Nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh tỉnh hải dương,

p.' •< V CO VIỆT NAM BỎ GIÁO DỤC VÀ ĐAO TẠO 1C VIÊN NGẢN HẢNG LV 0 159 DƯƠNG HỒNG LONC NÂNG CAO CHAT LƯỢNG PHẢN TÍCH TẢI CHỈNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TAI NGÂN HÀNG NỒNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TĨNH HAĨ DƯƠNG LƯẶN VÃN THAC s ỉ KINH TÈ HA NOI - 0 p NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO m H Ọ C VIỆN N G Â N H À N G HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA SAU ĐẠI K DƯƠNG HOÀNG LONG N Â N G C A O C H Ấ T L Ư Ợ N G P H Â N T ÍC H TÀ I C H ÍN H D O A N H N G H IỆ P T R O N G H O Ạ T Đ Ộ N G T ÍN D Ụ N G T Ạ I N G Â N H À N G N Ô N G N G H IỆ P V À P H Á T T R IỂ N N Ô N G T H Ô N T ỈN H H Ả I D Ư N G C huyên ngành: Tài - N g â n hàn g M ã sổ: LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TÉ Nguôi hướng dẫn khoa học: TS PHẠM MẠNH THẢNG H Ọ C V IỆ N N G Â N H À N G TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIÊN S Õ :Ư ^ Ỡ I1 M HÀ NỘI - m LỊI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng cá nhân Các kết quả, kết luận nêu luận văn trung thực Các sô liệu, tài liệu tham khảo trích dẫn có nguồn gốc rõ ràng T ác giả luân văn o • D u o n g H o àn g L ong MỤC LỤC M Ở Đ À U .1 CHƯƠNG C H ÍN H 1: TỎNG DOANH QUAN N G H IỆ P VÈ CHẤT TRONG LƯỢNG HOẠT ĐỘNG PH ÂN T ÍN T ÍC H DỤNG TÀI CỦA N G Â N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I 1.1 PH Â N T ÍC H T À I C H ÍN H D O A N H N G H IỆP T R O N G H O Ạ T Đ Ộ N G T ÍN dụng Củ a ngân hàng T H Ư Ơ N G M Ạ I 1.1.1 K hái niệm phân tích tài doanh n g h iệ p 1.1.2 Tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng N gân hàng thưong m ại 1.1.3 Q uy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng N gân hàng th u o n g m i 1.1.4 P hư ong pháp phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng N gân h àng thươ ng m i 10 1.1.5 N ội dung phân tích tài doanh nghiệp động tín dụng N gân hàng thương m i 14 1.2 C H Ấ T L Ư Ợ N G PH Â N TÍCH TÀI C H ÍN H D O A N H N G H IỆP TRO N G H O Ạ T Đ Ộ N G T ÍN D Ụ N G CỦA N G Â N H À N G TH Ư Ơ N G M Ạ I 26 1.2.1 K hái niệm chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng N gân hàng thương m i .26 1.2.2 Các tiêu đánh giá chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng N gân hàng thưong m ại 28 1.3 CÁ C N H Â N T Ố Ả N H H Ư Ở N G Đ Ế N CH Ấ T L Ư Ợ N G PH ÂN TÍC H TÀI C H ÍN H D O A N H N G H IỆP T R O N G H O Ạ T Đ Ộ N G T ÍN DỰNG CỦA N G Â N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I 30 1.3.1 Các nhân tố chủ q uan 30 1.3.2 Các nhân tố khách q u a n 34 CHƯƠNG C H ÍN H 2: TH ựC DOANH TRẠNG N G H IỆ P CHẤT TRONG LƯỢNG HOẠT PHÂN ĐỘNG T ÍN T ÍC H TÀI DỤNG TẠI N G Â N H À N G N Ô N G N G H IỆ P V À P H Á T T R IẺ N N Ô N G T H Ô N T ỈN H H Ả I D Ư Ơ N G 2.1 K H Á I Q U Á T V Ề N G Â N H À N G N Ô N G N G H IệP V À PH Á T TRIỂN N Ô N G T H Ô N T ỈN H H Ả I D Ư Ơ N G 37 2.1.1 L ịch sử h ình thành phát triể n 37 2.1.2 Bộ m áy tổ chức N gân hàng N ông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh H ải D n g 38 2.1.3 T ình hình hoạt động kinh doanh năm gần đ â y 40 2.2 H O Ạ T Đ Ộ N G T ÍN D Ụ N G TẠ I N G Â N H À N G N Ô N G NG HIỆP VÀ PH Á T T R IỂ N N Ô N G TH Ô N T ỈN H HẢ I D Ư Ơ N G 43 2.2.1 H ệ thống văn quy phạm pháp luật áp dụng hoạt động tín dụng N gân hàng N ơng nghiệp Phát triển N ông thôn tỉnh Hải D n g .43 2.2.2 N ội dung quy trình tín dụng .45 2.3 TH Ự C T R Ạ N G PH Â N TÍC H TÀI C H ÍN H D O A N H N G H IỆP TRONG H O Ạ T Đ Ộ N G T ÍN D Ụ N G TẠI N G Â N H À N G N Ô N G N G H IỆ P VÀ PH Á T T R IỂ N N Ô N G T H Ô N TỈN H H Ả I D Ư Ơ N G 46 2.3.1 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn tỉnh Hải D n g .46 2.3.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn tỉnh Hải D ươ ng 54 2.4 V Í D Ụ M IN H H Ọ A 63 2.4.1 K hái quát doanh nghiệp vay v ố n 63 2.4.2 Phân tích khái qt tình hình tài C ơng ty trách nhiệm hữu hạn m ột thành viên M L inh Hải D n g .63 2.5 Đ Á N H GIÁ CH U N G YỀ CH Ấ T LƯ ỢNG PH Ầ N TÍCH TÀI CHÍNH D O A N H N G H IỆP TRO N G H O Ạ T Đ Ộ N G TÍN D Ụ N G TẠI NG Â N HÀNG N Ô N G N G H IỆP V À PH Á T TRIÊN N Ô N G THÔN TỈNH HẢ I D Ư Ơ N G 80 2.5.1 N hững điểm m ạnh phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn tỉnh Hải D n g .80 2.5.2 N hữ ng tồn v nguyên n h â n 83 CHƯƠNG DOANH HÀNG 3: N Â N G N G H IỆ P NÔNG CAO CHẤT LƯỢNG TRONG HOẠT ĐỘNG PHÂN T ÍC H T ÍN DỤNG N G H IỆ P V À P H Á T T R IỂ N N Ồ N G T À I C H ÍN H TẠI NGÂN T H Ơ N T ỈN H H Ả I D Ư Ơ N G .8 3.1 Đ ỊN H H Ư Ớ N G PH Á T T R IỂ N C Ủ A N G Â N H À N G N Ô N G NG HIỆP V À PH Á T T R IỂ N N Ô N G TH Ô N T ỈN H H Ả I D Ư Ơ N G 89 3.1.1 Đ ịnh hướng c h u n g 89 3.1.2 P hư ơng hướng hoạt động cụ thể thời gian tớ i 90 3.1.3 P hư ơng hướng hoạt động tín d ụ n g 3.2 91 G IẢ I PH Á P N Â N G CAO C H Ấ T LƯ Ợ N G PH Â N TÍC H TÀI CHÍN H D O A N H N G H IỆ P T R O N G H O Ạ T Đ Ộ N G TÍN D Ụ N G TẠI N G Â N HÀ N G N Ô N G N G H IỆ P V À PH Á T TR IỂN N Ô N G T H Ô N T ỈN H H Ả I D Ư Ơ N G 92 3.2.1 Đ a dạng hoá nguồn thơng tin' phân tíc h .92 3.2.2 Đổi m ới công tác tổ chức phân tíc h 94 3.2.3 Sửa đổi, bổ sung nội dung phân t í c h 97 3.2.4 H ồn thiện phương pháp phân tíc h .100 3.2.5 N âng cao hiệu công tác giám sát, tra, kiểm tra tổ chức triên khai quy trình phân tích tài doanh nghiệp thống tồn chi nhánh N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn tỉnh Hải D ng 106 3.2.6 M ột số giải pháp kh ác 106 3.3 CÁ C K IẾ N N G H Ị N H Ằ M TẠ O Đ IỀ U K IỆN G IÚ P N G Ầ N H À N G N Ô N G N G H IỆ P V À PH Á T T R IỂ N N Ô N G T H Ô N T ỈN H HẢ I D Ư Ơ N G TH Ự C H IỆ N TÓ T C Á C G IẢ I PH Á P Đ Ã ĐỀ R A 107 3.3.1 K iến nghị với C hính phủ Bộ ngành liên q u an 107 3.2.2 K iến nghị với N gân hàng N hà nước V iệt N a m 109 3.3.2 K iến nghị với H iệp H ội N gân hàng V iệt N a m 110 3.3.3 K iến nghị với khách hàng vay v ố n 110 3.3.4 K iến nghị với N gân hàng N ông nghiệp V iệt N a m 111 K Ế T L U Ậ N 1 DANH MỤC CHỮ VIÉT TẮT A gribank N gân hàng N ông nghiệp Phát triên N ông thôn (A griculture and Rural D evelopm ent) NHNN N gân hàng N hà nước NHTM N gân hàng Thương M ại T C TD Tổ chức tín dụng TCDN Tài doanh nghiệp NHTW N gân hàng trung ương HĐTV H ội đồng thành viên TCKT Tổ chức K inh tế KBNN K ho bạc nhà nước HTX DNNN DNNQD H ợp tác xã D oanh nghiệp nhà nước D oanh nghiệp quốc doanh IPC A S Hệ thống kế toán giao dịch nội BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế tốn TSC Đ Tài sản cố định T SN H Tài sản ngắn hạn T SD H Tài sản dài hạn ROA Tỉ suất sinh lời tài sản ROE Tỉ suất sinh lời vốn chủ sở hữu CB V C Cán viên chức DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐÒ, s ĐỒ Bảng: Bảng 2.1: Cơ cấu nguồn vốn huy động 41 Bảng 2.2: Hoạt động cho vay Agribank Hải Dương 42 Bảng 2.3: Tỷ trọng dư nợ theo thành phần kinh tế 43 Bảng 2.4: Bảng xếp hạng rủi ro tín dụng Agribank .52 Bảng 2.5: Tổng hợp kết kiểm tra cho vay D N .55 Bảng 2.6: Tổng hợp mức độ thỏa mãn người cấp tín dụng 56 Bảng 2.7: Tổng doanh số cho vay, số lượng khách hàng DN 58 Bảng 2.8 Thòi gian hồn thành báo cáo KQ phân tích TCDN 59 Bảng 2.9: Chất lượng tín dụng Agribank Hải Dương 60 Bảng 2.10: Tóm tắt bảng cân đối kế tốn 64 Bảng 2.11: Cơ cấu vốn chủ sở hữu, nợ phải trả 65 Bảng 2.12: Nợ vay ngắn hạn năm 2012 .67 Bảng 2.13: Nợ vay dài hạn năm 2012 68 Bảng 2.14: Cơ cấu Tài sản Công ty qua năm 69 Bảng 2.15: Danh sách Khoản phải thu năm 2012 70 Bảng 2.16: Kết Hoạt động sản xuất kinh doanh 73 Bảng 2.17: Các số tài chủ yếu Cơng t y 76 Bảng 2.18: Chấm điểm số tài Cơng ty năm 2012 77 Bảng 2.19: Chấm điểm số phi tài Cơng t y 78 Bảng 2.20: Tổng họp điểm tài Phi tài 78 Bảng 2.21: xếp loại Công ty TNHH MTV Mai Linh HD 79 Bảng 2.22: Hiệu kinh doanh tín dụng (2008-2012) 83 B iể u đ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu vốn chủ sở hữu, nợ phải trả 65 Biểu đồ 2.2 Tăng trưởng Doanh thu - Lợi nhuận 74 Biểu đồ 2.3 Thị phần Doanh T hu 75 S đồ: Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Agibank Hải Dương 39 Sơ đồ 2.2: Quy trình cấp tín