LV.001925 Thư viộn - Học viện Ngân Hàng IIIIIIIIIII mil mill IIIIIIIIIIIIIIIIIIII mil nil nil L V 0 fc VIỆT NAM B ộ GIẢO BỤC VÀ BÀO TẠO SỌC VIỆN NGÂN HÀNG * -Boũỉca ©INH VĂN CHỨC GIAI PHAP NANG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT DỘNG TÍM ĐỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI có PHÀN ÂN BÌNH ~ CHI NHẢNH HƯNG YÊN LUẬN VĂN THẠC Sĩ KIN Bí TẾ MÀ NỘI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM B ộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG H Ọ C V IỆ N NGẦN HÀN KHOA SAU ĐẠI tì ĐINH VĂN CHỨC GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH - CHI NHÁNH HƯNG YÊN CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH - NGẦN HÀNG MÃ SỐ: 60340201 LU Ậ N V Ă N TH ẠC s ĩ K INH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DÃN: NGƯT.TS PHẠM THỊ HOA H Ọ C VIỆN N G Â N H À N G TRUNG TÂM THÔNG TIN-THƯ VIỆN S ố : U J Z Z Z Hà Nội - năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác rp Ị •2 Tác giả Đinh Văn Chức MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TÍN DỤNG VÀ VAI TRỊ CỦA PHẦN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 T ín dụng N gân h n g .9 1.1.1.1 Khái niệm tín dụng Ngân hàng 1.1.1.2 Phân loại tín dụng Ngân hàng 10 1.1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 12 1.1.2.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng thương mại .12 1.1.2.3 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương m ại .14 1.2 PHẦN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 17 1.2.1 Thông tin sử dụng phân tích .17 1.2.2 Phương pháp phân tích 22 1.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 25 1.3 CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I 35 1.3.1 Quan niệm chất lượng phân tích tài 35 1.3.2 Các tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài 36 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài 38 CHƯƠNG 2: THựC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỒ PHẦN AN BÌNH - CHI NHÁNH HƯNG YÊN .42 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỒ PHẦN AN BÌNH - CHI NHÁNH HƯNG YÊN .42 2.1.1 Lịch sử hình thành 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 43 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh 45 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH - CHI NHÁNH HƯNG Y Ê N 48 2.2.1 Quy trình phân tích tài 48 2.2.2 Minh họa phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Minh Phương giai đoạn 2010-2012 .51 2.3 ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỒ PHẦN AN BÌNH - CHI NHÁNH HƯNG YÊN 67 2.3.1 Kết đạt 67 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 69 CHƯƠNG 3:_MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHẦN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH - CHI NHÁNH HƯNG Y ÊN 73 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN NGHIỆP v ụ TÍN DỤNG CỦA CHI NHÁNH TRONG THỜI GIAN TỚI 73 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGẦN HÀNG THƯƠNG MẠI CỒ PHẦN AN BÌNH - CHI NHÁNH HƯNG YÊN 73 3.2.1 Hoàn thiện nội dung, quy trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp 74 3.2.2 Nâng cao chất lượng cơng tác thu thập xử lí thơng tin 76 3.2.3 Nâng cao trình độ cán tín dụng 77 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH - CHI NHÁNH HƯNG YÊN 80 3.3.1 Đối với phủ 80 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 81 3.3.3 Đối vói Ngân hàng TMCP An Bình 82 KÉT LUẬN .84 TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 CÁC CHỬ VIẾT TẮT Nguyên nghĩa Chữ viết tắt BCTC Báo cáo tài BQLDA Ban quản lý dự án CĐKT Cân đối kế tốn CIC Trung tâm Thơng tin Tín dụng CSH Chủ sở hữu DTT Doanh thu DV Dịch vụ ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hợp đồng HĐND Hội đồng nhân dân HTX Hợp tác xã NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mạỉ cổ phần PGD Phịng giao dịch TCDN Tài doanh nghiệp TCKT Tổ chức kinh tế TM Thương mại TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn UBND ủy ban nhân dân VNĐ Việt Nam đồng DANH MỤC BẢNG, s ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức NHTMCP An Bình - Chi nhánh Hưng Yên 43 Bảng 2.1 :Kết huy động vốn qua năm 45 Bảng 2.2 :Cơ cấu dư nợ theo thời gian 46 Bảng 2.3 :Kết hoạt động kinh doanh qua năm .47 Bảng 2.4 : Báo cáo kết hoạt động kinhdoanh Công ty TNHH Minh Phương 53 Bảng 2.5 : Danh mục số cơng trình thực năm 2012, 2013 55 Bảng 2.6 : Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Minh Phương (Phần Tài sản) .57 Bảng 2.7 : Bảng cân đổi kế tốn Cơng ty TNHH Minh Phương (Phần Nguồn vốn) .60 Bảng 2.8 : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH Minh Phương 62 Bảng 2.9 : Các số tài 64 MỞ ĐẦU 1/ T ín h cấ p th iế t củ a đ ề tà i n g h iê n u Trước biến động khó lường kinh tế năm gần đây, lĩnh vực Tài Chính Ngân Hàng gặp phải khó khăn, thách thức không nhỏ Hàng loạt vụ bắt nguyên lãnh đạo ngân hàng, khoản yếu kém, nợ xấu tăng cao, lợi nhuận giảm sút Các ngân hàng thực bước vào cạnh tranh khốc liệt, phải tự hoàn thiện, nâng cao chất lượng toàn diện để tồn phát triển thị trường Đối với ngân hàng thương mại Việt Nam hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chính, mang lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng thương mại, đồng thời hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Vì đảm bảo nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng vừa mục tiêu, nhân tố quan trọng để cạnh tranh phát triển ngân hàng thương mại Trước định tài trợ tín dụng, ngân hàng ln phải cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng khả rủi ro sinh lời dựa phân tích khía cạnh tài chính, phi tài theo quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao Khâu phân tích tài khách hàng đặc biệt khách hàng doanh nghiệp khâu có nhiều rủi ro Cũng phân tích tài doanh nghiệp trở nên quan trọng, ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng ngân hàng Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp đặt yêu cầu cấp thiết ngân hàng thương mại Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hưng Yên (Chi nhánh) nhận thức rõ điều Những năm qua trước diễn biến khó khăn kinh tế nói chung hoạt động kinh doanh ngân hàng nói riêng, Chi nhánh ln cố gắng nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn góp phần hạn chế rủi ro, nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng Song bên cạnh khơng thể tránh khỏi vấn đề bất cập, khó khăn cịn tồn tạ i Xuất phát từ tính cấp thiết tầm quan trọng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp, tác giả chọn đề tài “Giải pháp nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hưng Yên” làm luận văn tốt nghiệp / M ụ c đ ích n g h iên u c ủ a L u ậ n v ă n Nội dung luận văn hướng đến mục tiêu sau: Trình bày vấn đề phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM Nghiên cứu thực trạng, chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hưng Yên Đe xuất số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hưng Yên / Đ ố i tư ợ n g n g h iê n u Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hưng Yên / P h m v i n g h iên u Đe tài tập trung nghiên cứu hoạt động phân tích tài khách hàng doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hưng Yên 71 không đánh giá đánh giá sơ sài số riêng lẻ Trong thông tin quan trọng điều kiện tài doanh nghiệp thể số sổ tài không riêng số Phương pháp phân