Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích Tài chính Doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn - Hà Nội

Hiện nay,lĩnh vực Tài Chính Ngân Hàng đang phát triển rất mạnh mẽ cùng với nó là sự cạnh tranh vô cùng gay gắt .Thị trường đã chứng kiến sự ra đời của hàng loạt ngân hàng (*************) thương mạ

LờI Mở ĐầU

Hiện nay,lĩnh vực Tài Chính Ngân Hàng đang phát triển rất mạnh mẽ cùng với

nó là sự cạnh tranh vô cùng gay gắt Thị trờng đã chứng kiến sự ra đời của hàng loạtngân hàng thơng mại mới ,các tổ chức tài chính mới Các ngân hàng thực sự bớc vàocuộc cạnh tranh khốc liệt ,phải tự hoàn thiện ,tự nâng cao về chất lợng toàn diện để

có thể tồn tại và phát triển trên thị trờng

Đối với các ngân hàng thơng mại tại Việt Nam hoạt động tín dụng vẫn là hoạt

động chủ yếu ,mang lại lợi nhuận cao nhất cho các ngân hàng thơng mại,chiếm tới70%-80% thu nhập của các ngân hàng.Vì vậy việc nâng cao chất lợng tín dụng lànhân tố ,là động lực cho sự tồn tại và phát triển của các ngân hàng.Điều này đòi hỏicác ngân hàng thơng mại trong hoạt động tín dụng phải tự xây dựng cho mình mộtquy trình tín dụng chặt chẽ ,khoa học và hiệu quả

Trong quy trình tín dụng có nhiều bớc ,song khâu phân tích tài chính kháchhàng đặc biệt là khách hàng doanh nghiệp là khâu có nhiều rủi ro nhất Cũng chínhvì vậy phân tích tài chính doanh nghiệp trở nên hết sức quan trọng ảnh hởng lớn đếnchất lợng tín dụng của các ngân hàng.Nâng cao chất lợng phân tích tài chính doanhnghiệp đợc đặt ra nh một yêu cầu cấp thiết đối với các ngân hàng thơng mại

Ngân hàng TMCP Sài Gòn –Hà Nội (SHB) cũng nh các ngân hàng thơng mạikhác luôn nhận thức rõ điều đó ,những năm qua trong điều kiện kinh tế phát triển vàhội nhập.SHB không ngừng hoàn thiện ,đổi mới để phát triển và đã đạt đợc nhữngkết quả đáng kể Ngân hàng SHB luôn tập trung nâng cao trình độ công nghệ ,nângcao năng lực hoạt động kinh doanh ,tạo cho ngân hàng sự tăng trởng về cả quy mô

và chất lợng,tốc độ phát triển nhanh và bền vững.Đặc biệt trong hoạt động tín dụngngân hàng cũng có những thành tựu đáng kể ,đó là sự nâng cao chất l ợng hoạt độngtín dụng mà chủ yếu xuất phát từ việc nâng cao chất lợng công tác phân tích tàichính doanh nghiệp.Song bên cạnh đó cũng không thể tránh khỏi những vấn đề bấtcập ,khó khăn còn tồn tại

Xuất phát từ tính cấp thiết và tầm quan trọng của hoạt động phân tích tài chínhdoanh nghiệp.Em đã chọn đề tài :

“ Giải pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích TCDN trong hoạt động tíndụng của ngân hàng TMCP Sài Gòn- Hà Nội (SHB) ,,

Kết cấu đề tài bao gồm :

- Chơng 1 : Một số vấn đề cơ bản về phân tích TCDN trong hoạt động tín dụngcủa các ngân hàng thơng mại

- Chơng 2 : Thực trạng công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng củangân hàng SHB

- Chơng 3 : Giai pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích TCDN trong hoạt

động tín dụng của ngân hàng SHB

Qua đề tài nghiên cứu này ,dựa trên cơ sở lý thuyết về phân tích TCDN ,em đa

ra số liệu để đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính của ngân hàng SHB

về những kết quả đã đạt đợc cũng nh các vấn đề bất cập còn tồn tại.Từ đó em xin

đa ra một vài ý kiến đóng góp nhỏ về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệpnhằm làm cho hoạt động tín dụng của ngân hàng SHB đợc tốt hơn.

Em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của cô giáo tiến sĩ – Lê ThịXuân –sự tạo điều kiện giúp đỡ của các cán bộ ngân hàng SHB trong suốt quátrình em làm khóa luận này.Song do trình độ kiến thức và thời gian còn hạn chếnên việc nghiên cứu không tránh khỏi những thiếu sót.Em rất mong đợc sự đónggóp ý kiến của các thầy cô và toàn thể các bạn sinh viên quan tâm đến đề tài này

CHỠặNG 1 Mét sè vÊn ợồ cŨ bộn vồ phờn tÝch tÌi chÝnh doanh nghiơp trong hoÓt ợéng tÝn dông cĐa cĨc NHTM

1.1 TÝn dông vÌ hoÓt ợéng tÝn dông cĐa NHTM trong cŨ chỏ thi thẺ trêng 1.1.1 KhĨi niơm tÝn dông.

TÝn dông ngờn hÌng lÌ mét giao dẺch vồ tÌi sộn giƠa ngờn hÌng vÌ bởn ợi vay

trong ợã ngờn hÌng sỹ chuyốn giao tÌi sộn cho bởn ợi vay sö dông trong mét thêihÓn nhÊt ợẺnh theo thoộ thuẹn, bởn ợi vay cã trĨch nhiơm hoÌn trộ vỡ ợiồu kiơn vèngèc vÌ lỈi cho ngờn hÌng khi ợỏn hÓn thanh toĨn

KhĨi niơm tÝn dông ngờn hÌng còng cã thố ợîc phĨt biốu ng¾n gản hŨn nhsau: ỀtÝn dông ngờn hÌng lÌ quan hơ giao dẺch giƠa ngờn hÌng vÌ khĨch hÌng trong

ợã ngờn hÌng chuyốn giao vèn bững tiồn cho khĨch hÌng sö dông vắi sù tin tẽngrững khĨch hÌng sỹ thùc hiơn nghưa vô hoÌn trộ khi ợỏn thî hÓn thoộ thuẹn.Ể

Tõ cĨc khĨi niơm vồ tÝn dông, bộn chÊt cĐa tÝn dông lÌ mét giao dẺch vồ tÌisộn trởn cŨ sẽ cã hoÌn trộ cã cĨc ợậc trng sau:

-TÝn dông xuÊt phĨt tõ nguyởn t¾c hoÌn trộ, vÈ vẹy ngêi cho vay khi chuyốngiao tÌi sộn cho ngêi ợi vay sö dông phội cã cŨ sẽ ợố tin rững ngêi ợi vay sỹ trộ

ợóng hÓn ớờy lÌ yỏu tè hỏt sục cŨ bộn trong quộn trẺ tÝn dông

-GÝa trẺ hoÌn trộ thêng lắn hŨn giĨ trẺ lóc cho vay, hay nãi cĨch khĨc ngêi ợivay phội trộ thởm phđn lỈi ngoÌi vèn gèc ớố thùc hiơn nguyởn t¾c nÌy thÈ phội xĨc

ợẺnh lỈi xuÊt danh nghưa lắn hŨn từ lơ lÓm phĨt, hay nãi cĨch khĨc phội xĨc ợẺnhlỈi xuÊt thùc dŨng

-Trong quan hơ tÝn dông ngờn hÌng, tiồn vay ợîc cÊp trởn cŨ sẽ cam kỏthoÌn trộ vỡ ợiồu kiơn Vồ khÝa cÓnh phĨp lý, nhƠng vÙn bộn xĨc ợẺnh quan hơ tÝndông nh hîp ợạng tÝn dông, khỏ ắc nhẹn nî Ẩ thùc chÊt chừ lÌ mét lơnh phiỏu thùc chÊt chừ lÌ mét lơnh phiỏutrong ợã bởn ợi vay cam kỏt hoÌn trộ vỡ ợiồu kiơn cho bởn cho vay khi ợỏn hÓnthanh toĨn

TÝn dông ngờn hÌng cã vai trß quan trảng trong viơc cung cÊp vèn cho nhu

cđu kinh doanh cĐa cĨc ợèi tîng, ợậc biơt lÌ ợèi tîng doanh nghiơp Khộ nÙngcung ụng vèn cĐÙ tÝn dông ngờn hÌng gãp phđn ợẻy mÓnh nhẺp ợé tÝch tô, tẹptrung vÌ tÙng cêng khộ nÙng cÓnh tranh giƠ cĨc doanh nghiơp TÝn dông doÓnhnghiơp cßn ợîc sö dông nh mét cỡng cô ợố phĨt triốn cĨc ngÌnh kinh tỏ chiỏn lùŨc

theo yởu cđu cĐa chÝnh phĐ.

1.1.2 CĨc hÈnh thục tÝn dông

HoÓt ợéng tÝn dông ngÌy cÌng trẽ nởn ợa dÓng vÌ phong phó vắi nhiồu hÈnh

thục khĨc nhau CÙn cụ theo cĨc tiởu thục khĨc nhau chóng ta cã thố chia tÝn dôngthÌnh cĨc loÓi nh sau:

1.1.2.1 Theo thêi hÓn tÝn dông

Gạm cã 3 loÓi hÈnh tÝn dông chÝnh:

-TÝn dông ng¾n hÓn: lÌ loÓi tÝn dông cã thêi hÓn dắi 1 nÙm

-TÝn dông trung hÓn: lÌ loÓi tÝn dông cã thêi hÓn t 1 nÙm ợỏn 5 nÙm

-TÝn dông dÌi hÓn:lÌ loÓi tÝn dông cã thêi hÓn trởn 5 nÙm

1.1.2.2 Theo môc ợÝch sö dông ợđĩ t

Gồm 2 loại tín dụng chính:

-Tín dụng sản xuất và lu thông hàng hoá: là loại tín dụng cấp cho các nhà doanh

nghệp các chủ thể kinh doanh để tiến hành sản xuất và lu thông hàng hoá

-Tín dụng tiêu dùng: là loại tín dụng cung cấp cho các cá nhân để phục vụ nhu

- Tín dụng vốn đầu t tài sản ngắn hạn: là loại tín dụng để hình thành TSNH của các

tổ chức kinh tế Bao gồm: cho vay chi phí sản xuất, cho vay dự trữ hàng hoá, cho

vay để thanh toán các khoản nợ dới dạng chiết khấu kỳ phiếu.

-Tín dụng vốn đầu t tài sản dài hạn: là loại tín dụng đợc sử dụng để hình thành

TSDH của các tổ chữc kinh tế

1.1.3 Vai trò của tín dụng ngân hàng.

Ngày nay khi nền kinh tế phát triển mạnh mẽ thì tín dụng ngân hàng càngphát huy vai trò của mình trong việc tạo điều kiện, tạo động lực cho nền kinh tếphát triển :

Đối với hệ thống các ngân hàng thơng mại, tín dụng là hoạt động chủ yếumang lại nguồn thu nhập chính, là nhân tố ,là động lực để ngân hàng phát triển cáchoạt động khác tạo sự phát triển toàn diện và bền vững, điều này càng thể hiện rõ

đối với các NHTM tại Việt Nam hiện nay

Đối với các doanh nghiệp, tín dụng tạo điều kiện cho các doanh nghiệp mởrộng quy mô, phát triển sản xuất, nâng cao chất lợng và hiệu quả sản xuất kinhdoanh, phát huy các tiềm năng của mình, tăng sức cạnh tranh của doanh nghiệptrên thị trờng trong nớc cũng nh thị trờng quốc tế

Đối với nền kinh tế nói chung, tín dụng góp phần giải quyết mâu thuẫn nội bộtrong nền kinh tế về nhu cầu tiền tệ, điều hòa vốn, thúc đẩy sản xuất kinh doanhphát triển Tín dụng giúp tăng cờng cơ sở vật chất cho nền kinh tế, đảm bảo sựtăng trởng kinh tế lâu dài và bền vững Ngoài ra tín dụng còn là điều kiện thúc đẩycho kinh tế đối ngoại phát triển

1.1.4 Quy trình cấp tín dụng.

Quy trình cấp tín dụng là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của ngân hàngtrong việc cấp tín dụng Trong đó xây dựng các bớc đi cụ thể theo một trình tựnhất định kể từ khâu chuẩn bị lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng cho đến khi chấm dứtquan hệ tín dụng Đây là một quá trình bao gồm nhiều giai đoạn mang tính chấtliên hoàn theo một trình tự nhất định,có quan hệ chặt chẽ gắn bó với nhau.Việcxây dựng quy trình tín dụng hợp lý sẽ góp phần hạn chế rủi ro và nâng cao hiệuquả tín dụng Quy trình tín dụng tổng quát bao gồm các bớc sau:

1.1.4.1 Thiết lập hồ sơ tín dụng

Hồ sơ tín dụng là văn bản biểu hiện quan hệ giữa ngân hàng và khách hàngvay vốn Để có đợc quyết định chính xác việc cấp tín dụng hay không, ngân hàngphải phân tích hàng loạt các thông tin có liên quan, và nguồn cơ sở đầu tiên đợclấy từ hồ sơ đề nghị cấp tín dụng Về mặt kinh tế, mặc dù quan hệ tín dụng cha đ-

ợc hình thành, nhng đây là giai đoạn chuẩn bị những điều kiện cần thiết để quan

hệ tín dụng đợc thiết lập lành mạnh.Về mặt thủ tục hành chính, đây là giai đoạnhình thành đầy đủ các loại giấy tờ, văn bản chứng tỏ khách hàng thực sự có nhucầu về vốn tín dụng và chứng minh đợc tính pháp nhân của khách hàng cũng nhtính tự nguyện xin cấp tín dụng của khách hàng Bao gồm các thông tin căn bản

về khách hàng: về lịch sử tài chính, tình hình tài chính hịên tại của khách hàng,mục đích vay vốn, phơng án kinh doanh, thoả thuận giữa ngân hàng và khách hàng

về việc vay vốn và trả nợ

1.1.4.2 Phân tích tín dụng

Phân tích tín dụng là giai đoạn liền sau giai đoạn lập hồ sơ tín dụng và có vaitrò vô cùng quan trọng Ngân hàng phân tích khả năng hiện tại và tiềm tàng củakhách hàng về sử dụng vốn tín dụng cũng nh khả năng hoàn trả vốn vay Mục tiêucủa ngân hàng là phân tích những tình huống có thể dẫn đến rủi ro cho ngân hàng

và tiên lợng khả năng kiểm soát các loại rủi ro, cũng nh dự kiến các biện phápphòng ngừa, hạn chế những thiệt hại có thể xảy ra Mặt khác phân tích tài chínhgiúp cho ngân hàng kiểm tra tính chính xác của các thông tin do các khách hàngcung cấp từ đó có đợc sự đánh giá đúng đắn về khách hàng vay vốn

1.1.4.3 Quyết định tín dụng

Đây là giai đoạn tiếp theo sau khi đã hoàn tất giai đoạn phân tích tín dụng,ngân hàng ra quyết định tín dụng có chấp thuận hay không chấp thuận là côngviệc vô cùng quan trọng không những ảnh hởng tới tiến trình hoạt động của kháchhàng mà còn ảnh hởng tới uy tín của ngân hàng Thực tế trong giai đoạn này ngânhàng rất dễ gặp phải hai sai lầm:

Thứ nhất: quyết định chấp thuận nhng sau đó khách hàng không có khả năng

hoàn trả vốn tín dụng đúng hạn Trờng hợp này ngân hàng có thể bị giảm lợinhuận thậm chí mất vốn, giảm uy tín… thực chất chỉ là một lệnh phiếu

Thứ hai: quyết định không chấp thuận khách hàng có khả năng hoàn trả vốn đúng

hạn Trờng hợp này thiệt hại từ phía ngân hàng cũng không nhỏ, ngân hàng mất cơhội tăng thu nhập, mất đi khách hàng tốt… thực chất chỉ là một lệnh phiếu

Vì vậy việc ra quyết định đúng đắn, chính xác là cần thiết đối với mọi ngânhàng để tránh việc mắc phải sai lầm

1.1.4.4 Giải ngân.

Giải ngân là nghịêp vụ cấp tiền cho khách hàng trên cơ sở mức tín dụng đãcam kết theo hợp đồng Giải ngân đợc thực hiện theo nguyên tắc “ vận động củatín dụng gắn liền với vận động của hàng hoá’’ có thể tiến hành giải ngân chỉ làthuần tuý cấp tiền cho khách hàng trong phạm vi mức tín dụng đã cam kết mà cóhoặc không kèm theo các điều kiện ràng buộc cho việc giải ngân

1.1.4.5 Giám sát, thu nợ và thanh lý tín dụng

Giám sát tín dụng: mục tiêu của ngân hàng là để kiểm tra khách hàng thực

hiện các điều khoản đã cam kết theo hợp đồng tín dụng bằng cách: giám sát hoạt

động tài khoản, phân tích báo cáo tài chính định kỳ, kiểm tra thực tế tình hình hoạt

động sản xuất kinh doanh của khách hàng

Thu nợ: cơ sơ sản xuất kinh doanh có trách nhiệm phải hoàn trả nợ đúng hạn

cho ngân hàng và thực hiện các cam kết của hợp đồng

Xem xét tín dụng và phân hạng tín dụng: mục tiêu là xem xét đánh giá chất

l-ợng tín dụng nhằm phất hiện rủi ro để kịp thời xử lý

Xử lý nợ quá hạn, nợ có vấn đề: nợ quá hạn là những khoản tín dụng không

hoàn trả đúng hạn, không đợc phép và không đủ điều kiện đợc gia hạn nợ Ngânhàng sẽ chuyển nợ quá hạn và áp dụng những biện pháp khắt khe để nhanh chóngthu hồi nợ đầy đủ

Năm giai đoạn của quy trình tín dụng có mối quan hệ chặt chẽ vói nhau, giai

đoạn trớc là tiền đề để thực hiện các công việc của giai đoạn sau.Việc thực hiệnchặt chẽ các giai đoạn là yêu cầu quan trọng trong hoạt đông tín dụng của bất cứnào

1.2 Phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của các NHTM.

1.2.1.Khái niệm phân tích TCDN.

Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra đối chiếu và

so sánh số liệu về hiện hành và quá khứ

Thông qua phân tích tài chính của doanh nghiệp, ngân hàng sẽ có những đánhgiá đúng đắn về tiềm năng, năng lực tài chính cũng nh hiệu quả sản xuất kinhdoanh, từ đó ngân hàng có thể đánh giá triển vọng phát triển cũng nh triển vọngtrong quan hệ tín dụng của ngân hàng và doanh nghiệp

1.2.2.Vai trò của phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM.

1.2.2.1.Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp NHTM đa ra quyết định đầu t

đúng đắn.

