Lý luận cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn trong hoạt động cho vay của nhtm

LỜI CẢM ƠN Luận văn thạc sỹ công trình nghiên cứu địi hỏi nỗ lực thân tác giả giúp đỡ Eximbank Vinh, thầy cô giáo Tác giả xin bày tỏ lịng biết ơn giúp đỡ tận tình PGS.TS Phạm Quang, trưởng khoa Kế toán, Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân trực tiếp hướng dẫn tác giả hồn thành luận văn Bên cạnh đó, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo Eximbank, đồng nghiệp hỗ trợ tạo điều kiện tài liệu Ngân hàng Cảm ơn thầy giáo khoa Kế tốn, Viện quản lý Đào tạo sau Đại học thầy cô trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội Tác giả luận văn Đào Quý Vương MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu .2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .4 1.1 Khái niệm, vai trị phân tích tài doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.Vai trị phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp vay vốn .8 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2 Phương pháp loại trừ .9 1.2.3 Phương pháp phân tích xu hướng (Phân tích theo chiều ngang) 10 1.2.4 Phương pháp phân tích cấu (Phân tích theo chiều dọc) 10 1.2.5 Phương pháp phân tích tỷ số (Phương pháp tỷ lệ.) .10 1.2.6 Phương pháp phân tích sử dụng mơ hình DUPONT 11 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 12 1.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp .12 1.3.2 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 16 1.3.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 21 1.3.4 Phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp 25 1.3.5 Phân tích khả hoạt động doanh nghiệp 27 1.3.6 Phân tích tốc độ tăng trưởng doanh nghiệp 29 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài doanh để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 29 1.4.1 Các nhân tố chủ quan 29 1.4.2 Các nhân tố khách quan 32 1.5 Tổ chức phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 34 1.5.1 Thu thập kiểm tra thông tin .34 1.5.2 Tính tốn số tiến hành phân tích 35 1.5.3 Lập báo cáo kết phân tích 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐỂ PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM CHI NHÁNH VINH 36 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh 36 2.1.2 Mơ hình tổ chức quản lý Ngân hàng xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh 39 2.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng Eximbank Vinh .41 2.2.1 Thu thập thông tin sàng lọc thông tin .42 2.2.2 Thẩm định phân tích số liệu báo cáo tài doanh nghiệp 43 2.2.3 Ví dụ minh họa 49 CHƯƠNG 3: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM - CHI NHÁNH VINH 69 3.1 Thảo luận kết nghiên cứu 69 3.1.1 Những kết đạt 70 3.1.2 Những mặt hạn chế .75 3.1.3 Nguyên nhân 76 3.2 Định hướng hoạt động kinh doanh Eximbank Vinh .78 3.3 Giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Eximbank Vinh 80 3.3.1 Tiến hành việc xây dựng quy trình phân tích 80 3.3.2 Tập hợp nguồn thông tin phân tích .81 3.3.3 Áp dụng phương pháp phân tích .82 3.3.4 Bổ sung thêm việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 83 3.3.5 Nâng cao lực, đạo đức nghề nghiệp đội ngũ cán làm công tác phân tích 84 3.4 Các kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Eximbank Vinh 86 3.4.1 Kiến nghị với phủ Bộ ngành liên quan 86 3.4.2 Với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .87 3.4.3 Với Ngân hàng Eximbank Việt Nam 87 KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .90 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định Eximbank Ngân hàng Xuất nhập Việt Nam Eximbank Vinh Ngân hàng Xuất nhập Việt Nam-Chi nhánh Vinh NHNN Ngân hàng Nhà nước 10 NHTM Ngân hàng thương mại DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Bảng 1.1 Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn doanh nghiệp 14 Bảng 1.2 Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài doanh nghiệp 16 Bảng 1.3 Bảng phân tích cấu tài sản doanh nghiệp 18 Bảng 1.4 Bảng phân tích cấu nguồn vốn doanh nghiệp .20 Bảng 1.5 Bảng phân tích tình hình công nợ doanh nghiệp .21 Bảng 2.1 Phân tích cấu biến động tài sản: 53 Bảng 2.