Luận văn giải pháp nâng cao phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng NHĐTPT (BIDV) việt nam chi nhánh đông đô

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA NGÂN HÀNG- TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP CHUYÊN ĐỀ Đề tài: GIẢI PHÁP NÂNG CAO PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐT& PT VIỆT NAM- CHI NHÁNH ĐÔNG ĐÔ Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS NGUYỄN THỊ THU THẢO Sinh viên thực tập : HOÀNG VĂN CHÍNH Lớp : NGÂN HÀNG 46C Khóa : 46 Hệ : CHÍNH QUY LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm gân đây, với xu hướng tự hoá toàn cầu hoá kinh tế bước đầu gia nhập WTO đem lại cho kinh tế Việt Nam nhiều hội đồng thời đặt thách thức đòi hỏi Chính phủ ngành kinh tế chủ chốt có tâm nỗ lực lớn, Trong lĩnh vực Ngân hàng, ngành Ngân hàng xây dựng sở quan trọng phù hợp dần với chế thị trường, đại hoá công nghệ tự hoá, hoạt động kinh doanh tiền tệ, Những thể chế hoạt động Ngân hàng hoàn thiện, chế điều hành sách tiền tệ đổi bản, nguyên tắc chuẩn mực quốc tế hoạt động NHTM, bước áp dụng, chất lượng tín dụng cải thiện đáng kể Đối với NHTM, hoạt động tín dụng hoạt động có vai trò quan trọng Đó hoạt động mang lại lợi nhuận cao đồng thời hoạt động chứa đựng nguy mang lại nhiều rủi ro cho ngân hàng Nguyên nhân dẫn đến rủi ro phần lớn chất lượng công tác phân tích, đánh giá doanh nghiệp trước định cho vay không cao Vì thế, đảm bảo nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng vừa mục tiêu vừa nhân tố quan trọng để cạnh tranh phát triển NHTM Trước định tài trợ, ngân hàng phải cân nhắc kĩ lưỡng, ước lượng khả rủi ro sinh lời dựa việc phân tích khía cạnh tài chính, phi tài theo quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao Trong viễn cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, NHTM Việt Nam cố gắng hoàn thiện để nâng cao sức cạnh tranh mà nâng cao chất lượng phân tích khách hàng nói chung chất lượng phân tích tài hoạt động tín dụng nội dung quan trọng Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, em định chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao phân tích lực tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô” làm đề tài thực tập Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hoá vấn đề tín dụng NHTM áp dụng cho doanh nghiệp phương pháp phân tích tài hoạt động tín dụng NHTM Nghiên cứu văn pháp quy, quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng ĐT &PT Việt Nam Phân tích thực trạng, chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô Trên sở đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài hoạt động tín dụng Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề lý luận tín dụng ngân hàng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM Thực trạng công tác Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam- Chi nhánh Đông Đô Phạm vi nghiên cứu: Công tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam- Chi nhánh Đông Đô từ tháng 07/ 2004 đến tháng 06/2007 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp khảo sát thực tiễn thu thập số liệu ngân hàng ĐT &PT Việt Nam – Chi nhánh Đông Đô sau tiến hành phân tích, đánh giá số liệu Khóa luận sử dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử, có sử dụng phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tỷ lệ, phương pháp DUPONT, phân tích tổng hợp phương pháp diễn dịch, sử dụng lý thuyết thống kê để thiết lập hệ thống tiêu Kết cấu đề tài Đề tài nghiên cứu: “Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam Chi nhánh Đông Đô” Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục đề tài tham khảo, khoá luận bố cục thành chương sau: Chương I: Một số vấn đề phân tích TCDN hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương II: Thực trạng chất lượng Phân tích TCDN hoạt động tín dụng ngân hàng ĐT&PT chi nhánh Đông Đô Chương III: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng ngân hàng ĐT & PT chi nhánh Đông Đô Qua trình nghiên cứu tìm hiểu em xin đưa vài đóng góp nhỏ góp phần nâng cao chất lượng công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô Do kiến thức, kinh nghiệm thời gian hạn chế, chuyên đề chắn không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận thông cảm thầy cô cán bộ, nhân viên Ngân hàng ĐT&PT VIỆT NAM – Chi nhánh Đông Đô CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TCDN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CÁC NHTM 1.1 Tín dụng hoạt động tín dụng NHTM chế thị trường 1.1.1 Khái niệm phân loại tín dụng 1.1.1.1 Khái niệm tín dụng Tín dụng ngân hàng giao dịch tài sản (Tiền hàng hoá) ngân hàng bên vay ngân hàng chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thoả thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lãi cho ngân hàng đến hạn toán Một số chuyên gia lĩnh vực ngân hàng phát biểu khái niệm ngắn gọn sau: “Tín dụng ngân hàng quan hệ giao dịch ngân hàng khách hàng ngân hàng chuyển giao vốn tiền cho khách hàng sử dụng với tin tưởng khách hàng thực nghĩa vụ hoàn trả đến thời hạn thoả thuận” Từ khái niệm trên, chất tín dụng giao dịch tài sản sở hoàn trả có đặc trưng sau: - Tài sản giao dịch quan hệ tín dụng ngân hàng bao gồm hai hình thức cho vay (bằng tiền) cho thuê bất động sản động sản - Tín dụng xuất phát từ nguyên tắc hoàn trả, người cho vay chuyển giao tài sản cho người vay sử dụng phải có sở để tin người vay trả hạn Đây yếu tố quản trị tín dụng - Giá trị hoàn trả thường lớn giá trị lúc cho vay, hay nói cách khác người vay phải trả thêm phần lãi vốn gốc Để thực nguyên tắc phải xác định lãi suất danh nghĩa lớn tỷ lệ lạm phát, hay nói cách khác phải xác định lãi suất thực dương (Lãi suất thực = Lãi suất danh nghĩa – tỷ lệ lạm phát) - Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, tiền vay cấp sở cam kết hoàn trả vô điều kiện Về khía cạnh pháp lý, văn xác định quan hệ tín dụng hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ… thực chất lệnh phiếu bên vay cam kết hoàn trả vô điều kiện cho bên cho vay đến hạn toán Tín dụng ngân hàng có vai trò đặc biệt quan trọng việc cung cấp vốn cho nhu cầu kinh doanh đối tượng đặc biệt đối tượng doanh nghiệp Khả cung ứng vốn tín dụng ngân hàng góp phần đẩy mạnh nhịp độ tích tụ, tập trung vốn tăng cường khả cạnh tranh doanh nghiệp Tín dụng doanh nghiệp sử dụng công cụ để phát triển ngành kinh tế chiến lược theo yêu cầu Chính phủ 1.1.1.2 Phân loại tín dụng Trong kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng đa dạng phong phú với nhiều hình thức khác Để sử dụng quản lý tín dụng có hiệu phải tiến hành phân loại tín dụng theo định: Theo thời hạn tín dụng: Gồm loại hình tín dụng: - Tín dụng ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời hạn năm - Tín dụng trung hạn: Là loại tín dụng có thời hạn từ đến năm - Tín dụng dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn năm Theo đối tượng tín dụng: Gồm loại hình tín dụng: - Tín dụng vốn đầu tư tài sản ngắn hạn: Là loại tín dụng sử dụng để hình thành TSNH tổ chức kinh tế Nó bao gồm: cho vay dự trữ hàng hoá, cho vay chi phí sản xuất, cho vay để toán khoản nợ dạng chiết khấu kỳ phiếu - Tín dụng vốn đầu tư tài sản dài hạn: Là loại tín dụng sử dụng để hình thành TSDH tổ chức kinh tế Theo mục đích sử dụng vốn đầu tư: Tín dụng chia thành loại: - Tín dụng sản xuất lưu thông hàng hoá: Là loại tín dụng cấp cho nhà doanh nghiệp, chủ thể kinh doanh để tiến hành sản xuất lưu thông hàng hóa - Tín dụng tiêu dùng: Là loại tín dụng cung cấp cho cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng Theo mức độ đảm bảo: Gồm loại hình tín dụng: - Tín dụng có đảm bảo: Là loại hình tín dụng có tài sản người bảo lãnh đứng đảm bảo cho khoản nợ vay - Tín dụng đảm bảo: Là loại hình tín dụng tài sản người bảo lãnh đứng đảm bảo cho khoản nợ vay 1.1.2 Quy trình cấp tín dụng Hoạt động tín dụng hoạt động NHTM, hoạt động phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro Vì vậy, để định tín dụng đắn, đảm bảo an toàn vốn kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng đòi hỏi ngân hàng phải tuân thủ nghiêm ngặt quy trình tín dụng Quy trình tín dụng trình tự bước mà ngân hàng thực cho vay khách hàng Nó phản ánh nguyên tắc cho vay, phương pháp cho vay, trình tự giải công việc, thủ tục hành thẩm quyền giải liên quan đến hoạt động tín dụng Quy trình cấp tín dụng gồm bước: Thiết lập hồ sơ tín dụng Hồ sơ tín dụng văn bản, biểu quan hệ ngân hàng khách hàng vay vốn Chất lượng hồ sơ tín dụng ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng thiết lập hồ sơ tín dụng phải đảm bảo đầy đủ số yếu tố như: Thông tin khách hàng thông tin lịch sử tài tình hình tài khách hàng, mục đích vay vốn, phương án kinh doanh, thoả thuận ngân hàng khách hàng việc vay vốn trả nợ… Phân tích tín dụng Hoạt động tín dụng hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận cho NHTM đồng thời hoạt động chứa nhiều rủi ro Để phòng hạn chế rủi ro tín dụng NHTM áp dụng nhiều biện pháp quan trọng phân tích đánh giá khách hàng toàn diện trước cho vay Nếu khách hàng đánh giá tốt ngân hàng xem xét vay ngược lại Quyết định tín dụng Kết trình phân tích tín dụng đưa định tín dụng Ra định tín dụng chấp thuận hay không chấp thuận công việc quan trọng ảnh hưởng đến tiến trình hoạt động khách hàng mà ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng Nếu định chấp thuận mà sau khách hàng khả trả nợ ngân hàng giảm lợi nhuận, chí vốn Nếu ngân hàng không chấp thuận khách hàng có khả hoàn trả vốn tín dụng hạn ngân hàng hội tăng thu nhập, hội mở rộng ảnh hưởng, thị phần Giải ngân Giải ngân nghiệp vụ cấp tiền cho khách hàng sở mức tín dụng cam kết theo hợp đồng Giải ngân thực theo nguyên tắc “Vận động tín dụng gắn liền vận động hàng hoá” Có thể tiến hành giải ngân tuý cấp tiền cho khách hàng phạm vi mức tín dụng cam kết mà có không kèm theo điều kiện ràng buộc cho việc giải ngân Giám sát, thu nợ lý tín dụng Giám sát tín dụng: mục tiêu giám sát để kiểm tra khách hàng thực điều khoản cam kết theo hợp đồng tín dụng cách: giám sát hoạt động tài khoản, phân tích BCTC định kỳ, kiểm tra thực tế tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng Thu nợ: Cơ sở sản xuất kinh doanh có trách nhiệm nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng hạn đầy đủ cam kết hợp đồng Tuỳ theo tính chất mà có nhiều phương pháp thu nợ khác Tái xét tín dụng phân hạng tín dụng: Mục tiêu xem xét lại tín dụng đánh giá chất lượng tín dụng nhằm phát rủi ro để kịp thời xử lý Xử lý nợ hạn, nợ có vấn đề: Nợ hạn khoản tín dụng không hoàn trả hạn, không phép không đủ điều kiện để gia hạn nợ Ngân hàng chuyển nợ hạn áp dụng biện pháp khắt khe để nhanh chóng thu hồi nợ đầy đủ Năm giai đoạn quy trình tín dụng có mối tương quan chặt chẽ với nhau, giai đoạn trước tiền đề để thực công việc giai đoạn sau Đối với hồ sơ cho vay phức tạp việc trao đổi thông tin thực công việc bổ sung giai đoạn diễn nhiều lần 1.2 Phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM 1.2.1 Khái niệm phân tích TCDN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ Thông qua phân tích tình hình tài doanh nghiệp, ngân hàng có đánh giá đắn tiềm năng, lực tài hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, từ ngân hàng đánh giá triển vọng phát triển triển vọng quan hệ tín dụng doanh nghiệp với ngân hàng 1.2.2 Sự cần thiết phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM 1.2.2.1 Phân tích TCDN sở xác định triển vọng quan hệ NHTM với khách hàng Một đặc trưng kinh doanh tín dụng NHTM tính rủi ro, quan hệ tín dụng trước hết phải thiết lập sở lòng tin Các ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng ngân hàng tin tưởng vào sẵn sàng trả nợ khả trả nợ (cả gốc lãi) hạn khách hàng Đối với doanh nghiệp lần đặt quan hệ tín dụng với ngân hàng, niềm tin mà doanh nghiệp tạo cho ngân hàng doanh nghiệp có lực pháp lý lực tài lành mạnh Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt tổ chức tài chính, tổ chức tài với tổ chức phi tài nay, doanh nghiệp ngân hàng xác định có triển vọng hưởng ưu đãi từ sách marketing mà ngân hàng xây dựng nhằm trì quan hệ hay lòng trung thành doanh nghiệp Ngân hàng tiến hành tư vấn cho doanh nghiệp mặt tài để doanh nghiệp đạt kết tốt hơn, tình hình tài lành mạnh hơn, có lợi cho ngân hàng doanh nghiệp 1.2.2.2 Phân tích TCDN giúp xác định rõ khả toán doanh nghiệp, sở cho khả thu hồi vốn vay lãi ngân hàng Đối với chủ ngân hàng mối quan tâm lớn họ hướng khả toán doanh nghiệp, điều đảm bảo cho ngân hàng bảo toàn vốn thu lợi nhuận từ hoạt động cho vay Vì hoạt động tín dụng chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng để sau thời gian thu hồi lượng giá trị lớn lượng giá trị ban đầu Nguyên tắc tín dụng nguyên tắc có hoàn trả, mà khả hoàn trả doanh nghiệp thể 10