Lý luận cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn trong hoạt động cho vay của nhtm

LỜI CẢM ƠN Luận văn thạc sỹ công trình nghiên cứu địi hỏi nỗ lực thân tác giả giúp đỡ Eximbank Vinh, thầy cô giáo Tác giả xin bày tỏ lịng biết ơn giúp đỡ tận tình PGS.TS Phạm Quang, trưởng khoa Kế toán, Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân trực tiếp hướng dẫn tác giả hồn thành luận văn tế Bên cạnh đó, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo Eximbank, nh đồng nghiệp hỗ trợ tạo điều kiện tài liệu Ngân hàng Ki Cảm ơn thầy giáo khoa Kế tốn, Viện quản lý Đào tạo sau Đại Tác giả luận văn Kh óa lu ận tố tn gh iệ p học thầy cô trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội Đào Quý Vương MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU tế Tính cấp thiết đề tài nh Mục tiêu nghiên cứu Ki Câu hỏi nghiên cứu p Phạm vi nghiên cứu iệ Phương pháp nghiên cứu gh Ý nghĩa đề tài nghiên cứu tn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH tố NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG ận THƯƠNG MẠI lu 1.1 Khái niệm, vai trò phân tích tài doanh nghiệp .4 Kh óa 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp .4 1.1.2.Vai trò phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 1.2.1 Phương pháp so sánh .8 1.2.2 Phương pháp loại trừ .9 1.2.3 Phương pháp phân tích xu hướng (Phân tích theo chiều ngang) 10 1.2.4 Phương pháp phân tích cấu (Phân tích theo chiều dọc) 10 1.2.5 Phương pháp phân tích tỷ số (Phương pháp tỷ lệ.) 10 1.2.6 Phương pháp phân tích sử dụng mơ hình DUPONT 11 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 12 1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 12 1.3.2 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp .16 1.3.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 21 1.3.4 Phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp 25 1.3.5 Phân tích khả hoạt động doanh nghiệp 27 1.3.6 Phân tích tốc độ tăng trưởng doanh nghiệp 29 tế 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài doanh để phục nh vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 29 Ki 1.4.1 Các nhân tố chủ quan 29 p 1.4.2 Các nhân tố khách quan .32 iệ 1.5 Tổ chức phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay gh Ngân hàng thương mại 34 tn 1.5.1 Thu thập kiểm tra thông tin 34 tố 1.5.2 Tính tốn số tiến hành phân tích 35 ận 1.5.3 Lập báo cáo kết phân tích .35 lu CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Kh óa ĐỂ PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM CHI NHÁNH VINH .36 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh 36 2.1.2 Mơ hình tổ chức quản lý Ngân hàng xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh 39 2.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng Eximbank Vinh 41 2.2.1 Thu thập thông tin sàng lọc thông tin 42 Kh óa lu ận tố tn gh iệ p Ki nh tế 2.2.2 Thẩm định phân tích số liệu báo cáo tài doanh nghiệp 43 2.2.3 Ví dụ minh họa 49 CHƯƠNG 3: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM - CHI NHÁNH VINH 69 3.1 Thảo luận kết nghiên cứu .69 3.1.1 Những kết đạt .70 3.1.2 Những mặt hạn chế 75 tế 3.1.3 Nguyên nhân 76 nh 3.2 Định hướng hoạt động kinh doanh Eximbank Vinh 78 Ki 3.3 Giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân p hàng Eximbank Vinh 80 iệ 3.3.1 Tiến hành việc xây dựng quy trình phân tích .80 gh 3.3.2 Tập hợp nguồn thơng tin phân tích 81 tn 3.3.3 Áp dụng phương pháp phân tích 82 tố 3.3.4 Bổ sung thêm việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ .83 ận 3.3.5 Nâng cao lực, đạo đức nghề nghiệp đội ngũ cán làm cơng tác lu phân tích 84 Kh óa 3.4 Các kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Eximbank