Thực trạng công tác phân tích Tài chính doanh ngiệp vay vốn Tại Ngân hàng Công thơng chi nhánh ba đình
Giới thiệu khái quát về Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba §×nh
1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của ngân hàng
Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình là một chi nhánh của Ngân hàng Công thơng Việt Nam có trụ sở chính đặt tại 126 Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội Ngày 26/3/1988, Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình chính thức tách khỏi Ngân hàng Công thơng Hà Nội để trở thành Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba đình độc lập nh ngày nay.
Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình là một chi nhánh cấp một thuộc Ngân hàng Công thơng Việt Nam, có quyền tự chủ kinh doanh, có con dấu riêng và đợc mở tài khoản giao dịch tại ngân hàng Nhà Nớc cũng nh các tổ chức tín dụng khác trong cả nớc Kể từ khi thành lập cho đến nay, Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình đã và đang hoạt động kinh doanh trên cơ sở tự kinh doanh, tự bù đắp và có lãi.
Trải qua nhiều năm hoạt động, cho đến nay ngân hàng đã hoàn toàn hoà nhập đợc với hoạt động chung của cả hệ thống Ngân hàng trong cơ chế thị tr- ờng Không những chỉ đứng vững trong cạnh tranh mà còn không ngừng mở rộng và phát triển với hiệu quả ngày càng cao Ta có thể thấy rõ đợc bớc phát triển này qua những thành tựu mà Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình đã đạt đợc trong thời gian qua.
Hiện nay, Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình có 420 cán bộ trên tổng số 1,2 vạn cán bộ của toàn hệ thống Ngân hàng Công thơng Việt Nam.Trong đó có 70% có trình độ đại học, còn lại đều đợc đào tạo qua hệ cao đẳng và trung học chuyên ngành ngân hàng.
Về cơ cấu, theo quyết định số 154/QĐ-HĐQT-NHCT của Hội đồng quản trị Ngân hàng Công thơng Việt Nam, chuyển mới mô hình tổ chức của Ngân hàng Công thơng chi nhánh theo dự án hiện đại hoá Ngân hàng Công th- ơng, gồm có 1 Ban giám đốc và các phòng ban, nghiệp vụ nh sau:
- Phòng Kế toán giao dịch
- Phòng Khách hàng cá nhân ( trong đó bao gồm các quĩ tiết kiệm và điểm giao dịch )
- Phòng Tổ chức hành chính
- Phòng Tổng hợp tiếp thị
- Phòng Tài trợ thơng mại
- Phòng Tiền tệ kho quĩ
- Phòng Thông tin điện toán
- Phòng Kế toán tài chính
- Phòng Kiểm tra nội bộ
1.1.3 Khái quát về hoạt động kinh doanh
* Đặc điểm về môi trờng hoạt động và khách hàng của Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình
- Năm 2006 tình hình hoạt dộng của các doanh nghiệp diễn ra rất sôi động Nhiều chi nhánh, điểm giao dịch của các NHTM đợc mở ra 1 số NHTMCP nông thôn đợc chuyển thành NHTM đô thị đã vơn ra hoạt động tại thành phố Vốn điều lệ của các NHTMCP tăng Giá cổ phiếu, trên thị trờng chứng khoán liên tục tăng, trên các thị trờng liêm yết chính thức và trên thị tr- ơng chứng khoán phi tập trung Trong bối cánh đó hoạt động kinh doanh cácNHTM trên địa bàn hoạt động ổn định đạt đợc kết quả cao
- Do lãi suất trên thi trơng thế giới co nhiều biến động đặc biệt là đồng USD trong năm FED đã nhiều lần điều chỉnh tăng lãi suát và hiện đang ở mức 5,25% năm đã có tác động trực tiếp đến quan hệ tỷ giá lãi suất của VND.
- Mặt khác đó quan hệ cung cầu vốn trên thị trờng, sự biến động của giá cả lãi suất huy động của các NHTMCP đều áp dụng vợt các mức lãi suất thoả thuận của hiệp hội Ngân hàng Một số doanh nghiệp có nguồn tiền gửi lớn đang gửi tại chi nhánh lại là cổ đông chiến lợc của một số NHTMCP khác, tình hình đó đã làm cho lãi suất các Ngân Hàng ngày càng trở nên sôi động và gay gắt hơn.
- Trong đầu t tìn dụng chi nhánh đã tiềm ẩn rủi ro nhất ở các doanh nghiệp xây dựng giao thông và sản xuất vật liệu xây dựng, doanh nghiệp sản xuát kinh doanh nhỏ và nợ của những khách hàng vật t.
- Song với nỗ lực quyết tâm cao năm 2006 chi nhánh NHCT Ba Đình đã có những cố gắng nên kinh doanh đã đạt đợc rất khả quan, huy động vốn bình quân so với năm trớc tăng 16,4%, tỷ trọng nợ xấu trớc khi XLRR ở mức 1% sau XLRR tỷ trọng nợ xấu chỉ còn 0,04% lợi nhuận sau DPRR đạt 89 tỷ đồng vợt 27,14% so với kế hoạch tăng hơn năm trớc 54,31% quyết toán kịp thời toàn bộ theo chỉ đạo của NHCTVN a) Công tác huy động vốn
Tình hình huy động vốn ở Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình đ- ợc thể hiện qua bảng sau :
Bảng 1.1: Cơ cấu nguồn vốn huy động của NHCT chi nhánh Ba Đình các năm 2004 - 2006 Đơn vị: Tỷ đồng
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động của NHCT chi nhánh Ba Đình)
Cũng nh các ngân hàng khác, với phơng châm hoạt động là: “đi vay để cho vay”, chi nhánh Ngân hàng Công thơng Ba Đình hết sức coi trọng công tác huy động vốn và coi đây là một trong các công tác chủ yếu nhằm mở rộng và nâng cao hiệu quả trong hoạt động của mình Nhìn nhận quan điểm đó, ngân hàng luôn chú trọng công tác huy động vốn tại chỗ Qua bảng trên ta có thể thấy rất rõ điều này Nguồn vốn huy động của chi nhánh tăng dần qua các năm Từ năm 2004 đến năm 2006 tăng 761 tỷ đồng (tăng 20,91%) Ngân hàng luôn coi trọng chiến lợc khách hàng trong huy động vốn và đa ra mọi biện pháp nhằm khai thác các nguồn vốn tại địa bàn nh: tổ chức mạng lới tiết kiệm rộng khắp với các hình thức huy động phong phú, đa dạng nhằm thu hút tối đa khách hàng.
Ngoài ra ngân hàng còn vận động khách hàng mở tài khoản tại ngân hàng, nhờ vậy, ngân hàng đã có chuyển biến tích cực từ thế bị động thiếu thốn vốn của mấy năm trớc sang thế chủ động tự cân đối vốn hoặc vốn thừa gửi về quĩ điều hoà của Ngân hàng Công thơng Việt Nam. b) Hoạt động tín dụng
Bên cạnh việc coi trọng công tác huy động vốn, ở Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình công tác sử dụng vốn cũng đợc đề cao Trên cơ sở nguồn vốn huy động tăng trởng, ngân hàng đã thực hiện công tác tín dụng để tạo lợi nhuận cho ngân hàng Đây chính là nhân tố quan trọng mang tính chất quyết định sự tồn tại và phát triển của chi nhánh.
