Những vấn đề chung về tín dụng ngân hàng
Khái niệm ngân hàng thơng mại
Ngày nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thì ngân hàng cũng dần trở nên quen thuộc đối với mỗi chúng ta Thông qua ngân hàng, chúng ta có thể nhận đợc các khoản vay để đầu t vào sản xuất kinh doanh cũng nh để trang trải cho các chi phí sinh hoạt nh mua nhà, mua ô tô, chi phí học tập Bên cạnh đó, ngân hàng còn là nơi bảo quản hộ những khoản tiền tạm thời nhàn rỗi của chúng ta một cách an toàn nhất.
Nh vậy, ngân hàng đã trở thành một tổ chức kinh doanh vô cùng quan trọng, không thể thiếu đợc trong nền kinh tế Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu biết rõ bản chất của nó Vậy ngân hàng là gì?
Ngân hàng có thể đợc định nghĩa qua chức năng, các dịch vụ hoặc vai trò mà chúng thực hiện trong nền kinh tế Nhng các yếu tố này lại không ngừng thay đổi và trở nên đa dạng phong phú hơn cùng với sự phát triển ngày càng mạnh mẽ của nền kinh tế Do đó, cách tiếp cận thận trọng nhất là xem xét NHTM dựa trên phơng diện những loại hình dịch vụ mà nó cung cấp.
Vậy " Ngân hàng là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất, đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế" (theo Peter S.Rose)
Qua định nghĩa của Peter S.Rose, có thể thấy đợc một số điểm chung giữa định nghĩa trên với định nghĩa về ngân hàng đợc đa ra trong “Luật các Tổ chức tín dụng” đợc Quốc hội thông qua ngày 12/12/1997: “Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng đợc thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan” và “Hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán”.
Tín dụng ngân hàng và vai trò của tín dụng đối với đời sống kinh tế, xã héi
Tín dụng xuất hiện từ rất sớm từ khi hình thành chế độ chiếm hữu nô lệ và đến nay tín dụng đã tồn tại qua nhiều phơng thức sản xuất khác nhau, đồng thời cũng tồn tại dới nhiều hình thức khác nhau gắn liền với sự tồn tại và phát triển của những quan hệ hàng hoá tiền tệ.
Cũng nh tiền tệ tín dụng phát triển từ thấp đến cao, từ đơn giản đến phức tạp và từng bớc đợc đa dạng hoá theo sự phát triển của kinh tế hàng hoá tiền tệ.
Thời kỳ chiếm hữu nô lệ, của cải tiền tệ tập trung trong tay một số ít ng- ời có địa vị trong xã hội Trong khi đó đại bộ phận dân c có thu nhập thấp không đáp ứng đợc nhu cầu tối thiểu của cuộc sống Đặc biệt khi gặp phải những rủi ro bất ngờ, bắt buộc họ phải đi vay để giải quyết những khó khăn cấp bách Do có sự mất cân đối về số ngời muốn vay thì quá nhiều mà số ngời cho vay thì ít và nhu cầu đi vay thờng là cấp bách nên những ngời cho vay thu lãi suất rất cao Vì vậy quan hệ tín dụng thời bấy giờ là quan hệ tín dụng nặng lãi Tín dụng nặng lãi không có tác dụng phục vụ sản xuất mà làm bần cùng hoá những ngời đi vay và làm suy giảm xã hội.
Trong điều kiện kinh tế t bản chủ nghĩa không còn phù hợp nữa quá trình tái sản xuất giản đơn đợc thay thế bằng tái sản xuất mở rộng với quy mô ngày càng lớn mạnh cả về chiều rộng và chiều sâu lúc này tín dụng nặng lãi không còn phù hợp nữa Giai cấp t bản đã tạo lập cho riêng mình một quan hệ tín dụng mới là tín dụng thơng mại. ở đây các nhà sản xuất cho nhau vay dới hình thức bán chịu khi ngời sản xuất cuối cùng bán đợc hàng họ sẽ hoàn trả không bán chịu cho nhà cung cấp nguyên liệu máy móc thiết bị Nhà thơng nghiệp mua chịu hàng hoá của nhà sản xuất, khi thu đợc tiền bán hàng họ sẽ hoàn trả khoản mua chịu cho nhà sản xuất và nhà thơng nghiệp bán lẻ lại mua chịu hàng hoá của nhà thơng nghiệp bán buôn Tuy nhiên ngời cho bán chịu sẽ bị ngừng trệ hoạt động sản xuất vì phải chờ ngời mua chịu thanh toán tiền Để có thể tiến hành sản xuất liên tục ngời bán chịu phải đi vay Và cách tốt nhất là họ đem hoá đơn bán chịu đó bán lại cho ngời khác để lấy tiền phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Các NHTM sẵn sàng mua lại các hoá đơn đó dới hình thức chiết khấu và đây chính là cơ sở để hình thành tín dụng ngân hàng.
"Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhợng vốn giữa ngân hàng với các chủ thể kinh tế khác trong xã hội theo những điều kiện mà hai bên đã thoả thuận Trong đó ngân hàng giữ vai trò vừa là ngời đi vay vừa là ng- êi cho vay"
* Vai trò của tín dụng ngân hàng
Sự xuất hiện của tín dụng ngân hàng có một vai trò hết sức quan trọng đối với kinh tế, xã hội mà trớc hết nó đã góp phần thúc đẩy mạnh mẽ nền sản xuất xã hội phát triển Vai trò đó có thể đợc chỉ ra ở một số phơng diện cơ bản sau:
• Tín dụng là công cụ thúc đẩy nền sản xuất xã hội (đối với xã hội) Vai trò quan trọng nhất của tín dụng là cung ứng vốn kịp thời cho các chủ thể trong nền kinh tế Nhờ có tín dụng các chủ thể đầu t, mở rộng sản xuất kinh doanh xây dựng cơ sở hạ tầng, tăng cờng cơ sở vật chất kỹ thuật, bảo đảm sự phát triển không ngừng của lực lợng sản xuất.
Riêng trong điều kiện nớc ta hiện nay cơ cấu kinh tế còn nhiều mặt mất cân đối, thất nghiệp vẫn còn ở mức cao Vì vậy thông qua tín dụng sẽ điều chỉnh quy mô sản xuất kinh doanh, cơ cấu ngành nghề phù hợp với sự biến động của chu kỳ sản xuất kinh doanh, của thị trờng trong nớc cũng nh sự biến động của thị trờng quốc tế.
• Tín dụng góp phần thúc đẩy quá trình tích tụ và tập trung vốn Để mở rộng quy mô sản xuất các doanh nghiệp thờng phải tự tích luỹ từ lợi nhuận để tự đầu t tái sản xuất mở rộng Quá trình này nhanh hay chậm phụ thuộc vào tích luỹ của các doanh nghiệp nhiều hay ít Do đó có sự không khớp nhau về tích luỹ và đầu t, khi doanh nghiệp muốn mở rộng sản xuất để đầu t nhng lại không có vốn vì ngời tích luỹ chỉ có vào cuối mỗi kỳ kinh doanh Vì thế để bắt kịp cơ hội kinh doanh, các doanh nghiệp dùng vốn tín dụng để đầu t mở rộng sản xuất kinh doanh Chính quá trình này làm cho lợi nhuận tăng lên, vốn tích tụ tăng lên từ đó đẩy nhanh quá trình tích tụ vốn.
Mặt khác trong cơ chế thị trờng cạnh tranh là tất yếu, doanh nghiệp nào có quy mô vốn lớn, doanh nghiệp đó sẽ chiến thắng Ngoài vốn chủ sở hữu ra một phần lớn vốn của doanh nghiệp là vốn vay từ ngân hàng Khả năng cạnh tranh của các công ty cũng tăng lên Quá trình cạnh tranh khốc liệt và ở mức độ cao hơn Nh vậy tín dụng đã góp phần thúc đẩy quá trình tích tụ tập trung vốn sản xuất của xã hội.
• Tín dụng góp phần tiết kiệm chi phí lu thông xã hội.
Hoạt động của các hình thức tín dụng đã tạo ra các phơng tiện thanh toán, góp phần tiết kiệm đợc chi phí lu thông xã hội.
Trong hoạt động của mình ngân hàng huy động vốn bằng cách phát hành kỳ phiếu, phát hành tiền để thay thế cho tiền vàng trong lu thông Việc này kiểm soát đợc lợng tiền đa vào lu thông cho phù hợp với tốc độ tăng trởng kinh tế và kiềm chế lạm phát giúp thực hiện chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nớc Nên tiết kiệm đợc hao phí của cải xã hội, tiết kiệm đợc hao mòn vàng trong lu thông.
Nền kinh tế phát triển kéo theo dịch vụ ngân hàng cũng phát triển Việc đa dạng hoá các hình thức tín dụng đã tạo ra nhiều phơng tiện thanh toán hiện đại nh séc, thẻ tín dụng, thẻ thanh toán, có thể thay thế đợc một khối lợng lớn giấy bạc ngân hàng trong lu thông từ đó Đẩy nhanh tốc độ lu chuyển vốn, bảo đảm an toàn tài sản xã hội, tiết kiệm chi phí phát hành bảo quản tiền mặt, vận chuyÓn.
Hoạt động tín dụng kết hợp với thanh toán không dùng tiền mặt tăng đã giảm đợc một khối lợng tiền mặt đáng kể trong lu thông Chức năng vốn có của tín dụng là điều tiết vốn từ nơi thừa vốn sang nơi thiếu vốn Việc này sẽ giải quyết đợc tình trạng thiếu vốn trong nền kinh tế mà không cần phát hành thêm tiền tránh lãng phí Ngoài ra còn giải quyết đợc lợng tiền mặt tồn đọng trong lu thông, ổn định giá cả.
• Góp phần thực hiện chính sách xã hội
Thông qua tín dụng nhà nớc hỗ trợ vốn cho các đối tợng chính sách xã hội nh học sinh, sinh viên, các hộ nông dân nghèo, các hộ sản xuất, các ngành nghề thủ công truyền thống bằng các quỹ xoá đói giảm nghèo, quỹ hỗ trợ học sinh sinh viên nhằm giải quyết một phần khó khăn về vốn cho các đối tợng chính sách.
Là công cụ quan trọng trong việc tổ chức đời sống dân c Dân c sử dụng tín dụng nhằm mục đích an toàn và sinh lời cho khoản tiền tiết kiệm.
