Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của SHB

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của SHB

LờI Mở ĐầU

Hiện nay,lĩnh vực Tài Chính Ngân Hàng đang phát triển rất mạnh mẽ cùngvới nó là sự cạnh tranh vô cùng gay gắt Thị trờng đã chứng kiến sự ra đời củahàng loạt ngân hàng thơng mại mới ,các tổ chức tài chính mới Các ngân hàngthực sự bớc vào cuộc cạnh tranh khốc liệt ,phải tự hoàn thiện ,tự nâng cao vềchất lợng toàn diện để có thể tồn tại và phát triển trên thị trờng

Đối với các ngân hàng thơng mại tại Việt Nam hoạt động tín dụng vẫn làhoạt động chủ yếu ,mang lại lợi nhuận cao nhất cho các ngân hàng thơngmại,chiếm tới 70%-80% thu nhập của các ngân hàng.Vì vậy việc nâng caochất lợng tín dụng là nhân tố ,là động lực cho sự tồn tại và phát triển của cácngân hàng.Điều này đòi hỏi các ngân hàng thơng mại trong hoạt động tíndụng phải tự xây dựng cho mình một quy trình tín dụng chặt chẽ ,khoa học vàhiệu quả

Trong quy trình tín dụng có nhiều bớc ,song khâu phân tích tài chínhkhách hàng đặc biệt là khách hàng doanh nghiệp là khâu có nhiều rủi ronhất Cũng chính vì vậy phân tích tài chính doanh nghiệp trở nên hết sức quantrọng ảnh hởng lớn đến chất lợng tín dụng của các ngân hàng.Nâng cao chất l-ợng phân tích tài chính doanh nghiệp đợc đặt ra nh một yêu cầu cấp thiết đốivới các ngân hàng thơng mại

Ngân hàng TMCP Sài Gòn –Hà Nội (SHB) cũng nh các ngân hàng thơngmại khác luôn nhận thức rõ điều đó ,những năm qua trong điều kiện kinh tếphát triển và hội nhập.SHB không ngừng hoàn thiện ,đổi mới để phát triển và

đã đạt đợc những kết quả đáng kể Ngân hàng SHB luôn tập trung nâng caotrình độ công nghệ ,nâng cao năng lực hoạt động kinh doanh ,tạo cho ngânhàng sự tăng trởng về cả quy mô và chất lợng,tốc độ phát triển nhanh và bềnvững.Đặc biệt trong hoạt động tín dụng ngân hàng cũng có những thành tựu

đáng kể ,đó là sự nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng mà chủ yếu xuất phát

từ việc nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp.Song bêncạnh đó cũng không thể tránh khỏi những vấn đề bất cập ,khó khăn còn tồn tại

Xuất phát từ tính cấp thiết và tầm quan trọng của hoạt động phân tích tàichính doanh nghiệp.Em đã chọn đề tài :

“ Giải pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích TCDN trong hoạt độngtín dụng của ngân hàng TMCP Sài Gòn- Hà Nội (SHB) ,,

Kết cấu đề tài bao gồm :

- Chơng 1 : Một số vấn đề cơ bản về phân tích TCDN trong hoạt động tíndụng của các ngân hàng thơng mại

- Chơng 2 : Thực trạng công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụngcủa ngân hàng SHB

- Chơng 3 : Giai pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích TCDN tronghoạt động tín dụng của ngân hàng SHB

Qua đề tài nghiên cứu này ,dựa trên cơ sở lý thuyết về phân tíchTCDN ,em đa ra số liệu để đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chínhcủa ngân hàng SHB về những kết quả đã đạt đợc cũng nh các vấn đề bất cậpcòn tồn tại.Từ đó em xin đa ra một vài ý kiến đóng góp nhỏ về hoạt độngphân tích tài chính doanh nghiệp nhằm làm cho hoạt động tín dụng của ngânhàng SHB đợc tốt hơn

Em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của cô giáo tiến sĩ – LêThị Xuân –sự tạo điều kiện giúp đỡ của các cán bộ ngân hàng SHB trongsuốt quá trình em làm khóa luận này.Song do trình độ kiến thức và thời giancòn hạn chế nên việc nghiên cứu không tránh khỏi những thiếu sót.Em rấtmong đợc sự đóng góp ý kiến của các thầy cô và toàn thể các bạn sinh viênquan tâm đến đề tài này

CHƯƠNG 1 Một số vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của các NHTM

1.1 Tín dụng và hoạt động tín dụng của NHTM trong cơ chế thi thị tr ờng

-1.1.1 Khái niệm tín dụng.

Tín dụng ngân hàng là một giao dịch về tài sản giữa ngân hàng và bên đi

vay trong đó ngân hàng sẽ chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trongmột thời hạn nhất định theo thoả thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trảvô điều kiện vốn gốc và lãi cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán

Khái niệm tín dụng ngân hàng cũng có thể đợc phát biểu ngắn gọn hơn

nh sau: “tín dụng ngân hàng là quan hệ giao dịch giữa ngân hàng và kháchhàng trong đó ngân hàng chuyển giao vốn bằng tiền cho khách hàng sử dụngvới sự tin tởng rằng khách hàng sẽ thực hiện nghĩa vụ hoàn trả khi đến thợhạn thoả thuận.”

Từ các khái niệm về tín dụng, bản chất của tín dụng là một giao dịch vềtài sản trên cơ sở có hoàn trả có các đặc trng sau:

-Tín dụng xuất phát từ nguyên tắc hoàn trả, vì vậy ngời cho vay khichuyển giao tài sản cho ngời đi vay sử dụng phải có cơ sở để tin rằng ngời đivay sẽ trả đúng hạn Đây là yếu tố hết sức cơ bản trong quản trị tín dụng -Gía trị hoàn trả thờng lớn hơn giá trị lúc cho vay, hay nói cách khácngời đi vay phải trả thêm phần lãi ngoài vốn gốc Để thực hiện nguyên tắcnày thì phải xác định lãi xuất danh nghĩa lớn hơn tỉ lệ lạm phát, hay nói cáchkhác phải xác định lãi xuất thực dơng

-Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, tiền vay đợc cấp trên cơ sở camkết hoàn trả vô điều kiện Về khía cạnh pháp lý, những văn bản xác địnhquan hệ tín dụng nh hợp đồng tín dụng, khế ớc nhận nợ … thực chất chỉ là thực chất chỉ làmột lệnh phiếu trong đó bên đi vay cam kết hoàn trả vô điều kiện cho bên

cho vay khi đến hạn thanh toán.

Tín dụng ngân hàng có vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho

nhu cầu kinh doanh của các đối tợng, đặc biệt là đối tợng doanh nghiệp Khảnăng cung ứng vốn củă tín dụng ngân hàng góp phần đẩy mạnh nhịp độ tích

tụ, tập trung và tăng cờng khả năng cạnh tranh giữ các doanh nghiệp Tín

dông doÓnh nghiơp cßn ợîc sö dông nh mét cỡng cô ợố phĨt triốn cĨc ngÌnh

kinh tỏ chiỏn lùŨc theo yởu cđu cĐa chÝnh phĐ.

1.1.2 CĨc hÈnh thục tÝn dông

HoÓt ợéng tÝn dông ngÌy cÌng trẽ nởn ợa dÓng vÌ phong phó vắi nhiồu

hÈnh thục khĨc nhau CÙn cụ theo cĨc tiởu thục khĨc nhau chóng ta cã thốchia tÝn dông thÌnh cĨc loÓi nh sau:

1.1.2.1 Theo thêi hÓn tÝn dông

Gạm cã 3 loÓi hÈnh tÝn dông chÝnh:

-TÝn dông ng¾n hÓn: lÌ loÓi tÝn dông cã thêi hÓn dắi 1 nÙm

-TÝn dông trung hÓn: lÌ loÓi tÝn dông cã thêi hÓn t 1 nÙm ợỏn 5 nÙm

-TÝn dông dÌi hÓn:lÌ loÓi tÝn dông cã thêi hÓn trởn 5 nÙm

1.1.2.2 Theo môc ợÝch sö dông ợđĩ t

Gạm 2 loÓi tÝn dông chÝnh:

-TÝn dông sộn xuÊt vÌ lu thỡng hÌng hoĨ: lÌ loÓi tÝn dông cÊp cho cĨc nhÌdoanh nghơp cĨc chĐ thố kinh doanh ợố tiỏn hÌnh sộn xuÊt vÌ lu thỡng hÌng

hoĨ

-TÝn dông tiởu dĩng: lÌ loÓi tÝn dông cung cÊp cho cĨc cĨ nhờn ợố phôc vô

nhu cđu tiởu dĩng

1.1.2.3 Theo mục ợé bộo ợộm

Gạm 3 loÓi chÝnh:

-TÝn dông cã ợộm bộo: lÌ loÓi hÈnh tÝn dông cã tÌi sộn hoậc ngêi ợụng rabộo lỈnh cho khoộn nî vay

-TÝn dông khỡng cã ợộm bộo: lÌ loÓi hÈnh tÝn dông khỡng cã tÌi sộn hoậc

ng-êi bộo lỈnh ợụng ra ợộm bộo cho khoộn nî vay

1.1.2.4 Theo ợèi tîng tÝn dông

1.1.3 Vai trß cĐa tÝn dông ngờn hÌng.

NgÌy nay khi nồn kinh tỏ phĨt triốn mÓnh mỹ thÈ tÝn dông ngờn hÌngcÌng phĨt huy vai trß cĐa mÈnh trong viơc tÓo ợiồu kiơn, tÓo ợéng lùc chonồn kinh tỏ phĨt triốn :

Đối với hệ thống các ngân hàng thơng mại, tín dụng là hoạt động chủyếu mang lại nguồn thu nhập chính, là nhân tố ,là động lực để ngân hàngphát triển các hoạt động khác tạo sự phát triển toàn diện và bền vững, điềunày càng thể hiện rõ đối với các NHTM tại Việt Nam hiện nay.

Đối với các doanh nghiệp, tín dụng tạo điều kiện cho các doanh nghiệp

mở rộng quy mô, phát triển sản xuất, nâng cao chất lợng và hiệu quả sảnxuất kinh doanh, phát huy các tiềm năng của mình, tăng sức cạnh tranh củadoanh nghiệp trên thị trờng trong nớc cũng nh thị trờng quốc tế

Đối với nền kinh tế nói chung, tín dụng góp phần giải quyết mâu thuẫnnội bộ trong nền kinh tế về nhu cầu tiền tệ, điều hòa vốn, thúc đẩy sản xuấtkinh doanh phát triển Tín dụng giúp tăng cờng cơ sở vật chất cho nền kinh

tế, đảm bảo sự tăng trởng kinh tế lâu dài và bền vững Ngoài ra tín dụng còn

là điều kiện thúc đẩy cho kinh tế đối ngoại phát triển

1.1.4 Quy trình cấp tín dụng.

Quy trình cấp tín dụng là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của ngânhàng trong việc cấp tín dụng Trong đó xây dựng các bớc đi cụ thể theo mộttrình tự nhất định kể từ khâu chuẩn bị lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng cho đếnkhi chấm dứt quan hệ tín dụng Đây là một quá trình bao gồm nhiều giai

đoạn mang tính chất liên hoàn theo một trình tự nhất định,có quan hệ chặtchẽ gắn bó với nhau.Việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý sẽ góp phầnhạn chế rủi ro và nâng cao hiệu quả tín dụng Quy trình tín dụng tổng quátbao gồm các bớc sau:

1.1.4.1 Thiết lập hồ sơ tín dụng

Hồ sơ tín dụng là văn bản biểu hiện quan hệ giữa ngân hàng và kháchhàng vay vốn Để có đợc quyết định chính xác việc cấp tín dụng hay không,ngân hàng phải phân tích hàng loạt các thông tin có liên quan, và nguồn cơ

sở đầu tiên đợc lấy từ hồ sơ đề nghị cấp tín dụng Về mặt kinh tế, mặc dùquan hệ tín dụng cha đợc hình thành, nhng đây là giai đoạn chuẩn bị những

điều kiện cần thiết để quan hệ tín dụng đợc thiết lập lành mạnh.Về mặt thủtục hành chính, đây là giai đoạn hình thành đầy đủ các loại giấy tờ, văn bảnchứng tỏ khách hàng thực sự có nhu cầu về vốn tín dụng và chứng minh đợctính pháp nhân của khách hàng cũng nh tính tự nguyện xin cấp tín dụng củakhách hàng Bao gồm các thông tin căn bản về khách hàng: về lịch sử tàichính, tình hình tài chính hịên tại của khách hàng, mục đích vay vốn, phơng

án kinh doanh, thoả thuận giữa ngân hàng và khách hàng về việc vay vốn vàtrả nợ

1.1.4.2 Phân tích tín dụng

Phân tích tín dụng là giai đoạn liền sau giai đoạn lập hồ sơ tín dụng và

có vai trò vô cùng quan trọng Ngân hàng phân tích khả năng hiện tại vàtiềm tàng của khách hàng về sử dụng vốn tín dụng cũng nh khả năng hoàntrả vốn vay Mục tiêu của ngân hàng là phân tích những tình huống có thểdẫn đến rủi ro cho ngân hàng và tiên lợng khả năng kiểm soát các loại rủi ro,cũng nh dự kiến các biện pháp phòng ngừa, hạn chế những thiệt hại có thểxảy ra Mặt khác phân tích tài chính giúp cho ngân hàng kiểm tra tính chínhxác của các thông tin do các khách hàng cung cấp từ đó có đợc sự đánh giá

đúng đắn về khách hàng vay vốn

1.1.4.3 Quyết định tín dụng

Đây là giai đoạn tiếp theo sau khi đã hoàn tất giai đoạn phân tích tíndụng, ngân hàng ra quyết định tín dụng có chấp thuận hay không chấpthuận là công việc vô cùng quan trọng không những ảnh hởng tới tiến trìnhhoạt động của khách hàng mà còn ảnh hởng tới uy tín của ngân hàng Thực

tế trong giai đoạn này ngân hàng rất dễ gặp phải hai sai lầm:

Thứ nhất: quyết định chấp thuận nhng sau đó khách hàng không có khả

năng hoàn trả vốn tín dụng đúng hạn Trờng hợp này ngân hàng có thể bịgiảm lợi nhuận thậm chí mất vốn, giảm uy tín… thực chất chỉ là

Thứ hai: quyết định không chấp thuận khách hàng có khả năng hoàn trả vốn

đúng hạn Trờng hợp này thiệt hại từ phía ngân hàng cũng không nhỏ, ngânhàng mất cơ hội tăng thu nhập, mất đi khách hàng tốt… thực chất chỉ là

Vì vậy việc ra quyết định đúng đắn, chính xác là cần thiết đối với mọingân hàng để tránh việc mắc phải sai lầm

1.1.4.4 Giải ngân.

Giải ngân là nghịêp vụ cấp tiền cho khách hàng trên cơ sở mức tín dụng

đã cam kết theo hợp đồng Giải ngân đợc thực hiện theo nguyên tắc “ vận

động của tín dụng gắn liền với vận động của hàng hoá’’ có thể tiến hành giảingân chỉ là thuần tuý cấp tiền cho khách hàng trong phạm vi mức tín dụng

đã cam kết mà có hoặc không kèm theo các điều kiện ràng buộc cho việcgiải ngân

1.1.4.5 Giám sát, thu nợ và thanh lý tín dụng

Giám sát tín dụng: mục tiêu của ngân hàng là để kiểm tra khách hàng

thực hiện các điều khoản đã cam kết theo hợp đồng tín dụng bằng cách:giám sát hoạt động tài khoản, phân tích báo cáo tài chính định kỳ, kiểm trathực tế tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng

Thu nợ: cơ sơ sản xuất kinh doanh có trách nhiệm phải hoàn trả nợ đúng

hạn cho ngân hàng và thực hiện các cam kết của hợp đồng

Xem xét tín dụng và phân hạng tín dụng: mục tiêu là xem xét đánh giá

chất lợng tín dụng nhằm phất hiện rủi ro để kịp thời xử lý

Xử lý nợ quá hạn, nợ có vấn đề: nợ quá hạn là những khoản tín dụng

không hoàn trả đúng hạn, không đợc phép và không đủ điều kiện đợc giahạn nợ Ngân hàng sẽ chuyển nợ quá hạn và áp dụng những biện pháp khắtkhe để nhanh chóng thu hồi nợ đầy đủ

Năm giai đoạn của quy trình tín dụng có mối quan hệ chặt chẽ vói nhau,giai đoạn trớc là tiền đề để thực hiện các công việc của giai đoạn sau.Việcthực hiện chặt chẽ các giai đoạn là yêu cầu quan trọng trong hoạt đông tíndụng của bất cứ nào

1.2 Phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của các NHTM.

1.2.1.Khái niệm phân tích TCDN.

Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra đốichiếu và so sánh số liệu về hiện hành và quá khứ

Thông qua phân tích tài chính của doanh nghiệp, ngân hàng sẽ có những

đánh giá đúng đắn về tiềm năng, năng lực tài chính cũng nh hiệu quả sảnxuất kinh doanh, từ đó ngân hàng có thể đánh giá triển vọng phát triển cũng

nh triển vọng trong quan hệ tín dụng của ngân hàng và doanh nghiệp

1.2.2.Vai trò của phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM.

1.2.2.1.Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp NHTM đa ra quyết định

đầu t đúng đắn.

Hệ thống TCDN là hệ thống các luồng dịch chuyển giá trị, các luồngvận động của các nguồn tài chính trong quá trình tạo lập, sử dụng các quỹtiền tệ hoặc vốn huy động của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu doanh lợitrong khuôn khổ pháp luật Do đó, TCDN phản ánh quan hệ kinh tế đa dạngtrong quá trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Phân tích TCDN mà trọng tâm là phân tích các báo cáo tài chính và cácchỉ tiêu tài chính đặc trng thông qua hệ thống các phơng pháp, công cụ và kĩthuật phân tích, giúp ngời sử dụng thông tin từ các góc nhìn khác nhau vừa

đánh giá toàn diện, tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét một cách chi tiếthoạt động TCDN để nhận biết , phán đoán, dự báo và đa ra quyết định đầu tphù hợp Đối với NHTM trớc khi ra quyết định tín dụng cùng với việc thẩm

định hồ sơ khách hàng, thẩm định phi tài chính thì phân tích tài chính là nộidung không thể thiếu trong quy trình tín dụng NHTM đóng vai trò là nhà tàitrợ vốn hay chủ nợ cuả doanh nghiệp; vì vậy bên cạnh vấn đề thu nhập thìvấn đề mà ngân hàng quan tâm nhất là vấn đề bảo toàn vốn của mình … thực chất chỉ là Phân tích tài chính là phân tích hiện trạng tài chính và các dự báo về tàichính của khách hàng nhằm tìm kiếm và tiên lợng các trờng hợp xấu có thểxảy ra làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng Phân tích tài chính gồm

đánh giá khái quát về quản trị và hoạt động kinh doanh, phân tích hệ số tàichính phân tích lu chuyển tiền tệ, phân tích dự báo tài chính

Nh vậy phân tích đánh giá thực trạng kinh doanh và TCDN để quyết

định đầu t đúng đắn, quyết định phơng hớng, quy mô tài trợ vốn và khả năngthu hồi vốn Vai trò ra quyết định đúng đắn của ngân hàng sẽ là: có nênquyết định đầu t hay không và nếu đầu t thì sẽ đầu t nh thế nào cho hợp lý vàhiệu quả

Hoạt động kinh doanh của ngân hàng với đối tợng kinh doanh là tiền tệ vốn

dĩ là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Vì vậy để bảo tồn đợc vốn vay và

đảm bảo thu nhập cho mình các NHTM không thể không quan tâm đến lĩnhvực kinh doanh của doanh nghiệp trớc khi tài trợ vốn Các NHTM chắc chắn

sẽ không quan hệ tín dụng với khách hàng là doanh nghiệp làm ăn luôntrong tình trạng thua lỗ, phơng án kinh doanh không hiệu quả Cùng với việcphân tích các khía cạnh khác, những doanh nghiệp có tình hình tài chínhlành mạnh, khả năng sinh lời cao và có triển vọng phát triển tốt trong tơnglai sẽ đợc ngân hàng u tiên lựa chọn để cấp tín dụng

Khi đã quyết định tài trợ vốn, thì việc phân tích TCDN thực chất là quátrình xác định các yếu tố chi tiết về khoản vay.Căn cứ vào tình hình hoạt

động, phơng án xin vay vốn … thực chất chỉ là… thực chất chỉ là.ngân hàng xác định quy mô của nhu cầuvay hợp lý Bên cạnh đó ngân hàng cũng xác định thời hạn cho vay và kỳhạn trả nợ cho khoản tín dụng đã đợc cấp cho doanh nghiệp Nh vậy phântích tài chính doanh nghiệp sẽ giúp NHTM có quyết định tín dụng đúng đắn

từ đó làm tăng khả năng sinh lời và hạn chế đề phòng rủi ro trong hoạt độngkinh doanh

1.2.2.2 Phân tích TCDN giúp NHTM xác định rõ khả năng thanh toán của doanh nghiệp, cơ sở cho khả năng thu hồi vốn và lãi của ngân hàng.

Tín dụng là sự chuyển nhợng tạm thời một lợng gía trị từ ngời sở hữusang ngời sử dụng để sau một thời gian sẽ thu hồi về một lợng giá trị lớn hơnban đầu Nguyên tắc đầu tiên đợc nhắc đến là nguyên tắc hoàn trả.Vì vậykhả năng thanh toán của doanh nghiệp là một yếu tố quan trọng ảnh hởng tớiviệc thu hồi vốn và lãi của ngân hàng, khả năng hoàn trả lại thể hiện ở hoạt

động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Doanh nghiệp sản xuất kinhdoanh ở mức sinh lời cao thì khả năng thu hồi vốn và lãi của ngân hàng đốivới khách hàng càng cao Đối với khả năng thanh toán của khách hàng ngânhàng quan tâm tới hai khía cạnh là thanh toán đủ và thanh toán đúng hạn

Có những doanh nghiệp hiệu quả hoạt động kinh doanh tốt, nhng do luchuyển tiền tệ thuần tại một thời điểm nào đó âm làm cho doanh nghiệpthanh toán không đúng hạn Từ những chỉ tiêu phân tích TCDN, ngân hàng

sẽ quyết định áp dụng phơng thức hoàn trả tiền vay và thời hạn hoàn trả mộtcách hợp lý nhất cho doanh nghiệp Chính vì vai trò quan trọng của việc xác

định khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng nênhầu hết các ngân hàng luôn chú trọng đến các chỉ tiêu khả năng thanh toántrong quá trình phân tích TCDN của khách hàng

1.2.2.3 Phân tích TCDN làm cơ sở cho việc đánh gía xếp loại tín dụng giúp ngân hàng có biện pháp trích lập dự phòng hợp lý.

Hoạt động kinh doanh của ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro và đặc biệt làrủi ro tín dụng, điều này chịu tác động của nhiều nguyên nhân có thể lànguyên nhân chủ quan, cũng có thể là nguyên nhân khách quan Vì vậy khi

đã quyết định cấp tín dụng là đúng đắn và quyết định giải ngân thì khôngphải hoàn toàn triệt để đợc rủi ro tín dụng Đi cùng với công tác giải ngân,ngân hàng luôn phải theo dõi, đánh giá, xếp loaị các khoản vay để có biệnpháp phòng ngừa hợp lý Thông thờng ngân hàng thờng trích lập dự phòngcác quỹ dự phòng rủi ro, dự phòng cho các khoản nợ xấu và nợ có vấn đề.Việc trích lập dự phòng cũng đợc quy định trong luật các tổ chức tín dụngcủa ngân hàng nhà nớc Việt Nam

Để thêm nguồn đảm bảo cho hoạt động của mình các ngân hàng thơngmại còn trích lập dự phòng từ lợi nhuận ròng để lại, nhằm đảm bảo cho hoạt

động của ngân hàng đợc đảm bảo vững chắc, vì lợi ích và sự phát triển lâudài của ngân hàng

Việc đảm bảo tốt chất lợng tín dụng không chỉ thể hiện ở cách thức giảiquyết những khoản đợc cho vay có vấn đề vì trên thực tế, rủi ro là yếu tố tấtyếu luôn đi kèm với hoạt động của các NHTM

1.2.2.3 Phân tích TCDN giúp ngân hàng xác định rõ triển vọng của ngân hàng với doanh nghiệp trong tơng lai.

Hoạt động kinh doanh tín dụng của các NHTM luôn gắn liền với rủi ro,vì vậy quan hệ tín dụng trớc hết phải đợc xây dựng trên cơ sở lòng tin giữangân hàng và khách hàng Các ngân hàng chỉ cấp tín dụng cho khách hàngkhi ngân hàng tin tởng vào sự sẵn sàng trả nợ cả gốc và lãi đúng hạn củakhách hàng Những doanh nghiệp lần đầu tiên quan hệ với ngân hàng niềmtin mà doanh nghiệp tạo cho ngân hàng ngoài các yếu tố phi tài chính, thìnăng lực tài chính lành mạnh, thể hiện ở tính khả quan và hợp lý của các chỉtiêu tài chính là một yếu tố quan trọng

Trong bối cảnh các tổ chức tài chính và phi tài chính đang có sự cạnhtranh gay gắt để tồn tại phát triển Quan hệ tín dụng giữa ngân hàng vàkhách hàng không dừng lại ở việc khách hàng cần vốn tìm cách tiếp cận vớingân hàng để đợc cấp tín dụng, mà ngân hàng cũng phải tự xây dựng chomình một chiến lợc kinh doanh, chiến lợc marketing phù hợp để có thể duytrì quan hệ lâu dài đối với khách hàng, duy trì lòng trung thành của doanhnghiệp đối với ngân hàng; đảm bảo sự hợp tác phát triển lâu dài của cả haibên Vì vậy đối với một khách hàng là doanh nghiệp khi ngân hàng đã xác

định là có triển vọng và tiềm năng thì chính sách áp dụng đối với kháchhàng đó cũng có sự khác biệt, ngân hàng còn là nhà t vấn tài chính chodoanh nghiệp để tình hình tài chính của doanh nghiệp trở nên lành mạnhhơn, đây là điều có lợi cho cả ngân hàng và doanh nghiệp Vì thực tế việcmột doanh nghiệp thờng xuyên thay đổi ngân hàng cung cấp tín dụng thì lạibắt đầu quá trình tạo dựng lòng tin với ngân hàng đó và sự công khai tàichính cũng gây ảnh hởng tới yêu cầu bảo mật thông tin cho doanh nghiệp và

đối với ngân hàng thì việc xác định doanh nghiệp để quan hệ lâu dài cũng làmột thuận lợi giảm chi phí giao dịch và tạo sự phát triển bền vững cho hoạt

động tín dụng của ngân hàng

1.3 Nguồn thông tin sử dụng trong phân tích TCDN tại NHTM.

1.3.1.Báo cáo tài chính của doanh nghiệp

Báo cáo tài chính là sản phẩm của công tác kế toán tài chính, phản ánhtổng quát tình hình tài sản, tình hình nguồn vốn, tình hình và kết quả kinh

doanh, tình hình lu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp trong một kỳ kế toánnhất định vào một hệ thống mẫu biểu quy định thống nhất

