NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Để có thể hiểu rõ về thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, trước tiên cần tìm hiểu về hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại. 1.1.1. Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại  Tổng quan về ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại là trung gian tài chính quan trọng nhất trong nền kinh tế. Ở hầu hết các quốc gia trên thế giới, ngân hàng thương mại là tổ chức thu hút tiết kiệm lớn nhất. Hàng triệu cá nhân, hộ gia đình và các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế xã hội đều gửi tiền tại ngân hàng. Thu nhập từ tiền gửi ngân hàng là nguồn thu nhập quan trọng của nhiều hộ gia đình. Ngân hàng cũng là tổ chức cho vay chủ yếu đối với các doanh nghiệp, cá nhân, hộ gia đình và một phần đối với Nhà nước. Tuy vậy, ngày nay, khi mà các tổ chức tài chính khác đang lấn sân ngày càng mạnh mẽ trong việc cung cấp các dịch vụ của ngân hàng thì để đưa ra một khái niệm chính xác về ngân hàng thương mại là cả một vấn đề. Cách tiếp cận thận trọng nhất là có thể xem xét các tổ chức này trên phương diện những loại hình dịch vụ mà chúng cung cấp. Theo đó, Ngân hàng thương mại là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất-đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ thanh toán-và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế. Trải qua quá trình lịch sử lâu dài, các dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng ngày càng đa dạng. Từ các dịch vụ truyền thống của ngân hàng như thực hiện trao đổi ngoại tệ, chiết khấu thương phiếu và cho vay thương mại, nhận tiền gửi, bảo quản vật có giá, tài trợ cho các hoạt động của Chính phủ, cung cấp các tài khoản giao dịch… đến các dịch vụ ngân hàng mới phát triển gần đây như cho vay tiêu dùng, dịch vụ thuê mua thiết bị, cung cấp dịch vụ tương hỗ và trợ cấp, cung cấp các dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán…Đặc biệt với sự trợ giúp của khoa học công nghệ, khoảng cách về không gian đã không còn là vấn đề, các dịch vụ chuyển tiền nhanh, homebanking, phonebanking, internetbanking… đã được hầu hết các ngân hàng trên thế giới áp dụng. Tuy nhiên, cho dù nền kinh tế có phát triển đến trình độ nào chăng nữa, các dịch vụ cơ bản của ngân hàng thương mại vẫn không thay đổi, nó được thể hiện ở ba hoạt động chủ yếu của chúng: hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng và hoạt động thanh toán. Ba hoạt động đó có mối quan hệ chặt chẽ, hỗ trợ và bổ sung cho nhau. Trong đó, hoạt động tín dụng là một hoạt động quan trọng nhất, có quy mô lớn nhất và đem lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng.  Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại  Khái niệm tín dụng Tín dụng (credit) xuất phát từ chữ la tinh là credo (tin tưởng, tín nhiệm). Trong thực tế cuộc sống, thuật ngữ tín dụng được hiểu theo nhiều nghĩa khác nhau: Xét trên góc độ chuyển dịch quỹ cho vay từ chủ thể thặng dư tiết kiệm sang chủ thể thiếu hụt tiết kiệm thì tín dụng được coi là phương pháp chuyển dịch quỹ từ người cho vay sang người đi vay. Trong một quan hệ tài chính cụ thể, tín dụng là một giao dịch về tài sản trên cơ sở có hoàn trả giữa hai chủ thể. Ngoài ra, tín dụng còn có nghĩa là một số tiền cho vay mà các định chế tài chính cung cấp cho khách hàng. Từ các quan niệm trên, có thể hiểu tín dụng như sau: “Tín dụng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hóa) giữa bên cho vay (ngân hàng hoặc các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể khác), trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi chia cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán”. Tuy nhiên, khi gắn tín dụng với chủ thể nhất định như ngân hàng, tín dụng ngân hàng được hiểu là ngân hàng cho vay đối với khách hàng.  