Hệ thống TCDN là hệ thống các luồng dịch chuyển giá trị, các luồng vận

động của các nguồn tài chính trong quá trình tạo lập, sử dụng các quỹ tiền tệ hoặcvốn huy động của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu doanh lợi trong khuôn khổpháp luật Do đó, TCDN phản ánh quan hệ kinh tế đa dạng trong quá trình tiếnhành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Phân tích TCDN mà trọng tâm là phân tích các báo cáo tài chính và các chỉtiêu tài chính đặc trng thông qua hệ thống các phơng pháp, công cụ và kĩ thuậtphân tích, giúp ngời sử dụng thông tin từ các góc nhìn khác nhau vừa đánh giátoàn diện, tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét một cách chi tiết hoạt động TCDN

để nhận biết , phán đoán, dự báo và đa ra quyết định đầu t phù hợp Đối vớiNHTM trớc khi ra quyết định tín dụng cùng với việc thẩm định hồ sơ khách hàng,thẩm định phi tài chính thì phân tích tài chính là nội dung không thể thiếu trongquy trình tín dụng NHTM đóng vai trò là nhà tài trợ vốn hay chủ nợ cuả doanhnghiệp; vì vậy bên cạnh vấn đề thu nhập thì vấn đề mà ngân hàng quan tâm nhất làvấn đề bảo toàn vốn của mình … thực chất chỉ là một lệnh phiếu

Phân tích tài chính là phân tích hiện trạng tài chính và các dự báo về tàichính của khách hàng nhằm tìm kiếm và tiên lợng các trờng hợp xấu có thể xảy ralàm giảm khả năng trả nợ của khách hàng Phân tích tài chính gồm đánh giá khái

quát về quản trị và hoạt động kinh doanh, phân tích hệ số tài chính phân tích luchuyển tiền tệ, phân tích dự báo tài chính

Nh vậy phân tích đánh giá thực trạng kinh doanh và TCDN để quyết định

đầu t đúng đắn, quyết định phơng hớng, quy mô tài trợ vốn và khả năng thu hồivốn Vai trò ra quyết định đúng đắn của ngân hàng sẽ là: có nên quyết định đầu thay không và nếu đầu t thì sẽ đầu t nh thế nào cho hợp lý và hiệu quả

Hoạt động kinh doanh của ngân hàng với đối tợng kinh doanh là tiền tệ vốn dĩ làhoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Vì vậy để bảo tồn đợc vốn vay và đảm bảo thunhập cho mình các NHTM không thể không quan tâm đến lĩnh vực kinh doanhcủa doanh nghiệp trớc khi tài trợ vốn Các NHTM chắc chắn sẽ không quan hệ tíndụng với khách hàng là doanh nghiệp làm ăn luôn trong tình trạng thua lỗ, phơng

án kinh doanh không hiệu quả Cùng với việc phân tích các khía cạnh khác, nhữngdoanh nghiệp có tình hình tài chính lành mạnh, khả năng sinh lời cao và có triểnvọng phát triển tốt trong tơng lai sẽ đợc ngân hàng u tiên lựa chọn để cấp tín dụng Khi đã quyết định tài trợ vốn, thì việc phân tích TCDN thực chất là quá trìnhxác định các yếu tố chi tiết về khoản vay.Căn cứ vào tình hình hoạt động, phơng

án xin vay vốn … thực chất chỉ là một lệnh phiếu… thực chất chỉ là một lệnh phiếu.ngân hàng xác định quy mô của nhu cầu vay hợp lý Bên cạnh

đó ngân hàng cũng xác định thời hạn cho vay và kỳ hạn trả nợ cho khoản tín dụng

đã đợc cấp cho doanh nghiệp Nh vậy phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ giúpNHTM có quyết định tín dụng đúng đắn từ đó làm tăng khả năng sinh lời và hạnchế đề phòng rủi ro trong hoạt động kinh doanh

1.2.2.2 Phân tích TCDN giúp NHTM xác định rõ khả năng thanh toán của doanh nghiệp, cơ sở cho khả năng thu hồi vốn và lãi của ngân hàng.

Tín dụng là sự chuyển nhợng tạm thời một lợng gía trị từ ngời sở hữu sangngời sử dụng để sau một thời gian sẽ thu hồi về một lợng giá trị lớn hơn ban đầu.Nguyên tắc đầu tiên đợc nhắc đến là nguyên tắc hoàn trả.Vì vậy khả năng thanhtoán của doanh nghiệp là một yếu tố quan trọng ảnh hởng tới việc thu hồi vốn vàlãi của ngân hàng, khả năng hoàn trả lại thể hiện ở hoạt động sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ở mức sinh lời cao thì khảnăng thu hồi vốn và lãi của ngân hàng đối với khách hàng càng cao Đối với khảnăng thanh toán của khách hàng ngân hàng quan tâm tới hai khía cạnh là thanhtoán đủ và thanh toán đúng hạn Có những doanh nghiệp hiệu quả hoạt động kinhdoanh tốt, nhng do lu chuyển tiền tệ thuần tại một thời điểm nào đó âm làm chodoanh nghiệp thanh toán không đúng hạn Từ những chỉ tiêu phân tích TCDN,ngân hàng sẽ quyết định áp dụng phơng thức hoàn trả tiền vay và thời hạn hoàn trảmột cách hợp lý nhất cho doanh nghiệp Chính vì vai trò quan trọng của việc xác

định khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng nên hầu hếtcác ngân hàng luôn chú trọng đến các chỉ tiêu khả năng thanh toán trong quá trìnhphân tích TCDN của khách hàng

1.2.2.3 Phân tích TCDN làm cơ sở cho việc đánh gía xếp loại tín dụng giúp ngân hàng có biện pháp trích lập dự phòng hợp lý.

Hoạt động kinh doanh của ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro và đặc biệt là rủi rotín dụng, điều này chịu tác động của nhiều nguyên nhân có thể là nguyên nhân chủquan, cũng có thể là nguyên nhân khách quan Vì vậy khi đã quyết định cấp tín

dụng là đúng đắn và quyết định giải ngân thì không phải hoàn toàn triệt để đợc rủi

ro tín dụng Đi cùng với công tác giải ngân, ngân hàng luôn phải theo dõi, đánhgiá, xếp loaị các khoản vay để có biện pháp phòng ngừa hợp lý Thông thờng ngânhàng thờng trích lập dự phòng các quỹ dự phòng rủi ro, dự phòng cho các khoản

nợ xấu và nợ có vấn đề Việc trích lập dự phòng cũng đợc quy định trong luật các

tổ chức tín dụng của ngân hàng nhà nớc Việt Nam

Để thêm nguồn đảm bảo cho hoạt động của mình các ngân hàng thơng mạicòn trích lập dự phòng từ lợi nhuận ròng để lại, nhằm đảm bảo cho hoạt động củangân hàng đợc đảm bảo vững chắc, vì lợi ích và sự phát triển lâu dài của ngânhàng

Việc đảm bảo tốt chất lợng tín dụng không chỉ thể hiện ở cách thức giải quyếtnhững khoản đợc cho vay có vấn đề vì trên thực tế, rủi ro là yếu tố tất yếu luôn đikèm với hoạt động của các NHTM

1.2.2.3 Phân tích TCDN giúp ngân hàng xác định rõ triển vọng của ngân hàng với doanh nghiệp trong tơng lai.

Hoạt động kinh doanh tín dụng của các NHTM luôn gắn liền với rủi ro, vì vậyquan hệ tín dụng trớc hết phải đợc xây dựng trên cơ sở lòng tin giữa ngân hàng vàkhách hàng Các ngân hàng chỉ cấp tín dụng cho khách hàng khi ngân hàng tin t-ởng vào sự sẵn sàng trả nợ cả gốc và lãi đúng hạn của khách hàng Những doanhnghiệp lần đầu tiên quan hệ với ngân hàng niềm tin mà doanh nghiệp tạo cho ngânhàng ngoài các yếu tố phi tài chính, thì năng lực tài chính lành mạnh, thể hiện ởtính khả quan và hợp lý của các chỉ tiêu tài chính là một yếu tố quan trọng

Trong bối cảnh các tổ chức tài chính và phi tài chính đang có sự cạnh tranhgay gắt để tồn tại phát triển Quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và khách hàngkhông dừng lại ở việc khách hàng cần vốn tìm cách tiếp cận với ngân hàng để đ ợccấp tín dụng, mà ngân hàng cũng phải tự xây dựng cho mình một chiến lợc kinhdoanh, chiến lợc marketing phù hợp để có thể duy trì quan hệ lâu dài đối vớikhách hàng, duy trì lòng trung thành của doanh nghiệp đối với ngân hàng; đảmbảo sự hợp tác phát triển lâu dài của cả hai bên Vì vậy đối với một khách hàng làdoanh nghiệp khi ngân hàng đã xác định là có triển vọng và tiềm năng thì chínhsách áp dụng đối với khách hàng đó cũng có sự khác biệt, ngân hàng còn là nhà tvấn tài chính cho doanh nghiệp để tình hình tài chính của doanh nghiệp trở nênlành mạnh hơn, đây là điều có lợi cho cả ngân hàng và doanh nghiệp Vì thực tếviệc một doanh nghiệp thờng xuyên thay đổi ngân hàng cung cấp tín dụng thì lạibắt đầu quá trình tạo dựng lòng tin với ngân hàng đó và sự công khai tài chínhcũng gây ảnh hởng tới yêu cầu bảo mật thông tin cho doanh nghiệp và đối vớingân hàng thì việc xác định doanh nghiệp để quan hệ lâu dài cũng là một thuận lợigiảm chi phí giao dịch và tạo sự phát triển bền vững cho hoạt động tín dụng củangân hàng

1.3 Nguồn thông tin sử dụng trong phân tích TCDN tại NHTM.

1.3.1.Báo cáo tài chính của doanh nghiệp

Báo cáo tài chính là sản phẩm của công tác kế toán tài chính, phản ánh tổngquát tình hình tài sản, tình hình nguồn vốn, tình hình và kết quả kinh doanh, tình

hình lu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán nhất định vào một

hệ thống mẫu biểu quy định thống nhất

Hệ thống BCTC của doanh nghiệp bao gồm:

1.3.1.1 Bảng cân đối kế toán

Bảng CĐKT là BCTC tổng hợp phản ánh một cách tổng quát toàn bộ tài sảnhiện có và nguồn hình thành tài sản đó của DN tại một thời điểm nhất định BảngCĐKT là một trong những BCTC quan trọng nhất trong hệ thống các BCTC đợc sửdụng để đánh giá một cách tổng quát trình độ sử dụng vốn và những triển vọngkinh tế, tài chính của doanh nghiệp Thông qua bảng CĐKT ta có thể biết đợc toàn

bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp, hình thái vật chất, cơ cấu tài sản,nguồn vốn

và cơ cấu vốn

Kết cấu bảng CĐKT bao gồm 2 phần:

-Phần tài sản: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghịêp bao gồm

tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Mối loại bao gồm nhiều chỉ tiêu khác nhau đợcsắp xếp theo một trình tự phù hợp với yêu cầu công tác quản lý trong từng giai

đoạn Về mặt kinh tế, các chỉ tiêu này phản ánh số tài sản hiện có của doanhnghịêp ở thời điểm lập báo cáo Xét về mặt pháp lý, nó phản ánh số vốn thuộcquyền sở hữu hoặc quyền quản lý lâu dài của doanh nghiệp Tài sản của kháchhàng luôn là vật đảm bảo cho khoản vay, tạo khả năng thu hồi nợ khi khách hàngmất khả năng thanh toán

-Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành tài sản bao gồm nợ phải trả và vốn

chủ sỡ hữu Mỗi loại cũng gồm nhiều chỉ tiêu sắp xếp theo trình tự để đảm bảo yêucầu của công tác quản lý Về mặt kinh tế, các chỉ tiêu thuộc nguồn vốn phản ánhcác nguồn hình thành nên tài sản có của doanh nghiệp Về phơng diện pháp lý thìcác chỉ tiêu này phản ánh trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với các đối t-ợng đầu t nh nhà nớc, ngân hàng, các cổ đông, cũng nh với khách hàng thông quacông nợ phải trả… thực chất chỉ là một lệnh phiếu

1.3.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản

ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong một kỳ kế toán củadoanh nghiệp chi tiết theo từng hoạt động sản xuất kinh doanh (bán hàng và cungcấp dịch vụ, hoạt động tài chính và hoạt động khác)

Thông qua báo cáo kết quả kinh doanh, đối tợng sử dụng thông tin có thểkiểm tra, phân tích, đánh giá tình hình kế hoạch dự toán chi phí sản xuất, giá vốn,doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, tình hình chi phí, thu nhập của hoạt độngkhác cũng nh kết quả tơng ứng của từng hoạt động Qua đó thấy đợc xu hớng pháttriển của doanh nghiệp để có biện pháp kích thích tiềm năng của doanh nghiệp,cũng nh hạn chế khắc phục những tồn tại trong tơng lai

1.3.1.3.Báo cáo lu chuyển tiền tệ.

Báo cáo lu chuyển tiền tệ là BCTC tổng hợp phản ánh việc hình thành và sửdụng lợng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của DN

Trong báo cáo lu chuyển tiền tệ phản ánh các khoản thu, chi tiền đợc phân loạitheo các hoạt động Bao gồm 3 phần chính:

- Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vàohoặc chi ra liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

- Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu t: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặcchi ra liên quan đến hoạt động đầu t của doanh nghiệp

- Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vàohoặc chi ra liên quan đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp

Các số liệu của báo cáo lu chuyển tiền tệ giúp:

- Xác định lợng tiền do các hoạt động kinh doanh mang lại trong kỳ và dự đoáncác dòng tiền trong tơng lai

- Đánh giá khả năng thanh toán nợ vay và khả năng trả lãi cổ phần bằng tiền

- Chỉ ra mối liên hệ, giữa lãi lỗ ròng và việc thay đổi tiền của doanh nghiệp

- Là công cụ để lập kế hoạch

1.3.1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành báo cáo tài chính củadoanh nghiệp,dùng để mô tả mang tính tờng thuật hoặc phân tích chi tiết các thôngtin số liệu đã đợc trình bày trong các báo cáo tài chính cũng nh các thông tin cầnthiết khác theo yêu cầu của các chuẩn mực kế toán cụ thể

Thuyết minh báo cáo tài chính gồm các nội dung chủ yếu sau:

- Đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

- Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán áp dụng

- Các chính sách kế toán áp dụng

- Kỳ kế toán,đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCĐKT

- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong báo cáo kết quả hoạt độngkinh doanh

- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong báo cáo lu chuyển tiền tệ

- Những thông tin khác

1.3.2 Thông tin thu thập qua các kênh trung gian.

Mỗi ngân hàng thơng mại hiện đại đều có trung tâm thông tin khách hàng củariêng mình trong đó lu giữ tất cả các thông tin cần thiết cơ bản của doanh nghiệp

đã có mối quan hệ tín dụng với ngân hàng Thông tin đó cho phép đánh giá sơ bộkhách hàng về các mặt nh lịch sử hình thành, tình hình tài chính, tình hình công

nợ, mức độ tín nhiệm tín dụng và uy tín thanh toán trên thị trờng … thực chất chỉ là một lệnh phiếuNgoài ra ngânhàng có thể thu thập thông tin qua các kênh ttung gian:

- Các thông tin từ các phơng tiện thông tin nh báo chí, từ mạng internet,từ trungtâm thông tín dụng CIC… thực chất chỉ là một lệnh phiếu… thực chất chỉ là một lệnh phiếu

- Thông tin từ nhà cung cấp và về phía khách hàng: các thông tin nh nhu cầu, thịhiếu của khách hàng về chất lợng, mẫu mã kiểu dáng, về khả năng cung ứng cácyếu tố đầu vào cho việc sản xuất

1.3.3.Thông tin thu thập đợc từ phỏng vấn trực tiếp

Đối với ngân hàng có đợc nguồn thông tin đầy đủ và chính xác là việc quantrọng Ngoài hồ sơ tài chính mà khách hàng cung cấp, ngân hàng có thể tiến hànhphỏng vấn một số ngời trực tiếp liên quan Ngời đợc phỏng vấn có thể là kế toánviên, kế toán trởng hay các cán bộ khác có liên quan Nội dung phỏng vấn có thể

xảy ra những sai sót khó xác định đúng nh khoản mục hàng tồn kho,khoản mục

nợ phải thu… thực chất chỉ là một lệnh phiếuđể nắm rõ tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong qúa khứ cũng

nh hiện tại Tuy nhiên, kết quả của việc phỏng vấn này hoàn toàn phụ thuộc trình

độ và kinh nghiệm của ngời phỏng vấn Ngân hàng cũng có thể phỏng vấn chủ nợ

cũ của khách hàng để tìm hiểu về tính cách và uy tín của khách hàng trong quan

hệ tín dụng vói ngân hàng nói chung… thực chất chỉ là một lệnh phiếu

Tuy nhiên thông tin mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng thông qua cácbáo cáo tài chính vẫn là quan trọng nhất, các nguồn thông tin khác có vai trò bổsung thông tin cho BCTC, giúp cho cán bộ tín dụng có cái nhìn đầy đủ và xácthực về tình hình tài chính của doanh nghiệp Vì vậy, trọng tâm công tác phân tíchTCDN tại ngân hàng là phân tích BCTC… thực chất chỉ là một lệnh phiếu

Có thể kể đến các phơng pháp phân tích TCDN nh: phơng pháp so sánh, phơngpháp phân tích tỉ lệ… thực chất chỉ là một lệnh phiếu

1.4.1 Phơng pháp so sánh

Phơng pháp so sánh là phơng pháp sử dụng phổ biến trong phân tích hoạt độngkinh doanh và thờng đợc thực hiện ở bớc khởi đầu của quá trình phân tích Để cóthể áp đợc phơng pháp này thì các chỉ tiêu sử dụng để so sánh phải đảm bảo tính

có thể so sánh đợc, tức là phải thống nhất về mặt thời gian, về nội dung về tínhchính xác, hay về đơn vị tính … thực chất chỉ là một lệnh phiếu

Với các BCTC dạng so sánh có hai phơng pháp so sánh là so sánh ngang và sosánh dọc Việc sử dụng phơng pháp so sánh giúp:

- Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch mà doanh nghiệp đã đặt ra bằngcách so sánh giữa trị số của chỉ tiêu kỳ thực tế vơí trị số chỉ tiêu kỳ kế hoạch

- Đánh giá tốc độ, xu hớng phát triển của tài chính doanh nghiệp thông qua việc sosánh giữa kết quả của kỳ này với kỳ với kết quả kỳ trớc … thực chất chỉ là một lệnh phiếu

- So sánh giữa số liệu của doanh nghiệp với số liệu của ngành để đánh giá tìnhhình tài chính của doanh nghiệp là tốt hay xấu so với các doanh nghiệp cùngngành

ơng pháp này dựa trên cơ sở các chuẩn mực, các tỉ lệ của đaị lợng tài chính trongcác quan hệ tài chính Sự biến động của các tỷ lệ, cố nhiên là sự biến động của các

đại lợng tài chính dựa trên việc nghiên cứu các báo cáo tài chính mà ta có thể hệthống các nhóm tỷ số tài chính đặc trng nh:

- Nhóm tỷ số phản ánh khả năng thanh toán

- Nhóm tỷ số phản ánh khả năng sinh lời

- Nhóm tỷ số phản ánh cơ cấu tài chính

- Nhóm tỷ số phản ánh năng lực hoạt động của tài sản

Với phơng pháp này cần phải có hệ thống các định mức, các chuẩn mực, các ỡng để đánh giá tình hình TCDN thông qua việc so sánh các tỷ số của doanh nghiệpvới các ngỡng đó