dụng Agribank Hải Dương 46 Sơ đồ 2.3: Quy trình phân tích TCDN Agribank Hải Dương 47 Sơ đồ 2.4: Quy trình chấm điểm tín dụng DN củaAgribank 51 M Ở ĐẦU S ự c ầ n t h i ế t c ủ a đ ề tà i H iện nay, hoạt động tín dụng phần lớn N H TM V iệt Nam hoạt động sinh lời chủ yếu N hưng lại hoạt động tiềm ẩn rủi ro lớn hoạt động NHTM T rong năm gần đây, hoạt động tín dụng N H T M V iệt N am thường bộc lộ rõ hạn chế tài để phát sinh khoản cho vay khó địi khách hàng m ất khả toán, dẫn tới tỷ nợ hạn cao, giá trị trích lập dự phịng rủi ro lớn, tăng trưởng khơng bền vững, chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh tín dụng k é m C ó nhiều nguyên nhân để dẫn đến tình trạng trên, nguyên nhân phổ biến N H TM cho vay khơng đánh giá mức tình hình tài khả trả nợ doanh nghiệp vay vốn Do vậy, việc dự đoán trước rủi ro có biện pháp phịng ngừa m ột vấn đề có ý nghĩa vơ quan trọng hoạt động kinh doanh NH TM N hận biết rõ tình hình tài chính, khả tốn doanh nghiệp vay vốn để từ có định đầu tư phù hợp, bảo đảm an toàn phát triên vốn m ột yêu cầu tiên để nâng cao hiệu hoạt động tín dụng NHTM M ột biện pháp hữu hiệu để đạt m ục tiêu nâng cao chất lượng phân tích TC D N vay vốn để đánh giá m ột cách xác tình hình tài doanh nghiệp vay vốn Từ đó, ngân hàng lựa chọn doanh nghiệp có tình hình tài lành m ạnh, khả tốn tốt, vay trả sịng phẳng đến hạn góp phần hạn chế rủi ro, giảm tỷ lệ nợ hạn nâng cao chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh tín dụng N hận thức rõ tầm quan trọng cơng tác phân tích TCD N hoạt động tín dụng, N gân hàng Nông nghiệp Phát triển N ông thôn tỉnh Hải Dương năm qua quan tâm đến việc nâng cao chất lượng 100 chiếm tỷ trọng lớn doanh nghiệp kinh doanh thương mại lại có lợi nhuận từ kinh doanh chứng khốn cao từ hoạt động kinh doanh truyền th ố n g v ề chất, nguồn lợi nhuận m ang tính bất thường, khó bền vững Do đó, phân tích, đánh giá cán tín dụng cần làm rõ để đưa kết dự đốn xác - Đối với doanh nghiệp vay vốn m hoạt động có tính m ùa vụ, mức độ biến động tài sản lớn việc tính tốn hệ số tài dựa số liệu bình qn tính m ột cách đơn giản trung bình cộng số đầu kỳ số cuối kỳ (VD: tổng tài sản bình quân, phải thu thương mại bình quân, tồn kho bình q u â n ) thiếu xác khơng phản ánh hoạt động doanh nghiệp Do đó, với doanh nghiệp này, thơng qua số liệu lịch sử, số liệu báo cáo nhanh nhiều thời điểm để cán tín dụng xác định m ột số liệu bình qn xác Từ kết phân tích phản ánh sát tình hình tài doanh nghiệp - Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế báo cáo kết kinh doanh lợi nhuận chưa phân phối BCĐ K T có liên hệ m ật thiết với khơng thống báo cáo kết kinh doanh có tính chất thời kỳ cịn BCĐ K T có tính chất thời điểm - K hi xem xét tiêu LN ST/D T ( hay LN ST /V C SH ), ngân hàng cần trọng xem xét thêm yếu tố có ảnh hưởng gián tiếp đến lợi nhuận sau thuế D N đế nhìn nhận thực lực tài DN có quan hệ tín dụng với ngân hàng H o n t h iệ n p h n g p h p p h â n tíc h H oàn thiện phương pháp phân tích TCD N vay vốn Agribank Hải Dương tiến hành theo 02 hướng: - H oàn thiện phương pháp sử dụng - Bổ sung phương pháp phân tích 101 3.2.4.1 H oàn thiện ph n g pháp sử dụng T rong hệ thống A gribank Hải Dương, phương pháp phân tích m cán tín dụng sử dụng phân tích chủ yếu phương pháp truyền thống như: Phương pháp so sánh, phương pháp tỷ sơ, phương pháp phân tích cau kết họp phương pháp Tuy nhiên, phương pháp so sánh cán so sánh kỳ báo cáo thân doanh nghiệp Do vậy, cần bổ sung thêm việc so sánh với doanh nghiệp khác có điều kiện hoạt động tương tự hoạt động lĩnh vực, qua xác định lợi the hay bat lợi cua doanh nghiệp để có kêt phân tích dự đốn xac N gồi cần thực so sánh tình hình thực VƠI ke hoạch đặt doanh nghiệp, qua xem xét m ức độ hoàn thành kê hoạch đặt đánh giá tính xác việc lập thực kế hoạch doanh nghiệp N gân hàng thẩm định m ột cách độc lập có nguồn thơng tin riêng với m ột sô tiêu, nhât tieu ke hoạch van phải dựa nguồn sô liệu m khách hàng cung câp N viẹc lạp va thực kế hoạch doanh nghiệp khứ có độ chuẩn xác cao có sở tin cậy sô liệu kê hoạch khách hàng quyet định tài trợ vốn ngân hàng Cán phân tích TC D N nên thông qua đồ thị Phương pháp cung câp cho đơi tượng sử dụng kêt qua phan tích m ọt cai nhìn trực quan rõ ràng, m ạch lạc vê biên đôi tiêu phân tích Để nâng cao chất lượng phân tích TC D N nhằm hạn chế rủi ro A gribank Hải D ương cần bước áp dụng quy trình chấm điểm tín dụng A gribank V iệt N am quy định Nếu việc đánh giá tình hình tài m ột doanh nghiệp dựa vào tiêu tài gặp kho khăn, đạc biệt với đặc điểm của- doanh nghiệp V iệt N am m báo cáo tài ln xem không đáng tin cậy, chưa kiểm tốn Chính 102 m đơi khi, tiêu tài khơng trọng tiêu phi tài chính, phân tích hồn tồn dựa vào báo cáo tài khơng khơn ngoan Do đó, cần kết hcrp tiêu phi tài tiêu tài để đưa m ột tiêu đánh giá để kết đánh giá hiệu hon N hóm tiêu tài gồm: vốn kinh doanh, doanh thu thuần, nhóm tiêu khoản (khả toán ngắn hạn, khả toán nhanh, khả tốn tức thời), nhóm tiêu lực hoạt động (vịng quay hàng tồn kho, kỳ thu nợ bình qu ân ), tiêu hệ số nợ (nợ phải trả tổng tài sản, nợ phải trả vốn chủ sở h ữ u ), nhóm tiêu phản ánh hiệu hoạt động kinh doanh (lợi nhuận trước thuế doanh th u ) N hóm tiêu phi tài gồm: lực điều hành ban giám đốc, mơi trường kinh doanh, tính khả thi phương án kinh doanh, triển vọng phát triển ngành, giá trị thương hiệu, vị cạnh tranh, tác động môi trường Đ ánh giá dựa thang điểm cụ thể giảm tính chủ quan người phân tích, khơng u cầu người phân tích có nhiều kinh nghiệm, cần thực theo thang điểm hướng dẫn quy m ột số cụ thể để đánh giá nó, khơng phụ thuộc vào đánh giá người Bên cạnh đó, kết đánh giá giảm đáng kể chênh lệch Bởi việc xây dựng hệ thống chấm điểm tín dụng quy hoạt động doanh nghiệp từ nhiều tiêu khác m ột yếu tố điểm tín dụng doanh nghiệm , m ột tiêu tổng quát, khái quát N goài ra, lịch sử quan hệ tín dụng khách hàng ngân hàng tiêu chí quan trọng việc chấm điểm tín dụng phân loại khách hàng Các ngân hàng nên xem xét nhóm tiêu tình hình phát sinh nợ hạn, số lần khách hàng xin gia hạn nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, số lần chậm trả lãi vay, m ức độ-hoạt động tài khoản tiền g i 103 Đ ặc biệt lưu ý đến đặc thù lợi ngành kinh tế việc xây dựng mơ hình chấm điểm nội Nếu khách hàng thực kinh doanh đa ngành nghề phân loại theo lĩnh vực đem lại tỷ trọng doanh thu cao cho khách hàng 3.2.4.2 Bô su ng ph n g ph p ph ân tích m ới Ngoài việc sử dụng biện pháp truyền thống với mạnh dễ hiểu, dễ sử dụng, Agribank Hải Dưcmg nên áp dụng thêm phương pháp phân tích tiên tiến khoa học sử dụng rộng rãi nước phát triển P h n g p h p p h â n tích D upont m ột phương pháp phù họp cho phép phân tích m ột tiêu tài tổng họp thành m ột hàm số tiêu tài khác có liên quan để thực việc phân tích tách đoạn Đây m ột phương pháp khoa học Đặc biệt, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, phân tích TC D N vay vốn khơng giúp lãnh đạo ngân hàng đưa định tín dụng phù họp m ngân hàng cịn có vai trị tư vấn giúp doanh nghiệp nhìn nhận thực trạng tình hình tài m ình để có biện pháp khắc phục tồn có định hướng phát triển đắn với m ục tiêu cuối hai bên họp tác, phát triển Do vậy, phương pháp phân tích Dupont với ưu điểm tính khoa học phân tích rõ nguyên nhân, chất biến động m ối liên hệ nguyên nhân lại cần thiết áp dụng P hư ơng ph p ph ân tích điểm số z : Đây phương pháp E.I Altman xây dựng điểm tín dụng doanh nghiệp vay vốn Các số có vai trị việc xác định xác suất vỡ nợ người vay khứ Phương pháp có dạng: z= X , + X + 3.3X3 + 0.6X4 + 1.0X5 T rong đó, đại lượng z thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng người vay phụ thuộc vào: Xj trị số số tài 104 người vay tầm quan trọng số việc xác định xác suất vỡ nợ người vay khứ X] = V ốn lưu động ròng/ Tổng tài sản x = Lợi nhuận giữ lại/ tổng tài sản x = Lợi nhuận trước thuế lãi vay/ tổng tài sản x = thị giá cổ phiếu/ giá trị ghi sổ nợ dài hạn x = doanh thu/ tống tài sản N ếu trị số z cao người vay có xác suất vỡ nợ thấp, khoản cho vay an tồn, trị số z thấp âm khách hàng thuộc nhóm có nguy vỡ nợ cao Theo mơ hình điểm z Altman, doanh nghiệp vay vốn có diem z thấp 1,81 phải xếp vào nhóm có nguy rủi ro tín dụng cao, đó, ngân hàng khơng chấp nhận cấp tín dụng cho khách hàng đến họ cải thiện hệ số z lớn 1,81 P h n g p h p ph ân tích SW OT: Đây phương pháp sử dụng để đánh giá điểm m ạnh ( s ), điểm yếu (W ), hội ( o ) thách thức ( T ) doanh nghiệp vay vốn khía cạnh chủ yếu như: Thị trường; Sản phẩm dịch vụ; Thị phần sản phẩm dịch vụ Phương pháp nhanh chóng giúp cán phân tích xác định vị sức m ạnh doanh nghiệp thị trường đặt mối tương quan với doanh nghiệp khác hoạt động ngành nghề m ột địa bàn cụ thể P h n g p h p tổng h ợ p : Các doanh nghiệp vay vốn thường hoạt động đa ngành, đa lĩnh vực, thị trường đầu vào, đầu phức tạp, tình hình cạnh tranh khốc liệt, doanh nghiệp hoạt động m không lường hết rủi ro phần lớn báo cáo tài họ chưa kiểm tốn nên việc áp dụng riêng rẽ phương pháp phân tích tài cụ thể có hạn chế định Vì vậy, 105 việc sử dụng tổng hợp phương pháp nêu m ột phương pháp đánh giá cao điều kiện thực tế V iệt Nam v ấ n đề quan trọng đặt phương pháp việc xác định thứ tự áp dụng phương pháp khác để tránh việc phân tích trùng lặp phương pháp cho m ột đối tượng phân tích cụ thể Đe làm việc ta cần xác định cấu trúc m ột báo cáo phân tích TC D N vay vốn gồm phần cụ thể sau: P h ầ n th ứ n h ất phần thông tin tổng quan khách hàng: Ở phần chúng ta sử dụng phương pháp thống kê tuý để liệt kê thông tin pháp lý lịnh sử hình thành phát triển doanh nghiệp vay vốn; loại hình doanh nghiệp; ngành nghề kinh doanh; cấu vốn chủ sở hữu; mơ hình tổ chức hoạt động đánh giá lực nhận khách hàng P h ầ n th ứ h phần lực cạnh tranh khách hàng: Ở phần sử dụng phương pháp phân tích SW OT để đánh giá điểm m ạnh ( s ), điểm yếu (W ), hội ( o ) thách thức ( T ) doanh nghiệp vay vốn khía cạnh chủ yếu như: Thị trường; Sản phẩm dịch vụ; Thị phần sản phẩm dịch vụ thơng qua việc tìm hiểu hoạt động kinh doanh khách hàng, tình hình ngành hàng thị trường, triển vọng ngành thời gian tới đánh giá tác động tình hình ngành, xu hướng phát triển ngành khách hàng P h ầ n th ứ ba phần đánh giá lực tài khách hàng: phần sử dụng phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp phân tích xu hướng, phương pháp phân tích cấu, phương pháp phân tích D upont kết họp phương pháp để đánh giá tình hình tài khách hàng phương diện chủ yếu Tình hình tăng trưởng; Chất lượng tài sản; Các số khoản; Các số hoạt động; Các số cân nợ; Các số thu nhập; Tình hình biến động tài sản nguồn vốn 106 P h ầ n th ứ tư phần đánh giá lực kiểm soát rủi ro khách hàng: Ở phần sử dụng phương pháp chấm điểm phương pháp điểm z để đo lường mức độ rủi ro có liên quan đến việc cấp tín dụng cho khách hàng P h ầ n th ứ n ăm phần kết luận khách hàng: Ở phần đưa kết đánh giá tình hình tài khách hàng tổ chức khác, đồng thời đưa kết luận cuối tình hình tài khách hàng mức phân hạng khách hàng N â n g c a o h iệ u q u ả c ô n g t c g iá m s t , t h a n h t r a , k iể m tr a v tổ c h ứ c tr iể n k h a i q u y t r ìn h p h â n tíc h tà i c h ín h d o a n h n g h iệ p t h ố n g n h ấ t tr o n g to n c h i n h n h N g â n h n g N ô n g n g h iệ p v P h t t r iể n N ô n g th ô n t ỉn h H ả i D o n g Để hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng, đảm bảo tuân thủ chiến lược tín dụng theo quy định ngân hàng, công tác tra, kiếm tra phải tiến hành thường xuyên Định kỳ phận kiểm tra u cầu cán tín dụng cung cấp thơng tin khách hàng, khoản vay, đồng thời kiểm tra hồ sơ tín dụng điều khoản liên quan Qua đó, phận kiểm tra đánh giá việc tn thủ quy trình tín dụng, sách tín dụng, cấu cho vay, tình trạng dư nợ có phù họp vói mục đích phát triển m ngân hàng đề hay không Nếu phát sai sót q trình hoạt động cho vay hạn mức, tài sản đảm bảo không đạt yêu cầu cần trình cấp để đưa hướng giải kịp thời Đ ồng thời tổ chức triển khai đồng biện pháp nêu m ột cách đồng thống cho toàn chi nhánh, phòng giao dịch đơn vị hệ thống A gribank Hải Dương nhằm tạo để đảm bảo tính hiệu lực hiệu M ộ t s ố g i ả i p h p k h c H iện nay, cán tín dụng chi nhánh A gribank H ải Dương có tuổi đời cao, m ặt khác lại thường xuyên cho vay địa bàn nông thơn 107 việc phân tích TC D N khó khăn kéo dài chi nhánh loại 3, phòng giao dịch V iệc ứng dụng thành tựu công nghệ thông tin vào hoạt động ngân hàng vô cần thiết Đây công cụ vô quan trọng giúp ngân hàng giảm thiểu chi phí quản lý, nâng cao tính bảo m ật, rút ngắn thời gian phân tích, tìm kiếm thơng tin nhanh chóng, dễ d n g tạo lợi cạnh tranh cho ngân hàng A gribank Hải D ưong thực xong đại hố ngân hàng, chương trình IPCAS áp dụng đánh giá tiên tiến nay, nhiên trình độ tin học nhân viên chưa trọng phát triển nên sở hạ tầng công nghệ thông tin chưa phát huy tối đa tác dụng D o vậy, ngân hàng m ột m ặt vừa phải nâng cao trình độ nhân viên, m ặt khác phải nâng cấp m ạng nội theo tiêu chuẩn quốc tế tốc độ, độ bảo m ật ứng dụng m rộng hỗ trợ cho q trình phân tích nhanh chóng khách quan 3 C Á C K I É N N G H Ị N H Ằ M T Ạ O Đ I È Ư K I Ệ N G I Ú P N G Â N H À N G H À N G N Ô N G N G H IỆ P V À P H Á T T R IẺ N N Ô N G T H Ô N T ỈN H H Ả I D Ư Ơ N G T H Ự C H IỆ N T Ó T C Á C G IẢ I P H Á P Đ Ã Đ È R A Đe cơng tác phân tích TC D N vay vốn A gribank H ải Dương ngày hoàn thiện, đưa kết dự đốn chuẩn xác thực cơng cụ hữu hiệu phục vụ việc định tín dụng cho cấp lãnh đạo, giải pháp khắc phục nêu Tuy nhiên, để giải pháp thực hiện, luận văn có m ột số kiến nghị sau: 3 K i ế n n g h ị v i C h í n h p h ủ v c c B ộ n g n h liê n q u a n - X ây dựng m ôi trường kinh doanh m trường pháp lý bình đẳng thành phần kinh tế N hà nước cần phải có m ột chế sách ổn định để tạo tâm lý yên tâm làm ăn cho nhà đầu tư, thu hút thêm nhà đầu tư 108 _ T hiết lập hệ thống kế tốn thực có hiệu quả, rõ ràng, m inh bạch Nhà nước cần ban hành sắc lệnh kèm với chế tài băt buộc đê doanh nghiệp phải áp dụng m ột cách thống nhất, đồng chê độ kê tốn thống kê thơng tin báo cáo, chuẩn m ực kế toán ban hành, c ầ n ban hành quy chế bắt buộc kiểm tốn cơng khai báo cáo tốn doanh nghiệp Có cán thẩm định nhận thơng tin trung thực, cần thiết cho quy trình thẩm định, phịng ngừa rủi ro thiêu thơng tin q trình cấp tín dụng - X ây dựng hệ thống tiêu chuẩn trung bình ngành hệ thống tiêu thức phân loại doanh nghiệp để giúp N H TM có sở đánh giá, phân tích áp chuẩn vào cơng tác phân tích TC D N vay vốn H iện nay, tổng cục thống kê quan quản lý nhà nước cơng tác thống kê tồn kinh tế chưa đưa hệ thống tiêu trung bình ngành để làm tham chiếu cho doanh nghiệp Các thông tin thống kê đưa m ang tính đơn lẻ khơng cập nhật nên không theo kịp diễn biến kinh tế - H oàn thiện củng cố quan tư vấn hoạt động tư vân, quan cung cấp thông tin để đáp ứng nhu cầu N H TM việc thuê tư vấn m ua thông tin xin cung cấp thông tin thuận tiện cân có ý kiến chuyên gia; đồng thời, nâng cao trách nhiệm bên tư vấn C hính phủ Bộ ngành cần nghiên cứu thành lập khuyến khích thành lập tổ chức, doanh nghiệp chuyên thu thập, đánh giá thông tin, xêp hạng doanh nghiệp, tư vấn đầu tư ban hành văn pháp luật quy định việc m ua bán thông tin, dịch vụ tư vấn trách nhiệm bên liên quan N ếu có trợ giúp tổ chức thu thập thông tin chuyên nghiệp, tổ chức tư vấn độc lập nguồn thông tin N H TM có đa dạng, có độ tin cậy cao phục vụ đắc lực cho cơng tác phân tích TC D N hoạt động cho vay, qua nâng cao hiệu hoạt động.của ngân hang 109 - Đê giúp ngân hàng tìm khách hàng, dự án khách hàng thực hành động cam kết Chính phủ cần phải thiết lập sở hạ tầng điều kiện cần thiết hoạt động tín dụng gồm: + Các quy định pháp lý có liên quan phải rõ ràng chặt chẽ + Hệ thống kế toán báo cáo tài m inh bạch, đủ độ tin cậy phản ánh lực tài khách hàng + H ệ thống thơng tin đầy đủ, có độ tin cậy xác cao + Các tiêu chuẩn đánh giá xếp loại rõ ràng m inh bạch dễ áp dụng + Tổ chức đánh giá, xếp loại tín dụng độc lập 2 K iế n n g h ị v i N g ấ n h n g N h n c V iệ t N a m - Cần giữ m ối quan hệ chặt chẽ, tích cực trao đổi, thu thập thêm thông tin với Bộ, ban ngành liên quan với đầu m ối thông tin nước để trao đôi thu nhập thông tin vê chê, sách có liên quan tới ngân hàng, đồng thời cung cấp thông tin cho N H TM thị trường, quy hoạch phát triển, định hướng sách thời kỳ - Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát nhằm phát sai sót ngăn chặn xử lý kịp thời tiêu cực để nâng cao hiệu cho vay Tăng cường vai trò quản lý nhà nước hoạt động ngân hàng, xử lý nghiêm vi phạm tổ chức tín dụng việc vi phạm quy chế cho vay - Phối họp chặt chẽ với NHTM , củng cố hệ thống thông tin tín dụng, tạo kênh thơng tin phục vụ đắc lực cho công tác quản lý NH NN cung cấp thơng tin phịng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại N gân hàng N hà nước cần nghiên cứu, m rộng phạm vi nội dung nâng cao chất lượng thông tin CIC, tăng cường điều phối tổ chức cung cấp thông tin CIC - T ăng cường xúc tiến quan hệ với tổ chức, thông tin quốc tế để thu thập thông tin tổ chức nước m uốn đầu tư quan tâm đến 110 kinh tế V iệt Nam đánh giá nhận định tổ chức nước ngồi có uy tín kinh tế V iệt Nam - N âng cao chất lượng hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng CIC: Từng bước hồn thiện m hình tổ chức hoạt động; Tuyển chọn nâng cao trình độ cán đào tạo cán CIC; X ây dựng văn đủ hiệu lực, quy định cụ thể tác nghiệp nguồn cung cấp thông tin, người sử dụng thông tin, tiêu thu thập, quy trình thu thập, tiêu thức phân tích đánh giá; có chế tài giám sát thưởng phạt nghiêm m inh tổ chức tín dụng doanh nghiệp cung cấp thơng tin khơng xác, đầy đủ kịp thời nhằm đảm bảo chất lượng nguồn thông tin toàn hệ thống 3 K i ế n n g h ị v i H i ệ p H ộ i N g â n h n g V i ệ t N a m Với tư cách m ột tổ chức xã hội nghề nghiệp lĩnh vực Tài Chính N gân hàng, H iệp hội cần thường xuyên tổ chức hội nghị, hội thảo khoa học chuyên sâu cho hội viên phân tích TC D N hoạt động tín dụng NHTM Đ ồng thời Hiệp hội cần tổng kết kịp thời mơ hình phân tích T C D N đại, thơng tin khoa học công nghệ liên quan để tư vấn cho ngân hàng hội viên Đặc biệt, Hiệp hội cần thường xuyên tư vấn cho Chính phủ, N gân hàng N hà nước, Bộ Tài ban hành chế sách quản lý T C D N phân tích TCDN hoạt động ngân hàng 3 K iế n n g h ị v i k h c h h n g v a y v ố n H oạt động tín dụng N H TM cho D N hiệu DN chấp hành tốt nguyên tắc, điều kiện thỏa thuận vay Cụ thể là: Các thông tin D N cung cấp cho ngân hàng phải trung thực, xác, cập nhật; phương án sản xuất kinh doanh phải khả quan; tài sản đảm bảo phải phù họp Đe thực tốt nguyên tắc D N cần phải tự nâng cao trình độ nghiệp vụ thân như: cập nhật văn bản, quy định hệ thống kế tốn, quy trình tín dụng ngân hàng; tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán nhân viên; nâng cao chất lượng thông tin D N cung cấp cho I ll ngân hàng chủ động cung cấp thông tin thường xuyên, tăng cường tính m inh bạch hoạt động tài đồng nghĩa với việc nâng cao uy tín DN ngân hàng, từ tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng cơng tác phân tích TC D N thuận lợi cho DN việc vay vốn 3 K i ế n n g h ị v i N g â n h n g N ô n g n g h iệ p V i ệ t N a m - Cần xây dựng, hoàn thiện văn hướng dẫn chi tiết, cụ thể làm sở cho cán thực phân tích tài DN - Cần xây dựng kế hoạch đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ kiến thức phân tích tài D N cho cán ngân hàng - D ựa tảng chương trình IPCAS đại hố, cần có chương trình cảnh báo tín dụng, tiêu đánh giá tiêu chí ngành chấm điểm khách hàng - Hệ thống kiểm soát nội cần trọng, kiểm tra phịng ngừa việc phân tích tài doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng - Bổ sung, hồn thiện quy trình phân tích tài Doanh nghiệp hệ thống A gribank Việt Nam KẾT LUẬN CHƯƠNG Tóm lại, từ sở lý luận chung chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng N H TM trình bày Chương kết phân tích đánh giá thực trạng chất lượng phân tích TC D N hoạt động tín dụng A gribank H ải D ương thời gian qua Chương 2, luận văn đề bảy nhóm giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích TC D N hoạt động tín dụng A gribank H ải D ương đưa kiến nghị với Chính phủ Bộ, ngành liên quan nhằm tạo điều kiện giúp A gribank Hải Dương thực tốt giải pháp đề thời gian tới 112 KÉT LUẬN Ngày nay, thị trường tài Việt N am diễn đầy sôi động cạnh tranh gay gắt, ngân hàng tìm nhiều phương thức để chiếm thị phần lớn lĩnh vực hoạt động Trong trình phát triển, khơng tránh khỏi rủi ro gặp phải lĩnh vực tín dụng, thực tế chứng minh kinh tế gặp khủng hoảng dẫn đến tỉ lệ nợ xấu, nợ hạn tăng cao Điều thể chất lượng tín dụng cịn yếu kém, thách thức lớn đặt cho ngân hàng để vừa tăng trưởng vừa kiểm soát chất lượng tín dụng Với m ong m uốn nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Agribank Hải Dương, góp phần thúc đẩy hệ thống A gribank ngày phát triển, luận văn với đề tài “N â n g c a o c h ấ t lư ợ n g p h â n tích tà i ch ín h d o a n h n g h iệ p tro n g h o t đ ộ n g tín d ụ n g tạ i N g â n h n g N ô n g n g h iệ p v P h t triển N ô n g th ô n tỉnh H ả i D n g ” Luận văn sâu nghiên cứu vấn đề lý luận chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM , dựa sở phân tích thực trạng chất lượng phân tích TCDN Agribank Hải Dương, nhũng hạn chế cần khắc phục, nguyên nhân hạn chế Sau nghiên cứu thực trạng chi nhánh, tác giả đưa số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích TCDN Agribank Hải Dương Với cố gắng nỗ lực nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế Agribank Hải Dương, với nhiệt tình giúp đỡ giáo viên hướng dẫn TS Phạm M ạnh Thắng, hy vọng luận văn sở để Agribank Hải Dương tổ chức thực tốt giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng góp phần nâng cao chất lượng, hiệu tín dụng, tăng cường lực cạnh tranh ngân hàng giai đoạn R ất m ong nhận đóng góp thầy cô người quan tâm để đề tài hoàn thiện hơn./ TÀI LIỆU THAM KHẢO TIÉNG VIỆT Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh A gribank Hải Dương năm: 2008; 2009; 2010; 2012 Báo cáo tài Cơng ty TNHH M TV Mai Linh Hải Dương năm: 2008; 2009; 2010; 2012 Lưu Thị H ưong, 2002 G iá o trìn h tà i c h ín h d o a n h n g h iệp N hà xuất giáo dục, H Nội Lưu Thị H ương, Vũ Duy Hào, 2006 G iảo trìn h Q u ả n trị T ài D o a n h n g h iệ p N hà xuất tài chính, Hà Nội N guyễn H ữu Tài, 2002 G iá o trìn h lý th u y ế t tà i c h ín h tiền tệ Nhà xuất thống kê, H Nội N guyên V ăn Công, 2002 L ậ p - đ ọ c - kiêm tra v p h n tíc h b ả o cáo tài N h xuất tài chính, Hà Nội N guyễn N ăng Phúc, 2003 P h â n tích kinh tế d o a n h n g h iệ p - L ý th u yết th ự c h n h N hà xuất tài chính, Hà Nội N guyễn Tấn Bình, 2004 P h â n tích q u ả n trị tà i ch ín h N hà xuất thống kê, thành phố Hồ Chí Minh Số tay tín dụng N gân hàng N ông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 10 Trần Đ ình Tỵ, 2002 Q u ả n lỷ n h n c v ề tà i c h ín h tiề n tệ N hà xuất lao động, H Nội 11 Tô N gọc H ưng, 2009 G iá o trìn h N g n h n g th n g m ại N hà xuất thống kê, H Nội 12 Frederic Sm inshkin, 2001 Tiền tệ, n g â n h n g th ị tr n g tà i N hà xuất khoa học kĩ thuật, Hà Nội 13 Fank-JohnSterm ol, 1995 Đ ả n h g iá k in h tế q u y ế t đ ịn h đ ầ u tư cá c D N v a v nhỏ N hà xuất thống kê, Hà Nội 14 Peter Rose, 2001 Q u ả n trị n g â n h n g th n g m ại N hà xuất tài chính, H Nội T À I L IỆ U T H A M K H Ả O T IẾ N G A N H A rnold, M And G odfrey, s.,1993 C orporate F in a n c e A siam oney, 1994 S u ffe r in g fr o m exposure, p a g e 57 Ch Freedm an & Clyde Goodlet, 1997 The F in a n c ia l S e rv ic e s S ecto r: P ast C h a n g e s a n d F u tu r e P o sp e c ts Bhattacharya.H , 1997 B a n k in g S tra teg y, C re d it A p p isa l a n d L e n d in g D e c isio n s , O xford U niversity Press E un and Resnick, 2004 In te rn a tio n a l Third Edition, Irw in - M cG raw - Hill H ughes, J.E., and M acD onald S.,B„ 2002 In te r n a tio n a l B a n k in g , Addison Sim onson D 1999 M a n a g e m e n t of, FinJohn Sons A ustralia Ltd Shelagh H effem an, 1997 M o d e rn b a n k in g in T h e o ry a n d P ctice R E dw anrds & S.M ishkin, 1995 The d e lin e of Im p lic a tio n s f o r f in a n c ia l sta b ility a n d re g u la to r y P olicy tra d itio n a l B anking: