HÌ Néi)
2.2.2.1 ớĨnh giĨ khĨi quĨt tÈnh hÈnh tÌi chÝnh cĐa Cỡng Ty TNHH MĨy TÝnh HÌ Néi. HÌ Néi. .Vồ tÌi sộn: Mục tÙng trẽng tÌi sộn nÙm 2006 so vắi nÙm 2005 lÌ : 11.582,85 / 7.050,78 = 1,64 (lđn) Mục tÙng trẽng tÌi sộn nÙm 2007 so vắi nÙm 2006 lÌ : 14.514,99 / 11.582,8 = 1,25 (lđn) TÌi sộn ng¾n hÓn nÙm 2006 tÙng 1,7 lđn, nÙm 2007 tÙng 2,16 lđn. Trong ợã cĨc khoộn cĐa cỡng ty tÙng mÓnh lÌ cĨc khoộn phội thu nÙm 2007 tÙng 1072,06 triơu ợạng so vắi nÙm 2006 vÌ chiỏm tủ trảng lÌ 29 % tăng tÌi sộn ng¾n hÓn cĐa doanh nghiơp. Trong tăng sè cĨc khoộn phội thu thÈ phội thu cĐa khĨch hÌng chiỏm tủ trảng cao nhÊt, lởn tắi 29,35% tÌi sộn ng¾n hÓn cĐa cỡng ty. ớờy lÌ toÌn bé giĨ trẺ thiỏt bẺ mĨy tÝnh ợỈ cung cÊp cho khĨch hÌng chê thanh toĨn.
B TSDH 459,09 369,41 282,48
I TÌi sộn cè ợẺnh 459,09 369,41 282,48
II CĨc khoộn phội thu dÌi hÓn 0 0 0
III TÌi sộn dÌi hÓn khĨc 0 0 0
Tăng tÌi sộn 7.050,78 11.582,85 14.514,99
Nguạn vèn
A Nî phội trộ 2.391,49 6.733,15 9.178,45
I Nî ng¾n hÓn 2.391,49 6.733,15 9.178,45
Vay ng¾n hÓn 721,99 1.330,31 2.201,05
Phội trộ cho ngêi bĨn 1.608,07 5.021,62 6.147,21
Ngêi mua trộ tiồn trắc 2,20 360,22 602.55
Thuỏ vÌ cĨc khoộn phội nép 59,23 21,00 227,64
II Nî dÌi hÓn 0 0 0
III Nî khĨc 0 0 0
B Nguạn vèn chĐ sẽ hƠu 4.659,29 4.849,70 5.336,54
1 Vèn kinh doanh 4500 4500 4500
2 Quü ợđu t phĨt triốn 149,29 394,70 836,54
3 Lîi nhuẹn cha phờn phèi
4 Nguạn kinh phÝ vÌ quü khĨc 0 0 0
5 Quü khen thẽng phóc lîi 10 0 0
NgoÌi cĨc khoộn phội thu thÈ hÌng tạn kho nÙm 2007 còng cã tủ trảng lắn trong tăng tÌi sộn ng¾n hÓn chiỏm tắi 51,8% tŨng ụng 7.377,55 triơu ợạng. TÙng so vắi nÙm 2006 lÌ 1139,4 triơu ợạng tŨng ợŨng vắi 18,26 %. GÝa trẺ hÌng tạn kho chĐ yỏu lÌ giĨ trẺ mĨy mãc thiỏt bẺ mĨy tÝnh ợỈ nhẹp vồ, cha bĨn ợang ợố tÓi cỡng ty. NÙm 2005 giĨ trẺ tÌi sộn dÌi hÓn cĐa Cỡng Ty TNHH MĨy TÝnh HÌ Néi lÌ 459,09 triơu ợạng. NÙm 2006 giĨ trẺ tÌi sộn dÌi hÓn ợỈ giộm cßn 369,41 triơu ợạng vÌ nÙm 2007 giộm cßn 282,48 riơu ợạng tŨng ợŨng vắi tủ lơ giộm 23,5%. Cỡng Ty TNHH MĨy TÝnh HÌ Néi lÌ mét doanh nghiơp kinh doanh trong lưnh vùc thŨng mÓi, mua bĨn cĨc thiỏt bẺ mĨy tÝnh vÈ vẹy viơc giộm tÌi sộn dÌi hÓn tÓi cỡng ty còng lÌ hîp lý do cỡng ty khỡng mua s¾m l¾p ợật thởm cĨc loÓi tÌi sộn cè ợẺnh mÌ giĨ trẺ tÌi sộn giộm lÌ giĨ trẺ hao mßn luü kỏ.
Vồ nguạn vèn
TŨng ụng vắi sù gia tÙng vồ tăng tÌi sộn lÌ sù gia tÙng vồ nguạn tÌi trî. Nguạn vèn tÙng do vèn chĐ sì hƠu tÙng nÙm 2005 vèn chĐ sì hƠu lÌ 4659,29 triơu ợạng, nÙm 2006 lÌ 4849,70 triơu ợạng, nÙm 2007 vèn chĐ sẽ hƠu ợÓt 5.336,54 triơu ợạng, tÙng 10%, cỡng ty ợỈ tiỏn hÌnh bă sung thởm vèn phĨp ợẺnh. Vèn chĐ sẽ hƠu cĐa cỡng ty ợîc bộo toÌn vÌ tÙng trẽng qua cĨc nÙm lÌ do cỡng ty lÌm Ùn cã lỈi, lîi nhuẹn ợîc kỏt chuyốn dđn vÌo vèn chĐ sẽ hƠu thỡng qua quü ợđu t phĨt triốn, trong suèt quĨ trÈnh hoÓt ợéng cỡng ty khỡng xộy ra viơc hÓch toĨn cĨc khoộn lç trong kú vÌo nguạn vèn chĐ sẽ hƠu.
Nî phội trộ: trong cĨc khoộn nî phội trộ cĐa Cỡng Ty TNHH MĨy TÝnh HÌ Néi, nî ng¾n hÓn lÌ chĐ yỏu cỡng ty khỡng phĨt sinh nî dÌi hÓn. Nî ng¾n hÓn tÙng mÓnh qua cĨc nÙm: nÙm 2005 lÌ 2.391,49 triơu ợạng, nÙm 2006 ợỈ tÙng lởn tắi 6.377,15 triơu ợạng tŨng ụng vắi tủ lơ tÙng lÌ 166,7%, nÙm 2007 nî ng¾n hÓn lÌ 9.178,45 triơu ợạng tÙng 2.801,3 triơu ợạng, tŨng ụng vắi tủ lơ tÙng lÌ 44%. Trong cĨc khoộn nî ng¾n hÓn chiỏm tủ trảng chĐ yỏu lÌ cĨc khoộn phội trộ ngêi bĨn. NÙm 2007 phội trộ ngêi bĨn cã gÝa trẺ lÌ 6.147,21 triơu ợạng chiỏm tủ trảng 66,97% nî ng¾n hÓn cĐa cỡng ty, thố hiơn trong quĨ trÈnh kinh doanh chĐ yỏu cỡng ty chiỏm dông nguạn vèn ng¾n hÓn cĐa cĨc nhÌ cung cÊp. Phđn cßn lÓi cĐa nhu cđu vèn lu ợéng mắi ợîc bĩ ợ¾p bững cĨc khoộn vay ng¾n han. ớờy còng lÌ ợậc ợiốm cĐa phđn lắn doanh nghiơp kinh doanh thŨng mÓi, ợố giộm thiốu chi phÝ sö dông vèn.
TÈnh hÈnh sộn xuÊt kinh doanh.
Bộng 2.6 BĨo cĨo kỏt qĐa hoÓt ợéng kinh doanh Cỡng Ty TNHH MĨy TÝnh HÌ Néi
(Nguạn bĨo cĨo kỏt qĐa hoÓt ợéng kinh doanh Cỡng Ty TNHH MĨy TÝnh HÌ Néi sè liơu tÓi PGD ThĨi HÌ-HÌ Néi)
Nhẹn xƯt:
Doanh thu cĐa cỡng ty tÙng nhanh qua cĨc nÙm, nÙm 2005 lÌ 62.927,08 triơu ợạng, nÙm 2006 ợÓt 88.723,56 triơu ợạng. tÙng 25.796,48 triơu ợạng tŨng ụng tÙng lÌ 41%.NÙm 2007 doanh thu cĐa cỡng ty ợÓt 100.402,53 triơu ợạng tÙng 11.678,97 triơu ợạng, tÙng 13,16% so vắi nÙm 2006.Doanh thu cĐa cỡng ty tÙng lÌ do cỡng tu mẽ réng hoÓt ợéng sộn xuÊt kinh doanh, tÙng sộn phẻm bĨn ra cho khĨch hÌng. CĨc khoộn giộm trõ bững khỡng chụng tá sộn phẻm cỡng ty cung cÊp cho khĨch hÌng ợộm bộo chÊt lîng cao ợîc khĨch hÌng chÊp nhẹn theo mục giĨ thộo thuẹn.
