C. Phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ
1.6.3Các nhân tố ảnh hởng
Chất lợng công tác phân tích TCDN phụ thuộc vào nhiều yếu tố. Bởi vậy, muốn nâng cao chất lợng phân tích TCDN thì cần phải tác động vào chính những yếu tố đó, tìm ra giải pháp để hạn chế những tác động tiêu cực đồng thời tận dụng đợc điểm mạnh của mỗi yếu tố.
Yếu tố tác động từ phía DN:
Tác động của DN tới công tác phân tích TCDN chủ yếu là ở tính chính xác của các BCTC của DN. Nó quyết định tính chính xác của nội dung phân tích tài chính vì toàn bộ việc phân tích tài chính căn cứ vào số liệu trong các báo cáo này. Nếu những BCTC do DN cung cấp không chính xác thì quá trình phân tích TCDN cũng không chính xác và dễ dẫn đến những quyết định sai lầm. Vì vậy, công việc kiểm tra tính
chính xác, logic, phù hợp của các BCTC sẽ giúp nâng cao chất lợng của công tác phân tích TCDN.
Bên cạnh đó, các DN vay vốn thuộc nhiều ngành, lĩnh vực kinh doanh khác nhau, quy mô hoạt động khác nhau... Điều này, gây khó khăn cho NH trong quá trình phân tích bởi mỗi ngành nghề, mỗi quy mô lại cần chú ý đến những loại chỉ số khác nhau, thậm chí cùng một chỉ số, ở mỗi lĩnh vực khác nhau. Bởi vậy, cán bộ tín dụng phải thật sự linh hoạt, không nên chỉ xem xét từng loại chỉ tiêu riêng lẻ để so sánh với mức độ chuẩn mà còn rất cần thiết phải tìm ra mối liên quan giữa các chỉ tiêu. Có thế mới đánh giá đợc chính xác tình hình tài chính hiện tại của DN và dự báo đợc t- ơng lai của DN.
Cán bộ tín dụng có thể lập bảng cơ cấu bản tổng kết tài sản theo từng năm và so sánh giữa các năm để thấy sự phát triển của DN đó, Cũng có thể so sánh cơ cấu bảng tổng kết tài sản giữa các năm để thấy sự phát triển của DN đó. Cũng có thể so sánh cơ cấu bảng tổng kết giữa các DN khác nhau nhng chỉ nên so sánh giữa các DN cùng ngành và phải xem xét thêm quan điểm về cơ cấu tài sản của các DN đó, quy mô của mỗi ngành.
Yếu tố tác động từ phía ngân hàng
Yếu tố chính quyết định chất lợng công tác phân tích TCDN là yếu tố chủ quan, tức là các yếu tố từ phía ngân hàng.
Nhân tố con ngời: ở đây đề cập đến trình độ và đạo đức của cán bộ tín dụng.
Trong quá trình phân tích, cán bộ tín dụng là ngời chủ động liên kết thông tin, phân tích, đánh giá và đa ra quyết định tín dụng, vì vậy, đòi hỏi họ phải có kiến thức thực tế và một trình độ chuyên môn nhất định. Tuy nhiên, trên thực tế mỗi cán bộ tín dụng lại có trình độ nhận thức, hiểu biết và khả năng khác nhau. Nhng cán bộ lmà việc lâu năm là những ngời có kinh nghiệm thực tế nhng lại hạn chế trong tiếp thu công nghệ và phơng pháp mói. Còn thế hệ trẻ thì có kiến thức, có trình độ nhng thiếu kinh
nghiệm thực tế, có lúc nóng vội... Vì vậy, muốn nâng cao chất lợng phân tích tài chính trớc hết phải nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ tín dụng, nâng cao đạo đức nghề nghiệp cho họ.
