Tính cấp thiết của đề tài
Đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của khách hàng vay vốn là điều kiện tiên quyết để đưa ra quyết định đầu tư hợp lý và bảo đảm an toàn vốn Việc này không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay mà còn giúp dự đoán và phòng ngừa các rủi ro, từ đó bảo toàn vốn cho ngân hàng.
Mục tiêu nghiên cứu
Hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản liên quan đến phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn là rất quan trọng trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại Việc hiểu rõ các khía cạnh tài chính giúp ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán và rủi ro của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý Phân tích tài chính không chỉ giúp ngân hàng kiểm soát rủi ro mà còn tối ưu hóa lợi nhuận từ hoạt động cho vay.
- Làm rõ, đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn trong hoạt động cho vay tại Eximbank Vinh.
Bài viết này nhằm xác định các vấn đề tồn tại trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Eximbank Vinh, đồng thời tìm hiểu nguyên nhân của những tồn tại này Dựa trên đó, chúng tôi sẽ đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình phân tích tài chính, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay của ngân hàng.
Câu hỏi nghiên cứu
- Các bước để thực hiện việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp để phục vụ cho công tác cho vay?
- Thực trạng phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại Eximbank Vinh như thế nào?
- Làm thế nào để hoàn thiện việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại Eximbank Vinh.
Phương pháp nghiên cứu
Luận văn áp dụng các phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử, trong đó bao gồm phương pháp so sánh, phân tích tỷ số, phân tích ngang và phân tích dọc để thực hiện nghiên cứu một cách hiệu quả.
Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu
Nghiên cứu này nhằm hệ thống hóa các vấn đề lý luận quan trọng liên quan đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp khi vay vốn, trong bối cảnh hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại.
Bài viết phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính trong hoạt động cho vay vốn của Eximbank Vinh, đồng thời đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình này tại đơn vị.
Kết cấu của đề tài nghiên cứu
Ngoài phần mục lục, danh mục các bảng biểu sơ đồ, phụ lục, luận văn được kết cầu thành 3 chương:
Chương 1: Lý luận cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn trong hoạt động cho vay của NHTM.
Chương 2 của bài viết tập trung vào thực trạng phân tích tài chính đối với các doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam - Chi nhánh Vinh Trong khi đó, Chương 3 sẽ thảo luận về kết quả nghiên cứu và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính cho doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng này.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái niệm, vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính là tập hợp các phương pháp đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại, hỗ trợ nhà quản lý đưa ra quyết định hiệu quả Quá trình này giúp đánh giá doanh nghiệp, từ đó cung cấp thông tin cho các đối tượng quan tâm để dự đoán chính xác về tài chính, giúp họ đưa ra quyết định phù hợp với lợi ích cá nhân.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá các chỉ số tài chính và xu hướng biến động của doanh nghiệp đi vay, nhằm xác định tình trạng tài chính hiện tại Việc so sánh các con số này với trung bình ngành hoặc các doanh nghiệp cùng quy mô giúp ngân hàng thương mại đưa ra quyết định cho vay chính xác hơn Qua đó, ngân hàng có thể nhận diện được mức độ rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động cho vay.
1.1.2 Vai trò của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại
Phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn đóng vai trò quan trọng trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại, thể hiện qua nhiều khía cạnh khác nhau.
Phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro tín dụng, một hoạt động sinh lời chủ yếu của các ngân hàng thương mại Việt Nam Tuy nhiên, hoạt động này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro lớn Chất lượng khoản vay phụ thuộc vào sự chính xác và đầy đủ của quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế giúp xác định nhu cầu vốn thực sự của doanh nghiệp, đánh giá tính khả thi, hiệu quả và khả năng tạo doanh thu cũng như dòng tiền của dự án Qua đó, các quyết định cho vay hoặc không cho vay sẽ được đưa ra một cách hợp lý, đảm bảo thu hồi đầy đủ vốn gốc và lãi, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng giúp ngân hàng đánh giá vị thế của khách hàng trong ngành kinh doanh Thông qua các chỉ số tài chính, phân tích này phản ánh chất lượng, hiệu quả hoạt động và tình trạng tài chính của doanh nghiệp Bằng cách so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp vay với các đối thủ cùng ngành và quy mô, ngân hàng có thể đánh giá chính xác hơn về khả năng tài chính cũng như vị trí cạnh tranh của doanh nghiệp trong bối cảnh chung của ngành.
Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn
Phương pháp so sánh là một công cụ phân tích phổ biến, giúp xác định xu hướng và mức độ biến động của các chỉ tiêu tài chính Để áp dụng hiệu quả phương pháp này trong phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, việc xác định gốc so sánh là điều cần thiết.
Phương pháp loại trừ là kỹ thuật xác định mức độ và tác động của từng yếu tố đến chỉ tiêu phân tích bằng cách loại bỏ ảnh hưởng của các yếu tố khác Trong phân tích, phương pháp này được áp dụng chủ yếu qua hai cách: phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp số chênh lệch.
1.2.3 Phương pháp phân tích xu hướng (Phân tích theo chiều ngang) Đây là kỹ thuật phân tích bằng cách so sánh các só liệu, các chỉ số tài chính qua nhiều kỳ phân tích để thấy được xu hướng tốt lên hay xấu đi của chúng
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
1.2.4 Phương pháp phân tích cơ cấu (Phân tích theo chiều dọc) Đây là phương pháp phân tích để tháy được xu hướng thay đổi của từng khoản mục trong báo cáo tài chính Thông thường đối với các số liệu trên bảng cân đối kế toán được so sánh tỷ trọng của từng khoản mục tài sản trong tổng tài sản, tỷ trọng của từng khoản mục nguồn vốn trong tổng nguồn vốn. Đối với các số liệu trên bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thường được so sánh tỷ trọng trong tổng doanh thu Qua đó, có thể thấy được xu hướng biến đổi của các khoản mục này.
1.2.5 Phương pháp phân tích tỷ số (Phương pháp tỷ lệ.)
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, các hệ số tài chính được phân loại thành nhóm các hệ số đặc trưng, phản ánh những nội dung cơ bản theo các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp.
- Nhóm tỷ số về khả năng thanh toán: Phản ánh khả năng hoàn trả các khoản nợ của doanh nghiệp.
Nhóm hệ số về đòn bẩy tài chính, hay còn gọi là cơ cấu vốn, thể hiện mức độ ổn định và tự chủ tài chính của doanh nghiệp Nó cũng phản ánh khả năng sử dụng nợ vay trong hoạt động kinh doanh, giúp đánh giá rủi ro tài chính và khả năng sinh lời của công ty.
- Nhóm hệ số về khả năng hoạt động: Phản ánh việc sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp.
- Nhóm hệ số về khả năng sinh lời: Phản ánh hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
1.2.6 Phương pháp phân tích sử dụng mô hình DUPONT Đây là một phương pháp phân tích khá khoa học vì nó cho biết nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi một hệ số tài chính tổng hợp Theo đó, một chỉ tiêu tài chính tổng hợp sẽ được phân tích thành nhiều tỷ số có quan hệ với nhau để xem xét tác động của từng tỷ số đó tới chỉ tiêu tổng hợp.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
1.3 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại
1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp Đánh giá khái quát tình hình tài chính là việc dựa trên những liệu tài chính trong quá khứ và hiện tại của doanh nghiệp để tính toán và xác định các chỉ tiêu phản ánh thực trạng và an ninh tài chính của doanh nghiệp nhằm mục đích đưa ra những nhận định sơ bộ, ban đầu về thực trạng tài chính và sức mạnh tài chính của doanh nghiệp Qua đó, Ngân hàng nắm được mức độ độc lập về mặt tài chính, về an ninh tài chính cũng như những khó khăn mà doanh nghiệp đang phải đương đầu, để từ đó đưa ra quyết định cho vay hay không.
1.3.1.1 Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn của doanh nghiệp
Nguồn vốn của doanh nghiệp bao gồm vốn chủ sở hữu và nợ phải trả Ngân hàng thường đánh giá tình hình huy động vốn bằng cách so sánh sự biến động của tổng số nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn theo thời gian Qua việc so sánh tổng số nguồn vốn, có thể đánh giá quy mô huy động vốn, trong khi so sánh cơ cấu nguồn vốn giúp đánh giá tính hợp lý trong chính sách huy động và tổ chức nguồn vốn, cũng như xu hướng biến động của cơ cấu nguồn vốn.
1.3.1.2 Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài chính của doanh nghiệp
Tính tự chủ tài chính của doanh nghiệp được thể hiện qua nhiều chỉ tiêu và công thức khác nhau Để đánh giá hiệu quả tài chính, các chỉ tiêu quan trọng thường được sử dụng bao gồm tỷ lệ tự tài trợ, tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu và khả năng thanh toán ngắn hạn.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
* Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn
* Hệ số tự tài trợ tài sản cố định.
1.3.2 Phân tích cấu trúc tài chính của doanh nghiệp
Phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp bao gồm việc xem xét tình hình huy động và sử dụng vốn, cũng như mối quan hệ giữa hai yếu tố này.
1.3.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản
Ngân hàng thực hiện phân tích cơ cấu tài sản bằng cách so sánh sự biến động giữa kỳ phân tích và kỳ gốc, nhằm đánh giá tỷ trọng của từng bộ phận tài sản trong tổng tài sản.
1.3.2.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Phân tích cơ cấu nguồn vốn được thực hiện tương tự như phân tích cơ cấu tài sản Ngân hàng sẽ tính toán và so sánh sự biến động của tỷ trọng từng bộ phận nguồn vốn trong tổng số nguồn vốn giữa kỳ phân tích và kỳ gốc.
1.3.3 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán
1.3.3.1 Phân tích tình hình công nợ
Ngân hàng tiến hành phân tích tình hình công nợ bằng cách xem xét chi tiết các khoản phải thu và phải trả của doanh nghiệp trong kỳ phân tích Qua việc so sánh với kỳ trước, ngân hàng đánh giá sự biến động về số tương đối và tuyệt đối của các chỉ tiêu phân tích.
1.3.3.2 Phân tích khả năng thanh toán
Khi phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp, Ngân hàng thường sử dụng các chỉ tiêu sau:
- Hệ số khả năng thanh toán tổng quát.
- Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
- Hệ số thanh toán nhanh
- Hệ số thanh toán tức thì
- Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn
- Hệ số thanh toán lãi vay
1.3.4 Phân tích hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp
Ngân hàng thường dùng các chỉ tiêu sau để đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp:
- Tỷ suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu
- Tỷ suất sinh lợi của tài sản
- Tỷ suất sinh lợi của doanh thu
1.3.5 Phân tích khả năng hoạt động của doanh nghiệp
Ngân hàng thường dùng các chỉ tiêu sau để đánh giá về khả năng hoạt động của doanh nghiệp:
- Hệ số vòng quay tổng tài sản
- Hệ số vòng quay khoản phải thu
- Hệ số vòng quay khoản phải trả
- Hệ số vòng quay hàng tồn kho
1.3.6 Phân tích tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp
1.3.6.1 Tốc độ tăng trưởng doanh thu Đây là hệ số phản ánh sự tăng trưởng về quy mô hoạt động của doanh nghiệp, là chỉ tiêu thể hiện mức độ mở rộng về mặt số lượng
Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh để phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại
1.4.1 Các nhân tố chủ quan
1.4.1.1 Chất lượng nguồn thông tin
Nguồn thông tin trong phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng, vì đây là yếu tố đầu vào quyết định đến kết quả phân tích Để đạt được sự chính xác trong phân tích, việc sử dụng thông tin trung thực và đáng tin cậy là điều cần thiết.
1.4.1.2 Chính sách tín dụng của Ngân hàng
Chính sách cho vay của ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng hoạt động cho vay Một chính sách cho vay khoa học và hợp lý giúp cán bộ tín dụng thực hiện nhiệm vụ hiệu quả, trong khi chính sách không đầy đủ sẽ dẫn đến việc cho vay sai đối tượng và mục đích, gây thất thoát vốn cho ngân hàng.
1.4.1.3 Năng lực của cán bộ phân tích
Năng lực của cán bộ tín dụng đóng vai trò quyết định trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động cho vay của ngân hàng Không phải cán bộ tín dụng nào cũng có khả năng đánh giá chính xác thông tin thu nhập và xác định mức độ rủi ro khi ra quyết định đầu tư Những cán bộ tín dụng có trình độ chuyên môn cao và kinh nghiệm phong phú trong phân tích tài chính sẽ mang lại kết quả phân tích chính xác, từ đó đạt được mục tiêu của việc phân tích tài chính doanh nghiệp.
1.4.2 Các nhân tố khách quan
Ngoài các yếu tố đã đề cập, môi trường pháp lý và chính sách điều tiết của Ngân hàng Nhà nước cũng đóng vai trò quan trọng, ảnh hưởng đến sự phát triển và ổn định của thị trường.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế phía các doanh nghiệp … cũng ảnh hưởng tới công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn.
Tổ chức phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại
1.5.1 Thu thập và kiểm tra thông tin Để đạt được hiệu quả cao trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, việc thu thập và xử lý số liệu trước hết phải đảm bảo tính chính xác, toàn diện và khách quan.
Các loại thông tin thường được sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn bao gồm:
- Các thông tin tài chính
- Các thông tin phi tài chính.
1.5.2 Tính toán các chỉ số và tiến hành phân tích
Phân tích tình hình hoạt động và tài chính của doanh nghiệp là cần thiết để hiểu rõ thực trạng tài chính của doanh nghiệp vay vốn Việc đi sâu vào các chỉ tiêu tài chính cụ thể sẽ giúp đánh giá chính xác hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Điều này không chỉ cung cấp cái nhìn toàn diện mà còn hỗ trợ trong việc ra quyết định đầu tư và quản lý rủi ro tài chính.
1.5.3 Lập báo cáo kết quả phân tích
Báo cáo kết quả phân tích tài chính doanh nghiệp là sản phẩm cuối cùng của quá trình phân tích, cung cấp cái nhìn tổng quan về thực trạng và tiềm năng tài chính của doanh nghiệp Báo cáo này tổng hợp các đánh giá cơ bản, giúp đưa ra những kết luận cụ thể về tình hình tài chính, từ đó hỗ trợ trong việc quyết định cho vay hay không đối với doanh nghiệp.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐỂ PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM CHI NHÁNH VINH
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam - Chi nhánh Vinh
Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam, được thành lập vào ngày 24/05/1989 theo quyết định số 140/CT của Chủ Tịch Hội Đồng Bộ Trưởng, là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên tại Việt Nam, với tên gọi ban đầu là Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam.
Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, hay còn gọi là Vietnam Eximbank, chính thức đi vào hoạt động từ ngày 17/01/1990 Vào ngày 06/04/1992, Thống Đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã cấp giấy phép hoạt động số 11/NH-GP cho ngân hàng này với thời hạn 50 năm và vốn điều lệ ban đầu là 50 tỷ đồng VN (tương đương 12,5 triệu USD) Hiện nay, vốn điều lệ của Eximbank đã đạt 10.560 tỷ đồng, trong khi vốn chủ sở hữu của ngân hàng đạt 13.627 tỷ đồng, khẳng định vị thế của Eximbank là một trong những ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn nhất trong lĩnh vực Ngân hàng TMCP tại Việt Nam.
Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam (Eximbank) đã đạt được nhiều thành công đáng kể trong suốt 15 năm phát triển, nhờ vào đường lối chính sách đúng đắn và sự phát triển kinh tế của đất nước Eximbank không chỉ khẳng định vị trí của mình trong lĩnh vực tài chính ngân hàng mà còn góp phần quan trọng vào sự phát triển của khách hàng và nền kinh tế chung.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế giá loại A và dành được nhiều giải thưởng quan trọng trong và ngoài nước nhiều tập đoàn quốc tế khác trao tặng.
Eximbank đang không ngừng mở rộng mạng lưới hoạt động và đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ nhằm củng cố tiềm lực tài chính Đến ngày 31/12/2010, Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam đã có sự hiện diện rộng khắp trên toàn quốc, với Trụ Sở Chính đặt tại vị trí chiến lược.
TP Hồ Chí Minh hiện có 183 chi nhánh và phòng giao dịch trải dài tại các thành phố lớn như Hà Nội, Đà Nẵng, Nha Trang, Cần Thơ, và nhiều tỉnh thành khác như Quảng Ngãi, Nghệ An, Huế, Bạc Liêu, Long An, Hải Phòng, Quảng Ninh, Đồng Nai, Bình Dương, Tiền Giang, An Giang, Bà Rịa-Vũng Tàu, Đắc Lắc, Lâm Đồng Ngoài ra, ngân hàng còn thiết lập quan hệ đại lý với hơn 852 ngân hàng và chi nhánh ngân hàng tại hơn 80 quốc gia trên toàn cầu.
Ngân hàng xuất nhập khẩu Việt Nam - Chi nhánh Vinh (Eximbank Vinh) được thành lập vào tháng 10/2007 và đã trải qua 4 năm phát triển, vượt qua nhiều thách thức để trở thành một trong những ngân hàng TMCP hàng đầu tại Nghệ An về quy mô hoạt động và dư nợ tín dụng Hiện nay, chi nhánh không chỉ có trụ sở chính mà còn khai trương 7 phòng giao dịch, thể hiện sự phát triển mạnh mẽ Đặc biệt, Eximbank Vinh đã thành công trong việc huy động vốn tại chỗ, đáp ứng nhu cầu vay vốn cho sản xuất và tiêu dùng, góp phần quan trọng vào sự phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh Nghệ An.
Eximbank Vinh cung cấp một danh mục sản phẩm dịch vụ đa dạng, kết hợp mô hình kinh doanh truyền thống và đa năng, nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Ngân hàng thu hút nguồn vốn từ tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán của cá nhân và tổ chức bằng VND, ngoại tệ và vàng Tất cả tiền gửi của khách hàng đều được bảo hiểm theo quy định của Nhà nước, đảm bảo an toàn cho nguồn vốn của khách hàng.
Chúng tôi cung cấp các dịch vụ cho vay đa dạng bao gồm cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, cho vay đồng tài trợ, cho vay thấu chi, cũng như cho vay sinh hoạt và tiêu dùng Khách hàng có thể vay theo hạn mức tín dụng bằng VND, ngoại tệ và vàng với các điều kiện thuận lợi và thủ tục đơn giản.
- Mua bán các loại ngoại tệ theo phương thức giao ngay (Spot), hoán đổi (Swap), kỳ hạn (Forward) và quyền lựa chọn tiền tệ (Currency Option).
Chúng tôi cung cấp dịch vụ thanh toán và tài trợ xuất nhập khẩu hàng hóa, bao gồm chiết khấu chứng từ và chuyển tiền qua hệ thống SWIFT Dịch vụ của chúng tôi đảm bảo nhanh chóng, chi phí hợp lý và an toàn với các hình thức thanh toán như L/C, D/A, D/P, T/T, P/O và Cheque.
Eximbank cung cấp các loại thẻ tín dụng nội địa và quốc tế, bao gồm thẻ Eximbank MasterCard, thẻ Eximbank Visa và thẻ nội địa Eximbank Card Khách hàng có thể thực hiện thanh toán bằng thẻ quốc tế như Visa, MasterCard, JCB và thanh toán trực tuyến dễ dàng qua thẻ.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ giao dịch ngân quỹ bao gồm chi lương, thu chi hộ và thu chi tại chỗ Ngoài ra, chúng tôi còn thực hiện thu đổi ngoại tệ, nhận và chi trả kiều hối, cũng như chuyển tiền trong và ngoài nước.
- Các nghiệp vụ bảo lãnh trong và ngoài nước (bảo lãnh thanh toán, thanh toán thuế, thực hiện hợp đồng, dự thầu, chào giá, bảo hành, ứng trước )
- Dịch vụ tài chính trọn gói hỗ trợ du học Tư vấn đầu tư - tài chính - tiền tệ
- Dịch vụ đa dạng về Địa ốc;
- Home Banking; Mobile Banking; Internet Banking.
Chúng tôi cung cấp các dịch vụ đa dạng như bồi hoàn chi phiếu bị mất cắp cho Thomas Cook Traveller' Cheques, thu tiền làm thủ tục xuất cảnh (I.O.M), cùng với nhiều tiện ích ngân hàng khác nhằm đáp ứng nhu cầu của Quý khách.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho
2.2.1 Thu thập thông tin và sàng lọc thông tin
Trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn, thông tin được thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm thông tin do chính doanh nghiệp cung cấp, thông tin tự tìm hiểu của cán bộ tín dụng qua các phương tiện truyền thông, dữ liệu từ Trung tâm CIC của NHNN, cũng như thông tin từ các cơ quan quản lý như thuế và kiểm toán, và từ các đối tác của doanh nghiệp.
2.2.2 Thẩm định và phân tích số liệu trên báo cáo tài chính doanh nghiệp
Cán bộ tín dụng sẽ thẩm định và phân tích số liệu sau khi thu thập và sàng lọc thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, đây là bước quan trọng quyết định việc cho vay Các báo cáo tài chính do doanh nghiệp tự lập có thể không chính xác do trình độ chuyên môn của kế toán, công nghệ thông tin áp dụng, hoặc ý chí của nhà quản lý Ngay cả báo cáo do cơ quan chuyên môn lập, như báo cáo thuế hay kiểm toán, cũng phụ thuộc vào uy tín của tổ chức kiểm toán, phạm vi và phương pháp kiểm toán.
Sau khi xác nhận độ chính xác của số liệu trong báo cáo tài chính, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành phân tích dựa trên các nội dung cụ thể như sau:
Phân tích cơ cấu và sự biến động của tài sản, nguồn vốn (Cấu trúc tài chính)
Phân tích tình hình công nợ
Phân tích khả năng thanh toán, hiệu quả kinh doanh, khả năng hoạt động và tốc độ tăng trưởng thông qua phân tích các chỉ tiêu tài chính
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
CHƯƠNG 3: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU
VIỆT NAM - CHI NHÁNH VINH
Thảo luận kết quả nghiên cứu
Qua nghiên cứu về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Eximbank Vinh, bài viết đánh giá thực trạng phân tích tài chính của các doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam – Chi nhánh Vinh.
Eximbank Vinh đã đạt được những thành công đáng kể trong quá trình phát triển kinh doanh nhờ vào sự nhất quán trong chiến lược hoạt động trong những năm qua và kế hoạch phát triển trong tương lai.
3.1.1 Những kết quả đạt được
Ban giám đốc luôn chú trọng đến việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh, coi đây là điều kiện tiên quyết trong quy trình cấp tín dụng Quá trình phân tích được kiểm soát qua nhiều cấp, bắt đầu từ cán bộ tín dụng, qua lãnh đạo phòng kiểm tra, và cuối cùng là phê duyệt kết quả bởi lãnh đạo chi nhánh hoặc Hội đồng tín dụng cơ sở Nhờ đó, công tác phân tích phát huy trí tuệ tập thể, trở thành công cụ hữu hiệu giúp lãnh đạo đưa ra những quyết định cấp tín dụng chính xác và hiệu quả.
Việc áp dụng đa dạng phương pháp phân tích đã nâng cao hiệu quả trong việc đánh giá tình hình tài chính của đơn vị vay vốn, từ đó cung cấp cái nhìn tổng quan giúp lãnh đạo đưa ra quyết định tín dụng chính xác hơn.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Tiếp cận và thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau mang lại sự đa dạng, giúp cán bộ phân tích có cái nhìn đa chiều về phân tích tài chính của đơn vị vay vốn Điều này cho phép loại trừ thông tin bất hợp lý và điều chỉnh báo cáo tài chính theo đúng bản chất các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ đó nâng cao độ chính xác của kết quả phân tích.
Các chỉ tiêu tài chính được áp dụng một cách hợp lý và đầy đủ trong phân tích, giúp cán bộ tín dụng không chỉ thực hiện tính toán mà còn đưa ra đánh giá sâu sắc cho từng chỉ tiêu.
Cán bộ tín dụng thường sử dụng các phương pháp phân tích truyền thống như phương pháp so sánh, tỷ số, phân tích xu hướng và phân tích cơ cấu, cũng như kết hợp chúng Mặc dù các phương pháp hiện đại và khoa học, như phân tích Dupont, có nhiều ưu điểm và được áp dụng rộng rãi ở các nước phát triển, nhưng vẫn chưa được áp dụng phổ biến ở Việt Nam.
Trong các Báo cáo tài chính của đơn vị vay vốn, cán bộ tín dụng thường chỉ tập trung vào việc phân tích Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) và Kết quả hoạt động kinh doanh (KQHĐKD) Tuy nhiên, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ lại là một báo cáo quan trọng, cung cấp thông tin chi tiết về luồng tiền vào và ra trong doanh nghiệp, nhưng thường không được chú ý phân tích.
Các số liệu thống kê về ngành nghề hoạt động và lĩnh vực kinh doanh hiện nay còn hạn chế, khiến cho cán bộ tín dụng khó khăn trong việc đối chiếu Hầu hết cán bộ phân tích không có thông tin để so sánh với số liệu bình quân theo ngành nghề, điều này làm giảm hiệu quả của quá trình phân tích.
Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Eximbank, đặc biệt là Eximbank Vinh, vẫn chưa được hình thành thành quy trình rõ ràng với các bước thực hiện cụ thể và chuẩn hóa trên toàn hệ thống.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế hệ thống mà bất cứ cán bộ tín dụng nào cũng phải thực hiện một cách thống nhất khi phân tích
Đối với khách hàng có quan hệ tín dụng tại Chi nhánh, việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp được thực hiện hàng năm khi nhận báo cáo tài chính cuối niên độ Tuy nhiên, kết quả phân tích này có thể trở nên lỗi thời và không phản ánh đúng tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp do sự thay đổi nhanh chóng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị vay vốn.
Ngân hàng Eximbank đang áp dụng phương pháp phân tích Vinh, một phương pháp phổ biến, hiệu quả và dễ thực hiện Tuy nhiên, việc chỉ sử dụng các phương pháp này có thể dẫn đến kết quả phân tích thiếu toàn diện, chỉ phản ánh sự biến động tài chính của doanh nghiệp vay vốn mà không xác định được nguyên nhân sâu xa của những biến động đó theo bản chất kinh tế.
Trình độ chuyên môn và kinh nghiệm của cán bộ tín dụng hiện nay chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu trong công tác phân tích Đa số cán bộ phân tích còn trẻ và mới ra trường, với thời gian công tác thực tế dưới 2 năm.
Quy trình phân tích hiện tại chưa được xây dựng và chuẩn hóa thành các bước cụ thể và khoa học, mà chỉ tồn tại những hướng dẫn riêng lẻ Việc xây dựng quy trình phân tích một cách chi tiết sẽ cung cấp cơ sở hướng dẫn cho cán bộ tín dụng trong việc thực hiện phân tích hiệu quả.
Hệ thống ngân hàng Eximbank, đặc biệt là Ngân hàng Eximbank Vinh, hiện đang thiếu một bộ phận chuyên trách và hệ thống thông tin đầy đủ để lưu trữ và cung cấp thông tin liên quan đến khách hàng vay Việc này dẫn đến tình trạng thông tin không toàn diện và thiếu tính thống nhất trong toàn hệ thống.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Định hướng hoạt động kinh doanh tại Eximbank Vinh
Dự báo năm 2011, nền kinh tế thế giới sẽ phục hồi nhưng tăng trưởng còn thấp, Việt Nam vẫn đối mặt với nhiều khó khăn Chính phủ đặt mục tiêu tăng cường ổn định kinh tế vĩ mô và nâng cao chất lượng tăng trưởng với tỷ lệ 6,5% Ngành ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro và cạnh tranh ngày càng gay gắt Eximbank Vinh đặt ra mục tiêu tăng trưởng vững chắc, quản lý hiệu quả với lợi nhuận và chất lượng hoạt động là ưu tiên hàng đầu Ngân hàng cam kết đảm bảo các chỉ tiêu an toàn vốn, khả năng chi trả, quyền lợi cổ đông và nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên, phấn đấu đạt tăng trưởng bình quân khoảng 20% Để thực hiện các mục tiêu này, Eximbank Vinh sẽ triển khai một số giải pháp cụ thể.
Tăng cường sự phối hợp giữa Ban giám đốc, Đảng ủy, Ban chấp hành các tổ chức quần chúng và toàn thể nhân viên nhằm nâng cao năng lực quản trị và điều hành toàn hệ thống, từ đó hoàn thành xuất sắc các mục tiêu đề ra.
- Thực hiện thành công chiến lược Eximbank Vinh giai đoạn 2010-
2015, hoàn thành vượt mức chỉ tiêu kế hoạch năm 2011.
Để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu kinh doanh, cần tăng cường xây dựng và hoàn thiện chế độ lương thưởng, đãi ngộ cho cán bộ nhân viên Đồng thời, củng cố mô hình tổ chức đồng nhất và nâng cao năng lực điều hành của cán bộ quản lý ở mọi cấp Việc bổ sung kịp thời nguồn nhân lực cho sự phát triển là rất quan trọng, cùng với việc hoàn thiện đề án nhân sự và hệ thống chính sách nhằm khuyến khích lao động sáng tạo và thu hút nguồn lực chất lượng cao.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
- Tập tủng xây dựng thẻ, CNTT đáp ứng yêu cầu phát triển của Ngân hàng.
Eximbank Vinh tiếp tục thực hiện chiến lược thương hiệu nhằm quảng bá hình ảnh và tạo lập vị thế mới cả trong và ngoài nước Ngân hàng sẽ triển khai mạnh mẽ kế hoạch phát triển mạng lưới, tập trung vào các vùng kinh tế trọng điểm và phát triển thêm phòng giao dịch, nâng tổng số điểm giao dịch lên 10.
Để giảm thiểu tỷ lệ rủi ro, cần tăng cường kiểm tra và kiểm soát nội bộ, đồng thời thực hiện nghiêm túc các quy chế, chính sách và pháp luật hiện hành Việc kiểm soát tính thanh khoản thường xuyên là cần thiết để đảm bảo sự ổn định về cung cầu ngoại tệ Hơn nữa, cần đề cao kỷ luật và sự tuân thủ trong toàn bộ hệ thống.
- Xây dựng văn hóa ngân hàng riêng có, trung thành, tận tâm, chuyên nghiệm kỷ luật cao Xây dựng môi trường làm việc lành mạnh và tuân thủ cao.
Giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Eximbank Vinh
3.3.1 Tiến hành việc xây dựng quy trình phân tích
Việc xây dựng một quy trình thống nhất trong phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn là rất cần thiết Quy trình này bao gồm các bước cụ thể hướng dẫn thực hiện phân tích tài chính Một quy trình phân tích khoa học và hợp lý không chỉ hỗ trợ cán bộ thực hiện phân tích mà còn mang lại kết quả chính xác và tiết kiệm thời gian, chi phí.
3.3.2 Tập hợp nguồn thông tin phân tích
Thông tin phân tích đóng vai trò là “yếu tố đầu vào” quan trọng, ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tài chính trong hoạt động cho vay.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Ngân hàng cần thông tin phân tích chất lượng để đảm bảo tính chính xác trong công tác phân tích tài chính Thông tin này phải đầy đủ, toàn diện, chính xác, cập nhật và phù hợp Nguồn thông tin cần tổng hợp cả dữ liệu tài chính và phi tài chính, được thu thập từ nhiều nguồn khác nhau như doanh nghiệp, báo chí, báo cáo thường niên của các Bộ ngành và Chính phủ, cũng như từ các trang web liên quan trên Internet.
3.3.3 Áp dụng các phương pháp phân tích mới
Eximbank Vinh hiện đang áp dụng các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp truyền thống như phương pháp so sánh, tỷ số, phân tích xu hướng và phân tích cơ cấu Tuy nhiên, việc so sánh chỉ giữa các kỳ báo cáo của doanh nghiệp là chưa đủ; cần mở rộng sang việc so sánh với các doanh nghiệp cùng lĩnh vực và đánh giá tình hình thực hiện so với kế hoạch Để nâng cao hiệu quả phân tích, chi nhánh nên áp dụng các phương pháp phân tích tiên tiến như phương pháp Dupont, cho phép phân tích chỉ tiêu tài chính tổng hợp dựa trên các chỉ tiêu liên quan, từ đó thực hiện phân tích tách đoạn một cách khoa học và hiệu quả hơn.
3.3.4 Bổ sung thêm việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Eximbank Việt Nam, đặc biệt là Eximbank Vinh, chủ yếu dựa vào số liệu từ báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán (BCĐKT), kết quả hoạt động kinh doanh (KQHĐKD) và các thuyết minh trong báo cáo tài chính (BCTC).
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng trong khóa luận tốt nghiệp Kinh tế, cung cấp thông tin về luồng tiền vào và ra của doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài chính giúp đánh giá sự bền vững của dòng tiền trong quá khứ, khả năng tạo ra tiền và sự phù hợp của dòng tiền với chiến lược kinh doanh.
3.3.5 Nâng cao năng lực, đạo đức nghề nghiệp của đội ngũ cán bộ làm công tác phân tích
Việc phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn đạt hiệu quả và chính xác phụ thuộc vào trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ phân tích Nếu cán bộ có kiến thức vững chắc về quy trình nghiệp vụ và hiểu biết sâu rộng về các lĩnh vực kinh tế xã hội liên quan, đồng thời thực hiện phân tích một cách khách quan, họ sẽ đưa ra những đánh giá sắc bén Điều này không chỉ nâng cao độ chính xác của kết quả phân tích mà còn cung cấp tư vấn hữu hiệu cho khách hàng, giúp lãnh đạo đưa ra quyết định tín dụng an toàn và hiệu quả nhất.
Các kiến nghị nhằm hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Eximbank Vinh
3.4.1 Kiến nghị với chính phủ và các Bộ ngành liên quan
Để xây dựng một môi trường kinh doanh và pháp lý bình đẳng giữa các thành phần kinh tế, nhà nước cần thiết lập cơ chế chính sách ổn định Điều này sẽ tạo ra tâm lý yên tâm cho các nhà đầu tư, từ đó thu hút thêm nhiều nhà đầu tư mới vào thị trường.
Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn trung bình ngành và tiêu thức phân loại doanh nghiệp là cần thiết để các ngân hàng thương mại (NHTM) có cơ sở vững chắc trong việc đánh giá và phân tích tài chính của các doanh nghiệp vay vốn Điều này giúp NHTM áp dụng các chuẩn mực trong công tác phân tích, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro và quyết định cho vay.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
Chính phủ và các Bộ ngành cần xem xét việc thành lập hoặc khuyến khích các tổ chức, doanh nghiệp chuyên thu thập và đánh giá thông tin, xếp hạng doanh nghiệp, cũng như tư vấn đầu tư Đồng thời, cần ban hành các văn bản pháp luật quy định rõ ràng về mua bán thông tin, dịch vụ tư vấn và trách nhiệm của các bên liên quan.
Để thiết lập một hệ thống kế toán hiệu quả, rõ ràng và minh bạch, nhà nước cần ban hành các sắc lệnh cùng chế tài bắt buộc nhằm yêu cầu tất cả doanh nghiệp áp dụng thống nhất chế độ kế toán thống kê và thông tin báo cáo, cũng như các chuẩn mực kế toán hiện hành Ngoài ra, cần quy định bắt buộc về kiểm toán và công khai báo cáo quyết toán của doanh nghiệp để đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm trong hoạt động tài chính.
3.4.2 Với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Ngân hàng Nhà nước cần cải thiện tổ chức và cơ cấu hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) nhằm thống nhất thông tin trên toàn quốc Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng thương mại trong việc cung cấp và tiếp nhận thông tin hiệu quả hơn.
Ngân hàng Nhà nước cần đẩy mạnh việc xúc tiến và mở rộng mối quan hệ đối ngoại với các tổ chức thông tin quốc tế nhằm thu thập dữ liệu về các tổ chức nước ngoài có ý định đầu tư vào Việt Nam.
Ngân hàng Nhà nước cần tăng cường trao đổi thông tin với các tổ chức liên quan như Tổng cục Thống kê, Bộ Công thương, Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính, và Văn phòng Chính phủ Việc này nhằm tạo ra nguồn thông tin đa dạng, không chỉ về tín dụng mà còn về thị trường, quy hoạch phát triển, cũng như định hướng và chính sách phát triển kinh tế - xã hội theo từng giai đoạn.
Khóa luận tốt nghiệp Kinh tế
3.4.3 Với Ngân hàng Eximbank Việt Nam
Hoàn thiện hệ thống lưu trữ thông tin khách hàng vay vốn tại Eximbank nhằm thành lập bộ phận phụ trách thông tin khách hàng Bộ phận này giúp cán bộ tín dụng dễ dàng truy cập, khai thác, và cập nhật thông tin về khách hàng vay vốn Đồng thời, bộ phận cũng cung cấp thông tin về kinh tế, pháp luật, môi trường kinh doanh và các vấn đề liên quan đến các ngành, lĩnh vực kinh tế.
Xây dựng quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn thống nhất cho toàn hệ thống một cách nhanh chóng, đồng thời tham khảo ý kiến đóng góp từ các chi nhánh nhằm hoàn thiện nội dung và đảm bảo tính phù hợp với thực tế.