Thông thờng trong việc phân tích ngời ta sử dụng kết hợp cả hai phơng pháp sosánh và phơng pháp phân tích tỷ số

1.4.3 Phơng pháp phân tích Dupont

Là tách một tỷ số tổng hợp phản ánh khă năng sinh lợi của doanh nghiệp nh tỷsuất lợi nhuận tổng tài sản (ROA), tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)thành tích số của chuỗi các tỷ số có mối quan hệ nhân quả với nhau, cho phép phântích ảnh hởng của các tỷ số đó tới tổng thể

1.5 Nội dung hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong các NHTM.

Phân tích tài chính bao gồm sự đánh giá khái quát về quản trị vốn và các hoạt

động kinh doanh, phân tích hệ số tài chính, phân tích lu chuyển tiền tệ và phân tíchcác dự báo tài chính… thực chất chỉ là một lệnh phiếu

Thông qua việc phân tích tài chính ngân hàng sẽ xác định đợc các yếu tố về ợng, quy mô của nhu cầu vay hợp lý Nhu cầu vay đợc xác định tuỳ theo khả nănghoạt động của khách hàng, theo quy mô vốn cần thiết để phơng án tài chính, màtrong đó một phần vốn vay sẽ tham gia

Bên cạnh đó, trong quá trình phân tích tài chính, ngân hàng cũng xác định đợcthời hạn hợp lý cho khoản vay Thời hạn cho vay đợc xác định trên cơ sở luânchuyển vốn của phơng án sản xuất kinh doanh,phơng án tài chính hoặc chu kỳ ngânquỹ của khách hàng

Cùng với đó ngân hàng cũng xác định đợc kỳ hạn trả nợ Một khoản nợ có thểquy định một kỳ hạn trả nợ duy nhất cũng có thể nhiều kỳ hạn trả nợ Ngân hàng sẽtiến hành phân tích phơng án lu chuyển tiền tệ của khách hàng để xác định kỳ hạntrả nợ hợp lý

Thông qua việc phân tích tài chính doanh nghịêp mà các ngân hàng có thể dựkiến đợc những rủi ro có thể xảy ra đối với khoản tín dụng sẽ đợc cấp cho kháchhàng

1.5.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các cân bằng trên bảng CĐKT.

Trớc khi đi vào phân tích tài chính của doanh nghiệp dựa vào hệ thống các chỉtiêu tài chính thì ngân hàng phải tiến hành chuẩn đoán chung về tình trạng củadoanh nghiệp thông qua việc xem xét khái quát các BCTC để biết xem doanh nghiệp

có trong tình trạng tốt hay không ? Dựa vào việc đánh giá các chỉ tiêu sau đây:

1.5.1.1 Vốn lu động thờng xuyên.

Vốn lu động thờng xuyên là phần chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn (haynguồn vốn thờng xuyên) với tài sản dài hạn (TSDH) Nói cách khác, nó là phầnnguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho TSNH.

Vốn lu động thờng xuyên = Nguồn vốn dài hạn – TSDH

= TSDH - Nguồn vốn ngắn hạn

- Nếu vốn lu động thờng xuyên lớn hơn 0 thì khi đó doanh nghiệp có một phầnvốn dài hạn đầu t cho TSNH Điều này đem lại cho doanh nghiệp một nguồn vốn tàitrợ ổn định mộ dấu hiệu an toàn,một quyền độc lập nhất định

- Nếu vốn lu động thờng xuyên nhỏ hơn 0, nguồn vốn dài hạn nhỏ hơn TSDH,chứng tỏ TSDH đợc tài trợ bằng nguồn vốn ngắn hạn, doanh nghiệp đang kinhdoanh vốn với cơ cấu vốn rất mạo hiểm

1.5.1.2 Nhu cầu vốn lu động.

Nhu cầu vốn lu động là nhu cầu vốn phát sinh trong quá trình sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp nhng cha đợc tài trợ bởi ngời thứ ba

Nhu cầu vốn lu động = tài sản kinh doanh và ngoài kinh doanh –nợ kinh doanh

và ngoài kinh doanh

- Khi nhu cầu vốn lu động lớn hơn 0, chứng tỏ doanh nghiệp có một phần TSNHcha đợc tài trợ bởi bên thứ ba

- Khi nhu cầu vốn lu động nhỏ hơn 0, chứng tỏ phần vốn chiếm dụng đợc từ bênthứ ba của doanh nghiệp nhiều hơn toàn bộ nhu cầu vốn phát sinh trong quá trìnhkinh doanh của doanh nghiệp

- Nếu vốn bằng tiền < 0 chứng tỏ vốn lu động thờng xuyên chỉ tài trợ đợc một phầnnhu cầu vốn lu động , phần còn lại dựa vào tín dụng ngân hàng

1.5.2 Phân tích các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo tài chính.

Khi ngân hàng cho vay thì điều mà ngân hàng quan tâm nhất đó là khả năngthanh toán và trả nợ của khách hàng vay vốn Vì vậy, khi phân tích tài chính, ngânhàng quan tâm đến rủi ro thanh khoản của khách hàng tức là phân tích các chỉ tiêu

về khả năng thanh toán, về cơ cấu tài chính, khả năng hoạt động, khả năng sinh lời

và thực trạng lu chuyển tiền tệ nhằm đánh giá rủi ro của khách hàng trong tơng lai.Ngân hàng sẽ đặc biệt quan tâm đến các chỉ tiêu tài chính từ báo cáo kết quả hoạt

động kinh doanh và bảng cân đối kế toán đó là: nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năngthanh toán, nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời, nhóm chỉ tiêu phản ánh nănglực hoạt động của tài sản và nhóm chỉ tiêu phản ánh cơ cấu tài chính

1.5.2.1 Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán

Đây là nhóm chỉ tiêu phản ánh doanh nghiệp có đủ khả năng trả các khoản nợ

đến hạn hay không?Vì vậy đợc rất nhiều đối tợng quan tâm nh: nhà đầu t, công tytài chính, cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp … thực chất chỉ là một lệnh phiếuKhả năng thanh toán củadoanh nghiệp đợc đánh giá thông qua các hệ số sau đây:

 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát

Nếu hệ số này nhỏ hơn 1 là biểu hiện không tốt, khi hệ số này nhỏ dần đến 0 làbáo hiệu doanh nghiệp đang mất khả năng chi trả, tổng tài sản hiện có không đủ trả

nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán

Chỉ tiêu này đợc tính cả đầu kỳ và cuối kỳ để thấy đợc sự thay đổi của khả năngthanh toán của doanh nghiệp thấp dần hay đang đợc cải thiện

 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn.

Hệ số khả năng thanh

toán nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn

Nợ ngắn hạn

Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn đo lờng khả năng các tài sản ngắn hạn

có thể chuyển đổi tiền để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn

Để đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, hệ số này ít nhất phảibằng 1.Thông thờng ngân hàng thờng đánh giá cao khi doanh nghiệp có hệ số bằng2

Hệ số cao thể hiện khả năng thanh toán cao so với nghĩa vụ thanh toán, tuynhiên nếu quá cao cũng có thể doanh nghiệp đã đầu t quá mức vào tài sản hiện hành,

bộ phận này không vận động, không sinh lơì, sẽ ảnh hởng tới lợi nhuận của doanhnghiệp Gía trị hợp lý của khả năng thanh toán nợ ngắn hạn phụ thuộc vào ngànhnghề kinh doanh

Nhợc điểm khi sử dụng hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn là hệ số này cóthể bị sai lệnh bởi thủ thuật của nhà quản trị vì khả năng chuyển hoá thành tiền củahàng tồn kho thờng rất kém Do vậy để đánh giá khả năng thanh toán một cách khắtkhe hơn, có thể sử dụng khả năng thanh toán nhanh

 Hệ số khả năng thanh toán nhanh.

cao nhng vẫn không có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đến hạn Do cáckhoản phải thu cha thu hồi đợc hoặc hàng tồn kho cha chuyển hóa đợc thành tiền.Vì vậy để biết đợc khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp tại thời điểm xét,nhà phân tích có thể sử dụng hệ số khả năng thanh toán nhanh (tức thì ).

 Hệ số khả năng thanh toán nhanh (tức thì)

Hệ số khả

năng thanh toán

nhanh(tức thì)

= (Tiền và các khoản tơng đơng tiền )+ ( ĐTTC ngắn hạn)

Nợ ngắn hạn

Hệ số này phản ánh khả năng thanh toán ngaycác khoản nợ ngắn hạn tại thời

điểm lập báo cáo

Nhìn chung hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn nên ở mức 2, hệ số khả năngthanh toán nhanh nên ở mức 1 và hệ số khả năng thanh toán nhanh (tức thì ) nên ởmức 0,5 là hợp lý Tuy nhiên trong thực tế các hệ số này đợc chấp nhận là cao haythấp còn tuỳ thuộc vào đặc điểm, tính chất kinh doanh, cơ cấu, chất lợng của TSNH,

hệ số vòng quay TSNH trong mỗi loại hình doanh nghiệp… thực chất chỉ là một lệnh phiếuVì vậy cách xem xét tốtnhất là nên so sánh các hệ số khả năng thanh toán của doanh nghiệp với khả năngthanh toán trung bình của ngành để có thể đa ra những nhận xét đúng đắn về khảnăng thanh toán của doanh nghiệp

1.5.2.2 Nhóm các chỉ tiêu phản ánh cơ cấu tài chính và tình hình đầu t.

 Hệ số nợ

Hệ số nợ =

Nợ phải trả

Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp

Hệ số nợ phản ánh cơ cấu vốn của doanh nghiệp, từ đó xác định sự ổn định tài

chính và khả năng thanh toán dài hạn, phản ánh chính sách tài trợ cho hoạt độngkinh doanh doanh nghiệp thực hiện

Hệ số nợ cho biết số nợ của doanh nghiệp so với tổng nguồn vốn, thể hiện mức

độ phụ thuộc của doanh nghiệp đối với các chủ nợ Hệ số nợ càng thấp thì nền tảngvốn CSH càng vững mạnh, doanh nghiệp càng ít phụ thuộc vào nợ vay thì rủi rocủa bên cho vay càng giảm Hệ số này có thể chấp nhận đợc ở mức nhỏ hơn hoặcbằng 0,5

 Hệ số vốn chủ sỡ hữu(VCSH).