Vinh 86 3.4.1 Kiến nghị với phủ Bộ ngành liên quan 86 3.4.2 Với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 87 3.4.3 Với Ngân hàng Eximbank Việt Nam 87 KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định Eximbank Ngân hàng Xuất nhập Việt Nam Eximbank Vinh Ngân hàng Xuất nhập Việt Nam-Chi nhánh gh Vinh iệ p Ki nh tế NHNN Ngân hàng Nhà nước 10 NHTM Ngân hàng thương mại Kh óa lu ận tố tn DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Bảng 1.1 Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn doanh nghiệp 14 Bảng 1.2 Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài doanh nghiệp 16 Bảng 1.3 Bảng phân tích cấu tài sản doanh nghiệp 18 Bảng 1.4 Bảng phân tích cấu nguồn vốn doanh nghiệp .20 Bảng 1.5 Bảng phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp .21 Bảng 2.1 Phân tích cấu biến động tài sản: 53 tế Bảng 2.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn: 60 nh Bảng 2.3 Phân tích tình hình cơng nợ cơng ty .63 Ki Bảng 2.4 Phân tích số liệu tình hình SXKD .64 p Bảng 2.5 Phân tích số tài 67 gh iệ Bảng 3.1 Phân loại dư nợ tín dụng theo kỳ hạn giai đoạn 2009-2011 71 tn Bảng 3.2 Phân loại dư nợ tín dụng theo ngành nghề giai đoạn 2009-2011 72 tố Bảng 3.3 Phân loại dư nợ tín dụng theo nhóm nợ giai đoạn 2009-2011 .73 lu ận Biểu đồ 3.1: Cho vay khách hàng giai đoạn 2009-2011 .70 Kh óa Sơ đồ 1.1 Sơ đồ mơ hình phân tích tài Dupont 12 Sơ đồ 2.1.Cơ cấu tổ chức Eximbank .40 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh Eximbank Vinh 41 i GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tính cấp thiết đề tài Đánh giá tình hình tài chính, khả tốn khách hàng vay vốn để đưa định đầu tư phù hợp bảo đảm an toàn vốn yêu cầu tiên để nâng cao hiệu hoạt động cho vay Từ đó, dự đốn phịng ngừa rủi ro xảy nhằm bảo tồn vốn cho Ngân tế hàng nh Mục tiêu nghiên cứu Ki - Hệ thống hoá vấn đề lý luận cơng tác phân tích tài p doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng thương mại gh iệ - Làm rõ, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay Eximbank Vinh tn - Từ tìm tồn ngun nhân tồn làm sở cho tố việc đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh ận nghiệp vay vốn hoạt động cho vay Eximbank Vinh lu Câu hỏi nghiên cứu Kh óa - Các bước để thực việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ cho công tác cho vay? - Thực trạng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Eximbank Vinh nào? - Làm để hoàn thiện việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Eximbank Vinh Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Eximbank Vinh đơn vị sản xuất kinh doanh - Về thời gian: khoảng thời gian từ năm 2008 - 2011 ii - Về nội dung: Khách hàng doanh nghiệp vay vốn Eximbank Vinh Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử, phương pháp sử dụng trình nghiên cứu là: phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tỷ số, phân tích ngang phân tích dọc tế Ý nghĩa đề tài nghiên cứu nh - Đề tài nghiên cứu góp phần hệ thống hóa vấn đề lý luận Ki công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay p ngân hàng thương mại iệ - Qua phân tích thực trạng cơng tác phân tích tài nghiệp vay vốn tn cơng tác đơn vị gh hoạt động cho vay Eximbank Vinh đề xuất giải pháp hoàn thiện tố Kết cấu đề tài nghiên cứu ận Ngoài phần mục lục, danh mục bảng biểu sơ đồ, phụ lục, luận văn lu kết cầu thành chương: Kh óa Chương 1: Lý luận phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay NHTM Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam Chi nhánh Vinh Chương 3: Thảo luận kết nghiên cứu, số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh iii CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm, vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa tế định quản lý đánh giá doanh nghiệp, từ giúp đối nh tượng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài doanh Ki nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ p Phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay iệ Ngân hàng thương mại việc phân tích số tài chính, xu hướng biến gh động tình hình tài doanh nghiệp vay, so sánh số với tn số chung ngành hay doanh nghiệp có quy mơ nhằm đưa tố kết luận cuối xác định tình trạng tài doanh nghiệp lu vay ận có lành mạnh hay khơng, có rủi ro cho Ngân hàng định cho Kh óa 1.1.2 Vai trị phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay có vai trị quan trọng hoạt động NHTM, thể khía cạnh sau: - Phân tích tài doanh nghiệp giúp hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng Tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu phần lớn ngân hàng thương mại Việt Nam Tuy nhiên, hoạt động tiểm ẩn rủi ro lớn Chất lượng khoản vay phụ thuộc nhiều vào hoạt động phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Nếu phân tích đúng, đầy đủ 77 - Phương pháp phân tích áp dụng ngân hàng Eximbank Vinh phương pháp phân tích thơng dụng hiệu quả, dễ thực Tuy nhiên, đơn áp dụng phương pháp kết phân tích thiếu tính tồn diện, nhận biết biến động tình hình tài doanh nghiệp vay vốn mà nguyên nhân biến động theo chất kinh tế Các tiêu phân tích cách rời rạc, chưa gắn kết yếu tố tác động các tiêu tế phân tích Từ khó đưa nhận xét sắc bén để tư vấn cho Trình độ chun mơn kinh nghiệm cán tín dụng Ki - nh cấp việc định tín dụng p chưa thực đáp ứng u cầu cơng tác phân tích: Hầu hết cán gh iệ làm cơng tác phân tích có tuổi đời cịn trẻ cán trường tn với thời gian công tác thực tế năm Đội ngũ sức trẻ nhiệt huyết với công việc, đào tạo dễ dàng tiếp cận với tố kiến thức Tuy nhiên, kinh nghiệm thực tế xử lý tình ận nghiệp vụ, kỹ giao tiếp với khách hàng nhiều hạn chế, kiến thức lu hạch tốn kế tốn cịn thiếu có lại mang nặng tính lý thuyết Kh óa Đặc biệt việc nắm bắt chất kinh tế số liệu tài chính, khả thẩm định tính trung thực xác số liệu cịn gặp nhiều khó khăn Điều dẫn đến việc phân tích phụ thuộc vào nguồn số liệu khách hàng cung cấp, gặp khó khăn việc thẩm định lại số liệu sử dụng số liệu không phản ánh chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phân tích cách máy móc thiếu thực tế dẫn đến kết phân tích bị sai lệch - Quy trình phân tích chưa xây dựng, chuẩn hóa thành bước tiến hành cụ thể khoa học mà có hướng dẫn riêng lẻ Khi quy trình phân tích xây dựng cách cụ thể chi tiết sở 78 hướng dẫn cho cán tín dụng thực việc phân tích Trong đó, cách thức thực hiện, thời gian tiến hành bước phân tích, trách nhiệm cá nhân , phận q trình phân tích phân định rạch rịi minh bạch kết phân tích có khoa học, mang tính xác - Nguồn thơng tin sử dụng phân tích cịn chưa đầy đủ, thiếu tính tồn diện thống sử dụng toàn hệ thống: Hiện nay, hệ thống ngân hàng Eximbank nói chung Ngân hàng Eximbank Vinh nói tế riêng chưa có phận chuyên trách hệ thống thông tin để nh lưu trữ, cung cấp thông tin liên quan đến khách hàng vay tồn hệ Ki thống Bên cạnh đó, việc liên hệ với Bộ Ban ngành để thu thập p xây dựng sở liệu chung ngành, lĩnh vực hoạt động gh iệ kinh tế chưa phân công cụ thể cho phận thực Do vậy, nguồn thơng tin sử dụng phân tích cán tín dụng trực tn tiếp thu thập Việc thu thập chưa thật hiệu khơng mang tính tố thống hồn tồn phụ thuộc vào cán tín dụng cán lại ận có cách tiếp cận khả tiếp cận với nguồn thông tin khác lu 3.2 Định hướng hoạt động kinh doanh Eximbank Vinh Kh óa Dự báo năm 2011, kinh tế giới phục hồi, tăng trưởng thấp, Việt Nam, kinh tế nhiều khó khăn, mục