Phân loại tín dụng Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng rất đa dạng và phong phú với nhiều hình thức khác nhau. Để sử dụng và quản lý tín dụng có hiệu quả thì phải tiến hành phân loại tín dụng. Trong quá trình phân loại có thể sử dụng nhiều tiêu thức để phân loại tín dụng, sau đây là một số cách phân loại thường gặp. * Phân loại theo thời gian Việc phân loại tín dụng theo thời gian có ý nghĩa quan trọng đối với ngân hàng vì thời gian vừa liên quan chặt chẽ tới tính an toàn và sinh lợi của các khoản tín dụng, đồng thời cũng liên quan đến khả năng hoàn trả của khách hàng. Theo thời gian, tín dụng được phân thành: _Tín dụng ngắn hạn là loại tín dụng có thời hạn đến 1 năm. Tín dụng ngắn hạn nhằm tài trợ cho tài sản lưu động hoặc nhu cầu sử dụng vốn ngắn hạn của Nhà nước doanh nghiệp, hộ sản xuất. _Tín dụng trung hạn là loại tín dụng có thời hạn trên 1 năm đến 5 năm. Loại tín dụng này nhằm tài trợ cho các tài sản cố định như phương tiện vận tải, trang thiết bị chống hao mòn,… _Tín dụng dài hạn là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm. Loại tín dụng này nhằm tài trợ nhu cầu vốn dài hạn của khách hàng như đầu tư xây dựng nhà xưởng, công trình xây dựng như nhà xưởng, sân bay, cầu, nhà máy thủy điện… * Phân loại theo tài sản đảm bảo Trong nhiều trường hợp, ngân hàng yêu cầu khách hàng phải có tài sản đảm bảo bởi vì khách hàng luôn phải đối đầu với rủi ro và có thể không trả được nợ cho ngân hàng. Trừ những khách hàng lớn và có uy tín cao, nhiều khách hàng phải có tài sản hữu hình để đảm bảo cho khoản tiền mà họ vay ngân hàng. Tài sản đảm bảo (tài sản hữu hình) giúp cho ngân hàng có nguồn trả nợ thứ hai khi mà nguồn trả nợ thứ nhất không đảm bảo trả nợ và ràng buộc khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích. Theo cách phân loại này, tín dụng được chia thành tín dụng đảm bảo bằng tài sản hữu hình và tín dụng đảm bảo bằng tài sản vô hình. _Tín dụng đảm bảo bằng tài sản hữu hình: Là hình thức tín dụng trong đó khách hàng nếu muốn được ngân hàng cho vay thì phải có tài sản hữu hình (các tài sản mà ngân hàng có thể bán đi để thu nợ nếu khách hàng không trả nợ) để cấm cố, thế chấp hoặc sự bảo lãnh bằng tài sản hữu hình của bên thứ ba được ngân hàng đồng ý. _Tín dụng đảm bảo bằng tài sản vô hình: Là hình thức tín dụng trong đó ngân hàng cho khách hàng vay dựa trên uy tín của khách hàng mà không cần cầm cố, thế chấp tài sản hoặc bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba. Tín dụng đảm bảo bằng tài sản vô hình thường được cấp cho khách hàng có uy tín cao, làm ăn thường xuyên có lãi, tình hình tài chính vững mạnh, ít nợ nần dây dưa, hoặc món vay tương đối nhỏ so với vốn của người vay. *Phân loại theo rủi ro Phân loại theo rủi ro giúp ngân hàng thường xuyên đánh giá lại các khoản mục tín dụng, dự trù quỹ cho các khoản tín dụng rủi ro cao, đánh giá chất lượng tín dụng. Theo cách phân loại này, tín dụng gồm: _Tín dụng lành mạnh: Các khoản tín dụng có khả năng thu hồi cao. _Tín dụng có vấn đề: Các khoản tín dụng có dấu hiệu không lành mạnh như khách hàng gặp khó khăn trong tiêu thụ, khách hàng gặp thiên tai, khách hàng chậm trả lãi… _Nợ quá hạn có khả năng thu hồi: Các khoản nợ đã quá hạn với thời hạn ngắn và khách hàng có kế hoạch khắc phục tốt, tài sản đảm bảo hữu hình có giá trị lớn… _Nợ quá hạn khó đòi: Nợ quá hạn đã lâu, khả năng trả nợ thấp, khách hàng dây dưa, chây ỳ không trả nợ… Ngoài các