• Là kênh truyền tải tác động của Nhà nớc đến các mục tiêu kinh tế vĩ mô
Rủi ro tín dụng ngân hàng
Rủi to tín dụng phát sinh trong trờng hợp ngân hàng không thu đợc cả gốc và lãi của khoản vay hoặc là việc thanh toán nợ gốc và lãi không đúng hạn.
Nguyên nhân của các rủi ro tín dụng:
- Năng lực của khách hàng yếu kém: Nền kinh tế nớc ta vẫn còn cha phát triển, vốn của các doanh nghiệp còn ít, nghèo nàn, để hoạt động các nhà kinh doanh chủ yếu dựa vào vốn vay của ngân hàng Khả năng cạnh tranh thấp, sản phẩm giá cao, chất lợng kém, nên khó tiêu thụ.
- Quản lý yếu kém: Gây ra nhiều tổn thất mất mát, thu nhỏ hơn chi dẫn đến làm ăn thua lỗ ảnh hởng đến khả năng trả nợ của ngân hàng.
- Do t cách của ngời vay kém: Trong nhiều trờng hợp ngời vay dùng tiền vay đợc để dùng vào mục đích khác ngoài mục đích đa ra khi thẩm định vì thế khi họ làm ăn thua lỗ, họ không còn khả năng thanh toán cho ngân hàng, làm tăng nợ khó đòi.
- Do mở rộng tín dụng một cách quá tải nên việc thẩm định khách hàng khi cho vay cũng bị xem nhẹ, do đó số lợng nợ quá hạn gia tăng.
- ý thức chấp hành quy trình tín dụng không nghiêm: Trên thực tế ở nhiều ngân hàng, điều kiện tín dụng, vốn tự có, tài sản thế chấp là những vấn đề bị xem nhẹ khi cho vay, đến lúc khoản nợ có vấn đề, không áp dụng các biện pháp tích cực để thu hồi mà còn cho đảo nợ, chạy nợ giữa các ngân hàng.
- Quá chú trọng đến lợi nhuận: Nhiều ngân hàng vì mục tiêu lợi nhuận đã bất chấp những khoản vay không lành mạnh làm tăng độ rủi ro cho ngân hàng.
- Cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng: Để lôi kéo khách hàng một số ngân hàng đã hạ thấp tiêu chuẩn tín dụng thoả mãn yêu cầu của khách hàng mà không căn cứ vào thực lực và khả năng quản lý kinh doanh của họ.
- Thông tin tín dụng không đầy đủ: Đây là vấn đề quan trọng hàng đầu để có quyết định cho vay đúng đắn Do thông tin không đầy đủ nên trong nhiều trờng hợp, một khách hàng vay nhiều ngân hàng là phổ biến, nhng các ngân hàng không biết cho đến khi khách hàng mất khả năng thanh toán.
- Thực hiện thế chấp không tốt: Có nhiều khoản vay đợc thế chấp bằng những tài sản không đủ tiêu chuẩn, thiếu hợp pháp, đánh giá tài sản không tốt, nên khi xử lý số tiền không đủ trang trải nợ và các khoản chi phí
* Do môi trờng kinh doanh
Hệ thống pháp luật không đồng bộ là nguyên nhân chính gây cản trở hoạt động kinh doanh, việc ban hành các văn bản về cơ chế tín dụng cha tập trung vào một đầu mối của cơ quan tham mu chính sách nên còn có một số vấn đề trùng lặp, vớng mắc.
Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng thơng mại
Mục đích phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính là việc xác định những điểm mạnh và những điểm yếu hiện tại của một công ty qua việc tính toán và phân tích những tỷ số khác nhau sử dụng những số liệu từ các báo cáo tài chính CBTD cần phải tìm ra đ- ợc các mối liên hệ giữa các tỷ số tính toán đợc để có thể đa ra những kết luận chính xác về công ty
Việc phân tích tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều ngời khác nhau nh các nhà quản trị doanh nghiệp, các chủ ngân hàng, các nhà đầu t, các nhà cung cấp vật t, hàng hoá, dịch vụ Mỗi nhóm ngời này có những nhu cầu thông tin khác nhau Do vậy, họ có thể tập trung vào việc xem xét những khía cạnh khác nhau của tình hình tài chính doanh nghiệp Tuy nhiên ở đây chúng ta chỉ xem xét trên góc độ là chủ ngân hàng cho vay. Đối với các chủ ngân hàng: mối quan tâm của họ hớng chủ yếu vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp Vì vậy, một mặt họ chú ý đến số lợng tiền và các tài sản có thể chuyển đổi nhanh thành tiền để so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả năng thanh toán của doanh nghiệp Mặt khác, các nhà ngân hàng còn chú ý khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đảm bảo hoàn trả các khoản cho vay dài hạn, chú ý đến việc đảm bảo cơ cấu tài chính an toàn trong doanh nghiệp để đề phòng rủi ro.
Nh vậy, phân tích tình hình tài chính nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho các ngân hàng trong việc đánh giá khách hàng từ đó ra các quyết định quan trọng trong việc cấp tín dụng.
Thông tin sử dụng trong hoạt động phân tích
Để hoạt động phân tích có thể đợc thực hiện thì một điều quan trọng là không thể thiếu thông tin Thông tin thu thập đợc đa dạng, phong phú và có thể đợc lấy từ nhiều nguồn khác nhau Tuy nhiên thông tin để phân tích nhìn chung gồm hai loại là thông tin tài chính và thông tin phi tài chính. Nguồn thông tin các ngân hàng thờng sử dụng bao gồm:
- Hồ sơ từ khách hàng vay
- Thông tin lu trữ tại ngân hàng
- Thông tin từ các cuộc điều tra phỏng vấn
Ngoài ra các ngân hàng còn sử dụng thông tin từ các ngân hàng khác, từ bạn hàng của khách hàng vay vốn, đối thủ cạnh tranh, từ các phơng tiện thông tin đại chúng, các cơ quan hữu quan.
• Bảng cân đối kế toán
- Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành nên tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
- Kết cấu của bảng cấn đối kế toán gồm 2 phần:
+ Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp gồm: tài sản ngắn hạn (loại A) và tài sản dài hạn (loại B), trong mỗi loại đó bao gồm nhiều chỉ tiêu khác nhau Xét về mặt kinh tế, các chỉ tiêu này phản ánh số tài sản hiện có của doanh nghiệp ở thời điểm lập báo cáo; còn xét về mặt pháp lý, nó phản ánh vốn thuộc quyền quản lý và sử dụng đem lại lợi ích trong tơng lai.
+ Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành nên các tài sản gồm: Nợ phải trả (loại A) và vốn chủ sở hữu (loại B), trong mỗi loại A và B lại bao gồm các chỉ tiêu khác nhau Xét về mặt kinh tế, các chỉ tiêu thuộc phần nguồn vốn phản ánh các nguồn hình thành nên tài sản hiện có của doanh nghiệp; còn xét về phơng diện pháp lý, nó phản ánh trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với các đối tợng đầu t vốn cũng nh với khách hàng thông qua công nợ phải trả.
- Bảng cân đối kế toán có những đặc điểm nh sau:
+ Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán đợc phản ánh dới hình thái giá trị giúp tổng hợp đợc toàn bộ tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm.
Từ đó, cho phép ta đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các chỉ tiêu trên.
+ Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán đợc phản ánh tại một thời điểm nhất định, thời điểm đó thờng là vào ngày cuối cùng của kỳ hạch toán. Căn cứ vào hai số liệu ở hai thời điểm đầu năm và cuối kỳ cho phép ta đánh giá những biến động của tài sản và nguồn vốn giữa các kỳ kế toán.
+ Bảng cân đối kế toán có kết cấu 2 phần, thực chất là phản ánh hai mặt của một lợng tài sản, cho nên tổng tài sản luôn luôn bằng tổng nguồn vốn, tức là:
Hay: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu.
Nh vậy, thông qua bảng cân đối kế toán, ta có thể biết đợc toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp, hình thái vật chất, cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn Do đó, bảng cân đối kế toán là một tài liệu quan trọng để nghiên cứu đánh giá một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chính của doanh nghiệp.
• Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
- Bảng báo cáo kết quả kinh doanh là báo cáo tài chính phản ánh toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định và những nghĩa vụ mà doanh nghiệp phải thực hiện với nhà nớc.
- BCKQHĐKD có tác dụng cơ bản sau:
+ Thông qua số liệu về các chỉ tiêu trên BCKQHĐKD để kiểm tra, phân tích và đánh giá tình hình thực hiện mục tiêu đặt ra về chi phí sản xuất, giá vốn, doanh thu sản phẩm hàng hoá đã tiêu thụ, tình hình chi phí, thu nhập của các hoạt động khác và kết quả của doanh nghiệp sau một kỳ kế toán.
+ Thông qua số liệu trên BCKQHĐKD mà kiểm tra tình hình thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nớc về các khoản thuế và các khoản phải nộp khác.
+ Thông qua số liệu trên BCKQHĐKD mà đánh giá, dự đoán xu hớng phát triển của doanh nghiệp qua các kỳ khác nhau và trong tơng lai.
• Báo cáo lu chuyển tiền tệ
- Lu chuyển tiền tệ: là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lợng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.
- Mục đích của báo cáo lu chuyển tiền tệ: báo cáo các khoản thu, chi tiền đợc phân loại theo các hoạt động.
- Cấu trúc của báo cáo lu chuyển tiền tệ:
+ Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan đến hoạt động đầu t của doanh nghiệp.
+ Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào hoặc chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
• Thuyết minh báo cáo tài chính
- Thuyết minh báo cáo tài chính là một báo cáo tổng hợp đợc sử dụng để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác cha trình bày rõ ràng, chi tiết và cụ thể.
- Tác dụng của thuyết minh báo cáo tài chính:
Các phơng pháp sử dụng
Phơng pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ toán học, các kỹ thuật tính toán và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tợng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các hớng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Trên lý thuyết các phơng pháp phân tích tài chính doanh nghiệp thờng đợc sử dụng là: phơng pháp so sánh, phơng pháp phân tích các tỷ số, và một số phơng pháp khác.