tiêu mà phủ đặt là: Tăng cường ổn định kinh tế vĩ mô nâng cao chất lượng tăng trưởng khoản 6,5% Hoạt động ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro, bất ổn Trong đó, cạnh tranh ngân hàng ngồi nước ngày mãnh liệt Trước tình hình chung kinh tế, mục tiêu Eximbank Vinh đặt năm 2011 là: tăng trưởng vững chắc, quản lý tốt, hiệu cao " Lấy lợi nhuận chất lượng hoạt động làm mục tiêu chủ đạo quản trị điều hành đạo kinh doanh, đảm bảo tốt tiêu tỷ lệ an toàn vốn, khả chi trả, đảm bảo quyền lợi cổ đông nâng cao 79 chất lượng sống cho cán công nhân viên Phấn đấu đạt tăng trưởng bình quân tiêu khoảng 20% cụ thể sau: Để đạt mục tiêu đặt Eximbank Vinh có số giải pháp sau: - Tăng cường phối hợp hành động Ban giám đốc, Đảng ủy, Ban chấp hành tổ chức quần chúng toàn thể nhân viên Tăng lực quản trị điều hành toàn hệ thống, hoàn thành xuất sắc mục tiêu đề tế - Thực thành công chiến lược Eximbank Vinh giai đoạn 2010- nh 2015, hoàn thành vượt mức tiêu kế hoạch năm 2011 Ki - Tăng cường xây dựng nguồn nhân lực, nâng cao chất lượng nguồn p nhân lực đáp ứng yêu cầu kinh doanh, hoàn thiện chế độ lương thưởng đãi iệ ngộ với CNBV Tiếp tục củng cố hoàn thiện mơ hình tổ chức đồng gh xun suốt Nâng cao lực điều hành cán quản lý cấp, bổ sung tn kịp thời nguồn nhân lực cho phát triển Hoàn thiện đề án nhân sự, hồn tố thiện hệ thống sách đảm bảo khuyến khích lao động sáng tạo thu hút ận nguồn lực có chất lượng cao Kh óa hàng lu - Tập trung xây dựng thẻ, CNTT đáp ứng yêu cầu phát triển Ngân - Tiếp tục thực chiến lược thương hiệu, quảng bá hình ảnh, tạo lập vị Eximbank Vinh nước Triển khai mạnh mẽ kế hoạch phát triển mạng lưới, tập trung vào vùng kinh tế trọng điểm, phát triển thêm phòng giao dịch, nâng tổng số điểm giao dịch lên 10 - Tăng cường kiểm tra, kiểm soát nội bộ, tăng cường hoạt động kiểm tra kiểm soát rủi ro để hạn chế đến mức thấp tỷ lệ rủi ro Chấp hành nghiêm túc quy chế sách pháp luật hành Tăng cường kiểm soát tính khoản thường xuyên đảm bảo ổn định cung cầu ngoại tệ, đề cao kỷ luật tuân thủ tất cấp hệ thống 80 - Xây dựng văn hóa ngân hàng riêng có, trung thành, tận tâm, chuyên nghiệm kỷ luật cao Xây dựng môi trường làm việc lành mạnh tn thủ cao 3.3 Giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Eximbank Vinh Từ phân tích thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn định hướng phát triển Ngân hàng Eximbank tế Vinh giai đoạn tới, số giải pháp đưa nhằm hồn thiện cơng tác nh phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh sau: Ki 3.3.1 Tiến hành việc xây dựng quy trình phân tích p Hiện việc thực cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay iệ vốn Eximbank Vinh chưa có quy trình cụ thể ban hành từ hệ gh thống Eximbank Viêt Nam Công tác phân tích chi nhánh thực tn theo văn hướng dẫn riêng lẻ nên phụ thuộc vào thân cán tố tín dụng khơng có tính thống cao Cán phân tích thường thụ động ận chờ đến nhận báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn cung cấp lu tiến hành việc phân tích nên đơi việc phân tích thụ động, khơng kịp Kh óa thời, kết phân tích khơng theo kịp diễn biến hoạt động doanh nghiệp Do đó, việc xây dựng quy trình mang tính thống tồn hệ thống việc phân tích tài doanh nghiệp vay vốn cần thiết Bởi quy trình phân tích bước công việc quy định cách cụ thể, hướng dẫn thực phân tích tài Xây dựng quy trình phân tích khoa học hợp lý hỗ trợ nhiều cho cán thực phân tích, đưa kết phân tích có tính khoa học, đồng thời tiết kiệm thời gian chi phí thực Trong quy trình phải có quy định cụ thể cơng tác phân tích tài như: Mục tiêu việc phân tích, bước tiến 81 hành, thời gian thực hiện, trách nhiệm phận có liên quan quy trình phân tích, biểu