0830 nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NH nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh tỉnh hải dương luận văn thạc sĩ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG DƯƠNG HOÀNG LONG NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HẢI DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2013 ʌ , , , , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM _ la BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG DƯƠNG HỒNG LONG NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HẢI DƯƠNG Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM MẠNH THẮNG HÀ NỘI - 2013 MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp động tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.3 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 10 1.1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp động tín dụng Ngân hàng thương mại 14 1.2 CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .26 1.2.1 Khái niệm chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 26 1.2.2 Các tiêu đánh giá chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 28 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 30 1.3.1 Các nhân tố chủ quan CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HẢI DƯƠNG 37 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HẢI DƯƠNG 37 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển 37 2.1.2.Bộ máy tổ chức Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương 38 2.1.3.Tình hình hoạt động kinh doanh năm gần 40 2.2 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HẢI DƯƠNG 43 2.2.1.Hệ thống văn quy phạm pháp luật áp dụng hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương 43 2.2.2.Nội dung quy trình tín dụng 45 2.3.THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH doanh HẢI DƯƠNG 46 2.3.1 Phân tích tài nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương 46 2.3.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương 54 2.4 VÍ DỤ MINH HOẠ .63 2.4.1 Khái quát doanh nghiệp vay vốn 63 2.5 ĐÁ NH GIÁ CHUNG VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TINH HẢI DƯƠNG 80 2.5.1 Những điểm mạnh phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương 80 2.5.2 Những tồn nguyên nhân 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP .83 VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HẢI DƯƠNG 89 3.1.1.Định hướng chung 89 3.1.2.Phương hướng hoạt động cụ thể thời gian tới 90 3.1.3.Phương hướng hoạt động tín dụng .91 3.2.GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HẢI DƯƠNG 92 3.2.1 Đa dạng hố nguồn thơng tin phân tích 92 3.2.2 Đổi công tác tổ chức phân tích 94 3.2.3 .Sửa đổi, bổ sung nội dung phân tích 97 3.2.4 .Hồn thiện phương pháp phân tích 100 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN GIÚP HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HẢI DƯƠNG THỰC HIỆN TỐT CÁC GIẢI PHÁP ĐÃ ĐỀ RA .107 3.3.1 .Kiến nghị với Chính phủ Bộ ngành liên quan 107 3.2.2.Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 109 3.3.2 .Kiến nghị với Hiệp Hội Ngân hàng Việt Nam 110 3.3.3 .Kiến nghị với khách hàng vay vốn 110 DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Bảng: Bảng 2.1: Cơ cấu nguồn vốn huy động 41 Bảng 2.2: Hoạt động cho vay Agribank Hải Dương 42 Bảng 2.3: Tỷ trọng dư nợ theo thành phần kinh tế 43 Bảng 2.4: Bảng xếp hạng rủi ro tín dụng Agribank 52 Bảng 2.5: Tổng hợp kết kiểm tra cho vay DN .55 Bảng 2.6: Tổng hợp mức độ thỏa mãn người cấp tín dụng .56 Bảng 2.7: Tổng doanh số cho vay, số lượng khách hàng DN 58 Bảng 2.8 Thời gian hoàn thành báo cáo KQ phân tích TCDN 59 Bảng 2.9: Chất lượng tín dụng Agribank Hải Dương 60 Bảng 2.10: Tóm tắt bảng cân đối kế tốn 64 Bảng 2.11: Cơ cấu vốn chủ sở hữu, nợ phải trả 65 Bảng 2.12: Nợ vay ngắn hạn