D nợ cho vay đến năm 31/12/2006 đạt 2360 tỷ đồng bằng 83,8% so với năm 2005 d nợ cho vayVND 1710 tỷ đồng đạt 87,6% so vói năm 2005, d nợ cho vay ngoại tệ quy đổi VND 650 tỷ đồng đạt 75% so với năm 2005
Bình quân d nợ trong năm 2383 tỷ đồng bằng 93,6% so với năm 2005 nh- ng d nợ giảm là VINAFOOD giảm 411 tỷ đồng, Đạm phú mỹ giảm 43 tỷ đồng, VINACHEM giảm 40 tỷ đồng, TRAENCO giảm 14 tỷ đồng, Kim khí
Hà nội giảm 74 tỷ đồng…
Nợ nhóm I : 2177 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 92,25%
Nợ nhóm II :183 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 7,75%
Nợ nhóm III :927 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 0.04%
Nợ xấu tỷ trọng 0,04% còn 927 triệu đồng của công ty sản xuất vật liệu xây dựng công ty xếp loại nhóm III
Nợ nhóm II gấp 2,91 lần (183.390 triệu đồng / 63.000 triệu đồng) phát sinh chủ yếu ở doanh nghiệp xây dựng công trình giao thông.
Thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình
Rủi ro tín dụng luôn là mối quan tâm hàng đầu của tất cả các chủ thể kinh doanh tiền tệ trong nền kinh tế thị trờng Không nằm ngoài qui luật đó Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình bên cạnh những thành tích và kết quả kinh doanh đạt đợc thì vấn đề rủi ro rín dụng đối với ngân hàng là không thể tránh khỏi Chính vì thế mà trong hoạt động cho vay của mình, chi nhánh phải tuân thủ những qui trình, hớng dẫn của ngân hàng Nhà Nớc nói chung và của ngân hàng Công Thơng Việt Nam nói riêng
Việc phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm:
- Đánh giá chính xác năng lực tài chính của khách hàng
- Khả năng độc lập tự chủ trong kinh doanh
- Khả năng thanh toán và hoàn trả nợ vay
Ngoài ra còn phải xác định chính xác số vốn chủ sở hữu thực tế tham gia vào phơng án xin vay ngân hàng theo qui định của chế độ cho vay.
1.2.1.Quy trình phân tích hoạt dộng tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay và xếp hạng tín dụng khách hàng
Quy trình nghiệp vụ cho vay đợc bắt đầu từ khi cán bồ tín dụng tiếp nhận hồ sơ khách hàng, kết thúc khi kế toán viên tất toán thanh lý hợp đồng tín dụng đợc tiến hành theo 3 bớc:
+ Kiểm tra, giám sát, trong khi cho vay
+ Kiểm tra, giám sát, tổ chức thu hồi nợ sau khi cho vay. a)Tríc khi cho vay:
Khi có nhu cầu, khách hàng đến ngân hàng làm thủ tục hoàn tất hồ sơ xin vay vốn Sau khi nhận đợc các hồ sơ xin vay vốn, cán bộ tín dụng làm khảo sát, thu thập và phân tích thông tin để đánh giá những mặt sau:
*Kiểm tra hồ sơ vay vốn.
* Điều tra thu thập thông tin về khách hàng:
Phân tích tính pháp lý.
Kiểm tra hồ sơ vay vốn và đảm bảo tiền vay.
Điều tra thu thập thông tin khách hàng.
* Kiểm tra xác minh thông tin.
*Phân tích đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp:
-Kiểm tra chính xác các báo cáo tài chính
-Phân tích đánh giá hoạt động và khả năng tài chính của doanh nghiệp.
-Phân tích tình hình quan hệ với ngân hàng.
Trên cơ sở những đánh giá đó, cán bộ tín dụng ngân hàng xác định mức cho vay, thời hạn cho vay, lãi suất, kỳ hạn trả lãi, tài sản đảm bảo b) Kiểm tra giám sát trong khi cho vay:
Trong giai đoạn này ngân hàng phân tích tài chính doanh nghiêp vay vốn nhằm: xác định nguồn trả nợ của doanh nghiệp, phân tích lại các chỉ tiêu thể hiện khả năng sinh lời, độ rủi ro trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Mục đích của việc phân tích trong khi cho vay là nhằm xác định xem khoản vay có vấn đề gì không, quyết định có tiếp tục hay chấm dứt mối quan hệ tín dụng đó một cách kịp thời, không để hậu quả đáng tiếc xảy ra. c) Kiểm tra, giám sát tổ chức thu hồi nợ sau khi cho vay:
Trong giai đoạn nay ngân hàng cũng thờng xuyên kiểm tra, giám sát tình hình tàI chính của doanh nghiệp vay vốn để đảm bao thu hồi số nợ đày đủ,đúng hạn
Nh vậy, ở mỗi giai đoạn trong quá trình cho vay, việc phân tích tài chính doanh nghiệp đợc áp dụng khác nhau nhng dù ở trong giai đoạn nào thì việc phân tích, đánh giá tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng cũng vô cùng quan trọng
1.2.2.Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng Đây là trờng hợp phân tích đầy đủ nhất Tuy nhiên trên thực tế, tuỳ theo tình hình của từng khách hàng mà lựa chọn một số chỉ tiêu cơ bản để phân tích đánh giá.
1.2.2.1Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vèn:
*Phân tích kết cấu tài sản (tỉ suất đầu t ) và nguồn vốn
Về tỉ suất đầu t, chi nhánh cho rằng đây là tỉ lệ phản ánh đặc điểm khác nhau giữa các ngành nghề kinh doanh Tỉ lệ này thờng cao ở ngành khai thác, chế biến dầu khí (đến 90%), ngành công nghiệp nặng (đến 70%), và thấp hơn ở các ngành thơng mại, dịch vụ (20%) Ngoài ra, tỉ lệ này cũng phản ánh mức độ ổn định kinh doanh lâu dài Tỉ lệ này tăng lên phản ánh doanh nghiệp đang cố gắng nỗ lực đầu t cho một chiến lợc dài hạn nhằm tìm kiếm ổn định lâu dài trong tơng lai.
Về nguồn vốn, việc phân tích tập trung vào cơ cấu và tính ổn định của nguồn vốn: vốn chủ sở hữu, vốn vay ngân hàng, vốn vay cổ đông, vốn chiếm dụng Vốn chủ sở hữu chiếm tỉ trọng càng lớn sẽ càng đảm bảo tính an toàn cho doanh nghiệp
* Tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh
Vốn luân chuyển =TSLĐ và đầu t ngắn hạn – Nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn ở đây ngân hàng loại trừ các khoản nợ vay bắc cầu (vay ngắn hạn để đầu t vào TSCĐ trong khi chờ nguồn dài hạn bù đắp nếu đã có cam kết chắc chắn về nguồn vốn dài hạn) Yêu cầu của chỉ tiêu này phải lớn hơn 0 và càng cao càng tốt.
1.2.2.2 Phân tích các chỉ tiêu chủ yếu đánh giá tình hình tài chính
Khi phân tích, cán bộ tín dụng phải so sánh các chỉ tiêu cả số tuyệt đối và số tơng đối theo thời gian để thấy đợc tốc độ tăng trởng hay suy thoái, so sánh với doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành (nếu có) và so sánh với chỉ tiêu bình quân ngành để thấy rõ tình hình tài chính doanh nghiệp trong tơng quan chung Những biến động đổi hớng theo xu hớng tốt cần phải kịp thời tìm ra nguyên nhân để có quyết sách tín dụng phù hợp.
