Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh: Hoàn thiện công tác phân tích bảo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Phương Đông - Chi nhánh Trung Việt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG HỒNG NGỌC MINH HIẾU HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VĨN TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG - CHI NHÁNH TRUNG VIỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH 2013 | PDF | 112 Pages buihuuhanh@gmail.com Đà Nẵng - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG HOÀNG NGỌC MINH HIẾU HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VĨN TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG - CHI NHÁNH TRUNG VIỆT Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH 2013 | PDF | 112 Pages buihuuhanh@gmail.com Người hướng dẫn khoa học: TS ĐOÀN NGỌC PHI ANH Đà Nẵng - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bồ bắt kỳ cơng trình khác Tác giả luận văn HOÀNG NGỌC MINH HIẾU MỤC LỤC MO DAU Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề Tong quan ti liệu nghiên cứu CHUONG 1: CO SO LY LUAN VE PHAN TICH BCTC DOANH NGHIEP VAY VON CUA CAC NGAN HANG THUONG MAI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THUONG MAI VA HOAT DONG ‘TIN DUNG CUA NGAN HANG THUONG MAI 1.1.1 Ngân hàng thương mại 1.1.2 Hoạt động tín dụng NHTM - 1.2 NHUNG VAN DE CHUNG VÈ PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN CỦA NHTM 1.2.1 Khái niệm phân tích BCTC doanh nghiệp NHTM 1.2.2 Sự cần thiết công tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn NHTM 1.2.3 Nguồn thơng tin phục vụ phân tích BCTC khách hàng 1.2.4 Phương pháp phân tích 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP 1.3.1 Phân tích khái qt BCTC doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích nhóm tiêu tài 1.4 CAC NHAN TO ANH HUONG DEN PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIEP VAY VON TAI NHTM - 1.4.1 Các nhân tổ thuộc doanh nghiệp 4.2 Các nhân tố thuộc ngân hàng CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VON TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG - CHI NHÁNH TRUNG VIỆT 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG - CHI - NHÁNH TRUNG VIỆT 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 2.1.2 Chức nhiệm vụ 2.1.3 Cơ cầu tổ chức máy quản lý 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh - 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VON TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG - CHI NHÁNH ‘TRUNG VIET 2.2.1 Tổng quan quy trình cấp tín dụng Ngân hàng TMCP Phương Đơng 2.2.2 Thực trạng phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Phương Đông - Chỉ nhánh Trung Việt 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VON TAI NGAN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG - CHI NHÁNH ‘TRUNG VIET 2.3.1 Những kết đạt 2.3.2 Những khó khăn, hạn chị CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VĨN CHO NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH TRUNG VIỆT .78 3.1 MỤC TIÊU CỦA NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG ĐÔNG - CN 'TRUNG VIỆT TRONG CƠNG TÁC TÍN DỤNG NĂM 201 3.2 MỘT SO GIẢI PHÁP NHÂM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TICH BCTC DOANH NGHIEP VAY VON CHO NGAN HANG TMCP PHUONG DONG - CN TRUNG VIET 3.2.1 Bổ sung nội dung phân tích báo cáo lưu chuyên tiền tệ 3.2.2 Bổ sung biện pháp kiểm tra độ xác báo cáo tài 3.2.3 Tính tốn lại tiêu tài phù hợp 3.2.4 Bổ sung tỷ số tài sử dụng để phân tích 3.2.6 Cải tiến hệ thống xếp hạng tín dụng 3.2.7 doanh 3.2.8 3.3 KIÊN 3.3.1 3.3.2 Xây dựng tiêu trung bình ngành cho nhóm ngành kinh Hồn thiện nội dung phân tích NGHỊ Minh bạch, cơng khai nguồn thơng tin tài Tăng cường vai trị trung tâm thơng tin tín dung CIC KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐÈ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC DANH MUC TU VIET TAT BCTC BCĐKT BCKQKD BCLCTT CBTD : : : : : Báocáotàichính Bảng cân đối kếtoán Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Cánbộtíndụng ĐTNH : Dau tungan han DTDH : Đầutưdài hạn NHTM : Ngân hàng thương mại TSCD : Tai sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu băng Tên bảng Trang 2.1 | Bang tình hình huy động vốn NH Phương Đông - CN “Trung Việt giai đoạn 2010-2012 Việt giai đoạn 2010 - 2012 47 SEA PRODEX 55 22 | Bang tinh hình cho vay NH Phương Đông - CN Trung 2.3 | Bảng Phân tích cầu tài sản - nguồn vốn Cơng ty DANANG 24 | Bảng Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty SEA PRODEX DANANG $8 2.5 | Bảng Phân tích khoản phải thu Cơng ty SEA PRODEX DANANG 60 2.6_ | Bảng Phân tích khoản phải tra cua Cong ty SEA PRODEX DANANG 6l 2:7 _ | Bảng Phân tích tốc độ tăng trưởng Công ty SEA PRODEX DANANG 62 2.8 | Bảng Phân tích cầu phí Cơng ty SEA PRODEX DANANG 63 2:9 _ | Bảng Phân tích khả sinh lời Công ty SEA PRODEX DANANG 65 2.10 | Bảng Phân tích hiệu hoạt động Cơng ty SEA PRODEX DANANG 67 2.11 | Bảng Phân tích Khả tốn Cơng ty SEA PRODEX DANANG 69 2.12 Bảng Phân tích cầu trúc tài Công ty SEA PRODEX DANANG 3.1 | Bảng điều chỉnh tiêu ROS, ROA Công ty SEA PRODEX DANANG 70 81 3.2 _ | Điều chinh vòng quay khoản phải thu, khoản phải trả Công ty SEA PRODEX DANANG 82 3.3 _ | Phân tích tiêu RE cia Cong ty SEA PRODEX DANANG 83 3.4 | Phân tích tiêu khả tốn lãi vay 'Công ty SEA PRODEX 3.5 DANANG 84 | Phân tích khả todn tire thoi cia Cong ty SEA PRODEX DANANG 3.6 _ | Tính ty suat ng ciia Cong ty SEA PRODEX DANANG 3.7 [Tính hệ số Kis, Ktu Công ty SEA PRODEX DANANG 3.8 _ | Tính độ lớn địn bẫy tài Cơng ty SEA PRODEX DANANG 3.9 _ | Tính tiêu bảng cân đối kế tốn Cơng ty SEA PRODEX DANANG 3.10 | Tính tiêu bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty SEA PRODEX DANANG 3.11 | Kết tính tốn tiêu Cơng ty SEA PRODEX DANANG 85 85 86 87 90 91 91 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu “Tên hình vẽ hình 2.1 | Sơ đồ cầu tô chức Ngân hàng TMCP Phương Đông — CN Trung Việt Trang 4I 2.2 _ | Quy trình cấp tín dung doi với khách hàng doanh nghiệp | 50 89 X;=EBIT/Téng tai sản iá tri thị trường vốn CSH/Tông nợ phải trả Xs= Doanh thu/Tổng tài sản “Trong mơ hình này, biến từ X¡ đến X: phải tính tốn giá trị phần trăm Sau nhiều năm phát triển, mơ hình thay đôi số đặc điểm kỹ thuật để việc vận dụng thuận tiện hơn: Z= 12X,+1.4X;+ 3.3 X;+ 0.64 X,+ 0.999 Xs 'Với mơ hình này, biến từ X; đến X; khơng cần tính tốn gid tri phan tram Nếu Z > 2.99: Doanh nghiép nim ving an toan, chưa có nguy phá sản Nếu 1.8 < Z < 2.99: Doanh nghiệp nằm vùng cảnh báo, có nguy phá sản Nếu Z < 1.8: Doanh nghiệp nằm vùng nguy hiểm, có nguy phá sản cao Từ số Z ban đầu sử dụng cho doanh nghiệp cỗ phần hóa, Altman phát triển thêm Z*, Z" để áp dụng cho loại hình doanh nghiệp khác: Mơ hình Z* - score dùng cho doanh nghiệp chưa cổ phần hóa, ngành sản xuất Z’ = 0.717 X, + 0.847 X34 3.107 Xs+ 0.420 X,+ 0.998 Xs Trong đó, biến giữ nguyên với mơ hình cũ, ngoại trừ biến Xj X: số Z sử dụng giá trị thị trường vốn chủ sở hữu, số Z2, X; sử dụng giá trị số sách Nếu Z' > 2.9: Doanh nghiệp nằm vùng an tồn, chưa có nguy phá sản 90 Nếu 1.23 < Z' < 2.9: Doanh nghiệp nằm vùng cảnh báo, có nguy phá sản Nếu Z' < 1.23: Doanh nghiệp nằm vùng nguy hiểm, có nguy phá sản cao Mơ hình Z” ~ score cho doanh nghiệp khác Z" = 6,56 Xi + 3.26 Xo+ 6.72 Xs+ 1.05 Xs Giống với số Z`, bién X, chi sé Z” van sir dung gid trị số sách vốn chủ sở hữu Điểm đổi mô hình khơng sử dụng biến Xsvà dẫn đến hệ số biến từ Xị đến X; thay đổi so với số Z° Chỉ số Z” dùng cho hầu hết ngành loại doanh nghiệp Nếu Z” > 2.6: Doanh nghiệp nằm vùng an tồn, chưa có nguy phá sản Nếu 1.1