Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp đông nam á chi nhánh láng hạ 1

1 Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài Trong xu hội nhập, quốc tế hoá, khu vực hoá nh nay, tăng trởng nhanh kinh tế nhiệm vụ hàng đầu quốc gia, có Việt Nam Để có đợc tăng trởng phát triển toàn diện kinh tế cần có nỗ lực Nhà nớc, tổ chức kinh tế toàn dân Trong đó, ngân hàng th ơng mại trung gian tài có vai trò quan trọng Cïng víi sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ, vai trò ngân hàng việc tài trợ vốn cho doanh nghiệp, thành phần kinh tế ngày đợc nâng cao Đứng giác độ ng ời cho vay, ngân hàng thơng mại coi trọng chất lợng hoạt động tín dụng, đặc biệt chất lợng công tác phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp giúp cho ngân hàng đa đợc định tín dụng đắn giảm thiểu đợc rủi ro Đồng thời, việc phân tích tài doanh nghiệp giúp ngân hàng xây dựng đợc kế hoặch cho vay, từ có chiến lợc huy động vốn phù hợp, tránh đợc lÃng phí đạt đợc hiệu cao Đặc biệt, ngân hàng biết đợc xu hớng phát triển giai đoạn, lĩnh vực kinh tế để lập kế hoặch cung cấp tín dụng vào ngành nghề, lĩnh vực có triển vọng phát triển tơng lai Xây dựng kế hoặch tín dụng phù hợp giúp ngân hàng nâng cao hiệu cho vay, đem lại lợi nhuận cao nh góp phần thực tốt sách phát triển kinh tế nhà nớc Ngân hàng Đông Nam chi nhánh Láng Hạ chi nhánh thành lập, non trẻ, nằm trung tâm thủ đô Hà Nội có quan hƯ tÝn dơng víi nhiỊu doanh nghiƯp gåm c¶ doanh nghiệp lớn doanh nghiệp nhỏ Doanh số hoạt ®éng tÝn dơng doanh nghiƯp chiÕm 70-80% tỉng doanh số hoạt động tín dụng ngân hàng Do công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng cần xem xét cách toàn diện, đầy đủ cho thích hợp với điều kiện thực chung môi trờng kinh tế điều kiện ngân hàng Chính vậy, trình thực tập ngân hàng Đông Nam Láng Hạ em đà chọn đề tài Giải pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đông Nam chi nhánh Láng Hạ với mong muốn góp phần nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng NHTM nói chung chi nhánh Ngân hàng Đông Nam nói riêng 2.Mục đích đề tài - Hệ thống vấn đề lý luận công tác phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng thơng mại - Phân tích thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại cổ phần Đông Nam - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất l ợng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đông Nam Láng Hạ 3.Đối tợng, phạm vi nghiên cứu - Nghiên cứu sở lý luận chung liên quan đến hoạt động phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng - Nghiên cứu thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại cổ phần Đông Nam Láng Hạ 4.Phơng pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, khoá luận sử dụng ph ơng pháp vật biện chứng, phơng pháp thống kê, phơng pháp phân tích tổng hợp, diễn dịch quy nạp, phơng pháp lịch sử, dùng hệ thống sơ đồ bảng biểu để trình bày nội dung lý luận thực tế 5.Kết cấu đề tài Chơng 1: Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Chơng 2: Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại cổ phần Đông Nam Láng Hạ Chơng 3: Giải pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại cổ phần Đông Nam Chơng 1: Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng 1.1.Hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1.1.Khái niệm hình thức tín dụng 1.1.1.1 Khái niệm: Tín dụng xuất phát từ chữ la tinh lµ credo lµ sù tin tëng, tÝn nhiƯm lÉn Trong thực tế, thuật ngữ tín dụng đợc hiểu theo nhiều nghĩa khác nhau, quan hệ tài chính, tuỳ theo bối cảnh cụ thể mà thuật ngữ tín dụng có nội dung riêng Trong quan hệ tài chính, tín dụng đợc hiểu nh: -Xét góc độ chuyển dịch quỹ cho vay từ chủ thể thỈng d tiÕt kiƯm sang chđ thĨ thiÕu hơt tiÕt kiệm tín dụng đợc coi nh phơng pháp chuyển dịch quỹ từ ngời cho vay sang ngời vay -Trong mèi quan hƯ tµi chÝnh thĨ, tÝn dụng giao dịch tài sản sở có hoàn trả hai chủ thể -Tín dụng có nghĩa số tiền cho vay mà định chế tài cung cấp cho khách hàng -Theo chức hoạt động ngân hàng tín dụng đợc hiểu nh giao dịch tài sản (tiền hàng hoá) bên cho vay bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thoả thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lÃi cho bên cho vay đến hạn toán 1.1.1.2 Các hình thức tín dụng Phân loại tín dụng việc xếp khoản tín dụng theo nhóm dựa số tiêu thức định Việc phân loại tín dụng có sở khoa học tiền đề để thiết lập quy trình tín dụng thích hợp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng Căn vào thời hạn cho vay tín dụng ngân hàng đợc chia thành: - Cho vay ngắn hạn: loại cho vay có thời hạn đến 12 tháng đợc sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lu động doanh nghiệp nhu cầu chi tiêu ngắn hạn cá nhân Đặc điểm hình thức cho vay vốn tín dụng gắn liền với trình lu©n chun vèn cđa doanh nghiƯp, thêi gian thu håi vốn nhanh - Cho vay trung hạn: loại tín dụng có thời hạn từ năm đến năm Cho vay trung hạn đợc sử dụng để đầu t mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng dự án có quy mô nhỏ thời gian thu hồi vốn nhanh Bên cạnh đầu t cho tài sản cố định, cho vay trung hạn nguồn hình thành vốn lu động thờng xuyên doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thành lập Đặc điểm hình thức cho vay giá trị khoản vay lớn, thời hạn khoản vay dài hơn, lÃi suất cao so với tín dụng ngắn hạn - Cho vay dài hạn Cho vay dài hạn loại cho vay có thời hạn dai năm Cho vay dài hạn loại tín dụng đợc cung cấp để đáp ứng nhu cầu dài hạn nh xây dựng nhà ở, thiết bị, phơng tiện vận tải có quy mô lớn, xây dựng xí nghiệp Đặc điểm hình thức cho vay giá trị khoản vay lớn, thời hạn khoản vay dài lÃi suất khoản vay thờng cao Căn vào mức độ tín nhiệm khách hàng: -Cho vay không bảo đảm: loại cho vay tài sản chấp, cầm cố bảo lÃnh ngời thứ ba, mµ viƯc cho vay chØ dùa vµo uy tÝn thân khách hàng Đối với khách hàng tốt, trung thực kinh doanh, có khả tài mạnh, quản trị có hiệu ngân hàng cã thĨ cÊp tÝn dơng dùa vµo uy tÝn cđa thân khách hàng mà không cần nguồn thu nợ thứ hai bổ sung -Cho vay có bảo đảm: loại cho vay dựa sở bảo đảm nh chấp cầm cố, phải có bảo lÃnh ngời thứ ba Đối với khách hàng uy tín cao ngân hàng, vay vốn đòi hỏi phải có đảm bảo Sự bảo đảm pháp lý để ngân hàng thêm nguồn thứ hai bố sung cho nguồn thu nợ thứ thiếu chắn Căn vào phơng thức hoàn trả: -Cho vay có thoả thuận thời hạn cụ thể theo hợp đồng, gồm loại: cho vay có kỳ hạn trả nợ, cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ cụ thể, cho vay hoàn trả nợ nhiều lần nhng kỳ hạn nợ cụ thể -Cho vay thời hạn cụ thể Đối với hình thức cho vay ngân hàng yêu cầu ngời vay tự nguyện trả nợ lúc nào, nhng phải báo trớc thời gian hợp lý, thời gian đợc thoả thuận hợp đồng Căn vào xuất xứ tín dụng: -Tín dụng trực tiếp: Ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho ngời có nhu cầu, đồng thời ngời vay trực tiếp hoàn trả nợ vay cho ngân hàng -Tín dụng gián tiếp: khoản cho vay đợc thực thông qua việc mua lại khế ớc chứng từ nợ đà phát sinh thời hạn toán 1.1.2.Đặc điểm hoạt động tín dụng - Tín dụng ngân hàng cung cấp lợng giá trị sở lòng tin Ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng với tin tởng khách hàng họ làm ăn có hiệu quả, có khả trả đợc nợ gốc lẫn lÃi - Tín dụng ngân hàng chuyển nhợng lợng giá trị có thời hạn Khách hàng vay tiền ngân hàng sau khoảng thời gian định phải hoàn trả lại tiền cho ngân hàng Để đảm bảo thời hạn, ngân hàng thờng xác định rõ thời gian cho vay dựa vào trình luân chuyển vốn khách hàng tính chất nguồn vốn ngân hàng - Tín dụng ngân hàng chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị sở có hoàn trả gốc lẫn lÃi Ngân hàng trung gian tài có vai trò dẫn vốn từ ngời thừa vèn sang ngêi thiÕu vèn, vËy ph¶i mÊt chi phí huy động vốn chi phí hoạt động khác, ngời sử dụng vốn việc trả gốc phải trả thêm khoản lÃi sau sử dụng vốn ngân hàng 1.2.Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng 1.2.1.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài trính xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ Thông qua phân tích tình hình tài chính, ngời sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh nh rủi ro hay triển vọng doanh nghiệp 1.2.2.Mục tiêu hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Việc phân tích tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều ngời khác nh: nhà quản trị doanh nghiệp, nhà đầu t, chủ ngân hàngMỗi nhóm ngMỗi nhóm ngời có nhu cầu thông tin khác Do họ tập trung vào việc xem xét khía cạnh khác tình hình tài doanh nghiệp Đối với nhà ngân hàng phân tích tài doanh nghiệp nhằm mục đích: -Xác định rõ trạng tài khách hàng nh giá trị tài sản, tình hình công nợ, nhu cầu cần vay, khả toán -Dự báo tài tơng lai khách hàng nh khả sinh lời, khả hoạt động kinh doanh, khả hoàn trả nợ vay Từ phân tích tài làm sở hỗ trợ cho việc định cấp tín dụng ngân hàng 1.2.3.Thông tin làm sở cho công tác phân tích tài doanh nghiệp Thông tin làm sở cho công tác phân tích tài doanh nghiệp gồm hai loại thông tin: thông tin tài thông tin phi tài Những thông tin ngân hàng thu thập từ nhiều nguồn khác *Thông tin từ hồ sơ xin vay vốn khách hàng Bắt đầu quy trình tín dụng, cán tín dụng hớng dẫn khách hàng có nhu cầu vay vốn lập hồ sơ gửi đến ngân hàng Bộ hồ sơ gồm có: hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính, hồ sơ kinh tế, hồ sơ bảo đảm tiền vay Trong hồ sơ quan trọng phục vụ cho công tác phân tích tài khách hàng hồ sơ tài Hồ sơ tài gồm: - Bảng cân đối kế toán: Là báo cáo tài tổng hợp, phản ánh toàn giá trị tài sản nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp thời điểm định Các tiêu bảng cân đối kế toán đợc phản ánh dới hình thái giá trị theo nguyên tắc cân đối tổng tài sản tổng nguồn vốn - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Là báo cáo tài tổng hợp phản ánh tình hình toàn kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định nghĩa vụ mà doanh nghiệp phải thực với nhà nớc - Báo cáo lu chuyển tiền tệ: báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lợng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp -Thuyết minh báo cáo tài chính: Là phận hợp thành hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, đợc lập để giải thích bổ sung thông tin tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác trình bày rõ ràng chi tiết đợc *Thông tin lu trữ ngân hàng: Sau ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng, ngân hàng cần giữ lại hồ sơ khách hàng làm t liệu cho trình hoạt động sau ngân hàng Thông tin lu trữ thông tin mà ngân hàng theo dõi lu trữ ngời cho vay khác lĩnh vực kinh doanh khác Thông tin cung cấp cho ngân hàng hoạt động doanh nghiệp khứ làm sở để ngân hàng so sánh tình hình hoạt động doanh nghiệp khứ với tình hình tại, từ giúp ngân hàng có thêm để định cấp tín dụng cho khách hàng để giảm thiểu rủi ro Tuy nhiên hiệu mà nguồn thông tin mang lại phụ thuộc vào chất lợng nguồn thông tin, phụ thuộc vào trình thu thập, xử lý lu trữ thông tin trớc khách hàng *Các nguồn thông tin khác nh: thông tin từ điều tra, vấn, từ phơng tiện truyền thông - Thông tin từ điều tra vấn: Đây nguồn thông tin bổ sung thờng đợc dùng để kiểm tra tính xác trung thực hồ sơ từ khách hàng vay vốn Để có đợc thông tin cán tín dụng phải trực tiếp xuống doanh nghiệp quan sát, điều tra hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vấn đối tợng có liên quan đến hoạt động doanh nghiệp Chất lợng đầy đủ thông tin phụ thuộc vào khéo léo khả ứng xư cđa ngêi thu thËp th«ng tin - Th«ng tin từ phơng tiện truyền thông ngân hàng thu thập đợc nhờ khoa học kỹ thuật đại qua mạng Internet, qua phơng tiện thông tin đại chúng nh truyền hình, báo chí, thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CICMỗi nhóm ngQua phơng tiện này, ngân hàng không nắm đợc thông tin thân doanh nghiệp mà thu thập đợc thông tin chung nh tình hình phát triển kinh tÕ x· héi, khoa häc kü tht, sù thay ®ỉi sách tiền tệ, hối đoái quốc gia, thông tin số giá cả, lạm phát Mỗi nhóm ngPhải đặt thông tin doanh nghiệp bên cạnh thông tin ngân hàng có đợc đánh giá đắn tình hình tài khách hàng -Thông tin từ nguồn khác nh: đối tác, bạn hàng khách hàng, từ tổ chøc tÝn dơng kh¸c cã mèi quan hƯ víi kh¸ch hàng, thông tin từ đối thủ cạnh tranh, thông tin ngành nghề, lĩnh vực kinh doanhMỗi nhóm ngNhững nguồn thông tin giúp ích nhiều cho trình định cấp tín dụng ngân hàng Mỗi nguồn thông tin có đặc điểm riêng , có mặt tích cực hạn chế sử dụng nguồn thông tin cần nắm vững đặc điểm nguồn thông tin để sàng lọc, chọn thông tin đắn giúp ích cho trình định cấp tín dụng ngân hàng 1.2.4.Nội dung phân tích tài doanh nghiệp Khi ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng, mối quan tâm lớn họ khả trả nợ khách hàng Vì vậy, ngân hàng mặt ý đến số lợng tiền tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền để so sánh với số nợ ngắn hạn, từ biết đợc khả toán khách hàng Mặt khác, ngân hàng ý đến khả sinh lời hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đảm bảo hoàn trả khoản cho vay dài hạn, đảm bảo cấu tài an toàn doanh nghiệp để phòng ngừa rủi ro Sau thu thập đầy đủ thông tin , ngân hàng tiến hành phân tích, đánh giá khả tài khách hàng 1.2.4.1.Phân tích khái quát tình hình tài * VLĐTX phần chênh lệch nguồn vốn dài hạn với tài sản dài hạn Hay nói cách khác VLĐTX phần nguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho tài sản ngắn hạn VLĐTX = Nguồn vốn dài hạn tài sản dài hạn Hoặc VLĐTX = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn -VLĐTX >0 chứng tỏ doanh nghiệp có phần nguồn vốn dài hạn đầu t cho tài sản ngắn hạn Điều thờng đem lại cho doanh nghiệp nguồn vốn tài trợ ổn định, dấu hiệu an toàn, quyền độc lập định -VLĐTX< thể doanh nghiệp có nguồn vốn dài hạn nhỏ tài sản dài hạn Điều này, chứng tỏ phần tài sản dài hạn đợc tài trợ nguồn vốn ngắn hạn, doanh nghiệp kinh doanh với cấu vốn mạo hiểm * Nhu cầu vốn lu động Nhu cầu vốn lu động nhu cầu vốn phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhng đợc tài trợ ngời thứ ba trình sản xuất kinh doanh Nhu cầu VLĐ = TSKD KD Nợ KD KD -Khi TSKD kinh doanh > Nợ kinh doanh kinh doanh, thể nhu cầu VLĐ dơng, doanh nghiệp có phần tài sản ngắn hạn cần nguồn tài trợ Điều có nghĩa, doanh nghiệp có phần tài sản ngắn hạn cha đợc tài trợ bên thứ ba -Khi TSKD kinh doanh < Nợ kinh doanh kinh doanh, nhu cầu vốn lu động âm thể phần vốn chiếm dụng đợc từ bên thứ ba doanh nghiệp nhiều toàn nhu cầu vốn phát sinh trình kinh doanh doanh nghiƯp *Vèn b»ng tiỊn Vèn b»ng tiỊn = Ng©n quỹ có Ngân quỹ nợ -Nếu ngân quỹ có > Ngân quỹ nợ, tức vốn tiền dơng, chứng tá doanh nghiƯp chđ ®éng vỊ vèn b»ng tiỊn -NÕu ngân quỹ có < Ngân quỹ nợ, tức vốn tiền âm, chứng tỏ doanh nghiệp bị động vốn tiền Hoặc: Vốn tiền = VLĐTX Nhu cầu VLĐ -Vốn tiền >0, nhu cầu VLĐ >0, chứng tỏ VLĐTX thỏa mÃn nhu cầu VLĐ Ngợc lại, nhu cầu VLĐ < 0, cho thấy doanh nghiệp có nhiều tiền chiếm dụng đợc cđa bªn thø ba