1.2.2.2.1 Phân tích tính ổn định
Bằng cách kiểm tra việc tăng vốn và khả năng quản lí từ nhiều góc độ khác nhau, sự ổn định và vững vàng của doanh nghiệp đợc đánh giá qua việc kiểm tra khả năng của doanh nghiệp đó có thể trả đợc các khoản nợ thơng mại và hoàn trả vốn vay hay không. a) Tính ổn định và khả năng tự tài trợ
Tỉ số này cho thấy mức để ổn định việc đầu t vào TSCĐ Điều này dựa trên quan điểm rằng những khoản đầu t vào TSCĐ nh đất đai, nhà cửa có thể đợc tái tạo nh mong muốn từ vốn chủ sở hữu vì những khoản đầu t nh vậy cần một khoảng thời gian dài để tái tạo Tỉ lệ này càng nhỏ thì càng an toàn Tuy nhiên theo chi nhánh thì nếu doanh nghiệp nắm giữ nhiều tài sản nh chứng khoán có khả năng chuyển đổi thành tiền mặt cao, thì thực tế an toàn hơn nhiều so với những gì mà hệ số này phản ánh Đồng thời cũng theo chi nhánh nếu nhiều TSCĐ thuộc diện phải khấu hao, tỉ số này sẽ tự đợc cải thiện hơn (tức là sẽ giảm đi) do quá trình khấu hao với giả định doanh nghiệp không mua thiết bị mới và duy trì một khoản dự phòng nhất định vào bất cứ lúc nào
Đánh giá chung về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
Từ khi thành lập, mặc dù ngân hàng phải đối mặt với rất nhiều khó khăn chung của nền kinh tế, sự cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng trong cùng địa bàn cũng nh những khó khăn trong nội bộ ngân hàng, nhng Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình không những duy trì mà còn đẩy mạnh hoạt động tín dụng
* Thứ nhất: rủi ro thấp, độ an toàn cao
Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình nói riêng cũng nh các ngân hàng khác nói chung đều muốn mở rộng việc cho vay nhng phải đảm bảo an toàn, hiệu quả Mặt khác việc tạo uy tín lớn đối với toàn bộ hệ thống cũng nh đối với khách hàng là điều tối quan trọng Do đó toàn ngân hàng cũng nh các cán bộ tín dụng đã phát huy hết năng lực của mình để hoạt động cho vay đạt hiệu quả cao nhất Điều này thể hiện ở chất lợng của hoạt động tín dụng luôn đạt ở mức cao D nợ cho vay qua các năm luôn tăng, chất lợng tín dụng đợc quản lý sát sao hơn, năm 2006 d nợ giảm nhẹ do chi nhánh đã hạn chế và giảm dần hạn mức tín dụng sau một thời gian hoạt động, ngân hàng đang hoạt động ở ngỡng rất an toàn Tiếp tục phơng châm “Minh bạch hoá chất lợng tín dụng và nâng cao chất lợng tăng trởng tín dụng; tăng trởng tín dụng phù hợp với khả năng kiểm soát và quản lí.” , chi nhánh thờng xuyên thực hiện rà soát, sàng lọc khách hàng; tăng cờng thẩm định khách hàng và nhu cầu vay vốn, kiểm tra, kiểm soát trớc, trong và sau khi cho vay, đảm bảo vốn tín dụng đầu t đúng đối tợng,an toàn, hiệu quả Khi phân tích tài chính các doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh, các chỉ tiêu đem ra tính toán và phân tích đều là các chỉ tiêu phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh nói chung và khả năng thanh toán nói riêng của doanh nghiệp, sau khi tính toán xong, các cán bộ tín dụng phân tích tơng đối cụ thể mặt tốt, mặt tồn tại của tài chính và đôi chút có sự tổng hợp, liên kết phân tích giữa các mặt và số liệu Vì vậy hầu hết các doanh nghiệp quan hệ với ngân hàng có hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, tình hình tài chính lành mạnh Trong năm 2006 không để phát sinh nợ quá hạn giảm 1,89%tổng d nợ Các khoản nợ quá hạn, gia hạn đều đợc đôn đốc thu hồi nợ kịp thời. Để đạt đợc kết quả trên, chi nhánh luôn quan tâm đến công tác đào tạo, bồi dỡng nâng cao nghiệp vụ cho các cán bộ tín dụng một cách thờng xuyên liên tục sao cho kiến thức mới bắt kịp với sự thay đổi từng ngày trong cơ chế thị trờng, sự thay đổi trong qui định pháp luật về doanh nghiệp Điển hình là khi Luật Doanh nghiệp ra đời và có hiệu lực, các loại hình doanh nghiệp khác nhau ra đời: nhà nớc, t nhân, nớc ngoài đã làm thay đổi bộ mặt kinh tế nớc ta nhng cũng kéo theo nhiều vấn đề phức tạp trong quá trình thẩm định nh: vốn điều lệ, mục đích vay vốn, phơng án vay vốn Tuy nhiên, kết hợp sức mạnh tập thể và sức mạnh cá nhân, kinh nghiệm làm việc và kiến thức mới, đến nay Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình đang hoạt động vững mạnh và bắt đầu mở rộng uy tín với khách hàng trong và ngoài nớc.
* Thứ hai: tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thờng xuyên đ- ợc đánh giá lại tại thời điểm xin vay hoặc trong quá trình vay vốn
Tại chi nhánh hiện nay đang áp dụng rất nhiều phơng thức cho vay: cho vay từng lần; cho vay hạn mức tín dụng; cho vay theo dự án đầu t; cho vay trả góp Tóm lại đối với bất kì loại hình cho vay nào, chi nhánh cũng đề nghị doanh nghiệp cung cấp báo cáo tài chính tại thời điểm vay vốn hoặc định kì trong thời hạn cho vay Tại thời điểm xin vay tiếp, cán bộ tín dụng của chi nhánh tiến hành xem xét, tính toán, phân tích và đánh giá lại các số liệu trên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, và các tài liệu khác Thông qua hoạt động này, cán bộ tín dụng có thể theo dõi đợc tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn tại thời điểm hiện tại, thấy đợc xu hớng tốt hoặc xấu hoặc những biến động trong tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Từ đó tìm hiểu nguyên nhân của những biến động, một phần có thể t vấn cho cho doanh nghiệp, một phần có thể quyết định tiếp tục cho vay, vay một phần hoặc không cho vay, tránh rủi ro cho ngân hàng
* Thứ ba: thực hiện phân tích kế hoạch kinh doanh trong những kì kinh doanh tiếp theo của doanh nghiệp vay vốn Một yêu cầu bắt buộc trong bộ hồ sơ kinh tế mà ngân hàng tiếp nhận là kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong những kì kinh doanh tới Tất nhiên, kế hoạch sản xuất kinh doanh chỉ là những con số mà các doanh nghiệp đa ra dựa trên các điều kiện hiện có và dự báo trong tơng lai nhng nó lại có cơ sở của nó, nếu kế hoạch kinh doanh phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh trong tơng lai là khả quan và tốt đẹp, đó là một cơ sở thuyết phục để ngân hàng cho vay vốn
* Thứ t: công nghệ hiện đại đợc áp dụng trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của chi nhánh Một thực trạng tại các ngân hàng Việt Nam hiện nay là mặc dù trên thế giới hệ thống máy tính và các phần mềm đợc sử dụng rộng rãi đặc biệt trong hoạt động ngân hàng nhng ở Việt Nam thì còn mới mẻ, các phần mềm vi tính cha đợc áp dụng nhiều Hiện nay, chi nhánh đang trong quá trình hiện đại hoá ngân hàng nên hệ thống máy tính đã đợc trang bị với số lợng máy tính nhất định để đáp ứng nhu cầu làm việc tại ngân hàng, các máy tính đợc nối mạng với nhau trong nội bộ ngân hàng để mọi cán bộ trong các phòng ban khác nhau có thể tìm kiếm sử dụng các thông tin cần thiết trong nội bộ, điều này góp phần nâng cao năng suất lao động, hiệu quả làm việc của chi nhánh, rút ngắn thời gian làm việc với độ chính xác cao Do đó các cán bộ tín dụng phòng kinh doanh trong quá trình tính toán các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp vay vốn đã sử dụng phần mềm cài đặt sẵn trên máy, không phải tính toán thủ công, vừa mang lại độ chính xác cao, vừa nhanh gọn hiệu quả vì phơng pháp tính toán thủ công đơn giản nhng công thức tính lại cồng kềnh, các con số lại nhiều và lớn nên mất nhiều thời gian mà kết quả có thể bị nhầm.
* Thứ năm: họp hội đồng tín dụng Một u điểm rất lớn khác của ngân hàng trong qui trình thẩm định cho vay là việc họp hội đồng tín dụng Đối với những khoản vay vợt mức uỷ quyền của chi nhánh hay các khoản vay phức tạp, không đủ điều kiện tín dụng thì cán bộ tín dụng phải trình hội đồng tín dụng cơ sở tại chi nhánh Đây là điều kiện tốt để giảm rủi ro xuống mức thấp nhất vì sau khi cán bộ tín dụng đã thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp vay vốn, hội đồng tín dụng bao gồm cán bộ lãnh đạo (Giám đốc, Phó giám đốc), trởng, phó phòng tín dụng, những ngời có năng lực, kinh nghiệm và trình độ trong công tác, xem xét phân tích, đánh giá một lần tài chính của các doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh Hơn thế nữa thông qua hội đồng thẩm định các cán bộ tín dụng có thể nhận thấy những mặt mạnh để phát huy và những mặt yếu để khắc phục Từ đó họ có thể nâng cao năng lực trong công tác phân tích đánh giá tài chính của doanh nghiệp vay vốn.
1.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân a) Những tồn tại trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình
Hoạt động tín dụng là hoạt động tiềm ẩn rất nhiều rủi ro Để mở rộng cho vay một cách an toàn và hiệu quả thì ngân hàng luôn phải coi trọng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn vì đây là một “minh chứng sống” về thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn Bên cạnh những kết quả đã đạt đợc, trong quá trình phân tích, tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình còn một số những hạn chế.
Tuy đạt và giữ vững mức tăng trởng hàng năm cao nhng cha bằng mức tăng trởng chung trong toàn hệ thống năm 2005 do trên địa bàn nhỏ hẹp có nhiều tổ chức tín dụng hoạt động, nên mức độ cạnh tranh trở nên gay gắt hơn.
- Sản phẩm về hình thức huy động vốn cha đa dạng, tính chất sát thực trong chính sách khuyến mại và tiếp thị đối với khách hàng công tác tín dụng.
- Cha bám sát hình hình sản xuất kinh doanh, tài chính doanh nghiệp đợc kịp thời, nên có thời điểm nợ có vấn đề và nợ xấu tăng cao.
- Tăng trởng tìn dụng trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ cha đợc chú trọng , d nợ chiếm tỷ trọng thấp so với tổng d nợ toàn chi nhánh hiện chỉ chiếm tỷ trọng dới 15% b) Nguyên nhân của những tồn tại trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình
* Khó khăn vớng mắc từ bản thân chi nhánh
- việc thu thập và nắm bắt thông tin về doanh nghiệp có ý nghĩa đăc biệt quan trọng trong quá trình đánh giá doanh nghiệp Tuy nhiên, cơ sở vật chất phục vụ cho cán bộ tín dụng tìm hiểu thông tin còn thiếu thốn nh điều kiện đi lại của cán bộ tín dụng đến các doanh nghiệp còn khó khăn Hoặc những điều kiện cần thiết để cán bộ tín dụng có thể tiếp cận đợc với các nguồn thông tin còn có nhiều khó khăn nh: cha có những thiết bị thông tin trực tuyến về khách hàng giữa các ngân hàng trong cùng hệ thống, cha có thiết bị để cập nhật các dữ liệu từ trung tâm thông tin thơng mại, trung tâm phòng ngừa rủi ro
- Năng lực cán bộ tín dụng trong công tác phân tích tài chính donh nghiệp cha cao Mặc dù chất lợng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan khác nhau khác nhng yếu tố về bản thân năng lực đánh giá của mỗi cán bộ tín dụng là rất quan trọng, mang tính quyết định Bên cạnh một số cán bộ tín dụng lâu năm, đội ngũ cán bộ tín dụng ngân hàng vẫn còn một số cán bộ đợc sắp xếp không phù hợp đã làm giảm hiệu quả công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng. Ngoài ra vẫn còn một số cán bộ tín dụng trình độ cao đẳng, trung cấp, cha đợc đào tạo lên đại học và một số không đợc đào tạo theo đúng chuyên ngành tín dụng Vì thế trình độ chuyên môn trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp còn bộc lộ nhiều hạn chế Từ những khó khăn trên cho thấy cần có sự đoàn kết, đồng lòng và sức mạnh tập thể rất lớn trong phòng nói riêng và trong toàn ngân hàng nói chung, có sự bổ sung, hỗ trợ lẫn nhau trong kiến thức và kinh nghiệm Hơn thế nữa, việc không ngừng bồi dỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ, cũng nh kiến thức thực tế về thị trờng, các ngành nghề, lĩnh vực sản xuất kinh doanh cho đội ngũ cán bộ tín dụng là vô cùng quan trọng đối với sự phát triển lâu dài của ngân hàng Bởi lẽ công tác phân tích tài chính các doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng không chỉ đơn thuần là việc tính toán các chỉ tiêu bằng những công thức toán học có sẵn, mà điều quan trọng hơn cả là các cán bộ tín dụng cần phải nhìn thấy đợc, phải đọc thấy đợc những điều mà những công thức ấy, con số ấy phản ánh Chính vì thế, ngân hàng cần phải có những biện pháp hiệu quả, kịp thời để khắc phục những hạn chế từ bản thân cán bộ tín dụng.
- Các cán bộ tín dụng thờng bám sát nội dung hớng dẫn qui trình đánh giá khách hàng doanh nghiệp do ngân hàng Công thơng Việt Nam ban hành nhng cha có nhiều sáng tạo cho phù hợp với thực tế hoặc để khắc phục những hạn chế của văn bản đó.
* Nguyên nhân từ phía doanh nghiệp vay vốn.
Thứ nhất, tính trung thực của các báo cáo tài chính doanh nghiệp là cha cao.
Thực tế hiện nay cho thấy, các tài liệu quan trọng để các cán bộ tín dụng đánh giá doanh nghiệp là các báo cáo tài chính do doanh nghiệp đệ trình Và trong thời buổi kinh tế thị trờng cạnh tranh gay gắt nh hiện nay, không phải tất cả các báo cáo tài chính đều đợc kiểm tra, kiểm toán đầy đủ tr- ớc khi mang đến ngân hàng, không phải các số liệu đều đảm bảo tính trung thực Thực tế, chỉ có các báo cáo tài chính của các doanh nghiệp có qui mô lớn hoặc các doanh nghiệp nhà nớc là có độ tin tởng cao hơn, nội dung đầy đủ, chi tiết, do hoạt động của các loại hình này đợc quản lí khá chặt chẽ bởi một hệ thống các qui chế quản lí tài chính của nhà nớc Hơn nữa các doanh nghiệp này thực hiện tơng đối đầy đủ các qui định về kế toán tài chính của nhà nớc. Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế ngoài quốc doanh, do cơ chế tài chính hiện nay đối với các loại hình doanh nghiệp này còn khá lỏng lẻo, việc thực hiện các qui định về hạch toán, kế toán của doanh nghệp cha đầy đủ, chính xác Hầu nh các doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế ngoài quốc doanh thờng nộp cho ngân hàng các báo cáo tài chính phản ánh một cách có lợi nhất cho mục đích tín dụng và giao dịch với ngân hàng Vấn đề này trớc tiên là gây ra cho công tác quản lí ở các cơ quan quản lí, sau đó là gây ra ảnh hởng rất lớn đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng vì không phải tất cả các cán bộ tín dụng đều có thể nhận ra vấn đề này. Mặt khác, các doanh nghiệp cha bị bắt buộc lập báo cáo lu chuyển tiền tệ Vì vậy trong tập báo cáo tài chính của doanh nghiệp hầu nh không có báo cáo này Trong khi đó việc phân tích tài chính hiện đại qua báo cáo lu chuyển tiền tệ có ý nghĩa rất lớn Thiếu hụt nó rõ ràng kĩ thuật đánh giá tài chính của doanh nghiệp cha đợc hoàn thiện, và chất lợng đánh giá cha cao.