Nhân tố công nghệ trang thiết bị: Trong thời đại khoa học kỹ thuật phát triển, yếu
tố công nghệ có tác động rất lớn đến quá trình phân tích tài chính khách hàng. Một NH đợc trang bị hiện đại sẽ giúp quá trình thu thập thông tin nhanh hơn, đầy đủ hơn, phân tích thông tin chính xác hơn và lu giữ thông tin dễ dàng hơn, thuận lợi cho công tác xử lý sau này. Để cạnh tranh với các NH khác thì mỗi NH rất cần phải cải tiến, đa những trang thiết bị hiện đại hoá vào việc xử lý thông tin và đánh giá khách hàng. Chính sách tín dụng: Một chính sách tín dụng hợp lý sẽ là định hớng tốt cho hoạt
động tín dụng mà phân tích tài chính là một phần quan trọng đó. Nếu một NH không có chính sách tín dụng hợp lý thì quá trình phân tích TCDN tốt cũng sẽ không giúp NH nâng cao đợc chất lợng tín dụng.
Văn bản hớng dẫn và cơ chế giám sát hoạt động tín dụng: một văn bản hớng dẫn
hợp lý là một văn bản dựa trên cơ sở những quy định của NHNN nhng phù hợp với tình hình cụ thể của ngân hàng. Văn bản ấy phải đợc xem xét cẩn thận trớc khi ban hành và nội dung cụ thể, dễ hiểu. Muốn cho công tác phân tích TCDN có hiệu quả thì trớc hết phải hoàn thiện hệ thống văn bản hớng dẫn quy trình phân tích TCDN nói riêng và hoạt động tín dụng nói chung, đảm bảo quy trình phân tích không bị vi phạm. NH thực hiện kiểm tra, giám sát tốt cũng giúp hạn chế và khắc phục kịp thời những sai sót trong quá trình phân tích, đánh giá khách hàng.
Sự phân công trách nhiệm và phối hợp giữa các bộ phận: để việc phân tích đợc
sâu hơn HN cần có sự phân công trách nhiệm một cách cụ thể nhng để có cái nhìn toàn diện và hạn chế sai sót trong quá trình phân tích cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận, nó có tác dụng bổ sung thông tin và kiểm tra chéo trong quá trình phân tích.
Các yếu tố tác động khác:
Bên cạnh những nhân tố ảnh hởng trực tiếp đến quá trình phân tích còn có những nhân tố có tác động gián tiếp nhng cũng không kém phần quan trọng. Đó là hệ thống pháp luật, những chính sách kinh tế vĩ mô, những văn bản do NHNN quy định về việc kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng, thời gian thẩm định tín dụng, chế độ kế toán, quy định về việc tính khấu hao TSCĐ, chính sách kiểm toán nói chung...và cả môi trờng cạnh tranh của DN nữa. Chính vì có rất nhiều yếu tố tác động nh vậy mà DN và NH cần phối hợp chặt chẽ với nhau trên cơ sở hai bên cùng có lợi để giúp quá trình thẩm định có hiệu quả hơn.
Có thể nói, việc nâng cao chất lợng công tác phân tích TCDN là điều rất cần thiết trong hoạt động tín dụng DN. Tuy nhiên, làm đợc điều này không phải là điều đơn giản. Liệu chất lợng công tác phân tích TCDN có đợc nâng cao hay không phụ thuộc vào công việc NH có tìm đợc ra những giải pháp phù hợp với hoàn cảnh của mình, khắc phục những tồn tại mang tính chủ quan, hạn chế những tác động khách quan tiêu cực và phát huy đợc những nhân tố tích cực hay không.
Nh vậy, qua nghiên cứu về mặ lý luận ta có thể nhận thức rõ hơn về tầm quan trọng của công tác phân tích TCDN. Nó cung cấp thông tin đáng tin cậy về tình hình tài chính của DN xin vay, từ đó giúp cán bộ tín dụng có quyết định tín dụng đúng đắn hơn, hạn chế rủi ro tín dụng và giúp NH tối đa hoá lợi nhuận. Bởi vậy, làm thế nào để nâng cao chất lợng phân tích TCDN đang là vấn đề mà các NH quan tâm và cố gắng tìm giải pháp.