NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ NẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM 1.1 Tổng quan về NHTM và hoạt động tín dụng của NHTM 1.1.1 Khái quát về NHTM NHTM là tổ chức kinh tế xuất hiện từ rất lâu trong lịch sử xã hội loài ngời. Sự ra đời và phát triển của hoạt động ngân hàng (NH) từ mức độ thô sơ cho đến đa dạng, phức tạp nh ngày nay luôn gắn liền với sự phát triển không ngừng của kinh tế hàng hoá và sự phát triển ngày càng cao của con ngời. Mỗi quốc gia, vùng, miền, dân tộc khác nhau có hệ thống luật pháp, phong tục tập quán khách nhau nên cách nhìn nhận và quan niệm về ngân hàng cũng có sự khác biệt. Luật ngân hàng của Pháp, năm 1941 định nghĩa: Ngân hàng là những xí nghiệp hay cơ sở nào hành nghề thờng xuyên nhận của công chúng dới hình thức ký thác hay hình thức khác các số tiền mà họ dùng cho chính họ vào các nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính. Hay nh Luật ngân hàng của ấn Độ 1950, đợc bổ sung 1959 đã nêu: Ngân hàng là cơ dở nhận các khoản tiền ký thác để cho vay hay tài trợ, đầu t. Những định nghĩa nh vậy là căn cứ vào tính chất và mục đích hoạt động. Một loạt định nghĩa khác lại căn cứ vào sự kết hợp với đối tợng hoạt động. Ví dụ nh Luật ngân hàng của Đan Mạch năm 1930 định nghĩa: những nhà băng thiết yếu gồm các nghiệp vụ nhận tiền ký thác, buôn bán vàng bạc, hành nghề thơng mại và các giá trị địa ốc, các phơng tiện tín dụng và hối phiếu, thực hiện các nghiệp vụ chuyển ngân, đứng ra bảo hiểm . Mặc dù có nhiều cách thể hiện khác nhau, nhng phân tích, khai thác nội dung của các định nghĩa đó, ngời ta dễ dàng nhận thấy các NHTM đều có chung một tính chất, đó là việc nhận tiền ký thác, tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn để sử dụng vào các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu và các dịch vụ kinh doanh khác của chính ngân hàng. Tại Việt Nam, theo luật các tổ chức tín dụng: NHTM là tổ chức kinh tế hoạt động, kinh doanh tiền tệ và làm dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên là nhận tìên gửi, sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng các dịch vụ thanh toán. Ngày nay, trong thế giới hiện đại, hoạt động của các tổ chức tài chính là môi giới trên thị trờng tài chính ngày càng phát triển về số lợng và quy mô hoạt động, đa dạng và phong phú, hoạt động đan xen lẫn nhau. Ngời ta phân biệt NHTM với các tổ chức trung gian tài chính khác là ở chỗ NHTM là ngân hàng kinh doanh tiền gửi, chủ yếu là tiền gửi không kỳ hạn, chính từ hoạt động đó đã tạo cơ hội cho NHTM có thể làm tăng bội số tiền gửi của khách hàng trong hệ thống NH của mình. Đó là đặc trng cơ bản để phân biệt NHTM với các NH và TCTD khác. NHTM là một bộ phận lớn nhất trong hệ thống trung gian tài chính vì tổng tài sản có của NHTM chiếm tỷ trọng lớn. NH là chiếc cầu nối giữa các chủ thể trong nền kinh tế. Thông qua các nghiệp vụ chính: nghiệp vụ huy động vốn, nghiệp vụ cho vay, nghiệp vụ cho vay môi giới, NHTM đã thực hiện tốt vai trò của mình đối với sự phát triển của nền kinh tế nói chung. Đứng trớc tình trạng bùng nổ nhu cầu vốn, trớc sự gia tăng mạnh mẽ của hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD), một vấn đề NH luôn cần chú