0831 nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM CP ngoại thương việt nam luận văn thạc sĩ kinh tế

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Vương Xuân Nguyên NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành Mã số : Kinh tế Tài - Ngân hàng : 60 31 12 LUẬN VĂN THẠC SỸ Người hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Thị Bất HÀ NỘI - 2010 DANH SÁCH CHỮ VIẾT TẮT LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan tồn luận văn: “Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam ” cơng trình nghiên cứu độc lập riêng tơi; số liệu, trích dẫn luận văn có nguồn gốc rõ ràng Ket luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu Hà nội, ngày 10 tháng 06 năm 2010 Học viên BCĐKT Bảng cân đối kế toán DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DT Doanh thu GĐ PGĐ Giám đốc Phó Giám đốc HĐTD Hội đồng tín dụng LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại QLRR Quản lý rủ ro QHKH Quan hệ khách hàng Vương Xuân Nguyên TCDN Tài doanh nghiệp TMCP Thương mại cổ phần TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn USD VCB VCSH Đô la Mỹ Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Vốn chủ sở hữu VND Đồng Việt Nam XHTD Xep hạng tín dụng KQKD Ket kinh doanh DANH SÁCH BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1: Lợi nhuận VCB năm gần Bảng 2.2: Cơ cấu huy động vốn VCB Bảng 2.3: Tình hình cho vay VCB qua năm Bảng 2.4: Tỷ trọng dư nợ theo thành phần kinh tế Mơ hình 2.1: Mơ hình tổ chức VCB Mơ hình 2.2: Quy trình cấp tín dụng VCB Bảng 2.5: Phân cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng Mơ hình 2.3: Quy trình phân tích TCDN VCB Mơ hình 2.4: Quy trình chấm điểm tín dụng VCB Bảng 2.6: Bảng xếp hạng rủi ro tín dụng DN VCB Bảng 2.7: Tóm tắt BCĐKT Cơng ty Cổ phần Động Lực Bảng 2.8: Tóm tắt KQHĐ KD Cơng ty Cổ phần Động Lực Bảng 2.9: Cơ cấu tài sản - nguồn vốn Cty Cổ phần Động Lực Bảng 2.10: Tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận Công ty Cổ phần Động Lực Bảng 2.11: Chất lượng Tài sản Công ty Cổ phần Động Lực Bảng 2.12 : Danh sách Khoản phải thu Công ty CP Động Lực Bảng 2.13: Danh sách khoản phải trả Công ty CP Động Lực Bảng 2.14: Danh mục đầu tư Công ty Cổ phần Động Lực Bảng 2.15: Danh sách khoản phải trả Công ty CP Động Lực Bảng 2.16: Bảng biến động tài sản - nguồn vốn Công ty CP Động Lực Bảng 2.17: Các số tài chủ yếu Cơng ty CP Động Lực Bảng 2.18: Các số tài khác Công ty CP Động Lực Bảng 2.19: Chấm điểm số tài Cơng ty CP Động Lực Bảng 2.20: Chấm điểm số phi tài Công ty CP Động Lực Bảng 2.21: T hợp điểm tài Phi tài Bảng 2.22: Xep loại Công ty Cổ phần Động Lực Biểu đồ 2.1: Cơ cấu xếp hạng tín dụng khách hàng DN năm 2006 Bảng 2.23: Chất lượng tín dụng VCB ( 2005 - 2009 ) Bảng 2.24: Chất lượng tín dụng theo kỳ hạn nợ VCB Bảng 2.25: Thống kê hoạt động tín dụng VCB (2005-2009) MỤC LỤC Trang Lời cam đoan Mục lục Danh sách chữ viết tắt Danh sách bảng biểu Phần mở đầu 1 Sự cần thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Phạm vi nghiên cứu Ket cấu luận văn Chương 1: Tổng quan chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1 Ph ân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 K hái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Tầ m quan trọng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.1.3 Q uy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.1.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín 10 dụng NHTM 1.1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng 14 NHTM 1.2 Chat lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng 27 NHTM 1.2.1 K hái niệm chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt 27 động tín dụng NHTM 1.2.2 Các tiêu đánh giá chất lượng phân tích TCDN hoạt động 28 NHTM 2.1 Kh quát Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam 36 2.1.1 Lịc h sử hình thành phát triển 36 2.1.2 Tìn h hình hoạt động kinh doanh năm gần 37 2.1.3 Bộ máy tổ chức Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 41 2.2 Ho ạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 43 2.2.1 Hệ thống văn pháp luật áp dụng hoạt động tín dụng 43 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 2.2.2 Nội dung quy trình tín dụng 44 2.3 Th ực trạng phân tích tài hoạt động tín dụng Ngân hàng 46 TMCP Ngoại thương Việt Nam 2.3.1 Cơ sở liệu để phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín 46 dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 2.3.2 Qu y trình phân tích TCDN hoạt động tín dụng Ngân hàng 46 TMCP Ngoại thương Việt Nam 2.3.3 Nội dung phân tích TCDN hoạt động tín dụng Ngân hàng 48 TMCP Ngoại thương Việt Nam 2.3.4 Ch am điểm xếp hạng tín dụng 49 2.3.5 Ket luận sau phân tích ý kiến đề xuất 54 2.4 Ví dụ minh hoạ 54 2.4.1 Kh quát doanh nghiệp vay vốn 54 2.4.2 Phâ n tích khái qt tình hình tài Cơng ty cổ phần Động Lực 57 2.5 Đá 3.2.5 Tie p tục xây dựng phát triển hệ thống tiêu trung bình ngành 97 ngành nghề lĩnh vực 3.2.6 Nâng cao hiệu công tác giám sát, tra, kiểm tra tổ chức 98 triển khai quy trình phân tích TCDN thống tồn hệ thong VCB 3.2.7 Mộ t số giải pháp khác 98 3.3 Các kiến nghị nhằm tạo điều kiện giúp Ngân hàng TMCP Ngoại thương 99 Việt Nam thực tốt giải pháp đề 3.3.1.Kien nghị với Chính phủ Bộ ngành liên quan 99 thống đồ thị cách ghi nhận thông tin cách nhanh dễ nhớ Xuất phát từ điều đó, thấy phân tích TCDN vay vốn, cán phân tích nên sử dụng biểu diễn thơng qua đồ thị Phương pháp cung cấp cho đối tượng sử dụng kết phân tích nhìn trực quan, rõ ràng, mạch lạc biến đổi tiêu phân tích Để nâng cao chất lượng phân tích TCDN nhằm hạn chế rủi ro VCB cần bước chuẩn hóa cơng tác quản trị rủi ro theo thông lệ quốc tế, mà việc xây dựng áp dụng quy trình chấm điểm tín dụng phân loại khách hàng khoa học đóng vai trị quan trọng Tham khảo số mơ hình chấm điểm tín dụng áp dụng phổ biến giới, để phân loại doanh nghiệp, ngân hàng cần dựa vào hai nhóm tiêu tài tiêu phi tài Neu việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp dựa vào tiêu tài gặp khó khăn, đặc biệt với đặc điểm doanh nghiệp Việt Nam mà báo cáo tài ln xem khơng đáng tin cậy, chưa kiểm tốn Chính mà đơi khi, tiêu tài khơng trọng tiêu phi tài chính, phân tích hồn tồn dựa vào báo cáo tài khơng khơn ngoan Do đó, cần kết hợp tiêu phi tài tiêu tài để đưa tiêu đánh giá để kết đánh giá hiệu Nhóm tiêu tài gồm: vốn kinh doanh, doanh thu thuần, nhóm tiêu khoản (khả tốn ngắn hạn, khả toán nhanh, khả tốn tức thời), nhóm tiêu lực hoạt động (vịng quay hàng tồn kho, kỳ thu nợ bình qn ), tiêu hệ số nợ (nợ phải trả tổng tài sản, nợ phải trả vốn chủ sở hữu.), nhóm tiêu phản ánh hiệu hoạt động kinh doanh ( lợi nhuận trước thuế doanh thu.) Nhóm tiêu phi tài gồm: lực điều hành ban giám đốc, môi trường kinh doanh, tính khả thi phương án kinh doanh, triển vọng phát triển ngành, giá trị thương hiệu, vị cạnh tranh, tác động môi trường 93 Đánh giá dựa thang điểm cụ thể giảm tính chủ quan người phân tích, khơng u cầu người phân tích có nhiều kinh nghiệm, cần thực theo thang điểm hướng dẫn quy số cụ thể để đánh giá nó, khơng phụ thuộc vào đánh giá người Bên cạnh đó, kết đánh giá giảm đáng kể chênh lệch Bởi việc xây dựng hệ thống chấm điểm tín dụng quy hoạt động doanh nghiệp từ nhiều tiêu khác yếu tố điểm tín dụng doanh nghiệm, tiêu tổng quát, khái quát Ngoài ra, lịch sử quan hệ tín dụng khách hàng ngân hàng tiêu chí quan trọng việc chấm điểm tín dụng phân loại khách hàng Các ngân hàng nên xem xét nhóm tiêu tình hình phát sinh nợ hạn, số lần khách hàng xin gia hạn nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, số lần chậm trả lãi vay, mức độ hoạt động tài khoản tiền gửi Đặc biệt lưu ý đến đặc thù lợi ngành kinh tế việc xây dựng mơ hình chấm điểm nội Neu khách hàng thực kinh doanh đa ngành nghề phân loại theo lĩnh vực đem lại tỷ trọng doanh thu cao cho khách hàng 3.2.4.2 Bổ sung phương pháp phân tích Ngồi việc sử dụng biện pháp truyền thống với mạnh dễ hiểu, dễ sử dụng, VCB nên áp dụng thêm phương pháp phân tích tiên tiến khoa học sử dụng rộng rãi nước phát triển Phương pháp phân tích Dupont phương pháp phù hợp cho phép phân tích tiêu tài tổng hợp thành hàm số tiêu tài khác có liên quan để thực việc phân tích tách đoạn Đây phương pháp khoa học Đặc biệt, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, phân tích TCDN vay vốn không giúp lãnh đạo ngân hàng đưa định tín dụng phù hợp mà ngân hàng cịn có vai trị tư vấn giúp doanh nghiệp nhìn nhận thực trạng tình hình tài để có biện pháp khắc phục tồn có định hướng phát triển đắn với mục tiêu cuối hai bên hợp tác, phát triển Do vậy, phương pháp phân tích Dupont với ưu điểm tính khoa học 94 phân tích rõ nguyên nhân, chất biến động mối liên hệ nguyên nhân lại cần thiết áp dụng Phương pháp phân tích điểm số Z : Đây phương pháp E.I.Altman xây dựng điểm tín dụng doanh nghiệp vay vốn Các số có vai trị việc xác định xác suất vỡ nợ người vay khứ Phương pháp có dạng: Z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.6X4 + 1.0X5 Trong đó, đại lượng Z thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng người vay phụ thuộc vào: Xj trị số số tài người vay tầm quan trọng số việc xác định xác suất vỡ nợ người vay khứ X1 = Vốn lưu động ròng/ Tổng tài sản X2 = Lợi nhuận giữ lại/ tổng tài sản X3 = Lợi nhuận trước thuế lãi vay/ tổng tài sản X4 = thị giá cổ phiếu/ giá trị ghi sổ nợ dài hạn X5 = doanh thu/ tổng tài sản Neu trị số Z cao người vay có xác suất vỡ nợ thấp, khoản cho vay an tồn, trị số Z thấp âm khách hàng thuộc nhóm có nguy vỡ nợ cao Theo mơ hình điểm Z Altman, doanh nghiệp vay vốn có điểm Z thấp 1,81 phải xếp vào nhóm có nguy rủi ro tín dụng cao, đó, ngân hàng khơng chấp nhận cấp tín dụng cho khách hàng đến họ cải thiện hệ số Z lớn 1,81 Phương pháp phân tích SWOT: Đây phương pháp sử dụng để đánh giá điểm mạnh ( S ), điểm yếu (W ), hội ( O ) thách thức ( T ) doanh nghiệp vay vốn khía cạnh chủ yếu như: Thị trường; Sản phẩm dịch vụ; Thị phần sản phẩm dịch vụ Phương pháp nhanh chóng giúp cán phân tích xác định vị sức mạnh doanh nghiệp thị trường đặt mối tương quan với doanh nghiệp khác hoạt động ngành nghề địa bàn cụ thể 95 Phương pháp tổng hợp: Các doanh nghiệp vay vốn thường hoạt động đa ngành, đa lĩnh vực, thị trường đầu vào, đầu phức tạp, tình hình cạnh tranh khốc liệt, doanh nghiệp hoạt động mà không lường hết rủi ro phần lớn báo cáo tài họ chưa kiểm tốn nên việc áp dụng riêng rẽ phương pháp phân tích tài cụ thể có hạn chế định Vi vậy, việc sử dụng tổng hợp phương pháp nêu phương pháp đánh giá cao điều kiện thực tế Việt Nam Vấn đề quan trọng đặt phương pháp việc xác định thứ tự áp dụng phương pháp khác để tránh việc phân tích trùng lặp phương pháp cho đối tượng phân tích cụ thể Để làm việc ta cần xác định cấu trúc báo cáo phân tích TCDN vay vốn gồm phần cụ thể sau: Phần thứ phần thông tin tổng quan khách hàng: Ở phần chúng ta sử dụng phương pháp thống kê tuý để liệt kê thơng tin pháp lý lịnh sử hình thành phát triển doanh nghiệp vay vốn; loại hình doanh nghiệp; ngành nghề kinh doanh; cấu vốn chủ sở hữu; mơ hình tổ chức hoạt động đánh giá lực nhận khách hàng Phần thứ hai phần lực cạnh tranh khách hàng: Ở phần sử dụng phương pháp phân tích SWOT để đánh giá điểm mạnh ( S ), điểm yếu (W ), hội ( O ) thách thức ( T ) doanh nghiệp vay vốn khía cạnh chủ yếu như: Thị trường; Sản phẩm dịch vụ; Thị phần sản phẩm dịch vụ thông qua việc tìm hiểu hoạt động kinh doanh khách hàng, tình hình ngành hàng thị trường, triển vọng ngành thời gian tới đánh giá tác động tình hình ngành, xu hướng phát triển ngành khách hàng Phần thứ ba phần đánh giá lực tài khách hàng: Ở phần sử dụng phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp phân tích xu hướng, phương pháp phân tích cấu, phương pháp phân tích Dupont kết hợp phương pháp để đánh giá tình hình tài 96 khách hàng phương diện chủ yếu Tình hình tăng trưởng; Chất lượng tài sản; Các số khoản; Các số hoạt động; Các số cân nợ; Các số thu nhập; Tình hình biến động tài sản nguồn vốn Phần thứ tư phần đánh giá lực kiểm soát rủi ro khách hàng: Ở phần sử dụng phương pháp chấm điểm phương pháp điểm Z để đo lường mức độ rủi ro có liên quan đến việc cấp tín dụng cho khách hàng Phần thứ năm phần kết luận khách hàng: Ở phần đưa kết đánh giá tình hình tài khách hàng tổ chức khác, đồng thời đưa kết luận cuối tình hình tài khách hàng mức phân hạng khách hàng 3.2.5 Tiếp tục xây dựng phát triển hệ thống tiêu trung bình ngành ngành nghề lĩnh vực Hiện nay, cán ngân hàng cung cấp nhiều tài liệu phân tích tài DN để tham khảo, song nhiều số liệu lại khơng có thống tên gọi cho việc tính tốn tiêu, điều gây lúng túng cho cán tín dụng đặc biệt cán tín dụng cịn kinh nghiệm lựa chọn tiêu để phân tích Mặt khác, ngân hàng áp dụng tiêu chuẩn cho loại hình DN, lĩnh vực kinh doanh ( Hệ số khả toán >=1 Hệ số khả toán nhanh >= 0,5) Điều khơng xác tất DN Một số trường hợp ngân hàng xây dựng số trung bình ngành đặc