GÝa vèn hÌng bĨn cĐa cỡng ty tÙng dđn, nÙm 2007 giĨ vèn hÌng bĨn lÌ 98.204,53 triơu ợạng chiỏm 97,8% doanh thu bĨn hÌng vÌ cung cÊp dẺch vô,ợờy còng lÌ mét tủ lơ hîp lý tÓi cỡng ty vÈ ợờy lÌ kinh doanh thŨng mÓi.
Lîi nhuẹn sau thuỏ cĐa cỡng ty tÙng mÓnh qua cĨc nÙm, nÙm 2005 lîi nhuẹn sau thuỏ cĐa cỡng ty ợÓt 159,54 triơu ợạng, nÙm 2007 sè lîi nhuẹn sau thuỏ ợỈ lÌ
STT Chừ tiởu NÙm 2005 NÙm 2006 NÙm2007
1 Doanh thu bĨn hÌng vÌ cung cÊp dẺch vô
62.927,08 88.723,56 100.402,53
2 CĨc khoộn giộm trõ 0 0 0
3 Doanh thu thuđn vồ bĨn hÌng vÌ cung cÊp dẺch vô
62.927,08 88.723,56 100.402,53
4 GÝa vèn hÌng bĨn 61.059,34 86.723,56 98.204,53
5 Lîi nhuẹn gép vồ bĨn hÌng vÌ cung cÊp dẺch vô
1.867,74 2.708,63 2.197,99
6 Doanh thu hoÓt ợéng tÌi chÝnh 0 0 0
7 Chi phÝ tÌi chÝnh 400,74 170,78 10,11
8 Chi phÝ bĨn hÌng 0 0 0
9 Chi phÝ quộn lý doanh nghiơp 1.253,24 2.232,23 2.044,25 10 Lîi nhuẹn thuđn tõ hoÓt ợéng kinh
doanh
213,76 305,63 189,07
11 Thu nhẹp khĨc 7,81 4,78 396,96
12 Chi phÝ khĨc 0 0 0
13 Lîi nhuẹn khĨc 7,81 4,78 396,96
14 Tăng lîi nhuẹn kỏ toĨn trắc thuỏ 221,58 310,41 586.04 15 Thuỏ thu nhẹp doanh nghiơp 62,04 86,91 97,50
488,54 triơu ợạng,so vắi nÙm 2006 tÙng 265,04 triơu ợạng, tŨng ụng 118,6%.Chụng tá hiơu quộ hoÓt ợéng kinh doanh cĐa cỡng ty rÊt tèt.
NhÈn chung Cỡng ty TNHH MĨy TÝnh HÌ Néi lÌ mét doanh nghiơp hoÓt ợéng cã hiơu quộ, tÈnh hÈnh tÌi chÝnh râ rÌng,doanh thu vÌ lîi nhuẹn tÙng nhanh qua cĨc nÙm.Tuy nhiởn mục chi phÝ quộn lý doanh nghiơp hiơn tÓi ẽ cỡng ty vÉn cao,cỡng ty cđn quộn lý tèt hŨn nƠa ợố giộm bắt chi phÝ. tÙng lîi nhuẹn cho cỡng ty, nờng cao hiơu quộ sộn xuÊt kinh doanh hŨn nƠa.
2.2.2.2 ớĨnh giĨ tÈnh hÈnh tÌi chÝnh cĐa cỡng ty thỡng qua cĨc chừ tiởu tÌi chÝnh Nhãm I: CĨc chừ tiởu phộn Ĩnh khộ nÙng thanh toĨn ng¾n hÓn
Khộ nÙng thanh toĨn ng¾n hÓn:
NÙm 2005: 6.591,69 2.391,49 = 2.75 ( lđn )
NÙm 2006: 11.213,446.733,15 = 1,67 (lđn)
NÙm 2007: 14.232,519.178,45 = 1,55 (lđn)
Khộ nÙng thanh toĨn nhanh:
NÙm 2005: 6.591,69 - 4.582,612.391,49 = 0,84 ( lđn )
NÙm 2006: 11.213,44 - 6.238,156.733,15 = 0,7 ( lđn ) NÙm 2007: 14.232,51 - 7.377,559.178,45 = 0,75 ( lđn )
Hơ sè khộ nÙng thanh toĨn cĐa Cỡng Ty TNHH MĨy TÝnh HÌ Néi cã xu h- ắng giộm nhỦ qua cĨc nÙm. VÈ nî phội trộ tÙng dđn qua cĨc nÙm, vÌ tÌi sộn ng¾n hÓn còng tÙng, nhng tècợé tÙng cĐa nî phội trộ lắn hŨn tèc ợé tÙng cĐa tÌi sộn. Mật khĨc, tÓi cỡng ty cã lîng hÌng tạn kho lắn, nÙm 2007 hÌng tạn kho chiỏm tắi 51,8% tÌi sộn ng¾n hÓn, nởn còng ộnh hẽng khộ nÙng thanh toĨn cĐa cỡng ty. Tuy nhiởn cĨc hơ sè khộ nÙng thanh toĨn ng¾n hÓn vÌ khộ nÙng thanh toĨn nhanh cĐa cỡng ty vÉn cao hŨn so vắi mục trung bÈnh cĐa ngÌnh.ớiồu nÌy chụng tá khộ nÙng thanh toĨn cĐa cỡng ty vÉn ợîc ợộm bộo..