trọng trong đó là công tác cho vay nh thế nào để có hiệu quả cao nhất, mang lại lợi ích không chỉ từ phía NH mà cả đối với ngời vay. Do đó hoạt động tín dụng là vấn đề đợc lên hàng đầu đối với ngân hàng. 1.1.2 Khái quát về tín dụng 1.1.2.1 Khái niệm về tín dụng Trái chủ (creditor)Người cho vay (lender) Thụ trái (debtor)Người đi vay (borrower) Để hiểu tín dụng là gì, ta có thể bắt đầu từ danh từ tín dụng. Nó xuất phát từ gốc La Tinh Creditum có nghĩa là sự tin tởng, tín nhiệm lẫn nhau hay nói cách khác là lòng tin. Nhà kinh tế học ngời Pháp, Luis Baundin đã định nghĩa: Tín dụng nh là một sự trao đổi tài hoá hiện tại lấy một tài hoá tơng lai. Theo Marx: Đem tiền cho vay với t cách là một việc có đặc điểm sẽ quay trở về điểm xuất phát của nó mà vẫn giữ đợc nguyên vẹn giá trị của nó và đồng thời lại lớn thêm trong quá trình vận động. Hay nh ngôn ngữ dân gian Việt Nam thì tín dụng là quan hệ vay mợn lẫn nhau trên cơ sở có hoàn trả cả gốc và lãi. Mặc dù có nhiều quan điểm khác nhau nhng đều thể hiện hai nội dung chủ yếu: Thứ nhất, ngời sở hữu một số tiền hoặc hàng hoá chuyển giao cho ngời khác sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định. Thứ hai, ngời sử dụng cam kết trả số tiền hoặc hàng hoá đó cho ngời sở hữu một lợng giá trị lớn hơn lợng giá trị ban đầu. Quan hệ tín dụng đợc thể hiện nh sau Giá trị tín dụng ban đầu Giá trị tín dụng hoàn trả +lãi Theo cách hiểu chung nhất: Tín dụng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hoá) giữa bên cho vay (ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân. doanh nghiệp và các chủ thể kinh tế khác), trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thoả thuận. Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi khi đến hạn thanh toán. Nh vậy một quan hệ tín dụng phải thoả mãn những đặc trng sau: Thứ nhất: Là quan hệ chuyển nhợng mang tính chất tạm thời. Đối tợng của sự chuyển nhợng có thể là tiền tệ hoặc là hàng hóa dới hình thức kéo dài thời gian thanh toán trong quan hệ mua bán hàng hóa. Tính chất tạm thời của sự chuyển nhợng đề cập đến thời gian sử dụng lợng giá trị đó. Nó là kết quả của sự thoả thuận giữa các đối tác tham gia quá trình chuyển nhợng để đảm bảo sự phù hợp giữa thời gian nhàn rỗi và thời gian cần sử dụng lợng giá trị đó. Sự thiếu phù hợp của thời gian chuyển nhợng có thể ảnh hởng đến quyền lợi tài chính và hoạt động kinh doanh của cả hai bên và dẫn đến nguy cơ phá huỷ quan hệ tín dụng. Thực chất trong quan hệ tín dụng chỉ có sự chuyển nhợng quyền sử dụng lợng giá trị tạm thời nhàn rỗi trong một khoảng thời gian nhất định mà không có sự thay đổi quyền sở hữu đối với lợng giá trị đó . Thứ hai: Tính hoàn trả. Lợng vốn đợc chuyển nhợng phải đợc hoàn trả đúng hạn cả về thời gian và về giá trị bao gồm hại bộ phận: gốc và lãi. Phần lãi đảm bảo cho lợng giá trị hoàn trả lớn hơn lợng giá trị ban đầu. Sự chênh lệch này là giá trả cho quyền sử dụng vốn tạm thời. Nói cách khác, nó là giá trả cho sự hy sinh quyền sử dụng vốn hiện tại của ngời sở hữu vì thế nó phải đủ hấp dẫn để ngời sở hữu có thể sẵn sàng hy sinh quyền sử dụng đó. Thứ ba: Quan hệ tín dụng dựa trên cơ sở sự tin tởng giữa ngời đi vay và ngời cho vay. Có thể nói đây là điều kiện