* Phơng pháp so sánh Để áp dụng phơng pháp so sánh cần đảm bảo tính có thể so sánh đợc của các chỉ tiêu tài chính (cùng nội dung kinh tế, phải thống nhất về phơng pháp tính, phải cùng một đơn vị đo lờng và phải đợc thu thập trong cùng một độ dài thời gian) và theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh Gốc so sánh đợc chọn là gốc thời gian và không gian, kỳ phân tích đợc gọi là kỳ báo cáo hoặc kỳ kế hoạch, giá trị so sánh có thể đợc lựa chọn bằng số tuyệt đối, số tơng đối hoặc số bình quân
- Để đánh giá xu hớng phát triển, tốc độ và kết quả kinh tế thông qua so sánh thông tin tơng ứng trong kỳ này với các kỳ trớc
- Để xác định mức độ hoàn thành nhiệm vụ, kế hoạch bằng cách so sánh giữa thực tế với kế hoạch của đơn vị
- Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của đơn vị bằng cách so sánh giữa thực tế của đơn vị với các đơn vị trong cùng ngành có cùng quy mô hoạt động, hoặc với số liệu thống kê, định mức cùng ngành (Ví dụ: tỷ suất đầu t, tỷ lệ lãi gộp ).
- So sánh bằng số tuyệt đối: là kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích so với trị số của chỉ tiêu kỳ gốc Kết quả so sánh biểu hiện khối lợng, quy mô biến động của các chỉ tiêu kinh tế.
- So sánh bằng số tơng đối: là kết quả của phép chia giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích so với trị số của chỉ tiêu kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế hoặc giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc đã đợc điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành của kế hoạch của chỉ tiêu có liên quan theo hớng quyết định quy mô chung của chỉ tiêu phân tích.
* Phơng pháp phân tích các tỷ số (hay hệ số)
Tỷ số thể hiện mối quan hệ giữa đại lợng này với đại lợng khác Một tỷ số có ý nghĩa khi các đại lợng cấu thành có ý nghĩa.
Về nguyên tắc phơng pháp tỷ số yêu cầu phải xác định đợc các ngỡng để có thể đa ra nhận xét, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ số của doanh nghiệp với các tỷ số chuẩn mực của ngành Trong phân tích phơng pháp tỷ số luôn đợc kết hợp với phơng pháp so sánh.
Thông thờng trong phân tích tài chính doanh nghiệp phơng pháp tỷ số đợc sử dụng trong một số nhóm:
Nhóm hệ số phản ánh cơ cấu tài chính và tình hình đầu t.
Nhóm hệ số phản ánh tình hình và khả năng thanh toán ngắn hạn. Nhóm hệ số phản ánh năng lực hoạt động của tài sản.
Nhóm hệ số phản ánh khả năng sinh lợi
Mỗi nhóm bao gồm nhiều tỷ số phản ánh riêng lẻ, từng bộ phận của hoạt động tài chính trong mỗi trờng hợp khác nhau.
Ngoài các phơng pháp trên, trong phân tích còn sử dụng các công cụ, kỹ thuật tính toán nh điểm hoà vốn, phân tích quy hoạch tuyến tính, công thứcDUPONT, phân tích dòng tiền
Quy tr×nh ph©n tÝch
Quy trình phân tích tài chính gồm các giai đoạn: phân tích trớc khi cho vay, ph©n tÝch trong khi cho vay, ph©n tÝch sau khi cho vay.
* Ph©n tÝch tríc khi cho vay
Trong các giai đoạn của quá trình phân tích tài chính thì phân tích tài chính trớc khi cho vay là khâu phân tích quan trọng nhất, ảnh hởng đến việc ra quyết định có tài trợ hay không của NHTM, cũng nh chất lợng của khoản tín dụng đó nếu ngân hàng đồng ý cấp cho khách hàng. Để tiến hành phân tích tài chính khách hàng nhất thiết ngân hàng phải có các thông tin tài chính do doanh nghiệp cung cấp và do ngân hàng thu thập đợc Công việc chủ yếu của giai đoạn này là phân tích các BCTC xem xét tình hình tài chính của doanh nghiệp có lành mạnh hay không? Các báo cáo có phản ánh đúng tình trạng của doanh nghiệp hay không? Phơng án vay vốn có khả thi không? Việc sử dụng vốn vay có đúng mục đích và có mang lại hiệu quả không? Từ đó ngân hàng xác định hạn mức cho vay, mức lãi suất, thời hạn trả nợ gốc và lãi, tài sản làm bảo đảm.
Mục đích của giai đoạn này là ngân hàng xác định có nên cho vay hay không và những rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra đối với khoản tín dụng đã cấp từ đó có những biện pháp phòng ngừa.
* Ph©n tÝch trong khi cho vay
Sau khi quyết định cấp tín dụng cho khách hàng, ngân hàng vẫn có quyền và trách nhiệm trong việc giám sát khoản cho vay Quá trình phân tích trong khi cho vay là quá trình phân tích cùng với quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Ngân hàng vẫn phải thờng xuyên theo dõi những thay đổi đáng chú ý trong khả năng trả nợ của doanh nghiệp, việc sử dụng vốn có đúng mục đích không, và xem xét các chỉ tiêu tài chính có gì xấu đi không Việc kiểm tra này nhằm kịp thời phát hiện ra những sai lệch so với kế hoạch từ đó có biện pháp điều chỉnh, hạn chế rủi ro.
* Ph©n tÝch sau khi cho vay
Quan hệ tín dụng kết thúc khi ngân hàng thu hồi đợc gốc và lãi Khi khoản nợ đến hạn hoặc khách hàng có khả năng trả nợ hoặc không có khả năng thanh toán Với bất kỳ trờng hợp nào, ngân hàng vẫn cần tiến hành xem xét tình hình tài chính để có thể đánh giá lại khả năng trả nợ của khách hàng, đánh giá năng lực kinh doanh của khách hàng từ đó ngân hàng có thể gia hạn nợ, giảm lãi, cho khách hàng vay thêm để khắc phục khó khăn hoặc phong tỏa tài sản, phát mại tài sản thế chấp để có thể thu hồi một phần hay toàn bộ khoản vay.
Néi dung ph©n tÝch
* Phân tích các chỉ số
• Phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu t
- Hệ số nợ: Chỉ tiêu này phản ánh trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp, nguồn vốn từ bên ngoài là bao nhiêu phần.
Hệ số nợ Tổng nguồn vốn
- Hệ số vốn chủ sở hữu: Chỉ tiêu này thể hiện sự góp vốn của chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp
Nguồn vốn chủ sở hữu
Hệ số vốn chủ sở hữu = = 1- Hệ số nợ
Nếu hệ số nợ càng thấp (hay hệ số vốn chủ sở hữu càng cao) thì sự phụ thuộc của doanh nghiệp vào bên ngoài càng ít, món nợ của ngời cho vay càng đợc đảm bảo và do vậy việc cho vay càng an toàn và ngợc lại Tuy nhiên, nếu hệ số nợ cao thì chủ doanh nghiệp có thể đợc lợi do việc chiếm dụng vốn từ bên ngoài Ngân hàng bao giờ cũng muốn hệ số nợ càng thấp càng an toàn.
- Hệ số nợ dài hạn: Chỉ tiêu này chỉ ra mức độ phụ thuộc của doanh nghiệp đối với chủ nợ
Nợ dài hạn trên Nợ dài hạn nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu
Nếu doanh nghiệp có hệ số nợ dài hạn trên vốn chủ sở hữu càng cao thì khả năng hoàn trả các khoản nợ dài hạn của doanh nghiệp càng thấp dẫn tới rủi ro tài chính càng lớn và ngợc lại Chỉ tiêu này cao hay thấp tuỳ theo từng ngành hoạt động Nhìn chung nên duy trì hệ số nợ dài hạn ở mức nhỏ hơn hoặc bằng 1.
- Tỉ suất tự tài trợ tài sản dài hạn: Chỉ tiêu này phản ánh mức độ tài trợ tài sản dài hạn bằng nguồn vốn chủ sở hữu
Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn Tài sản dài hạn
Chỉ tiêu này càng cao càng chứng tỏ năng lực tài chính của doanh nghiệp vững mạnh từ đó làm tăng khả năng hoàn trả các khoản nợ cho chủ nợ, rủi ro tài chính của doanh nghiệp sẽ giảm và ngợc lại Đối với một doanh nghiệp phi tài chính chỉ số này lớn hơn hoặc bằng 1 thì thờng là doanh nghiệp có năng lực tài chính tốt
- Hệ số khả năng thanh toán lãi tiền vay: Chỉ tiêu này dùng xem xét khả năng của công ty khi trả lãi vay từ lợi nhuận thu đợc từ HĐKD
Hệ số khả năng LNKT trớc thuế + Chi phí lãi vay thanh toán lãi tiền vay Chi phí lãi vay
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán lãi tiền vay: nếu chỉ tiêu này càng cao thì khả năng thanh toán cho chủ nợ càng tốt và ngợc lại.
Chỉ tiêu này cũng phản ánh việc phân bổ vốn vay và vốn chủ sở hữu có hợp lý không: nếu chỉ tiêu này thấp chứng tỏ việc phân bổ vốn không hiệu quả và ngợc lại.
Hệ số này đợc xem là an toàn và hợp lý nếu lớn hơn hoặc bằng 2.
- Tỷ suất đầu t tài sản cố địng: Chỉ tiêu này phản ánh tỷ trọng của tài sản cố định của doanh nghiệp trong tổng tài sản nói chung.
Tỷ suất đầu t tài sản cố định = x 100
Chỉ tiêu này càng lớn và có xu hớng tăng thể hiện tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp tăng, điều này tạo năng lực sản xuất, tăng sức cạnh tranh trên thị trờng Việc kết luận chỉ tiêu này tốt hay xấu phụ thuộc vào lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời gian cụ thể
• Phân tích tình hình và khả năng thanh toán ngắn hạn
Các chỉ tiêu sau dùng để đánh giá khả năng chi trả các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp.
- Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn: chỉ tiêu này đợc dùng để đánh giá khả năng thanh toán chung của công ty.
Hệ số khả năng thanh Tài sản ngắn hạn toán nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn
Nếu chỉ tiêu này cao điều đó thể hiện tiềm năng thanh toán cao so với nghĩa vụ phải thanh toán Tuy nhiên chỉ số này quá cao cha chắc đã tốt vì có thể doanh nghiệp có quá nhiều tiền nhàn rỗi; quá nhiều các khoản phải thu và HTK Doanh nghiệp đã đầu t quá nhiều vào tài sản ngắn hạn mà không mang lại hiệu quả
Nếu chỉ tiêu này thấp có thể do: trả chậm các nhà cung ứng quá nhiều; dùng các khoản vay ngắn hạn để mua tài sản cố định; để trả các khoản nợ thay thay vì dùng lãi để chi trả
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh: Chỉ tiêu này đo lờng khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng việc chuyển đổi các tài sản ngắn hạn, không kể HTK
Tiền và tơng đơng tiền + ĐTTC ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh + Các khoản phải thu toán nhanh (tơng đối) Nợ ngắn hạn
Hệ số này đánh giá khả năng thanh toán chính xác hơn hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn do trong doanh nghiệp việc chuyển hoá thành tiền của các bộ phận là khác nhau, khả năng chuyển hoá của HTK là kém nhất.