cách phân loại trên còn nhiều cách phân loại khác như theo ngành kinh tế (công nghiệp, nông nghiệp…), theo mục đích (sản xuất, tiêu dùng…), theo đối tượng tín dụng (tài sản lưu động, tài sản cố định)…tùy thuộc vào mục đích của nhà quản lý ngân hàng. Như vậy, rõ ràng việc phân loại tín dụng là rất cần thiết, nó giúp cho các nhà quản lý ngân hàng cân đối giữa huy động vốn và sử dụng vốn, đảm bảo an toàn và tăng khả năng sinh lời cho ngân hàng. Hoạt động tín dụng là một trong những hoạt động chính của ngân hàng thương mại, một hoạt động có khả năng sinh lời cao nhất song đây cũng là hoạt động phức tạp nhất và chức đựng nhiều rủi ro nhất. Trong hoạt động tín dụng, nếu hành động chủ quan duy ý chí sẽ mang lại tổn thất nặng nề cho ngân hàng, thậm chí phá sản ngân hàng. Thực tế lịch sử của ngành ngân hàng đã chứng kiến rất nhiều cuộc khủng hoảng và hoảng loạn ngân hàng đều xuất phát từ nguyên nhân sâu sa là rủi ro từ hoạt động tín dụng. Vì vậy, để đưa ra một quyết định tín dụng đúng đắn, tiết kiệm thời gian, chi phí cho ngân hàng và khách hàng thì hoạt động tín dụng đòi hỏi ngân hàng phải tuân thủ nghiêm ngặt một quy trình chặt chẽ, đó là quy trình tín dụng.  Quy trình tín dụng Để chuẩn hóa quy trình tiếp xúc, phân tích, cho vay và thu hồi nợ với khách hàng trong toàn hệ thống, các ngân hàng thường đặt ra quy trình tín dụng. Đó chính là các bước mà cán bộ tín dụng, các phòng ban liên quan trong ngân hàng phải thực hiện khi tài trợ cho khách hàng. Thông thường quy trình tín dụng gồm bốn bước sau. Bước 1: Phân tích trước khi cấp tín dụng. Đây là bước quan trọng nhất, quyết định chất lượng của phân tích tín dụng. Nội dung chủ yếu của bước này là thu thập và xử lý thông tin liên quan đến khách hàng bao gồm năng lực sử dụng vốn vay và uy tín, khả năng tạo ra lợi nhuận và nguồn vốn ngân quỹ, quyền sở hữu tài sản và các điều kiện kinh tế khác liên quan đến khách hàng. Trước tiên, cán bộ tín dụng cần phải thu thập thông tin về khách hàng xin vay vốn. Thông tin về khách hàng có thể thu thập từ nhiều nguồn khác nhau như phỏng vấn trực tiếp, hồ sơ do khách hàng cung cấp, thông tin lưu trữ tại ngân hàng, thông tin từ các nguồn khác như thông tin từ các công ty mua bán thông tin, thông tin có được từ các cơ quan quản lý…Sau khi có đầy đủ các thông tin, ngân hàng tiến hành kiểm tra tính chính xác của các thông tin đó và tiến hành phân tích tín dụng. Ngân hàng sẽ tiến hành đánh giá khách hàng trên các mặt về năng lực pháp lý của khách hàng, uy tín của khách hàng, thẩm định tình hình tài chính khách hàng, đánh giá năng lực điều hành sản xuất kinh doanh của ban lãnh đạo doanh nghiệp, thẩm định phương án sản xuất kinh doanh, dự án đề nghị vay vốn và thẩm định tài sản đảm bảo. Sau khi phân tích tín dụng nếu thấy khả năng kinh tế và khả năng thanh toán của khách hàng tốt, đồng thời có đảm bảo tín dụng một cách chắc chắn và ngân hàng có thể đáp ứng nhu cầu đó thì ngân hàng sẽ quyết định cấp tín dụng cho khách hàng. Quyết định cấp tín dụng cho khách hàng, tức là ngân hàng và khách hàng sẽ đi đến bước thỏa thuận ký kết hợp đồng tín dụng. Bước 2: Xây dựng và ký kết hợp đồng tín dụng Hợp đồng tín dụng là văn bản viết ghi lại thỏa thuận giữa người nhận tài trợ (khách hàng) và ngân hàng, với nội dung chủ yếu là ngân hàng cam kết cấp cho khách hàng một khoản tín dụng trong một khoảng thời gian nhất định với lãi suất nhất định. Hợp đồng tín dụng là văn bản mang tính pháp luật xác định quyền và nghĩa vụ của hai bên trong quan hệ tín dụng, đồng thời phải tuân thủ các điều khoản của Luật, Quy định. Vì vậy cả ngân hàng lẫn khách hàng đều cân nhắc kỹ lưỡng trước