tiên quyết để thiết lập quan hệ tín dụng. Ngời cho vay tin tởng rằng vốn sẽ đợc hoàn trả đầy đủ khi đến hạn. Ngời đi vay cũng tin tởng vào khả năng phát huy hiệu quả của vốn vay. Sự gặp gỡ giữa ngời đi vay và ngời cho vay về điểm này sẽ là điều kiện hình thành quan hệ tín dụng. Cơ sở của sự tin tởng này có thể do uy tín của ngời đi vay, do giá trị tài sản thế chấp và do sự bảo lãnh của ngời thứ ba. 1.1.2.2 Khái niệm về tín dụng ngân hàng Những hành vi tín dụng có thể đợc diễn ra trực tiếp giữa ngời thừa vốn cần đầu t và ngời cần vốn để sử dụng. Nhng thực tế hai ngời này khó có thể phù hợp đợc với nhau về quy mô, về thời gian nhàn rỗi và thời gian sử dụng vốn; hoặc cũng có thể phù hợp đợc thì phải tốn kém chi phí tìm kiếm, nên đẻ thoả mãn đợc nhu cầu của cả hai ngời thì cần thiết phải có một ngời thứ ba đứng ra làm cầu nối giữa ngời cần vốn và ngời có nguồn vốn nhàn rỗi. Trên cơ sở số vốn tập trung đợc phân phối cho những ngời cần vốn để sử dụng dới hình thức cho vay. Việc các NHTM tập trung vốn dới hình thức huy động và phân phối vốn dới hình thức cho vay đợc gọi là tín dụng ngân hàng. Khái niệm: Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhợng vốn giữa ngân hàng với các chủ thể kinh tế khác trong xã hội, trong đó ngân hàng giữ vai trò vừa là ngời đi vay vừa là ngời cho vay. Đặc trng Đây là quan hệ tín dụng gián tiếp mà ngòi tiết kiệm, thông qua vai trò trung gian của ngân hàng, thực hiện đầu t vốn vào các chủ thể có nhu cầu về vốn. Khác với hình thức tín dụng trực tiếp, nguồn vốn của tín dụng ngân hàng là nguồn vốn huy động của xã hội với khối lợng và thời hạn khác nhau, do đó nó có thể thoả mãn các nhu cầu vốn đa dạng về khối lợng cũng nh thời hạn và mục đích sử dụng. Vì nguồn vốn huy động có tính chất nhàn rỗi tạm thời nên tín dụng ngân hàng chủ yếu đáp ứng các nhu cầu vốn ngắn hạn. Sự tin tởng đóng một vai trò quan trọng đến sự tồn tại của quan hệ tín dụng ngân hàng. Sự đổ bể của một khoản tín dụng không chỉ làm ảnh hởng đến sự tồn tại của một ngân hàng mà nó có thể gây phản ứng dây chuyền tới sự tồn tại của một ngân hàng mà nó có thể gây ra sự phản ứng dây chuyền tới sự ổn định của toàn hệ thống vì chúng có mối quan hệ vói nhau thông qua hệ thống thanh toán. Nguy hiểm hơn điều này còn làm thiệt hại đến quyền lợi của ngời gửi tiền, gây ảnh hởng không tốt đến sự ổn định xã hội. Vì thế yêu cầu đảm bảo an toàn cho mỗi khoản vay tín dụng ngân hàng là điều bắt buộc. Yêu cầu này đợc thực hiện ngay từ trớc khi cho vay thông qua đánh giá thẩm định tính khả thi của dự án xin vay, cho đến yêu cầu thế chấp, cầm cố và bảo lãnh khi vay theo dõi, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn vay. Tín dụng NH là một lĩnh vực phức tạp và luôn phải cập nhật theo những chuyển biến của nền kinh tế. Để tồn tại và phát triển NH luôn phải chú trọng công tác cho vay bởi quy mô của hoạt động cho vay mới là điều kiện cần, còn điều kiện đủ chính là chất lợng của hoạt động này. Vai trò Trong nền kinh tế thờng xuyên có một số các DN trong quá trình sản xuất kinh doanh có một bộ phận vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi đợc tách ra khỏi quá trình tái sản xuất nhng cha sử dụng; tiền mua nguyên vật liệu tiếp tục cho quá trình sản xuất nhng cha mua, vì có sự chênh lệch về thời gian giữa việc bán sản phẩm và việc mua nguyên vật liệu; tiền trả lơng cho ngời lao động nhng cha đến hạn trả; khoản tiền tích luỹ để tái sản xuất mở rộng nhng cha đủ điều kiện để đầu t . Các khoản tiền trên đây luôn đợc các doanh nghiệp tìm cách đầu t kiếm lời. Tất cả tạo hình thành nguồn vốn tiềm tàng trong nền kinh tế. Trong khi đó, có một số các doanh nghiệp, cá nhân thiếu vốn để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh của mình, một số các cá nhân trong xã hội cần vốn để cải thiện sinh hoạt hoặc đối phó với những rủi ro trong cuộc sống. Ngân sách nhà nớc bị thâm hụt, Nhà nớc cần vốn để bù đắp sự thâm hụt đó đảm bảo cân đối thu chi cho nền kinh tế . Nh vậy, ta thấy xã hội luôn có một ngời thừa vốn cần đầu t và một số ngời thiếu vốn muốn đi vay. Song những ngời này khó có thể trực tiếp gặp nhau để cho nhau vay. Hoặc có thể gặp nhau thì chi phí rất cao và không kịp thời, nên tín dụng ngân hàng là cầu nối giữa ngời có vốn và ngời cần vốn và để giải quyết nhu cầu thoả đáng trong mối quan hệ này. Nghĩa là tín dụng ngân hàng thu hút tập trung mọi nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi của các tổ chức kinh tế, dân c để đầu t cho quá trình mở rộng sản xuất, tăng trởng kinh tế, đáp ứng đầy đủ nhu cầu về vốn, thúc đẩy lu thông hàng hoá, tăng tốc độ chu chuyển vốn cho xã hội, góp phần thúc đẩy tái sản xuất mở rộng, tạo điều kiện thuận lợi cho nền kinh tế phát triển bền vững. Thông qua tín dụng NH, có thể kiểm soát đợc khối lợng tiền cung ứng trong lu thông, thực hiện yêu cầu của quy luật lu thông tiền tệ. Đặc biệt, tín dụng ngân hàng có vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho nhu cầu kinh doanh của các doanh nghiệp vừa và nhỏ - bởi chúng không đủ điều kiện để tham gia vào các thị trờng vốn trực tiếp. Cao hơn thế, khả năng cung ứng vốn của tín dụng ngân hàng còn góp phần tăng nhịp độ tích tụ, tập trung vốn và tăng cờng khả năng cạnh tranh giữa các DN, giúp các DN khai thác có hiệu quả tiềm năng kinh tế trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, tín dụng NH còn đợc sử dụng nh công cụ để phát triển các ngành kinh tế chiến lợc theo yêu cầu của chính phủ; tạo điều kiện mở rộng quan hệ kinh tế với nớc ngoài, là cầu nối cho việc giao lu kinh tế và phơng tiện để thắt chặt mối quan hệ kinh tế với các nớc trên thế giới. Phân loại Có nhiều tiêu chí để phân loại tín dụng. Nếu phân chia các hình thức tín dụng của NHTM theo đối tợng vay vốn thì sẽ có ba hình thức tín dụng là: tín dụng doanh nghiệp, tín dụng cá nhân và tín dụng hộ gia đình. Trong đó tín dụng doanh nghiệp là bộ phận quan trọng nhất, mang lại nguồn lợi nhuận lớn nhất cho các NHTM bởi quy mô vốn trong hoạt động này rất lớn. Một số vấn đề về tín dụng doanh nghiệp Khái niệm Trên cơ sở tìm hiểu về tín dụng NH có thể suy ra định nghĩa: Tín dụng DN là một quan hệ giao dịch về tài sản giữa NH và DN trong đó NH chuyển giao vốn bằng tiền cho DN sử dụng trong một thời hạn nhất định theo thoả thuận, theo đó DN phải có nghĩa vụ hoàn trả vô điều kiện cả vốn gốc và lãi cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán. Đặc trng Tín dụng doanh nghiệp là sự cung cấp một lợng giá trị trên cơ sở lòng tin. ở đây, ngân hàng tin tởng là doanh nghiệp sử dụng vốn vay hiệu quả, khi đến hạn có đủ khả năng hoàn trả cả gốc và lãi. Tín dụng doanh nghiệp là sự chuyển nhợng một lợng giá trị có thời hạn, ngân hàng thờng xác định rõ thời gian cho vay. Việc xác định thời hạn này dựa vào quá trình luân chuyển vốn của doanh nghiệp và tính chất vốn của ngân hàng. Tín dụng doanh nghiệp là sự chuyển nhợng tạm thời một lợng giá trị trên nguyên tắc hoàn trả cả gốc là lãi. Có điều này là do vốn cho vay của ngân hàng là vốn huy động của những ngời tạm thời thừa vốn, sau một thời gian phải trả lại cho ngời ký thác. Ngoài ra, ngân hàng phải có đủ nguồn bù đắp chi phí hoạt động, chi phí trả lãi vay .nên ngời vay vốn phải trả thêm một khoản lãi . Bên cạnh đó, tín dụng doanh nghiệp có những đặc trng riêng khác với tín dụng cá nhân và tín dụng hộ gia đình. Lợng giá trị cung cấp cho hoạt động tín dụng doanh nghiệp thờng lớn hơn, đi kèm với nó, yếu tố lòng tin cũng cần xem xét và phân tích kỹ hơn. Còn thời hạn cho vay đợc xác định phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.2 Vai trò của phân tích tài chính đối với hoạt động tín dụng của ngân hàng thơng mại 1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính Hiện nay, vẫn cha có một quan niệm chính xác và cụ thể về phân tích TCDN. Vẫn còn có ý kiến cho rằng phân tích TCDN đơn thuần là phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trng. Quan niệm này nhìn nhận vấn đề phân tích TCDN một cách phiến diện, vì thế, kết quả phân tích có thể sẽ không chính xác. Trong khuôn khổ khoá luận này ngời viết muốn nhìn nhận phân tích TCDN nh là một mắt xích nằm trong quá trình phân tích, đánh giá khách hàng nói chung, bao gồm phân tích hồ sơ pháp lý, phân tích năng lực tài chính, xem xét về khả năng nguồn vốn và nhu cầu vay vốn, đảm bảo tiền vay, hiệu quả tài chính của dự án đầu t hoặc phơng án sản xuất kinh doanh (nếu có) .Cán bộ tín dụng sẽ dựa vào những nguồn thông tin thu nhập đ- ợc để phân tích khả năng tài chính của DN thông qua các chỉ tiêu về nguồn vốn của DN thông qua các chỉ tiêu về nguồn vốn của DN, nợ phải trả, TSCĐ, TSLĐ và các hệ số tài chính. Kết quả phân tích tình hình tài chính phải đợc đặt trong tơng quan so sánh với kết quả của các khâu khác thì mới có đợc kết luận đúng đắn. Với các nhìn nhận vấn đề nh trên ta có thể hiểu một cách chung nhất về phân tích tài chính nh sau: Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phơng pháp và công cụ cho phép thu nhập và xử lý các thông tin kinh tế và các thông tin khác trong quản lý DN, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của DN, đánh giá mức độ rủi ro cũng nh chất lợng, hiệu quả hoạt động của DN đó". 1.2.2 Mục đích và phân tích tài chính Mục đích Đối với các nhà đầu t, mối quan tâm của họ khi cho các DN vay vốn là hớng vào các yếu tố nh: sự rủi ro, mức sinh lời, thời gian hoàn vốn, khả năng thanh toán nợ . Do đó họ cần phân tích những thông tin về điều kiện tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh và các tiềm năng tăng trởng của DN. Đồng thời các nhà đầu t cũng rất quan tâm tới hiệu quả công tác quản lý và việc điều hành các hoạt động. Đặc biệt, đối với các NHTM, cho vay chủ yếu hớng với vào khả năng trả nợ của khách hàng. Tuy nhiên, việc phân tích tài chính đối với những khoản nợ dài hạn khác những khoản nợ ngắn hạn. Nếu là những khoản cho vay ngắn hạn, ngời cho vay đặc biệt quan tâm đến khả năng thanh toán nhanh của DN. Nghĩa là khả năng ứng phó của DN đối với các món nợ khi đến hạn trả. Nếu là những khoản cho vay dài hạn, ngời cho vay phải tin chắc vào khả năng hoàn trả và khả năng sinh lời của DN mà việc hoàn trả vốn và lãi sẽ phụ thuộc vào vào khả năng sinh lời này. Kỹ thuật phân tích thay đổi theo bản chất và thời hạn của khoản vay nhng cho dù vay dài hạn hay vay ngắn hạn thì ngân hàng đều quan tâm đến cơ cấu tài chính - biểu hiện mức độ mạo hiểm của DN đi vay. Do đó, phân tích tài chính DN nhằm đạt mục tiêu là giúp NH có thể nhìn nhận và đánh giá một cách khái quát nhất tình hình sản xuất kinh doanh của DN trong quá khứ, hiện tại cũng nh định hớng phát triển trong tơng lai nhằm đa ra những quyết định đúng đắn. Thông qua công tác phân tích, NH hớng tới các mục tiêu: Xác định chính xác nhu cầu về vốn của KH nh: khối lợng vốn, thời gian sử dụng vốn và mục đích vay vốn của KH. Xác định rõ hiện trạng tài chính của DN: giá trị tài sản, tình hình nợ, nhu cầu tài trợ, khả năng thanh toán, khả năng sử dụng vốn . để đánh giá năng lực của DN. NH có thể dự báo nhu cầu vốn ngắn hạn, trung và dài hạn. Từ đó, có chiến lợc huy động vốn phù hợp, tránh lãng phí và đạt hiệu quả cao. NH thông qua tính trung thực của các thông tin tài chính để có cái nhìn khách quan về nội lực của DN, đánh giá khả năng thanh toán ở hịên tại và quyết định cho vay hay không cho vay, số lợng bao nhiêu và rủi ro có thể gánh chịu nh thế nào. Dự báo tình hình tài chính trong tơng lai của DN: khả năng hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời, khả năng hoàn trả nợ vay .nhằm giúp NH xây dựng kế hoạch cho vay hợp lý. NH đoán biết đợc xu hớng phát triển từng giai đoạn, từng lĩnh vực kinh tế, lập kế hoạch cung cấp tín dụng hớng [...]... ro trong hoạt động tín dụng NHTM thì công tác phân tich đánh giá khách hàng mà đặc biệt là phân tích tài chính đóng một vai trò vô cùng quan trọng đối với hoạt động tín dụng nói riêng và đối với toàn ngân hàng nói chung Thứ nhất: Phân tích tài chính giúp các ngân hàng thơng mại có quyết định đầu t đúng đắn Thứ hai: Phân tích tài chính còn giúp ngân hàng đánh giá đợc khả năng thanh toán của doanh nghiệp. .. thời gian Phân tích các chỉ tiêu tài chính Do các số liệu báo cáo tài chính cha lột tả đợc hết thực trạng tài chính của DN, nên các nhà tài chính đã dùng các hệ số tài chính để giải thích thêm các mối quan hệ tài chính Mỗi một DN ở những thời điểm khác nhau cũng có các hệ số tài chính không giống nhau Ngời ta coi các hệ số tài chính là biểu hiện đặc trng nhất về tình hình tài chính của DN trong một... đợc sử dụng đúng mục đích, trong phạm vi hoạt động tín dụng của NH Không đợc cung cấp, sử dụng thông tin tín dụng cho các mục đích, hoạt động mà KH cấm Mọi thông tin tín dụng phải đợc cung cấp đúng địa chỉ và đối tợng nhận Ngời đợc phép sử dụng thông tin tín dụng cũng phải đúng mục đích cho phép 1.3.2 Nguồn thông tin tín dụng Nh đã nói ở trên, công tác phân tích tín