MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TCDN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CÁC NHTM
Tín dụng và hoạt động tín dụng của NHTM trong cơ chế thị trường
1.1.1 Khái niệm và phân loại tín dụng
Tín dụng ngân hàng là một giao dịch về tài sản (Tiền hoặc hàng hoá) giữa ngân hàng và bên đi vay trong đó ngân hàng sẽ chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời hạn nhất định theo thoả thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán.
Một số chuyên gia trong lĩnh vực ngân hàng phát biểu bằng một khái niệm ngắn gọn hơn như sau: “Tín dụng ngân hàng là quan hệ giao dịch giữa ngân hàng và khách hàng trong đó ngân hàng chuyển giao vốn bằng tiền cho khách hàng sử dụng với sự tin tưởng rằng khách hàng sẽ thực hiện nghĩa vụ hoàn trả khi đến thời hạn thoả thuận”.
Từ khái niệm trên, bản chất của tín dụng là một giao dịch về tài sản trên cơ sở hoàn trả có các đặc trưng sau:
- Tài sản giao dịch trong quan hệ tín dụng ngân hàng bao gồm hai hình thức là cho vay (bằng tiền) và cho thuê bất động sản và động sản
- Tín dụng xuất phát từ nguyên tắc hoàn trả, vì vậy người cho vay khi chuyển giao tài sản cho người đi vay sử dụng phải có cơ sở để tin rằng người đi vay sẽ trả đúng hạn Đây là yếu tố hết sức cơ bản trong quản trị tín dụng
- Giá trị hoàn trả thường lớn hơn giá trị lúc cho vay, hay nói cách khác người đi vay phải trả thêm phần lãi ngoài vốn gốc Để thực hiện được nguyên tắc này thì phải xác định được lãi suất danh nghĩa lớn hơn tỷ lệ lạm phát, hay nói cách khác phải xác định lãi suất thực dương (Lãi suất thực = Lãi suất danh nghĩa – tỷ lệ lạm phát)
- Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, tiền vay được cấp trên cơ sở cam kết hoàn trả vô điều kiện Về khía cạnh pháp lý, những văn bản xác định quan hệ tín dụng như hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ… thực chất chỉ là một lệnh phiếu trong đó bên đi vay cam kết hoàn trả vô điều kiện cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán.
Tín dụng ngân hàng có vai trò đặc biệt quan trọng trong việc cung cấp vốn cho nhu cầu kinh doanh của các đối tượng đặc biệt là đối tượng doanh nghiệp Khả năng cung ứng vốn của tín dụng ngân hàng góp phần đẩy mạnh nhịp độ tích tụ, tập trung vốn và tăng cường khả năng cạnh tranh giữa các doanh nghiệp Tín dụng doanh nghiệp còn được sử dụng như một công cụ để phát triển các ngành kinh tế chiến lược theo yêu cầu của Chính phủ.
Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng rất đa dạng và phong phú với nhiều hình thức khác nhau Để sử dụng và quản lý tín dụng có hiệu quả phải tiến hành phân loại tín dụng theo những căn cứ nhất định:
Theo thời hạn tín dụng: Gồm 3 loại hình tín dụng:
- Tín dụng ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời hạn dưới 1 năm
- Tín dụng trung hạn: Là loại tín dụng có thời hạn từ 1 đến 5 năm
- Tín dụng dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm
Theo đối tượng tín dụng: Gồm 2 loại hình tín dụng:
- Tín dụng vốn đầu tư tài sản ngắn hạn: Là loại tín dụng được sử dụng để hình thành TSNH của các tổ chức kinh tế Nó bao gồm: cho vay dự trữ hàng hoá, cho vay chi phí sản xuất, cho vay để thanh toán các khoản nợ dưới dạng chiết khấu kỳ phiếu.
- Tín dụng vốn đầu tư tài sản dài hạn: Là loại tín dụng được sử dụng để hình thành TSDH của các tổ chức kinh tế.
Theo mục đích sử dụng vốn đầu tư: Tín dụng chia thành 2 loại:
- Tín dụng sản xuất và lưu thông hàng hoá: Là loại tín dụng cấp cho các nhà doanh nghiệp, các chủ thể kinh doanh để tiến hành sản xuất và lưu thông hàng hóa.
- Tín dụng tiêu dùng: Là loại tín dụng cung cấp cho các cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng.
Theo mức độ đảm bảo: Gồm 2 loại hình tín dụng:
- Tín dụng có đảm bảo: Là loại hình tín dụng có tài sản hoặc người bảo lãnh đứng ra đảm bảo cho khoản nợ vay.
- Tín dụng không có đảm bảo: Là loại hình tín dụng không có tài sản hoặc người bảo lãnh đứng ra đảm bảo cho khoản nợ vay.
1.1.2 Quy trình cấp tín dụng.
Hoạt động tín dụng là một trong những hoạt động chính của NHTM, đó là một hoạt động phức tạp và chứa đựng nhiều rủi ro Vì vậy, để ra quyết định tín dụng đúng đắn, đảm bảo an toàn vốn trong kinh doanh ngân hàng thì hoạt động tín dụng đòi hỏi ngân hàng phải tuân thủ nghiêm ngặt quy trình tín dụng.
Quy trình tín dụng là trình tự các bước mà ngân hàng thực hiện cho vay đối với khách hàng Nó phản ánh nguyên tắc cho vay, phương pháp cho vay, trình tự giải quyết các công việc, thủ tục hành chính và thẩm quyền giải quyết liên quan đến hoạt động tín dụng.
Quy trình cấp tín dụng gồm 5 bước:
Thiết lập hồ sơ tín dụng
Hồ sơ tín dụng là văn bản, biểu hiện quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng vay vốn Chất lượng của hồ sơ tín dụng có thể ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng tín dụng vì vậy khi thiết lập hồ sơ tín dụng phải đảm bảo đầy đủ một số yếu tố như: Thông tin căn bản về khách hàng thông tin về lịch sử tài chính và tình hình tài chính hiện tại của khách hàng, mục đích vay vốn, phương án kinh doanh, thoả thuận giữa ngân hàng và khách hàng về việc vay vốn và trả nợ…
Hoạt động tín dụng là hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận nhất cho các NHTM đồng thời cũng là hoạt động chứa nhiều rủi ro Để phòng và hạn chế rủi ro tín dụng các NHTM áp dụng nhiều biện pháp trong đó quan trọng nhất là phân tích đánh giá khách hàng toàn diện trước khi cho vay Nếu khách hàng được đánh giá tốt thì sẽ được ngân hàng xem xét để cho vay và ngược lại.
Kết quả của quá trình phân tích tín dụng là đưa ra quyết định tín dụng.
Ra quyết định tín dụng chấp thuận hay không chấp thuận là công việc quan trọng không những ảnh hưởng đến tiến trình hoạt động của khách hàng mà còn ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng Nếu quyết định chấp thuận mà sau đó khách hàng không có khả năng trả nợ thì ngân hàng sẽ giảm lợi nhuận, thậm chí mất vốn Nếu ngân hàng không chấp thuận khách hàng có khả năng hoàn trả vốn tín dụng đúng hạn thì ngân hàng mất cơ hội tăng thu nhập, mất một cơ hội mở rộng ảnh hưởng, thị phần của mình.
Phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.2.1 Khái niệm phân tích TCDN
Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ Thông qua phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, ngân hàng sẽ có những đánh giá đúng đắn về tiềm năng, năng lực tài chính cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó ngân hàng có thể đánh giá triển vọng phát triển cũng như triển vọng trong quan hệ tín dụng của doanh nghiệp với ngân hàng.
1.2.2 Sự cần thiết phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM.
1.2.2.1 Phân tích TCDN là cơ sở xác định triển vọng quan hệ của NHTM với khách hàng
Một đặc trưng cơ bản trong kinh doanh tín dụng của các NHTM là tính rủi ro, vì thế quan hệ tín dụng trước hết phải được thiết lập trên cơ sở lòng tin. Các ngân hàng chỉ cấp tín dụng cho khách hàng khi ngân hàng tin tưởng vào sự sẵn sàng trả nợ và khả năng trả nợ (cả gốc và lãi) đúng hạn của khách hàng. Đối với một doanh nghiệp lần đầu tiên đặt quan hệ tín dụng với ngân hàng, niềm tin đầu tiên mà doanh nghiệp tạo ra cho ngân hàng chính là một doanh nghiệp có năng lực pháp lý và một năng lực tài chính lành mạnh Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt giữa các tổ chức tài chính, giữa các tổ chức tài chính với các tổ chức phi tài chính như hiện nay, đối với một doanh nghiệp được ngân hàng xác định là có triển vọng sẽ được hưởng những ưu đãi từ các chính sách marketing mà ngân hàng xây dựng nhằm duy trì quan hệ hay lòng trung thành của doanh nghiệp Ngân hàng sẽ tiến hành tư vấn cho doanh nghiệp về mặt tài chính để doanh nghiệp có thể đạt được những kết quả tốt hơn, tình hình tài chính lành mạnh hơn, có lợi cho cả ngân hàng và cả doanh nghiệp.
1.2.2.2 Phân tích TCDN giúp xác định rõ khả năng thanh toán của doanh nghiệp, cơ sở cho khả năng thu hồi vốn vay và lãi của ngân hàng Đối với các chủ ngân hàng mối quan tâm lớn nhất của họ hướng về khả năng thanh toán của doanh nghiệp, điều này đảm bảo cho ngân hàng không những bảo toàn vốn của mình còn thu được lợi nhuận từ hoạt động cho vay.
Vì hoạt động tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng để sau một thời gian sẽ thu hồi về một lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị ban đầu Nguyên tắc đầu tiên của tín dụng là nguyên tắc có hoàn trả, mà khả năng hoàn trả của doanh nghiệp được thể hiện ở tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ở mức sinh lợi cao thì khả năng thu hồi vốn và lãi của ngân hàng đối với khách hàng sẽ càng lớn Đối với khả năng thanh toán của khách hàng, ngân hàng quan tâm đến hai khía cạnh là thanh toán đủ và thanh toán đúng hạn, phân tích TCDN có thể xác định tình hình của doanh nghiệp ở cả hai khía cạnh nói trên thông qua việc phân tích trên cả bảng CĐKT và báo cáo lưu chuyển tiền tệ Có những doanh nghiệp hiệu quả hoạt động kinh doanh tốt nhưng do gặp vấn đề trong quá trình thu hồi nợ nên lưu chuyển tiền tệ âm, điều này dẫn đến trên bảng CĐKT thể hiện lãi trong khi doanh nghiệp vẫn không có khả năng thanh toán đúng hạn Từ kết quả phân tích TCDN, ngân hàng sẽ quyết định áp dụng phương thức hoàn trả tiền vay và thời hạn hoàn trả một cách hợp lý nhất cho doanh nghiệp.
Vai trò xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp từ việc phân tích tình hình tài chính là một vai trò quan trọng đối với NHTM, chính vì thế, trong quá trình phân tích ngân hàng thường rất chú trọng đến nhóm chỉ tiêu thanh toán.
1.2.2.3 Phân tích TCDN giúp các NHTM có quyết định đầu tư đúng đắn
TCDN là hệ thống các luồng dịch chuyển giá trị, các luồng vận động của ngững nguồn tài chính trong quá trình tạo lập, sử dụng các quỹ tiền tệ hoặc vốn hoạt động của doanh nghiệp, nhằm đạt tới mục tiêu doanh lợi trong khuôn khổ pháp luật Do đó, TCDN phản ánh quan hệ kinh tế đa dạng diễn ra trong quá trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Phân tích tài chính không chỉ phân tích hiện trạng tài chính của khách hàng mà còn đưa ra các dự báo về tài chính trong tương lai, tìm kiếm và tiên lượng những trường hợp xấu có thể xảy ra làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng Phân tích tài chính gồm đánh giá khái quát về quản trị vốn và hoạt động kinh doanh, phân tích các hệ số tài chính, phân tích quá trình lưu chuyển tiền tệ, phân tích các dự đoán tài chính
Có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, cơ quan Nhà nước, người làm công…Mỗi chủ thể sẽ quan tâm đến các góc độ khác nhau, tuỳ theo mục đích của họ Với NHTM, trước khi ra quyết định tín dụng, cùng với việc thẩm định hồ sơ khách hàng, thẩm định phi tài chính thì phân tích tài chính của khách hàng là một nội dung không thể thiếu trong quy trình tín dụng Ngân hàng là nhà tài trợ vốn, là chủ nợ của doanh nghiệp, bên cạnh vấn đề thu nhập thì điều quan tâm nhất của ngân hàng là bảo toàn vốn của mình Phân tích tài chính không chỉ là phân tích hiện trạng tài chính của doanh nghiệp mà còn để dự đoán về tình hình tài chính trong tương lai của khách hàng từ đó ngân hàng có thể có những quyết định đầu tư đúng đắn, quyết định về phương hướng, quy mô, lãi suất, thời hạn… của khoản vay Việc ra quyết định đầu tư đúng đắn căn cứ vào kết quả phân tích TCDN tại ngân hàng không chỉ trả lời cho câu hỏi “Có ra quyết định đầu tư hay không?” mà còn xác định được chính xác phương thức đầu tư nào là thích hợp Doanh nghiệp có tình hình tài chính lành mạnh, khả năng sinh lời cao và có triển vọng phát triển tốt trong tương lai sẽ được ưu tiên lựa chọn.
Khi có quyết định tài trợ vốn, thì việc phân tích TCDN thực chất là quá trình xác định các yếu tố chi tiết về khoản vay Căn cứ vào tình hình hoạt động, phương án xin vay vốn…ngân hàng xác định quy mô của nhu cầu vay hợp lý Thời hạn cho vay được tính từ khoảng thời gian từ lần đầu tiên phát tiền vay cho đến khi khách hàng thanh toán xong khoản vay đó cả gốc và lãi.
Cơ sở để xác định thời hạn cho vay là tính chất luân chuyển vốn của phương án sản xuất kinh doanh và phương án tài chính hoặc chu kỳ ngân quỹ của khách hàng Để xác định kì hạn trả nợ một cách chính xác thì ngân hàng phải tiến hành phân tích phương án lưu chuyển tiền tệ của khách hàng Trong thực tế có trường hợp doanh nghiệp kinh doanh có lãi nhưng vẫn không có khả năng trả nợ vì hiện tại hầu hết các doanh nghiệp đều kinh doanh theo phương thức trả chậm, trong trường hợp khách hàng của doanh nghiệp gặp khó khăn trong thanh toán sẽ dẫn đến luân chuyển tiền tệ của doanh nghiệp bị thâm hụt. Ngân hàng chỉ áp dụng kỳ hạn trả nợ định kỳ khi luân chuyển tiền tệ thuần của các kỳ trong thời gian vay của khách hàng là dương Tuy nhiên, ngân hàng vẫn thiết lập quan hệ tín dụng với khách hàng nếu xét thấy trong toàn bộ thời gian vay vốn khách hàng có lưu chuyển tiền tệ dương, đủ trả nợ cả gốc và lãi cho ngân hàng mặc dù trong một hay một vài thời điểm nào đó doanh nghiệp có lưu chuyển tiền tệ âm.
1.2.2.4 Phân tích TCDN là cơ sở đánh giá xếp loại tín dụng và có biện pháp trích lập, và phòng ngừa hợp lý
Rủi ro tín dụng trong kinh doanh của ngân hàng chịu tác động của nhiều yếu tố khác nhau Chính vì thế, quyết định cấp tín dụng đúng đắn để tiến hành giải ngân tuy có vai trò quan trọng nhưng chưa thể triệt tiêu được rủi ro vốn dĩ rất phức tạp Đi cùng với công tác giải ngân, ngân hàng luôn phải tiến hành theo dõi, đánh giá, xếp loại các khoản vay để có biện pháp phòng ngừa hợp lý Thông thường ngân hàng thường trích lập các quỹ dự phòng rủi ro, dự phòng cho các khoản nợ xấu và nợ có vấn đề Luật các tổ chức tín dụng hiện hành quy định: tổ chức tín dụng phải dự phòng rủi ro trong hoạt động ngân hàng Khoản dự phòng rủi ro này hạch toán vào chi phí hoạt động, được sử dụng thông qua phân loại tài sản Có để xử lý khoản rủi ro hoặc lập thành quỹ riêng để xử lý những khoản nợ không thu hồi được. Để thêm nguồn đảm bảo cho hoạt động của mình các NHTM còn trích lập dự phòng từ phần lợi nhuận ròng để lại, nhằm đảm bảo cho hoạt động của mình được đảm bảo vững chắc, vì lợi ích lâu dài.
Việc đảm bảo tốt chất lượng tín dụng không chỉ thể hiện ở các khoản vay được hoàn trả đầy đủ, đúng hạn mà còn thể hiện ở cách thức giải quyết những khoản vay có vấn đề vì trên thực tế, rủi ro là yếu tố luôn đi kèm với hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
1.2.3 Phương pháp phân tích TCDN.
Hoạt động tín dụng của ngân hàng ngày càng được mở rộng cho nhiều đối tượng trong xã hội nhưng khách hàng lớn nhất, thường xuyên và quan trọng nhất vẫn là doanh nghiệp Đối với các doanh nghiệp, hoạt động kế toán phải tuân thủ theo những nguyên tắc chung đề ra, các BCTC trình ngân hàng phải tuân theo những quy chuẩn nhất định, đây chính là một thuận lợi lớn trong quá trình phân tích tài chính của ngân hàng Trong phương pháp phân tích khách hàng được nêu sau đây tập trung chủ yếu nêu các phương pháp phân tích các BCTC của doanh nghiệp.
Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp để tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp qua chất lượng hoạt động và mức độ rủi ro trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích hoạt động kinh doanh và thường được thực hiện ở bước khởi đầu của quá trình phân tích Việc sử dụng phương pháp so sánh nhằm các mục đích:
- Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch mà doanh nghiệp đã đặt ra bằng cách so sánh giữa trị số của chỉ tiêu kỳ thực tế với trị số của chỉ tiêu kỳ kế hoạch.
- Đánh giá tốc độ, xu hướng phát triển của tài chính doanh nghiệp thông qua việc so sánh giữa kết quả kỳ này với kết quả kỳ trước.
Chất lượng phân tích Tài chính Doanh nghiệp
Chất lượng phân tích Tài chính Doanh nghiệp thể hiện qua khả năng phân tích của Cán bộ tín dụng, phương pháp áp dụng, số liệu đưa vào tính toán và những đánh giá nhận định một cách chính xác, khách quan về tình hình Tài chính của Doanh nghiệp qua đó đưa ra được những quyết định cho vay đúng đắn.
1.3.2 Các tiêu chí đánh giá chất lượng phân tích Tài chính Doanh nghiệp
- Hợp đồng tín dụng có cấu trúc hoàn chỉnh là hợp đồng tín dụng thoả mãn yêu cầu của cả khách hàng và Ngân Hàng.
- Phương pháp áp dụng phân tích có mang tính chính xác cập nhập hay không
- Đánh giá của cán bộ Tín dụng có luận cứ khoa học và mang tính tin cậy không
- Các số liệu thu thập phục vụ công tác phân tích có mang tính khách quan chính xác hay không
- Bảng công cụ sử dụng phải phù hợp
Các nhân tố tác động đến phân tích Tài chính Doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại
-Phương pháp phân tích Tài chính Doanh nghiệp mà Ngân hàng Thương mại áp dụng, nếu Ngân hàng áp dụng phương pháp hiện đại với độ chính xác cao sẽ đem lại hiệu quả cao giúp cán bộ Tín dụng đưa ra được những nhận định chính xác về tình hình Tài chính của Doanh nghiệp và ngược lại với phương pháp cổ điển sẽ làm tăng mức độ rủi ro đối với khoản cho vay của Ngân Hàng do các nhận định không còn được chính xác.
- Việc áp dụng phương pháp phân tích có thể được thực hiện theo một quy trình thống nhất, nhưng các thông tin đưa vào phân tích cần phải chính xác hơn không chỉ mang tính sổ sách như hiện nay mà còn phải thu thập thêm thông tin thực tế sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp để cho các số liệu thu thập được đầy đủ hơn, nhằm phục vụ tốt cho công tác phân tích.
- Bảng công cụ sử dụng phù hợp, hoàn thiện thêm hệ thống các chỉ tiêu phân tích Tài chính doanh nghiệp, nhằm đưa ra những phân tích chính xác và ngày càng hoàn thiện
- Các đánh gía phân tích nhân định từ đó đưa ra kết luận của cán bộ Tín dụng có luận cứ khoa học, có minh chứng đáng tin cậy
- Trình độ của cán bộ tín dụng cao sẽ giúp cho công tác phân tích được hoàn thiện,quá trình thu thập thông tin của các bộ tín dụng có mang tính khách quan
THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Khái quát về Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô
2.1.1 Cơ cấu tổ chức và mạng lưới hoạt động tại Ngân hàng ĐT&PT Việt nam- Chi nhánh Đông đô
- Quá trình hình thành và phát triển
Ngày 26/4/1957 Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam được thành lập theo quyết định số 177/TTg của Thủ tướng chính phủ với tên gọi đầu tiên là Ngân hàng Kiến Thiết Việt Nam Trải qua 50 năm hoạt động xây dựng và trưởng thành với nhiệm vụ chủ yếu là một ngân hàng chuyên sâu trong lĩnh vực đầu tư và phát triển với các tên gọi khác nhau:
- Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam trực thuộc Bộ Tài Chính từ ngày 26/4/1957
- Ngân hàng Đầu tư và xây dựng trực thuộc NHNN từ ngày 26/6/1981 Ngân hàng Đầu tư và Phát triển trực thuộc NHNN từ ngày14/11/1990 Hiện nay Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam là doanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt, giữ vai trò chủ đạo về lĩnh vực đầu tư phát triển được thành lập sớm nhất ở Việt Nam theo mô hình tổng công ty nhà nước quy định tại quyết định số: 90/TTg ra ngày 7/3/1994 của Thủ Tướng Chính Phủ
- Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô là một trong những chi nhánh mới thành lập trên cơ sở nâng cấp Phòng giao dịch II, đi vào hoạt động từ tháng 7/2004 theo QĐ-HĐQT ngày 5/7/2004 của HĐQT Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam, là một trong những cơ sở tiên phong đi đầu trong hệ thống, chú trọng triển khai nghiệp vụ ngân hàng bán lẻ, lấy phát triển nghiệp vụ và đem lại lợi ích cho khách hàng làm nền tảng, hoạt động theo mô hình một cửa với quy trình nghiệp vụ ngân hàng hiên đại và công nghệ tiên tiến theo đúng dự án hiện đại hoá ngành ngân hàng Việt Nam hiện nay.
Việc thành lập Chi nhánh Đông Đô - Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam phù hợp với tiến trình thực hiện chương trình cơ cấu lại tổ chức, gắn liền với đổi mới toàn diện và phát triển vững chắc với nhịp độ tăng trưởng cao, phát huy truyền thống phục vụ đầu tư phát triển, đa dạng hoá khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế, phát triển và nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ ngân hàng, nâng cao hiệu quả an toàn hệ thống theo đòi hỏi của cơ chế thị trường và lộ trình hội nhập, làm nòng cốt cho việc xây dựng tập đoàn tài chính đa năng, vững mạnh, đủ tiềm lực để hội nhập quốc tế
Sau hơn hai năm thành lập đến nay Chi nhánh đã bắt kịp với sự phát triển của thị trường Trụ sở chính cùng với 8 điểm giao dịch đặt ở các vị trí thuận lợi trên toàn thành phố rất thuận tiện để cung cấp các sản phẩm ngân hàng tới từng khách hàng.
Về cơ sở vật chất, chi nhánh được Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam chọn là một trong những điểm giao dịch triển khai chương trình hiện đại hoá đầu tiên, đây là chương trình có nhiều tiện ích Online trên cả nước rất thuận tiện cho công tác thanh toán trên toàn quốc, chuyển tiền trong nước và quốc tế.
- Cơ cấu tổ chức và mạng lưới hoạt động
Với tư cách là một thành viên trực thuộc Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam, thì sự hình thành và phát triển cũng như chức năng nhiệm vụ của Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô cũng không tách rời khỏi sự đi lên và phát triển của hệ thống Theo quyết định 68/QĐ-TCHC – quyết định của
Giám đốc Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô về việc quy định chức năng nhiệm vụ của các phòng ban, chi nhánh có 12 phòng và 6 quỹ tiết kiệm trong đó có 2 phòng giao dịch với 113 nhân viên tuổi trung bình không vượt quá 27.
Mô hình tổ chức của Chi nhánh Đông Đô được xây dựng theo mô hình hiện đại hoá ngân hàng, theo hướng đổi mới và tiên tiến, phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động của chi nhánh.
- Điều hành hoạt động của Chi nhánh là Giám đốc chi nhánh.
- Giúp việc Giám đốc chi nhánh có 02 Phó giám đốc hoạt động theo sự phân công, uỷ quyền của Giám đốc theo quy định.
PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC
TĐ&QLTD Phòng GDITổ điện toán P Dịch vụ khách hàng P Thanh toán quốc tế P.Tài chính kế toán Tổ tiền tệ kho quỹ
Phòng tổ chức hành chính Phòng GDII
Phòng Kiểm tra nội bộ Phòng KHNV
SƠ ĐỒ CÁC PHÒNG BAN CỦA CHI NHÁNH
2.1.2 Thực trạng kinh doanh của Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam chi nhánh Đông Đô
Với mục tiêu phấn đấu “An toàn, chất lượng, hiệu quả, tăng trưởng bền vững”, Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô đã đạt được một số kết quả đáng khích lệ như sau:
2.1.2.1.Kết quả huy động vốn
Bảng 2.1: Bảng kết quả huy động vốn qua các năm Đơn vị: Tỷ đồng
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
Theo loại hình huy động
Theo thời hạn huy động
(Nguồn: Báo cáo thống kê của Chi nhánh Đông Đô)
Công tác huy động vốn của chi nhánh đạt nhiều kết quả khả quan trong năm 2007 số dư huy động đạt gần 2566 tỷ đồng, tăng 1287 tỷ đồng tương ứng tăng 100.6% so với năm 2005, đặc biệt chi nhánh đã làm tốt công tác huy động vốn từ các tổ chức kinh tế Nếu như năm 2005 chi nhánh huy động được từ các tổ chức kinh tế 340 tỷ đồng chiếm 26.58% tổng nguồn vốn huy động thì năm
2007 ngân hàng đã thu hút được 1026 tỷ đồng, chiếm 40% tăng 3 lần so với năm 2005 Nguồn vốn của ngân hàng có tính ổn định cao, nguồn huy động được là từ khu vực dân cư, thời gian ổn định lâu, cơ cấu vốn ngắn hạn, trung dài hạn chiếm tỷ lệ đồng đều Với kết quả đạt được trong năm 2007, chi nhánh đã được Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam đánh giá là 1 trong 10 chi nhánh đứng đầu toàn hệ thống trong công tác huy động vốn Sở dĩ có được kết quả cao trong công tác huy động vốn là do ngay từ ngày đầu đi vào hoạt động, Ban lãnh đạo chi nhánh đã xác định phương châm huy động vốn là: “Khách hàng không tự tìm đến chúng ta mà chúng ta phải tìm đến với khách hàng” Cán bộ chi nhánh đã chủ động tiếp cận với các tổ chức kinh tế, các định chế tài chính, các đơn vị hành chính sự nghiệp, các đối tượng dân cư, khu vực nhằm huy động tối đa lượng tiền nhàn rỗi
Chi nhánh đã tổ chức tốt công tác thu hút với các hình thức huy động và mức lãi suất hấp dẫn, chỉ tính riêng chương trình tiết kiệm dự thưởng đã thu được 400 tỷ đồng, chương trình phát hành giấy tờ có giá huy động được 94 tỷ đồng Nguồn vốn của chi nhánh không chỉ đáp ứng được nhu cầu đầu ra của chi nhánh mà còn góp phần đáng kể vào sự tăng trưởng chung về nguồn vốn và điều hoà nhu cầu vốn của toàn hệ thống.
Hoạt động tín dụng là một trong những hoạt động cơ bản nhất đem lại nguồn thu lớn cho ngân hàng Trong năm 2007, chi nhánh đã tích cực phát triển và đẩy mạnh công tác tiếp thị khách hàng, cán bộ của bộ phận phục vụ khách hàng liên tục được bổ sung và đào tạo nâng cao trình độ Hệ thống chỉ tiêu đánh giá khách hàng và xếp loại tín dụng được đưa vào hoạt động giúp hoạt động tín dụng được mở rộng cả mặt lượng và mặt chất
Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ theo thời gian Đơn vị: Tỷ đồng
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
I.Tổng dư nợ tín dụng 731 100% 1387 100% 2076 100%
Theo loại hình cho vay
-Cho vay ngoài quốc doanh 329 45% 1109.6 80% 1349.7 65%
Theo thời hạn cho vay
(Nguồn: Báo cáo thống kê Chi nhánh Đông Đô)
Doanh số cho vay toàn chi nhánh năm 2007 đạt hơn 2076 tỷ đồng, tăng
1345 tỷ đồng so với năm 2005 tăng 184%, đặc biệt cho vay khu vực ngoài quốc doanh đạt được những kết quả đáng ghi nhận, năm 2006 tăng 780.6 tỷ đồng so với năm 2005 tăng 237.3%, đặc biệt năm 2006 tỷ lệ cho vay ngoài quốc doanh chiếm 80% tổng dư nợ tín dụng ,năm 2007 tỷ lệ cho vay ngoài quốc doanh giảm xuống còn 65% tổng dư nợ tín dụng Điều này thể hiện chi nhánh đang dầm thực hiện mục tiêu đa dạng hoá khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế
2.1.2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.3: Kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm Đơn vị: Tỷ đồng
STT Chỉ tiêu TH 2005 TH 2006 TH 2007
2 Huy đông vốn cuối kỳ 1279 2107 2566
4 Dư nợ theo loại tiền VND 557 1085 1599
5 Dư nợ tín dụng BQ 494 960 1765
9 Trích DPRR (Lũy kế trong năm) 6 11 30
(Nguồn: Báo cáo thống kê Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô)
Thực trạng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô
2.2.1 Quy trình phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô.
Phân tích tài chính của khách hàng là một phần không thể thiếu trong cả quy trình nghiệp vụ tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô Quy trình phân tích tài chính khách hàng được quy định cụ thể trong Sổ tay tín dụng- Tiểu đề tài chính sách khách hàng của Ngân hàng ĐT &PT Việt Nam và được hướng dẫn thực hiện theo các quyết định:
- Quyết định số 5645 QĐ/TDDV2 ngày 31/12/2003
- Quyết định số 2090 QĐ/TDDV3 ngày 26/4/2005
Trên cơ sở đó, Ban tín dụng của Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam đã nghiên cứu và đưa vào áp dụng cho toàn bộ các chi nhánh “Đề cương đánh giá toàn diện tình hình doanh nghiệp” Đây là một công trình khoa học thực sự hữu dụng trong quá trình đánh giá tình hình doanh nghiệp được coi như một thành tựu nổi bật trong công tác hoàn thiện quy trình tín dụng doanh nghiệp Các doanh nghiệp được chia thành ba lĩnh vực hoạt động chính:
- Lĩnh vực sản xuất công nghiệp
- Lĩnh vực thi công xây lắp
- Lĩnh vực thương mại dịch vụ
Quy trình cụ thể của phân tích tài chính doanh nghiệp trong đầu tư vốn của Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô như sau:
Bước 1: Thu thập BCTC của doanh nghiệp
- Kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của hồ sơ tài chính:
Các BCTC hợp lệ, hợp pháp là bản chính hoặc bản phô tô có đóng dấu và xác nhận “sao y bản chính” của đơn vị phát hành Các số liệu trên bảng
CĐKT phải đảm bảo tính cân bằng và phù hợp trong quan hệ với các BCTC khác
- Kiểm tra tính đầy đủ của BCTC
Hồ sơ tài chính của doanh nghiệp gửi đến ngân hàng là BCTC của doanh nghiệp trong ít nhất hai năm liên tiếp gần nhất Gồm có:
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có)
Thuyết minh báo cáo tài chính
Bước 2: Đánh giá khái quát tình hình tài chính của khách hàng.
Cán bộ tín dụng sẽ dùng phương pháp so sánh tương đối và tuyệt đối để đánh giá toàn diện và đánh giá từng khoản mục phản ánh khả năng tài chính của khách hàng.
Trước tiên, cán bộ tín dụng tiến hành tái cấu trúc lại các bảng BCTC theo đánh giá của ngân hàng, từ các bảng này sẽ tiến hành phân tích như sau:
- Đánh giá tốc độ tăng trưởng của tổng tài sản và các khoản mục tài sản để đánh giá quy mô, xu hướng hoạt động cũng như chất lượng tài sản Có của doanh nghiệp Phân tích cơ cấu tài sản trong mối quan hệ với cơ cấu nguồn vốn để đánh giá sự hợp lý của cơ cấu tài sản và sự chủ động, ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Trong đó đặc biệt chú ý đến các khoản mục:
Dự trữ tiền mặt và các khoản có thể chuyển đổi thành tiền
Tình trạng các khoản phải thu, khoản phải thu khó đòi, dự phòng khoản phải thu khó đòi, vòng quay các khoản phải thu.
Tình trạng hàng tồn kho, hàng tồn kho kém phẩm chất, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, vòng quay hàng tồn kho.
- Phân tích cơ cấu nguồn vốn, so sánh với kỳ trước để đánh giá được khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp, uy tín của doanh nghiệp trong vấn đề thanh toán các khoản phải trả với các bạn hàng, tính ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động kinh doanh, hoạt động của doanh nghiệp phụ thuộc vào nguồn vốn nào?
Bước 3: Phân tích các chỉ tiêu tài chính.
Chi nhánh Đông Đô sử dụng 14 chỉ tiêu được chia thành 4 nhóm như sau:
Các chỉ tiêu thanh khoản
1 Khả năng thanh toán hiện hành
2 Khả năng thanh toán nhanh
3 Khả năng thanh toán tức thời
Các chỉ tiêu hoạt động
4 Vòng quay hàng tồn kho
5 Vòng quay các khoản phải thu
6 Vòng quay vốn lưu động
7 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định
8 Tổng nợ phải trả/tổng tài sản
9 Nợ dài hạn/Vốn CSH
Các chỉ tiêu thu nhập
10.Lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần
11.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh /Doanh thu thuần
12 Lợi nhuận sau thuế/Vốn CSH bình quân
13 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân
14 EBIT/Chi phí lãi vay
Sau khi tính toán, thông qua việc so sánh các chỉ số, cán bộ tín dụng tiến hành đánh giá những thay đổi trong tình hình tài chính của doanh nghiệp, đồng thời phân tích nguyên nhân của thay đổi đó và ảnh hưởng của chúng tới doanh nghiệp trong tương lai.
Bước 4: Phân tích dòng tiền
Nếu doanh nghiệp có lập và gửi báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì ngân hàng sẽ tiến hành phân tích theo những nội dung sau đây:
- Phân tích cơ cấu dòng tiền vào trong tổng dòng tiền vào, so sánh với năm trước để xác định dòng tiền vào từ hoạt động nào là chủ yếu.
- Phân tích cơ cấu dòng tiền ra trong tổng dòng tiền ra, so sánh với năm trước để xác định dòng tiền ra từ hoạt động nào là chủ yếu.
- Phân tích cân đối dòng tiền vào ra từ các hoạt động của doanh nghiệp để đánh giá xu hướng đầu tư của doanh nghiệp.
- Từ kết quả phân tích đánh giá đó, cán bộ ngân hàng tiến hành lập dự báo dòng tiền năm tiếp theo.
Bước 5: Đánh giá quan hệ của doanh nghiệp tại Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam và các tổ chức tín dụng khác.
- Đánh giá về uy tín trong quan hệ vay trả
- Đánh giá về mức độ ưu đãi mà Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam và các tổ chức tín dụng khác đang dành cho doanh nghiệp
- Đánh giá về tiềm năng lợi ích mà doanh nghiệp có thể mang lại cho Ngân hàng
- Đánh giá về các nhân tố quyết định sự lựa chọn của doanh nghiệp về ngân hàng giao dịch Trường hợp khách hàng chuyển vay từ ngân hàng khác sang Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam thì phải tìm hiểu nguyên nhân.
Thông tin về tình hình vay nợ tín dụng của doanh nghiệp được khai thác từ các nguồn như:
Với các khoản vay của doanh nghiệp tại các chi nhánh khác trong hệ thống, chi nhánh có thể liên hệ trực tiếp hoặc thông qua trang web nội bộ của hệ thống Với các khoản vay của doanh nghiệp tại các TCTD khác, ngân hàng có thể tìm hiểu thông tin thông qua trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng CIC hoặc yêu cầu xác nhận nợ từ các TCTD có liên quan.
Bước 6: Tổng hợp kết quả tính điểm:
Hiện nay trong quá trình phân tích ngân hàng BIDV còn chú trọng một số thông tin phi tài chính khác như : Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ, Trình độ quản lý và môi trường nội bộ ,Các nhân tố bên ngoài ,Các đặc điểm hoạt động khác
Kết quả phân tích tình hình tài chính sẽ được kết hợp với kết quả thẩm định tài sản đảm bảo, kết quả phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh và đánh giá tính khả thi của dự án hay phương án kinh doanh trên nền kinh tế thị trường nói chung và ngành kinh doanh nói riêng để cán bộ tín dụng có kết quả đánh giá cuối cùng Hiên nay Ngân hành BIDV đã có phân mềm hỗ trợ cán bộ tín dụng trong việc xếp loại khách hàng, cán bộ tín dụng tiến hành đánh giá xếp loại khách hàng theo phương pháp nội bộ của BIDV băng cách nhập toàn bộ các chi tiêu tài chính cũng như các chỉ tiêu phi tài chính vào mạng máy tính nội bộ của ngân hàng và phần mềm tính điểm sẽ tự động xếp hạng khách hàng theo các mức như sau :
Chính sách tín dụng áp dụng đối với từng nhóm khách hàng
STT Mức xếp hạng Ý nghĩa
1 AAA Đây là khách hàng có mức xếp hạng cao nhất
Khả năng hoàn khoản vay của khách hàng được xếp hạng này là đặc biệt tốt.
2 AA Khách hàng xếp hạng AA có năng lực không kém nhiều so với khách hàng đươc xếp loại AAA Khả năng hoàn trả khoản nợ của khách hàng được xếp hạnh này là rất tốt.
Đánh giá chất lượng phân tích TCDN tại Ngân hàng ĐT&PT Việt
2.3.1 Những kết quả đạt được Để hoàn thành tốt mục tiêu mà Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam đã đặt ra cho toàn hệ thống, trong thời gian qua Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô đã không ngừng củng cố, hoàn thiện và nâng cao chất lượng phân tích khách hàng, đặc biệt là phân tích tài chính đối với khách hàng là doanh nghiệp. Thành công trước hết của chi nhánh là đã áp dụng thành công quy trình phân tích khách hàng tương đối hoàn thiện, trong đó công tác phân tích tình hình tài chính được đặc biệt chú trọng “Đề cương đánh giá toàn diện tình hình doanh nghiệp” thực sự là một công trình nghiên cứu có hiệu quả thực tiễn, đề cương mô tả chi tiết quy trình và hướng dẫn các cán bộ tín dụng trong quá trình thẩm định Đây là một thành tựu nổi bật của Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam giúp cho công tác phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp của ngân hàng thực sự mang tính khoa học và hệ thống Có thể nói đây là một thành tích mà không phải ngân hàng thương mại nào cũng có được Trên cơ sở chung đó, cán bộ tín dụng của chi nhánh Đông Đô nắm vững và áp dụng một cách linh hoạt quy trình sao cho phù hợp với từng khách hàng Những thành công của Chi nhánh Đông Đô trong công tác phân tích, đánh giá doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với ngân hàng thể hiện ở chất lượng hoạt động đối với doanh nghiệp luôn đạt ở mức cao, doanh số cho vay tăng mạnh qua các năm, tỉ lệ nợ quá hạn thấp.
Cán bộ tín dụng tại chi nhánh đã sử dụng thành tựu khoa học kĩ thuật và công nghệ tin học trở thành công cụ góp phần nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng Ngân hàng rất coi trọng công tác tìm kiếm khai thác các thông tin trên Internet và thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng CIC Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam cũng đã tổ chức bộ phận lưu trữ và thống kê các thông tin về khách hàng, các cán bộ tín dụng có thể dễ dàng tìm kiếm các thông tin cần thiết trên mạng nội bộ của hệ thống Mặt khác, các cán bộ tín dụng của chi nhánh đều có trình độ đại học nên việc tính toán các chỉ tiêu tài chính và hiệu quả kinh tế của phương án kinh doanh hoặc dự án đầu tư đều được tính toán trên các phần mềm cài đặt sẵn trên máy vi tính nên có độ chính xác cao, nhanh gọn và hiệu quả, tiết kiệm rất nhiều thời gian và công sức.Điều này giúp cho thời gian phân tích được rút ngắn, các khách hàng của chi nhánh có thể nắm bắt thời cơ và đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục và hiệu quả.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TCDN
Định hướng hoạt động tín dụng của chi nhánh trong thời gian tới
Dựa vào điều kiện kinh tế của đất nước và định hướng của Đảng, Nhà nước trong hoạt động tài chính ngân hàng trong thời gian tới Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam đề ra mục tiêu cụ thể như sau:
- Mục tiêu tổng quát của hệ thống trong thời gian tới là đổi mới toàn diện và phát triển vững chắc với nhịp độ tăng trưởng cao Tiếp tục xây dựng cơ sở hạ tầng, kĩ thuật, môi trường làm việc hiện đại, các chi nhánh được phân bố và phát triển hợp lý trên địa bàn cả nước góp phần thực hiện tốt hai nhiệm vụ chiến lược là xây dựng và bảo vệ tổ quốc, đẩy mạnh công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước.
- Kết hợp phát huy truyền thống phục vụ đầu tư phát triển với mục tiêu đa dạng hoá khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế.
- Phát triển và nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ ngân hàng, nâng cao hiệu quả an toàn hệ thống theo đòi hỏi của cơ chế thị trường và lộ trình hội nhập, làm nòng cốt cho việc xây dựng tập đoàn tài chính đa năng, vững mạnh, hội nhập quốc tế.
Dựa vào tiềm lực thực tế của chi nhánh, điều kiện kinh tế của đất nước, trên cơ sơ định hướng của Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam, Chi nhánh Đông Đô đã đề ra mục tiêu phát triển trong thời gian tới là: An toàn, chất lượng, hiệu quả, tăng trưởng bền vững
An toàn: Tiếp tục nâng cao năng lực tài chính để đảm bảo cho hoạt động của ngân hàng.
Chất lượng: Nâng cao chất lượng các sản phẩm và hiệu quả dịch vụ. Thực hiện phân loại nợ xấu, phấn đấu trích đủ dự phòng rủi ro đối với dư nợ tín dụng thương mại, tăng cường kiểm soát và xử lý nợ xấu và nợ tồn đọng phát sinh; nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ cung ứng, đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của khách hàng.
Hiệu quả: Nâng cao chất lượng hiệu quả hoạt động thông qua điều chỉnh cơ cấu tài sản nợ, tài sản có theo hướng: Từng bước đẩy mạnh đầu tư vốn sang hoạt động dịch vụ, giảm dần tín dụng xây lắp, tăng tín dụng ngắn hạn trong đó tập trung vào tín dụng thương mại xuất nhập khẩu, tín dụng ngoài quốc doanh, tư nhân cá thể đẩy mạnh tín dụng cá nhân tiêu dùng Tập trung cho những lĩnh vực, khu vực ngành nghề, địa bàn có khả năng sinh lời và nguồn thu tín dụng lớn đảm bảo khả năng tăng trưởng nhưng an toàn, rủi ro thấp và khả năng sinh lời, thu nhập nhiều, hiệu quả cao.
Tăng trưởng bền vững: Mở rộng và tăng thị phần hoạt động dịch vụ và huy động vốn, đảm bảo tăng trưởng quy mô phù hợp với năng lực tài chính và khả năng kiểm soát rủi ro của ngân hàng Đẩy mạnh dịch vụ theo hướng đột phá, tập trung vào các dịch vụ phi tín dụng, dịch vụ tài chính, đưa vào khai thác sản phẩm dịch vụ mới Gắn tăng trưởng hoạt động dịch vụ với cung ứng công nghệ hiện đại, tiếp tục mở rộng phát triển mạng lưới và kênh phân phối. Phát huy những kết quả đạt được trong năm 2007, năm 2008 Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô phấn đấu để đạt được thành tích cao hơn cụ thể các chỉ tiêu phấn đấu như sau:
- Tổng nguồn vốn huy động: là 1600 tỉ VND tăng 25% so với năm 2007.
- Tổng dư nợ cho vay: đạt 950 tỷ tăng 30% so với năm 2007
+ Tỉ trọng dư nợ trung và dài hạn trong tổng dư nợ 40%
+ Tỉ trọng dư nợ quá hạn và nợ tồn đọng dưới 0,2%
- Lợi nhuận kế toán sau thuế đạt 12 tỉ.
Riêng trong lĩnh vực hoạt động tín dụng doanh nghiệp, chi nhánh đặt ra chỉ tiêu kế hoạch tăng doanh số cho vay từ 25% đến 30%, tăng mức dư nợ khoảng từ 30% - 40%, thu hồi hết nợ quá hạn của năm 2007 và trong năm
2008 phấn đấu không phát sinh nợ quá hạn. Để thực hiện được các định hướng trên, Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô đặt ra yêu cầu cụ thể với các cán bộ – nhân viên của chi nhánh như sau:
- Bám sát chủ trương, đường lối phát triển kinh tế xã hội của Đảng và Nhà nước, bám sát mục tiêu, định hướng của ngành từ đó xác định mục tiêu, kế hoạch nhiệm vụ phù hợp với từng giai đoạn cụ thể.
- Điều chỉnh cơ cấu huy động vốn và đầu tư của chi nhánh sao cho có sự phù hợp với thực trạng và định hướng của chi nhánh trong từng giai đoạn cụ thể.
- Thường xuyên chú ý thực hiện tốt công tác tiếp thị để đáp ứng tốt, nhiều tiện ích cho khách hàng, cung cấp được nhiều sản phẩm: Tín dụng, thanh toán, bảo lãnh và nhiều sản phẩm khác phù hợp với nhu cầu cuộc sống đang đòi hỏi.
- Tập trung vào công tác đào tạo và đào tạo lại cho các cán bộ nâng cao trình độ hiểu biết kiến thức pháp luật và năng lực chuyên môn đáp ứng kịp thời yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế trong thời gian tới.
- Tổng kết đúc rút ra những bài học kinh nghiệm về thành công, thất bại những năm qua trong hoạt động kinh doanh, củng cố cơ sở lý luận hoạt động góp phần phục vụ đắc lực cho công cuộc công nghiệp hoá, hiện đại hoá của đất nước.
- Coi trọng công tác kiểm tra kiểm soát, kịp thời phát hiện và xử lý các sai sót tránh để có dư luận xấu, đồng thời gắn kiểm tra với việc chỉnh sửa và xử lý sau thanh tra, kiểm tra.
Những khó khăn tồn tại và nguyên nhân
Tuy quá trình phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của chi nhánh đã đạt được một số thành công nhất định nhưng qua xem xét thực tế, công tác phân tích còn có một số vấn đề tồn tại như sau:
Thứ nhất: Bộ hồ sơ tài chính của doanh nghiệp chưa đầy đủ gây khó khăn cho việc phân tích tài chính
Hiện nay, ngân hàng chỉ yêu cầu cung cấp BCTC của 2 năm liên tiếp gần nhất mà số liệu của 2 năm hầu như chỉ mang ý nghĩa thống kê không thể nói lên xu hướng phát triển của doanh nghiệp Mặc dù Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam đã có tài liệu hướng dẫn cụ thể phương pháp cũng như vai trò quan trọng của phân tích dòng tiền nhưng không bắt buộc doanh nghiệp phải lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nên cán bộ tín dụng chỉ có thể tiến hành phân tích dòng tiền với các doanh nghiệp có lập báo cáo Trên thực tế, do báo cáo lưu chuyển tiền tệ là không bắt buộc nên cả với các doanh nghiệp có lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì việc phân tích dòng tiền cũng không được đánh giá đúng mức, việc phân tích rất sơ sài, thậm chí có thể bị bỏ qua.
Trong trường hợp của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Phương Bắc, công ty đã cung cấp cho ngân hàng BCTC của 3 năm nhưng không có báo cáo lưu chuyển tiền tệ Chính vì thế cán bộ tín dụng không tiến hành phân tích dòng tiền của doanh nghiệp
Thứ hai: Về quy trình và phương pháp phân tích chưa thật sự được cập nhập những phương pháp hiện đại và hiệu quả nhất.
Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam lựa chọn mô hình phân tích tài chính cổ điển tức là kết quả phân tích hoàn toàn phụ thuộc vào dữ liệu được dùng để tính toán mà các dữ liệu này do khách hàng xin vay vốn lập lên nên có thể các thông tin này không thực sự chính xác Ngân hàng chưa yêu cầu các khách hàng phải tiến hành kiểm toán các BCTC trước khi đến với ngân hàng mà khách hàng tự chịu trách nhiệm về những thông tin mà mình mang đến, điều đó có nghĩa là tính chính xác và độ tin cậy của BCTC phụ thuộc vào sự trung thực của khách hàng Trên thực tế có rất nhiều doanh nghiệp lập các BCTC khác nhau để cung cấp cho các đối tượng khác nhau phù hợp với mục đích riêng của doanh nghiệp Ngay cả với các doanh nghiệp lập BCTC trung thực, thì khi nhận được số liệu con số đã không còn cập nhật ít nhất là vài tháng, đó là chưa kể đến các doanh nghiệp có kỳ luân chuyển vốn không trùng với kỳ kế toán nên BCTC không phản ánh được toàn diện theo mong muốn của ngân hàng Những doanh nghiệp này không nộp BCTC đúng hạn hoặc nếu có nộp thì chất lượng chỉ tiêu tài chính cũng rất thấp, các hệ số như khoản phải thu nhiều, rất khó xếp loại một cách chính xác.
Khi cán bộ tín dụng tiến hành phỏng vấn trực tiếp khách hàng hay xuống điều tra tại cơ sở thì chỉ tập trung nghiên cứu về dự án đầu tư hay phương án kinh doanh và tài sản đảm bảo, việc tìm kiếm thông tin phục vụ cho công tác phân tích tài chính của khách hàng không được coi trọng Các thông tin trên hệ thống thông tin tín dụng ngân hàng CIC rất thiếu và hầu như chỉ cung cấp được số dư nợ và thời hạn cho vay của doanh nghiệp với các tổ chức tín dụng khác mà không phản ánh được chất lượng các khoản tín dụng đó.
Cán bộ tín dụng cũng không theo dõi đầy đủ diễn biến của các khoản vay như thời hạn vay, điều chỉnh nợ, gia hạn nợ, sự thay đổi của giá trị bảo đảm tiền vay, mà chủ yếu phụ thuộc vào số liệu kế toán Hiện nay ngân hàng quy định các khách hàng phải nộp BCTC hàng năm cho cán bộ trực tiếp theo dõi khoản vay và chi nhánh phải phân tích đánh giá xếp loại tín dụng và tổng hợp kết quả phân tích quyết toán tài chính năm trước của khách hàng nộp cho ban tín dụng (Hội sở chính) trước ngày 15/7 hàng năm Nhưng trên thực tế, việc phân tích sau khi cho vay rất sơ sài và gần như chỉ để phục vụ cho việc cho điểm và xếp loại tín dụng Do vậy việc đánh giá phân loại nợ thiếu tính kịp thời, làm giảm khả năng giám sát việc hoàn trả nợ, không phát hiện những dấu hiệu xấu đi trong hoạt động của khách hàng
Mặc dù các cán bộ tín dụng đã đưa ra được những biến động lên xuống của cá chỉ tiêu nhưng đánh giá đó không được so sánh với những doanh nghiệp hoạt động trong cùng lĩnh vực có cùng quy mô mà chủ yếu sử dụng các chỉ tiêu trung bình ngành do Hội sở chính cung cấp Việc so sánh nhằm tìm ra xu hướng của chỉ tiêu theo thời gian còn yếu.
Trong quy trình đánh giá tín dụng hiện nay của Chi nhánh còn có nhiều sự chồng chéo, có nhiều chỉ tiêu được đưa ra trùng lặp không cần thiết mà điển hình là chỉ tiêu phân tích cơ cấu vốn và chỉ tiêu phản ánh khả năng tự chủ tài chính Đối với Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Phương Bắc, cán bộ tín dụng trong khi phân tích đánh giá chung đã tiến hành phân tích cơ cấu vốn, chỉ tiêu này sau đó lại được sử dụng lại trong phần đánh giá khả năng tự chủ tài chính của khách hàng Việc đánh giá lặp lại, chồng chéo giữa các chỉ tiêu có thể gây ra sự lúng túng không cần thiết cho các cán bộ ngân hàng Mặt khác, ta có thể nhận thấy so sánh tương quan ngành mà cán bộ tín dụng sử dụng ở đây đơn thuần chỉ là việc so sánh chỉ tiêu tài chính của Phương Bắc với bảng tiêu chuẩn đánh gía nhằm mục tiêu tính điểm và xếp loại tín dụng,không chỉ ra được xu hướng và sự biến động của các chỉ tiêu theo thời gian và mối quan hệ tác động lẫn nhau giữa các chỉ tiêu.
Thứ ba: việc đánh giá các chỉ tiêu phản ánh khả năng tài chính chưa đầy đủ và còn sơ sài
Trên thực tế, cán bộ tín dụng chỉ tính toán các hệ số tài chính để phục vụ cho việc tính điểm và xếp hạng tín dụng Nhiều các bộ tín dụng đánh giá chưa đúng về tầm quan trọng của công tác phân tích, chỉ chú trọng đến phân tích hiệu quả dự án hay phương án kinh doanh và tài sản đảm bảo Vì thế công tác phân tích không đánh giá hoặc đánh giá sơ sài các chỉ tiêu Một số chỉ tiêu như thuế và các khoản phải nộp nhà nước hay chỉ tiêu hệ số khả năng thanh toán tổng quát không được cán bộ tín dụng phân tích trong khi đây là những hệ số quan trọng phản ánh sâu sắc tình hình tài chính của doanh nghiệp Ngoài ra, một số nội dung cần thiết và qua trọng khác như phân tích điểm hoà vốn, vốn lưu động dòng của doanh nghiệp không được ngân hàng tiến hành phân tích Đây là những chỉ tiêu phản ánh sự an toàn về doanh thu trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như số vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh
Công tác thẩm định tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Phương Bắc đã chứng minh điều đó Thực tế cán bộ tín dụng chỉ tính toán các hệ số phục vụ cho hoạt động chấm điểm và xếp loại tín dụng Các hệ số khác như nguồn vốn lưu động xuyên, thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nước không được tính toán đến Việc đánh giá nhận xét về tình hình tài chính của công ty còn sơ sài, mà điển hình là các nhóm hệ số về khả năng sinh lời, hệ số tự tài trợ Ngân hàng cũng không tiến hành phân tích điểm hoà vốn của công ty Phương Bắc nên không thể đánh giá được sự an toàn về doanh thu trong hoạt động sản xuất kinh doanh nếu xét dưới góc độ tài chính.
Nguyên nhân chính của những tồn tại trên
Thông tin tài chính là một yếu tố ảnh hưởng lớn đến chất lượng công tác phân tích TCDN trong ngân hàng Những thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chủ yếu được thu thập qua các BCTC Do doanh nghiệp chưa nộp đủ BCTC hoặc BCTC của doanh nghiệp không mang tính đồng bộ Hiện tượng doanh nghiệp cố tình che giấu hay thay đổi các thông tin trên BCTC để tạo ấn tượng tốt với ngân hàng xảy ra khá phổ biến vì thế cán bộ tín dụng không có đủ dữ liệu có chất lượng để đánh giá.
Hạn chế về trình độ nghiệm vụ và kinh nghiệm của cán bộ tín dụng cũng là một nguyên nhân khiến cho quá trình phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp còn nhiều hạn chế Trên thực tế, hầu hết các cán bộ chưa coi trọng đúng mức công tác này, quyết định tín dụng chủ yếu phụ thuộc vào chất lượng dự án và chất lượng tài sản đảm bảo Cho đến nay chi nhánh vẫn chưa có bộ phận chuyên trách về phân tích TCDN cũng như việc nghiên cứu các lĩnh vực kinh tế, pháp luật, để tư vấn cho các cán bộ tín dụng.
Chuẩn mực kế toán mới có nhiều thay đổi làm ảnh hưởng sâu sắc đến quá trình phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp được áp dụng đối với các doanh nghiệp từ ngày 30/3/2005 Trong đó sự thay đổi lớn nhất là sự phân biệt rõ ràng giữa tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn, các hệ số như hệ số thanh toán ngắn hạn, vòng quay các khoản phải thu… đều thay đổi cách tính thể hiện rõ ràng khả năng thanh toán và khả năng hoạt động của doanh nghiệp nhưng đến nay Chi nhánh vẫn chưa áp dụng chuẩn mực mới này trong phân tích.
Tóm lại, từ việc tìm hiểu thực tế tại Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô ta có thể nhận thấy công tác phân tích tình hình TCDN tạiChi nhánh tuy đã đạt được một số kết quả nhất định song vẫn còn nhiều hạn chế cần khắc phục.
Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô
Để thực hiện được định hướng và các mục tiêu trên đòi hỏi chi nhánh phải giải quyết đồng thời nhiều vấn đề, một trong những vấn đề quan trọng là phải nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng Muốn vậy ngân hàng cần phải có những chính sách giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác đánh giá khách hàng mà phân tích tình hình tài chính là một trong những cái yêu cầu cấp thiết Các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phân tích TCDN tập trung giải quyết công tác tổ chức nâng cao chất lượng hệ thống cung cấp thông tin, hoàn thiện quy trình phân tích và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, mở rộng mối quan hệ với khách hàng và áp dụng các giải pháp về khoa học công nghệ, tiến bộ kĩ thuật vào quá trình phân tích.
3.3.1 Hoàn thiện nội dung, quy trình phân tích tình hình TCDN Đánh giá tình hình tài chính khách hàng là vấn đề mà tất cả các NHTM luôn tìm các biện pháp để hoàn thiện và nâng cao chất lượng phân tích chứ không riêng đối với Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô Các phương pháp kỹ thuật, chỉ tiêu thường xuyên thay đổi theo sự thay đổi của hệ thống quản lý tài chính Các ngân hàng nếu không có sự quan tâm đúng mức thì khó có thể cập nhật những thay đổi này.
- Trong quá trình hoạt động, chi nhánh phải luôn bám sát các mục tiêu phát triển kinh tế của đất nước, các ngành nghề được khuyến khích… để đưa ra các nhiệm vụ cụ thể, các chuẩn mực đánh giá nhằm định hướng mục tiêu cho công tác tín dụng nói chung và công tác phân tích tình hình TCDN nói riêng.
- Hàng năm, Chi nhánh cần tiến hành xây dựng chương trình hoạt động đối với công tác phân tích tình hình TCDN các doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với ngân hàng Chương trình đó sẽ bao gồm việc đánh giá những kết quả đạt được, chỉ ra những vướng mắc, tồn tại, từ đó có thể rút ra những bài học qua công tác năm trước, đồng thời vạch ra kế hoạch năm tiếp theo để nâng cao chất lượng hơn nữa công tác phân tích tình hình TCDN phục vụ hoạt động tín dụng.
- Về nội dung đánh giá: Khi đánh giá tình hình TCDN thì việc tính toán các chỉ số tài chính là rất quan trọng do các số liệu BCTC chưa thể hiện hết thực trạng tài chính của doanh nghiệp Mỗi một doanh nghiệp khác nhau có các hệ số tài chính khác nhau, hệ số tài chính của cùng một doanh nghiệp tại các thời điểm khác nhau cũng không giống nhau Tuy nhiên, một hệ số tài chính không thể hiện được nhiều về tình hình tài chính doanh nghiệp, Karl Max đã nói rằng khi xem xét một sự vật hiện tượng phải đặt nó trong sự biến động cả về không gian và thời gian Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục và chịu sự tác động của nhiều yếu tố khách quan, chủ quan khác Vì thế, cán bộ tín dụng phải dựa vào sự biến động lên xuống của các chỉ tiêu, hệ số để tìm ra nguyên nhân và đánh giá từng khoản mục TCDN, khắc phục tình trạng chỉ tính toán các hệ số để phục vụ cho việc tính điểm và xếp loại như hiện nay Sự biến động của một chỉ tiêu phải được đánh giá trong mối quan hệ với các chỉ tiêu khác có liên quan Việc phân tích nguyên nhân có ý nghĩa to lớn trong đánh giá thực trạng của doanh nghiệp, nếu một doanh nghiệp nào đó có khoản mục tài chính chưa đạt chuẩn chung nhưng vẫn có thể xem xét cho vay nếu xét thấy doanh nghiệp có khả năng khắc phục khó khăn Nếu không phân tích cụ thể nguyên nhân thì ngân hàng có thể bỏ sót khách hàng tiềm năng.
- Phân tích điểm hoà vốn và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bước cần thiết trong quá trình phân tích và đánh giá doanh nghiệp Chi nhánh cần yêu cầu doanh nghiệp phải lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, từ đó bắt buộc các cán bộ tín dụng phải đánh giá, phân tích dòng tiền.
- Về quy trình phân tích: Quy trình phân tích hiện nay của chi nhánh là khá toàn diện, tuy nhiên cần phải nâng cao tinh thần tự giác của cán bộ tín dụng khắc phục tình trạng chỉ tính toán các chỉ tiêu tài chính phục vụ cho công tác tính điểm và xếp loại doanh nghiệp mà đánh giá một cách sơ sài các nguyên nhân tạo ra sự biến động chỉ số đó Cán bộ tín dụng cần phải đánh giá đúng vai trò của công tác này trong hoạt động tín dụng từ đó áp dụng một cách linh hoạt và hiệu quả quy trình trong thực tế.
3.3.2 Nâng cao chất lượng công tác thu thập và xử lí thông tin
Bản chất của việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn là quá trình phân tích, so sánh và đánh giá giữa các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với các thông tin, tài liệu, số liệu theo chuẩn mực đánh giá chung Thông tin là cơ sở cần thiết để cán bộ thẩm định có thể phân tích, đánh giá đúng thực trạng của doanh nghiệp, chất lượng thông tin đầu vào là một trong những yếu tố có ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tài chính. Thông tin càng chính xác, cụ thể thì càng thuận lợi cho quá trình phân tích và đánh giá về doanh nghiệp Chính vì thế nâng cao chất lượng công tác thu thập và xử lý thông tin là một trong yêu cầu quan trọng trong quá trình nâng cao chất lượng công tác phân tích TCDN.
- Với BCTC, ngân hàng phải yêu cầu doanh nghiệp cung cấp số liệu của ít nhất là 3 năm gần nhất, hiện nay các doanh nghiệp chỉ bị yêu cầu cung cấp BCTC của 2 năm, mà số liệu 2 năm mới chỉ mang ý nghĩa thống kê, không đủ để nói lên xu hướng phát triển của doanh nghiệp, cán bộ tín dụng sẽ rất khó đánh giá và dự đoán trước được tình hình của khách hàng trong tương lai.Hơn nữa, với những yêu cầu vay vốn lớn hoặc doanh nghiệp không phải là khách hàng quen thì cần phải kiểm toán các báo cáo này Ngân hàng có thể thuê kiểm toán hoặc yêu cầu doanh nghiệp cung cấp BCTC đã có kiểm toán.Điều này sẽ đảm bảo cho các thông tin mà cán bộ tín dụng nhận được có tính chính xác và đầy đủ từ đó giúp chi nhánh thuận lợi hơn trong việc ra quyết định tín dụng, giảm chi phí và tăng lợi nhuận cho chi nhánh Ngân hàng cũng nên yêu cầu doanh nghiệp có cả báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong bộ hồ sơ tài chính của doanh nghiệp
- Hỗ trợ, tư vấn cho khách hàng trong việc lập các BCTC:
Trên thực tế có rất nhiều doanh nghiệp có tình hình tài chính lành mạnh nhưng do trình độ cán bộ kế toán hạn chế nên lập BCTC có nhiều thiếu sót hoặc không đúng theo chuẩn mực kế toán hiện hành Những trường hợp này hiện nay vẫn còn tồn tại làm các cán bộ tín dụng gặp khó khăn trong việc phân tích tình hình TCDN Do vậy, ngân hàng có thể mở dịch vụ tư vấn khách hàng lập báo cáo tài chính khoa học chính xác từ đó góp phần nâng cao hiệu quả phân tích đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp.
- Để có nguồn thông tin chất lượng cao, ngoài những hồ sơ tài liệu mà ngân hàng nhận được từ doanh nghiệp, cán bộ tín dụng phải tìm hiểu thông tin từ việc đi kiểm tra thực tế, phỏng vấn trực tiếp các kế toán viên của doanh nghiệp cũng như người lao động để đánh giá sự hiểu biết cũng như trình độ của họ Tuy nhiên kết quả của hoạt động này tùy thuộc vào kinh nghiệm của cán bộ tín dụng Người tiến hành phỏng vấn phải biết chọn lọc thông tin thu thập được để tránh hiện tượng quá nhiều thông tin dẫn đến hiện tượng “loãng thông tin”.
- Khai thác triệt để nguồn thông tin từ thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CIC Đồng thời ngân hàng nên tận dụng thông tin có được trên sách báo và Internet… Ngân hàng nên có các kiến nghị đề xuất để góp phần nâng cao chất lượng trung tâm thông tin, phòng ngừa rủi ro của hệ thống Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam, tiến hành trang bị thiết bị kết nối Internet, xây dựng phòng thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng, kết nối với trung tâm thông tin của hệ thống để có thể cập nhật những thông tin đầy đủ về doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn với ngân hàng Phòng thông tin này có các cán bộ được cung cấp đầy đủ các trang bị và phương tiện để thu thập, xử lý và lưu trữ dữ liệu phục vụ cho công tác đánh giá, tiến hành nghiên cứu dự báo thông tin phục vụ cho ngân hàng
Một trong những biện pháp để nâng cao chất lượng công tác thu thập và xử lý thông tin là chi nhánh cần có sự phối kết hợp chặt chẽ với các chi nhánh khác, các NHTM khác, các cơ quan, chính quyền địa phương để trao đổi thông tin về mọi lĩnh vực có liên quan.
3.3.3 Nâng cao trình độ cán bộ tín dụng
Trong hoạt động ngân hàng, đặc biệt trong hoạt động tín dụng, tính phức tạp và độ rủi ro rất cao nên nhân tố con người đóng vai trò đặc biệt quan trọng Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp là một nhiệm vụ quan trọng của hoạt động tín dụng nên càng đòi hỏi cán bộ tín dụng thực hiện công việc này phải có trình độ nghiệp vụ cao hơn hẳn.
Yêu cầu của công tác này đòi hỏi cán bộ lãnh đạo cũng như cán bộ trực tiếp làm công tác tín dụng không chỉ có trình độ, năng lực chuyên môn, nghiệp vụ tốt mà còn phải có phẩm chất đạo đức, tinh thần trách nhiệm cao và có kinh nghiệm trong công tác Họ phải có kĩ năng phân tích, nắm vững các quy định và chuẩn mực tài chính và có khả năng đưa ra những đánh giá chính xác về tình hình tài chính của khách hàng, từ đó tránh được rủi ro cho ngân hàng Một số giải pháp mà Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Đông Đô có thể áp dụng như:
Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng
Hệ thống chính sách nhà nước có ảnh hưởng chi phối tất cả các lĩnh vực như kinh tế, văn hoá, chính trị, xã hội Về lĩnh vực ngân hàng, các hoạt động luôn bị ảnh hưởng bởi các chính sách kinh tế- tài chính- ngân hàng của nhà nước Vì vậy, để nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của ngân hàng nói chung và nâng cao chất lượng công tác phân tích tình hình TCDN nói riêng không chỉ cần nỗ lực của riêng ngân hàng mà còn cần sự giúp đỡ, phối hợp của các cơ quan hữu quan khác.
- Tăng cường vai trò quản lý nhà nước với hoạt động tín dụng Đây là một chính sách hết sức quan trọng trong lĩnh vực quản lý tài chính- ngân hàng của nhà nước Nó tác động tới hoạt động tín dụng nói chung và ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng nói riêng Nhà nước cần bổ sung hoàn thiện các văn bản, cơ chế chính sách nhằm quản lý tốt hơn hoạt động tín dụng để hoạt động này thực sự trở nên lành mạnh và có hiệu quả Tuy nhiên, Nhà nước không nên can thiệp quá sâu vào hoạt động tín dụng của NHTM, ngân hàng phải có quyền tự chủ trong các quyết định tín dụng của mình, nên tách biệt giữa các khoản tín dụng kinh doanh của ngân hàng với các khoản tín dụng chỉ định, uỷ thác đầu tư do nhà nước yêu cầu
- Về hoạt động kế toán doanh nghiệp
Nhà nước ban hành hệ thống chuẩn mực kế toán phù hợp với quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, thực hiện kiểm toán bắt buộc đối với các doanh nghiệp Hiện nay công tác quản lý nhà nước về pháp lệnh kế toán thống kê với các doanh nghiệp chưa được chú ý đúng mức nhất là đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh Trong khi đó, các công ty kiểm toán của nước ta còn non trẻ, đội ngũ cán bộ chưa nhiều kinh nghiệm, vì vậy, Nhà nước cần ban hành những sắc lệnh đi kèm với các chế tài bắt buộc để mọi doanh nghiệp phải áp dụng một cách thống nhất, đồng bộ chế độ kế toán và thông tin báo cáo phải trung thực và đầy đủ.
Nhà nước phải ban hành quy chế bắt buộc kiểm toán và công khai quyết toán của doanh nghiệp Việc thực hiện kiểm toán phải được tiến hành thường xuyên và cần phải có các chế tài xử lý nghiêm ngặt trong các trường hợp doanh nghiệp cung cấp các thông tin sai lệch nhằm đưa các doanh nghiệp này vào khuôn khổ hoạt động và phát triển lành mạnh Có như vậy, cán bộ tín dụng mới có được những thông tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá tình hình tài chính của khách hàng, phòng ngừa rủi ro Để tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện kiểm toán, Nhà nước cần củng cố và mở rộng mạng lưới các cơ quan kiểm toán hơn nữa Hiện nay, số lượng các doanh nghiệp của Việt Nam rất nhiều nhưng số lượng các công ty kiểm toán còn ít, chưa đáp ứng được nhu cầu kiểm toán của các doanh nghiệp, vì vậy việc mở rộng mạng lưới kiểm toán là một biện pháp rất cần thiết.
3.4.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước.
Ngân hàng Nhà nước cần hỗ trợ về mặt nghiệp vụ và tiến hành định hướng cho hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại NHNN quản lý hoạt động của các NHTM thông qua việc ban hành các văn bản, quy định về hoạt động tín dụng, từ đó NHTM có thể tự sắp xếp, điều chỉnh hoạt động tín dụng của mình sao cho phù hợp với các định hướng đó
NHNN nên sớm hoàn thiện cơ chế trích lập và sử dụng quỹ dự phòng rủi ro, NHNN có thể lập Phòng hỗ trợ công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của các NHTM, phòng hỗ trợ này có nhiệm vụ giúp đỡ các ngân hàng hoàn chỉnh quy trình phân tích, có thể hỗ trợ đào tạo, nâng cao kinh nghiệm cho các cán bộ tín dụng và tổng hợp kinh nghiệm và bài học của các ngân hàng trong và ngoài nước về công tác này.
- NHNN cần có các biện pháp hỗ trợ các NHTM trong việc thu thập thông tin Hiện nay, NHNN đang thực hiện việc này thông qua hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng CIC, được đặt tại Vụ tín dụng của NHNN, có chi nhánh tại NHNN các tỉnh thành phố, thu thập các thông tin về các tổ chức tín dụng, các doanh nghiệp (chủ yếu là các doanh nghiệp lớn) Dịch vụ của CIC đã được thương mại hoá nên chất lượng phục vụ ngày càng tăng NHNN nên xây dựng các văn bản đủ hiệu lực, quy định cụ thể tác nghiệp như: nguồn cung cấp thông tin, người sử dụng thông tin, các chỉ tiêu thu thập, các tiêu thức đánh gía phân tích Ngoài ra, NHNN cần ban hành các quy định bắt buộc các NHTM khai thác, tham gia CIC, coi đó như quyền lợi nghĩa vụ của mình.
3.4.3 Đối với Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam
Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam cần có các văn bản hướng dẫn và chế độ đào tạo cán bộ tín dụng nhằm giúp các cán bộ tín dụng có thể áp dụng quy trình đánh giá doanh nghiệp sao cho đúng đắn, chính xác hơn Đây là một biện pháp quan trọng để nâng cao chất lượng công tác phân tích tình hình TCDN trong hoạt động tín dụng của các chi nhánh vì thực tế các chi nhánh hình thành thói quen làm việc theo văn bản, áp dụng một cách cứng nhắc văn bản vào thực tế công việc Hỗ trợ các chi nhánh trong việc thu thập thông tin bằng cách tăng cường hơn nữa hiệu quả trung tâm thông tin phòng ngừa rủi ro của hệ thống Cần thiết lập các phòng thông tin tại các chi nhánh nhằm nâng cao hiệu quả thu thập xử lý thông tin, dữ liệu từ cơ sở Đồng thời Hội sở chính phải có kế hoạch hỗ trợ đào tạo cán bộ tín dụng cho các chi nhánh song song với công tác tuyển dụng mới
Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam nên tổ chức hàng năm hội nghị toàn hệ thống về công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng nhằm báo cáo kết quả hoạt động và trao đổi kinh nghiệm thực tiễn nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác này trong toàn hệ thống.