= 1- hệ số nợ

Hệ số này cho biết tỷ lệ vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn hiện nay củadoanh nghiệp

Hệ số này càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp có vốn tự có, có tính độc lập cao do

đó không bị ràng buộc hay bị sức ép của các khoản nợ vay, ngân hàng thờng mongmuốn doanh nghiệp mà mình tài trợ vốn có hệ số này càng cao càng tốt, vì trong tr -ờng hợp rủi ro xảy ra, ngân hàng vẫn còn hy vọng đợc thanh toán nợ bằng chínhnguồn vốn chủ sở hữu, việc cho vay vì thế sẽ có tính an toàn cao hơn

Hệ số vốn chủ sỡ hữu = Vốn chủ sỡ hữu

Tổng nguồn vốn

 Hệ số nợ dài hạn.

Chỉ tiêu này phản ánh mức độ phụ thuộc của doanh nghiệp đối với chủ nợ

Chỉ tiêu này càng cao thì rủi ro của doanh nggiệp càng tăng.Chỉ tiêu này cao haythấp cũng tuỳ thuộc vào từng ngành hoạt động Chẳng hạn ngành có tài sản cố địnhchiếm tỷ trọng lớn thờng có hệ số này cao Tuy nhiên, theo kinh nghiệm của một sốnớc, để hạn chế rủi ro tài chính thờng ngời cho vay chỉ chấp thuận chỉ tiêu này ởmức nhỏ hơn 1 hay nợ dài hạn không vợt quá nguồn vốn chủ sở hữ.Khi chỉ tiêu nàycàng gần 1 thì doang nghiệp càng ít có khả năng đợc vay thêm các khoản vay dàihạn

Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn

Tỷ số này cho biết vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp dùng để trang bị cho tài sảndài hạn là bao nhiêu

Hệ số này lớn hơn hoặc bằng 1 chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng tài chínhvững mạnh, nên việc cho vay của ngân hàng càng có độ an toàn cao

Hệ số này nhỏ hơn 1 có nghĩa một bộ phận TSDH đợc tài trợ bằng nguồn vốnvay Nếu nguồn vốn đó là vốn ngắn hạn thể hiện doanh nghiệp đang kinh doanhtrong cơ cấu vốn mạo hiểm

Chỉ tiêu này càng lớn và xu hớng ngày một tăng thể hiện tình hình trang bị cơ

sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp tăng lên, điều này tạo năng lực sản xuất và xuhớng phát triển kinh doanh lâu dài, tăng sức cạnh tranh trên thi trờng Tuy nhiên để

có kết luận chỉ tiêu này tốt hay xấu, đã đáp ứng đợc yêu cầu sản xuất của doanhnghiệp hay cha còn tuỳ thuộc vào ngành kinh doanh của doanh nghiệp trong mộtthời gian cụ thể Chẳng hạn ngành công nghiệp thăm dò và khai thác mỏ là90%,ngành công nghiệp luyện kim là 70%,ngành công nghiệp chế biến là 10%-15%

1.5.2.3.Nhóm các chỉ tiêu phản ánh năng lực hoạt động của tài sản

Nhóm các chỉ tiêu này đợc sử dụng để xem xét doanh nghiệp khai thác cácnguồn lực (tài sản ) có hiệu quả nh thế nào bằng cách so sánh doanh thu với việc bỏvốn vào kinh doanh dới dạng các các tài sản khác Bao gồm các chỉ tiêu sau:

 Vòng quay khoản phải thu:

Vòng quay khoản phảithu =

DTT về bán hàng và cung cấp các dịch vụ

Các khoản phải thu bình quân

Hệ số nợ dài hạn = Nợ dài hạn

Vốn chủ sở hữu

Tỷ suất tự tài trợ TSDH = Vốn chủ sở hữu

TSDH

Vòng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thànhtiền mặt của doanh nghiệp

Nhìn chung, vòng quay các khoản phải thu càng lớn càng chứng tỏ tốc độ thuhồi các khoản phải thu bằng tiền của doanh nghiệp nhanh, doanh nghiệp ít bị chiếmdụng vốn.Vòng quay khoản phải thu đợc tính toán và so sánh với chỉ tiêu trung bìnhcủa ngành mới có thể đánh giá một cách chính xác

Kỳ thu tiền trung bình:

Kỳ thu tiền

trung bình =

( Các khoản phả thu bình quân ) X ( Số ngày trong kỳ phải thu)

DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Phản ánh số ngày cần thiết để thu đợc các khoản phải thu Điều này có ý nghĩaquan trọng trong việc lựa chọn thời điểm thu hồi vốn và lãi của ngân hàng

Kỳ thu tiền bình quân càng ngắn càng tốt vì thời gian doanh nghiệp bị chiếmdụng vốn sẽ rất ngắn Tuy nhiên phải xem xét chỉ số này trong mối quan hệ giữa cácmục tiêu, chính sách bán hàng của doanh nghiệp, cũng nh các đặc điểm luân chuyểnvốn của ngàn

 Vòng quay hàng tồn kho và số ngày của một vòng quay hàng tồn kho.

Chỉ tiêu này phản ánh số lần mà hàng hoá tồn kho bình quân luân chuyển trong

kỳ từ đó thể hiện hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

Hệ số này đợc tính toán và so sánh với hệ số chung của ngành Số vòng quayhàng tồn kho càng cao thì việc kinh doanh đợc đánh giá càng tốt, vì doanh nghiệpchỉ đầu t cho hàng tồn kho thấp nhng hiệu quả vẫn đạt đợc doanh số hàng tồn khohợp lý

Ngoài ra ngời ta còn sử dụng thêm chỉ tiêu số ngày một vòng quay hàng tồn kho

Số ngày một vòng quay

hàng tồn kho =

(Hàng tồn kho bình quân )X (Số ngày trong kỳ)

Gía vốn hàng bán Khi vòng quay hàng tồn kho càng lớn thì số ngày một vòng quay hàng tồnkho càng đợc rút ngắn, hiệu quả sử dụng vốn càng cao và ngựoc lại số vòng quayhàng tồn kho càng nhỏ thì số ngày một vòng quay càng kéo dài, hiệu qủa sử dụngvốn càng thấp

 Hiệu suất sử dụng TSCĐ

Hiệu suất sử dụng TSCĐ = DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ

TSCĐ bình quân

Hiệu suất sử dụng TSCĐ nói lên cứ một đồng TSCĐ đa vào sản xuất kinh doanhtrong một kỳ thì tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần, phản ánh sức sản xuất củaTSCĐ

 Vòng quay tài sản ngắn.

Vòng quay hàng tồn kho = Gía vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân

Vòng quay tài sản ngắn hạn = DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ TSNH bình quân

1.5.2.4 Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời

Phân tích khả năng sinh lời là một trong những nội dung phân tích đợc các nhàquản trị tài chính, các nhà cho vay, nhà đầu t … thực chất chỉ là một lệnh phiếuquan tâm đặc biệt vì nó phản ánh

đáp số sau cùng của kết quả kinh doanh, gắn liền với lợi ích của họ trong hiện tại vàtơng lai Các chỉ tiêu sinh lời bao gồm:

Tỷ suất lợi nhuận doanh thu

Tỷ suất lợi nhuận doanh thu

= Lợi nhuận Doanh thu X 100 Lợi nhuận có thể là lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, cũng có thể lợinhuận gộp, lợi nhuận trớc thuế hoặc lợi nhuận sau thuế Tơng ứng với đó là doanhthu thuần từ hoạt động kinh doanh hay tổng thu nhập trong kỳ

Tỷ suất lợi nhuận doanh thu thể hiện một trăm đồng doanh thu mà doanhnghiệp thực hiện trong kỳ có bao nhiêu đồng lợi nhuận

Trong điều kiện bình thờng chỉ tiêu này càng lớn càng chứng tỏ khả năng sinhlời cao, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp càng tốt

 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản

Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản

=

Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế

X 100 Tổng tài sản bình quân

Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản phản ánh cứ một trăm đồng tài sản của doanh

nghiệp trong một kỳ hoạt động mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận

Trong điều kiện bình thờng, chỉ tiêu này càng cao càng tốt, chứng tỏ khả năngsinh lời của tài sản ngày càng tốt.Tuỳ theo mục đích của nhà phân tích, lợi nhuận tr -

ớc thuế có thể là phần lợi nhuận dành cho chủ sở hữu, cũng có thể là tổng lợi nhuậntrớc thuế mà tài sản đó tạo ra trong một kỳ kinh doanh (bao gồm cả lợi nhuận dànhcả cho ngời cho vay).Đối với ngân hàng thì dùng tổng lợi nhuận trơc thuế vì trong

đó có phần mà ngân hàng đợc hởng khi doanh nghiệp chia lợi nhuận

 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu

Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu

= Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu bình quân X 100 Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu nói lên với một trăm đồng vốn chủ sởhữu mang đi đầu t mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế

Hệ số này càng cao thì khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu càng cao, doanhnghiệp hoạt động kinh doanh tốt và ngợc lại… thực chất chỉ là một lệnh phiếu

1.5.3 Phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ.

Báo cáo lu chuyển tiền tệ là BCTC tổng hợp phản ánh việc hình thành và sửdụng lợng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Trong quản lý tài chínhdoanh nghiệp thì quản lý tiền tệ đóng vai trò quan trọng Nhiệm vụ của quản lý tiền

tệ là đảm bảo đủ tiền thanh toán cho hoạt động của doanh nghiệp khi đến hạn thanhtoán Trên góc độ ngân hàng, khi xem xét hiệu quả quản lý của doanh nghiệp, ngânhàng cần phải phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ trong mối quan hệ với các BCTCkhác, báo cáo này là bằng chứng cụ thể và đầy đủ nhất phản ánh hiệu quả quản lýtiền tệ tại doanh nghiệp Bảng CĐKT và báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh phản

ánh tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp song không trực tiếp phản ánh

sự thay đổi của dòng tiền Bởi vì thực tế hầu hết các doanh nghiệp đều hoạt độngtrên cơ sở tín dụng thơng mại, chấp nhận bán chịu hàng hoá dịch vụ Tức là khoảntiền thu từ hàng bán ra trong kỳ sẽ không nhận đợc trong cùng kỳ đó (thể hiện trênkhoản phải thu trên báo cáo kế toán)

Tiền thu về trong kỳ không đồng nhất với thu nhập trong kỳ: khoản tiền thu vềbao gồm tiền thu đợc thực tế từ bán hàng kỳ trớc và kỳ này không bao gồm bán chịutrong kỳ

Tiền chi ra thực tế không đồng nhất với chi phí của doanh nghiệp: khoản chi rathực tế bao gồm tiền thanh toán các khoản nợ của kỳ trớc và tiền thanh toán khoản

nợ của kỳ này, không bao gồm tiền hàng đợc mua chịu đến kỳ sau mới trả

Báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc xây dựng để xem xét và dự đoán khả năng về sốlợng, thời gian và độ tin cậy của các luồng tiền trong tơng lai, dùng để kiểm tra lạicác đánh giá, dự đoán trớc đây về các luồng tiền, kiểm tra mối quan hệ giữa khảnăng sinh lời với lợng lu chuyển tiền thuần và những thay đổi từ giá cả

Bảng lu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp cho chúng ta biết các thông tin sau:

- Nhu cầu tiềm của doanh nghiệp

- Các khoản thu tiền của doanh nghiệp

-Tính hiệu quả của việc sử dụng tiền của doanh nghiệp

- Cách thức huy động nguồn vốn có chi phí thấp

Kết qủa phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ sẽ cho biết đợc sự vận động củadòng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu t tài chính của doanh nghiệp, l-ợng tiền bình quân trong kỳ Điều này tạo điều kiện cho ngân hàng lập dự báo về luchuyển tiền tệ, giúp ngân hàng tính toán đợc thời gian doanh nghiệp có nhu cầu vayvốn và thời điểm doanh nghiệp có thể trả nợ

Theo chế độ kế toán quy định báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc chia làm ba phần:

Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh:

phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động kinhdoanh cuả doanh nghiệp

Dòng tiền ròng từ hoạt động kinh doanh = thu từ hoạt động sản xuất kinhdoanh - chi từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Nếu dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh lớn hơn hoặc bằng 0 chứng tỏdoanh nghiệp có doanh thu tăng, bán chịu ít, tốc độ tăng doanh thu bằng tiền lớnhơn tốc độ tăng của sản phẩm đợc sản xuất ra, tăng phải thu kỳ trớc; đây là dấu hiệusản xuất kinh doanh ổn định và phát triển của doanh nghiệp Dòng tiền thuần từ hoạt

động kinh doanh nhỏ hơn 0 do nguyên nhân ngợc lại Luồng tiền phát sinh từ hoạt

động kinh doanh là luồng tiền có liên quan tới các hoạt động tạo ra doanh thu chủyếu của doanh nghiệp Nó cung cấp thông tin cơ bản để đánh gía khả năng tạo tiềncủa doanh nghiệp từ các hoạt động kinh doanh để trang trải các khoản nợ, duy trì

các hoạt động trả cổ tức và tiến hành các hoạt động đầu t mới mà không cần đến cácnguồn tài chính bên ngoài Thông tin từ các luồng tiền từ các hoạt động kinh doanh,khi đợc sử dụng kết hợp với các thông tin khác, sẽ giúp ngời sử dụng dự đoán đợcluồng tiền từ hoạt động kinh doanh trong tơng lai.

Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t:

Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động đầu tcủa doanh nghiệp

Dòng tiền thuần từ hoạt động đầu t = thu từ hoạt động đầu t – chi ra từ hoạt

động đầu t

Dòng tiền ròng từ hoạt động đầu t lớn hơn 0 do thu lãi đầu t, thu tiền bán TSCĐ,thu hồi đầu t không hiệu quả, tăng vốn chủ sở hữu, tìm nguồn hoạt động từ bênngoài Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh nhỏ hơn 0 do các nguyên nhândoanh nghiệp mới đầu t vào tài sản hay đầu t ra ngoài doanh nghiệp, ngân hàng phảixem xét nguồn vốn để đầu t, nếu không phải đầu t từ vốn chủ sở hữu hay vốn dàihạn thì chứng tỏ doanh nghiệp đầu t bằng vốn ngắn hạn và nh vậy tiềm ẩn rất nhiềurủi ro tín dụng

Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính:

Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoat động tàichính của doanh nghiệp

Dòng tiền ròng từ hoạt động tài chính = thu từ hoạt động tài chính – chi từhoạt động tài chính

Dòng tiền này liên quan tới vốn chủ sở hữu, vay vốn, nhận vốn liên doanh, pháthành cổ phiếu Dòng tiền thuần từ hoạt động tài chính nhỏ hơn hoặc bằng 0 do trảlãi, chủ sở hữu rút vốn Trờng hợp lớn hơn 0 do tăng vay vốn, góp thêm vốn

Sau khi đánh giá sơ bộ dòng tiền trong từng hoạt động của doanh nghiệp, cán bộphân tích cần phải tiến hành xem xét tổng thể của ba dòng tiền :

Lu chuyển tiền tệ thuần trong kỳ = luồng tiền vào – luồng tiền ra

= Dòng tiền ròng từ hoạt động kinh doanh + Dòng tiền ròng từ hoạt động đầu t + Dòng tiền ròng từ hoạt động tài chính

Tóm lại, thông qua phân tích tình hình tài chính khách hàng, NHTM có thể biết

đợc một phần tình tình sản xuất kinh doanh, tình hình đầu t, tài chính khả quan hay không khả quan, xu hớng phát triển của đơn vị nh thế nào để từ đó ra quyết định chovay đúng, đảm bảo thu hồi nợ đúng và đầy đủ cả gốc và lãi Tuy nhiên việc phân tích tình hình tài chính khách hàng chỉ hữu ích khi các số liệu trong báo cáo phải

đảm bảo tính chính xác Trong điều kiện nớc ta hiện nay, việc thực hiện pháp lệnh

kế toán thống kê cha đợc chấp hành nghiêm chỉnh thì đòi hỏi cán bộ thẩm định phải thẩm định tính chính xác của các số liệu báo cáo và cần phải kết hợp chặt chẽ giữa phân tích tình hình tài chính để đa ra những kết luận xác đáng về khách hàng mà ngân hàng cấp tín dụng

CHƯƠNG 2 Thực trạng công tác phân tích TCDN TRong hoạt động

tín dụng của NHTMCP Sài Gòn – Hà Nội (shb) Hà Nội (shb)

2.1 Khái quát về ngân hàng NHTMCP Sài Gòn –Hà Nội (SHB).

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng SHB

Ngân hàng TMCP Sài Gòn –Hà Nội, (tên giao dịch quốc tế là Sahabank,tênviết tắt là SHB),tiền thân là ngân hàng TMCP nông thôn Nhơn Aí hoạt động theogiấy chứng nhận kinh doanh số 7503000085 do sở kế hoạch và đầu t thành phố CầnThơ cấp ngày 10 tháng 12 năm 1993 và giấy phép số 0041/NN/GP do ngân hàngnhà nớc Việt Nam cấp ngày 11 tháng 11 năm 1993 ; SHB chính thức đi vào hoạt

đông từ ngày 12 tháng 12 năm 1993

Những ngày đầu đi vào hoạt đông, trong bối cảnh nền kinh tế đất nớc chuyển

từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trờng có sự quản lý của nhà

n-ớc SHB với vốn điều lệ là 400 triệu đồng, mạng lới hoạt động của ngân hàng chỉ cótrụ sở chính đặt tại số 341-ấp Nhơn Lộc 2 –thị trấn Phong Điền –huyện ChâuThành –tỉnh Cần Thơ, với quy mô rất nhỏ và đối tợng khách hàng chủ yếu là các

hộ nông dân với mục đích vay vốn phục vụ sản xuất nông nghiệp

Trải qua gần 14 năm hoạt động, vốn điều lệ của ngân hàng năm 2006 là 500 tỷ

đồng, năm 2007 tăng vốn điều lệ lên 2000 tỷ đồng; mạng lới kinh doanh đã có mặttại các địa bàn thành phố Cần Thơ, thành phố Hà Nội, TP Đà Nẵng, TP Quảng Ninh

và ở tỉnh Hậu Giang với nhiều sản phẩm tiện ích Đối tợng khách hàng của SHB đã

đa dạng gồm nhiều thành phần kinh tế, hoạt động kinh doanh trong nhiều lĩnh vực,ngành nghề khác nhau Hoạt động trong những năm qua SHB luôn giữ đợc tỷ lệ antoàn vốn cao cùng với chính sách tín dụng thận trọng và quy trình hợp lý đảm bảochất lợng và tài sản tốt với khả năng phát triển danh mục tín dụng khả quan Vì vậykết quả hoạt động kinh doanh của SHB năm sau đều cao hơn năm trớc, các chỉ tiêutài chính đều đạt và vợt kế hoạch đặt ra, tạo điều kiện thuận lợi để ngân hàng pháttriển bền vững

Ngày 20 tháng 1 năm 2006 thống đốc ngân hàng nhà nớc Việt Nam đã kýquyết định số 93/QĐ/NHNN chấp nhận cho SHB chuyển đổi mô hình từ ngân hàngTMCP nông thôn sang ngân hàng TMCP đô thị, đánh dấu một bớc phát triển mớicủa SHB, từ đó tạo điều kiện chi ngân hàng nâng cao năng lực tài chính, mở rộngkinh doanh, đủ sức cạnh tranh và phát triển đáp ứng các yêu cầu của hội nhập kinh

tế quốc tế

Hoạt động tín dụng của SHB giai đoạn năm 2007-2010 dự kiến sẽ tăng trởngrất cao Đặc biệt trong năm 2006 SHB đã ký hợp tác chiến lợc toàn diện với tập đoàncông nghiệp than khoáng sản Việt Nam và tập đoàn công nghiệp cao su Việt Nam.Theo đó SHB sẽ cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đối với các công ty thànhviên cũng nh các dụ án của hai tập đoàn này Nắm bắt cơ hội, khu vực kinh tế t nhân

và khối các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam đang ngày càng phát triển vànhu cầu vốn cao, SHB đã ký thoả thuận hợp tác với hiệp hội các doanh nghiệp vừa

và nhỏ Hà Nội và Thành Phố Hố Chí Minh để tạo sự phát triển lâu dài

Hiện nay mạng lới chi nhánh và quy mô hoạt động của SHB không ngừng vơn

xa, bao gồm 18 chi nhánh và rất nhiều phòng giao dịch: tại Cần Thơ có hội sở chính,

9 sở giao dịch và 3 điểm giao dịch Tại khu vực phía nam có 2 chi nhánh và 4 phònggiao dịch Tại khu vực phía Bắc có 2 chi nhánh và 7 phòng giao dịch Tại khu vựcmiền trung có 1 chi nhánh và 3 phòng giao dịch SHB phấn đấu đến năm 2010 sẽ trởthành một ngân hàng bán lẻ đa năng bằng việc phát triển mở rộng mạng l ới với hội

sở chính 188 chi nhánh và các phòng giao dịch đặt ở khắp 43 tỉnh thành trong cả

n-ớc

Trong định hớng mục tiêu phát triển, nhận thấy yếu tố con ngời luôn có vai tròquan trọng SHB luôn đặt chiến lợc xây dựng đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp lênhàng đầu.Tính đến năm 2007 số lợng công nhân viên trong ngân hàng là 483 ngời.Phân theo cấp bậc có 106 cán bộ chiếm 21,95% và 377 nhân viên nghiệp vụ chiếm78,05% Trong đó số nhân viên có trình độ đại học là 362 nhân viên chiếm tỷ lệ

đáng kể là 74,95%.; trình độ trên đại học là thạc sỹ, tiến sỹ cũng có 14 ngời chiếm2,9%

Với những điều kiện hiện có SHB sẽ trở thành một ngân hàng bán lẻ đa nănghàng đầu tại Việt Nam, phấn đấu đến năm 2010 sẽ trở thành tập đoàn tài chính đểcung cấp sản phẩm dịch vụ đa dạng cho các thi trờng có chọn lựa, ngân hàng hoạt

động vững mạnh và an toàn, phát triển bền vững đáp ứng các yêu cầu hội nhập kinh

tế quốc tế

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng Sài Gòn.

p.khách hàng dn

p.khách hàng cá

nhân

p.hạch toán &

httd

TRung tâm thẻ

p.tài chính kế toán

Tt

thanh toán

tt.quốc tế

Nguồn vốn &

kd tt

p.dv khách hàng

p.pháp chế

p.hành chính qt

p.đối ngoại &

qhcđ

p.kế hoạch

p.ngân quỹ

Ban kiểm tra,kiểm soát nội bộ

ĐạI HộI đồng

Trong đó Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của ngân hàng

bầu ra Hội đồng quản trị và cơ quan kiểm soát Hội đồng quản trị thành lập cácuỷban làm tham mu cho Hội đồng quản trị trong việc quản trị ngân hàng Và bầu ratổng giám đốc là ngời chịu trách nhiệm trứơc Hội đồng quản trị và pháp luật về hoạt

động của ngân hàng Các phòng ban nghiệp vụ thực hiện các nghiệp vụ theo quy

định về chức năng nhiệm vụ và quyền hạn do Tổng giám đốc ban hành và theo quy

định của ngân hàng nhà nớc Việt Nam

Các chi nhánh của ngân hàng đợc chia thành các phòng ban hoạt đông theochức năng cụ thể gồm có: Phòng kế toán nguồn vốn và kinh doanh ngoại tệ: phònghành chính quản trị; phòng dịch vụ khách hàng và phòng tín dụng và tài trợ thơngmại.Dới chi nhánh có các phòng giao dịch phân chia các bộ phận hoạt động chuyêntrách: tổ tín dụng và tài trợ thơng mại,tổ dịch vụ khách hàng

2.1.3 Thực trạng hoạt động tín dụng tại ngân hàng SHB.

Ngân hàng TMCP Sài Gòn-Hà Nội với mục tiêu phát triển an toàn, chất lợng,

tăng trởng bền vững Các cấp lãnh đạo cùng toàn thể cán bộ công nhân viên trongngân hàng đã nỗ lực làm việc vì lợi ích cho khách hàng và sự phát triển chung củangân hàng Ngân hàng đã đạt đợc những kết quả đáng khích lệ:

- Ngắn hạn 135.921 69% 674.22 87,56% 7.694.412 94,46% -Trung dài hạn 61.07 31% 95.781 12,44% 451.205 5,54%

Phân theo cơ

-Trong nớc 196.991 100% 770.001 100% 8.145.617 100%+ TCTD 20.000 10,15% 402000 52,21% 6.715.615 82,44%+Khách hàng

có giá trị lớn để thu hút khách hàng Ngoài ra thị trờng chứng khoán cũng là mộtkênh huy động vốn đặc biệt thuận lợi của các ngân hàng

Nguồn vốn huy động của SHB các năm qua đều tăng do SHB không ngừng mởrộng mạng lới chi nhánh, tính đến 31/12/2005 nguồn vốn huy động là 196.991 triệu

đồng, đến thời điểm 31/12/2006 tổng vốn huy động đã đạt 777.001 triệu đồng Tốc

độ tăng trởng vốn huy động duy trì ở mức cao, năm2006 tăng 290% so với năm

2005, tính đến 31/10/2007 tăng 958% so với tổng nguồn vốn huy động cả năm2006

Nguồn vốn huy động phân theo kỳ hạn chu yếu là do huy động ngắn hạn Năm

2005 chiếm 69%; năm 2006 chiếm 87,56% và tính đến 31/10/2007 chiếm 94,46%trong tổng nguồn vốn huy động

Nguồn vốn huy động phân theo cơ cấu năm 2006 chủ yếu do huy động từ tiềngửi của khách hàng chiếm tỷ trọng 89,85%; sang năm 2006 cơ cấu huy động vốn đã

có sự thay đổi, số vốn huy động từ các tổ chức tín dụng chiếm 52,21% và đến thời

điểm 31/10/2007 chiếm tỷ trọng là 82,44 % tổng nguồn vốn huy động Hịên nay cha

có vốn nhận từ chính phủ trong tổng nguồn vốn huy động

Trong bối cảnh biến động của nền kinh tế xã hội, thị trờng vốn và thị trờngtrong nớc, SHB đã không ngừng nâng cao năng lực tái cơ cấu và hoàn thiện bộ máyhoạt động, sữa đổi quy chế và quy trình nghiệp vụ tín dụng nhằm thích ứng với điềukiện vùng miền ngành nghề kinh doanh Đa các dịch vụ cho vay hấp dẫn đến nhiều

đối tợng khách hàng, ngoài ra SHB luôn kiểm soát chất lợng tín dụng, tập trung đầu

t vốn trên cơ sở thận trọng, an toàn Nhờ đó hoạt động tín dụng của SHB đã đạt đợc

sự tăng trởng bền vững

Tính đến cuối năm 2005,d nợ tín dụng của SHB đạt 229.849 triệu đồng, năm

2006 tổng d nợ tín dụng đạt 492.984 triệu đồng và 31/12/2007 đạt 2.862.688 triệu

đồng Tốc độ tăng trởng tín dụng của SHB rất cao, năm 2005 tăng 44,7%, năm 2007

tỉ lệ tăng đã lên tới 480.68%, thể hiện sự phát triển vợt bậc của hoạt động tín dụngtại ngân hàng SHB

Bảng 2.3 Cơ cấu d nợ theo thời gian.

độ tăng vô cùng lớn.Về cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ: Năm 2005, 2006 ngânhàng cha cho vay với USD, nhng tới năm 2007 d nợ cho vay USD đã đạt 308.132triệu VNĐ, điều này cũng chứng tỏ sự đa dạng hoá loại hình tín dụng tại SHB

Kết quả hoạt động kinh doanh.

Bảng 2.4 kết quả hoạt động kinh doanh.