Hệ số này nên ở mức bằng 1.
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh tức thì: là chỉ số dùng để xem xét khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp tại thời điểm tính toán
Hệ số khả năng thanh Tiền và tơng đơng tiền + ĐTTC ngắn hạn toán nhanh (tức thì) Nợ ngắn hạn
Hệ số này nên ở mức 0,5 là hợp lý.
Doanh nghiệp nên duy trì các chỉ tiêu thanh toán nợ ngắn hạn ở mức hợp lý để đảm bảo khả năng thanh toán nợ đồng thời tránh ứ đọng vốn ở những khâu không cần thiết, giảm khả năng sinh lời của vốn.
Các hệ số này cao hay thấp tuỳ thuộc vào lĩnh vực kinh doanh, hệ số quay vòng tài sản ngắn hạn trong mỗi loại hình doanh nghiệp Do vậy, nên so sánh các hệ số khả năng thanh toán của doanh nghiệp với hệ số khả năng thanh toán trung bình của ngành để có thể nhận xét đúng về khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
• Phân tích năng lực hoạt động của tài sản
Phân tích năng lực hoạt động của tài sản là muốn xem doanh nghiệp khai thác, sử dụng các nguồn lực có hiệu qủa nh thế nào.
- Vòng quay các khoản phải thu: Chỉ tiêu này phản ánh trong một kỳ tiền thu từ bán hàng của doanh nghiệp là mấy lần
DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ Vòng quay các khoản phải thu Các khoản phải thu bình quân Vòng quay các khoản phải thu đánh giá tốc độ thu hồi các khoản phải thu Nếu vòng quay các khoản phải thu lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu nhanh và ngợc lại.
- Kỳ thu tiền trung bình: là chỉ số phản ánh khoảng thời gian từ khi xuất hàng hoá đến khi thu đợc tiền về là bao nhiêu ngày
(Các khoản phải thu bình quân) x (Số ngày trong kú ph©n tÝch)
Kú thu tiÒn trung b×nh DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Kỳ thu tiền cao hay thấp nhiều trờng hợp cha thể có kết luận chắc chắn mà phải xem xét lại các mục tiêu và chính sách của doanh nghiệp: mục tiêu mở rộng thị trờng, chính sách tín dụng của doanh nghiệp.
Nhân tố ảnh hởng tới công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
Có nhiều nhân tố ảnh hởng tới công tác phân tích tài chính khách hàng nhng thờng đợc chia thành nhóm: nhân tố thuộc về ngân hàng, nhân tố về phía bản thân doanh nghiệp và các nhân tố khác.
* Nhân tố về phía ngân hàng
Yếu tố con ngời luôn là yếu tố quan trọng nhất quyết định đến sự thành bại của bất kỳ một hoạt động nào trên mọi lĩnh vực Đối với hoạt động tín dụng thì yếu tố con ngời lại càng đóng vai trò quan trọng, quyết định đến chất lợng tín dụng, chất lợng dịch vụ và hình ảnh của NHTM và từ đó quyết định đến hiệu quả tín dụng của ngân hàng Trong quá trình thẩm định đặc biệt là phân tích tài chính khách hàng vay vốn, CBTD không chỉ có trình độ chuyên môn, kinh nghiệm mà còn phải có sự nhanh nhạy, trung thực trong công việc từ đó mới đa ra đợc ý kiến đánh giá khách quan, đảm bảo tính chính xác trong đánh giá CBTD phải có t tởng vững vàng để không bị lôi cuốn vào những tiêu cực, không vì lợi ích trớc mắt mà làm ảnh hởng tới bản thân và ngân hàng.
• Nhân tố về chính sách tín dụng
Thực tế, các khoản vay là loại tài sản lớn nhất của các ngân hàng Vì vậy sự lành mạnh của danh mục cho vay quyết định thu nhập của ngân hàng, cũng nh tính hiệu quả của nó.
Chính sách tín dụng là các nguyên tắc cơ bản chi phối sự mở rộng tín dụng Nó cung cấp cơ sở cho việc điều hành kinh doanh, giúp ngân hàng thiết lập kế hoạch kinh doanh dài hạn để hoạt động một cách chủ động, thay vì phản ứng thụ động đối với chính sách của đối thủ cạnh tranh Chính sách tín dụng nên đợc xem xét trong bối cảnh của chính sách kinh doanh chung và đợc phối hợp chặt chẽ, phù hợp với các chính sách khác của ngân hàng nh: đầu t, quản lý tài sản và nợ, marketing, nguồn nhân lực Nếu trong thời kì ngân hàng thực hiện chính sách tín dụng thắt chặt thì những thủ tục điều kiện cho vay, quá trình thẩm định nói chung và phân tích tài chính khách hàng sẽ khắt khe hơn so với thời kỳ mở rộng tín dụng Tuy nhiên dù ngân hàng có thực hiện chính sách tín dụng nh thế nào thì vẫn phải đặt nguyên tắc an toàn và sinh lời lên trên.
* nhân tố về phía doanh nghiệp
Hiện nay số lợng khách hàng đến với ngân hàng khá đa dạng, phong phú Tuy nhiên chất lợng công tác phân tích tài chính lại phụ thuộc nhiều vào phía doanh nghiệp.
• Về tính chính xác của các BCTC: đây là cơ sở để ngân hàng đánh giá tính lành mạnh về tình hình tài chính của khách hàng Nếu khách hàng cung cấp các BCTC một cách trung thực sẽ giúp cho CBTD có những đánh giá chính xác Tuy nhiên độ chính xác của các BCTC cần phải đợc CBTD xem xét Nguyên nhân của việc sai lệch BCTC có thể do trong quá trình lập có những sai sót ngoài ý muốn, cũng có thể việc cung cấp sai là do chủ ý của khách hàng muốn làm cho tình hình tài chính của công ty tốt hơn.
• Ngành nghề kinh doanh, loại hình doanh nghiệp.
Mỗi doanh nghiệp có loại hình kinh doanh riêng do đó mức độ phức tạp của các BCTC là khác nhau Những doanh nghiệp lớn thờng BCTC có mức độ phức tạp hơn những doanh nghiệp nhỏ Đồng thời đối với những loại hình doanh nghiệp khác nhau thì mức độ chính xác của BCTC cũng khác nhau Do vậy đòi hỏi CBTD lựa chọn những chỉ tiêu để có thể đánh giá đúng tình hình hiện tại của công ty. Đối với những ngành nghề khác nhau thì việc sử dụng các chỉ tiêu tài chính đặc trng cũng có những chuẩn mực không giống nhau CBTD không thể dùng một chỉ tiêu chuẩn để áp dụng cho tất cả các ngành nghề.
• Thời hạn của khoản vay
Các khoản vay khác nhau cũng có ảnh hởng lớn tới công tác phân tích tài chính của ngân hàng Đối với những khoản vay ngắn hạn thì ngân hàng chú ý tới các chỉ tiêu về khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn đến hạn của doanh nghiệp Tuy nhiên đối với các khoản vay dài hạn thì ngân hàng lại cần chú ý tới khả năng sinh lời của phơng án kinh doanh.
Ngoài những nhân tố kể trên có ảnh hởng tới công tác phân tích tài chính khách hàng còn có những nhân tố khác cũng ảnh hởng tới công tác phân tích nh: việc ban hành các văn bản mới của Nhà nớc, sự phát triển của tiến bộ khoa học kỹ thuật, tình hình kinh tế, chính trị, xã hội, thiên tai, dịch bệnh
Việc vận dụng, xử lý các tình huống nh thế nào để tránh tổn thất cho ngana hàng nhằm đạt hiệu quả trong công việc là tuỳ thuộc vào sự điều hành của ban lãnh đạo, sự vận dụng linh hoạt của CBTD trong công việc.
Chơng 2 Thực trạng hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại chi nhánh NHN o & PTNT tỉnh Hải Dơng 2.1 Tổng quan về Chi nhánh NHNo & PTNT tỉnh Hải Dơng
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Chi nhánh NHNo & PTNT tỉnh Hải Dơng, nội dung hoạt động
Hải Dơng là một tỉnh nông nghiệp, có tiềm năng lớn về sản xuất nông nghiệp, đồng thời có vị trí địa lý thuận lợi nằm trong vùng kinh tế trọng điểm Bắc bộ Trong những năm qua sản xuất nông nghiệp đã thu đợc những thành tựu to lớn góp phần vào sự tăng trởng chung của tỉnh cũng nh cả nớc Thực hiện mục tiêu chủ yếu về phát triển kinh tế - xã hội, đại hội Đảng bộ tỉnh Hải Dơng lần XIII đề ra: “Phát huy mọi nguồn lực, tiếp tục phát triển kinh tế theo hớng CNH - HĐH, tập trung phát triển sản xuất nông nghiệp, kinh tế nông thôn toàn diện vững chắc, tận dụng lợi thế địa phơng, phát triển công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp theo hớng nâng cao hiệu quả và phù hợp với nhu cầu của thị trờng, phát triển đa dạng các ngành dịch vụ sản xuất và đời sống”.
Do có tầm quan trọng đặc biệt đối với nền kinh tế, ngành ngân hàng đã sớm tích cực tiến hành đổi mới Với các Nghị định, Pháp lệnh, Bộ luật và các chính sách của Nhà nớc về hoạt động ngân hàng, đã tạo cho ngành NHNN trong đó có hệ thống NHNo & PTNT Việt Nam không ngừng phát triển lớn mạnh, đã góp phần quan trọng vào công cuộc đổi mới của Đảng.
Nghị định 53/HĐBT ngày 26/3/1988 của HĐBT (nay là Chính phủ) là dấu son lịch sử của ngành ngân hàng, tách rõ hai chức năng về quản lý Nhà n- ớc đối với hoạt động của NHNN, về kinh doanh đối với hoạt động của các NHTM và các tổ chức tín dụng.
Từ đó hệ thống Ngân hàng phát triển nông nghiệp Việt Nam cũng đợc hình thành Cùng ra đời với toàn hệ thống, chi nhánh Ngân hàng phát triển nông nghiệp Hải Hng đợc thành lập theo quyết định số 57/NH- QĐ ngày 1/7/1988 và đã phát triển qua các thời kỳ nh sau:
Thời kỳ thứ nhất:Từ năm 1988 đến 1990 với tên gọi là chi nhánh Ngân hàng phát triển nông nghiệp tỉnh Hải Hng
Chi nhánh Ngân hàng phát triển nông nghiệp tỉnh: đợc tổ chức thành 9 phòng chuyên môn nghiệp vụ Toàn tỉnh có 10 chi nhánh Ngân hàng phát triển nông nghiệp huyện và 10 phòng giao dịch.
Phòng kiểm tra nội bộ
Phòng kế toán ng©n quỹ phòng hành chÝnh nh©n sù
thực trạng hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại Chi nhánh NHNo & PTNT tỉnh Hải Dơng
Tổng quan về Chi nhánh NHNo & PTNT tỉnh Hải Dơng
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Chi nhánh NHNo & PTNT tỉnh Hải Dơng, nội dung hoạt động
Hải Dơng là một tỉnh nông nghiệp, có tiềm năng lớn về sản xuất nông nghiệp, đồng thời có vị trí địa lý thuận lợi nằm trong vùng kinh tế trọng điểm Bắc bộ Trong những năm qua sản xuất nông nghiệp đã thu đợc những thành tựu to lớn góp phần vào sự tăng trởng chung của tỉnh cũng nh cả nớc Thực hiện mục tiêu chủ yếu về phát triển kinh tế - xã hội, đại hội Đảng bộ tỉnh Hải Dơng lần XIII đề ra: “Phát huy mọi nguồn lực, tiếp tục phát triển kinh tế theo hớng CNH - HĐH, tập trung phát triển sản xuất nông nghiệp, kinh tế nông thôn toàn diện vững chắc, tận dụng lợi thế địa phơng, phát triển công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp theo hớng nâng cao hiệu quả và phù hợp với nhu cầu của thị trờng, phát triển đa dạng các ngành dịch vụ sản xuất và đời sống”.
Do có tầm quan trọng đặc biệt đối với nền kinh tế, ngành ngân hàng đã sớm tích cực tiến hành đổi mới Với các Nghị định, Pháp lệnh, Bộ luật và các chính sách của Nhà nớc về hoạt động ngân hàng, đã tạo cho ngành NHNN trong đó có hệ thống NHNo & PTNT Việt Nam không ngừng phát triển lớn mạnh, đã góp phần quan trọng vào công cuộc đổi mới của Đảng.
Nghị định 53/HĐBT ngày 26/3/1988 của HĐBT (nay là Chính phủ) là dấu son lịch sử của ngành ngân hàng, tách rõ hai chức năng về quản lý Nhà n- ớc đối với hoạt động của NHNN, về kinh doanh đối với hoạt động của các NHTM và các tổ chức tín dụng.
Từ đó hệ thống Ngân hàng phát triển nông nghiệp Việt Nam cũng đợc hình thành Cùng ra đời với toàn hệ thống, chi nhánh Ngân hàng phát triển nông nghiệp Hải Hng đợc thành lập theo quyết định số 57/NH- QĐ ngày 1/7/1988 và đã phát triển qua các thời kỳ nh sau:
Thời kỳ thứ nhất:Từ năm 1988 đến 1990 với tên gọi là chi nhánh Ngân hàng phát triển nông nghiệp tỉnh Hải Hng
Chi nhánh Ngân hàng phát triển nông nghiệp tỉnh: đợc tổ chức thành 9 phòng chuyên môn nghiệp vụ Toàn tỉnh có 10 chi nhánh Ngân hàng phát triển nông nghiệp huyện và 10 phòng giao dịch.
Phòng kiểm tra nội bộ
Phòng kế toán ng©n quỹ phòng hành chÝnh nh©n sù
Giai đoạn đầu khi mới thành lập, Ngân hàng phát triển nông nghiệp Hải Hng có nhiều khó khăn nhất so với các NHTM quốc doanh trong tỉnh: thiếu vốn nhất, đông ngời nhất, chi phí kinh doanh cao nhất, d nợ thấp nhất, nợ quá hạn nhiều nhất, tổn thất rủi ro cao nhất, cơ sở vật chất lạc hậu nhất, trình độ nghiệp vụ non kém nhất, tín nhiệm với khách hàng thấp nhất.
Thời kỳ thứ hai: Từ 1991 đến 1996 với tên gọi là chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp tỉnh Hải Hng
- Hội sở chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp tỉnh đợc bố trí thành 7 phòng biên chế, có 102 ngời (trong đó có 13 giám định viên thờng xuyên làm việc trực tiếp hàng ngày ở 13 chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp huyện).
- Huyện: Có 13 chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp huyện và 28 chi nhánh ngân hàng loại IV, trực thuộc ngân hàng nông nghiệp huyện.
Tổng số cán bộ đợc biên chế trong hệ thống NHNo toàn tỉnh là 727 ng- êi
Thời kỳ thứ ba: từ 1997-2002
Hội sở Chi nhánh NHNo & PTNT tỉnh có 9 phòng với 67 ngời, có hai chi nhánh ngân hàng cấp III Tổng số cán bộ NHNo trong toàn tỉnh là 457 ng- êi.
Hiện nay chi nhánh có 37 điểm giao dịch Tại hội sở tỉnh có 9 phòng, tổ thuộc NHNo tỉnh (cấp 1), 13 chi nhánh cấp 2, 13 chi nhánh cấp 3 và 5 phòng giao dịch Tổng số cán bộ NHNo toàn tỉnh là 528 cán bộ
Sơ đồ tổ chức bộ máy
Các phòng giao dịch ở huyện
Các phòng giao dịch ở huyện
Tổng nguồn vốn kinh doanh: 4.117 tỷ đồng, cơ cấu nguồn vốn:
- Nguồn vốn huy động: 3.342,9 tỷ đồng chiếm 81,2% tổng nguồn vốn kinh doanh Cơ cấu nguồn vốn huy động nh sau:
+ Nội tệ: 2.710,9 tỷ đồng, chiếm 81% nguồn vốn huy động
+ Ngoại tệ qui VND: 632 tỷ đồng, chiếm 19% nguồn vốn huy động
- Nguồn vốn UTĐT: 284 tỷ đồng, chiếm 6,9% tổng nguồn vốn kinhdoanh.
- Thiếu vốn: 490 tỷ đồng, chiếm 11,9% tổng nguồn vốn kinh doanh
Trong năm phát sinh 49 món, tăng 1 món so với 2006, số tiền 26.957 triệu, tăng 21.984 triệu (+442%), phí thu đợc 189 triệu Cuối 2007, còn 18 món, số d 10.884 triệu đồng Trong đó: bảo lãnh dự thầu 1 món với số tiền 50 triệu đồng; bảo lãnh thực hiện hợp đồng 13 món với số tiền 8.003,5 triệu đồng; bảo lãnh thanh toán 1 món với số tiền 300 triệu đồng; bảo lãnh LC 4 món với số tiền 2.531 triệu đồng.
Trong năm, mặc dù chi nhánh đã tăng cờng công tác tuyên truyền quảng bá để mở rộng hoạt động tín dụng ngoại tệ đảm bảo phù hợp với khả năng huy động vốn bằng ngoại tệ song kết quả cho vay, mở và thanh toán L/C còn rất hạn chế.
- Thanh toán quốc tế: tổng doanh số thanh toán quốc tế 5,12 triệu USD, quy VND 82,5 tỉ, so với năm 2006 tăng 1,7 triệu USD (+50%); chiếm 3,1% thị phần.
- Chi trả kiều hối: 39.567 lợt huyển tiền, số tiền 48,7 triệu USD, qui VND 784 tỉ, so với năm 2006 tăng 10,2 triệu USD (+27%); chiếm 5,3% thị phần; trong đó: thông qua đại lý trực tiếp cho Western Union (WU) 17.761 lợt chuyển tiền, số tiền 20,53 triệu USD qui VND 331 tỉ, so với năm 2006 tăng 10,6 triệu USD tỉ (+107%).
+ Doanh số mua: 116,7 triệu USD, qui VND 1.880 tỉ, so với năm 2006 tăng 42,8 triệu USD (+57,9%).
+ Doanh số bán: 116,7 triệu USD, qui VND 1.880 tỉ, so với năm 2006 tăng 43,3 triệu USD (+59%), dịch vụ kinh doanh ngoại tệ chiếm 29,4% thị phÇn.
• Hoạt động kinh doanh vàng bạc đá quý
- Tồn kho năm 2006 chuyển sang: 2.446 chỉ, giá trị 2,7 tỉ đồng.
- Doanh số mua vào: 37.127,8 chỉ tăng 1.841,8 chỉ (+5,2%), giá trị 51 tỉ, tăng 10 tỉ (+24,4%) so với năm 2006.
- Doanh số bán ra: 37.280,2 chỉ, tăng 1.953,2 chỉ (+5,5%), giá trị 52,2 tỉ, tăng 10,3 tỉ (+24,6%) so với năm 2006.
- Tồn kho cuối kỳ: 2.293,6 chỉ, giá trị 2,8 tỉ đồng.
• Hoạt động nhận lệnh chứng khoán
Kết quả mở đợc 300 tài khoản, số d 4 tỷ đồng Phí thu đợc 130 triệu.
• Hoạt động phát hành thẻ: chi nhánh có 2 máy ATM chiếm 5,3%thị phần máy ATM Phát hành đợc 4.134 thẻ tăng 2.862 thẻ so với năm 2006 (+225%), mở 3.894 tài khoản cá nhân chiếm 7,5% thị phần thẻ.
Bảng 2.1: Kết quả tài chính của NHNo tỉnh Hải Dơng Đơn vị: Tỷ VND
(Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác tín dụng năm 2005-2006-2007)
Từ kết quả tài chính trên cho thấy 1 cách toàn diện hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Trong những năm gần đây NHNo tỉnh Hải Dơng đã tăng tối đa các nguồn thu, giảm tối đa chi phí trên cơ sở lợi nhuận hợp lý bằng các biện pháp thích hợp Điều đó chứng tỏ những định hớng, chính sách của ngân hàng là hoàn toàn phù hợp với yêu cầu của thị trờng.