thù doanh nghiệp Việt Nam thường hoạt động đa ngành, đa lĩnh vực nên độ tin cậy số chưa cao chưa bao quát loại hình doanh nghiệp Do đó, để nâng cao hiệu phân tích TCDN vay vốn, ngân hàng cần tiếp tục xây dựng hoàn thiện hệ thống tiêu tài chuẩn mực làm sở cho cán tín dụng q trình so sánh, phân tích tài ngành nghề cụ thể 97 3.2.6 Nâng cao hiệu công tác giám sát, tra, kiểm tra tổ chức triển khai quy trình phân tích TCDN thống toàn hệ thống VCB Để hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng, đảm bảo tuân thủ chiến lược tín dụng theo quy định ngân hàng, công tác tra, kiểm tra phải tiến hành thường xuyên Định kỳ phận kiểm tra yêu cầu cán tín dụng cung cấp thông tin khách hàng, khoản vay, đồng thời kiểm tra hồ sơ tín dụng điều khoản liên quan Qua đó, phận kiểm tra đánh giá việc tn thủ quy trình tín dụng, sách tín dụng, cấu cho vay, tình trạng dư nợ có phù hợp với mục đích phát triển mà ngân hàng đề hay không Neu phát sai sót q trình hoạt động cho vay hạn mức, tài sản đảm bảo không đạt yêu cầu cần trình cấp để đưa hướng giải kịp thời Đồng thời tổ chức triển khai đồng biện pháp nêu cách đồng thống cho tồn chi nhánh, phịng giao dịch đơn vị hệ thống VCB nhằm tạo để đảm bảo tính hiệu lực hiệu 3.2.7 Một số giải pháp khác Thâm niên cơng tác nhân viên phân tích TCDN VCB thường ngắn nên chưa có nhiều kinh nghiệm phân tích nên gây ảnh hưởng tới thời gian phân tích bị kéo dài, Chi nhánh, Phòng giao dịch Việc ứng dụng thành tựu công nghệ thông tin vào hoạt động ngân hàng vô cần thiết Đây công cụ vô quan trọng giúp ngân hàng giảm thiểu chi phí quản lý, nâng cao tính bảo mật, rút ngắn thời gian phân tích, tìm kiếm thơng tin nhanh chóng, dễ dàng tạo lợi cạnh tranh cho ngân hàng VCB ngân hàng đầu việc ứng dụng công nghệ thông tin lĩnh vực ngân hàng, nhiên, trình độ tin học nhân viên chưa trọng phát triển nên sở hạ tầng công nghệ thông tin chưa phát huy tối đa tác dụng Do vậy, ngân hàng mặt vừa phải nâng cao trình độ 98 3.3 Các kiến nghị nhằm tạo điều kiện giúp Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam thực tốt giải pháp đề Để công tác phân tích TCDN vay vốn VCB ngày hồn thiện, đưa kết dự đoán chuẩn xác thực công cụ hữu hiệu phục vụ việc định tín dụng cho cấp lãnh đạo, giải pháp khắc phục nêu Tuy nhiên, để giải pháp thực hiện, luận văn có số kiến nghị sau: 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Bộ ngành liên quan - Xây dựng môi trường kinh doanh mơi trường pháp lý bình đẳng thành phần kinh tế Nhà nước cần phải có chế sách ổn định để tạo tâm lý yên tâm làm ăn cho nhà đầu tư, thu hút thêm nhà đầu tư - Thiết lập hệ thống kế tốn thực có hiệu quả, rõ ràng, minh bạch Nhà nước cần ban hành sắc lệnh kèm với chế tài bắt buộc để doanh nghiệp phải áp dụng cách thống nhất, đồng chế độ kế tốn thống kê thơng tin báo cáo, chuẩn mực kế toán ban hành Cần ban hành quy chế bắt buộc kiểm tốn cơng khai báo cáo tốn doanh nghiệp Có cán thẩm định nhận thông tin trung thực, cần thiết cho quy trình thẩm định, phịng ngừa rủi ro thiếu thơng tin q trình cấp tín dụng - Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn trung bình ngành hệ thống tiêu thức phân loại doanh nghiệp để giúp NHTM có sở đánh giá, phân tích áp chuẩn vào 99 chuyên gia; đồng thời, nâng cao trách nhiệm bên tư vấn Chính phủ Bộ ngành cần nghiên cứu thành lập khuyến khích thành lập tổ chức, doanh nghiệp chuyên thu thập, đánh giá thông tin, xếp hạng doanh nghiệp, tư vấn đầu tư ban hành văn pháp luật quy định việc mua bán thông tin, dịch vụ tư vấn trách nhiệm bên liên quan Neu có trợ giúp tổ chức thu thập thông tin chuyên nghiệp, tổ chức tư vấn độc lập nguồn thơng tin NHTM có đa dạng, có độ tin cậy cao phục vụ đắc lực cho cơng tác phân tích TCDN hoạt động cho vay, qua nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng - Để giúp ngân hàng tìm khách hàng, dự án khách hàng thực hành động cam kết Chính phủ cần phải thiết lập sở hạ tầng điều kiện cần thiết hoạt động tín dụng gồm: + Các quy định pháp lý có liên quan phải rõ ràng chặt chẽ + Hệ thống kế tốn báo cáo tài minh bạch, đủ độ tin cậy phản ánh lực tài khách hàng + Hệ thống thông tin đầy đủ, có độ tin cậy xác cao + Các tiêu chuẩn đánh giá xếp loại rõ ràng minh bạch dễ áp dụng + Tổ chức đánh giá, xếp loại tín dụng độc lập + Hệ thống đăng ký tài sản 3.2.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Cần giữ mối quan hệ chặt chẽ, với quan quản lý Nhà nước Bộ kế hoạch đầu tư, Bộ Công nghiệp, Bộ giao thông vận tải, Bộ Công thương, Tổng cục thống kê để trao đổi, thu thập thơng tin chế, sách có liên quan đến kinh doanh ngân hàng, phục vụ đắc lực cho cơng tác phân tích - Phối hợp chặt chẽ với NHTM, củng cố hệ thống thơng tin tín dụng, tạo kênh thơng tin phục vụ đắc lực cho công tác quản lý NHNN cung cấp thơng tin phịng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng 100 • Nghiên cứu, sửa đổi quy định yêu cầu bắt buộc cung cấp thông tin không ngân hàng thương mại mà tất tổ chức có chức cấp tín dụng như: Cơng ty tài chính, ngân hàng phát triển, ngân hàng sách xã hội, quỹ tín dụng Và yêu cầu tính trung thực, tính đầy đủ, tính cập nhật thông tin cung cấp, trách nhiệm tổ chức cung cấp số liệu chế tài áp dụng trường hợp thông tin cung cấp không đảm bảo u cầu đề • Kiện tồn tổ chức cấu hoạt động CIC cho thống thông tin phạm vi nước đồng thời tạo thuận lợi cho ngân hàng thương mại việc cung cấp tiếp nhận thông tin - Tích cực trao đổi, thu thập thêm thơng tin với Bộ, ban ngành liên quan với đầu mối thông tin nước Tổng cục thống kê, Bộ Công thương, Bộ kế hoạch đầu tư, Bộ tài chính, Văn phịng Chính phủ làm đầu mối cung cấp thông tin cho NHTM thị trường, quy hoạch phát triển, định hướng sách thời kỳ - Tăng cường xúc tiến quan hệ với tổ chức thông tin quốc tế để thu thập thơng tin tổ chức nước ngồi muốn đầu tư quan tâm đến kinh tế Việt Nam đánh giá nhận định tổ chức nước ngồi có uy tín kinh tế Việt Nam - Trong mối quan hệ ngân hàng với khách hàng, ngân hàng ln có thơng tin 101 đánh giá; có chế tài giám sát thưởng phạt nghiêm minh tổ chức tín dụng doanh nghiệp cung cấp thơng tin khơng xác, đầy đủ kịp thời nhằm đảm bảo chất lượng nguồn thơng tin tồn hệ thống 3.3.2 Kiến nghị với Hiệp Hội Ngân hàng Việt Nam Với tư cách tổ chức xã hội nghề nghiệp lĩnh vực Tài Chính Ngân hàng, Hiệp hội cần thường xuyên tổ chức hội nghị, hội thảo khoa học chuyên sâu cho hội viên phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM Đồng thời Hiệp hội cần tổng kết kịp thời mơ hình phân tích TCDN đại, thông tin khoa học công nghệ liên quan để tư vấn cho ngân hàng hội viên Đặc biệt, Hiệp hội cần thường xuyên tư vấn cho Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước, Bộ Tài ban hành chế sách quản lý TCDN phân tích TCDN hoạt động ngân hàng 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp vay vốn Hoạt động tín dụng NHTM cho DN hiệu DN chấp hành tốt nguyên tắc, điều kiện thỏa thuận vay Cụ thể là: Các thông tin DN cung cấp cho ngân hàng phải trung thực, xác, câp nhật; phương án sản xuất kinh doanh phải khả quan; tài sản đảm bảo phải phù hợp Để thực hện tốt nguyên tắc DN cần phải tự nâng cao trình độ nghiệp vụ thân như: cập nhật văn bản, quy định hệ thống kế toán, quy trình tín dụng ngân hàng; tăng cường cơng tác đào tạo đội ngũ cán nhân viên; nâng cao chất lượng thông tin DN cung cấp cho ngân hàng chủ đông cung cấp thông tin thường xuyên, tăng cường tính minh bạch hoạt động tài đồng nghĩa với việc nâng cao uy tín DN ngân hàng, từ tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng cơng tác phân tích TCDN thuận lợi cho DN việc vay vốn 102 Tóm lại, từ sở lý luận chung chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM trình bày Chương kết phân tích đánh giá thực trạng chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng VCB thời gian qua Chương 2, luận văn đề bảy nhóm giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng VCB đưa kiến nghị với Chính phủ Bộ, ngành liên quan nhằm tạo điều kiện giúp VCB thực tốt giải pháp đề thời gian tới 103 KẾT LUẬN Ngày nay, Việt Nam kinh tế phát triển động khu vực giới Tuy nhiên, lực cạnh tranh phần lớn doanh nghiệp Việt Nam nói chung cịn nhiều yếu Trong bối cảnh đó, với vai trị kênh dẫn vốn cho tồn kinh tế NHTM Việt Nam cần phải khơng ngừng đổi mới, tự hồn thiện để chiến thắng sân nhà Thực tế cho thấy, chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng phần lớn NHTM Việt Nam yếu dẫn đến tỷ lệ nợ hạn cao, giá trị trích lập rủi ro lớn, chất lượng hiệu tín dụng chưa cao thách thức đặt cho NHTM Việt Nam Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam năm gần có bước phát triển với quy mô tốc độ lớn Do đó, để đảm bảo an tồn vốn vay, nâng cao hiệu hoạt động việc nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng yêu cầu tất yếu Với mong muốn nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam, góp phần thúc đẩy hệ thống NHTM Việt Nam ngày phát triển, luận văn với đề tài “Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam” đề cập đến số vấn đề sau: Hệ thống hóa vấn đề phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM Qua đánh giá thực trạng phân tích TCDN hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam, thành công, hạn chế nguyên nhân hạn chế Đề xuất số biện pháp góp phần nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt 104 Với cố gắng nỗ lực nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, với nhiệt tình giúp đỡ giáo viên hướng dẫn PGS TS Nguyễn Thị Bất, hy vọng luận văn sở để Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam tổ chức thực tốt giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng góp phần nâng cao chất lượng, hiệu tín dụng, tăng cường lực cạnh tranh ngân hàng giai đoạn Rất mong nhận đóng góp thầy cô người quan tâm để đề tài hoàn thiện hơn.\ 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Nguyễn Tấn Bình (2004), Phân tích quản trị tài chính, Nxb Thống kê, Tp Hồ Chí Minh TS.Nguyễn Văn Cơng (2002), Lập - đọc - kiểm tra phân tích báo cáo tài chính, Nxb Tài chính, Hà Nội Cơng ty CP Động Lực ( 2006 )Báo cáo tài năm 2005 Công ty CP Động Lực ( 2007 )Báo cáo tài năm 2006 Cơng ty CP Động Lực (2008), Báo cáo tài năm 2007 Cơng ty CP Động Lực (2009), Báo cáo tài năm 2008 TS Tơ Ngọc Hưng, Giáo trình Ngân hàng thương mại ( 2009), Nxb Thống kê PGS.TS Lưu Thị Hương & PGS.TS Vũ Duy Hào (2006), Giáo trình Quản trị TCDN, Nxb Tài chính, Hà Nội TS Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp - Lý thuyết thực hành, Nxb Tài chính, Hà Nội 10 Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (2004), Sổ tay tín dụng 11 Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (2006 ), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2005 12 Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (2007 ), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2006 13 Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (2008), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2007 14 Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (2009), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2008 15 Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (2010), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2009 16 TS Nguyễn Minh Kiều (2008), Hướng dẫn thực hành tín dụng thẩm định Ngân hàng Thương mại, Nxb Thong kê 106 17 Website tham khảo: TIẾNG ANH 1Ch.Freedman & Clyde Goodlet (1997), The Financial Services Sector: Past - www.vietcombank.com.vn/ and Future Pospects - Changes www.sbv.gov.vn/ 2Arnold, M And Godfrey, S., (1993), Foreign currency forward, Corporate - www.vnbaorg.info/ - Finance www.kienthuctaichinh.com/ 3Asiamoney ( 1994 ) Suffering from exposure, page 57 - www.kiemtoan.com.vn/ 4Bhattacharya,H., ( 1997 ) Banking /Strategy, Credit Appraisal and Lending - www.worldbank.org/vietnam Oxford University Press - Decisions, www.hvnh.edu.vn/ 5Eun and Resnick, (2004), International Financial Management, Third Edition, - www.vinagreen.vn/ Irwin - McGraw - Hill 6Hughes, J.E., and MacDonald S.,B., (2002), International Banking, Addison - Wesley 7Simonson,D., ( 1999), Management of Financial Institutions, John Wiley and Sons Australia Ltd 8R.Edwanrds & S.Mishkin (1995), The deline of traditional Banking: Implications for financial stability and regulatory Policy 9Shelagh Heffernan (1997), Modern banking in Theory and Practice 107 108 ... tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.1.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín 10 dụng NHTM 1.1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng 14 NHTM 1.2 Chat lượng. .. VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 Khái niệm phân tích TCDN Phân tích tài doanh nghiệp. .. lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng 27 NHTM 1.2.1 K hái niệm chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt 27 động tín dụng NHTM 1.2.2 Các tiêu đánh giá chất lượng phân tích TCDN hoạt