Nhãm II: nhãm chừ tiởu phộn Ĩnh nÙng lùc hoÓt ợéng cĐa tÌi sộn . Vßng quay hÌng tạn kho
NÙm 2005: 61.059,344582,61 = 13,3 ( vßng )
NÙm 2006: 86.723,566.238,15 = 13,9 (vßng )
NÙm 2007: 98.204,537.377,55 = 13,3 (vßng )
Vßng quay hÌng tạn kho khỡng giao ợéng nhiồu, cã tÙng nhỦ thố hiơn hoÓt ợéng kinh doanh cĐa cỡng ty rÊt ăn ợẺnh, viơc tiởu thô sộn phẻm cĐa cỡng ty luỡn ợîc ợộm bộo.
Vßng quay cĨc khoộn phội thu.
NÙm 2005: 62.927,081.586,50 = 39,6 ( vßng
NÙm 2006: 88,732,563.254,67 = 27,2 (vßng )
NÙm 2007: 100.402,534.326,75 = 23,2 (vßng)
Kú thu tiồn trung bÈnh.
NÙm 2005: 360 39,6 = 9 ( ngÌy )
NÙm 2006: 27,2360 = 13 ( ngÌy )
NÙm 2007: 23,2360 = 16 (ngÌy )
Vßng quay cĨc khoộn phội thu nÙm 2007 giộm so vắi nÙm 2006 lÌm cho kú thu tiồn trung bÈnh nÙm 2007 tÙng hŨn so vắi nÙm 2006 lÌ 3 ngÌy. Tuy nhiởn con sè nÌy lÌ rÊt nhá, chụng tá hoÓt ợéng cĐa doanh nghiơp rÊt ăn ợẺnh, giƠ ợîc tèc ợé tÙng ợồu ợận.
Vßng quay vèn lu ợéng:
NÙm 2005: 62.927,086.591,69 = 9,55 ( vßng )
NÙm 2006: 88.732,5611.213,44 = 7,9 ( vßng )
NÙm 2005: 100.402,5314.232,51 = 7,05 ( vßng )
Nhãm III: nhãm chừ tiởu phộn Ĩnh cŨ cÊu tÌi chÝnh vÌ tÈnh hÈnh ợđu t. Hơ sè nî: NÙm 2006: 6.733,15 11.582,85 X 100 = 58,1 (%) Hơ sè vèn chĐ sẽ hƠu: NÙm 2005: 100% - 33,9% = 66,1% NÙm 2006: 100% - 58,1% = 41,9% NÙm 2007: 100% - 63,2% = 37,8%
Nî phội trộ cĐa cỡng ty tÙng mÓnh qua cĨc nÙm lÌm cho hơ sè nî còng tÙng nhanh, nÙm 2007 ợỈ lÌ 63,2%. Nhng cĨc khoộn nî chừ lÌ nî ng¾n hÓn, bă sung vèn lu ợéng trong quĨ trÈnh kinh doanh chụng tá hoÓt ợéng cĐa cỡng ty cã sù tÙng trẽng cđn bă sung vèn kinh doanh. Trong tăng nguạn vèn cĐa cỡng ty thÈ nguạn vèn chĐ sẽ hƠu vÉn chiỏm tủ lơ cao, ợộm bộo cã ợĐ ợiồu kiơn ợĨp ụng cho viơc mẽ réng phĨt triốn kinh doanh cĐa cỡng ty.
Nhãm IV: nhãm cĨc chừ tiởu phộn Ĩnh khộ nÙng sinh lêi.
Tủ suÊt lîi nhuẹn sau thuỏ trởn doanh thu:
NÙm 2005: 2.391,497.505,78 X 100 = 33,9 ( % )
NÙm 2007: 9.178,45 14.514,99 X 100 = 63,2 (% )
NÙm 2005: 62.927,08159,54 X 100 = 0,25 ( % )
Tủ suÊt lîi nhuẹn trắc thuỏ trởn tăng tÌi sộn:
NÙm 2006: 310,41 11.582,85 X 100 = 2,68 (%)
NÙm 2007: 586,04 14.514,99 X 100 = 4,03 (% ) Tủ suÊt lîi nhuẹn trởn vèn chĐ sẽ hƠu:
NÙm 2007: 488,54 5.336,54 X 100 = 9,15 (% )
Ta thÊy cĨc chừ tiởu tủ suÊt lîi nhuẹn trởn doanh thu, tủ suÊt lîi nhuẹn trắc thuỏ trởn tăng tÌi sộn, tủ suÊt lîi nhuẹn trởn vèn chĐ sẽ hƠu cĐa cỡng ty nÙm 2007 ợồu tÙng mÓnh so vắi hai nÙm 2005 vÌ 2006. ớiồu nÌy chụng tá tÓi thêi ợiốm hiơn tÓi hoÓt ợéng cĐa cỡng ty rÊt tèt, khộ nÙng sinh lŨÈ tÙng mÓnh, hiơu quộ kinh doanh ợĨp ụng ợîc cĨc yởu cđu cĐa că ợỡng cỡng ty vÌ tao nguạn lùc phĨt triốn trong tŨng lai.
NÙm 2007: 100.402,53488,54 X100 = 0,487 ( % )
NÙm 2005: 7.505,78221,58 X 100 = 3,14 ( % )
NÙm 2005: 4.659,29159,54 X 100 = 3,42 ( % )
NhÈn chung, qua phờn tÝch ợĨnh giĨ doanh nghiơp ta thÊy Cỡng Ty TNHH MĨy TÝnh HÌ Néi ợang hoÓt ợéng rÊt hiơu quộ, doanh thu, lîi nhuẹn ợồu tÙng trẽng cao, cã ợiồu kiơn phĨt triốn tèt trong thêi ợiốm hiơn tÓi vÌ cộ tŨng lai.
2.2.2.3. Tăng hîp kỏt qĐa, ợĨnh giĨ vÌ xỏp loÓi khĨch hÌng.
CÙn cụ vÌo quĨ trÈnh phờn tÝch tÌi chÝnh doanh nghiơp, ợĨnh giĨ xem xƯt cĨc mật khĨc vồ doanh nghiơp ( cĨc chừ tiởu phi tÌi chÝnh ), dùa vÌo bộng chÊm ợiốm khĨch hÌng, cĨn bé tÝn dông tÓi ngờn hÌng SHB ợỈ xỏp loÓi khĨch hÌng nh sau: Bộng 2.7. Kỏt quộ ợĨnh gÝa vÌ cĨc chừ tiởu xỏp loÓi khĨch hÌng
Cỡng Ty TNHH MĨy TÝnh HÌ Néi ST T Chừ tiởu Kỏt quộ tÝnh Kỏt quộ ợiốm A Nhãm cĨc chừ tiởu tÌi chÝnh I Khộ nÙng thanh toĨn 1 Khộ nÙng thanh toĨn ng¾n hÓn 1,55 4
2 Khộ nÙng thanh toĨn nhanh 0,75 4
II Nhãm cĨc chừ tiởu hoÓt ợéng
3 Vßng quay hÌng tạn kho 13,3 5
4 Vßng quay cĨc khoộn phội thu 23,2 5
5 Vßng quay vèn lu ợéng 7,05 5
III Khộ nÙng tù tÌi trî
6 Hơ sè tù tÌi trî (%) 37,8 4
IV Khộ nÙng sinh lêi
7 Tủ suÊt lîi nhuẹn trởn doanh thu( %) 0,487 1 8 Tủ suÊt lîi nhuẹn trởn vèn chĐ sẽ hƠu (%) 9,15 3 9 Tủ suÊt lîi nhuẹn trởn tăng tÌi sộn (%) 4,03 2
10 Tèc dé tÙng trẽng doanh thu (%) 13,16 4
11 Tèc ợé tÙng trẽng lîi nhuẹn (%) 118,6 5
V Tăng hîp tÌi chÝnh 42