năm 2012 .67 Bảng 2.13: Nợ vay dài hạn năm 2012 68 Bảng 2.14: Cơ cấu Tài sản Công ty qua năm 69 Bảng 2.15: Danh sách Khoản phải thu năm 2012 70 Bảng 2.16: Kết Hoạt động sản xuất kinh doanh 73 Bảng 2.17: Các số tài chủ yếu Công ty 76 Bảng 2.18: Chấm điểm số tài Công ty năm 2012 77 Bảng 2.19: Chấm điểm số phi tài Công ty .78 Bảng 2.20: Tổng hợp điểm tài Phi tài 78 Bảng 2.21: Xếp loại Công ty TNHH MTV Mai Linh HD 79 Bảng 2.22: Hiệu kinh doanh tín dụng (2008-2012) .83 Biểu đồ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu vốn chủ sở hữu, nợ phải trả .65 Biểu đồ 2.2 Tăng trưởng Doanh thu - Lợi nhuận 74 Biểu đồ 2.3 Thị phần Doanh Thu 75 Sơ đồ: Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Agibank Hải Dương 39 Sơ đồ 2.2: Quytrình cấp tín dụng Agribank Hải Dương .46 Sơ đồ 2.3: Quytrình phân tích TCDN Agribank Hải Dương 47 Sơ đồ 2.4: Quytrình chấm điểm tín dụng DN Agribank .51 MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Hiện nay, hoạt động tín dụng phần lớn NHTM Việt Nam hoạt động sinh lời chủ yếu Nhưng lại hoạt động tiềm ẩn rủi ro lớn hoạt động NHTM Trong năm gần đây, hoạt động tín dụng NHTM Việt Nam thường bộc lộ rõ hạn chế tài để phát sinh khoản cho vay khó địi khách hàng khả toán, dẫn tới tỷ nợ hạn cao, giá trị trích lập dự phịng rủi ro lớn, tăng trưởng khơng bền vững, chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh tín dụng Có nhiều ngun nhân để dẫn đến tình trạng trên, nguyên nhân phổ biến NHTM cho vay khơng đánh giá mức tình hình tài khả trả nợ doanh nghiệp vay vốn Do vậy, việc dự đoán trước rủi ro có biện pháp phịng ngừa vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động kinh doanh NHTM Nhận biết rõ tình hình tài chính, khả tốn doanh nghiệp vay vốn để từ có định đầu tư phù hợp, bảo đảm an toàn phát triển vốn yêu cầu tiên để nâng cao hiệu hoạt động tín dụng NHTM Một biện pháp hữu hiệu để đạt mục tiêu nâng cao chất lượng phân tích TCDN vay vốn để đánh giá cách xác tình hình tài doanh nghiệp vay vốn Từ đó, ngân hàng lựa chọn doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh, khả tốn tốt, vay trả sịng phẳng đến hạn góp phần hạn chế rủi ro, giảm tỷ lệ nợ hạn nâng cao chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh tín dụng Nhận thức rõ tầm quan trọng cơng tác phân tích TCDN hoạt động tín dụng, Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương năm qua quan tâm đến việc nâng cao chất lượng hoạt động Tuy nhiên, cạnh tranh gay gắt hoạt động tài ngân hàng nguyên nhân chủ quan, khách quan khác dẫn tới chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương thời gian qua cải thiện bước, song tồn nhiều bất cập đòi hỏi phải tiếp tục đổi nâng cao chất lượng Từ thực tế đặt cho nhà quản trị ngân hàng, nhà nghiên cứu, hoạch định sách phải quan tâm đến việc nghiên cứu lý luận thực tiễn để tìm giải pháp khắc phục kịp thời tình trạng Vì vậy, tơi định chọn đề tài : “Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương ” làm luận văn Thạc sĩ Mục đích nghiên cứu - Về lý thuyết : Hệ thống hoá vấn đề lý luận chất lượng phân tích TCDN phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM - Về mặt thực tiễn: Nghiên cứu, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích TCDN chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn tỉnh Hải Dương Từ tìm tồn nguyên nhân làm sở cho việc đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương Phương pháp nghiên cứu Kết hợp phuơng pháp: Phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tỷ số, phân tích ngang phân tích dọc Ngồi luận văn cịn sử dụng bảng biểu, hình, sơ đồ để minh họa Ý nghĩa đề tài Qua phân tích thực trạng cơng tác phân tích tài nghiệp chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng chi nhánh Agribank Hải 97 - chế đãi ngộ: Agribank Hải Dương cần nghiên cứu triển khai chế khoán tiền lương hợp lý cán làm cơng tác cho vay để kích thích cán hồn thành tốt nhiệm vụ giao - Về bồi dưỡng, đào tạo cán bộ: Ngân hàng cần nghiên cứu, xây dựng chương trình cụ thể đào tạo, bồi dưỡng cho cán tín dụng Ngồi lớp tập huấn nghiệp vụ tín dụng tổ chức hàng năm nay, cần thường xuyên tổ chức buổi hội thảo chuyên đề kinh nghiệm cho vay, thẩm định tài khoản cho vay (chú trọng kỹ đánh giá, phân loại khách hàng kỹ phân tích tài chính, thẩm định dự án ) Cán giảng dạy cán tín dụng, thẩm định có trình độ, kinh nghiệm ngân hàng thuê chuyên gia từ Bộ tài chính, Ngân hàng Nhà nước, giảng viên trường đại học có uy tín Đại học Kinh tế Quốc dân, Đại học Ngoại thương, Học viện Ngân hàng, Học viện Tài - Do yêu cầu kiến thức kinh tế xã hội tổng hợp sâu rộng phân tình hình TCDN thẩm định cấp tín dụng nên khơng phải cán nào, sinh viên trường hay cán thuyên chuyển nắm bắt cách đầy đủ Vì vậy, cách đào tạo bồi dưỡng cán tốt đà o tạo cơng việc Khi phân tích, thẩm định đặc biệt cơng ty có quy mơ lớn, có độ phức tạp đa dạng cao nên có hai cán thực hiện, cán có kinh nghiệm chịu trách nhiệm chính, cán tham gia Qua thực tế kết hợp với tảng kiến thức mình, 98 Tuy nhiên, để hồn thiện nội dung phân tích kết phân tích tình hình tài doanh nghiệp vay vốn toàn diện hơn, Agribank Hải Dương cần bổ sung số nội dung phân tích sau: 3.2.3.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mục đích: Đánh giá bền vững dịng tiền doanh nghiệp khứ, khả tạo tiền phù hợp dòng tiền với chiến lược kinh doanh doanh nghiệp Cụ thể: Agribank Hải Dương, cán tín dụng tập trung phân tích vấn đề sau: - Đánh giá lưu chuyển tiền doanh nghiệp dương hay âm Nếu giá trị âm, cán tín dụng phân tích kỹ nguyên nhân : Doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh hay thực thiếu tiền, khả toán doanh nghiệp có vấn đề - Xu hướng lưu chuyển tiền khứ doanh nghiệp ổn định, tăng hay giảm nói lên khả tạo tiền nhàn rỗi để mở rộng hoạt động - Xác định nguồn tạo tiền sử dụng tiền từ mặt hoạt động doanh nghiệp Lưu chuyển tiền doanh nghiệp đánh giá tốt dòng tiền từ hoạt động kinh doanh dương trang trải đủ chi phí vốn Trong phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cán tín dụng cần thực : - Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Cán tín dụng xác định thành phần lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Phân tích nguyên nhân làm lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh dương hay âm Nếu âm có nguyên nhân như: Doanh nhiệp thành lập giai đoạn phát triển nên cần tiền đầu tư, bị lỗ hoạt động kinh doanh, quản lý tài sản khơng hiệu Nếu dịng tiền từ hoạt động kinh doanh bị âm, doanh nghiệp phải dùng 99 khoản thiếu hụt Và điều lúc dễ dàng thực Nếu vấn đề kéo dài chứng tỏ doanh nghiệp gặp khó khăn vấn đề tốn, có toán nợ vay - So sánh lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh với lợi nhuận trước thuế doanh thu để thấy diễn biến chiều hay ngược chiều qua năm Nếu ngược chiều chất lượng doanh thu doanh nghiệp không cao, khả tạo tiền doanh nghiệp không tốt, lợi nhuận tạo sổ sách - Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: Đánh giá hoạt động mua sắm tài sản, đầu tư tiền doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp tiến hành đầu tư vốn lớn, cần xem xét nguồn tiền sử dụng để bù đắp (từ hoạt đông kinh doanh hay từ hoạt động tài chính) - Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: Đánh giá doanh nghiệp thừa hay thiếu tiền, qua đánh giá sách huy động vốn (huy động gián tiếp từ tổ chức tài qua việc nhận tiền vay tốn nợ vay, huy động trực tiếp từ chủ sở hữu qua việc nhận vốn góp hay trả lại vốn góp) sách chi trả cổ tức doanh nghiệp 3.2.3.2 Lưu ý tính tốn phân tích số tiêu - Trong phân tích khả sinh lời doanh nghiệp, hệ số thể khả sinh lời ROA, ROE sử dụng toàn lợi nhuận trước thuế sau thuế doanh nghiệp để tính tốn Nếu dựa số đơn việc phân tích đơi khơng nói lên chất lợi nhuận doanh nghiệp sinh từ hoạt động nào, có phù hợp với định hướng phát triển doanh nghiệp có bền vững hay không Trong điều kiện kinh 100 chiếm tỷ trọng lớn doanh nghiệp kinh doanh thương mại lại có lợi nhuận từ kinh doanh chứng khốn cao từ hoạt động kinh doanh truyền thống.về chất, nguồn lợi nhuận mang tính bất thường, khó bền vững Do đó, phân tích, đánh giá cán tín dụng cần làm rõ để đưa kết dự đốn xác - Đối với doanh nghiệp vay vốn mà hoạt động có tính mùa vụ, mức độ biến động tài sản lớn việc tính tốn hệ số tài dựa số liệu bình qn tính cách đơn giản trung bình cộng số đầu kỳ số cuối kỳ (VD: tổng tài sản bình quân, phải thu thương mại bình quân, tồn kho bình qn.) thiếu xác khơng phản ánh hoạt động doanh nghiệp Do đó, với doanh nghiệp này, thông qua số liệu lịch sử, số liệu báo cáo nhanh nhiều thời điểm để cán tín dụng xác định số liệu bình qn xác Từ kết phân tích phản ánh sát tình hình tài doanh nghiệp - Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế báo cáo kết kinh doanh lợi nhuận chưa phân phối BCĐKT có liên hệ mật thiết với không thống báo cáo kết kinh doanh có tính chất thời kỳ cịn BCĐKT có tính chất thời điểm - Khi xem xét tiêu LNST/DT ( hay LNST/VCSH ), ngân hàng cần trọng xem xét thêm yếu tố có ảnh hưởng gián tiếp đến lợi nhuận sau thuế DN để nhìn nhận thực lực tài DN có quan hệ tín dụng với ngân hàng 3.2.4 Hồn thiện phương pháp phân tích 101 3.2.4.1 Hoàn thiện phương pháp sử dụng Trong hệ thống Agribank Hải Dương, phương pháp phân tích mà cán tín dụng sử dụng phân tích chủ yếu phương pháp truyền thống như: Phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp phân tích cấu kết hợp phương pháp Tuy nhiên, phương pháp so sánh cán so sánh kỳ báo cáo thân doanh nghiệp Do vậy, cần bổ sung thêm việc so sánh với doanh nghiệp khác có điều kiện hoạt động tương tự hoạt động lĩnh vực, qua xác định lợi hay bất lợi doanh nghiệp để có kết phân tích dự đốn xác Ngồi ra, cần thực so sánh tình hình thực với kế hoạch đặt doanh nghiệp, qua xem xét mức độ hồn thành kế hoạch đặt ra, đánh giá tính xác việc lập thực kế hoạch doanh nghiệp Ngân hàng thẩm định cách độc lập có nguồn thông tin riêng với số tiêu, tiêu kế hoạch phải dựa nguồn số liệu mà khách hàng cung cấp Nếu việc lập thực kế hoạch doanh nghiệp q khứ có độ chuẩn xác cao có sở tin cậy số liệu kế hoạch khách hàng định tài trợ vốn ngân hàng Cán phân tích TCDN nên thông qua đồ thị Phương pháp cung cấp cho đối tượng sử dụng kết phân tích nhìn trực quan, rõ ràng, mạch lạc biến đổi tiêu phân tích Để nâng cao chất lượng phân tích TCDN nhằm hạn chế rủi ro Agribank Hải Dương cần bước áp dụng quy trình chấm điểm tín dụng Agribank Việt Nam quy định Nếu việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp dựa vào tiêu tài gặp khó khăn, đặc biệt với đặc điểm doanh nghiệp Việt Nam mà báo cáo tài ln xem không đáng tin cậy, chưa kiểm tốn Chính 102 mà đơi khi, tiêu tài khơng trọng tiêu phi tài chính, phân tích hồn tồn dựa vào báo cáo tài khơng khơn ngoan Do đó, cần kết hợp tiêu phi tài tiêu tài để đưa tiêu đánh giá để kết đánh giá hiệu Nhóm tiêu tài gồm: vốn kinh doanh, doanh thu thuần, nhóm tiêu khoản (khả toán ngắn hạn, khả toán nhanh, khả toán tức thời), nhóm tiêu lực hoạt động (vịng quay hàng tồn kho, kỳ thu nợ bình quân.), tiêu hệ số nợ (nợ phải trả tổng tài sản, nợ phải trả vốn chủ sở hữu.), nhóm tiêu phản ánh hiệu hoạt động kinh doanh (lợi nhuận trước thuế doanh thu.) Nhóm tiêu phi tài gồm: lực điều hành ban giám đốc, mơi trường kinh doanh, tính khả thi phương án kinh doanh, triển vọng phát triển ngành, giá trị thương hiệu, vị cạnh tranh, tác động môi trường Đánh giá dựa thang điểm cụ thể giảm tính chủ quan người phân tích, khơng u cầu người phân tích có nhiều kinh nghiệm, cần thực theo thang điểm hướng dẫn quy số cụ thể để đánh giá nó, khơng phụ thuộc vào đánh giá người Bên cạnh đó, kết đánh giá giảm đáng kể chênh lệch Bởi việc xây dựng hệ thống chấm điểm tín dụng quy hoạt động doanh nghiệp từ nhiều tiêu khác yếu tố điểm tín dụng doanh nghiệm, tiêu tổng quát, khái quát Ngoài ra, lịch sử quan hệ tín dụng khách hàng ngân hàng tiêu chí quan trọng việc chấm điểm tín dụng phân loại khách hàng Các ngân hàng nên xem xét nhóm tiêu tình hình phát sinh nợ hạn, số lần khách hàng xin gia hạn nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, số lần 103 Đặc biệt lưu ý đến đặc thù lợi ngành kinh tế việc xây dựng mơ hình chấm điểm nội Nếu khách hàng thực kinh doanh đa ngành nghề phân loại theo lĩnh vực đem lại tỷ trọng doanh thu cao cho khách hàng 3.2.4.2 Bổ sung phương pháp phân tích Ngồi việc sử dụng biện pháp truyền thống với mạnh dễ hiểu, dễ sử dụng, Agribank Hải Dương nên áp dụng thêm phương pháp phân tích tiên tiến khoa học sử dụng rộng rãi nước phát triển Phương pháp phân tích Dupont phương pháp phù hợp cho phép phân tích tiêu tài tổng hợp thành hàm số tiêu tài khác có liên quan để thực việc phân tích tách đoạn Đây phương pháp khoa học Đặc biệt, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, phân tích TCDN vay vốn khơng giúp lãnh đạo ngân hàng đưa định tín dụng phù hợp mà ngân hàng cịn có vai trị tư vấn giúp doanh nghiệp nhìn nhận thực trạng tình hình tài để có biện pháp khắc phục tồn có định hướng phát triển đắn với mục tiêu cuối hai bên hợp tác, phát triển Do vậy, phương pháp phân tích Dupont với ưu điểm tính khoa học phân tích rõ nguyên nhân, chất biến động mối liên hệ nguyên nhân lại cần thiết áp dụng Phương pháp phân tích điểm số Z : Đây phương pháp E.I.Altman xây dựng điểm tín dụng doanh nghiệp vay vốn Các số có vai trò việc xác định xác suất vỡ nợ người vay khứ Phương pháp có dạng: Z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.6X4 + 1.0X5 Trong đó, đại lượng Z thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng người vay phụ thuộc vào: Xj trị số số tài 104 người vay tầm quan trọng số việc xác định xác suất vỡ nợ người vay khứ Xi = Vốn lưu động ròng/ Tổng tài sản X2 = Lợi nhuận giữ lại/ tổng tài sản X3 = Lợi nhuận trước thuế lãi vay/ tổng tài sản X4 = thị giá cổ phiếu/ giá trị ghi sổ nợ dài hạn X5 = doanh thu/ tổng tài sản Nếu trị số Z cao người vay có xác suất vỡ nợ thấp, khoản cho vay an toàn, trị số Z thấp âm khách hàng thuộc nhóm có nguy vỡ nợ cao Theo mơ hình điểm Z Altman, doanh nghiệp vay vốn có điểm Z thấp 1,81 phải xếp vào nhóm có nguy rủi ro tín dụng cao, đó, ngân hàng khơng chấp nhận cấp tín dụng cho khách hàng đến họ cải thiện hệ số Z lớn 1,81 Phương pháp phân tích SWOT: Đây phương pháp sử dụng để đánh giá điểm mạnh ( S ), điểm yếu (W ), hội ( O ) thách thức ( T ) doanh nghiệp vay vốn khía cạnh chủ yếu như: Thị trường; Sản phẩm dịch vụ; Thị phần sản phẩm dịch vụ Phương pháp nhanh chóng giúp cán phân tích xác định vị sức mạnh doanh nghiệp thị trường đặt mối tương quan với doanh nghiệp khác hoạt động ngành nghề địa bàn cụ thể Phương pháp tổng hợp: Các doanh nghiệp vay vốn thường hoạt động đa ngành, đa lĩnh vực, thị trường đầu vào, đầu phức tạp, tình hình cạnh tranh khốc liệt, doanh nghiệp hoạt động mà không lường hết rủi ro phần lớn báo cáo tài họ chưa kiểm tốn nên việc áp dụng riêng rẽ phương pháp phân tích tài cụ thể có hạn chế định Vì vậy, 105 việc sử dụng tổng hợp phương pháp nêu phương pháp đánh giá cao điều kiện thực tế Việt Nam Vấn đề quan trọng đặt phương pháp việc xác định thứ tự áp dụng phương pháp khác để tránh việc phân tích trùng lặp phương pháp cho đối tượng phân tích cụ thể Để làm việc ta cần xác định cấu trúc báo cáo phân tích TCDN vay vốn gồm phần cụ thể sau: Phần thứ phần thông tin tổng quan khách hàng: Ở phần chúng ta sử dụng phương pháp thống kê tuý để liệt kê thông tin pháp lý lịnh sử hình thành phát triển doanh nghiệp vay vốn; loại hình doanh nghiệp; ngành nghề kinh doanh; cấu vốn chủ sở hữu; mơ hình tổ chức hoạt động đánh giá lực nhận khách hàng Phần thứ hai phần lực cạnh tranh khách hàng: Ở phần sử dụng phương pháp phân tích SWOT để đánh giá điểm mạnh ( S ), điểm yếu (W ), hội ( O ) thách thức ( T ) doanh nghiệp vay vốn khía cạnh chủ yếu như: Thị trường; Sản phẩm dịch vụ; Thị phần sản phẩm dịch vụ thơng qua việc tìm hiểu hoạt động kinh doanh khách hàng, tình hình ngành hàng thị trường, triển vọng ngành thời gian tới đánh giá tác động tình hình ngành, xu hướng phát triển ngành khách hàng Phần thứ ba phần đánh giá lực tài khách hàng: Ở phần sử dụng phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp phân tích xu hướng, phương pháp phân tích cấu, phương pháp phân tích Dupont kết hợp phương pháp để đánh giá tình hình tài khách hàng phương diện chủ yếu Tình hình tăng trưởng; Chất lượng tài sản; Các số khoản; Các số hoạt động; Các số cân nợ; Các số thu nhập; Tình hình biến động tài sản nguồn vốn 106 Phần thứ tư phần đánh giá lực kiểm soát rủi ro khách hàng: Ở phần sử dụng phương pháp chấm điểm phương pháp điểm Z để đo lường mức độ rủi ro có liên quan đến việc cấp tín dụng cho khách hàng Phần thứ năm phần kết luận khách hàng: Ở phần đưa kết đánh giá tình hình tài khách hàng tổ chức khác, đồng thời đưa kết luận cuối tình hình tài khách hàng mức phân hạng khách hàng 3.2.5 Nâng cao hiệu công tác giám sát, tra, kiểm tra tổ chức triển khai quy trình phân tích tài doanh nghiệp thống tồn chi nhánh Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương Để hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng, đảm bảo tuân thủ chiến lược tín dụng theo quy định ngân hàng, công tác tra, kiểm tra phải tiến hành thường xuyên Định kỳ phận kiểm tra yêu cầu cán tín dụng cung cấp thông tin khách hàng, khoản vay, đồng thời kiểm tra hồ sơ tín dụng điều khoản liên quan Qua đó, phận kiểm tra đánh giá việc tn thủ quy trình tín dụng, sách tín dụng, cấu cho vay, tình trạng dư nợ có phù hợp với mục đích phát triển mà ngân hàng đề hay không Nếu phát sai sót q trình hoạt động cho vay hạn mức, tài sản đảm bảo không đạt yêu cầu cần trình cấp để đưa hướng giải kịp thời Đồng thời tổ chức triển khai đồng biện pháp nêu cách đồng thống cho tồn chi nhánh, phịng giao dịch 107 việc phân tích TCDN khó khăn kéo dài chi nhánh loại 3, phòng giao dịch Việc ứng dụng thành tựu công nghệ thông tin vào hoạt động ngân hàng vô cần thiết Đây công cụ vô quan trọng giúp ngân hàng giảm thiểu chi phí quản lý, nâng cao tính bảo mật, rút ngắn thời gian phân tích, tìm kiếm thơng tin nhanh chóng, dễ dàng tạo lợi cạnh tranh cho ngân hàng Agribank Hải Dương thực xong đại hố ngân hàng, chương trình IPCAS áp dụng đánh giá tiên tiến nay, nhiên trình độ tin học nhân viên chưa trọng phát triển nên sở hạ tầng công nghệ thông tin chưa phát huy tối đa tác dụng Do vậy, ngân hàng mặt vừa phải nâng cao trình độ nhân viên, mặt khác phải nâng cấp mạng nội theo tiêu chuẩn quốc tế tốc độ, độ bảo mật ứng dụng mở rộng hỗ trợ cho trình phân tích nhanh chóng khách quan 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN GIÚP HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HẢI DƯƠNG THỰC HIỆN TỐT CÁC GIẢI PHÁP ĐÃ ĐỀ RA Để công tác phân tích TCDN vay vốn Agribank Hải Dương ngày hoàn thiện, đưa kết dự đốn chuẩn xác thực cơng cụ hữu hiệu phục vụ việc định tín dụng cho cấp lãnh đạo, giải pháp khắc phục nêu Tuy nhiên, để giải pháp thực hiện, luận văn có số kiến nghị sau: 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Bộ ngành liên quan - Xây dựng môi trường kinh doanh mơi trường pháp lý bình đẳng thành phần kinh tế Nhà nước cần phải có chế sách ổn định để tạo tâm lý yên tâm làm ăn cho nhà đầu tư, thu hút thêm nhà đầu tư 108 - Thiết lập hệ thống kế tốn thực có hiệu quả, rõ ràng, minh bạch Nhà nước cần ban hành sắc lệnh kèm với chế tài bắt buộc để doanh nghiệp phải áp dụng cách thống nhất, đồng chế độ kế toán thống kê thông tin báo cáo, chuẩn mực kế toán ban hành Cần ban hành quy chế bắt buộc kiểm tốn cơng khai báo cáo tốn doanh nghiệp Có cán thẩm định nhận thơng tin trung thực, cần thiết cho quy trình thẩm định, phịng ngừa rủi ro thiếu thơng tin q trình cấp tín dụng - Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn trung bình ngành hệ thống tiêu thức phân loại doanh nghiệp để giúp NHTM có sở đánh giá, phân tích áp chuẩn vào cơng tác phân tích TCDN vay vốn Hiện nay, tổng cục thống kê quan quản lý nhà nước công tác thống kê toàn kinh tế chưa đưa hệ thống tiêu trung bình ngành để làm tham chiếu cho doanh nghiệp Các thông tin thống kê đưa mang tính đơn lẻ không cập nhật nên không theo kịp diễn biến kinh tế - Hoàn thiện củng cố quan tư vấn hoạt động tư vấn, quan cung cấp thông tin để đáp ứng nhu cầu NHTM việc thuê tư vấn mua thông tin xin cung cấp thông tin thuận tiện cần có ý kiến chuyên gia; đồng thời, nâng cao trách nhiệm bên tư vấn Chính phủ Bộ ngành cần nghiên cứu thành lập khuyến khích thành lập tổ chức, doanh nghiệp chuyên thu thập, đánh giá thơng tin, 109 - Để giúp ngân hàng tìm khách hàng, dự án khách hàng thực hành động cam kết Chính phủ cần phải thiết lập sở hạ tầng điều kiện cần thiết hoạt động tín dụng gồm: + Các quy định pháp lý có liên quan phải rõ ràng chặt chẽ + Hệ thống kế tốn báo cáo tài minh bạch, đủ độ tin cậy phản ánh lực tài khách hàng + Hệ thống thông tin đầy đủ, có độ tin cậy xác cao + Các tiêu chuẩn đánh giá xếp loại rõ ràng minh bạch dễ áp dụng + Tổ chức đánh giá, xếp loại tín dụng độc lập 3.2.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Cần giữ mối quan hệ chặt chẽ, tích cực trao đổi, thu thập thêm thơng tin với Bộ, ban ngành liên quan với đầu mối thông tin nước để trao đổi thu nhập thơng tin chế, sách có liên quan tới ngân hàng, đồng thời cung cấp thông tin cho NHTM thị trường, quy hoạch phát triển, định hướng sách thời kỳ - Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát nhằm phát sai sót ngăn chặn xử lý kịp thời tiêu cực để nâng cao hiệu cho vay Tăng cường vai trò quản lý nhà nước hoạt động ngân hàng, xử lý nghiêm vi phạm tổ chức tín dụng việc vi phạm quy chế cho vay - Phối hợp chặt chẽ với NHTM, củng cố hệ thống thông tin tín dụng, tạo kênh thơng tin phục vụ đắc lực cho công tác quản lý NHNN cung cấp thơng tin phịng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng 110 kinh tế Việt Nam đánh giá nhận định tổ chức nước ngồi có uy tín kinh tế Việt Nam - Nâng cao chất lượng hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng CIC: Từng bước hồn thiện mơ hình tổ chức hoạt động; Tuyển chọn nâng cao trình độ cán đào tạo cán CIC; Xây dựng văn đủ hiệu lực, quy định cụ thể tác nghiệp nguồn cung cấp thông tin, người sử dụng thông tin, tiêu thu thập, quy trình thu thập, tiêu thức phân tích đánh giá; có chế tài giám sát thưởng phạt nghiêm minh tổ chức tín dụng doanh nghiệp cung cấp thơng tin khơng xác, đầy đủ kịp thời nhằm đảm bảo chất lượng nguồn thơng tin tồn hệ thống 3.3.2 Kiến nghị với Hiệp Hội Ngân hàng Việt Nam Với tư cách tổ chức xã hội nghề nghiệp lĩnh vực Tài Chính Ngân hàng, Hiệp hội cần thường xuyên tổ chức hội nghị, hội thảo khoa học chuyên sâu cho hội viên phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM Đồng thời Hiệp hội cần tổng kết kịp thời mơ hình phân tích TCDN đại, thơng tin khoa học công nghệ liên quan để tư vấn cho ngân hàng hội viên Đặc biệt, Hiệp hội cần thường xuyên tư vấn cho Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước, Bộ Tài ban hành chế sách quản lý TCDN phân tích TCDN hoạt động ngân hàng 3.3.3 Kiến nghị với khách hàng vay vốn Hoạt động tín dụng NHTM cho DN hiệu DN chấp hành tốt nguyên tắc, điều kiện thỏa thuận vay Cụ thể là: Các thông tin DN cung cấp cho ngân hàng phải trung thực, xác, cập nhật; phương án sản xuất kinh doanh phải khả quan; tài sản đảm bảo phải phù hợp Để thực tốt nguyên tắc DN cần phải tự nâng cao trình độ nghiệp vụ thân như: cập nhật văn bản, quy định hệ thống kế toán, quy trình tín dụng ngân hàng; tăng cường cơng tác đào tạo đội ngũ cán nhân viên; nâng cao chất lượng thông tin DN cung cấp cho 112 111 ngân hàng chủ động cungKẾT cấp thông tin thường xuyên, tăng cường tính LUẬN minh bạch hoạt động tài đồng nghĩa với việc nâng cao uy tín Ngày nay, thị trường tài Việt Nam diễn đầy sôi động cạnh DN ngân hàng, từ tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng công tranh gay gắt, ngân hàng tìm nhiều phương thức để chiếm thị phần tác phân tích TCDN thuận lợi cho DN việc vay vốn lớn 3.3.4 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam lĩnh vực hoạt động Trong q trình phát triển, khơng tránh - Cần xây dựng, hoàn thiện văn hướng dẫn chi tiết, cụ thể làm khỏi sở cho cán thực phân tích tài DN rủi ro gặp phải lĩnh vực tín dụng, thực tế chứng minh - Cần xây dựng kế hoạch đào tạo, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ kinh kiến thức phân tích tài DN cho cán ngân hàng tế gặp khủng hoảng dẫn đến tỉ lệ nợ xấu, nợ hạn tăng cao Điều thể - Dựa tảng chương trình IPCAS đại hố, cần có chương trình cảnh báo tín dụng, tiêu đánh giá tiêu chí chất lượng tín dụng yếu kém, thách thức lớn đặt cho ngân ngành hàng chấm điểm khách hàng để vừa tăng trưởng vừa kiểm soát chất lượng tín dụng - Hệ thống kiểm sốt nội cần trọng, kiểm tra phòng ngừa Với mong muốn nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Agribank Hải việc phân tích tài doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Dương, góp phần thúc đẩy hệ thống Agribank ngày phát triển, luận văn - Bổ sung, hồn thiện quy trình phân tích tài Doanh nghiệp hệ với đề tài “Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt thống Agribank Việt Nam động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương” Luận văn sâu nghiên cứu vấn đề lý luận chất lượng phân KẾT LUẬN CHƯƠNG tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM, dựa sở phân tích thực trạng chất lượng phân tích TCDN Agribank Hải Dương, Tóm lại, từ sở lý luận chung chất lượng phân tích TCDN hạn chế cần khắc phục, nguyên nhân hạn chế Sau nghiên hoạt động tín dụng NHTM trình bày Chương kết phân cứu tích đánh giá thực trạng chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng thực trạng chi nhánh, tác giả đưa số giải pháp kiến nghị nhằm Agribank Hải Dương thời gian qua Chương 2, luận văn đề nâng bảy nhóm giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt cao chất lượng phân tích TCDN Agribank Hải Dương động tín dụng Agribank Hải Dương đưa kiến nghị với Chính phủ Với cố gắng nỗ lực nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế Bộ, ngành liên quan nhằm tạo điều kiện giúp Agribank Hải Dương thực tốt giải pháp đề thời gian tới ... Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn t? ?nh Hải Dương Chương Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân... LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CH? ?NH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN T? ?NH HẢI DƯƠNG 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN T? ?NH. .. nghiệp Phát triển Nông thôn t? ?nh Hải Dương 4 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CH? ?NH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 PHÂN TÍCH TÀI CH? ?NH DOANH NGHIỆP