- Phân tích thu, chi tiền mặt qua quĩ ngân hàng năm 2007
Bảng 2.2: Kết quả hoạt động ngân quĩ của NHNo tỉnh Hải Dơng Đơn vị: Tỷ VND, nghìn USD, nghìn EUR
TT Chỉ tiêu VND USD EUR
Trong đó: Thu từ lu thông 11.547 108.233 2.815
Trong đó: Chi ra lu thông 14.689 100.234 2.524
3 Béi thu (+), Béi chi (-) -3.142 +7.999 +291 Qua bảng số liệu trên ta thấy khối lợng tiền mặt đợc đa vào lu thông còn lớn, công tác thanh toán không dùng tiền mặt tuy đã phát triển nhng còn ở mức khiêm tốn, do thói quen và nhu cầu chi trả bằng tiền mặt của dân c
- Về xử lý và thu giữ tiền giả: Năm 2007 toàn chi nhánh đã phát hiện 1.861 tờ tiền giả với số tiền 176.605 ngàn đồng.
Thực trạng hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại Chi nhánh NHNo & PTNT tỉnh Hải Dơng
2.2.1 Khái quát hoạt động phân tích tài chính tại Chi nhánh NHNo
& PTNT tỉnh Hải Dơng Đi vay để cho vay là hoạt động truyền thống của các NHTM Hoạt động cho vay cũng là hoạt động chủ đạo tại NHNo tỉnh Hải Dơng Để tiến hành cho vay ngân hàng cũng thực hiện đầy đủ quy trình phân tích tín dụng trong đó phân tích tài chính là yếu tố cần thiết không thể thiếu để ra quyết định tín dông.
- Thông tin sử dụng: Bảng cân đối kế toán; BCKQHĐKD; thuyết minh báo cáo tài chính; BCLCTT; các thông tin khác về doanh nghiệp.
- Phơng pháp sử dụng: Phơng pháp so sánh; phơng pháp phân tích tỷ số và một số phơng pháp khác.
- Nội dung phân tích: Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trng; phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng nguồn; phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, ngân hàng vẫn chủ yếu tập trung vào việc phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trng.
2.2.2 Thực trạng hoạt động phân tích tại Chi nhánh NHNo & PTNT tỉnh Hải Dơng
Công ty TNHH Thơng mại Thành Phát Địa chỉ giao dịch: 592 Đại lộ Trần Hng Đạo, Phờng Ngọc Châu, Tp Hải Dơng, Tỉnh Hải Dơng. Địa chỉ nhà máy sản xuất bột giấy và giấy: Thị trấn Phú Thái, Kim Thành, Hải Dơng.
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0402054175 cấp lần đầu ngày 14/01/1993, đăng ký thay đổi lần thứ 10 ngày 10/8/2007, do Sở Kế hoạch và đầu t Hải Dơng cấp.
Ngành nghề kinh doanh: sản xuất bột giấy và giấy; san lấp mặt bằng; xây dựng công trình giao thông quy mô vừa và nhỏ; xây dựng công trình công nghiệp, kinh doanh XNK thiết bị, vật t nguyên liệu sản xuất giấy.
• Năng lực pháp luật dân sự
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0402054175 cấp lần đầu ngày 14/01/1993, đăng ký thay đổi lần thứ 10 ngày 10/8/2007, do Sở Kế hoạch và đầu t Hải Dơng cấp.
- Điều lệ: Công ty TNHH Thơng mại Thành Phát gồm 8 chơng 49 điều do Sở Kế hoạch và Đầu t phê duyệt ngày 08/11/2001.
- Quyết định bổ nhiệm giám đốc: Biên bản cuộc họp hội đồng thành viên ngày 18/09/2001.
- Quyết định bổ nhiệm Kế toán trởng: số 11/QĐ - HĐTV ngày 15/12/2004.
- Biên bản xác nhận vốn góp ngày 15/7/2007 của Hội đồng thành viên Công ty.
- Năng lực quản lý của Ban lãnh đạo: có năng lực và kinh nghiệm quản lý và sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực sản xuất bột giấy từ nhiều năm, thờng xuyên đi học tập kinh nghiệm tại nớc ngoài để phát huy những tiến bộ khoa học kỹ thuật không ngừng mở rộng sản xuất tăng năng suất và nâng cao chất lợng sản phẩm
Nh vậy khách hàng có đủ năng lực pháp luật dân sự theo quy định của pháp luật.
• Khả năng tài chính của công ty
Bảng 2.5: Bảng cân đối kế toán Công ty Thành Phát tài sản 2006 2007
I Tiền và tơng đơng tiền 457.190.477 337.225.162
II Các khoản phải thu 1.138.095.294 3.604.705.497
IV Tài sản ngắn hạn khác 92.219.008 50.307.143
1 Chi phí trả trớc ngắn hạn 73.519.737 40.239.601
2 Tài sản ngắn hạn khác 18.699.271 10.067.542
B Tài sản dài hạn 22.554.678.011 39.913.146.082 I.Tài sản cố định 20.962.077.270 36.935.502.083
II Chi phí xây dựng cơ bản 1.592.600.741 2.977.643.999
3 Thuế và các khoản phải nộp 30.133.028 78.928.758
4 Các khoản phải trả khác 279.646.103 494.298.758
II Nợ trung, dài hạn 13.228.153.270 23.657.000.000
III LN cha ph©n phèi 870.195.862 1.698.455.100
• Kết quả sản xuất kinh doanh
Bảng 2.6: Báo cáo kết quả HĐKD Thành Phát
4 Doanh thu hoạt động tài chính
5 Chi phí hoạt động tài chính 104.920.451 370.609.122
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 201.099.213 880.240.700
8 LN thuần từ hoạt động kinh doanh 700.612.799 1.474.973.410
Bảng 2.7: Bảng chỉ tiêu Thành Phát
Hệ số vốn chủ sở hữu 0,34 0,36
Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn 0,42 0,46
Tỷ suất đầu t tài sản cố định 0,76 0,74
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 1,03 1,25
Hệ số khả năng thanh toán nhanh 0,33 0,48
Hệ số khả năng thanh toán nhanh (tức thì) 0,1 0,04
Vòng quay các khoản phải thu 9,8 7,5
Kú thu tiÒn trung b×nh 36 48
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 0,54 0,61
Hiệu suất sử dụng tài sản 0,41 0,46
Tỉ suất sinh lợi doanh thu 0,06 0,08
Tỉ suất sinh lợi tổng tài sản 0,03 0,04
Tỉ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 0,07 0,09
• Nhận xét và đánh giá
- Về cơ cấu tài chính và tình hình đầu t
+ Hệ số nợ giảm, hệ số vốn chủ sở hữu tăng chứng tỏ doanh nghiệp có xu hớng tăng tính tự chủ về mặt tài chính, giảm sự phụ thuộc vào vay nợ bên ngoài
+ Tỉ suất tự tài trợ tài sản dài hạn có xu hớng tăng phản ánh mức độ tài trợ tài sản dài hạn bằng vốn chủ sở hữu tăng làm tăng năng lực tài chính của doanh nghiệp từ đó làm giảm rủi ro tài chính của doanh nghiệp Tuy nhiên chỉ số này vẫn nhỏ hơn 1, doanh nghiệp đã có một phần tài sản dài hạn đợc tài trợ bằng vốn vay
+ Tỉ suất đầu t vào tài sản cố định trong tổng tài sản giảm nhng không đáng kể, tuy nhiên việc đầu t vào tài sản cố định của công ty vẫn chiếm tỷ trọng lớn.
- Về khả năng thanh toán ngắn hạn
+ Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn lớn hơn 1 và có xu hớng tăng, chứng tỏ khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp tăng, khả năng chi trả nợ ngắn hạn tăng Hệ số đã thể hiện mức độ thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp đã đảm bảo.
+ Hệ số khả năng thanh toán nhanh nhỏ hơn 1 nhng có xu hớng tăng chứng tỏ khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ của doanh nghiệp tăng từ đó làm tăng uy tín của công ty trong việc thanh toán nợ đến hạn
+ Hệ số khả năng thanh toán nhanh tức thì thấp và có xu hớng giảm cho thấy khả năng thanh toán nhanh tại thời điểm xem xét của doanh nghiệp cha đảm bảo.
Tuy nhiên các khoản nợ ngắn hạn của công ty đều có kế hoạch trả nợ cụ thể nên đơn vị hoàn toàn có thể chủ động thanh toán bằng nguồn thu khách hàng.
- Về năng lực hoạt động của tài sản
+ Vòng quay các khoản phải thu giảm, kỳ thu tiền trung bình tăng chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản nợ của doanh nghiệp chậm hơn, do doanh nghiệp cho khách hàng chịu lâu hơn làm cho vốn của doanh nghiệp bị ứ đọng. Doanh nghiệp cần có biện pháp thu hồi các khoản nợ.
+ Vòng quay HTK tăng l m tốc độ luân chuyển HTK nhanh hơn,àm tốc độ luân chuyển HTK nhanh hơn, doanh nghiệp không bị ứ đọng vốn, giảm nhu cầu vốn lu động Doanh nghiệp có biện pháp quản lý HTK tốt hơn năm trớc.
+ Hiệu suất sử dụng tài sản cố định và tài sản tăng thể hiện sức sản xuất của tài sản cố định tăng, việc sử dụng tài sản cố định và tài sản vào hoạt động kinh doanh có hiệu quả làm tăng doanh thu của doanh nghiệp Qua đó thể hiện trình độ quản lý, sử dụng tài sản tốt.
- Phân tích khả năng sinh lời.
Những kết quả đạt đợc, tồn tại và nguyên nhân
NHNo tỉnh Hải Dơng có tổ chức mạng lới rộng khắp các huyện thành phố trong toàn tỉnh Với chức năng kinh doanh tiền tệ tín dụng trên mặt trận nông nghiệp, nông thôn và các thành phần kinh tế khác trên địa bàn NHNo tỉnh đã và đang giữ vai trò chủ đạo, chủ lực trên thị trờng tài chính tín dụng ở nông thôn Bên cạnh đó NHNo tỉnh Hải Dơng tăng cờng mở rộng cho vay DNVVN từ đó đã tạo hiệu quả đối với kinh tế và xã hội:
Hoạt động đầu t vốn của NHNo tỉnh Hải Dơng đối với DNVVN đã tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp phát triển sản xuất, đổi mới công nghệ, máy móc, thiết bị, nâng cao chất lợng, mẫu mã sản phẩm hàng hoá, tiếp cận đợc với thị trờng, nâng cao năng lực tài chính, tăng sức cạnh tranh trong qúa trình phát triển và hội nhập kinh tế.
- Mở rộng cho vay DNVVN đã tạo bớc chuyển đổi tích cực trong cơ cấu đầu t của NHNo tỉnh Hải Dơng, xây dựng một có cấu hợp lý, hiệu quả, thúc đẩy sự phát triển đa dạng các sản phẩm, tiện ích ngân hàng hiện đại cung cấp cho khách hàng.
- Mở rộng cho vay DNVVN đã giúp cho NHNo tỉnh tăng thu dịch vụ, mở rộng đợc thị trờng và thị phần, nâng cao năng lực tài chính, tăng cờng sức cạnh tranh, tạo điều kiện thuận lợi cho tiến trình hội nhập.
* §èi víi nÒn kinh tÕ Đầu t cho vay DNVVN góp phần khai thác tốt mọi nguồn lực sẵn có, thực hiện mục tiêu tăng trởng kinh tế, góp phần tạo việc làm, tạo thu nhập, thúc đẩy tiêu dùng, xoá đói, giảm nghèo, đảm bảo trật tự, an toàn xã hội. Để đạt đợc các kết quả trên là nhờ :
- Nhận thức đợc tầm quan trọng của DNVVN trong nền kinh tế nói chung, NHNo tỉnh Hải Dơng đã xác định mục tiêu cần thực hiện là: Mở rộng đầu t cho vay doanh nghiệp nhằm tăng trởng d nợ, tăng thu dịch vụ, phát triển sản phẩm mới, nâng cao sức cạnh tranh của NHNo tỉnh trên thị trờng.
- Ban lãnh đạo NHNo tỉnh Hải Dơng, lãnh đạo các đơn vị trong toàn chi nhánh đã có những giải pháp phù hợp trong quan hệ giao dịch với từng đối t- ợng khách hàng, đổi mới cách tiếp cận thể hiện rõ nét trong việc xếp loại khách hàng để áp dụng các chính sách u đãi lựa chọn những CBTD có trình độ vững đáp ứng đợc yêu cầu của công việc để phân công tiếp cận, cho vay vốn, nắm vững tình hình tài chính của doanh nghiệp, t vấn cho khách hàng trong việc sử dụng dịch vụ của ngân hàng Điều đó thể hiện qua tốc độ tăng trởng tÝn dông cho vay DNVVN n¨m qua.
- Chi nhánh đã từng bớc xây dựng đợc niềm tin với khách hàng Nhiều khách hàng mà NHNo tỉnh Hải Dơng cho vay từ khi còn là khách hàng cá nhân, hộ đăng ký kinh doanh nay đã phát triển thành các doanh nghiệp có quy mô vừa Vào dịp lễ, tết hàng năm, NHNo tỉnh Hải Dơng thờng tổ chức hội nghị khách hàng các doanh nghiệp có mức vay lớn, làm ăn có hiệu quả Từ đó đã tạo lên mối quan hệ gần gũi, gắn bó lâu dài giữa ngân hàng và doanh nghiệp.
- Coi trọng kỷ cơng, kỷ luật trong chỉ đạo điều hành công tác tín dụng, đề ra các biện pháp nhằm mở rộng và nâng cao chất lợng tín dụng:
Giao chỉ tiêu tăng trởng d nợ, giảm thấp nợ quá hạn, thu lãi cho vay, thu nợ quá hạn và nợ đã xử lý rủi ro cho từng chi nhánh, từng CBTD Hàng quý các đơn vị báo cáo kết quả thực hiện về NHNo tỉnh để làm cơ sở cho việc chỉ đạo công tác tín dụng, xét nâng bậc lơng và bình xét thi đua cho các đơn vị và các cá nhân
Tiếp tục duy trì việc theo dõi, chấm điểm thi đua để động viên khen th- ởng cho tập thể có thành tích cao trong công tác tín dụng Qua đó, nhằm động viên, khích lệ kịp thời những tập thể tiêu biểu, đồng thời tạo ra phong trào thi đua, phấn đấu hoàn thành xuất sắc mục tiêu, nhiệm vụ công tác tín dụng năm tiÕp theo
Thực hiện chiến lợc khách hàng: trong bối cảnh cạnh tranh giữa các tổ chức tín dụng trên địa bàn diễn ra ngày càng gay gắt, chi nhánh đã đề ra những chính sách u đãi đối với khách hàng nh: trình giảm lãi suất cho vay với một số khách hàng lớn xếp loại A để giữ khách hàng và thu hút thêm khách hàng mới Ngoài ra, đối với các khách hàng truyền thống có nhu cầu vay vốn thờng xuyên, tín nhiệm trong quan hệ tín dụng đợc áp dụng cho vay không có bảo đảm bằng tài sản, miễn hoặc giảm phí chuyển tiền
- NHNo tỉnh Hải Dơng đã thực hiện các quy trình phân tích, thẩm định tín dụng một cách chặt chẽ đặc biệt là công tác phân tích tình hình tài chính khách hàng vay vốn từ đó tạo điều kiện nâng cao chất lợng tín dụng trên địa bàn.
- Chỉ đạo các đơn vị phân tích tình hình hoạt động kinh doanh, tài chính đối với các doanh nghiệp có d nợ từ 5 tỷ đồng trở lên; tổ chức phân loại khách hàng; hàng tháng phải thực hiện việc phân loại nợ, đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng để phục vụ cho công tác quản lý chất lợng và rủi ro tín dụng.
- Chỉ đạo CBTD phối hợp chặt chẽ với cán bộ thẩm định làm tốt công tác thẩm định trớc khi cho vay nhằm phát hiện khách hàng làm ăn không hiệu quả hoặc dự án không khả thi kiên quyết không đầu t Đồng thời tăng cờng công tác kiểm tra nhằm phát hiện khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, sản xuất kinh doanh kém hiệu quả đề xuất biện pháp xử lý thích hợp.
Định hớng hoạt động ngân hàng trong thời gian tới
Trên cơ sở tiềm năng và thế mạnh của một tỉnh thuộc đồng bằng sông Hồng, Hải Dơng không ngừng khai thác và phát huy nội lực, động viên và chỉ đạo các ngành các cấp, mọi tầng lớp nhân dân ra sức phấn đấu hoàn thành các mục tiêu KT - XH đã đề ra Điều đặc biệt là vai trò quan trọng của NHNo & PTNT tỉnh Hải Dơng trong việc cho vay đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh phục vụ phát triển kinh tế địa phơng mà trớc hết là đầu t cho mục tiêu chuyển dịch cơ cấu kinh tế, CNH - HĐH nông nghiệp nông thôn, xây dựng nhiều cánh đồng đạt 50 triệu/ 1 ha Để tiếp tục thực hiện chủ trơng đổi mới, trong đó cụ thể là chơng trình, mục tiêu cơ cấu lại ngân hàng, thực hiện định hớng phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh, để trở thành một NHNo hiện đại, đủ mạnh, đạt đợc yêu cầu phát triển bền vững, an toàn và hiệu quả và đảm bảo đời sống cho cán bộ về hoạt động tín dụng vừa phải tăng trởng tín dụng để đáp ứng nhu cầu tăng trởng kinh tế theo chơng trình mục tiêu của tỉnh nhng tăng trởng ở mức hợp lý bình quân từ 15% đến 20%/năm, đảm bảo cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn, đảm bảo an toàn và hiệu quả
Tăng cờng công tác quản lý chất lợng tín dụng, thực hiện phân loại nợ đầy đủ, đúng theo cả 2 tiêu chí: định tính và định lợng Chấm dứt tình trạng cơ cấu lại nợ cha đúng quy định Phấn đấu giữ tỷ lệ nợ xấu dới 5% so với tổng d nợ.
3.1.1 Nguồn vốn: Tăng từ 25% trở lên so với năm 2007 (Không bao gồm nguồn vốn UTĐTTƯ, nguồn trái phiếu AGRIBANK 2006 hộ TW) Trong đó:
- Tăng trởng nguồn vốn ngoại tệ: 30%
- Tỷ trọng huy động nguồn vồn dân c/tổng nguồn: 78%
* Đối với cho vay doanh nghiệp
• D nợ: Tăng 26% so với năm 2007 (Không bao gồm d nợ nguồn vốn UTĐT, phần vốn dự án, d nợ chỉ định).
- D nợ cho vay thông thờng tăng 25%.
- D nợ cho vay doanh nghiệp: Tăng 16% so với 31/12/2007.
- D nợ cho vay DNVVN: Tăng 16-20% so với năm 2007
• Tỷ trọng d nợ trung dài hạn trên tổng d nợ đạt 45%
- Cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp: 45%
- Cho vay trung và dài hạn đối với DNVVN: 40-45%
• Tỷ trọng cho vay doanh nghiệp trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn đạt 70% trên tổng d nợ. Để đạt đợc các chỉ tiêu đề ra cần có các biện pháp:
- Chủ động quan hệ với các cơ quan, ban ngành ở địa phơng nh: Cục quản lý vốn và tài sản DNVVN, Sở kế hoạch đầu t, Sở nông nghiệp, Phòng đăng ký kinh doanh để rà soát, nắm bắt lại số lợng, tình hình SXKD của các doanh nghiệp trên địa bàn, đặc biệt là những doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả hoặc doanh nghiệp sản xuất kinh doanh những mặt hàng có tiềm năng, lợi thế trong việc tiêu thụ sản phẩm, nhằm đánh giá, phân loại khách hàng để lựa chọn đối tợng cần tập trung lôi kéo, thu hút Tổ chức Hội nghị khách hàng để giới thiệu về những tiện ích và lợi thế của NHNo đối với khách hàng khi có quan hệ vay vốn hoặc quan hệ thanh toán
- Đa dạng hoá những sản phẩm dịch vụ kết hợp với phong cách phục vụ văn minh, lịch sự, tận tình, chu đáo để ổn định và giữ vững các khách hàng truyền thống có tín nhiệm với NHNo, đồng thời tạo sức hấp dẫn và thu hút thêm khách hàng mới.
* Đối với cho vay hộ sản xuất - kinh doanh
Hộ sản xuất kinh doanh là đối tợng chủ yếu, luôn chiếm tỷ trọng lớn trong hoạt động cho vay của ngân hàng Năm 2008, ngân hàng đã đề ra mục tiêu:
- Bám sát chơng trình phát triển kinh tế - xã hội của địa phơng, chủ động làm việc với các ban ngành để nắm bắt các dự án lớn có khả năng thực thi về nông nghiệp và nông thôn để sớm có kế hoạch tiếp cận đầu t vốn.
- Kết hợp với Hội nông dân, Hội phụ nữ các cấp để tổ chức khảo sát, điều tra phân loại hộ, đặc biệt là nắm những hộ sản xuất kinh doanh giỏi, hộ làm kinh tế trang trại trên địa bàn, từ đó có kế hoạch và biện pháp đầu t phù hợp đối với từng loại hộ.
- Cho vay vốn đối với ngời đi lao động có thời hạn ở nớc ngoài chủ yếu ở vùng nông thôn.
- Tăng cờng việc cho vay qua tổ nhóm nhằm giảm tải đối với CBTD, tăng trách nhiệm trả nợ, tạo điều kiện tăng trởng d nợ
- Củng cố và tăng cờng hơn nữa mối quan hệ với các cấp chính quyền địa phơng, các ngành đoàn thể, đặc biệt là chính quyền xã (phờng), nơi có tác động trực tiếp góp phần quan trọng thúc đẩy việc cho vay, mở rộng đối tợng và an toàn tín dụng đối với NHNo trong cho vay hộ nông dân.
- Tỷ lệ nợ xấu dới 5%/tổng d nợ
- Tỷ lệ nợ xấu doanh nghiệp dới 7% tổng d nợ cho vay doanh nghiệp.
3.1.4 Về nâng cao chất lợng tín dụng
Năm 2008, nhiệm vụ cơ bản, trọng tâm của công tác tín dụng là việc tăng trởng tín dụng phải gắn liền với việc nâng cao chất lợng tín dụng Do vậy, trong chỉ đạo điều hành, cần phải tiếp tục thực hiện nghiêm túc Chỉ thị 02/2005/CT-NHNN ngày 20/04/2005 của Thống đốc NHNN Giải pháp nâng cao chất lợng tín dụng trong năm 2008 cần quan tâm là:
- Nâng cao chất lợng thẩm định trớc khi cho vay.
- Tăng cờng công tác kiểm tra, giám sát sau khi cho vay.
- Thực hiện nghiêm túc việc phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro và xử lý rủi ro theo đúng tinh thần chỉ đạo của NHNo & PTNT Việt Nam
- Tiếp tục giao chỉ tiêu thu nợ quá hạn, nợ đã đợc xử lý rủi ro, nợ tồn đọng cho từng chi nhánh, từng CBTD Tăng cờng công tác kiểm tra việc xử lý, thu hồi nợ đã xử lý rủi ro đối với các đơn vị trực thuộc.
- Củng cố và tăng cờng hơn nữa mối quan hệ với cấp uỷ, chính quyền địa phơng, các ngành trên địa bàn, tạo điều kiện thuận lợi phòng, giảm thiểu rủi ro và tạo đà cho việc mở rộng tín dụng.
- Kiên quyết áp dụng các biện pháp xử lý nợ để thu hồi những khoản nợ quá hạn đặc biệt đối với các khách hàng không chịu trả nợ, những khoản nợ chËm lu©n chuyÓn.
giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại
3.1.1 Thực hiện theo công tác chỉ đạo điều hành chung
Mỗi ngân hàng đều phải xây dựng những chiến lợc hoạt động kinh doanh cho tơng lai Mỗi kế hoạch hay nhiệm vụ phải đợc xây dựng trên nền tảng những gì đã đạt đợc đồng thời phải thể hiện sự phát triển trong thời gian tới Việc xây dựng công tác chỉ đạo điều hành chung nhằm định hớng hoạt động từ đó tạo hớng đi đúng, thống nhất trong hoạt động ngân hàng Mỗi cán bộ ngân hàng cần thực hiện theo những chỉ đạo điều hành chung đã đợc xây dựng với những nội dung cụ thể và chi tiết nh sau:
- Ngân hàng luôn xác định công tác huy động vốn là nền tảng để mở rộng kinh doanh, từ đó chủ động đa dạng hoá các hình thức huy động vốn, tăng cờng công tác tuyên truyền quảng cáo, đa dạng các sản phẩm tiện ích. Đổi mới phong cách giao dịch, giao tiếp với khách hàng đặc biệt là khách hàng là doanh nghiệp.
- Củng cố và tăng cờng mối quan hệ, liên kết với Hiệp hội DNVVN, Hiệp hội làng nghề, Hiệp hội doanh nghiệp trẻ để nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh, nhu cầu về dịch vụ của các doanh nghiệp Đồng thời các Hiệp hội là cầu nối để chuyển tải thông tin về chế độ của NHNo tỉnh đối với các doanh nghiệp, tạo lên sự hiểu biết lẫn nhau, giúp cho các doanh nghiệp tiếp cận đợc với ngân hàng đợc thuận lợi.
- Làm tốt công tác tiếp cận, điều tra khảo sát nhu cầu vay vốn của các doanh nghiệp trên địa bàn làm cơ sở để có định hớng thích hợp về vốn, về lãi suất, tạo thuận lợi cho việc mở rộng cho vay doanh nghiệp.
- Quan tâm đến công tác tuyên truyền, quảng cáo, mở hội nghị khách hàng để kịp thời thông tin cơ chế, chính sách của NHNo tỉnh đối với các doanh nghiệp.
- Gắn cho vay kết hợp với cung cấp sản phẩm dịch vụ nh: Thanh toán, tiền gửi, mua bán ngoại tệ, chuyển tiền kiều hối… tạo một chu trình khép kín tạo một chu trình khép kín trong quan hệ với doanh nghiệp.
- Thờng xuyên phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp có quan hệ với ngân hàng Nghiên cứu và t vấn cho doanh nghiệp trong việc giải quyết các khó khăn vớng mắc trong hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Thực hiện một số chính sách u đãi đối với doanh nghiệp nh u đãi về lãi suất, phí dịch vụ, điều kiện thế chấp đối với các doanh nghiệp có quan hệ vay vốn thờng xuyên, hoạt động có hiệu quả, trả nợ tốt, xếp hạng nội bộ tốt, u đãi đối với khách hàng làm hàng xuất khẩu.
3.2.2 Thực hiện phân tích đầy đủ, linh hoạt những nội dung cần thiÕt
Bất kỳ ngân hàng nào trớc khi cho vay đều tiến hành phân tích khách hàng về tình trạng cũng nh thiện chí trả nợ vay của khách hàng Việc phân tích giúp cho ngân hàng xác định khả năng hoàn trả của khoản nợ và các rủi ro có thể xảy ra từ đó có biện pháp phòng ngừa và trích lập dự phòng có thể xảy ra Mỗi NHTM đều có quy trình phân tích đánh giá riêng tuy nhiên đều h- ớng tới mục đích cuối cùng là khoản nợ gốc và lãi đợc hoàn trả đúng quy định Việc phân tích đủ những nội dung cần thiết sẽ thấy đợc điểm mạnh, điểm yếu từ đó giúp cho việc ra quyết định chính xác.
Sau khi thu thập xác minh các thông tin khách hàng về năng lực pháp lý cũng nh năng lực điều hành và t cách khách hàng vay vốn, CBTD sẽ tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn CBTD cần thực hiện phân tích, tính toán các chỉ số một cách đầy đủ để có thể tìm ra đợc các mối liên hệ giữa các tỷ số tính toán đợc để có thể đa ra những kết luận chính xác về công ty.
Về phân tích khả năng sinh lời: phân tích chỉ tiêu ROS; ROA; ROE
Về phân tích tính ổn định: phân tích chỉ tiêu về tính lỏng nh khả năng thanh toán ngắn hạn; khả năng thanh toán nhanh; khả năng thanh toán nhanh tức thì, và phân tích các chỉ tiêu về khả năng tự tài trợ nh hệ số nợ; khả năng trang trải lãi vay.
Về phân tích năng lực hoạt động của tài sản: phân tích vòng quay khoản phải thu, vòng quay HTK, kỳ thu tiền trung bình, hiệu suất sử dụng tổng tài sản.
Về phân tích việc định giá trên thị trờng (đối với công ty phát hành cổ phiếu): phân tích chỉ tiêu EPS, P/E
Ngoài ra có thể tiến hành phân tích về hiệu qủa sản xuất và phân tích sức tăng trởng của doanh nghiệp.
CBTD không nên bỏ qua bất kỳ chỉ tiêu nào vì hoàn toàn không có một chuẩn mực nào cho phần phân tích theo từng tỷ số.
Một hoặc một số chỉ số là tốt cũng cha thể kết luận là công ty đang trong tình trạng tốt Do vậy xin nhắc lại các mối quan hệ giữa các tỷ số là mục đích cuối cùng của phân tích tài chính công ty.
3.2.3 Thực hiện chuyên môn hoá CBTD theo từng ngành nghề
Hiện nay, số lợng khách hàng đến giao dịch với ngân hàng khá đa dạng và phong phú Vì vậy thực hiện chuyên môn hoá công việc đối với mỗi CBTD theo từng ngành nghề là cần thiết nhằm mục đích nâng cao hiệu quả trong quản lý khách hàng Ngân hàng nên tiến hành phân công cán bộ phụ trách theo từng nhóm khách hàng tạo tính chuyên môn hoá cao từ đó làm tăng ý thức trách nhiệm của từng CBTD trong công việc mình đợc giao Ngân hàng cũng nên tăng quyền tự quyết định cho mỗi CBTD trong phần công việc đợc giao làm cho CBTD tự chủ trong công việc thẩm định đánh giá tình hình khách hàng.
Ví dụ: Phân công cán bộ phụ trách lĩnh vực: nông, lâm, ng nghiệp
Phân công cán bộ phụ trách lĩnh vực: thơng mại và dịch vụ
Phân công cán bộ phụ trách lĩnh vực: xây dựng
Phân công cán bộ phụ trách lĩnh vực: công nghiệp Để làm đợc điều này đòi hỏi ban lãnh đạo phải hiểu rõ về nghiệp vụ cũng nh thế mạnh của mỗi CBTD từ đó thực hiện phân công công việc Nh vậy sẽ giúp phát huy hiểu biết của mỗi ngời trong lĩnh vực chuyên sâu đợc giao Đồng thời, ngân hàng phải thờng xuyên cử cán bộ đi tập huấn các khoá, các lớp có liên quan tới lĩnh vực mình chuyên trách Mỗi CBTD cần thờng xuyên tìm hiểu thông tin, cập nhập các văn bản mới, các thông t hớng dẫn, bổ sung những kiến thức có liên quan tới lĩnh vực phụ trách.
3.2.4 Thực hiện chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng thờng xuyên