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn: 60 Bảng 2.3 Phân tích tình hình cơng nợ cơng ty .63 Bảng 2.4 Phân tích số liệu tình hình SXKD 64 Bảng 2.5 Phân tích số tài 67 Bảng 3.1 Phân loại dư nợ tín dụng theo kỳ hạn giai đoạn 2009-2011 71 Bảng 3.2 Phân loại dư nợ tín dụng theo ngành nghề giai đoạn 2009-2011 72 Bảng 3.3 Phân loại dư nợ tín dụng theo nhóm nợ giai đoạn 2009-2011 .73 Biểu đồ 3.1: Cho vay khách hàng giai đoạn 2009-2011 70 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ mơ hình phân tích tài Dupont 12 Sơ đồ 2.1.Cơ cấu tổ chức Eximbank 40 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh Eximbank Vinh 41 i GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tính cấp thiết đề tài Đánh giá tình hình tài chính, khả tốn khách hàng vay vốn để đưa định đầu tư phù hợp bảo đảm an toàn vốn yêu cầu tiên để nâng cao hiệu hoạt động cho vay Từ đó, dự đốn phịng ngừa rủi ro xảy nhằm bảo tồn vốn cho Ngân hàng Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hố vấn đề lý luận cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng thương mại - Làm rõ, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay Eximbank Vinh - Từ tìm tồn nguyên nhân tồn làm sở cho việc đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay Eximbank Vinh Câu hỏi nghiên cứu - Các bước để thực việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ cho công tác cho vay? - Thực trạng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Eximbank Vinh nào? - Làm để hoàn thiện việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Eximbank Vinh Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Eximbank Vinh đơn vị sản xuất kinh doanh - Về thời gian: khoảng thời gian từ năm 2008 - 2011 ii - Về nội dung: Khách hàng doanh nghiệp vay vốn Eximbank Vinh Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử, phương pháp sử dụng trình nghiên cứu là: phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tỷ số, phân tích ngang phân tích dọc Ý nghĩa đề tài nghiên cứu - Đề tài nghiên cứu góp phần hệ thống hóa vấn đề lý luận cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng thương mại - Qua phân tích thực trạng cơng tác phân tích tài nghiệp vay vốn hoạt động cho vay Eximbank Vinh đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác đơn vị Kết cấu đề tài nghiên cứu Ngoài phần mục lục, danh mục bảng biểu sơ đồ, phụ lục, luận văn kết cầu thành chương: Chương 1: Lý luận phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay NHTM Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam Chi nhánh Vinh Chương 3: Thảo luận kết nghiên cứu, số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh iii CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm, vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý đánh giá doanh nghiệp, từ giúp đối tượng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ Phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại việc phân tích số tài chính, xu hướng biến động tình hình tài doanh nghiệp vay, so sánh số với số chung ngành hay doanh nghiệp có quy mơ nhằm đưa kết luận cuối xác định tình trạng tài doanh nghiệp có lành mạnh hay khơng, có rủi ro cho Ngân hàng định cho vay 1.1.2 Vai trị phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay có vai trị quan trọng hoạt động NHTM, thể khía cạnh sau: - Phân tích tài doanh nghiệp giúp hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng Tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu phần lớn ngân hàng thương mại Việt Nam Tuy nhiên, hoạt động tiểm ẩn rủi ro lớn Chất lượng khoản vay phụ thuộc nhiều vào hoạt động phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Nếu phân tích đúng, đầy đủ ... TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm, vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài. .. mục bảng biểu sơ đồ, phụ lục, luận văn kết cầu thành chương: Chương 1: Lý luận phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay NHTM Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn. .. tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .4 1.1 Khái niệm, vai trị phân tích tài