dụng doanh nghiệp đòi hỏi phải có cái... nhận xét đánh giá về tình hình kinh doanh của DN Tromg phân tích DN các tỷ lệ tài chính đợc phân chia thành các nhóm đặc trng, phản ánh những nội dung cơ bản theo mục tiêu hoạt động của DN Đó là các nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn, năng lực hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời Mỗi nhóm tỷ lệ bao gồm nhiều tỷ lệ phản ánh riêng lẻ, từng bộ phận của hoạt động tài chính trong mỗi trờng... TíCH 1.5.1 Quy trình phân tích Phân tích trớc khi cho vay Trớc khi ra quyết định cho vay, NH luôn phải xem xét phân tích kỹ về KH ở mọi khía cạnh nh: t cách, uy tín của DN, năng lực pháp lý, năng lực tài chính, năng lực kinh doanh, điều kiện kinh doanh hay đánh giá các phơng án, dựa án đầu t Quá trình này gọi là phân tích tín dụng (thẩm định tín dụng) mà trong đó phân tích tài chính KH là một khâu... kiện tài chính của nguời xin vay trong tơng lai Ngân hàng thờng yêu cầu khách hàng chuẩn bị các số liệu dự tính và sau đó cán bộ phân tích tín dụng sẽ chuẩn bị tài liệu dự tính của riêng họ và sẽ sử dụng hai nguồn thông tin này để so sánh Bởi vì khoản mục nợ khác dự tính đợc bổ sung có thể làm giảm khả năng thu hồi nợ của ngân hàng đối vói khách hàng nên cán bộ tín dụng phải xác định một cách chính. .. làm cơ sở cho việc thu hồi vốn và lãi của ngân hàng Thứ ba: Phân tích tài chính là cơ sở cho việc đánh giá, xếp loại tín dụng từ đó đa ra các biện pháp thích hợp để trích lập và phòng ngừa rủi ro Thứ t: Công tác phân tích tài chính cho thấy những lợi ích và triển vọng mà ngân hàng và doanh nghiệp có đợc sau khi thiết lập mối liên hệ giữa hai bên 1.3 Nguồn thông tin làm cơ sở cho công tác phân tích tài. .. đổi bổ sung) của bộ tài chính áp dụng cho tất cả các DN thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế trong cả nớc thì BCKQKD chỉ phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của DN sau mỗi kỳ hoạt động Phần này có nhiều chỉ tiêu liên quan đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh và các chỉ tiêu liên quan đến thu nhập, chi phí của từng loại hoạt động tài chính và các hoạt động khác cũng... sở hữu Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào và tổng số tiền chi ra từ hoạt động tài chính trong kỳ báo cáo Tổng hợp luồng tiền trong kỳ Lu chuyển tiền thuần trong kỳ: phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào và tổng số tiền chi ra từ ba loại hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t, hoạt động tài chính trong kỳ báo cáo Tiền và tơng đơng... khách hàng sẽ có đợc các khoản vốn dự định vay thêm và ớc tính hậu quả xấu nhất có thể xảy ra cho ngân hàng Các cán bộ tín dụng có kinh nghiệm đều biết rằng, trong hầu hết các trờng hợp, khách hàng thờng lạc quan hơn và đánh giá chủ quan hơn về tơng lai so với một nhà ngân hàng Vì vậy ngân hàng cần phân tích giả định về điều kiện tài chính tơng lai của DN trên cơ sở những mức giá giả định đối với những . Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM 1.1 Tổng quan về NHTM và hoạt động tín dụng của NHTM. vốn trong hoạt động này rất lớn. Một số vấn đề về tín dụng doanh nghiệp Khái niệm Trên cơ sở tìm hiểu về tín dụng NH có thể suy ra định nghĩa: Tín dụng