Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại NHNNPTNT CN thanh xuân

MỤC LỤC 1.5.2 Nhân tố khách quan 22 DANH MỤC BẢNG, BIỂU 1.5.2 Nhân tố khách quan .22 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động cho vay hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận chủ yếu ngân hàng thương mại, đặc biệt hoạt động cho vay doanh nghiệp Tuy nhiên, rủi ro mà ngân hàng thường gặp cho vay không thu hồi khoản nợ đến hạn Nguyên nhân dẫn tới rủi ro phần lớn ngân hàng không nắm bắt tình hình tài khách hàng cách xác, toàn diện, kịp thời Vì vậy, nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng ngân hàng thông qua phân tích tình hình tài doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu ngân hàng thương mại Sau trình học tập trường Học viện Ngân Hàng thời gian nghiên cứu thực tế CN Thanh Xuân – NHNN&PTNT, nhận thấy tầm quan trọng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng, nên em chọn “Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHNN&PTNT - CN Thanh Xuân” làm đề tài cho Khóa luận tốt nghiệp Qua đó, em mong muốn làm sáng tỏ thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp sở rút kết đạt mặt tồn trình phân tích để từ đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Mục đích nghiên cứu Trên sở lý luận tín dụng ngân hàng công tác phân tích TCKHDN hoạt động tín dụng NHTM, thực trạng công tác phân tích TCKHDN NHNN&PTNT - CN Thanh Xuân, Khóa luận đưa số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích TCKHDN NHNN&PTNT – CN Thanh Xuân Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Khóa luận: Công tác phân tích TCKHDN NHNN&PTNT – CN Thanh Xuân Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng Khóa luận là: Phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với phương pháp thống kê, so sánh, tỷ số, tổng hợp, luận giải phân tích Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nghiên cứu: NHNN&PTNT - CN Thanh Xuân - Thời gian nghiên cứu: Từ năm 2013 đến năm 2015 Kết cấu Khóa luận Khóa luận phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, bảng số liệu; nội dung Khóa luận được chia thành 03 chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết phân tích TCKHDN hoạt động cho vay NHTM Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNN&PTNT - CN Thanh Xuân Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng công tác phân tích TCKHDN NHNN&PTNT- CN Thanh Xuân CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NHTM 1.1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm NHTM NHTM loại hình TCTD thực toàn hoạt động ngân hàng ( hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán) hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận 1.1.2 Chức NHTM 1.1.2.1Chức tạo tiền Tạo tiền chức quân trọng, phản ảnh rõ chất NHTM Với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận yêu cầu cho tồn phát triển mình, NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù mìnhđã vô hình chung thực chức tạo tiền cho kinh tế Các nghiệp vụ kinh doanh đặc thù nghiệp vụ tín dụng đầu tư mối liên hệ chặt chẽ với ngân hàng trung ương Sức mạnh hệ thống NHTM nhằm tạo tiền mang ý nghĩa kinh tế to lớn Hệ thống tín dụng động điều kiện cần thiết cho phát triển kinh tế sở mức tăng trưởng vững 1.1.2.2 Chức tạo chế toán Việc đưa chế toán hay nói cách khác tạo vận động vốn chức quan trọng NHTM mà cụ thể thời gian gần việc phát hành sử dụng séc thẻ tín dụng Hệ thống toán phát triển nhiều kỷ Sự đổi chế toán khấu then chốt thúc đẩy hệ thống toán phát triển Cụ thể chế toán tiền giấy đời tạo nên nhiều thuận lợi, không dừng lại nhu cầu tiện lợi toán mà nhiều dịch vụ ngân hàng đời mang laị nhiều tiện ích cho người sử dụng Với dịch vụ toán không dùng tiền mặt ngày phát triển thực bước tiến lớn việc sử dụng phương thức toán 1.1.2.3 Chức huy động tiết kiệm Các ngân hàng thương mại thực chức quan trọng toàn kinh tế cách cung ứng điều kiện thuận lợi cho việc gửi tiền tiết kiệm dân chúng Người gửi tiền tiết kiệm nhận khoản tiền lãi tổng số tiền gửi tiết kiệm ngân hàng với mức độ an toàn khả khoản cao Số tiền huy động qua hình thức tiết kiệm sẵn sang đáp ứng nhu cầu vay vốn doanh nghiệp cá nhân nhằm mở rộng khả sản xuất mục đích khác tiêu dùng cá nhân hay mua nhà cửa Phần lớn tiền gửi tiết kiệm huy động qua hệ thống ngân hàng Chính hoạt động huy động tiền gửi hoạt động NHTM, tạo nguồn lợi ích to lớn cho ngân hàng kinh tế 1.1.2.4 Chức mở rộng tín dụng Huy động tiền gửi mở rộng tín dụng hai hoạt động song hành NHTM Ngay từ đầu NHTM tìm kiếm hội vay coi chức quan trọng Trong việc tạo khả tín dụng NHTM thực chức xã hội làm cho sản phẩm xã hội tăng lên, vốn đầu tư mở rộng từ đời sống nhân dân cải thiện Tín dụng NHTM có ý nghĩa quan trọng toàn kinh tế, tạo khả tài trợ cho hoạt động công nghiệp, thương nghiệp nông nghiệp kinh tế 1.1.2.5 Chức tài trợ ngoại thương Mặc dù ngoại thương hình thành bắt nguồn từ hoạt động buôn bán quốc tế chúng có khác đáng kể bắt nguồn từ khác hệ thống tiền tệ quốc gia, lực tài người mua người bán thuộc nước khác Chính từ khác này, NHTM cần thiết cung ứng nghiệp vụ ngân hàng quốc tế hoạt động ngoại thương như: chiết khấu hối phiếu, bảo lãnh, thư tín dung… Bên cạnh việc tài trợ cho hoạt động ngoại thương, tín dụng ngân hàng thương mại góp phần vào trình tự hóa ngoại thương nước với nhau, với chi phí hợp lý Do trình hợp tác phân công lao động có tính chất quốc tế, nghiệp vụ ngân hàng đối ngoại NHTM tăng lên không ngừng 1.1.2.6 Chức ủy thác Việc thu nhập tăng lên tạo khả tích lũy lành mạnh, khả góp phần vào việc phát triển dịch vụ ủy thác NHTM Trong bối cảnh cá nhân xuất nhu cầu ủy thác tài sản Với hình thức ủy thác, người ủy thác, văn phòng ủy thác có trách nhiệm sử dụng vốn để đầu tư quản lý số vốn này, kể phân phối thu nhập theo điều khoản hợp đồng ủy thác Các văn phòng ủy thác cung cấp nhiều dịch vụ công ty Một dịch vụ công việc quản lý tiền hưu trí việc thưc phần dịch vụ phát triển nhanh thời gian gần 1.1.2.7 Chức bảo quản an toàn vật có giá Nhờ ưu NHTM nơi kiên cố dùng để bảo quản tiền bạc vật có giá khác thân ngân hàng, NHTM có điều kiện thực chức bảo quản an toàn vật có giá khách hàng So với chức khác, bảo quản vật có giá đời trước chức tín dụng vốn chức chủ yếu NHTM Công việc bảo quản vật có giá phân thành phận khác ngân hàng: cho thuê két sắt bảo quản; ký thác trực tiếp bảo quản vật có giá khách hàng Nhìn chung tính chất đặc thù nghiệp vụ mà chức bảo quản diễn ngân hàng lớn 1.1.2.8 Chức môi giới Phần lớn NHTM thực dịch vụ lưu ký chứng khoán tức dịch vụ lưu giữ, bảo quản giúp khách hàng thực quyền chứng khoán họ sở hữu Do kinh nghiệm tích lũy lĩnh vực mà nhiều ngân hàng mua lại công ty môi giới chứng khoán Dịch vụ lưu ký chứng khoán đem lại nguồn lợi đáng kể cho NHTM có đủ khả lực tài trình độ nghiệp vụ Tuy nhiên phủ kiểm soát chặt chẽ tham gia mức độ tham gia NHTM vào dịch vụ dựa sở tín dụng ngân hàng vượt giới hạn đầu chứng khoán gây khủng hoảng hệ thống ngân hàng 1.1.3 Các hoạt động NHTM 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn NHTM huy động vốn hình thức sau: - Nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng khác hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn loại tiền gửi khác - Phát hành chứng tiền gửi, trái phiếu giấy tờ có giá khác để huy động vốn tổ chức, cá nhân nước - Vay vốn tổ chức tín dụng khác hoạt động Việt Nam tổ chức nước - Vay vốn ngăn hạn ngân hàng Nhà nước - Các hình thức huy động vốn khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước 1.1.3.2 Hoạt động tín dụng NHTM cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài hình thức khác theo quy định Ngân hàng nhà nước Trong hoạt động cấp tín dụng, cho vay hoạt động quan trọng chiếm tỷ trọng lớn - Cho vay: NHTM cho tổ chức, cá nhân vay vốn cấc hình thức sao: + Cho vay ngắn hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất, kinh doanh, dịch vụ đời sống + Cho vay trung hạn dài hạn để thực dự án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ đời sống - Bảo lãnh: NHTM bảo lãnh vay, bảo lãnh toán bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh đấu thầu hình thức bảo lãnh ngân hàng khác uy tín khả tài người nhận bảo lãnh Mức bảo lãnh khách hàng tổn mực bảo lãnh NHTM không vượt tỷ lệ so với vốn tự có NHTM - Chiết khấu: NHTM chiết khấu thương phiêu giấy tờ có giá ngắn hận khác đối vơi tổ chức, cá nhân tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác cấc tổ chức tín dụng khác - Cho thuê tài chính: NHTM hoạt động cho thuê tài phải thành lập công ty cho thuê tài riêng Việc thành lập, tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài thực theo Nghị định Chính phủ tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài 1.1.3.3 Hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ Để thực dịch vụ toán doaanh nghiệp thông qua ngân hàng, NHTM mở tài khoản cho khách hàng nước Để thực toán ngân hàng với thông qua ngân hàng nhà nước, NHTM phải mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nước trif số dư tiền gửi dự trữ bắt buộc theo quy định Ngoài ra, CN NHTM mở tài khoản tiền gửi CN Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố nơi đặt CN Hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ NHTM bao gồm hoạt động sau: - Cung cấp phương tiện toán - Thực dịch vụ toán nước cho khách hàng - Thực dịch vụ thu hộ chi hộ - Thực dịch vụ toán khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước - Thực dịch vụ toán quốc tế Ngân hàng Nhà nước cho phép - Thực dịch vụ thu phát triển tiền mặt cho khách hàng - Tổ chức hệ thống toán nội tham gia hệ thống toán lien ngân hàng nước - Tham gia hệ thống toán quốc tế N gân hàng Nhà nước cho phép 1.1.3.4 Các hoạt động khác Ngoài hoạt động bao gồm huy động tiền gửi, cấp tín dụng cung cấp dịch vụ toán ngân quỹ, NHTM thực số hoạt động khác bao gồm: - Góp vốn mua cổ phần: NHTM dung vốn điều lệ quỹ dự trữ để góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp tổ chức tín dụng khác nước theo quy định pháp luật Ngoài ra, NHTM góp vốn, mua cổ phần liên doanh với ngân hàng nước để thành lập ngân hàng liên doanh - Tham gia thị trường tiền tệ: NHTM tham gia thị trường tiền tệ theo quy định Ngân hàng nhà nước, thông qua hình thức mua bán công cụ thị trường tiền tệ - Kinh doanh ngoại hối: NHTM ủy thác, nhận ủy thác làm đại lý lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kể việc quản lý tài sản, vốn đầu tư tổ chức, cấ nhân nước theo hợp đồng ủy thác, đại lý - Cug ứng dịch vụ bảo hiểm: NHTM cung ứng dịch vụ bảo hiểm, thành lập công ty trực thuộc liện doanh để kinh doanh bảo hiểm theo quy định pháp luật - Tư vấn tài chính: NHTM cung ứng dịch vụ tư vấn tài chính, tiền tệ cho khách hàng hình thức tư vấn trực tiếp thành lập công ty tư vấn trực thuộc ngân hàng - Bảo quản vật có giá: NHTM thực dịch vụ bảo quản vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê tủ két, cầm đồ dịch vụ khác có liên quan theo quy định pháp luật 1.2 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY 1.2.1 Sự cần thiết công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Tài doanh nghiệp quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Phân tích tài trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ Qua người sử dụng thông tin đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp, nắm vững tiềm năng, xác định xác hiệu kinh doanh rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp Hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận chủ yếu ngân hàng thương mại, đặc biệt hoạt động cho vay doanh nghiệp Tuy nhiên, rủi ro mà ngân hàng thường gặp cho vay không thu hồi khoản nợ đến hạn Nguyên nhân dẫn tới rủi ro phần lớn ngân hàng không nắm bắt tình hình tài khách hàng cách xác, toàn diện, kịp thời Vì vậy, công tác phân tích TCKHDN khâu thiếu việc thẩm định hồ sơ khách hàng trước, sau cho vay Phân tích TCKHDN khách hàng nhằm đạt mục tiêu sau: - Xác định tình hình tài doanh nghiệp: giá trị tài sản, tình hình công nợ, nhu cầu tài trợ, mục đích vay vốn, khả toán - Dự báo tài tương lai DN: khả hoạt động kinh doanh, khả sinh lời, khả hoàn trả nợ vay - Đảm bảo cho NH thu gốc lẫn lãi hạn, giảm thiểu rủi ro tín dụng, tránh gây thất thoát vốn cho ngân hàng Phân tích TCDN sở cho ngân hàng xác định quy mô vốn tài trợ, thời hạn cho vay hợp lý, kỳ hạn trả nợ phù hợp doanh nghiệp Từ đó, ngân hàng phải vấn đề xúc riêng CN Thanh Xuân mà toàn ngành ngân hàng Trên sở học tập trường, thời gian thực tập CN Thanh XuânNHNN&PTNT, với thực trạng trình bày, mục giải pháp này, em xin đưa số giải pháp kiến nghị nhỏ để góp phần nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn: 3.3.1 Nâng cao chất lượng thu thập xử lý thông tin Chất lượng nguồn thông tin đầu vào yếu tố quan trọng có ảnh hưởng định đến chất lượng phân tích tín dụng Thông tin trung thực đầy đủ sở cần thiết để cán tín dụng phân tích đưa nhận định xác khách hàng, từ có định đắn việc đáp ứng nhu cầu vay khách hàng Có nhiều nguồn để thu thập thông tin như: vấn khách hàng; từ báo cáo tài chính; thông tin từ dịch vụ; ngân hàng khác; đối thủ cạnh tranh; đối tác khách hàng; trung tâm thông tin tín dụng… • Kiểm tra, khai thác thông tin từ khách hàng: Để tiến hành phân tích TCDN vay vốn doanh nghiệp phải cung cấp báo cáo tài (thông tin đầu vào) cho ngân hàng nơi doanh nghiệp vay vốn Như trình bày, vấn đề thông tin đầu vào chưa trung thực xác, đặc biệt báo cáo tài doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH Hiện nay, số lượng công ty TNHH khách hàng CN tăng nhanh Do đó, cán tín dụng trước thẩm định hồ sơ vay vốn, hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế; phải xuống tận sở doanh nghiệp xin vay vốn để xem xét tình hình sản xuất kinh doanh nói chung tình hình tài thực tế nói riêng, so sánh tình hình thực tế số liệu sổ sách để thấy trùng khớp không trùng khớp, sau kiểm tra sơ bộ, cán tín dụng tiến hành so sánh kiểm tra số liệu hạch toán chi tiết sổ kế toán doanh nghiệp vay vốn tổng hợp lại có ăn khớp với thông tin cung cấp hay không? Mặt khác, ngân hàng điều kiện để xuống tận sở kiểm tra ban đầu thực kiểm tra chỗ, số liệu báo cáo tài để thấy hợp lý, logic số liệu, thấy mối quan hệ số liệu, số liệu có chênh lệch không phản ánh mối liên hệ cần có 50 báo cáo tài chưa trung thực Khi đó, ngân hàng buộc khách hàng phải giải trình không hợp lý • Khai thác nguồn thông tin từ bên Ngoài nguồn thông tin doanh nghiệp cung cấp, để phân tích đánh giá tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng sử dụng nhiều nguồn thông tin khác: Từ trung tâm thông tin tín dụng ngành ngân hàng (CIC), từ đối tác, đối thủ cạnh tranh doanh nghiệp, từ thông tin báo chí, từ internet, từ ngân hàng khác Tuy nhiên mức độ tin cậy thông tin thấp, song chi nhánh cán tín dụng cần biết lựa chọn sàng lọc không bỏ sót thông tin có hiệu Việc chưa khai thác thông tin từ bên số cán tín dụng làm ảnh hưởng đến công tác đánh giá tình hình TCDN Để nội dung vào thực tiễn, điều thân cán tín dụng phải có ý thức tập thành thói quen việc khai thác sử dụng thông tin nguồn khác (nếu cần), nâng cao lực khai thác sử dụng thông tin cán ngân hàng 3.3.2 Xây dựng công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoàn thiện nội dung phân tích, chặt chẽ khoa học quy trình phân tích: Công tác phân tích TCDN CN Thanh Xuân thực đầy đủ, nhiên để hoàn thiện công tác phân tích TCKHDN nhằm nâng cao chất lượng tín dụng CN CBTD nên đưa vào phân tích tiêu tài đây, cụ thể đưa vào phân tích Công ty TNHH Tân Hồng Hà: + Hệ số khả toán lãi vay: - Công thức tính: Hệ số khả toán lãi vay = - Ý nghĩa: Thông qua việc phân tích tiêu ngân hàng thấy khả chi trả lãi vay doanh nghiệp có đảm bảo hay không Nếu hệ số >1, chứng tỏ doanh nghiệp có thừa khả bù đắp lãi vay đóng thuế cho Ngân sách để lại tích lũy hay chia cho thành viên; =1 Hệ số toán tức thời >= 0,5 Hệ số nợ 30% Điều không xác cho tất doanh nghiệp Do đó, để nâng cao lực phân tích, đánh giá tài doanh nghiệp vay vốn, CN cần sớm xây dựng hệ thống tiêu tài chuẩn mực làm cứ, sở cho cán tín dụng trình làm việc Mặc dù nay, quan quản lý chưa thể xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành áp dụng cho loại hình doanh nghiệp; ngân hàng nên chủ động, xây dựng phân tích tiêu cho thân Chi nhánh thực hoàn thiện sau Để làm điều này, trước tiên cần đến tập thể CN, đặc biệt cán tín dụng Vì cán tín dụng cần thực chuyên môn hoá phụ trách nói giúp đỡ đắc lực xác, hiệu cho công tác họp bàn để đưa tiêu trung bình ngành cán kiến thức kinh nghiệm hiểu thấu đáo ngành nghề lĩnh vực, xu hướng phát triển chung ngành Sau đó, CN cần đến hỗ trợ quan hữu quan, 55 ngân hàng bạn, tham khảo lại tiêu, kết có để đề tiêu trung bình nghành cho hoạt động CN dễ dàng xác Tuy nhiên, kinh tế đất nước vận động thay đổi, phát triển, dừng lại, chí xuống, ngân hàng cần xem xét định kỳ để đánh giá tiêu trung bình ngành cho hợp lý, không gây tình trạng cứng nhắc cho việc vận dụng, phải linh hoạt, xác, rõ ràng Mặt khác, CN xếp hạng cho doanh nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích đánh giá tài doanh nghiệp vay vốn CN 3.3.4 Nâng cao trình độ lực phẩm chất cán tín dụng Con người nhân tố có tính chất định hoạt động kinh tế, xã hội, trị Ngày nay, vấn đề không riêng ngân hàng mà vấn đề xúc toàn ngành kinh tế toàn cầu Đất nước ta thời kỳ phát triển, xu hướng toàn cầu hoá, mở cửa thông thương với quốc tế, nhân tố người trở nên vô quan trọng, mang tính chất định cho tồn phát triển doanh nghiệp, có ngành ngân hàng nói riêng Nhưng mặt mặt chung trình độ cán ngân hàng thấp so với mặt chung khu vực giới Trong hoạt động ngân hàng vậy, đặc biệt hoạt động tín dụng có tính phức tạp rủi ro cao nên nhân tố người đóng vai trò đặc biệt quan trọng, công tác phân tích, đánh giá TCDN khâu quan trọng quy trình tín dụng nên đòi hỏi cán ngân hàng thực công việc phải có trình độ cao nghiệp vụ khác Ngoài yêu cầu trình độ, lực chuyên môn nghiệp vụ cán làm công tác phân tích, đánh giá TCDN phải có phẩm chất đạo đức, tinh thần trách nhiệm có kinh nghiệm công tác Họ phải có kỹ phân tích, am hiểu tận tường nhiều lĩnh vực kinh tế, nắm pháp luật, tập quán thực tiễn hoạt động doanh nghiệp khu vực để có khả đưa đánh giá xác doanh nghiệp, từ giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Để nâng cao lực trình độ chuyên môn cho đội ngũ cán nhằm đáp ứng tốt nhu cầu phát triển hoạt động tín dụng ngân hàng cần thực 56 biện pháp sau: - Xây dựng chiến lược nhân cụ thể, phù hợp với phát triển ngân hàng - Liên tục tổ chức đào tạo, bồi dưỡng tạo điều kiện cho cán ngân hàng tự học tập, nâng cao kiến thức chuyên môn lực làm việc Ngân hàng đặt yêu cầu bắt buộc, đòi hỏi đội ngũ cán phải có kiến thức chuyên sâu lĩnh vực tài ngân hàng, có khả phân tích tài - Ngân hàng cần tìm hiểu lực, sở trường cán tín dụng để đề bạt, bố trí, quản lý sử dụng cán thực nghiệp vụ phù hợp, phát huy tốt khả cán nhằm đem lại hiệu cao công tác, ngăn ngừa rủi ro xảy - Ngân hàng cần có sách thu hút chuyên gia giỏi, ưu đãi, khen thưởng thoả đáng cán giỏi, có trách nhiệm, hiệu công việc cao, đồng thời kỷ luật thích đáng hành vi tiêu cực - Ngoài ra, ngân hàng tổ chức tạo điều kiện giao lưu quen biết, học tập lẫn cán CN với CN khác, với chi nhánh hay toàn hệ thống hệ thống ngân hàng 3.3.5 Chuyên môn hóa việc quản lý khách hàng theo nhóm ngành kinh doanh theo nhóm khách hàng Tại chi nhánh chưa có phân công rõ ràng theo hướng chuyên môn hoá cán tín dụng Do để công việc đạt hiệu cao, cần thiết phải phân công cán chuyên môn hoá phụ trách theo nhóm ngành kinh doanh theo nhóm khách hàng - Theo nhóm mục đích sử dụng khoản vay: Đối với khoản vay ngành kinh doanh trước tiên CN nên phân loại khách hàng theo nhóm ngành nghề kinh doanh như: May mặc, xây dựng, giao thông, vay tiêu dùng….đối với khoản vay cho cá nhân phân theo cho vay tiêu dùng hay để đầu tư Từ cán tín dụng phụ trách số nhóm khách hàng mà ngành nghề có liên quan đến như: Xây dựng - xi măng; thuỷ sản - chế biến thuỷ sản… - Theo nhóm khách hàng: Chi nhánh nên nhóm vay cá nhân, hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp Do doanh nghiệp có nhiều loại hình kinh 57 doanh khác nên từ nhóm doanh nghiệp nên phân theo loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp Nhà nước, công ty liên doanh, công ty có 100% vốn nước ngoài, doanh nghiệp tư nhân… 3.3.6 Các cán tín dụng ngân hàng tiến hành phân tích tài khách hàng cách thường xuyên Tại thời điểm xin vay, CBTD ngân hàng tiến hành xem xét, đánh giá lại số liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh Định kỳ CBTD yêu cầu doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng số liệu tình hình tài doanh nghiệp Điều giúp CBTD theo dõi tình hình tài doanh nghiệp vay vốn thời điểm tại, thấy xu hướng tốt xấu biến động tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ tìm hiểu nguyên nhân biến động, phần tư vấn cho doanh nghiệp, phần định tiếp tục cho vay, vay phần không cho vay, tránh rủi ro cho ngân hàng Trong trình thẩm định khách hàng, CBTD CN thường xuyên xuống doanh nghiệp để xác minh thông tin thu thập doanh nghiệp kiểm tra tính trung thực, đắn BCTC doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng, kiểm tra môi trường pháp lý môi trường sản xuất kinh doanh, nhằm mục đích nâng cao chất lượng công tác phân tích tài doanh nghiệp 3.4 Một số kiến nghị 3.4.1 Đối với quan Nhà nước Thứ nhất, Hoàn thiện quy định hệ thống kế toán, kiểm toán doanh nghiệp Nhà nước cần ban hành quy chế kiểm toán bắt buộc toán công khai doanh nghiệp Việc kiểm toán phải tiến hành định kỳ, thường xuyên, báo cáo tài doanh nghiệp phải kiểm toán trước cung cấp cho ngân hàng để tiến hành phân tích Đồng thời biện pháp xử lý cần quy định rõ doanh nghiệp cố tình cung cấp số liệu sai thật để lừa đảo vay vốn ngân hàng Hiện nay, công tác quản lý Nhà nước kế toán doanh nghiệp lỏng lẻo, nên xảy không trường hợp lập báo cáo tài ma, 58 lừa đảo, chiếm đoạt vốn doanh nghiệp, ảnh hưởng đến kết hoạt động cho vay ngân hàng Vì vậy, Nhà nước cần ban hành quy định kèm với chế tài bắt buộc để đảm bảo tính trung thực, rõ ràng báo cáo tài chính; phản ánh đầy đủ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Những kiến nghị trước hết làm tăng tính trung thực doanh nghiệp nộp thuế cho ngân sách Nhà nước Sau hình thành thói quen hoạt động doanh nghiệp dễ dàng trình cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước Sau giúp ngân hàng có số liệu xác tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tình hình tài doanh nghiệp, làm sở phân tích, đánh giá TCDN hoạt dộng tín dụng Thứ hai, Nhà nước cần tăng cường quản lý hoạt động tín dụng ngân hàng Vì hoạt động ngân hàng có vai trò quan trọng kinh tế Nhà nước thường thông qua ngân hàng để thực sách phát triển kinh tế xã hội tầm vĩ mô Nên việc quản lý Nhà nước hoạt động tín dụng ngân hàng có ý nghĩa quan trọng Cụ thể, Nhà nước cần xây dựng, bổ sung hoàn thiện hệ thống văn pháp lý, chế sách để đảm bảo hoạt động tín dụng ngân hàng có hiệu quả, ngày lành mạnh phát triển Đồng thời với ban hành hoàn thiện văn bản, chế hoạt động tín dụng, Nhà nước cần tăng cường công tác tra, giám sát hoạt động tín dụng tổ chức tín dụng Đặc biệt thông qua vai trò Nhà nước cần phân chia trách nhiệm cụ thể cho ngân hàng nhà nước công tác giám sát, kiểm tra định kỳ hoạt động tổ chức tín dụng để kịp thời phát xử lý vi phạm lĩnh vực tín dụng Thứ ba, Xây dựng, củng cố hoàn thiện quan chuyên trách thống kê cung cấp thông tin Chính phủ cần đạo Bộ, ngành việc nghiên cứu thành lập quan chuyên trách tiến hành thống kê, thu thập thông tin, đánh giá xếp hạng doanh nghiệp Để đạt hệ thống thông tin toàn diện cần có phối hợp 59 nhiều Bộ, ngành liên quan như: Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch đầu tư, Tổng cục thống kê doanh nghiệp đầu ngành trước mắt, cần thu thập, trao đổi, xử lý chuẩn hóa thông tin doanh nghiệp, sau công bố, phát hành thông tin cách định kỳ, thường xuyên Thông qua quan chuyên trách, hoạt động tiến hành thuận lợi, nhanh chóng Các nguồn thông tin sở quan trọng, đáng tin cậy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tình hình hoạt động chung ngành góp phần nâng cao chất lượng hoạt động phân tích tài ngân hàng 3.4.2 Kiến nghị với NHNN Thứ nhất, Ban hành văn quy định quy trình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHTM Hiện có quy trình đánh giá khách hàng cụ thể hướng dẫn đến NHTM chưa có văn hướng dẫn quy trình phân tích đánh giá tài khách hàng Trong đó, phân tích TCDN khâu định cho vay hay không cho vay, khâu lớn quy trình thẩm định cho vay, khâu phức tạp đòi hỏi nhiều thời gian công sức Do cần có văn hướng dẫn sơ từ NHNN, sau có hướng dẫn cụ thể cho NHTM Thứ hai, Xây dựng tiêu trung bình ngành: Các tiêu trung bình ngành quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết cuối công tác phân tích đánh giá tài chính, giúp cho cán tín dụng không làm theo cảm tính, kinh nghiệm mà cụ thể Do đó, kiến nghị với NHNN xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành cho toàn ngành ngân hàng Việt Nam áp dụng, không gây sai lệch ngân hàng hệ thống Chi nhánh ngân hàng, giải pháp là: - Ngân hàng Nhà nước Cơ quan hữu quan phối hợp để đưa tiêu trung bình ngành - Trong trường hợp chưa đủ điều kiện để có tiêu trung bình ngành sử dụng cho toàn quốc thân NHNN tự nghiên cứu, với đóng góp NHTM để đưa hệ thống tiêu trung bình ngành 60  Kết hợp với NHTM tổ chức đào tạo cán ngân hàng thông qua khoá đào tạo tập huấn nghiệp vụ, trao đổi kinh nghiệm,… qua nâng cao trình độ nghiệp vụ, kiến thức Thứ ba, Nâng cao hiệu hoạt động phòng cung cấp thông tin NHNN quản lý: Đối với hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro CIC (Credit Information Central) NHNN: Được thành lập nhằm tạo lập nguồn liệu doanh nghiệp cho tổ chức tín dụng thành viên Các tổ chức tín dụng thành viên có quyền khai thác thông tin từ trung tâm để phục vụ cho việc phân tích thẩm định khách hàng, đồng thời có nghĩa vụ định kỳ thu thập thông tin, kiểm tra số liệu báo cáo tài khách hàng để gửi trung tâm Nhận thức vai trò yêu cầu thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng NHTM, số kiến nghị để nâng cao chất lượng hoạt động trung tâm thụng tin tín dụng: + Từng bước hoàn thiện mô hình tổ chức hoạt động + Xây dựng hành lang pháp lý cho hoạt động thông tin tín dụng: Ngoài quy chế tổ chức hoạt động đó, cần tìm ban hành thực thêm quy chế, hướng dẫn tổ chức hoạt động nghiệp vụ thông tin tín dụng tổ chức tín dụng + Xây dựng văn đủ hiệu lực, quy định cụ thể về: nguồn cung cấp thông tin, người sử dụng thông tin, tiêu thu thập, quy trình thu thập, tiêu thức phân tích đánh giá… + Ban hành quy định bắt buộc NHTM tổ chức tín dụng khai thác, tham gia vào trung tâm thông tin tín dụng, khuyến khích doanh nghiệp lớn tham gia, coi quyền lợi nghĩa vụ + Mở rộng phạm vi thu thập thông tin, áp dụng công nghệ đại thu thập, xử lý cung cấp thông tin + Đa dạng hoá thông tin đầu 3.4.3 Kiến nghị với NHNN&PTNT Thứ nhất, Hoàn chỉnh văn hướng dẫn cụ thể phân tích tài doanh nghiệp vay vốn: 61 Mặc dù nay, hệ thống ngân hàng Agribank ban hành nhiều quy định, văn cụ thể nhiều mặt lĩnh vực cụ thể khác nhau, từ quy định công tác thi đua đến quy định, định hướng dẫn cụ thể nghiệp vụ hoạt động ngân hàng chưa có văn quy định cụ thể quy trình phân tích đánh giá TCDN vay vốn Vì vậy, cán tín dụng có văn hướng dẫn cụ thể cho quy trình thẩm định cho doanh nghiệp vay vốn ngân hàng Do đó, kiến nghị với ngân hàng Agribank sớm có văn quy định cụ thể quy trình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng Trên sở văn ấy, trình thẩm định cho vay, cán tín dụng có quy trình thống bắt buộc công tác phân tích TCDN vay vốn Từ đó, vận dụng linh hoạt, sáng tạo kiến thức kinh nghiệm thân vào công việc, tạo điều kiện cho chất lượng phân tích tài xác, rõ ràng, thống Thứ hai, Mở rộng công tác đào tạo Thường xuyên tổ chức lớp đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho CBTD chi nhánh Tổ chức tập huấn, trao đổi kinh nghiệm chi nhánh nhằm nâng cao nghiệp vụ Tăng cường đào tạo đào tạo lại cán thẩm định phương án kinh doanh toàn hệ thống, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cho CBTD Thứ ba, Nâng cao sở vật chất: Tiếp tục đầu tư cho việc hoàn thiện chất lượng sở hạ tầng, đại hóa trang thiết bị phục vụ cho công tác phân tích TCDN, đặc biệt phần mềm máy tính phục vụ cho công tác để phát huy hết tính ưu việt công nghệ thông tin, tiết kiệm thời gian chi phí cho ngân hàng khách hàng 62 KẾT LUẬN Tình hình kinh tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn, doanh nghiệp lâm vào tình trạng nợ nần, hàng hóa sản xuất không tiêu thụ Hơn cạnh tranh từ doanh nghiệp nước ngày gay gắt Những ảnh hưởng khiến ngân hàng phải đối mặt với rủi ro tín dụng cao thực cấp tín dụng cho doanh nghiệp Vì công tác phân tích tài đặt lên hàng đầu, phần công tác nhận dạng rủi ro tín dụng trước, sau cấp tín dụng Xuất phát từ việc mong muốn hoàn thiện công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp, Khóa luận tốt nghiệp đạt số vấn đề: -Cung cấp lý luận phân tích tài yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp, giúp hiểu quy trình phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng bao gồm bước -Khóa luận tập trung nêu lên thực trạng công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHNN&PTNT – CN Thanh Xuân, đánh giá mặt thành công hạn chế công tác phân tích TCKHDN ngân hàng Từ đưa số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài nhằm đảm bảo cho hoạt động cho vay DN CN Thanh Xuân an toàn, hiệu phát triển bền vững Tuy nhiên, với thời gian trình độ kiến thức hạn chế, nội dung viết em không tránh khỏi thiếu sót chưa sâu Kính mong quý thầy cô đóng góp để hoàn thiện đề tài tốt nghiệp em 63 64 ... CN Thanh Xuân – NHNN&PTNT, nhận thấy tầm quan trọng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng, nên em chọn Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài khách hàng. .. doanh nghiệp vay vốn NHNN&PTNT - CN Thanh Xuân Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng công tác phân tích TCKHDN NHNN&PTNT- CN Thanh Xuân CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH... dụng NHTM, thực trạng công tác phân tích TCKHDN NHNN&PTNT - CN Thanh Xuân, Khóa luận đưa số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích TCKHDN NHNN&PTNT – CN Thanh Xuân Đối tượng nghiên