Thứ hai, mâu thuẫn về mặt thời gian giữa doanh nghiệp vay vốn và ngân hàng cho vay.
Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chính các doanh nghiệp vay vốn Tại Ngân hàng
Định hớng hoạt động tín dụng doanh nghiệp của Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình
Quán triệt chỉ đạo của Ban lãnh đạo ngân hàng Công thơng Việt Nam, tại Hội nghị triển khai nhiệm vụ kinh doanh năm 2007, Ngân hàng Công Th- ơng chi nhánh Ba Đình dự kiến chỉ tiêu phấn đấu gắn với chơng trình hành động cụ thể nh sau
2.1.1 Chỉ tiêu kế hoạch năm 2007
Tổng nguồn vốn huy động đến 31/12/2007 4450 tỷ đồng
+ Huy động vốn VND 3580 tỷ đồng
+ Huy động vốn ngoại tệ quy đổi VND 870 tỷ đồng
Tổng d nợ cho vay đến 31/12/2007 2653 tỷ đồng
+ D nợ ngoại tệ quy đổi VND 901 tỷ đồng
Tỉ lệ nợ xấu: < 1% tổng d nợ
Cơ cấu d nợ tại thời điểm cuối năm:
+Tỷ lệ % cho vay KCBĐ =TS tối đa 43%
+Tỷ lệ cho vay DNNN tối đa 58%
Lợi nhuận sau trích DPRR 100 tỷ đồng
- Triển khai thực hiện tốt các mục tiêu và biện pháp của NHCTVN đề ra năm 2007 về công tác huy động vốn, phát triển và nâng cao chất lơng tín dụng, phát triển các dịch vụ ngân hàng đặc biệt là dịch vụ ngân hàng điện tử và các mặt công tác khác với kết quả cao nhất từ đó nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ, công nhân viên.
- Tăng cờng công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ làm tốt công tác quản lý, rủi ro, xử lý có vấn đề Kịp thời phát hiện nắm bắt diễn biến tình hình thực hiện tốt các kế hoạch kiểm tra kiểm soát của chính nhánh của Ngân hàng công thơng Việt Nam.
- Đối với công tác tín dụng cần tăng cờng giám sát quản lý chặt chẽ có các biện pháp phòng ngừa rủi ro trớc trong và sau khi cho vay không để tình trạng nợ gốc và lãi vay dẫn đến tình trạng khách hàng không trả đợc do buông lỏng quản lý giám sát tình hình tài chính Đồng thời tăng cờng kiểm tra thờng xuyên và ra soát các khoản vay để có giải pháp xử lý phù hợp không để phát sinh nợ sấu, nợ nhóm 2 giảm xuống dới 50% so với mức d nợ còn đến cuối năm 2006 giao trách nhiệm thu nợ cho từng lãnh đạo, từng cán bộ thu nợ xấu thu nợ ngoại bảng để thực hiện tốt chỉ tiêu kế hoạch của Ngân hàng công th- ơng Việt Nam từ phòng khách hàng, phòng giao dịch phải lập phơng án khai thác khách hàng tốt để trên cơ sở chính sách khách hàng loại A đã mua từ
- Các mặt hoạt động nghiệp vụ phải tuân thủ theo đúng quy trình đã đợc chuẩn hoá do Ngân hàng công thơng Việt Nam ban hành Mỗi ban bộ đều phải tự nâng cao trình độ để đáp ứng kịp yêu cầu phát triển của toàn hệ thống trong điều kiện cạnh tranh hội nhập, chủ động tiến hành cổ phần hoá Ngân hàng công thơng Việt Nam theo đề án đợc duyệt.
- Tiếp tục đẩy mạnh công tác Maketing ngân hàng, khai thác tốt khách hàng có nhiều tiềm năng về nguồn vốn, về dự án đầu t, về sử dụng các dịch vụ ngân hàng, xác định và thực hiện tốt chính sách không phù hợp với các đặc điểm hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
- Phối hợp chặt chẽ với các đoàn thể tạo ra các phong trào thi đua sâu rộng để không ngừng phấn đấu hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch.
- Thực hiện triệt để nghiêm túc chơng trình kế hoạch công tác của Ngân hàng công thơng Việt Nam
Tóm lại, định hớng phát triển của Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình trong năm 2007 về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp là rất rõ ràng, đúng đắn và đang đợc ngân hàng từng bớc triển khai thành công Nó không chỉ giúp ngân hàng nhanh chóng bớc vào giai đoạn phát triển đầy thử thách mới mà còn giúp ngân hàng rút ngắn giai đoạn khẳng đinh vị thế của mình trong toàn bộ hệ thống.
Một số giải pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chính
Để thực hiện đợc định hớng và các mục tiêu trên đòi hỏi Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình phải giải quyết đồng thời nhiều vấn đề Một trong những vấn đề quan trọng đó là nâng cao chất lợng tín dụng Muốn vậy ngân hàng phải có những chính sách, giải pháp nhằm nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn Các giải pháp này tập trung giải quyết công tác tổ chức, hoàn thiện hệ thống báo cáo, nâng cao công nghệ và chất lợng nhân lực, mở rộng mối quan hệ với khách hàng.
2.2.1 Nâng cao chất lợng công tác thu thập và xử lí thông tin
Nh chúng ta đã biết, nguồn thông tin có ảnh hởng rất lớn đến chất lợng của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng doanh nghiệp Thông tin là nguồn nguyên liệu đầu vào để qua xử lí ngân hàng có đợc đầu ra – Nợ ngắn hạn những quyết định tín dụng Thu thập thông tin đầy đủ, chính xác mang tính chất quyết định tới công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn Ngoài ra, nguồn thông tin đầy đủ cũng giúp ngân hàng nắm bắt đợc diễn biến của thị trờng trong nớc và quốc tế, những biến động kinh tế và những thay đổi trong chủ trơng, chính sách phát triển kinh tế của nhà nớc, từ đó ngân hàng đề ra những chính sách, biện pháp kịp thời, nhằm điều chỉnh các hoạt động tránh những rủi ro, thiệt hại và ổn định để phát triển Vì vậy ngân hàng cần phải có những giải pháp để nâng cao hơn nữa chất lợng công tác thu thập, nhất là thông tin
Trớc mắt chi nhánh nên thành lập một bộ phận tổng hợp, lu trữ thông tin có hệ thống về các doanh nghiệp đã từng có hoặc đang có quan hệ tín dụng với chi nhánh đợc phân theo ngành nghề hoặc lĩnh vực hoạt động để dễ tra cứu Ngoài ra còn có các thông tin tổng hợp chung đợc cập nhật về đặc điểm lĩnh vực kinh doanh và những khó khăn, thuận lợi đang diễn ra trong lĩnh vực kinh doanh dó mà cán bộ tín dụng cần lu ý phân tích Các nguồn thông tin này đợc ngân hàng lu trữ dới dạng các ngân hàng dữ liệu bằng vi tính và đợc nối mạng nội bộ (mạng LAN), mạng này đợc nối với hội sở chính và nối mạng Internet để thuận lợi trong việc khai thác thông tin cho cả hệ thống ngân hàng. Để có đợc thông tin phục vụ cho việc tổng hợp, chi nhánh nên qui định các cán bộ tín dụng sau mỗi một khoản cho vay cũng phải tổng kết đánh giá về khách hàng để tiến hành lu trữ một cách có hệ thống.
Để khai thác thông tin có hiệu quả trong điều kiện công nghệ khoa học phát triển nh hiện nay thì cán bộ tín dụng phải có trình độ sử dụng vi tính thành thạo, phải đợc tập huấn sử dụng tốt các phần mềm nh Master, Asset , sử dụng thành thạo Internet Chi nhánh cần bổ sung đào tạo hay tuyển dụng những chuyên gia chịu trách nhiệm về tổng hợp thông tin phòng ngừa rủi ro.
Để có những thông tin chất lợng cao, ngoài những hồ sơ tài liệu mà ngân hàng nhận đợc từ khách hàng vay vốn, ngân hàng cần phỏng vấn trực tiếp một số ngời chủ chốt liên quan đến doanh nghiệp: giám đốc, kế toán tr- ởng, Kết hợp với phỏng vấn là đi quan sát thực tế tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp một cách nghiêm túc, kĩ lỡng chứ không phải mang tính hình thức nh hiện nay để nắm rõ tình hình quá khứ và hiện tại Nó cho phép ớc lợng đợc phần nào độ chính xác của một số các con số trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp Tuy nhiên hiệu quả của công việc này phu thuộc rất nhiều vào kinh nghiệm “nghệ thuật” của mỗi cán bộ ngân hàng, nó yêu cầu năng lực t duy, năng lực quan sát đánh giá của mỗi ngời - điều mà tự mỗi cán bộ tín dụng rèn luyện cho mình trong thời gian làm việc chứ không theo sách vở nào chỉ dẫn cụ thể.
Khai thác triệt để nguồn thông tin do trung tâm phòng ngừa rủi ro tín dụng của ngân hàng Công thơng Việt Nam và trung tâm tín dụng CIC của Ngân hàng Nhà nớc, chơng trình quản lí tín dụng, phân hệ cho vay trong hệ thống INCAS của ngân hàng Công thơng Việt Nam và các nguồn thông tin khác qua nhiều kênh (cấp chủ quản, các doanh ngành sản xuất kinh doanh cùng ngành nghề, các khách hàng chuyên tiêu thụ sản phẩm ) Đây là nơi lu giữ những thông tin cần thiết, cơ bản về doanh nghiệp Nó cho phép đánh giá sơ bộ về tình hình tài chính, tình hình công nợ và uy tín khả năng thanh toán của doanh nghiệp trên thị trờng.
Với những báo cáo tài chính, ngân hàng phải yêu cầu doanh nghiệp cung cấp số liệu của ít nhất là 3 năm gần nhất Hiện nay các doanh nghiệp th- ờng chỉ bị yêu cầu cung cấp số liệu trong 2 năm, nhng số liệu trong 2 năm không thể nói lên xu hớng phát triển (điều này mang ý nghĩa thống kê) Hơn nữa với các doanh nghiệp không phải là khách hàngvay vốn thơng xuyên, cần kiểm toán các báo cáo này Ngân hàng có thể yêu cầu doanh nghiệp phải có xác nhận của kiểm toán vào những báo cáo quyết toán xuất ngân hàng.
2.2.2Hoàn thiện nội dung, qui trình của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn
Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn là vấn đề mà tất cả các NHTM luôn tìm các biện pháp để hoàn thiện chứ không riêng đối với Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình Các phơng pháp kĩ thuật, chỉ tiêu, chỉ số định mức của công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp th- ờng xuyên thay đổi theo xu hớng phát triển của sản xuất kinh doanh, sự thay đổi của hệ thống quản lí tài chính Các ngân hàng không có sự quan tâm đúng mức thì khó có thể cập nhật đợc những thay đổi này.
Về phơng pháp phân tích: có những trờng hợp sử dụng phơng pháp phân tích tỉ số đã cho kết quả cha rõ ràng, còn lỡng lự trong quyết định cho vay thì các cán bộ tín dụng của chi nhánh nên sử dụng thêm nhiều phơng pháp khác nh sử dụng phơng trình hoàn vốn Dupont để tìm ra nguyên nhân ảnh hởng đến tình trạng tài chính doanh nghiệp, xem xét có thể chấp nhận hay không chấp nhận nguyên nhân nào.
Về hệ thống các chỉ số: Khi đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn, phân tích các chỉ số tài chính đóng vai trò quan trọng Tuy nhiên, việc tính toán các hệ số này cha đợc thực hiện một cách thống nhất đối với tất cả các doanh nghiệp vay vốn Còn một vấn đề nữa đợc đặt ra trong quá trình phân tích các báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn là cần phải dựa vào sự biến động lên xuống của các hệ số, chỉ tiêu để tìm ra nguyên nhân và đánh giá từng khoản mục tài chính của doanh nghiệp chứ không phải chỉ là việc tính toán các hệ số đơn thuần nh hiện nay Việc phân tích nguyên nhân này có ý nghĩa to lớn trong việc đánh giá doanh nghiệp Nếu một doanh nghiệp vì một lí do khách quan nào đó mà có khoản mục tài chính cha đạt yêu cầu thì vẫn có thể xem xét cho vay Nếu không phân tích cụ thể nguyên nhân thì rất có thể ngân hàng sẽ bỏ qua cơ hội cho vay một doanh nghiệp có tình hình tài chính tốt mà đi cho vay đối với một doanh nghiệp có tình hình tài chính thực sự không tốt, từ đó sẽ làm giảm hiệu quả tín dụng, tăng rủi ro cho ngân hàng.
Với những doanh nghiệp có qui mô lớn, đa dạng sản phẩm, các báo cáo tài chính cũng phức tạp cho nên cần thiết sử dụng nhiều chỉ tiêu và nội dung phân tích để làm rõ ràng và sáng tỏ tình hình tài chính của doanh nghiệp Ng- ợc lại, với những doanh nghiệp có báo cáo tài chính đơn giản thì chỉ cần sử dụng các chỉ tiêu tài chính chủ yếu mà ngân hàng quan tâm, không gây chồng chéo, trùng lặp mà lại không nêu bật đợc vấn đề cần quan tâm.
2.2.3 Hoàn thiện công tác tổ chức điều hành công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn
Hoàn thiện công tác tổ chức điều hành công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn là một vấn đề quan trọng đối với bất kì một ngân hàng thơng mại nào Công tác đánh giá doanh nghiệp đợc tổ chức tốt sẽ tạo điều kiện thuận lợi, làm giảm thiểu rủi ro của ngân hàng lẫn doanh nghiệp đồng thời giúp cho khâu phân tích tài chính doanh nghiệp đợc diễn ra nhanh chóng, chính xác làm cho doanh nghiệp nắm bắt đúng thời cơ kinh doanh Vì vậy ngân hàng cần đa ra những giải pháp hữu hiệu để từng bớc đạt đợc sự tối u nhất về mặt tổ chức.
Khâu tổ chức phân công cán bộ tín dụng trong từng phòng khách hàng sao cho phù hợp cũng đợc coi là rất quan trọng Cách phân công cán bộ tín dụng đợc coi là hiệu quả hiện nay là thực hiện phân công trong từng phòng khách hàng theo hớng chuyên môn hoá dựa trên các căn cứ: theo lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp hoặc loại hình doanh nghiệp, theo thời gian khoản vay, theo qui mô khoản vay.
Phân công cán bộ tín dụng theo lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp
Theo cách phân công này thì toàn bộ các cán bộ tín dụng trong phòng khách hàng 1 và 2 sẽ đợc chia theo các nhóm nhỏ, mỗi nhóm này sẽ chịu trách nhiệm về một mảng hoạt động của nền kinh tế: nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng, dịch vụ, thơng mại Nếu thực hiện theo mô hình này, các cán bộ tín dụng sẽ am hiểu hơn về hoạt động của doanh nghiệp, biết đợc rõ hơn các qui định của nhà nớc cũng nh của địa phơng về chuyên ngành này Nh vậy, công tác phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ đảm bảo chất lợng cũng nh thời gian qui định.
Phân công theo loại hình doanh nghiệp: Từ khi Luật doanh nghiệp ra đời và có hiệu lực, có rất nhiều các loại hình doanh nghiệp ra đời với các qui mô hoạt động khác nhau nên mức độ phức tạp trong phân tích tài chính cũng khác nhau Thực tế cho thấy, cá doanh nghiệp nhà nớc thơng có vốn chủ sở hữu lớn hơn hoặc lớn hơn rất nhiều các doanh nghiệp t nhân, công ti trách nhiệm hữu hạn, do đó các doanh nghiệp nhà nớc sẽ tiến hàng sản xuất kinh doanh tất cả các ngành nghề kinh doanh đợc xét duyệt trong giấy đăng kí kinh doanh, hơn thế còn kinh doanh với số lợng lớn Trong khi đó các công ti trách nhiệm hữu hạn, công ti t nhân có hiện tợng là ngành nghề đăng kí kinh doanh rất rộng nhng vì thiếu vốn hoặc mới thành lập hoặc vì một lí do nào đó mà cha kinh doanh hết đợc ngành nghề đã đăng kí hoặc nếu kinh doanh thì cũng với qui mô nhỏ lẻ, manh mún Do đó nếu phân loại chuyên môn hoá quản lí cho các cán bộ tín dụng theo ngành nghề nh đã nói ở trên thì sẽ không mang lại hiệu quả cao nhng việc quản lí theo loại hình doanh nghiệp lại chứng tỏ thế mạnh của nó Để phân loại theo tiêu chí này, chi nhánh cần phân loại theo từng loại hình doanh nghiệp, cụ thể: Doanh nghiệp nhà nớc, doanh nghiệp t nhân, doanh nghệp liên doanh, công ti trách nhiệm hữu hạn, công ti có 100% vốn nớc ngoài Sau đó chi nhánh xem xét khả năng của từng ngời để phân công quản lí từng loại hình doanh nghiệp.
Một số kiến nghị
2.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Công thơng Việt Nam
* Mở rộng công tác đào tạo
Trong giai đoạn đất nớc đang chuyển mình trong xu thế phát triển nh vũ bão của khu vực và quốc tế hiện nay, không chỉ riêng cán bộ ngân hàng mà tất cả mọi ngời, những ai muốn theo kịp sự phát triển ấy, không muốn mình bị loại khỏi vòng cuốn ấy và làm việc có hiệu quả đều phải không ngừng trau dồi và trang bị kiến thức mới.
Nhận thức đợc vấn đề này, Ban lãnh đạo ngân hàng Công thơng Việt Nam luôn xem xét và thực hiện chơng trình cử cán bộ đi học nâng cao trình độ và trang bị những kiến thức mới Tuy nhiên, các chỉ tiêu nằm trong chơng trình vẫn còn rất nhỏ so với nhu cầu hiện tại Do đó, kiến nghị với ngân hàng Công thơng Việt Nam tăng thêm nhiều chỉ tiêu cử cán bộ đi học nói chung, và riêng đối với Ngân hàng Công thơng chi nhánh Ba Đình Vì ở chi nhánh số l- ợng cán bộ trẻ rất nhiều, trình độ và kinh nghiệm của cán bộ là không đồng đều cho nên rất cần thiết đợc cử đi học để tạo thêm mặt bằng cơ bản cho phòng nói chung Ngoài ra kiến thức ngoại ngữ và tin học không phải là yếu tố quyết định nhng trong xu thế hiện đại hoá và toàn cầu hoá hiên nay thì nó lại rất cần thiết cho công việc, nó nâng cao hiệu quả làm việc và là một trong những phơng pháp cạnh tranh lành mạnh Tuy nhiên để việc đi học không ảnh hởng đến công việc nói chung, đề nghị ban lãnh đạo xem xét thời gian đi học và số lợng cán bộ đi từng đợt cho hợp lí, số cán bộ ở lại trong mỗi đợt có thể đảm đơng đợc số lợng công việc trong phòng Ví dụ nh: thời gian đào tạo dành vào quí I đầu năm, lúc ấy là dịp tết nguyên đán, mới đầu năm ra nên công việc vẫn cha nhiều.
Ngoài việc ngân hàng Công thơng Việt Nam cử cán bộ trong chỉ tiêu, đề nghị Ban lãnh đạo xem xét các hình thức để khuyến khích cán bộ đi học thêm ngoài những chỉ tiêu đa xuống, đặc biệt với ngoại ngữ và tin học Ưu điểm của việc học này là cán bộ tự nguyện đi học bằng kinh phí của mình, theo nhu cầu riêng của bản thân nên hiệu quả của bản thân có thể sẽ cao hơn Thời gian học đa số là ngoài giờ làm việc (buổi tối) thứ 7, chủ nhật, không ảnh hởng đến thời gian làm việc tại cơ quan Các biện pháp có thể là: cấp thêm phụ cấp, giúp đỡ về mặt kinh phí một phần hoặc có chơng trình bồi dỡng thêm Các khuyến khích này có thể mang lại hiệu quả cao.
* Cần chú trọng tới vấn đề tuyển nhân viên mới Trong công tác phân tích, đánh giá tài chính doanh nghiệp vay vốn, đòi hỏi các cán bộ tín dụng phải có kiến thức cao về tài chính ngân hàng và tích luỹ kinh nghệm trong quá trình làm việc Vì thế, trong việc tuyển dụng cần áp dụng những biện pháp tiên tiến đã thực hiện ở một số ngân hàng lớn trên thế gới là đánh giá nhân viên trên cơ sở năng lực trí tuệ của bản thân nhân viên đó
* Hoàn chỉnh các văn bản hớng dẫn cụ thể về phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn.
Mặc dù cho đến nay, hệ thống Ngân hàng Công thơng Việt Nam đã ban hành rất nhiều văn bản, qui định cụ thể về nhiều mặt, nhiều lĩnh vực khác nhau, từ những qui định trong công tác thi đua đến những qui định, quyết định hớng dẫn cụ thể từng nghiệp vụ hoạt động ngân hàng nhng cho đến nay vẫn cha hề có một văn bản nào qui định cụ thể về một qui trình về phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn.
Do đó kiến nghị với ngân hàng Công thơng Việt Nam nên sớm có văn bản qui định cụ thể về qui trình, cách thức phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng Trên cơ sở văn bản ấy, trong quá trình thẩm định cho vay, các cán bộ tín dụng có một qui trình thống nhất, bắt buộc đối với công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn Từ đó có thể vận dụng linh hoạt, sáng tạo kiến thức của bản thân cung với những kinh nghiệm đúc kết đợc vào công việc, tạo điều kiện cho chất lợng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn đợc chính xác, cụ thể, rõ ràng, thống nhất.
* Hỗ trợ các chi nhánh trong đó có Ngân hàng Công thơng chi nhánh
Ba Đình trong việc thu thập thông tin bằng cách tăng cờng hơn nữa hiệu quả hoạt động của trung tâm thông tin phòng ngừa rủi ro (TPR) của hệ thống Cần đẩy mạnh việc liên kết với các chi nhánh để nâng cao hiệu quả thu thập thông tin, dữ liệu từ các cơ sở tại chi nhánh, cơ cấ tổ chức rõ ràng.
2.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc
* Nâng cao chất lợng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng CIC
Trong mối quan hệ giữa ngân hàng và doanh nghiệp, ngân hàng luôn luôn phải có và lu trữ những thông tin về doanh nghiệp Nh chúng ta đã biết, việc nắm bắt thông tin chính xác, đầy đủ về doanh nghiệp sẽ giúp cho ngân hàng hạn chế rủi ro trong mối quan hệ với doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng đợc hiệu quả và an toàn Nhận thức đợc vai trò và yêu cầu của thông tin phong ngừa rủi ro tín dụng của các ngân hàng thơng mại, khoá luận xin kiến nghị về việc nâng cao chất lợng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng (CIC).
* Tăng cờng sự hỗ trợ của ngân hàng Nhà nớc đối với công tác đánh giá khách hàng
Ngân hàng nhà nớc là cơ quan điều hành trực tiếp các ngân hàng thơng mại thì nhất thiết phải có sự hỗ trợ đối với công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn Đây là công việc dễ gây ra rủi ro cho các ngân hàng thơng mại nhất.Trong khi rủi ro của nhiều ngân hàng có thể gây ra những rủi ro đối với toàn bộ hệ thống ngân hàng Việt Nam Vì vậy, ngân hàng Nhà nớc có thể lập phòng hỗ trợ cho công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn. Phòng này có nhiệm vụ giúp đỡ các ngân hàng thơng mại, đặc biệt là các ngân hàng mới thành lập trong công tác đánh giá khách hàng, tổng hợp những kinh nghiệm và bài học của các ngân hàng trong và ngoài nớc về công tác này.
Ngoài ra ngân hàng Nhà nớc nên tổ chức những cuộc hội thảo bàn bạc đúc rút kinh nghiệm tại các ngân hàng thơng mại, những hớng dẫn trong qui trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn, tổ chức các khoá học thờng kì cho các cán bộ của ngân hàng do những chuyên gia về tài chính từ WB, IMF hoặc từ các nớc có hệ thống tài chính phát triển để họ nắm bắt đợc những kiến thức, kinh nghiệm của các nớc tiên tiến, giúp họ ứng dụng thành công vào công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn
2.3.3 Kiến nghị đối với chính phủ, các bộ, ngành và chính quyền địa phơng
Hệ thống chính sách nhà nớc có ảnh hởng và chi phối tất cả các ngành nghề và lĩnh vực nh: kinh tế, văn hoá, chính trị, xã hội Mộ sự thay đổi dù nhỏ hay lớn trong chính sách của nhà nớc đợc các Bộ, ngành và chính quyền địa phơng thiết lập thành những văn bản cụ thể ban hành xuống từng cơ quan, đơn vị Về lĩnh vực ngân hàng, các hoạt động luôn bị ảnh hởng bởi các chính sách kinh tế – Nợ ngắn hạn tài chính – Nợ ngắn hạn ngân hàng của nhà nớc Đặc biệt do đặc điểm của hệ thống ngân hàng nớc ta là loại hình ngân hàng trực thuộc chính phủ nên sự ảnh hởng của chính phủ đối với hoạt động của ngân hàng Việt Nam càng sâu sắc Chính vì vậy để nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng và hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn không chỉ cần nỗ lực của riêng ngân hàng mà còn cần sự giúp đỡ, phối hợp của các cơ quan hữu quan khác.
* Tăng cờng vai trò quản lí của nhà nớc đối với hoạt động tín dụng Đây là một chính sách hết sức quan trọng trong lĩnh vức quản lí tài chính – Nợ ngắn hạn ngân hàng của nhà nớc, nó tác động đến hoạt động tín dụng nói chung và cũng có ảnh hởng ít nhiều đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng Nhà nớc nên bổ sung, và hoàn thiện các văn bản, cơ chế, chính sách nhằm quản lí tốt hơn đối với hoạt động tín dụng để hoạt động này thực sự lành mạnh và hiệu quả. Đồng thời với việc ban hành các văn bản, cơ chế về hoạt động tín dụng, nhà nớc cũng nên tăng cờng các biện pháp thanh tra, giám sát đối với hoạt động này và đặc biệt là đối với công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trớc, trong và sau khi ngân hàng cho vay Nhà nớc uỷ quyền cho Ngân hàng Nhà n- ớc có trách nhiệm trong việc lập các tổ chức thanh tra thờng xuyên kiểm tra định kì các ngân hàng thơng mại và các tổ chức tín dụng để theo dõi và có biện pháp xử lí kịp thời các vi phạm trong hoạt động tín dụng.
* Qui định một hệ thống kế toán thống nhất và đồng bộ, thực hiện kiểm toán bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp.
Hiện nay, công tác quản lí Nhà nớc về pháp lệnh kế toán thống kê đối với các doanh nghiệp cha đợc chú ý đúng mức, nhất là đối với các doanh nghiệp phi nhà nớc Trong khi đó công ti kiểm toán của nhà nớc còn rất non trẻ, đội ngũ cán bộ cò ít kinh nghiệm Vì vậy, Nhà nớc nên ban hành những sắc lệnh đi kèm với các chế tài bắt buộc để mọi doanh nghiệp phải áp dụng một cách thống nhất, đồng bộ chế độ kế toán thống kê và thông tin báo cáo,chế độ kế toán phải trung thực đầy đủ Bên cạnh đó, Nhà nớc nên phải ban hành qui chế bắt buộc kiểm toán và công khai quyết toán của doanh nghiệp.
Việc thực hiện kiểm toán phải đợc tiến hành thờng xuyên, những tài liệu cân đối kế toán và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp phải đợc kiểm toán trớc, trong và sau quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Nhà nớc cũng nên qui định rõ những biện pháp chế tài, biện pháp xử lí nghiêm minh trong các trờng hợp doanh nghiệp cung cấp thông tin giả, sử dụng đồng thời hai loại cân đối để nhằm mục đích đa các doanh nghiệp này vào khuôn khổ hoạt động và cạnh tranh lành mạnh Có nh vậy các cán bộ tín dụng mới có đợc các thông tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá, phòng ngừa rủi ro do thiếu thông tin trong quá trình giải ngân vốn cho doanh nghiệp Qua đó nâng cao hiệu quả của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Bên cạnh đó Nhà nớc nên tạo lập môi trờng pháp lí ổn định, đặc biệt các qui chế pháp luật liên quan đến đầu t, sản xuất kinh doanh, tài chính kế toan, xử lí tranh chấp Điều này tạo diều kiện cho doanh nghiệp yên tâm đầu t kinh doanh, ngân hàng có cơ sở pháp lí vững chắc xử lí những vấn đề liên quan tới việc đánh giá khách hàng nói chung và công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn nói riêng. Đối với các Doanh nghiệp Nhà nớc, Chính phủ nên giảm bớt các giúp đỡ để các doanh nghiệp này dần tng bớc tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Không nên có những chính sách phân biệt đối xử giữa doanh nghiệp Nhà nớc và doanh nghiệp phi Nhà nớc mà phải để cho các ngân hàng đợc quyền công bằng xét hai thành phần này dựa theo những tiêu chuẩn đánh giá thực tế Chẳng hạn có qui định công bằng hơn về các tiêu chuẩn xếp loại doanh nghiệp, về việc sử dụng tài sản thế chấp trong vay vốn. kÕt luËn