khi ký kết hợp đồng tín dụng. Nội dung chính của hợp đồng tín dụng gồm họ tên, địa chỉ và tư cách pháp nhân (nếu có) của khách hàng, mục đích sử dụng vốn, số lượng tín dụng, lãi suất, mức phí, thời hạn tín dụng, các loại đảm bảo, điều kiện và kỳ hạn giải ngân và các điều kiện khác. Bước 3: Giải ngân và kiểm soát khoản vay Sau khi hợp đồng tín dụng được ký kết, ngân hàng phải có trách nhiệm cấp tiền cho khách hàng như thỏa thuận trong hợp đồng. Cùng với việc cấp tín dụng, ngân hàng kiểm soát khách hàng: sử dụng tiền vay có đúng mục đích, đúng tiến độ hay không, quá trình sản xuất kinh doanh có những thay đổi bất lợi gì, có dấu hiệu lừa đảo hoặc làm ăn thua lỗ…Việc tài trợ gắn liền với kiểm soát khách hàng giúp ngân hàng ngăn chặn các ý đồ sử dụng tiền vay không đúng mục đích của khách hàng. Nó không chỉ giúp các nhà quản lý ngân hàng phát hiện ra những khoản cho vay có vấn đề nhanh hơn mà cón giúp xác định được vấn đề cán bộ tín dụng có tuân thủ đúng chính sách cho vay của ngân hàng hay không. Bước 4: Thu nợ hoặc đưa ra các phán quyết tín dụng mới Quan hệ tín dụng kết thúc khi ngân hàng thu hồi hết gốc và lãi. Các khoản tín dụng đảm bảo hoàn trả đầy đủ và đúng hạn là các khoản tín dụng an toàn. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản tín dụng được hoàn trả đúng hạn. Việc thanh toán nợ không đúng hạn cho ngân hàng cho thấy các “trục trặc” trong hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng. Việc xem xét, tìm ra nguyên nhân là rất quan trọng để giúp ngân hàng kịp thời đưa ra các quyết định mới liên quan đến tính an toàn của khoản tín dụng. Trên đây là các bước mà cán bộ tín dụng của ngân hàng phải thực hiện trước khi ngân hàng quyết định tài trợ cho khách hàng. Trong bốn bước đó, bước 1 là quan trọng nhất và quyết định xem liệu ngân hàng có nên cấp tín dụng cho khách hàng hay không. Trong bước 1, thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng, chi phối đến quyết định tài trợ của ngân hàng cho khách hàng. Vậy thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp là gì và nội dung thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại như thế nào. Tất cả những điều đó sẽ được làm rõ ở phần tiếp theo. 1.1.2. Thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại 1.1.2.1. Khái niệm và sự cần thiết thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại là rà soát, kiểm tra lại, đánh giá một cách khách quan, khoa học và toàn diện mọi khía cạnh tình hình tài chính của doanh nghiệp trên giác độ của ngân hàng nhằm đưa ra quyết định cho vay đối với doanh nghiệp, đảm bảo an toàn và sinh lời cho ngân hàng. Trong quá trình thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp, nhiều khi phải tính toán, phân tích lại các chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp. Từ khái niệm thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại ta có thể thấy được sự cần thiết của công việc này. Hoạt động tín dụng là hoạt động sinh lời lớn nhất cho ngân hàng thương mại song cũng chứa đựng nhiều rủi ro nhất. Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra những tổn thất cho ngân hàng do khách hàng vay không trả đúng hạn, không trả, hoặc không trả đầy đủ vốn và lãi. Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng như thiên tai, dịch bệnh, sự thay đổi trong chính sách kinh tế của Nhà nước, khách hàng yếu kém trong trình độ quản lý hoặc cố tình lừa đảo ngân hàng…tất cả đều có thể dẫn đến ngân hàng không thu hồi được các khoản tiền mà khách hàng vay. Như vậy, rõ ràng, trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, khả năng xảy ra rủi ro tín dụng rất khó bị loại trừ. Vấn đề cần quan tâm là phải hạn chế khả năng xảy ra rủi ro đến mức thấp nhất có thể. Có nhiều biện pháp để hạn chế rủi ro như đa dạng hóa các loại hình tín dụng, đa dạng hóa khách hàng, sàng lọc và giám sát khách hàng, yêu cầu tài sản đảm bảo… Nhưng, có lẽ biện pháp quan trọng nhất mà bất cứ ngân hàng nào cũng áp dụng đó là thẩm định kỹ lưỡng khách hàng một cách toàn diện trước khi quyết định cho khách hàng vay tiền. Trong đó, thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp là rất quan trọng. Thông qua thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp xin vay, ngân hàng sẽ đánh giá được khả năng trả nợ của khách hàng một cách sát thực hơn và ý muốn trả nợ của khách hàng (thiện chí trả nợ của khách hàng), xác định xem doanh nghiệp có thực sự có nhu cầu vốn không và mức ngân hàng có thể cấp cho doanh nghiệp là bao nhiêu, đồng thời xác định thời hạn khoản tín dụng cho phù hợp. Thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc ra quyết định tín dụng, vì nếu thẩm định không chính xác sẽ dẫn đến sự lựa chọn đối nghịch và xảy ra rủi ro cho ngân hàng, làm giảm thu nhập của ngân hàng, thậm chí có thể đẩy ngân hàng đến bờ vực phá sản. Như vậy, thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại rất quan trọng, nó là nội dung không thể thiếu của thẩm định khách hàng. Cùng với thẩm định các yếu tố khác, thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại rất cần thiết, ảnh hưởng trực tiếp đến việc ngân hàng có thu được cả gốc và lãi đúng hạn hay không. Vậy, thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp bao gồm những nội dung chủ yếu gì, điều này sẽ được trình bày ở phần dưới đây. 1.1.2.2. Nội dung thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại a. Thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính Trước khi tiến hành thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp, cán bộ tín dụng phải tiến hành thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính do doanh nghiệp cung cấp. Đây là yếu tố quyết định tới chất lượng thẩm định. Một báo cáo tài chính sẽ trở nên vô nghĩa đối với ngân hàng khi nó được làm “đẹp” và phản ánh không chính xác tình hình tài chính thực tế của doanh nghiệp. Vì vậy, trong trường hợp này, các công việc tiếp theo hầu như không có giá trị. Để tiến hành thẩm định mức độ tin cậy của báo cáo tài chính, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các báo cáo tài chính như các báo cáo tài chính gửi cho ngân hàng có giá trị pháp lý không, các số liệu trong các báo cáo tài chính có đảm bảo phù hợp không hay mâu thuẫn nhau, chế độ kế toán và phương pháp kế toán áp dụng có tuân thủ đúng quy định của pháp luật không. Đó là quá trình kiểm tra, đánh giá sơ bộ. Sau khi kiểm tra sơ bộ, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành kiểm tra một cách cụ thể hơn các báo cáo tài chính. Bằng kinh nghiệm, sự hiểu biết thực tế, độ nhạy cảm của mình, cán bộ tín dụng tìm xem trong các báo cáo tài chính đó có chỗ nào mâu thuẫn, bất hợp lý và những chi tiết khả nghi. Vì các báo cáo tài chính có mối quan hệ mật thiết với nhau, bổ sung và hỗ trợ cho nhau nên cán bộ tín dụng sẽ tiến hành đối chiếu so sánh để xem liệu chúng có phù hợp không. Sự phù hợp của một báo cáo tài chính không những trong mối quan hệ với các báo cáo tài chính khác mà còn phải phù hợp trong nội dung mỗi báo cáo đó. Trong trường hợp này, cán bộ tín [...]... ánh chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Có nhiều chỉ tiêu phản ánh chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp, song khi đứng trên giác độ ngân hàng một số chỉ tiêu sau là quan trọng nhất: Thứ nhất, mức độ chính xác của kết quả thẩm định: Chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trước hết thể hiện ở mức độ chính. .. hình tài chính doanh nghiệp được coi là thấp nếu kết quả thẩm định không chính xác, thời gian và chi phí thẩm định lớn; kết quả thẩm định không được sử dụng hoặc không phải là căn cứ để ngân hàng quyết định tài trợ cho doanh nghiệp 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Khi xem xét chất lượng thẩm định tình hình. .. cầu của người mua Vật liệu, kiểu dáng và kỹ thuật chế biến là những đặc điểm quan trọng của chất lượng sản phẩm, ảnh hưởng đến việc tiêu dùng sản phẩm đó” Từ các quan niệm trên, đứng trên góc độ ngân hàng thương mại có thể hiểu chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại như sau: “ Chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt. .. bộ tín dụng có thể dự đoán được tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai để có những quyết định tín dụng chính xác hơn 1.2 Chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm Chất lượng là một khái niệm quá quen thuộc với loài người, tuy nhiên chất lượng cũng là một khái niệm gây nhiều tranh cãi Tùy theo đối tượng sử dụng, ... doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại là tập hợp các đặc tính của thẩm định đáp ứng được các yêu cầu và mục đích của ngân hàng, đảm bảo tính an toàn và khả năng sinh lời của ngân hàng Có lẽ khái niệm trên vẫn còn tương đối trừu tượng, để có thể hiểu rõ hơn về chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại không thể không... động tín dụng của ngân hàng thương mại Vì vậy, khi nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt độnt tín dụng của ngân hàng thương mại cần phải xem xét sự tác động tổng hợp của các yếu tố lên chất lượng thẩm định, nhưng đồng thời phải tìm ra nhân tố có ảnh hưởng mạnh nhất lên công tác đó, vấn đề này sẽ tùy thuộc vào từng ngân hàng cụ thể Những vấn đề. .. xuất-kinh doanh, phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định Khi thẩm định, để đánh giá chính xác tình hình hoạt động sản xuất-kinh doanh của doanh nghiệp, cán bộ tín dụng yêu cầu khách hàng cung cấp các báo cáo kết quả kinh doanh ít nhất của 2 năm gần nhất Thẩm định báo cáo kết quả kinh doanh, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành thẩm định như sau:  Thẩm định doanh thu Cán bộ tín dụng. .. hình tài chính doanh nghiệp, không thể không xem xét tới các nhân tố ảnh hưởng đến nó Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, sau đây là một số nhân tố chủ yếu: 1.3.1 Nhân tố thuộc về ngân hàng thương mại  Thông tin và chất lượng thông tin: Thông tin là đầu vào của thẩm định Thông tin sử dụng trong thẩm định. .. hiện, chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp tương đối tốt Ngoài các chỉ tiêu nêu trên, các chỉ tiêu về dư nợ cuối kỳ; doanh số cho vay trong kỳ; khả năng sinh lời cũng phản ánh chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp của ngân hàng Nếu dư nợ cuối kỳ tăng, doanh số cho vay lớn, tỷ nợ quá hạn thấp, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng của ngân hàng cao cho thấy chất lượng thẩm định. .. lên công tác đó, vấn đề này sẽ tùy thuộc vào từng ngân hàng cụ thể Những vấn đề lý thuyết trên đây về chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại sẽ được vận dụng để nghiên cứu thực trạng chất lượng thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại VPBank . NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Thẩm định tình. tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Để có thể hiểu rõ về thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt