Nâng cao hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thu Hương -TCDN44E LỜI NÓI ĐẦU Hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu mang lại phần lớn lợi nhuận cho NHTM, đồng thời hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Thơng qua tín dụng, NHTM góp phần tạo điều kiện cho đơn vị, tổ chức, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ, thúc đẩy phát triển chung kinh tế Tuy nhiên, tác dụng thúc đẩy kinh tế phát triển tạo thu nhập ổn định NHTM thực có khoản cho vay ngân hàng đảm bảo an tồn Tín dụng lĩnh vực dễ xảy rủi ro rủi ro lớn hoạt động kinh doanh ngân hàng Khi để xảy rủi ro việc quản lý tín dụng xử lý tín dụng vơ phức tạp, khó khăn liên quan đến nhiều mối quan hệ, làm hao tốn thời gian, chi phí, nhân lực cho việc xử lý, mà quan trọng người, vốn, uy tín với khách hàng, làm giảm hiệu kinh doanh rủi ro lớn dẫn đến phá sản ngân hàng Vì vậy, an tồn tín dụng vấn đề cốt tử, ln phải đặt lên hàng đầu, cần phải thường xuyên phân tích, đánh giá suốt trình từ định cho vay đến thu hồi hết nợ gốc lãi Trong quy trình thẩm định tín dụng, phân tích tài khâu đặc biệt quan trọng, trở thành hoạt động bắt buộc ngày có ý nghĩa việc định tài trợ ngân hàng Cũng ngân hàng thương mại khác, mục tiêu Ngân hàng thương mại cổ phần doanh nghiệp ngồi quốc doanh (VPBank) cấp khoản tín dụng phải đảm bảo an tồn đem lại thu nhập lớn cho ngân hàng, hay nói cách khác cơng tác phân tích tài phải thực có hiệu góp phần nâng cao chất lượng tín dụng Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thu Hương -TCDN44E Nhận thức tầm quan trọng công tác phân tích tài chính, với q trình thực tập Phòng Phục vụ khách hàng doanh nghiệp – VPBank Chi nhánh Thăng Long, em lựa chọn đề tài: “Nâng cao hiệu phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần doanh nghiệp quốc doanh” cho chun đề tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu sở nội dung phân tích tài doanh nghiệp để sâu vào xem xét thực trạng, đánh giá thành công hạn chế cơng tác phân tích tài doanh nghiệp VPBank, từ đưa số giải pháp, kiến nghị để nâng cao hiệu phân tích tài doanh nghiệp đơn vị Kết cấu viết gồm chương: Chương Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Chương Thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng VPBank Chương Giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng VPBank Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thu Hương -TCDN44E CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM 1.1 NHTM VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM 1.1.1 Khái niệm NHTM Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng gắn liền với phát triển sản xuất hàng hố, kinh doanh loại hàng hố đặc biệt, “tiền tệ” Ngân hàng đời bắt nguồn từ nghiệp vụ đổi tiền đúc tiền người thợ vàng, hình thức Ngân hàng gọi ngân hàng thợ vàng Dần dần điều kiện lưu thông tiền kim loại, chủ cửa hàng vàng bạc vừa đổi tiền, toán hộ, vừa đúc tiền cho vay nặng lãi – tức kinh doanh tiền tệ – hay cịn gọi nhà bn tiền Do tính chất vơ danh tiền, nhà bn tiền sử dụng tạm thời phần tiền gửi khách vay, tạo nên lợi nhuận lớn trở thành ngân hàng thương mại Đến nay, ngân hàng thương mại ngày phát triển với hình thức đa dạng loại hình ngân hàng nghiệp vụ ngân hàng, làm gia tăng số lượng ngân hàng tăng quy mô ngân hàng ngày khẳng định vai trị quan trọng kinh tế Tuỳ quốc gia mà khái niệm ngân hàng thương mại khác song nhìn chung, tất coi Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, trung gian tài đóng vai trị cầu nối, dẫn vốn từ nhà tiết kiệm đến nhà đầu tư tiêu dùng, qua cung cấp vốn cho kinh tế cách nhịp nhàng hiệu Nếu xem xét Ngân hàng phương diện loại hình dịch vụ mà chúng cung cấp “Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thu Hương -TCDN44E dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán – thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế” Dựa hoạt động chủ yếu, Luật Tổ chức tín dụng nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam ghi “Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán” Các lĩnh vực hoạt động NHTM gồm có: * Hoạt động huy động vốn Huy động vốn hoạt động tạo nguồn vốn cho NHTM, đóng vai trị quan trọng, ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động NHTM Trước đây, huy động vốn hiểu hoạt động nhận tiền gửi khách hàng đến nay, với phát triển đa dạng hoạt động ngân hàng, huy động vốn hiểu bao gồm tự huy động nguồn vốn chủ sở hữu, nhận tiền gửi, vay từ NHNN, TCTD vay thị trường vốn * Hoạt động đầu tư Đầu tư hoạt động sử dụng vốn ngân hàng Trong đó, tín dụng hoạt động quan trọng NHTM, chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản đem lại thu nhập từ lãi lớn nhất; song đồng thời hoạt động mang lại nhiều rủi ro cho ngân hàng * Hoạt động trung gian Bên cạnh hoạt động tạo nguồn vốn sử dụng vốn, NHTM thực hoạt động trung gian như: trung gian toán, trung gian chuyển tiền cung cấp dịch vụ khác cho khách hàng… Ngày nay, hầu hết quốc gia, ngân hàng trở thành trung gian toán lớn nhất, thay mặt khách hàng thực Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thu Hương -TCDN44E toán giá trị hàng hoá dịch vụ Để việc toán nhanh chóng, thuận tiện tiết kiệm chi phí, ngân hàng đưa cho khách hàng nhiều hình thức toán toán séc, uỷ nhiệm chi, nhờ thu, loại thẻ…rất đa dạng Cùng với phát triển kinh tế công nghệ, hệ thống ngân hàng ngày có bước tiến nhanh, khơng đa dạng hố hình thức hoạt động mà cịn khơng ngừng nâng cao chất lượng Nhưng nhìn chung, hoạt động tín dụng đóng vai trị chủ chốt, đem lại nguồn thu nhập cho ngân hàng 1.1.2 Hoạt động tín dụng NHTM 1.1.2.1 Khái niệm hoạt động tín dụng NHTM Tín dụng (Credit) xuất phát từ chữ La tinh Credo (tin tưởng, tín nhiệm) Trong quan hệ tài chính, hiểu tín dụng quan hệ vay mượn, gồm cho vay vay, tuỳ trường hợp cụ thể mà thuật ngữ tín dụng có nội dung khác – gắn tín dụng với chủ thể định ngân hàng bao hàm nghĩa ngân hàng cho vay Vì vậy, xem xét tín dụng chức ngân hàng tín dụng định nghĩa sau: Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hoá) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thoả thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vơ diều kiện vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn tốn Theo Luật Các tổ chức tín dụng nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam, điều 49 ghi: “Tổ chức tín dụng cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho th tài hình thức khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước” Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thu Hương -TCDN44E 1.1.2.2 Các hình thức tín dụng NHTM  Phân loại theo hình thức sử dụng tiền vay Căn vào tiêu thức này, người ta chia tín dụng thành hai loại: - Tín dụng sản xuất lưu thơng hàng hố: loại tín dụng cấp cho doanh nghiệp, chủ thể kinh doanh để tiến hành sản xuất lưu thơng hàng hố - Tín dụng tiêu dùng: loại tín dụng cấp cho cá nhân để đáp ứng nhu cấu tiêu dùng như: mua sắm nhà cửa, xe cộ, loại hàng hoá bền tủ lạnh, máy giặt, điều hoà…  Phân loại theo thời hạn cho vay - Tín dụng ngắn hạn: khoản tín dụng có thời hạn đến 12 tháng sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lưu động doanh nghiệp nhu cầu chi tiêu ngắn hạn cá nhân - Tín dụng trung hạn: có thời hạn từ 12 tháng đến 60 tháng, chủ yếu sử dụng để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng dự án có quy mơ nhỏ thời gian thu hồi vốn nhanh Bên cạnh đầu tư cho tài sản cố định, tín dụng trung hạn cịn nguồn hình thành vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thành lập - Tín dụng dài hạn: có thời hạn tín dụng 60 tháng, cung cấp để đáp ứng nhu cầu dài hạn xây dựng nhà ở, thiết bị, phương tiện vận tải có quy mơ lớn, xây dựng xí nghiệp  Phân loại theo mức độ tín nhiệm khách hàng - Tín dụng khơng bảo đảm: loại hình cho vay mà khơng có tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh bên thứ ba, mà việc cho vay dựa vào uy tín khách hàng Đối với khách hàng tốt, trung thực kinh doanh, có khả tài mạnh, quản trị có hiệu ngân hàng cấp tín dụng Chun đề tốt nghiệp Nguyễn Thu Hương -TCDN44E dựa vào uy tín thân khách hàng mà không cần nguồn thu nợ thứ hai bổ sung - Tín dụng có bảo đảm: Là loại hình cho vay dựa sở bảo đảm chấp, cầm cố phải có bảo lãnh bên thứ ba Sự bảo đảm pháp lý để ngân hàng có thêm nguồn thu nợ thứ hai, bổ sung cho nguồn thu nợ thứ thiếu chắn  Phân loại theo hình thức cấp tín dụng - Chiết khấu thương phiếu: nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn, khách hàng chuyển nhượng thương phiếu chưa đáo hạn cho ngân hàng để đổi lấy số tiền mệnh giá thương phiếu trừ lãi suất chiết khấu hoa hồng phí (nếu có) - Cho vay: + Thấu chi: nghiệp vụ cho vay qua ngân hàng cho phép người vay chi trội số dư tiền gửi tốn đến giới hạn định khoảng thời gian định Giới hạn gọi hạn mức thấu chi + Cho vay trực tiếp lần: hình thức cho vay mà lần vay khách hàng ngân hàng phải làm thủ tục cần thiết (hồ sơ vay vốn, xét duyệt cho vay…) ký hợp đồng tín dụng Cho vay lần hình thức cho vay theo + Cho vay theo hạn mức tín dụng: việc khách hàng ngân hàng xác định thoả thuận hạn mức tín dụng trì hạn mức thời hạn định theo chu kỳ sản xuất kinh doanh + Cho vay luân chuyển: hình thức cho vay dựa luân chuyển hàng hoá, ngân hàng cho khách hàng vay để mua hàng thu nợ doanh nghiệp bán hàng + Cho vay trả góp: Là hình thức tín dụng ngân hàng cho phép khách hàng trả gốc làm nhiều lần thời hạn tín dụng thoả thuận, thường Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thu Hương -TCDN44E áp dụng với khoản tín dụng trung dài hạn, tài trợ cho tài sản cố định hàng lâu bền, cho vay trả góp người tiêu dùng + Cho vay gián tiếp: hình thức cho vay thơng qua tổ chức trung gian tổ, đội, hội, nhóm… - Cho thuê: việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản khách hàng thuê theo thoả thuận định, sau khoản thời gian, khách hàng phải trả gốc lãi cho ngân hàng - Bảo lãnh ngân hàng cam kết ngân hàng hình thức thư bảo lãnh việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng ngân hàng khách hàng không thực nghĩa vụ cam kết 1.1.2.3 Vai trò tín dụng ngân hàng doanh nghiệp kinh tế * Tín dụng cung ứng vốn kịp thời cho nhu cầu sản xuất doanh nghiệp Bởi lẽ, đẩy mạnh tiến độ sản xuất doanh nghiệp trông chờ vào nguồn vốn tự có mà cịn phải biết tận dụng dịng chảy khác vốn xã hội Một hệ thống hình thức tín dụng đa dạng khơng thoả mãn nhu cầu đa dạng vốn doanh nghiệp mà cịn làm doanh nghiệp có khả tiếp cận nguồn tín dụng cách dễ dàng, tiêt kiệm chi phí giao dịch * Tín dụng ngân hàng kích thích buộc doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả, tránh thất vốn đầu tư thông qua nguyên tắc cho vay sở hồn trả vốn có lãi Bởi có hoạt động hiệu doanh nghiệp có sở để vay vốn ngân hàng, có hoạt động hiệu doanh nghiệp hồn trả vốn cho ngân hàng mà đảm bảo có lãi * Việc mở rộng nâng cao hiệu hình thức tín dụng tạo chủ động cho doanh nghiệp việc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thu Hương -TCDN44E khơng phải phụ thuộc nhiều vào vốn tự có thân Điều giúp cho doanh nghiệp tích cực tìm kiếm hội đầu tư nâng cao lực sản xuất kinh doanh, đổi công nghệ, làm biến đổi điều kiện sản xuất kinh doanh theo hướng tối ưu, góp phần nâng cao vịng quay tiền tệ, từ nâng cao lực cạnh tranh 1.2 KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM 1.2.1 Sự cần thiết phải phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM Rủi ro điều khơng thể tránh khỏi loại hình kinh doanh nào, có nhiều hay Tính chất, mơ hình, hệ thống kinh doanh phức tạp, nhiều mối quan hệ xảy nhiều loại rủi ro rủi ro lớn Ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều loại rủi ro xảy rủi ro tổn hại thường lớn, không ảnh hưởng riêng đến ngân hàng khách hàng mà cịn ảnh hưởng đến tồn đời sống xã hội kinh tế, dẫn đến khủng hoảng kinh tế nước khu vực, liên quan đến nhiều nước Rủi ro lớn thường xảy chủ yếu lĩnh vực tín dụng… Khi để xảy rủi ro việc quản lý tín dụng xử lý tín dụng vơ phức tạp, khó khăn liên quan đến nhiều mối quan hệ, làm hao tốn thời gian, chi phí, nhân lực cho việc xử lý, mà quan trọng người, vốn, uy tín với khách hàng, làm giảm hiệu kinh doanh rủi ro lớn dẫn đến phá sản ngân hàng Vì vậy, an tồn tín dụng vấn đề ln đặt lên hàng đầu, cần phải thường xuyên phân tích, đánh giá suốt trình từ định cho vay đến thu hồi hết nợ gốc lãi Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thu Hương -TCDN44E Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải chịu khách hàng không trả không trả hạn không trả đầy đủ gốc lãi cho ngân hàng Khi thực hoạt động cho vay cụ thể, ngân hàng không dự kiến khoản vay bị tổn thất, ngân hàng phân tích yếu tố người vay theo lý thuyết ngân hàng định tài trợ thấy rủi ro tín dụng không xảy Tuy nhiên thực tế, khoản cho vay ln hàm chứa rủi ro nên rủi ro tín dụng khơng thể tránh khỏi, đề phịng, hạn chế mà khơng thể loại trừ Có nhiều ngun nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, chủ yếu từ nhóm nhân tố: * Nhóm nhân tố bên (nguyên nhân bất khả kháng) ngun nhân khách quan, khơng thể tránh khỏi khó tránh khỏi, vượt khả kiểm soát người vay lẫn ngân hàng thiên tai, chiến tranh, biến cố kinh tế, trị, xã hội … Những nguyên nhân xảy song lại thường tác động nặng nề tới người vay, làm suy giảm khả trả nợ cho ngân hàng * Nhóm nhân tố bên (nguyên nhân thuộc chủ quan người vay ngân hàng) bao gồm sai sót trình quản lý hoạt động bất hợp pháp Đó trình độ yếu người vay triển khai phương án sử dụng vốn thực tế; đến đạo đức người vay; trình độ nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp nhân viên ngân hàng không đảm bảo mà chủ yếu cán tín dụng… Như vậy, rủi ro tín dụng khơng thể tránh khỏi hoạt động ngân hàng Việc phân tích tín dụng vừa có tác dụng giúp ngân hàng loại trừ bớt khách hàng xấu, nhiều rủi ro vừa giúp ngân hàng có biện pháp thích hợp để hạn chế rủi ro trình cho vay 10