mẫu, tiêu cụ thể 3.3.2 Tập hợp nguồn thông tin phân tích Thơng tin phân tích “yếu tố đầu vào” quan trọng ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tài hoạt động cho vay Ngân hàng Thơng tin phân tích định tới tính xác kết cơng tác phân tích tài Thơng tin phân tích chất lượng thơng tế tin phải đầy đủ, tồn diện, xác, cập nhật thích hợp Nguồn thơng tin nh mang tính tổng hợp, thơng tin tài thơng tin phi tài chính; Ki việc thu thập thông tin đến từ nhiều nguồn khác nguồn từ p doanh nghiệp cung cấp, nguồn từ báo chí, báo cáo thường niên Bộ iệ ngành, Chính phủ, tìm kiếm trang web có liên quan mạng gh Internet tn Công tác thu thập thơng tin phải cán tín dụng thự cách tố khoa học, có hệ thống Có vậy, tranh tồn cảnh tình hình tài ận hoạt động doanh nghiệp thể rõ nét lu Có thực tế tồn hệ thống Ngân hàng Eximbank Kh óa Việt Nam nói chung Eximbank Vinh nói riêng gặp phải nguồn thơng tin cịn phụ thuộc nhiều từ phía doanh nghiệp vay vốn cung cấp báo cáo tài chính, đặc biệt số liệu báo cáo tài kiểm toán lại xem trọng gần coi xác tuyệt đối Tuy nhiên, thực tế, nhiều báo cáo tài doanh nghiệp kiểm tốn khơng thể khẳng định tính trung thực phù hợp số liệu trình bày Hơn nữa, điều kiện chưa có số liệu trung bình ngành để hồn thiện nguồn thơng tin sử dụng cho phân tích, ngân hàng Eximbank Việt Nam phải tự thống kê xây dựng hệ thống thông tin khách hàng vay 82 vốn riêng hệ thống để cán tín dụng khai thác sử dụng cách tiện lợi thống Điều khắc phục dựa điều kiện thuận lợi mạng hoạt động ngân hàng Eximbank Việt Nam rộng, có nhiều chi nhánh khắp tỉnh thành toàn quốc loại hình khách hàng đa dạng phong phú Do đó, thơng tin khách hàng vay vốn nội hệ thống lưu trữ tập hợp cách hệ thống khoa học có làm để cán tín dụng có số liệu tham chiếu so tế sánh phân tích Qua đó, việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp nh vay vốn chi nhánh việc áp dụng tiêu chuẩn tín dụng tồn Ki hệ thống có tính thống cao p Ngồi thơng tin doanh nghiệp vay vốn cung cấp cán iệ tín dụng cần lưu ý đến thông tin từ bên ngồi doanh nghiệp, thơng tin gh có từ bạn hàng, đối thủ cạnh tranh khách hàng, thông tin tn từ ngân hàng thương mại khác, từ báo chí, từ mạng thơng tin, từ tố quan quản lý (bộ, ngành chủ quan), quan thống kê, cơng ty kiểm ận tốn, Những thơng tin khơng xuất phát từ thân khách hàng lu nên có tính khách quan đó, thơng tin giúp ngân hàng thẩm Kh óa định tốt khả tài phương án/dự án đánh giá tương đối toàn diện rủi ro thị trường, đối thủ cạnh tranh, khả tiêu thụ sản phẩm xẩy 3.3.3 Áp dụng phương pháp phân tích Hiện chi nhánh Ngân hàng Eximbank Vinh thực phân tích tài doanh nghiệp vay vốn phương pháp truyền thống như: Phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp phân tích xu hướng, phương pháp phân tích cấu kết hợp phương pháp Theo phương pháp so sánh áp dụng để so sánh kỳ báo cáo thân doanh nghiệp chủ yếu Do đó, cần bổ sung thêm việc 83 so sánh với doanh nghiệp khác có điều kiện hoạt động tương tự hoạt động lĩnh vực, so sánh tình hình thực với kế hoạch đặt doanh nghiệp Ngoài việc sử dụng phương pháp phân tích truyền thống được, chi nhánh nên áp dụng thêm phương pháp phân tích tiên tiến khoa học sử dụng rộng rãi nước phát triển Phương pháp Dupont phương pháp phù hợp cho phép phân tích tiêu tài tế tổng hợp thành hàm số tiêu tài khác có liên quan để nh thực việc phân tích tách đoạn Đây phương pháp khoa học Ki Đặc biệt, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, phân tích tài p doanh nghiệp vay vốn khơng giúp lãnh đạo ngân hàng đưa iệ định tín dụng phù hợp mà ngân hàng cịn có vai trị tư vấn giúp doanh gh nghiệp nhìn nhận thực trạng tình hình tài để có biện pháp tn khắc phục tồn có định hướng phát triển đắn với mục tiêu tố cuối hai bên hợp tác, phát triển Do vậy, phương pháp phân tich ận Dupont với ưu điểm tính khoa học phân tích rõ nguyên nhân, lu chất biến động mối liên hệ nguyên nhân lại cần Kh óa thiết áp dụng 3.3.4 Bổ sung thêm việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Eximbank Việt Nam nói chung Eximbank Vinh nói riêng từ trước đến phân tích dựa số liệu BCĐKT, KQHĐKD thuyết minh BCTC, mà quên báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo quan trọng cung cấp thông tin luồng tiền vào, Qua việc phân tích báo cáo tài đánh giá bền vững dòng tiền doanh nghiệp khứ, khả tạo tiền phù hợp dòng tiền với chiến lược kinh doanh doanh nghiệp 84 Theo đó, cán tín dụng cần phân tích rõ: - Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: nguyên nhân làm lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh dương hay âm Nếu âm có nguyên nhân như: doanh nhiệp thành lập giai đoạn phát triển nên cần tiền đầu tư, bị lỗ hoạt động kinh doanh, quản lý tài sản không hiệu quả… Nếu dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bị âm, doanh nghiệp phải dùng dòng tiền từ hoạt động tài (đi vay tế phát hành thêm vốn) để bù đắp khoản thiếu hụt Và điều lúc nh náo dễ dàng thực Nếu vấn đề kéo dài chứng tỏ doanh nghiệp Ki gặp khó khăn vấn đề tốn, có tốn nợ vay p - Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: Đánh giá hoạt iệ động mua sắm tài sản, đầu tư tiền doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp gh tiến hành đầu tư vốn lớn, cần xem xét nguồn tiền sử dụng để tn bù đắp (từ hoạt đơng kinh doanh hay từ hoạt động tài chính) tố - Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: Đánh giá doanh ận nghiệp thừa hay thiếu tiền qua đánh giá sách huy động vốn lu (huy động gián tiếp từ tổ chức tài qua việc nhận tiền vay Kh óa toán nợ vay, huy động trực tiếp từ chủ sở hữu qua việc nhận vốn góp hay trả lại vốn góp) sách chi trả cổ tức doanh nghiệp 3.3.5 Nâng cao lực, đạo đức nghề nghiệp đội ngũ cán làm công tác phân tích Việc phân tích tài doanh nghiệp vay vốn có đạt hiệu kết xác không phụ thuộc nhièu vào đội ngũ cán làm cơng tác phân tích Nếu cán làm nhiệm vụ phân tích có trình độ chun mơn vững vàng, nắm vững quy trình nghiệp vụ, hiểu biết sâu rộng lĩnh vực kinh tế xã hội có liên quan thực việc phân tích cách khách quan có đánh giá nhận xét sắc bén, có tác động tích cực tới 85 cơng tác phân tích Qua kết phân tích đưa có tính xác cao, đưa tư vấn hữu hiệu cho khách hàng giúp lãnh đạo có định tín dụng hiệu an tồn Để đáp ứng yêu cầu đó, Ngân hàng Eximbank Vinh cần tập trung vào công việc sau: - Ưu tiên thu hút tuyển dụng sinh viên giỏi trường thuộc chuyên ngành kinh tế, tài chính, ngân hàng, thương mại, pháp lý người có trình độ, lực, kinh nghiệm tín dụng phân tích tài tế để làm việc Ngồi lựa chọn cán có kinh nghiệm, nh lực phận khác giao dịch viên, kinh doanh ngoại tệ, Ki toán để đào tạo bổ sung lực lượng cho đội ngũ cán tín dụng p - Ngân hàng cần có chế độ đãi ngộ phù hợp để tạo động lực, kích thích gh iệ cán tín dụng hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Bên cạnh đó, ngân hàng cần nghiên cứu ban hành quy định, chê tài xử lý nghiêm tố thoát vốn ngân hàng tn khắc cán lợi ích cá nhân, thiếu tinh thần trách nhiệm gây thất ận - Ngân hàng cần vào tính chất phức tạp đối tượng khách lu hàng lực, đạo đức cán để phân cơng cơng việc cho phù Kh óa hợp; đặt kế hoạch bồi dưỡng hay chuyển sang làm công việc khác cán không đáp ứng yêu cầu công việc - Ngân hàng cần nghiên cứu, xây dựng chương trình cụ thể đào tạo, bồi dưỡng cho cán tín dụng Ngồi lớp tập huấn nghiệp vụ tín dụng tổ chức hàng năm nay, cần thường xuyên tổ chức buổi hội thảo chuyên đề kinh nghiệm cho vay, thẩm định tài khoản cho vay Cán giảng dạy cán tín dụng, thẩm định có trình độ, kinh nghiệm ngân hàng thuê chuyên gia từ Bộ tài chính, Ngân hàng Nhà nước, giảng viên trường đại học có uy tín Đại học Kinh tế Quốc dân, đại học Ngoại thương, Học viên ngân hàng, Học viện tài chính, 86 3.4 Các kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Eximbank Vinh Để cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Eximbank Vinh ngày hoàn thiện, đưa kết dự đốn chuẩn xác, để từ phục vụ việc đưa định tín dụng cho cấp lãnh đạo Do đó, tác giả có đưa số kiến nghị sau: 3.4.1 Kiến nghị với phủ Bộ ngành liên quan - Xây dựng mơi trường kinh doanh mơi trường pháp lý bình tế đẳng thành phần kinh tế Nhà nước cần phải có chế nh sách ổn định để tạo tâm lý yên tâm làm ăn cho nhà đầu tư, thu hút thêm p Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn trung bình ngành hệ thống iệ - Ki nhà đầu tư gh tiêu thức phân loại doanh nghiệp để giúp NHTM có sở đánh giá, phân tích Chính phủ Bộ ngành cần nghiên cứu thành lập tố - tn áp chuẩn vào cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn khuyến khích thành lập tổ chức, doanh nghiệp chuyên thu thập, đánh giá ận thông tin, xếp hạng doanh nghiệp, tư vấn đầu tư, ban hành văn lu pháp luật quy định việc mua bán thông tin, dịch vụ tư vấn trách nhiệm Kh óa bên liên quan Nếu có trợ giúp tổ chức thu thập thông tin chuyên nghiệp phục vụ đắc lực cho cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay, qua nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng - Thiết lập hệ thống kế tốn thực có hiệu quả, rõ ràng, minh bạch Nhà nước cần ban hành sắc lệnh kèm với chế tài bắt buộc để doanh nghiệp phải áp dụng cách thống nhất, đồng chế độ kế tốn thống kê thơng tin báo cáo, chuẩn mực kế toán ban hành Cần ban hành quy chế bắt buộc kiểm tốn cơng khai báo cáo tốn doanh nghiệp Có cán thẩm định nhận thông 87 tin trung thực, cần thiết cho quy trình thẩm định, phịng ngừa rủi ro thiếu thơng tin q trình cấp tín dụng 3.4.2 Với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Ngân hàng Nhà nước cần kiện toàn tổ chức cấu hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) thống thông tin phạm vi nước, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng thương mại việc cung cấp tiếp nhận thông tin - Ngân hàng Nhà nước cần tăng cường xúc tiến, mở rộng tế quan hệ đối ngoại với tổ chức thông tin quốc tế để thu thập thông tin Ngân hàng Nhà nước tích cần tích cực tăng cường trao Ki - nh tổ chức nước muốn đầu tư vào Việt Nam iệ p đổi thơng tin nước với tổ chức có liên quan Tổng cục gh Thống kê, Bộ Công thương, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài chính, Văn tn phịng Chính phủ để tạo nguồn thơng tin đa dạng, khơng thơng tố tin tín dụng mà cịn thơng tin thị trường, quy hoạch phát thời kỳ ận triển, định hướng sách phát triển kinh tế - xã hội lu 3.4.3 Với Ngân hàng Eximbank Việt Nam Hồn thiện hệ thống lưu trữ thơng tin khách hàng vay vốn Kh óa - tồn hệ thống Eximbank, từ tiến tới thành lập phận phụ trách thông tin khách hàng vay vốn Thông qua phận này, cán tín dụng dễ dàng truy cập, khai thác thông tin hay bổ sung, cập nhật thông tin khách hàng vay vốn Bên cạnh đó, phận phụ trách thơng tin cịn cung cấp cho cán tín dụng thông tin kinh tế, pháp luật, môi trường kinh doanh vấn đề liên quan đến ngành, lĩnh vực kinh tế - Nhanh chóng xây dựng quy trình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn thống áp dụng cho toàn hệ thống Trong có tham khảo 88 ý kiến đóng góp chi nhánh để nội dung hoàn thiện phù hợp với thực tế KẾT LUẬN tế Trong trình hội nhập sâu rộng ngày này, khơng thể phủ nhận nh rằng, NHTM kênh dẫn vốn cho tồn kinh tế Do đó, Ki NHTM phải thường xuyên đổi mới, tự hoàn thiện p Hiện nay, NHTM, hoạt động tín dụng hoạt động chủ iệ yếu mang lại lợi nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên hoạt gh động tiếm ẩn rủi ro lớn Do vậy, dự đốn rủi ro có biện pháp tn phịng ngừa một vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng hoạt tố động kinh doanh ngân hàng phân tích tình hình tài doanh nghiệp vay ận vốn cơng cụ hữu hiệu giúp thực điều lu Là chi nhánh hệ thống ngân hàng Eximbank Việt Nam, Kh óa với phát triển tồn hệ thống, Chi nhánh ngân hàng Eximbank Vinh năm gần phát triển với quy mô tốc độ lớn Do đó, để đảm bảo an tồn vốn vay, nâng cao hiệu hoạt động việc hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn yêu cầu tất yếu Với mong muốn hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh, góp phần xây dựng chi nhánh ngày phát triển, luận văn với đề tài “Hoàn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng Eximbank Vinh ” đề cập đến số vấn đề sau: 89 Hệ thống hóa vấn đề phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay NHTM Qua đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Eximbank Vinh, thành công hạn chê, nguyên nhân hạn chế Đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh tế Với cố gắng nỗ lực nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế nh chi nhánh, với nhiệt tình giúp đỡ giáo viên hướng dẫn PGS – Ki TS Phạm Quang, hy vọng luận văn sở để Ngân hàng Eximbank Vinh p hoàn thiện thực tốt cơng tác phân tích tài doanh nghiệp iệ vay vốn - cơng tác quan trọng hoạt động cho vay, góp phần vào gh phát triển chung toàn chi nhánh tn Rất mong nhận quan tâm thầy người quan Kh óa lu ận tố tâm để đề tài hoàn thiện 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2005), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nxb Thống nhất, Hà Nội PGS.TS.Nguyễn Văn Công (2005), Chuyên khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính, Nxb Tài chính, Hà Nội PGS.TS Lưu Thị Hương & PGS.TS Vũ Duy Hào (2007), Tài doanh nghiệp, Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2009), Giáo trình Phân tích Báo cáo tài, Nxb Đại tế Nguyễn Ngọc Quang, Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Ki nh học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội p Nội Cáo bạch Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam năm 2008 Cáo bạch Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam năm 2009 Cáo bạch Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam năm 2010 Cáo bạch Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam năm 2011 10 Công ty CP Đầu tư hợp tác kinh tế Việt Lào(2008), Báo cáo tài năm 2007 11 Cơng ty CP Đầu tư hợp tác kinh tế Việt Lào(2011), Báo cáo tài năm 2008 12 Cơng ty CP Đầu tư hợp tác kinh tế Việt Lào(2010), Báo cáo tài năm 2009 13 Cơng ty CP Đầu tư hợp tác kinh tế Việt Lào(2009), Báo cáo tài năm 2010 14 Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh, Báo cáo thường Kh óa lu ận tố tn gh iệ niên năm 2008 15 Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh, Báo cáo thường niên năm 2009 16 Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh, Báo cáo thường niên năm 2010 17 Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh, Báo cáo thường niên năm 2011 91 18 Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh, Báo cáo tổng kết năm 2008 18 Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh, Báo cáo tổng kết năm 2009 18 Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh, Báo cáo tổng kết năm 2010 18 Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh, Báo cáo tổng kết năm 2011 lu ận tố tn gh iệ p Ki nh tế www.eximbank.com.vn Kh óa 19