Một số giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp phát triển nhà tphcm chi nhánh cầu giấy

Nguyễn Thị Lơng TCDN A CĐ22 CĐ22 Lời nói đầu 1.Tính cấp thiết đề tài Hiện kinh tế giới phát triển theo kinh tế thị trờng, Việt Nam không nằm quy luật đó, nhng kinh tế kinh tế thị trờng theo định hớng xà hội chủ nghĩa, bớc nghiệp CNH- HĐH đất nớc Để có đợc tăng trởng nhanh bền vững kinh tế cần có nỗ lực Nhà nớc, tổ chức kinh tế toàn xà hội ngân hàng thơng mại cam kết không đứng sóng đổi Trong tổ chức, trung gian tài NHTM giữ vị trí quan trọng quy mô lẫn tính đa dạng hoạt động tài trợ Đó tài trợ cho doanh nghiệp, thành phần kinh tế hoạt động có hiệu Đứng giác độ ngời cho vay, NHTM coi trọng chất lợng hoạt động tín dụng, đặc biệt công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Phân tích TCDN giúp ngân hàng có biện pháp thích hợp để hạn chế rủi ro trình cho vay, loại trừ bớt khách hàng xấu, lập kế hoạch cung cấp tín dụng vào ngành nghề, lĩnh vực có triển vọng phát triển tơng lai, phù hợp với nhu cầu thị trờng khả doanh nghiệp Việc xây dựng kế hoạch tín dụng phù hợp giúp cho ngân hàng nâng cao hiệu cho vay, đem lại lợi nhn cao cịng nh thùc hiƯn tèt chÝnh s¸ch ph¸t triển kinh tế nhà nớc Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM- chi nhánh Cầu Giấy chi nhánh thành lập, non trẻ Ngân hàng cã quan hƯ tÝn dơng víi nhiỊu doanh nghiƯp, v× công tác phân tích TCDN vay vốn ngân hàng quan trọng, cần đợc xem xét kỹ lỡng đầy đủ Chính vậy, trình thực tập ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM CĐ22 chi nhánh Cầu Giấy Em đà chọn nghiên cứu đề tài Một sốMột số giải pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM CĐ22 chi nhánh Cầu Giấy cho chuyên ®Ị tèt nghiƯp cđa m×nh Mơc ®Ých cđa ®Ị tài - Phân tích thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM CĐ22chi nhánh Cầu Giấy Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Lơng TCDN A CĐ22 CĐ22 - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lợng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM CĐ22 chi nhánh Cầu Giấy Đối tợng, phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM CĐ22 chi nhánh Cầu Giấy.Cụ thể: - Nghiên cứu báo cáo tài chính, tiêu tài doanh nghiệp vay vốn qua năm gần - Nghiên cứu quy mô hoạt động kinh doanh tình hình tài cđa doanh nghiƯp xin vay bèi c¶nh kinh tÕ nh Phơng pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phơng pháp thống kê, phơng pháp phân tích tổng hợp, phơng pháp vật biện chứng, dùng hệ thống sơ đồ hệ thống bảng biểu để trình bày nội dung lý luận thực tế Kết cấu đề tài Ngoài phần lời nói đầu kết luận chuyên đề gồm chơng: Chơng 1: Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM CĐ22 chi nhánh Cầu Giấy Chơng 2: Một số giải pháp nâng cao chất lợng công tác tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM CĐ22 chi nhánh Cầu Giấy chơng 1: thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng tmcp phát triển nhà chi nhánh cầu giấy 1.1 Khái quát chung ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM CĐ22 chi nhánh Cầu Giấy 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM CĐ22 chi nhánh Cầu Giấy Ngày 04/01/1990 Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM đợc thành lập với tên Quèc tÕ lµ Housing Development Bank (HDBank) HDBank lµ mét ngân hàng TMCP nớc với vốn điều lệ ban đầu tỷ đồng HDBank đà mang lấy sứ mệnh Một số phát triển nhà chỉnh trang đô thị, góp phần xây dựng TP Hồ Chí Minh văn minh đại Lấy sứ mệnh làm Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Lơng TCDN A CĐ22 CĐ22 mục tiêu hoạt động phát triển, HDBank có chức thực kinh doanh tổng hợp, đa dạng lĩnh vực nhà ở, kinh doanh tiền tệ, tín dụng thông qua việc đầu t vốn, cung ứng tín dụng dịch vụ nhà, tập trung huy động vốn quản lý tất nguồn vốn để phục vụ chơng trình phát triển nhà chỉnh trang đô thị, t vấn cho Uỷ Ban Nhân Dân TP Hồ Chí Minh chơng trình, kế hoạch phát triển nhà chỉnh trang đô thị Toàn hoạt động HDBank đợc thực thống theo quy trình, quy chế HDBank, tuân thủ nghiêm ngặt theo quy định pháp luật Cho đến thời điểm 12/2005, HDBank đà đạt đợc mức vốn điều lệ 300 tỷ đồng, tăng 100% so với năm 2004 Sau nhiều đợt tra chặt chẽ tra NHNN, HDBank đà hoàn toàn đáp ứng đợc tiêu chí phát triển lành mạnh ngân hàng TMCP HDBank sánh ngang với ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam Với phơng châm hoạt động: Một sốNgân hàng bạn CĐ22 nhà bạn Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM đặc biệt trọng mở rộng mạng lới chi nhánh để phục vụ nhu cầu khách hàng tốt Hàng loạt chi nhánh đợc khai trơng Hà Nội, TPHCM, Bình Dơng, Hà Đông, Đà Nẵng nâng số điểm giao dịch toàn quốc 30 điểm Và chi nhánh Cầu Giấy điểm giao dịch thứ 16 ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM vừa khai trơng vào ngày 25/06/2007 với địa điểm cụ thể 12 Nguyễn Phong Sắc CĐ22 Dịch Vọng CĐ22 Cầu Giấy Mặc dù Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM - chi nhánh Cầu Giấy vừa hoạt động với quy mô nhỏ, máy hoạt động hoàn toàn mới, sở vật chất nhiều thiếu thốn cạnh tranh ngân hàng khác địa bàn nhng thời gian vừa qua ngân hàng Phát Triển Nhà TPHCM-chi nhánh Cầu Giấy đà đạt đợc kết định Bên cạnh việc phát triển mạng lới sản phẩm dịch vụ, ngân hàng Phát Triển Nhà TPHCM không ngừng nâng cấp đại hoá hệ thống công nghệ thông tin Hệ thống tảng để ngân hàng Phát Triển Nhà TPHCM nhanh chóng phát triển, cải tiến quy trình để đa dạng hoá nhu cầu ngày đa dạng phong phú thị trờng Mặc dù ngân hàng TMCP có quy mô nhỏ, nhng xét tỷ suất lợi nhuận đạt đợc / vốn điều lệ HDBank sánh ngang với ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam Cùng với hiệu lợi nhuận, HDBank quan tâm đến việc xây dựng hình ảnh ngân hàng đại, tăng trởng bền vững đặt lợi ích khách hàng lên hàng đầu HDBank không ngừng Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Lơng TCDN A CĐ22 CĐ22 phát triển, nâng cao uy tín ngân hàng thị trờng nớc quốc tế nhằm mục đích đa thơng hiệu HDBank trở thành thơng hiệu có giá trị cao thị trờng tài 1.1.2 Cơ cấu tổ chức ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM- chi nhánh Cầu Giấy * Sơ đồ tổ chức máy ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Lơng TCDN A CĐ22 CĐ22 Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Ban kiểm soát Hội đồng quản lý tài sản Hội đồng tín dụng Hội đồng nhân Phó Tổng giám đốc Phó Tổng giám đốc Phòng kiểm tra kiểm toán nội Phó Tổng giám đốc Chi nhánh Phú Nhuận Phòng Kế hoạch& Phát triển Chi nhánh Quận Phòng toán& ngân quỹ Chi nhánh Cộng Hoà Phòng kế toán & tài Chi nhánh Hiệp Đức Phòng nhân & quản trị HC Chi nhánh LÃnh Binh Thăng Phòng kinh doanh Chi nhánh Bình Chánh Phòng toán quốc tế Chi nhánh Cần Thơ Phòng tin học Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Lơng TCDN A CĐ22 CĐ22 * Cơ cấu tổ chức ngân hàng Phát Triển Nhà TPHCM - Cầu Giấy Ban giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng ngân quỹ Phòng hành nghiệp Nhiệm vụ chức phòng ban: * Phòng kinh doanh: - Thực nghiệp vụ cấp tín dụng ngân hàng: cho vay ngắn hạn, cho vay trung dài hạn, nghiệp vụ bảo lÃnh, nghiệp vụ chiết khấu giấy tờ có giá( có quy định ban giám đốc) - Nghiên cứu xây dựng chiến lợc khách hàng tín dụng, phân loại khách hàng, lựa chọn biện pháp cho vay an toàn đạt hiệu cao Thẩm định ®Ị xt cho vay ®èi víi c¸c dù ¸n tÝn dụng theo phân cấp uỷ quyền - Tiếp xúc làm việc với đối tác khách hàng( Chủ đầu t dự án) để tiến đến ký kết hợp đồng hợp tác, liên kết mở rộng thị phần tín dụng đồng thời triển khai hợp đồng cho hệ thống thực - Thờng xuyên phân loại nợ, phân tích nợ hạn, tìm nguyên nhân đề xuất phơng hớng khắc phục * Phòng kế toán: - Thu thập ghi chép kịp thời, đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh ngân hàng theo đối tợng, nội dung công việc kế toán theo chuẩn mực chế ®é kÕ to¸n - Tỉ chøc híng dÉn thùc hiƯn công tác hạch toán kế toán cho ngân hàng - Kiểm tra, giám sát khoản chi tiêu tài chính, trình sử dụng tài sản ngân hàng - Tham mu cho Ban giám đốc giải pháp phục vụ quản trị, điều hành, định kinh tế, tài - Thực kế toán tổng hợp Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Lơng TCDN A CĐ22 CĐ22 - Lu trữ, báo cáo, cung cấp thông tin số liệu kế toán theo quy định * Phòng ngân quỹ: - Triển khai có hiệu hoạt động liên quan đến nghiệp vụ tiền gửi tiết kiƯm, tiỊn gưi to¸n, tiỊn ký q, tiỊn vay, thu đổi ngoại tệ, kinh doanh vàng SJC nghiệp vụ ngân quỹ phù hợp với quy định NHNN ngân hàng Phát Triển Nhà TPHCM - Nghiên cứu, đề xuất , triển khai thực quy chế , quy định, quy trình hớng dẫn thực hoạt động liên quan đến nghiệp vụ toán ngân quỹ ngân hàng * Phòng hành nghiệp: - Xây dựng chơng trình công tác hàng tháng, hàng quý có trách nhiệm thờng xuyên đôn đốc việc thực chơng trình đà đợc Ban giám đốc chi nhánh phê duyệt - Tham mu cho Ban giám đốc việc xây dựng thực kế hoạch tuyển dụng, đào tạo, bồi dỡng nguồn nhân lực cho ngân hàng - Tổ chức thực công tác hành quản trị phục vụ cho hoạt động nghiệp ngân hàng * Ban giám đốc: Điều hành hoạt động kinh doanh chi nhánh, chịu trách nhiệm công việc đợc giao trớc Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM 1.1.3 Các văn pháp lý nhà nớc quy định liên quan đến công tác phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM- chi nhánh Cầu Giấy + 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006: Quyết định Bộ trởng Bộ tài hệ thống tiêu đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp + 06/2007/CT-NHNN ngày 02/11/2007: Chỉ thị việc đảm bảo khả toán kiểm soát phơng tiện toán + 42/2008/TT-BTC ngày 22/05/2007: Hớng dẫn số điều quy chế giám sát DNNN kinh doanh thua lỗ, hoạt động hiệu ban hành kèm theo Quyết định số 169/2007/QĐ-TTg ngày 08/11/2007 Thủ tớng Chính Phủ + 69/2002/NĐ-CP: Nghị định quản lý xử lý nợ tồn đọng doanh nghiệp Nhà nớc Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Lơng TCDN A CĐ22 CĐ22 + 38/2006/TT-BTC: Thông t hớng dẫn trình tự, thủ tục xử lý tài hoạt động mua bán, bàn giao, tiếp nhận, xử lý nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp + 06/2005/QĐ-BTC: Quyết định việc ban hành quy chế tính giá tài sản hàng hóa, dịch vụ + 115/2007/TT-BTC: Hớng dẫn số nội dung giám sát đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp + 2157/QĐ-BTC ngày 21/06/2007: Quyết định việc sửa đổi, bổ sung QĐ số 1683/QĐ-BTC ngày 02/06/2004 ban hành quy chế quản lý tài tạm thời công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp + 42/2004/TT-BTC ngày 20/05/2004: Hớng dẫn giám sát đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Nhà nớc + 206/2003/QĐ-BTC ngày 19/12/2003: Quyết định Bộ trởng Bộ tài việc ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích lập khấu hao tài sản cố định + 82/2003/TT-BTC ngày 08/09/2003: Thông t hớng dẫn trích lập, quản lý sử dụng hạch toán quỹ dự phòng doanh nghiệp + 55/2002/TT-BTC: Hớng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam + 12/2005/QĐ-BTC: Quyết định Bộ trởng Bộ tài việc ban hành chuẩn mực kế toán Việt Nam + 2000/QĐ-BTC ngày 31/12/2001: Quyết định Bộ trởng Bộ tài việc thực thí điểm chế độ khấu hao tài sản cố định theo phơng pháp số d giảm dần có điều chỉnh + 22/1994/TT-CĐKT: Hớng dẫn thực quy chế kế toán độc lập kinh quốc dân ban hành kèm theo Nghị định số 7/CP ngày 29/01/1994 + 13/2006/TT-BTC: Hớng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng, gảim giá hành tồn kho, tổn thất khoản đầu t tài chính, nợ khó đòi bảo hành sản phẩm, công trình xây lắp doanh nghiệp + 27/2003/CT-TTg: Chỉ thị việc tiếp tục đẩy mạnh thực luật doanh nghiệp, khuyến khích phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2 Thực trạng việc phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM- chi nhánh Cầu Giấy 1.2.1 Thực trạng hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM- chi nhánh Cầu Giấy 1.2.1.1 Thực trạng huy động vốn ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM- chi nhánh Cầu Giấy Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Lơng TCDN A CĐ22 CĐ22 Tiền gửi nguồn vốn lớn ngân hàng, việc trì mở rộng tiền gửi có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc mở rộng kinh doanh gia tăng lợi nhuận ngân hàng Vì lý đó, ngân hàng đà tập trung nỗ lực việc khai thác nguồn vốn nhàn rỗi xà hội Để tăng mức vốn huy động ngân hàng Phát Triển Nhà TPHCM CĐ22 Cầu Giấy đà sử dụng nhiều hình thức huy động vốn khác Ngoài sản phẩm truyền thống ngân hàng đà triển khai sản phẩm nh: tiÕt kiƯm l·i st bËc thang, tiÕt kiƯm rót gốc linh hoạt Đối với sổ tiết kiệm khách hàng lựa chọn cho sản phẩm phù hợp +Đối với sản phẩm tiết kiệm lÃi suất bậc thang, áp dụng cho loại tiền gửi VNĐ lĩnh vào cuối kỳ Ưu điểm sản phẩm lÃi suất đặc biệt hấp dẫn tơng xứng với số tiền gửi kỳ hạn phong phú +Đối với sản phẩm tiết kiệm rút gốc linh hoạt, áp dụng cho loại tiền gửi VNĐ lĩnh vào cuối kỳ Ưu điểm sản phẩm tiết kiệm tiền linh hoạt, tiện lợi, không hạn chế số lần rút gốc, lÃi suất cao phù hợp với khách hàng Tình hình huy động vốn ngân hàng Phát Triển Nhà TPHCM- chi nhánh Cầu Giấy thời gian qua nh sau: Bảng 1.1: Tình hình huy động vốn Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Tiền gửi doanh nghiệp Kỳ hạn 12 tháng Không kỳ hạn TG đảm bảo toán Tiền gửi dân c Kỳ hạn 12 tháng Tổng NVHĐ Tỷ trọng Tiền gửi doanh nghiệp Kỳ hạn 12 tháng Không kỳ hạn TG đảm bảo toán Tiền gửi dân c Kỳ hạn 12 tháng Chuyên đề tốt nghiệp Tháng 86,950 37,156 6,186 40,452 3,156 71,150 60,477 10,673 158,100 100% 55% 23.50% 3.91% 25.6% 2% 45% 38.25% 6.75% Mức huy động Tháng 102,331 50,256 4,132 45,789 2,154 73,456 62,025 11,431 175,787 100% 58.21% 28.59% 2.35% 26.05% 1.2% 41.79% 35.28% 6.6% Th¸ng 123,491 65,872 6,592 47,458 3,569 77,158 65,125 12,033 200,649 100% 61.54% 32.83% 3.28% 23.65% 1.8% 38.46% 32.46% 6% NguyÔn Thị Lơng TCDN A CĐ22 CĐ22 ( Nguồn: Phòng kế toán CĐ22 chi nhánh HDBank Cầu Giấy) Nhận xét tình hình huy động vốn: Qua bảng ta thấy đợc tình hình huy động vốn ngân hàng Phát Triển Nhà TPHCM CĐ22 chi nhánh Cầu Giấy thời gian gần đây: tháng 2, tổng NVHĐ chi nhánh 158,100 triệu đồng; tháng 175,787 triệu đồng, tăng 17,687 triệu đồng (tăng 11.19%) so với tháng 2; tháng 200,649 triệu đồng, tăng 24,862 triệu đồng (tăng 14.14%) so với tháng Trong tổng tiền gửi ngân hàng tiền gửi doanh nghiệp chíêm tỷ trọng lớn ngày tăng qua tháng Cụ thể: tháng 86,950 triệu đồng (chiếm 55% tổng NVHĐ); tháng 102,331 triệu đồng, tăng 15,381 triệu đồng so với tháng 2, (chiếm 58.21%); tháng 123,491 triệu đồng, tăng 21,160 triệu đồng, (chiếm 61.54%) Trong tiền gửi doanh nghiệp tiền gửi không kỳ hạn doanh nghiệp tăng điều đợc thể qua tháng đầu năm 2008 nhng tỷ trọng tổng nguồn vốn có xu hớng giảm Vậy nguồn vốn có lÃi suất thấp mang lại hiệu kinh doanh cho ngân hàng nhng tiềm ẩn rủi ro toán ngân hàng không thực đầy đủ trách nhiệm Tiền gửi ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn có xu hớng tăng Cụ thể là: tháng chiếm 23.50% tổng NVHĐ; tháng chiếm 28.59% tổng NVHĐ; tháng chiếm 32.83% tổng NVHĐ Còn tiền gửi trung, dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ tổng NVHĐ, tăng giảm không đáng kể Ngân hàng không tập trung huy động vốn từ doanh nghiệp mà nguồn vốn đợc tạo lập từ dân c, tiền gửi dân c chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn huy động vào ngân hàng Cụ thể: tháng tiền gửi dân c 71,150 triệu đồng (chiếm 45% tổng NVHĐ); tháng 73,456 triệu đồng, tăng 2,306 triệu đồng (chiếm 41.79%); tháng 77,158 triệu đồng, tăng 3,702 triệu đồng (chiếm 38.46%) Tiền gửi dân c chủ yếu tiền gửi tiết kiệm Dân c gửi tiền tiết kiệm vào ngân hàng thờng với khối lợng nhỏ nhng với số lợng ngời gửi lớn số lớn mà ngân hàng cần phải quan tâm trọng khai thác nguồn tiền Ngoài để thấy rõ tình hình huy động vốn ngân hàng ta thông qua biểu đồ sau: Biểu đồ 1.1: nguồn vốn huy động Chuyên đề tốt nghiÖp 10