tích Dupont giúp phân tích mối quan hệ tương tác số tài cịn chưa áp dụng Cơng tác thẩm định tài Cơng ty TNHH Minh Phương chứng minh điều Thực tế cán tín dụng tính tốn hệ số phục vụ cho hoạt động chấm điểm xếp loại tín dụng Các hệ sổ khác nguồn vốn lưu động thường xuyên, thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nước khơng tính tốn đến Việc đánh giá nhận xét tình hình tài cơng ty cịn sơ sài, mà điển hình nhóm số khả sinh lời, khả quản trị tài sản Nguyên nhân tồn trên: Từ phía doanh nghiệp: Thơng tin tài yếu tổ ảnh hưởng lớn đến chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng Những thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chủ yếu thu thập qua báo cáo tài Hiện tượng doanh nghiệp cố tình che giấu hay thay đổi thơng tin báo cáo tài để tạo ấn tượng tốt với ngân hàng xảy phổ biến cán tín dụng khơng có đủ liệu có chất lượng để đánh giá Từ phía ngân hàng: Thứ nhất: Nội dung hướng dẫn Ngân hàng quy trình phân tích tài khách hàng vay vốn tập trung vào phân tích số riêng lẻ Phương pháp phân tích áp dụng phương pháp so sánh, phương 72 pháp phân tích tỷ số thực phương pháp này, cán tín dụng gặp phải số khó khăn việc chọn tiêu, định mức so sánh Thứ hai: Hạn chế trình độ nghiệp vụ kinh nghiệm cán tín dụng nguyên nhân khiến cho trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp cịn nhiều hạn chế Nhân viên tín dụng tiến hành tồn cơng việc trước cấp tín dụng từ lập hồ sơ, thu thập thông tin khách hang đên phân tích tài chính, đánh giá hiệu mục đích sử dụng vốn vay thâm đinh giá tài sản đảm bảo Chi nhánh vân chưa có phân chuyên trách phân tích tài doanh nghiệp Trên thực tế, hầu hết cán chưa coi trọng mức cơng tác này, qut định tín dụng chủ yếu phụ thuộc vào chất lượng dự án chất lượng tài sản đảm bảo Kết luận chương 2: Nội dung chương phản ánh thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hưng Yến thơng qua hệ thống số phân tích tài minh họa phân tích tình hình tài năm 2010 - 2012 Cơng ty TNHH Minh Phương Qua đánh giá mặt được, tồn nguyên nhân dẫn đến tồn công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hưng Yên 73 CHƯƠNG MỘT SÓ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH - CHI NHÁNH HƯNG YÊN 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN NGHIỆP v ụ TÍN DỤNG CỦA CHI NHÁNH TRONG THỜI GIAN TỚI Là chi nhánh Ngân hàng TMCP An Bình, phương hướng hoạt động Chi nhánh Hưng n khơng nằm ngồi kế hoạch chung tồn hệ thống: Với mục tiêu tiếp tục tăng trưởng phát triển bền vững; lấy an toàn chất lượng hiệu làm mục tiêu hàng đầu hoạt động; bảo đảm đủ nguồn vốn với cấu họp lý cho hoạt động hỗ trợ hệ thống; tăng trưởng tín dụng phải đơi với an tồn kiểm sốt rủi ro Định hướng hoạt động tín dụng đến năm 2015 Chi nhánh Hưng Yên cụ thể sau: - Tăng trưởng doanh số cho vay, tăng tỷ trọng cho vay ngắn hạn tông doanh sô cho vay, tạo điêu kiện linh hoạt cho doanh nghiệp vay vốn - Chủ trương đa dạng hoá hình thức cho vay nhằm đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn kinh tế sở đảm bảo hiệu quả, an tồn tín dụng; - Đổi hoạt động cho vay theo hướng giảm thiểu thủ tục hành xin vay nhằm thu hút khách hàng 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH - CHI NHÁNH HƯNG YÊN 74 Để thực định hướng mục tiêu đòi hỏi chi nhánh phải giải đồng thời nhiều vấn đề, vấn đề quan trọng phải nâng cao chât lượng hoạt động tín dụng Muốn ngân hàng cần phải có sách giải pháp nhằm nâng cao chất lượng cơng tác đánh giá khách hàng mà phân tích tình hình tài u cầu cấp thiết Các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phân tích tài doanh nghiệp tập trung giải công tác tổ chức nâng cao chất lượng hệ thống cung cấp thơng tin, hồn thiện quy trình phân tích nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, mở rộng mối quan hệ với khách hàng áp dụng giải pháp khoa học công nghệ, tiến kĩ thuật vào q trình phân tích 3.2.1 Hồn thiện nội dung, quy trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp Đánh giá tình hình tài khách hàng vấn đề mà tất NHTM ln tìm biện pháp để hoàn thiện nâng cao chất lượng phân tích khơng riêng Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hưng Yên Hàng năm, Chi nhánh cần tiến hành xây dựng chương trình hoạt động cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương trình bao gồm việc đánh giá kết đạt được, vướng mắc, tồn tại, từ rút học qua công tác năm trước, đồng thời vạch kế hoạch năm để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng 3.2.1.1.về nội dung đánh giá Khi đánh giá tình hình tài doanh nghiệp việc tính tốn số tài quan trọng số liệu báo cáo tài chưa thể hết thực trạng tài doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp khác có hệ sơ tài khác nhau, hệ số tài doanh nghiệp thời điểm khác không giống Tuy nhiên, hệ số tài 75 khơng thể nhiều tình hình tài doanh nghiệp Các Mác nói xem xét vật tượng phải đặt biến động không gian thời gian Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục chịu tác động nhiều yếu tố khách quan chủ quan khác Vì thế, cán tín dụng phải dựa vào biến động lên xuống cac tiêu, hệ sơ đê tìm ngun nhân đánh giá khoản mục tài doanh nghiệp, khắc phục tình trạng tính tốn hệ số để phục vụ cho việc tính điểm xếp loại 3.2.1.2 v ề phương pháp phân tích Chi nhánh cần kết họp nhiều phương pháp phân tích để nâng cao độ chi tiet va tinh xác kêt phân tích Sự biến động tiêu phải đánh giá mối quan hệ với tiêu khác có liên quan việc sử dụng phương pháp phân tích Dupont phân tích tài doanh nghiệp Việc phân tích ngun nhân có ý nghĩa to lớn đánh giá thực trạng cua doanh nghiệp, nêu doanh nghiệp có khoản mục tài chưa đạt chuẩn chung xem xét cho vay xét thấy doanh nghiệp có khả khắc phục khó khăn Nếu khơng phân tích cụ thể ngun nhân ngân hàng có thê bỏ sót khách hàng tiềm 3.2.1.3 quy trình phân tích Quy trình phân tích chi nhánh toàn diện, nhiên can phai nang cao tinh thân tự giác cán tín dụng khắc phục tình trạng chi tinh toan cac chi tieu tai chinh phục vụ cho cơng tác tính diêm xếp loại doanh nghiệp mà đánh giá cách sơ sài nguyên nhân tạo biến động số Cán tín dụng cần phải đánh giá vai trị cơng tác hoạt đọng tín dụng từ áp dụng cách linh hoạt hiệu 76 quy trình thực tế 3.2.2 Nâng cao chất luọng cơng tác thu thập xử lí thơng tin Ban chat việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp vay vốn q trình phân tích, so sánh đánh giá tiêu tài doanh nghiệp với thơng tin, tài liệu, số liệu theo chuẩn mực đánh giá chung Thông tin sở cần thiết để cán thẩm định phân tích đánh giá thực trạng doanh nghiệp, chất lượng thông tin đầu vào yếu tố có ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tài Thơng tin xác, cụ thể thuận lợi cho trình phân tích đánh giá doanh nghiệp Chính nâng cao chất lượng công tác thu thập xử lý thông tin yêu cầu quan trọng q trình nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 3.2.2.1 Thơng tin khách hàng cung cấp VỚI báo cáo tài chính, ngân hàng phải yêu câu doanh nghiệp cung cấp số liệu năm gần quý gần tính đến thời điểm xin vay vốn Hơn nữa, với yêu cầu vay vốn lớn doanh nghiệp khơng phải khách hàng thường xun cần phải kiểm tốn báo cáo Ngân hàng có thê thuê kiêm toán yêu câu doanh nghiệp cung cấp báo cáo tài có kiểm tốn Điều đảm bảo cho thông tin mà cán tín dụng nhận có tính xác đầy đủ từ giúp chi nhánh thuận lợi việc định tín dụng, giảm chi phí tăng lợi nhuận cho chi nhánh 3.2.2.2 Thông tin cán tín dụng thu thập từ nguồn khác Đe có nguồn thơng tin chất lượng cao, ngồi hồ sơ tài liệu mà ngân hàng nhận từ doanh nghiệp, cán tín dụng phải tìm hiểu thông 77 tin từ việc kiểm tra thực tế, vấn trực tiếp kế toán viên doanh nghiệp người lao động để đánh giá hiểu biết trình độ cua họ Tuy nhiên kêt hoạt động tùy thuộc vào kinh nghiệm cán tín dụng Người tiến hành vấn phải biết chọn lọc thông tin thu thạp đe tránh tượng nhiêu thông tin dẫn đến tượng “lỗng thơng tin” Khai thác triệt để nguồn thông tin từ thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CIC; có phối kết hợp chặt chẽ với chi nhánh khác, NHTM khác, quan, quyền địa phương để trao đổi thơng tin lĩnh vực có liên quan 3.23 Nâng cao trình độ cán tín dụng Trong hoạt động ngân hàng, đặc biệt hoạt động tín dụng, tính phức tạp độ rủi ro cao nên nhân tố người đóng vai trị đặc biệt quan trọng Cong tac phân tích tài doanh nghiệp nhiệm vụ quan trọng hoạt động tín dụng nên địi hỏi cán tín dụng thực cơng việc phải có trình độ nghiệp vụ cao Yeu cau cua cong tác đòi hỏi cán lãnh đạo cán trực tiêp làm cơng tác tín dụng khơng có trình độ, lực chun mơn nghiệp vụ tốt mà cịn phải có phẩm chất đạo đức, tinh thần trách nhiệm cao có kinh nghiệm cơng tác Họ phải có kĩ phân tích, nắm vững quy định va chuan mực ke toan, chê quản lý tài có khả đưa đánh giá xác tình hình tài khách hàng, từ tránh rủi ro cho ngân hàng 3.2.3.1.Chuẩn hố cán tín dụng Để có đội ngũ cán tín dụng đáng tin cậy, Chi nhánh cần có chế 78 độ tuyên dụng đào tạo thích họp Việc tuyển dụng cần phải thực cách nghiêm túc, đảm bảo chất lượng , cần coi trọng khả làm việc tương lai có kinh nghiệm khơng phải nhân viên biết Kinh nghiệm làm việc họ đào tạo rèn luyện thêm qua thực tiễn học hỏi q trình thử việc chi nhánh, đội ngũ nhan vien mơi co hội bộc lộ găn bó với chi nhánh 3.2.3.2.Chun mơn hố quản lý khách hàng Thành cơng hoạt động phân tích tín dụng mà cụ thể hoạt động phan tích tai chinh cua khách hàng doanh nghiệp vay vốn ngân hàng phụ thuộc lớn vào trình độ đạo đức nghề nghiệp cán tín dụng Chun mơn hố cán tín dụng giúp chi nhánh thực tốt hai mặt Hiện nước ta loại hình doanh nghiệp đa dạng, hoạt động nhiều ngành nghề thương mại dịch vụ, xây dựng, nông lâm ngư nghiệp, sản xuất cơng nghiệp Báo cáo tài loại hình doanh nghiệp khác có khó khăn khác biệt Vì để cơng việc đạt kêt cao, phải phân cơng cán tín dụng chun mơn hố phụ trách theo nhóm ngành theo giai đoạn quy trình tín dụng Chun mơn hố theo nội dung phân tích có nghĩa có chuyên viên phân tích thủ tục pháp lý hồ sơ vay vốn tư cách pháp nhân doanh nghiệp, chuyên viên thẩm định phương án vay vốn, chuyên viên thẩm định báo cáo tài Ưu điểm phương pháp tính chun mơn hố cao, tránh sai sót khuyết điểm nghiệp vụ Tuy nhiên thực theo phuơng phap nay, cán tín dụng khơng hiểu sâu sắc khoản vay địi hỏi phải có phổi họp phịng ban, cán tín dụng Ngân hàng cung có thê tiên hành hốn đơi cơng việc cán tín dụng sau thời gian nhat dmh, co the hốn đơi cán tín dụng nhóm 79 lĩnh Vực mà họ phụ trách Điều giúp cán tín dụng có thêm kiên thức vê lĩnh vực khác đồng thời giúp cho lãnh đạo xác định điểm mạnh, điểm yếu cán từ có xếp điêu chỉnh phù hợp Cũng cần ý đến khách hàng truyền thống việc thay đơi cán tín dụng có khả ảnh hưởng xấu tới quan hệ ngan hang VƠI khach hàng ngân hàng nên thận trọng Phân cơng rõ trách nhiệm quyền lợi cho cán tín dụng tạo động cho cán Phân công công việc phải tuân thủ nguyên tắc giới hạn tâm quản trị quy rõ trách nhiệm quyền lợi để cán tín dụng có hướng rèn luyện phấn đấu 3.2.3.3 Thường xuyên sàng lọc, đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn cho cán tín dụng Sơ cán