lớn q trình thu thập, xử lý 79 lưu trữ thông tin cách nhanh chóng, xác đầy đủ Vì thời gian tới, chi nhánh cần thực giải pháp nâng cao chất lượng công nghệ, trang thiết bị phục vụ tốt cho công tác phân tích tài khách hàng Các giải pháp bao gồm: - Đầu tư chiều sâu vào trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thông tin ngân hàng: máy tính kết nối mạng Internet, kết nối mạng nội với phòng ngân hàng khác hệ thống, nối mạng cục với phịng giao dịch, trung tâm thơng tin thương mại, trung tâm phòng ngừa rủi ro ngân hàng khác hệ thống - Nâng cấp phần mềm ngân hàng tốt giúp cán tín dụng việc tiến hành kiểm tra doanh nghiệp trình giải ngân tránh tổn thất khơng đáng có Có thể tìm hiểu, khai thác phần mềm mới, công nghệ mới: phần mềm quản lý thông tin, phần mềm hỗ trợ thẩm định, hỗ trợ công tác phân tích tài chính… nhằm giúp giảm bớt cơng đoạn q trình thực cơng việc Tuy nhiên q trình thực giải pháp đầu tư vào cơng nghệ, trang thiết bị phương tiện, cần có cân nhắc kỹ lưỡng, đảm bảo không gây nên lãng phí phù hợp với giai đoạn phát triển chi nhánh 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Giang Một là: cần hỗ trợ chi nhánh công nghệ thông tin kỹ thuật, cần đẩy mạnh việc liên kết với chi nhánh để chi nhánh nâng cao hiệu trình thu thập xử lý thông tin liên quan đến khách hàng Hai là: hỗ trợ cho chi nhánh việc mở rộng cơng tác đào tạo.Vì chi nhánh số lượng cán trẻ nhiều, trình độ kinh nghiệm cán 80 không đồng cần tạo điều kiện cho cán tín dụng nâng cao lực trình độ thơng qua việc tổ chức khóa đào tạo nghiệp vụ, buổi hội thảo chuyên đề Ngoài kiến thức ngoại ngữ tin học yếu tố định xu đại hóa, tồn cầu hóa lại cần thiết cho cơng việc, nâng cao hiệu làm việc phương pháp cạnh tranh lành mạnh Tuy nhiên để việc học không ảnh hưởng đến công việc nói chung, đề nghị lãnh đạo xem xét thời gian học số lượng cán đợt cho hợp lý Mặt khác, NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Giang cần tăng cường thu hút phát triển nguồn nhân lực phục vụ cho tương lai Vì trình tuyển dụng cần áp dụng biện pháp tiên tiến thực số ngân hàng lớn giới đánh giá nhân viên sở lực trí tuệ thân nhân viên Nghĩa coi trọng khả làm việc họ tương lai (khi họ có kinh nghiệm) khơng phải nhân viên biết Ba là: Trong trình ban hành văn quy định có liên quan đến cơng tác thẩm định tín dụng, hội sở cần quan tâm đến thực tế diễn để có quy định đắn Bốn là: tăng cường hợp tác mở rộng quan hệ với quan chức khác để tạo mối quan hệ tốt giúp chi nhánh thuận lợi việc thu thập thông tin liên quan 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước NHNN quan quản lý vĩ mô, điều hành hệ thống NHTM, ban hành thực thi sách tiền tệ quốc gia, nên định, sách NHNN ảnh hưởng mạnh mẽ trực tiếp tới hệ thống NHTM gián tiếp tới doanh nghiệp kinh tế 81 Để giúp NHTM việc hoàn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, có ViettinBank xin kiến nghị với NHNN số ý kiến sau: -Ban hành văn hướng dẫn thực quy trình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHTM cách cụ thể Hiện nay, NHNN ban hành quy trình thầm định tài khách hàng đến NHTM lại chưa có quy trình phân tích tài -NHNN cần nâng cao hiệu Hệ thống thông tin rủi ro CIC Nâng cao chất lượng nguồn liệu, đặc biệt thơng tin tình hình hoạt động, tình hình tài chính, lịch sử tín dụng cùa khách hàng Theo đó, NHTM thực cơng tác phân tích cách nhanh chóng xác Bên cạnh đó, việc nâng cao trình độ nghiệp vụ, tin học cán CIC vấn đề quan trọng để đáp ứng nhu cầu ngày cao công việc Để có nguồn thơng tin chất lượng cao thời gian ngăn NHNN cần phối hợp với quan ban ngành liên quan Tổng cục thuế, Bộ kế hoạch Đầu tư… Thực xây dựng hồn thiện hệ thống số tài trung bình ngành cho lĩnh vực hoạt động kinh doanh kinh tế, thông báo thông tin cho NHTM để ngân hàng lấy làm sở tham chiếu cho cơng tác phân tích tài doanh nghiệp KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương khóa luận nêu mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng ViettinBank Chi nhánh Hà Giang năm 2017, đồng thời đề số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NH kiến nghị ViettinBank Hà Giang NHNN 82 KẾT LUẬN Ngày nay, ngân hàng thương mại kèm với việc phát triển mở rộng mạng lưới hoạt động việc mở rộng nhu cầu cho vay nhằm mục đích có lợi nhuận nhiều hạn chế rủi ro mức thấp Vì trước đưa định cho vay, ngân hàng thường thận trọng công tác phân tích tài khách hàng vay vốn Dựa sở tìm hiểu thực tế NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Giang với việc kế thừa nghiên cứu có trước, nội dung khóa luận tập trung giải vấn đề sau:  Thứ nhất: Khóa luận nêu sở lý luận công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng thương mại nói chung: phương pháp, nội dung, nhân tố ảnh hưởng đến công tác  Thứ hai: Khóa luận phân tích thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Giang, từ thành công, tồn để làm sở cho việc đưa giải pháp thực tiễn  Thứ ba: Khóa luận nêu rõ quan điểm mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng ngân hàng ViettinBank Hà Giang, đồng thời đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay kiến nghị ngân hàng ViettinBank Hà Giang với Ngân hàng Nhà Nước Do tài liệu thu thập hiểu biết hạn chế, nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý bảo thầy cô bạn 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO  TS Lê Thị Xuân (2016) Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp 1, Học viện Ngân hàng  TS Mai Thanh Quế ( 2013) Giáo trình Tài học , NXB Dân trí  Quy trình tín dụng khách hàng Doanh nghiệp Quyết định số 072/QĐ-HĐQT-NHCT19 ngày 03/04/2006 Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam  Sổ tay chấm điểm tín dụng nội khách hàng Doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 84