Hệ thống BCTC của doanh nghiệp bao gồm:

Kết cấu bảng CĐKT bao gồm 2 phần:

-Phần tài sản: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghịêp bao

gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Mối loại bao gồm nhiều chỉ tiêukhác nhau đợc sắp xếp theo một trình tự phù hợp với yêu cầu công tác quản

lý trong từng giai đoạn Về mặt kinh tế, các chỉ tiêu này phản ánh số tài sảnhiện có của doanh nghịêp ở thời điểm lập báo cáo Xét về mặt pháp lý, nóphản ánh số vốn thuộc quyền sở hữu hoặc quyền quản lý lâu dài của doanhnghiệp Tài sản của khách hàng luôn là vật đảm bảo cho khoản vay, tạo khảnăng thu hồi nợ khi khách hàng mất khả năng thanh toán

-Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành tài sản bao gồm nợ phải trả

và vốn chủ sỡ hữu Mỗi loại cũng gồm nhiều chỉ tiêu sắp xếp theo trình tự để

đảm bảo yêu cầu của công tác quản lý Về mặt kinh tế, các chỉ tiêu thuộcnguồn vốn phản ánh các nguồn hình thành nên tài sản có của doanh nghiệp

Về phơng diện pháp lý thì các chỉ tiêu này phản ánh trách nhiệm pháp lý củadoanh nghiệp đối với các đối tợng đầu t nh nhà nớc, ngân hàng, các cổ

đông, cũng nh với khách hàng thông qua công nợ phải trả… thực chất chỉ là

1.3.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp,

phản ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong một kỳ

kế toán của doanh nghiệp chi tiết theo từng hoạt động sản xuất kinh doanh(bán hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và hoạt động khác)

Thông qua báo cáo kết quả kinh doanh, đối tợng sử dụng thông tin cóthể kiểm tra, phân tích, đánh giá tình hình kế hoạch dự toán chi phí sản xuất,giá vốn, doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, tình hình chi phí, thu nhập

của hoạt động khác cũng nh kết quả tơng ứng của từng hoạt động Qua đóthấy đợc xu hớng phát triển của doanh nghiệp để có biện pháp kích thíchtiềm năng của doanh nghiệp, cũng nh hạn chế khắc phục những tồn tại trongtơng lai.

1.3.1.3.Báo cáo lu chuyển tiền tệ.

Báo cáo lu chuyển tiền tệ là BCTC tổng hợp phản ánh việc hình thành và

sử dụng lợng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của DN

Trong báo cáo lu chuyển tiền tệ phản ánh các khoản thu, chi tiền đợcphân loại theo các hoạt động Bao gồm 3 phần chính:

- Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: phản ánh toàn bộ dòng tiền thuvào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

- Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu t: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vàohoặc chi ra liên quan đến hoạt động đầu t của doanh nghiệp

- Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: phản ánh toàn bộ dòng tiền thuvào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp

Các số liệu của báo cáo lu chuyển tiền tệ giúp:

- Xác định lợng tiền do các hoạt động kinh doanh mang lại trong kỳ và dự

đoán các dòng tiền trong tơng lai

- Đánh giá khả năng thanh toán nợ vay và khả năng trả lãi cổ phần bằng tiền

- Chỉ ra mối liên hệ, giữa lãi lỗ ròng và việc thay đổi tiền của doanh nghiệp

- Là công cụ để lập kế hoạch

1.3.1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành báo cáo tàichính của doanh nghiệp,dùng để mô tả mang tính tờng thuật hoặc phân tíchchi tiết các thông tin số liệu đã đợc trình bày trong các báo cáo tài chínhcũng nh các thông tin cần thiết khác theo yêu cầu của các chuẩn mực kếtoán cụ thể

Thuyết minh báo cáo tài chính gồm các nội dung chủ yếu sau:

- Đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

- Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán áp dụng

- Các chính sách kế toán áp dụng

- Kỳ kế toán,đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCĐKT

- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong báo cáo kết quả hoạt

động kinh doanh

- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong báo cáo lu chuyểntiền tệ

- Những thông tin khác

1.3.2 Thông tin thu thập qua các kênh trung gian.

Mỗi ngân hàng thơng mại hiện đại đều có trung tâm thông tin kháchhàng của riêng mình trong đó lu giữ tất cả các thông tin cần thiết cơ bản củadoanh nghiệp đã có mối quan hệ tín dụng với ngân hàng Thông tin đó chophép đánh giá sơ bộ khách hàng về các mặt nh lịch sử hình thành, tình hìnhtài chính, tình hình công nợ, mức độ tín nhiệm tín dụng và uy tín thanh toántrên thị trờng … thực chất chỉ làNgoài ra ngân hàng có thể thu thập thông tin qua các kênhttung gian:

- Các thông tin từ các phơng tiện thông tin nh báo chí, từ mạng internet,từtrung tâm thông tín dụng CIC… thực chất chỉ là… thực chất chỉ là

- Thông tin từ nhà cung cấp và về phía khách hàng: các thông tin nh nhu cầu,thị hiếu của khách hàng về chất lợng, mẫu mã kiểu dáng, về khả năng cungứng các yếu tố đầu vào cho việc sản xuất

1.3.3.Thông tin thu thập đợc từ phỏng vấn trực tiếp

Đối với ngân hàng có đợc nguồn thông tin đầy đủ và chính xác là việcquan trọng Ngoài hồ sơ tài chính mà khách hàng cung cấp, ngân hàng cóthể tiến hành phỏng vấn một số ngời trực tiếp liên quan Ngời đợc phỏng vấn

có thể là kế toán viên, kế toán trởng hay các cán bộ khác có liên quan Nộidung phỏng vấn có thể xảy ra những sai sót khó xác định đúng nh khoảnmục hàng tồn kho,khoản mục nợ phải thu… thực chất chỉ làđể nắm rõ tình hình hoạt độngcủa doanh nghiệp trong qúa khứ cũng nh hiện tại Tuy nhiên, kết quả củaviệc phỏng vấn này hoàn toàn phụ thuộc trình độ và kinh nghiệm của ngờiphỏng vấn Ngân hàng cũng có thể phỏng vấn chủ nợ cũ của khách hàng đểtìm hiểu về tính cách và uy tín của khách hàng trong quan hệ tín dụng vóingân hàng nói chung… thực chất chỉ là

Tuy nhiên thông tin mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng thông quacác báo cáo tài chính vẫn là quan trọng nhất, các nguồn thông tin khác cóvai trò bổ sung thông tin cho BCTC, giúp cho cán bộ tín dụng có cái nhìn

đầy đủ và xác thực về tình hình tài chính của doanh nghiệp Vì vậy, trọngtâm công tác phân tích TCDN tại ngân hàng là phân tích BCTC… thực chất chỉ là

1.4 phơng pháp phân tích.

Phơng pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ vàbiện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tợng, các mối quan hệbên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉtiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính củadoanh nghiệp qua chất lợng hoạt động và mức độ rủi ro trong hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp.

Có thể kể đến các phơng pháp phân tích TCDN nh: phơng pháp so sánh,phơng pháp phân tích tỉ lệ… thực chất chỉ là

1.4.1 Phơng pháp so sánh

Phơng pháp so sánh là phơng pháp sử dụng phổ biến trong phân tích hoạt

động kinh doanh và thờng đợc thực hiện ở bớc khởi đầu của quá trình phântích Để có thể áp đợc phơng pháp này thì các chỉ tiêu sử dụng để so sánhphải đảm bảo tính có thể so sánh đợc, tức là phải thống nhất về mặt thờigian, về nội dung về tính chính xác, hay về đơn vị tính … thực chất chỉ là

Với các BCTC dạng so sánh có hai phơng pháp so sánh là so sánh ngang

và so sánh dọc Việc sử dụng phơng pháp so sánh giúp:

- Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch mà doanh nghiệp đã đặt rabằng cách so sánh giữa trị số của chỉ tiêu kỳ thực tế vơí trị số chỉ tiêu kỳ kếhoạch

- Đánh giá tốc độ, xu hớng phát triển của tài chính doanh nghiệp thông quaviệc so sánh giữa kết quả của kỳ này với kỳ với kết quả kỳ trớc … thực chất chỉ là

- So sánh giữa số liệu của doanh nghiệp với số liệu của ngành để đánh giátình hình tài chính của doanh nghiệp là tốt hay xấu so với các doanh nghiệpcùng ngành

1.4.2 Phơng pháp phân tích tỉ số

Phân tích tỉ số là một công cụ có hiệu quả rất cao trong việc phát hiệnsớm các vấn đề nếu nó đợc sử dụng đầy đủ Nhng có thể hoàn toàn phản tácdụng khi suy đoán theo một tỷ số nhất định Tuy nhiên có thể khẳng định về

sự đúng đắn của một nhận định từ tỉ số thông qua tìm hiểu nguyên nhân của

sự thay đổi, xem xét các chỉ số khác, xem xét khuynh hớng, so sánh và kếthợp các hiểu biết chung về những vấn đề đang xảy ra trong doanh nghiệp,ngành và nền kinh tế nói chung.Phơng pháp này dựa trên cơ sở các chuẩnmực, các tỉ lệ của đaị lợng tài chính trong các quan hệ tài chính Sự biến

động của các tỷ lệ, cố nhiên là sự biến động của các đại lợng tài chính dựa

trên việc nghiên cứu các báo cáo tài chính mà ta có thể hệ thống các nhóm

tỷ số tài chính đặc trng nh:

- Nhóm tỷ số phản ánh khả năng thanh toán

- Nhóm tỷ số phản ánh khả năng sinh lời

- Nhóm tỷ số phản ánh cơ cấu tài chính

- Nhóm tỷ số phản ánh năng lực hoạt động của tài sản

Với phơng pháp này cần phải có hệ thống các định mức, các chuẩn mực,các ngỡng để đánh giá tình hình TCDN thông qua việc so sánh các tỷ số củadoanh nghiệp với các ngỡng đó

Thông thờng trong việc phân tích ngời ta sử dụng kết hợp cả hai phơngpháp so sánh và phơng pháp phân tích tỷ số

1.4.3 Phơng pháp phân tích Dupont

Là tách một tỷ số tổng hợp phản ánh khă năng sinh lợi của doanh nghiệp

nh tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA), tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu(ROE) thành tích số của chuỗi các tỷ số có mối quan hệ nhân quả với nhau,cho phép phân tích ảnh hởng của các tỷ số đó tới tổng thể

1.5 Nội dung hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong các NHTM.

Phân tích tài chính bao gồm sự đánh giá khái quát về quản trị vốn và cáchoạt động kinh doanh, phân tích hệ số tài chính, phân tích lu chuyển tiền tệ vàphân tích các dự báo tài chính… thực chất chỉ là

Thông qua việc phân tích tài chính ngân hàng sẽ xác định đợc các yếu tố

về lợng, quy mô của nhu cầu vay hợp lý Nhu cầu vay đợc xác định tuỳ theokhả năng hoạt động của khách hàng, theo quy mô vốn cần thiết để phơng ántài chính, mà trong đó một phần vốn vay sẽ tham gia

Bên cạnh đó, trong quá trình phân tích tài chính, ngân hàng cũng xác

định đợc thời hạn hợp lý cho khoản vay Thời hạn cho vay đợc xác định trêncơ sở luân chuyển vốn của phơng án sản xuất kinh doanh,phơng án tài chínhhoặc chu kỳ ngân quỹ của khách hàng

Cùng với đó ngân hàng cũng xác định đợc kỳ hạn trả nợ Một khoản nợ

có thể quy định một kỳ hạn trả nợ duy nhất cũng có thể nhiều kỳ hạn trả nợ.Ngân hàng sẽ tiến hành phân tích phơng án lu chuyển tiền tệ của khách hàng

để xác định kỳ hạn trả nợ hợp lý

Thông qua việc phân tích tài chính doanh nghịêp mà các ngân hàng có thể

dự kiến đợc những rủi ro có thể xảy ra đối với khoản tín dụng sẽ đ ợc cấp chokhách hàng

1.5.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các cân bằng trên bảng CĐKT.

Trớc khi đi vào phân tích tài chính của doanh nghiệp dựa vào hệ thống cácchỉ tiêu tài chính thì ngân hàng phải tiến hành chuẩn đoán chung về tình trạngcủa doanh nghiệp thông qua việc xem xét khái quát các BCTC để biết xemdoanh nghiệp có trong tình trạng tốt hay không ? Dựa vào việc đánh giá cácchỉ tiêu sau đây:

1.5.1.1 Vốn lu động thờng xuyên.

Vốn lu động thờng xuyên là phần chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn(hay nguồn vốn thờng xuyên) với tài sản dài hạn (TSDH) Nói cách khác, nó

là phần nguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho TSNH

Vốn lu động thờng xuyên = Nguồn vốn dài hạn – TSDH

= TSDH - Nguồn vốn ngắn hạn

- Nếu vốn lu động thờng xuyên lớn hơn 0 thì khi đó doanh nghiệp có mộtphần vốn dài hạn đầu t cho TSNH Điều này đem lại cho doanh nghiệp mộtnguồn vốn tài trợ ổn định mộ dấu hiệu an toàn,một quyền độc lập nhất định

- Nếu vốn lu động thờng xuyên nhỏ hơn 0, nguồn vốn dài hạn nhỏ hơnTSDH, chứng tỏ TSDH đợc tài trợ bằng nguồn vốn ngắn hạn, doanh nghiệp

đang kinh doanh vốn với cơ cấu vốn rất mạo hiểm

1.5.1.3 Vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền = vốn lu động thờng xuyên – nhu cầu vốn lu động

= ngân quỹ có – ngân quỹ nợ

- Nếu vốn bằng tiền > 0, khi nhu cầu vốn lu động > 0,chứng tỏ vốn lu động ờng xuyên thoã mãn nhu cầu vốn lu động; khi nhu cầu vốn lu động <0, chứng

th-tỏ doanh nghiệp có quá nhiều tiền do chiếm dụng đợc vốn của bên thứ ba

- Nếu vốn bằng tiền < 0 chứng tỏ vốn lu động thờng xuyên chỉ tài trợ đợc mộtphần nhu cầu vốn lu động , phần còn lại dựa vào tín dụng ngân hàng

1.5.2 Phân tích các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo tài chính.

Khi ngân hàng cho vay thì điều mà ngân hàng quan tâm nhất đó là khảnăng thanh toán và trả nợ của khách hàng vay vốn Vì vậy, khi phân tích tàichính, ngân hàng quan tâm đến rủi ro thanh khoản của khách hàng tức là phântích các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, về cơ cấu tài chính, khả năng hoạt

động, khả năng sinh lời và thực trạng lu chuyển tiền tệ nhằm đánh giá rủi rocủa khách hàng trong tơng lai Ngân hàng sẽ đặc biệt quan tâm đến các chỉtiêu tài chính từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kếtoán đó là: nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán, nhóm chỉ tiêu phản

ánh khả năng sinh lời, nhóm chỉ tiêu phản ánh năng lực hoạt động của tài sản

và nhóm chỉ tiêu phản ánh cơ cấu tài chính

1.5.2.1 Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán

Đây là nhóm chỉ tiêu phản ánh doanh nghiệp có đủ khả năng trả cáckhoản nợ đến hạn hay không?Vì vậy đợc rất nhiều đối tợng quan tâm nh: nhà

đầu t, công ty tài chính, cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp … thực chất chỉ làKhả năngthanh toán của doanh nghiệp đợc đánh giá thông qua các hệ số sau đây:

 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát

Nếu hệ số này nhỏ hơn 1 là biểu hiện không tốt, khi hệ số này nhỏ dần đến

0 là báo hiệu doanh nghiệp đang mất khả năng chi trả, tổng tài sản hiện cókhông đủ trả nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán

Chỉ tiêu này đợc tính cả đầu kỳ và cuối kỳ để thấy đợc sự thay đổi của khảnăng thanh toán của doanh nghiệp thấp dần hay đang đợc cải thiện

Nhợc điểm khi sử dụng hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn là hệ sốnày có thể bị sai lệnh bởi thủ thuật của nhà quản trị vì khả năng chuyển hoáthành tiền của hàng tồn kho thờng rất kém Do vậy để đánh giá khả năngthanh toán một cách khắt khe hơn, có thể sử dụng khả năng thanh toán nhanh

 Hệ số khả năng thanh toán nhanh.

Hệ số khả năng thanh toán nhanh đo lờng khả năng thanh toán các khoản

nợ của doanh nghiệp bằng việc chuyển đổi của tài sản ngắn hạn không kểhàng tồn kho

Hệ số khả năng thanh toán nhanh càng lớn thể hiện khả năng thanh toánnhanh càng cao.Tuy nhiên có trờng hợp doanh nghiệp có hệ số khả năng thanhtoán nhanh cao nhng vẫn không có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắnhạn đến hạn Do các khoản phải thu cha thu hồi đợc hoặc hàng tồn kho chachuyển hóa đợc thành tiền Vì vậy để biết đợc khả năng thanh toán ngay củadoanh nghiệp tại thời điểm xét, nhà phân tích có thể sử dụng hệ số khả năngthanh toán nhanh (tức thì )

 Hệ số khả năng thanh toán nhanh (tức thì)

Nợ ngắn hạn

Hệ số này phản ánh khả năng thanh toán ngaycác khoản nợ ngắn hạn tại

thời điểm lập báo cáo

Nhìn chung hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn nên ở mức 2, hệ số khảnăng thanh toán nhanh nên ở mức 1 và hệ số khả năng thanh toán nhanh (tứcthì ) nên ở mức 0,5 là hợp lý Tuy nhiên trong thực tế các hệ số này đ ợc chấpnhận là cao hay thấp còn tuỳ thuộc vào đặc điểm, tính chất kinh doanh, cơcấu, chất lợng của TSNH, hệ số vòng quay TSNH trong mỗi loại hình doanhnghiệp… thực chất chỉ làVì vậy cách xem xét tốt nhất là nên so sánh các hệ số khả năngthanh toán của doanh nghiệp với khả năng thanh toán trung bình của ngành để

có thể đa ra những nhận xét đúng đắn về khả năng thanh toán của doanhnghiệp

1.5.2.2 Nhóm các chỉ tiêu phản ánh cơ cấu tài chính và tình hình đầu t.

 Hệ số nợ.

Hệ số nợ =

Nợ phải trả

Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp

Hệ số nợ phản ánh cơ cấu vốn của doanh nghiệp, từ đó xác định sự ổn định

tài chính và khả năng thanh toán dài hạn, phản ánh chính sách tài trợ cho hoạt

động kinh doanh doanh nghiệp thực hiện

Hệ số nợ cho biết số nợ của doanh nghiệp so với tổng nguồn vốn, thể hiệnmức độ phụ thuộc của doanh nghiệp đối với các chủ nợ Hệ số nợ càng thấpthì nền tảng vốn CSH càng vững mạnh, doanh nghiệp càng ít phụ thuộc vào nợvay thì rủi ro của bên cho vay càng giảm Hệ số này có thể chấp nhận đợc ởmức nhỏ hơn hoặc bằng 0,5

Hệ số này cho biết tỷ lệ vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn hiện naycủa doanh nghiệp.

Hệ số này càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp có vốn tự có, có tính độc lậpcao do đó không bị ràng buộc hay bị sức ép của các khoản nợ vay, ngân hàngthờng mong muốn doanh nghiệp mà mình tài trợ vốn có hệ số này càng caocàng tốt, vì trong trờng hợp rủi ro xảy ra, ngân hàng vẫn còn hy vọng đợcthanh toán nợ bằng chính nguồn vốn chủ sở hữu, việc cho vay vì thế sẽ có tính

an toàn cao hơn

 Hệ số nợ dài hạn.

Chỉ tiêu này phản ánh mức độ phụ thuộc của doanh nghiệp đối với chủ nợ

Chỉ tiêu này càng cao thì rủi ro của doanh nggiệp càng tăng.Chỉ tiêu nàycao hay thấp cũng tuỳ thuộc vào từng ngành hoạt động Chẳng hạn ngành cótài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn thờng có hệ số này cao Tuy nhiên, theokinh nghiệm của một số nớc, để hạn chế rủi ro tài chính thờng ngời cho vaychỉ chấp thuận chỉ tiêu này ở mức nhỏ hơn 1 hay nợ dài hạn không vợt quánguồn vốn chủ sở hữ.Khi chỉ tiêu này càng gần 1 thì doang nghiệp càng ít cókhả năng đợc vay thêm các khoản vay dài hạn

Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn

Tỷ suất này phản ánh tỷ trọng của TSCĐ tại doanh nghiệp trong tổng tài

sản nói chung

Chỉ tiêu này càng lớn và xu hớng ngày một tăng thể hiện tình hình trang

bị cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp tăng lên, điều này tạo năng lực sảnxuất và xu hớng phát triển kinh doanh lâu dài, tăng sức cạnh tranh trên thi tr-ờng Tuy nhiên để có kết luận chỉ tiêu này tốt hay xấu, đã đáp ứng đợc yêucầu sản xuất của doanh nghiệp hay cha còn tuỳ thuộc vào ngành kinh doanhcủa doanh nghiệp trong một thời gian cụ thể Chẳng hạn ngành công nghiệpthăm dò và khai thác mỏ là 90%,ngành công nghiệp luyện kim là 70%,ngànhcông nghiệp chế biến là 10%-15%

1.5.2.3.Nhóm các chỉ tiêu phản ánh năng lực hoạt động của tài sản

Nhóm các chỉ tiêu này đợc sử dụng để xem xét doanh nghiệp khai tháccác nguồn lực (tài sản ) có hiệu quả nh thế nào bằng cách so sánh doanh thuvới việc bỏ vốn vào kinh doanh dới dạng các các tài sản khác Bao gồm cácchỉ tiêu sau:

 Vòng quay khoản phải thu:

Vòng quay khoản

phảithu

=

DTT về bán hàng và cung cấp các dịch vụ

Các khoản phải thu bình quân

Vòng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thuthành tiền mặt của doanh nghiệp

Nhìn chung, vòng quay các khoản phải thu càng lớn càng chứng tỏ tốc độthu hồi các khoản phải thu bằng tiền của doanh nghiệp nhanh, doanh nghiệp ít

bị chiếm dụng vốn.Vòng quay khoản phải thu đợc tính toán và so sánh với chỉtiêu trung bình của ngành mới có thể đánh giá một cách chính xác

Kỳ thu tiền trung bình:

Kỳ thu tiền

trung bình =

( Các khoản phả thu bình quân ) X ( Số ngày trong kỳ phảithu)

DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Phản ánh số ngày cần thiết để thu đợc các khoản phải thu Điều này có ýnghĩa quan trọng trong việc lựa chọn thời điểm thu hồi vốn và lãi của ngânhàng

Kỳ thu tiền bình quân càng ngắn càng tốt vì thời gian doanh nghiệp bịchiếm dụng vốn sẽ rất ngắn Tuy nhiên phải xem xét chỉ số này trong mối

quan hệ giữa các mục tiêu, chính sách bán hàng của doanh nghiệp, cũng nhcác đặc điểm luân chuyển vốn của ngàn

 Vòng quay hàng tồn kho và số ngày của một vòng quay hàng tồn kho.

Chỉ tiêu này phản ánh số lần mà hàng hoá tồn kho bình quân luân chuyển

trong kỳ từ đó thể hiện hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

Hệ số này đợc tính toán và so sánh với hệ số chung của ngành Số vòngquay hàng tồn kho càng cao thì việc kinh doanh đợc đánh giá càng tốt, vìdoanh nghiệp chỉ đầu t cho hàng tồn kho thấp nhng hiệu quả vẫn đạt đợcdoanh số hàng tồn kho hợp lý

Ngoài ra ngời ta còn sử dụng thêm chỉ tiêu số ngày một vòng quay hàng tồnkho

Số ngày một vòng quay

hàng tồn kho =

(Hàng tồn kho bình quân )X (Số ngày trong kỳ)

Gía vốn hàng bán Khi vòng quay hàng tồn kho càng lớn thì số ngày một vòng quay hàngtồn kho càng đợc rút ngắn, hiệu quả sử dụng vốn càng cao và ngựoc lại sốvòng quay hàng tồn kho càng nhỏ thì số ngày một vòng quay càng kéo dài,hiệu qủa sử dụng vốn càng thấp

 Hiệu suất sử dụng TSCĐ

Hiệu suất sử dụng

Chỉ tiêu này thể hiện hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp tức làvòng quay của vốn ngắn hạn trong kỳ

Vốn ngắn hạn bình quân đợc tính theo công thức bình quân điều hoà.Vòng quay càng lớn vốn ngắn hạn càng đợc luân chuyển nhanh, hiệu quả sửdụng vốn càng cao

1.5.2.4 Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời

Phân tích khả năng sinh lời là một trong những nội dung phân tích đợc cácnhà quản trị tài chính, các nhà cho vay, nhà đầu t … thực chất chỉ làquan tâm đặc biệt vì nóphản ánh đáp số sau cùng của kết quả kinh doanh, gắn liền với lợi ích của họtrong hiện tại và tơng lai Các chỉ tiêu sinh lời bao gồm:

Tỷ suất lợi nhuận doanh thu

Tỷ suất lợi nhuận doanh

Lợi nhuận

X 100 Doanh thu

Lợi nhuận có thể là lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, cũng có thểlợi nhuận gộp, lợi nhuận trớc thuế hoặc lợi nhuận sau thuế Tơng ứng với đó làdoanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh hay tổng thu nhập trong kỳ

Tỷ suất lợi nhuận doanh thu thể hiện một trăm đồng doanh thu mà doanhnghiệp thực hiện trong kỳ có bao nhiêu đồng lợi nhuận

Trong điều kiện bình thờng chỉ tiêu này càng lớn càng chứng tỏ khả năngsinh lời cao, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp càng tốt

 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản

Tỷ suất lợi nhuận tổng tài

Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế

X 100 Tổng tài sản bình quân

Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản phản ánh cứ một trăm đồng tài sản của

doanh nghiệp trong một kỳ hoạt động mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận Trong điều kiện bình thờng, chỉ tiêu này càng cao càng tốt, chứng tỏ khảnăng sinh lời của tài sản ngày càng tốt.Tuỳ theo mục đích của nhà phân tích,lợi nhuận trớc thuế có thể là phần lợi nhuận dành cho chủ sở hữu, cũng có thể

là tổng lợi nhuận trớc thuế mà tài sản đó tạo ra trong một kỳ kinh doanh (baogồm cả lợi nhuận dành cả cho ngời cho vay).Đối với ngân hàng thì dùng tổnglợi nhuận trơc thuế vì trong đó có phần mà ngân hàng đợc hởng khi doanhnghiệp chia lợi nhuận

 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu.

Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở

Lợi nhuận sau thuế

X 100 Vốn chủ sở hữu bình quân

Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu nói lên với một trăm đồng vốnchủ sở hữu mang đi đầu t mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế

Hệ số này càng cao thì khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu càng cao,doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tốt và ngợc lại… thực chất chỉ là

1.5.3 Phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ.

Báo cáo lu chuyển tiền tệ là BCTC tổng hợp phản ánh việc hình thành và

sử dụng lợng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Trong quản lýtài chính doanh nghiệp thì quản lý tiền tệ đóng vai trò quan trọng Nhiệm vụcủa quản lý tiền tệ là đảm bảo đủ tiền thanh toán cho hoạt động của doanhnghiệp khi đến hạn thanh toán Trên góc độ ngân hàng, khi xem xét hiệu quảquản lý của doanh nghiệp, ngân hàng cần phải phân tích báo cáo lu chuyểntiền tệ trong mối quan hệ với các BCTC khác, báo cáo này là bằng chứng cụthể và đầy đủ nhất phản ánh hiệu quả quản lý tiền tệ tại doanh nghiệp BảngCĐKT và báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh phản ánh tình hình sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp song không trực tiếp phản ánh sự thay đổi củadòng tiền Bởi vì thực tế hầu hết các doanh nghiệp đều hoạt động trên cơ sở tíndụng thơng mại, chấp nhận bán chịu hàng hoá dịch vụ Tức là khoản tiền thu

từ hàng bán ra trong kỳ sẽ không nhận đợc trong cùng kỳ đó (thể hiện trênkhoản phải thu trên báo cáo kế toán)

Tiền thu về trong kỳ không đồng nhất với thu nhập trong kỳ: khoản tiềnthu về bao gồm tiền thu đợc thực tế từ bán hàng kỳ trớc và kỳ này không baogồm bán chịu trong kỳ

Tiền chi ra thực tế không đồng nhất với chi phí của doanh nghiệp: khoảnchi ra thực tế bao gồm tiền thanh toán các khoản nợ của kỳ trớc và tiền thanhtoán khoản nợ của kỳ này, không bao gồm tiền hàng đợc mua chịu đến kỳ saumới trả

Báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc xây dựng để xem xét và dự đoán khả năng

về số lợng, thời gian và độ tin cậy của các luồng tiền trong tơng lai, dùng đểkiểm tra lại các đánh giá, dự đoán trớc đây về các luồng tiền, kiểm tra mốiquan hệ giữa khả năng sinh lời với lợng lu chuyển tiền thuần và những thay

đổi từ giá cả

Bảng lu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp cho chúng ta biết các thông tinsau:

- Nhu cầu tiềm của doanh nghiệp

- Các khoản thu tiền của doanh nghiệp

-Tính hiệu quả của việc sử dụng tiền của doanh nghiệp

- Cách thức huy động nguồn vốn có chi phí thấp

Kết qủa phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ sẽ cho biết đợc sự vận độngcủa dòng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu t tài chính của doanhnghiệp, lợng tiền bình quân trong kỳ Điều này tạo điều kiện cho ngân hànglập dự báo về lu chuyển tiền tệ, giúp ngân hàng tính toán đợc thời gian doanhnghiệp có nhu cầu vay vốn và thời điểm doanh nghiệp có thể trả nợ

Theo chế độ kế toán quy định báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc chia làm ba

phần: Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh:

phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt độngkinh doanh cuả doanh nghiệp

Dòng tiền ròng từ hoạt động kinh doanh = thu từ hoạt động sản xuấtkinh doanh - chi từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Nếu dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh lớn hơn hoặc bằng 0 chứng

tỏ doanh nghiệp có doanh thu tăng, bán chịu ít, tốc độ tăng doanh thu bằngtiền lớn hơn tốc độ tăng của sản phẩm đợc sản xuất ra, tăng phải thu kỳ trớc;

đây là dấu hiệu sản xuất kinh doanh ổn định và phát triển của doanh nghiệp.Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh nhỏ hơn 0 do nguyên nhân ngợc lại.Luồng tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh là luồng tiền có liên quan tớicác hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp Nó cung cấp thôngtin cơ bản để đánh gía khả năng tạo tiền của doanh nghiệp từ các hoạt độngkinh doanh để trang trải các khoản nợ, duy trì các hoạt động trả cổ tức và tiếnhành các hoạt động đầu t mới mà không cần đến các nguồn tài chính bênngoài Thông tin từ các luồng tiền từ các hoạt động kinh doanh, khi đợc sửdụng kết hợp với các thông tin khác, sẽ giúp ngời sử dụng dự đoán đợc luồngtiền từ hoạt động kinh doanh trong tơng lai

Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t:

Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động

đầu t của doanh nghiệp

Dòng tiền thuần từ hoạt động đầu t = thu từ hoạt động đầu t – chi ra từhoạt động đầu t

Dòng tiền ròng từ hoạt động đầu t lớn hơn 0 do thu lãi đầu t, thu tiền bánTSCĐ, thu hồi đầu t không hiệu quả, tăng vốn chủ sở hữu, tìm nguồn hoạt

động từ bên ngoài Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh nhỏ hơn 0 do cácnguyên nhân doanh nghiệp mới đầu t vào tài sản hay đầu t ra ngoài doanh

nghiệp, ngân hàng phải xem xét nguồn vốn để đầu t, nếu không phải đầu t từvốn chủ sở hữu hay vốn dài hạn thì chứng tỏ doanh nghiệp đầu t bằng vốnngắn hạn và nh vậy tiềm ẩn rất nhiều rủi ro tín dụng.

Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính:

Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoat độngtài chính của doanh nghiệp

Dòng tiền ròng từ hoạt động tài chính = thu từ hoạt động tài chính – chi

Lu chuyển tiền tệ thuần trong kỳ = luồng tiền vào – luồng tiền ra

= Dòng tiền ròng từ hoạt động kinh doanh

+ Dòng tiền ròng từ hoạt động đầu t + Dòng tiền ròng từ hoạt động tài chính

Tóm lại, thông qua phân tích tình hình tài chính khách hàng, NHTM có

thể biết đợc một phần tình tình sản xuất kinh doanh, tình hình đầu t, tài chính khả quan hay không khả quan, xu hớng phát triển của đơn vị nh thế nào để từ

đó ra quyết định cho vay đúng, đảm bảo thu hồi nợ đúng và đầy đủ cả gốc và lãi Tuy nhiên việc phân tích tình hình tài chính khách hàng chỉ hữu ích khi các số liệu trong báo cáo phải đảm bảo tính chính xác Trong điều kiện nớc ta hiện nay, việc thực hiện pháp lệnh kế toán thống kê cha đợc chấp hành

nghiêm chỉnh thì đòi hỏi cán bộ thẩm định phải thẩm định tính chính xác của các số liệu báo cáo và cần phải kết hợp chặt chẽ giữa phân tích tình hình tài chính để đa ra những kết luận xác đáng về khách hàng mà ngân hàng cấp tín dụng

CHƯƠNG 2 Thực trạng công tác phân tích TCDN TRong hoạt

động

tín dụng của NHTMCP Sài Gòn – Hà Nội (shb) Hà Nội (shb)

2.1 Khái quát về ngân hàng NHTMCP Sài Gòn –Hà Nội (SHB).

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng SHB

Ngân hàng TMCP Sài Gòn –Hà Nội, (tên giao dịch quốc tế làSahabank,tên viết tắt là SHB),tiền thân là ngân hàng TMCP nông thôn Nhơn

Aí hoạt động theo giấy chứng nhận kinh doanh số 7503000085 do sở kế hoạch

và đầu t thành phố Cần Thơ cấp ngày 10 tháng 12 năm 1993 và giấy phép số0041/NN/GP do ngân hàng nhà nớc Việt Nam cấp ngày 11 tháng 11 năm

1993 ; SHB chính thức đi vào hoạt đông từ ngày 12 tháng 12 năm 1993

Những ngày đầu đi vào hoạt đông, trong bối cảnh nền kinh tế đất nớcchuyển từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trờng có sự quản

lý của nhà nớc SHB với vốn điều lệ là 400 triệu đồng, mạng lới hoạt động củangân hàng chỉ có trụ sở chính đặt tại số 341-ấp Nhơn Lộc 2 –thị trấn Phong

Điền –huyện Châu Thành –tỉnh Cần Thơ, với quy mô rất nhỏ và đối tợngkhách hàng chủ yếu là các hộ nông dân với mục đích vay vốn phục vụ sảnxuất nông nghiệp

Trải qua gần 14 năm hoạt động, vốn điều lệ của ngân hàng năm 2006 là

500 tỷ đồng, năm 2007 tăng vốn điều lệ lên 2000 tỷ đồng; mạng lới kinhdoanh đã có mặt tại các địa bàn thành phố Cần Thơ, thành phố Hà Nội, TP ĐàNẵng, TP Quảng Ninh và ở tỉnh Hậu Giang với nhiều sản phẩm tiện ích Đốitợng khách hàng của SHB đã đa dạng gồm nhiều thành phần kinh tế, hoạt

động kinh doanh trong nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nhau Hoạt độngtrong những năm qua SHB luôn giữ đợc tỷ lệ an toàn vốn cao cùng với chínhsách tín dụng thận trọng và quy trình hợp lý đảm bảo chất lợng và tài sản tốtvới khả năng phát triển danh mục tín dụng khả quan Vì vậy kết quả hoạt độngkinh doanh của SHB năm sau đều cao hơn năm trớc, các chỉ tiêu tài chính đều

đạt và vợt kế hoạch đặt ra, tạo điều kiện thuận lợi để ngân hàng phát triển bềnvững

Ngày 20 tháng 1 năm 2006 thống đốc ngân hàng nhà nớc Việt Nam đã

ký quyết định số 93/QĐ/NHNN chấp nhận cho SHB chuyển đổi mô hình từngân hàng TMCP nông thôn sang ngân hàng TMCP đô thị, đánh dấu một bớc

phát triển mới của SHB, từ đó tạo điều kiện chi ngân hàng nâng cao năng lựctài chính, mở rộng kinh doanh, đủ sức cạnh tranh và phát triển đáp ứng cácyêu cầu của hội nhập kinh tế quốc tế

Hoạt động tín dụng của SHB giai đoạn năm 2007-2010 dự kiến sẽ tăngtrởng rất cao Đặc biệt trong năm 2006 SHB đã ký hợp tác chiến lợc toàn diệnvới tập đoàn công nghiệp than khoáng sản Việt Nam và tập đoàn công nghiệpcao su Việt Nam Theo đó SHB sẽ cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đốivới các công ty thành viên cũng nh các dụ án của hai tập đoàn này Nắm bắtcơ hội, khu vực kinh tế t nhân và khối các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ViệtNam đang ngày càng phát triển và nhu cầu vốn cao, SHB đã ký thoả thuận hợptác với hiệp hội các doanh nghiệp vừa và nhỏ Hà Nội và Thành Phố Hố ChíMinh để tạo sự phát triển lâu dài

Hiện nay mạng lới chi nhánh và quy mô hoạt động của SHB khôngngừng vơn xa, bao gồm 18 chi nhánh và rất nhiều phòng giao dịch: tại CầnThơ có hội sở chính, 9 sở giao dịch và 3 điểm giao dịch Tại khu vực phía nam

có 2 chi nhánh và 4 phòng giao dịch Tại khu vực phía Bắc có 2 chi nhánh và

7 phòng giao dịch Tại khu vực miền trung có 1 chi nhánh và 3 phòng giaodịch SHB phấn đấu đến năm 2010 sẽ trở thành một ngân hàng bán lẻ đa năngbằng việc phát triển mở rộng mạng lới với hội sở chính 188 chi nhánh và cácphòng giao dịch đặt ở khắp 43 tỉnh thành trong cả nớc

Trong định hớng mục tiêu phát triển, nhận thấy yếu tố con ngời luôn cóvai trò quan trọng SHB luôn đặt chiến lợc xây dựng đội ngũ nhân viên chuyênnghiệp lên hàng đầu.Tính đến năm 2007 số lợng công nhân viên trong ngânhàng là 483 ngời Phân theo cấp bậc có 106 cán bộ chiếm 21,95% và 377nhân viên nghiệp vụ chiếm 78,05% Trong đó số nhân viên có trình độ đại học

là 362 nhân viên chiếm tỷ lệ đáng kể là 74,95%.; trình độ trên đại học là thạc

sỹ, tiến sỹ cũng có 14 ngời chiếm 2,9%

Với những điều kiện hiện có SHB sẽ trở thành một ngân hàng bán lẻ đanăng hàng đầu tại Việt Nam, phấn đấu đến năm 2010 sẽ trở thành tập đoàn tàichính để cung cấp sản phẩm dịch vụ đa dạng cho các thi trờng có chọn lựa,ngân hàng hoạt động vững mạnh và an toàn, phát triển bền vững đáp ứng cácyêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng Sài Gòn.

p.khách hàng dn

p.khách hàng cá

nhân

p.hạch toán &

httd

TRung tâm thẻ

p.tài chính kế toán

Tt.

thanh toán

tt.quốc tế

Nguồn vốn &

kd tt

p.dv khách hàng

p.pháp chế

p.hành chính qt

p.đối ngoại &

qhcđ

p.kế hoạch

p.ngân quỹ

Ban kiểm tra, kiểm soát nội bộ

ĐạI HộI đồng

Trong đó Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của ngân

hàng bầu ra Hội đồng quản trị và cơ quan kiểm soát Hội đồng quản trị thànhlập cácuỷ ban làm tham mu cho Hội đồng quản trị trong việc quản trị ngânhàng Và bầu ra tổng giám đốc là ngời chịu trách nhiệm trứơc Hội đồng quảntrị và pháp luật về hoạt động của ngân hàng Các phòng ban nghiệp vụ thựchiện các nghiệp vụ theo quy định về chức năng nhiệm vụ và quyền hạn doTổng giám đốc ban hành và theo quy định của ngân hàng nhà nớc Việt Nam Các chi nhánh của ngân hàng đợc chia thành các phòng ban hoạt đôngtheo chức năng cụ thể gồm có: Phòng kế toán nguồn vốn và kinh doanh ngoạitệ: phòng hành chính quản trị; phòng dịch vụ khách hàng và phòng tín dụng

và tài trợ thơng mại.Dới chi nhánh có các phòng giao dịch phân chia các bộphận hoạt động chuyên trách: tổ tín dụng và tài trợ thơng mại,tổ dịch vụ kháchhàng

2.1.3 Thực trạng hoạt động tín dụng tại ngân hàng SHB.

Ngân hàng TMCP Sài Gòn-Hà Nội với mục tiêu phát triển an toàn, chất

l-ợng, tăng trởng bền vững Các cấp lãnh đạo cùng toàn thể cán bộ công nhânviên trong ngân hàng đã nỗ lực làm việc vì lợi ích cho khách hàng và sự pháttriển chung của ngân hàng Ngân hàng đã đạt đợc những kết quả đáng khíchlệ:

)

Số d

Tỷ trọng(%

)

Số d

Tỷ trọng(% )

5+Khách hàng

Nguồn vốn huy động của SHB các năm qua đều tăng do SHB khôngngừng mở rộng mạng lới chi nhánh, tính đến 31/12/2005 nguồn vốn huy động

là 196.991 triệu đồng, đến thời điểm 31/12/2006 tổng vốn huy động đã đạt777.001 triệu đồng Tốc độ tăng trởng vốn huy động duy trì ở mức cao,năm2006 tăng 290% so với năm 2005, tính đến 31/10/2007 tăng 958% so vớitổng nguồn vốn huy động cả năm 2006

Nguồn vốn huy động phân theo kỳ hạn chu yếu là do huy động ngắnhạn Năm 2005 chiếm 69%; năm 2006 chiếm 87,56% và tính đến 31/10/2007chiếm 94,46% trong tổng nguồn vốn huy động

Nguồn vốn huy động phân theo cơ cấu năm 2006 chủ yếu do huy động từtiền gửi của khách hàng chiếm tỷ trọng 89,85%; sang năm 2006 cơ cấu huy

động vốn đã có sự thay đổi, số vốn huy động từ các tổ chức tín dụng chiếm52,21% và đến thời điểm 31/10/2007 chiếm tỷ trọng là 82,44 % tổng nguồnvốn huy động Hịên nay cha có vốn nhận từ chính phủ trong tổng nguồn vốnhuy động

 Hoạt động tín dụng

Bảng 2.2 D nợ tín dụng từ năm 2005-2007

Đơn vị: triệu

đồng

Trong bối cảnh biến động của nền kinh tế xã hội, thị trờng vốn và thị ờng trong nớc, SHB đã không ngừng nâng cao năng lực tái cơ cấu và hoànthiện bộ máy hoạt động, sữa đổi quy chế và quy trình nghiệp vụ tín dụngnhằm thích ứng với điều kiện vùng miền ngành nghề kinh doanh Đa các dịch

tr-vụ cho vay hấp dẫn đến nhiều đối tợng khách hàng, ngoài ra SHB luôn kiểmsoát chất lợng tín dụng, tập trung đầu t vốn trên cơ sở thận trọng, an toàn Nhờ

đó hoạt động tín dụng của SHB đã đạt đợc sự tăng trởng bền vững

Tính đến cuối năm 2005,d nợ tín dụng của SHB đạt 229.849 triệu đồng,năm 2006 tổng d nợ tín dụng đạt 492.984 triệu đồng và 31/12/2007 đạt2.862.688 triệu đồng Tốc độ tăng trởng tín dụng của SHB rất cao, năm 2005tăng 44,7%, năm 2007 tỉ lệ tăng đã lên tới 480.68%, thể hiện sự phát triển vợtbậc của hoạt động tín dụng tại ngân hàng SHB

Bảng 2.3 Cơ cấu d nợ theo thời gian.

Đơn vị:triệu đồng

2005

Năm 2006

Năm 2007

1.Theo hình thức cho vay

đồng, tăng 929%, một tốc độ tăng vô cùng lớn.Về cơ cấu tín dụng theo loạitiền tệ: Năm 2005, 2006 ngân hàng cha cho vay với USD, nhng tới năm 2007

d nợ cho vay USD đã đạt 308.132 triệu VNĐ, điều này cũng chứng tỏ sự đadạng hoá loại hình tín dụng tại SHB

Kết quả hoạt động kinh doanh.

Bảng 2.4 kết quả hoạt động kinh doanh.