tín dụng chi nhánh đa phần trẻ, hầu hết trường nên kinh nghiệm chưa nhiều, cần đào tạo học hỏi rèn luyện nâng cao trình độ Chính cơng tác đào tạo đội ngũ cán tín dụng ngân hàng yêu cầu cấp thiết Đặc biệt để có đội ngũ cán thâm định tài tài năng, trước hết ngân hàng cần bồi dưỡng kiến thức nghiệp vụ kê tốn doanh nghiệp, phân tích hoạt động kinh doanh, cán phải thực vững nghiệp vụ kế tốn, nghiệp vụ phân tích hoạt động kinh doanh kiểm tra tính xác, hợp lý báo cáo tài khả kinh doanh, tài doanh nghiệp Việc định kỳ kiêm tra sàng lọc cán tín dụng việc làm cần thiết, ngân hàng có thê vào lực thực tế kết kiểm tra để bố trí, xếp cán cho phù hợp nhằm phát huy tốt khả người, từ đem lại hiệu cao cơng việc, hạn chế rủi ro xảy 80 3.3 MỘT SÓ KIÉN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHÁT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN dụng ngân Hà n g t h n g m i a n b ìn h - CHI NHÁNH HƯNG YÊN 33.1 Đối vói phủ Hệ thống sách có ảnh hưởng chi phối tất lĩnh vực kinh tê, văn hố, trị, xã hội lĩnh vực ngân hàng, hoạt động bị ảnh hưởng sách kinh tế- tài chính- ngân hàng nhà nước Vì vậy, để nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng nói chung nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tình hình TCDN nói riêng không cân nô lực riêng ngân hàng mà cần giúp đỡ, phối hợp quan hữu quan khác - Tăng cường vai trò quản lý nhà nước với hoạt động tín dụng Đây sách quan trọng lĩnh vực quản lý tài - ngân hàng nhà nước Nó tác động tới hoạt động tín dụng nói chung ảnh hưởng đến cơng tác phân tích tài doanh nghiệp tron* hoạt động tín dụng nói riêng Chính phủ cần bổ sung hồn thiện văn chế sách nhằm quản lý tốt hoạt động tín dụng để hoạt động thực trở nên lành mạnh có hiệu Tuy nhiên, Chính phủ không nên can thiệp sâu vào hoạt động tín dụng NHTM, ngân hàng phải có qun tự chủ định tín dụng mình, nên tách biệt khoản tín dụng kinh doanh ngân hàng với khoản tín dụng định uỷ thác đâu tư Chính phủ yêu cầu - Vê chê độ kê toán doanh nghiệp Cần ban hành hệ thống chuẩn mực kế tốn phù hợp với q trình hội 81 nhập kinh tế quốc tế, thực kiểm toán bắt buộc doanh nghiệp ban hành sắc lệnh kèm với chế tài bắt buộc để doanh nghiệp phải áp dụng cách thống nhất, đồng chế độ kế tốn thơng tin báo cáo phải trung thực đầy đủ Việc thực kiểm toán phải tiến hành thường xuyên cần phải có chê tài xử lý nghiêm ngặt trường hợp doanh nghiệp cung cấp thông tin sai lệch nhằm đưa doanh nghiệp vào khuôn khổ hoạt động phát triển lành mạnh Có vậy, cán tín dụng có thòng tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá tinh hình tài khách hàng, phịng ngừa rủi ro Để tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực kiểm toán, cần củng cố mờ rộng mạng lưới quan kiểm toán Hiện nay, số lượng doanh nghiệp Việt Nam nhiều số lượng cơng ty kiểm tốn cịn ít, chưa đáp ứng nhu cầu kiểm toán cùa doanh nghiệp, vi việc mở rộng mạng lưới kiểm tốn biện pháp cần thiết 33.2 Đơi vói Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước cần hỗ trợ mặt nghiệp vụ tiến hành định hướng cho hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại NHNN quản lý hoạt động NHTM thông qua việc ban hành văn bản, quy định hoạt động tín dụng, từ NHTM tự xếp, điều chỉnh hoạt động tín dụng cho phù họp với định hướng NHNN lập Phịng hỗ trợ cơng tác phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM, phịng hỗ trợ có nhiệm vụ giúp đỡ ngân hàng hồn chỉnh quy trình phân tích, hỗ trợ đào tạo, nâng cao kinh nghiệm cho cán tín dụng tổng họp kinh nghiệm học ngân hàng nước cơng tác 82 NHNN cần có biện pháp hỗ trợ NHTM việc thu thập thông tin Hiện nay, NHNN thực việc thông qua hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng CIC Dịch vụ CIC thưong mại hoá nên chất lượng phục vụ ngày tăng NHNN nên xây dựng văn đù hiệu lực, quy định cụ thể tác nghiệp như: nguồn cung cấp thòng tin, người sử dụng thông tin, chi tiêu thu thập, tiêu thức đánh gía phân tích Ngồi NHNN cân ban hành quy định bắt buộc NHTM khai thác, tham gia CIC coi quyền lợi nghĩa vụ 333 Đối vói Ngân hàng TMCP An Bình Ngân hàng TMCP An Bình cần có văn hướng dẫn chế độ đào tạo cán tín dụng nhằm giúp cán tín dụng áp dụng quy trình đánh giá doanh nghiệp cho đắn, xác hon Đây biện pháp quan trọng để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tình hình TCDN hoạt động tín dụng chi nhánh Hỗ trạ chi nhánh việc thu thập thông tin cách tăng cường hiệu trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro hệ thống, cần thiết lập phịng thơng tin chi nhánh nhằm nâng cao hiệu thu thập xử lý thông tin, liệu từ sở Đồng thời Hội sở phải có kế hoạch hỗ trợ đào tạo cán tín dụng cho chi nhánh song song với công tác tuyển dụng Ngân hàng TMCP An Bình nên tổ chức hàng năm hội nghị tồn hệ thống cơng tác phân tích TCDN hoạt động tín dụng nhằm báo cáo kết hoạt động trao đổi kinh nghiệm thực tiễn nhằm hồn thiện cơng tác tồn hệ thống Kết ỉuận chng 3: Nội dung cùa chương chủ yếu đề xuất nhóm giải pháp nhầm nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín 83 dụng Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hưng Yên sở nghiên cứu định hướng phát triển hoạt động tín dụng Chi nhánh thời gian tới Qua đó, tác giả đưa kiến nghị với qua hữu quan nhăm thực tốt giải pháp đề 84 Kế t luận Hiện môi trường cạnh tranh ngày gay gắt, để tồn ngân hàng buộc phải vừa tăng cường hoạt động cho vay vừa phái hạn chế đưgc rủi ro Để giải hai vấn đề, ngân hàng thực biện pháp coi hiệu nâng cao chất lượng phân tích đánh giá khách hàng hoạt động tín dụng mà phân tích tài nội dung Dựa sở tìm hiểu thực tiễn Ngân hàng TMCP An Bịnh - Chi nhánh Hưng Yên với việc kế thừa nghiên cứu trước đó, luận vãn tập trung giải vấn đề sau: Thứ :Hệ thống sở lý luận chất lượng, trinh bày phương quy trinh, nội dung cơng tác phân tích tình hình TCDN hoạt động tín dụng Thứ h P a i: hân tích đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tình hì TCDN Ngân hàng TMCP An Binh - Chi nhánh Hưng Yên, chi thành công tồn hoạt động chi nhánh Thứ ba: Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao chất lượng cơng tác phân tích TCDN hoạt động tín dụng chi nhánh Do tài liệu thu thập thời gian nghiên cứu nhiều hạn chế nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý, bảo thêm thầy giáo để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn NGUT TS Phạm Thị Hoa tập thể cán nhân viên Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hưng Yên giúp đỡ em hoàn thành luận văn 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2006) -Quyết định s é 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hung Yên - Báo cáo sắ liệu Huy động - Dư nợ tồn chi nhánh Ngàn hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hung Yên '• 35/QĐ - HDQT.14 việcban vụ Chi nhánh Hung Yên ” Công ty TNHH Minh Phuo'ng (2B " năm Công ty TNHH Minh Phuong (2013) “ Báo cáo trình cơng Ngân hàng TMCP An Bình (2011) "Cẩm nang tin dụng 2011 Quôc hội (2010) "Luật tể chức Tơ Ngọc Hung (2009) "Giáo trình Ngân hàng thuong mọi” Nhà xuất Thống kê Khoa Kế toán Truồng Đại học Kinh tế Quốc dân (2008) phân tích báo cáo tài Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 10 Khoa Tài Học viện ngân hàng (2010) "Phăn sừ dụng báo cáo tài ” Công ty cổ phần in Hà Nội 11 Lê Thị Xuân, Nguyễn Xuân Quang (2010) “ Phăn tích tài doanh nghiệp ” Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân