Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phân tích tín dụng đối với doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh nhnoptnt thăng long

1 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHTM 1.1 NHỮNG LÍ LUẬN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP VÀ TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Doanh nghiệp vai trò doanh nghiệp kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm loại hình doanh nghiệp a Khái niệm: Theo luật DN số 60/2005/QH11 ngày 19/11/2005 Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo qui định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” b Các loại hình doanh nghiệp Ở nước ta có loại hình DN: - Doanh nghiệp Tư nhân: Một chủ đầu tư, thuận lợi việc định vấn đề DN; Khơng có tư cách pháp nhân; Chịu trách nhiệm vô hạn tài sản Chủ DN - Cty TNHH: Nhiều thành viên tham gia góp vốn, kinh doanh; Có tư cách pháp nhân; Chịu trách nhiệm hữu hạn tài sản theo tỉ lệ vốn góp; Khả huy động vốn từ cơng chúng hình thức đầu tư trực tiếp - Cty Cổ phần: Nhiều thành viên tham gia góp vốn, kinh doanh; Có tư cách pháp nhân; Chịu trách nhiệm hữu hạn tài sản theo tỉ lệ vốn góp; Các cổ đơng sáng lập quyền kiểm soát Cty; Khả huy động vốn từ cơng chúng hình thức đầu tư trực tiếp thuận lợi, cơng chúng dễ dàng tham gia vào Cty hình thức mua cổ phiếu Cty Đỗ Thị Thu Trang Lớp: NHE-K10 - Cty Hợp danh: Nhiều thành viên tham gia góp vốn, kinh doanh; Các thành viên hợp danh hoạt động nhân danh Cty; Cty hoạt động dựa uy tín thành viên; Các thành viên liên đới chịu trách nhiệm vô hạn tài sản liên quan đến hoạt động Cty; Khơng có tư cách pháp nhân - Cty Liên doanh: Do bên nước Việt Nam liên kết thành lập - Cty 100% vốn nước ngoài: Do nhà đầu tư nước thành lập, tự quản lý tự chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh - Theo nghị định 25/2010/NĐ-CP ngày 19/3/2010: Cty nhà nước chuyển đổi thành công ty TNHH thành viên - Hợp tác xã: cá nhân, hộ gia đình, pháp nhân (gọi chung xã viên) có nhu cầu, lợi ích chung, tự nguyện góp vốn; Hợp tác xã loại hình DN đặc biệt, có tư cách pháp nhân, tự chủ, tự chịu trách nhiệm nghĩa vụ tài phạm vi vốn điều lệ, vốn tích luỹ nguồn vốn khác hợp tác xã theo quy định pháp luật 1.1.1.2 Vai trò doanh nghiệp kinh tế  Giải việc làm, nâng cao thu nhập, cải thiện đời sống người lao động Trong năm gần đây, số DN tăng nhanh giải nhiều việc làm với thu nhập cao cho người lao động Lao động khu vực DN có thu nhập cao nhiều so với khu vực cá thể hộ gia đình, tiền lương bình quân người lao động loại hình DN năm 2010 3,2 triệu đồng/người/tháng; tăng 10,3% so với năm 2009 Trong đó, DNNN có mức lương bình quân 3,8 triệu đồng, tăng 8,6%; DN cổ phần có vốn đầu tư nhà nước 3,3 triệu đồng/người/tháng, tăng 10,0%; DN có vốn đầu tư nước triệu đồng, tăng 11,1%; DN dân doanh 2,7 triệu đồng/người/tháng, tăng 12,5% so với năm 2009 Tuy chiếm tỷ trọng không cao tổng lao động toàn xã hội, lao động khu vực DN lại lực lượng chủ yếu tạo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước Đỗ Thị Thu Trang Lớp: NHE-K10 đóng góp lớn cho tăng trưởng GDP Thu nhập cao tăng nhanh lao động khối DN góp phần cải thiện nâng cao mức sống chung toàn xã hội tham gia vào trình chuyển dịch cấu lao động từ nơng nghiệp sang ngành phi nông nghiệp  DN tăng trưởng phát triển yếu tố định đến tăng trưởng cao ổn định kinh tế năm qua GDP khu vực kinh tế tư nhân (trong chủ yếu DN vừa nhỏ) chiếm khoảng 48% tổng GDP năm 2010, khu vực DNNN đóng góp vào GDP khoảng 30% Lợi ích cao mà tăng trưởng DN đem lại tạo khối lượng hàng hoá dịch vụ lớn hơn, phong phú hơn, chất lượng tốt hơn, thay nhiều mặt hàng phải nhập khẩu, góp phần quan trọng cải thiện nâng cao mức tiêu dùng nước tăng xuất khẩu, yếu tố giữ cho kinh tế ổn định phát triển năm qua  DN phát triển tác động đến chuyển dịch cấu kinh tế quốc dân nội ngành Doanh nghiệp phát triển nhanh tất ngành từ công nghiệp, thương mại, khách sạn nhà hàng… đến nông nghiệp, số ngành hoạt động khoa học cơng nghệ, văn hố, thể thao, cứu trợ xã hội, hoạt động phục vụ cá nhân cộng đồng, xuất 500 doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực DN có mặt khắp địa phương Chính điều tạo hội phân công lại lao động khu vực nông lâm nghiệp, thủy sản sản xuất kinh doanh nhỏ hộ gia đình khu vực lao động có suất thấp, thu nhập không cao, chiếm số đông, thiếu việc làm sang khu vực DN, cơng nghiệp dịch vụ có suất cao thu nhập  Phát triển DN tác động đến giải tốt vấn đề xã hội Những năm gần đây, sản phẩm hàng hoá dịch vụ khối DN tạo ngày phong phú, đa dạng chủng loại mặt hàng, chất lượng hàng hoá, dịch vụ Đỗ Thị Thu Trang Lớp: NHE-K10 nâng lên, giải nhu cầu tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ ngày cao tồn xã hội, góp phần nâng cao mức sống vật chất dân cư tăng nhanh lượng hàng hoá xuất Nhiều sản phẩm trước thường phải nhập cho tiêu dùng DN sản xuất thay người tiêu dùng nước tín nhiệm như: Ô tô, xe máy, phương tiện vận tải, mặt hàng đồ điện, điện tử, may mặc, thực phẩm, đồ uống, hố mỹ phẩm, đồ dùng gia đình, sản phẩm phục vụ xây dựng, 1.1.1.3 Các kênh huy động vốn doanh nghiệp a Nguồn vốn từ Ngân sách nhà nước Nguồn vốn Ngân sách nhà nước hình thành chủ yếu dựa vào thu thuế, phí lệ phí, nguồn tài nguyên quốc gia vay nợ… thu thuế nguồn thu quan trọng Đây nguồn vốn chắn ổn định Nguồn vốn đầu tư cho DN thuộc lĩnh vực cần thiết có tham gia Nhà nước, để đảm bảo phát triển theo định hướng chiến lược qui hoạch phát triển kinh tế - xã hội b Huy động vốn từ ngân hàng thương mại, trung gian tài Các trung gian tài (ngân hàng, quỹ đầu tư…) đóng vai trị quan trọng việc cung ứng nguồn vốn cho nhu cầu DN Vốn để đầu tư cho DN bao gồm: - Vốn tự có NHTM - Vốn huy động từ dân cư hình thức phát hành trái phiếu dài hạn huy động tiền gửi định lỳ dài hạn - Một phần vốn huy động ngắn hạn theo qui định Ngân hàng Nhà nước cho thời kỳ - Vốn vay nợ nước Các DN muốn đầu tư nguồn vốn phải có đủ điều kiện theo qui định quy chế cho vay ngân hàng Đỗ Thị Thu Trang Lớp: NHE-K10 c Tham gia thị trường chứng khoán để huy động vốn Thị trường chứng khốn ln nơi huy động vốn hiệu phương thức huy động vốn Nguồn vốn dài hạn đủ sức phục vụ cho kế hoạch đầu tư lâu dài Trước tiên bán cổ phiếu cho cổ đơng tùy theo số tiền cần có Nếu muốn bán cho cơng chúng niêm yết thị trường chứng khoán, cổ phiếu lúc gọi chứng khoán Những lần sau muốn huy động vốn lại bán nốt số cổ phiếu lại đăng ký Sau muốn tăng vốn, cơng ty bán nốt số cổ phiếu giữ lại lúc đầu, hay phát hành đợt cổ phiếu mới, gọi phát hành tùy theo trí Hội đồng quản trị d Nguồn vốn từ việc bán tài sản DN bán số tài sản mà DN sở hữu như: nhà đất, xe hơi, chứng khoán, vàng bạc đá quý… Những nguồn mang lại cho DN nguồn vốn không nhỏ để trì sản xuất tiếp tục sinh lời dự án e Vốn chiếm dụng nhà cung cấp (Tín dụng thương mại) Đây nguồn vốn tương đối quan trọng DN Nguồn vốn xuất phát từ việc DN chiếm dụng tiền hàng nhà cung cấp (trả chậm), việc chiếm dụng phải trả phí (lãi) khơng phải trả phí lại đáp ứng việc DN có nguyên vật liệu, điện, nước, để sản xuất kinh doanh mà phải bỏ số tiền số tiền phải bỏ để có số nguyên vật liệu, điện, máy móc, để tiến hành sản xuất 1.1.2 Lý luận chung tín dụng doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm hình thức tín dụng doanh nghiệp a Khái niệm Trong thực tế sống, thuật ngữ tín dụng hiểu theo nhiều nghĩa khác Trên sở xem xét tín dụng chức ngân hàng Đỗ Thị Thu Trang Lớp: NHE-K10 TDNH hiểu sau: “TDNH giao dịch tài sản (tiền hàng hóa) bên cho vay (Ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, DN chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vô điều kiện vốn gốc lãi cho bên vay đến hạn toán” Tài sản giao dịch quan hệ tín dụng ngân hàng bao gồm hai hình thức cho vay (bằng tiền) cho thuê (bất động sản động sản) Như “Tín dụng DN giao dịch tài sản ngân hàng DN, ngân hàng chuyển giao vốn cho DN sử dụng thời gian định theo thỏa thuận, DN có trách nhiệm hồn trả vơ điều kiện vốn gốc lãi cho ngân hàng đến hạn tốn” b Các hình thức tín dụng doanh nghiệp Dựa theo yêu cầu tài trợ DN, Ngân hàng phân loại Tín dụng DN theo tiêu thức thời hạn khoản vay thành hai nhóm:  Tín dụng ngắn hạn: loại tín dụng để đáp ứng yêu cầu vốn lưu động DN, thời hạn tối đa 12 tháng thường chiếm tỉ trọng lớn dư nợ tín dụng ngân hàng Các hình thức tín dụng ngắn hạn DN: - Chiết khấu: chiết khấu hình thức tín dụng ngắn hạn, khách hàng chuyển giao quyền sơ hữu giấy tờ có giá chưa đến hạn để đổi lấy số tiền mệnh giá trừ khoản chi phí hoa hồng Chiết khấu nghiệp vụ đơn giản, rủi ro lợi nhuận cao - Tín dụng ứng trước: nghiệp vụ tín dụng mà ngân hàng cho khách hàng vay tiền cách ứng trước cho họ số tiền nhờ mà khách hàng có vốn phục vụ sản xuất kinh doanh Đây hình thức tài trợ vốn trực tiếp cho DN để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn Ngân hàng thường áp dụng phương pháp thấu chi (cho vay theo hạn mức tín dụng) cho vay lần Đỗ Thị Thu Trang Lớp: NHE-K10  Thấu chi: phương pháp cho vay để đáp ứng toàn nhu cầu thiếu hụt vốn lưu động (trừ vốn lưu động thường xuyên) theo hạn mức tín dụng cam kết  Cho vay lần: việc cấp tín dụng theo đối tượng vay cụ thể khơng cần phải có cam kết hạn mức tín dụng  Tín dụng trung dài hạn: loại tín dụng mà ngân hàng cung cấp nhằm tài trợ cho nhu cầu vốn thường xuyên DN, nhu cầu tài trợ cho tài sản cố định phần tài sản lưu động không thay đổi DN Tín dụng trung hạn có thời hạn từ 1-5 năm, tín dụng dài hạn có thời hạn năm Tín dụng trung dài hạn có hình thức sau: - Cho vay theo dự án đầu tư: tài trợ cho mục đích đầu tư DN mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cấp cải tiến máy móc, dây chuyền, trang thiết bị,… - Cho vay hợp vốn: hình thức cho vay nhóm tổ chức liên kết để tập hợp vốn cho khách hàng vay Hình thức cho vay hợp vốn hiệu nhu cầu vốn vay DN vượt khả cho vay ngân hàng, đồng thời ngân hàng phân tán rủi ro khoản vay có vấn đề - Tín dụng tuần hồn: Đây hình thức cho vay ngân hàng thức dành cho DN hạn mức tín dụng thời hạn định Cam kết thường dài hạn, song bên cạnh thời hạn khế ước nợ hạn cam kết thường ngắn, khoảng 90 ngày DN thực tốt điều khoản hợp đồng cam kết hạn mức tiếp tục, tức gia hạn thêm kì hạn kì hạn gốc 1.1.2.2 Vai trị tín dụng ngân hàng doanh nghiệp kinh tế TDNH có vai trị quan trọng kinh tế, đặc biệt DN:  Tín dụng đáp ứng kịp thời cho nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN, đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục Tín dụng nguồn vốn hình thành nên vốn lưu động vốn cố định DN Vì tín dụng góp phần động viên hàng hóa vào sản xuất, thúc đẩy Đỗ Thị Thu Trang Lớp: NHE-K10 tiến khoa học kỹ thuật, đẩy nhanh trình sản xuất, giúp DN mở rộng thị trường  Kích thích DN sử dụng vốn cách hiệu quả, tránh lãng phí, thất vốn đầu tư, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Bởi vì: - Đặc trưng tín dụng cho vay sở hồn trả vốn có lãi Điều địi hỏi DN sử dụng vốn tín dụng phải quan tâm đến hiệu đồng vốn, giảm chi phí sản xuất, tăng vịng quay vốn, tạo điều kiện nâng cao lợi nhuận DN Có DN hồn trả vốn lợi tức cho ngân hàng mà có lãi - Việc sử dụng vốn vay ngân hàng giúp tiết kiệm chi phí sử dụng vốn DN Thường khâu đầu trình sản xuất (khâu dự trữ) DN cần nhiều vốn để mua sắm nguyên vật liệu, trang thiết bị, khâu khác cần vốn hơn, chí khâu lưu thơng có DN lại thừa vốn thu tiền từ bán hàng Những cần vốn, DN vay ngân hàng việc sử dụng vốn vay hiệu hơn, nguồn vốn khơng bị ứ đọng gây lãng phí  Tạo chủ động cho DN thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Bất kì có nhu cầu vốn, DN tìm đến với ngân hàng Nếu đáp ứng đầy đủ u cầu quy trình tín dụng, DN vay nguồn vốn chí lớn cách nhanh chóng để đáp ứng kịp thời cho kế hoạch sản xuất kinh doanh 1.1.2.3 Những rủi ro cho NHTM tín dụng doanh nghiệp Hoạt động TDNH DN hoạt động kinh doanh NHTM tiềm ẩn nhiều rủi ro  Rủi ro hoạt động kinh doanh: cạnh tranh ngân hàng khác, cán tín dụng thơng đồng với DN vay vốn, sai sót cán tín dụng q trình thẩm định DN… Đỗ Thị Thu Trang Lớp: NHE-K10  Rủi ro vốn khả dụng: ngân hàng thiếu dự trữ khoản nên gặp khó khăn q trình giải ngân cho khoản vay DN  Rủi ro tín dụng: DN vay vốn gặp khó khăn tài chính, phá sản; dòng tiền cam kết từ khoản cho vay khơng trả đầy đủ; DN khơng trả nợ thời hạn cam kết,…  Rủi ro lãi suất: lãi suất thị trường biến động mạnh so với mức lãi suất cho vay ngân hàng  Rủi ro giá cả: giá tài sản đảm bảo biến động không dự kiến ngân hàng DN  Rủi ro pháp lý: ngân hàng gặp rắc rối thủ tục pháp lý xử lý tài sản đảm bảo trường hợp DN không trả nợ 1.1 CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHTM 1.2.1 Khái niệm mục đích cơng tác phân tích tín dụng doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm Tín dụng DN hoạt động ngân hàng có đặc điểm phức tạp tiềm ẩn nhiều rủi ro Vì thế, hoạt động tín dụng DN phải tn thủ nghiêm ngặt quy trình tín dụng mà ngân hàng đề Quy trình tín dụng hợp lý góp phần hạn chế rủi ro nâng cao hiệu tín dụng Mỗi ngân hàng, loại vay lại có quy trình tín dụng riêng Tuy nhiên, quy trình tín dụng hợp lý gồm giai đoạn sau: Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng – phân tích tín dụng – định tín dụng – giải ngân – giám sát – thu nợ sát – lý tín dụng Phân tích tín dụng giai đoạn thứ giai đoạn quan trọng toàn quy trình tín dụng Phân tích tín dụng DN phân tích khả sử dụng vốn hồn trả nợ DN Mục tiêu phân tích tìm kiếm tình có Đỗ Thị Thu Trang Lớp: NHE-K10 10 thể dẫn tới rủi ro, từ có biện pháp kiểm sốt rủi ro Trong giai đoạn này, ngân hàng cố gắng thay cảm nhận chủ quan DN lý lẽ khoa học dựa sở nghiên cứu cẩn trọng mặt mạnh mặt yếu DN 1.2.1.2 Mục đích cơng tác phân tích tín dụng doanh nghiệp  Hạn chế tình trạng thơng tin không cân xứng: Việc “vay mượn” DN ngân hàng lập thành hợp đồng tín dụng Trong thực hợp đồng tín dụng, có nhiều tình xảy mà bên khơng lường trước Bên có nhiều thơng tin có hành vi gây tổn hại đến bên có thông tin gây nên vấn đề bất cân xứng thơng tin Trong hoạt động tín dụng DN, ngân hàng ln người có thơng tin dự án, mục đích sử dụng khoản tín dụng cấp DN Bởi thế, cơng tác phân tích tín dụng DN giúp ngân hàng giải vấn đề tình trạng thơng tin bất cân xứng, từ hạn chế lựa chọn bất lợi tâm lý ỷ lại nhằm cho vay người, đối tượng giám sát chặt chẽ để khách hàng vay vốn có hành vi đắn nhằm đảm bảo việc thu hồi gốc lãi khoản tín dụng cấp  Đánh giá mức độ rủi ro DN: Thông qua việc phân tích, đánh giá BCTC, ngành nghề kinh doanh, uy tín khách hàng, phương án vay vốn,…ngân hàng biết điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn DN Từ đó, ngân hàng đo lường mức độ rủi ro khoản vay để xác định lãi suất vay, trích lập dự phịng rủi ro giám sát tín dụng cho phù hợp dựa vào công thức: Lãi suất cho vay Lãi suất = huy Chi phí + hoạt + Hệ số rủi ro động động  Đánh giá xác nhu cầu vay khách hàng: + Tỷ lệ lợi nhuận dự kiến Nhu cầu vay = Tổng chi phí - Vốn tự có - Vốn khác Đỗ Thị Thu Trang Lớp: NHE-K10