Nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh tỉnh hải dương,

Tầm quan trọng của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thưong m ại

Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều có mối quan hệ chặt chẽ, do đó, phân tích tình hình tài chính là cần thiết để đánh giá đầy đủ các hoạt động kinh tế đang diễn ra Phân tích tài chính doanh nghiệp, đặc biệt là báo cáo tài chính và các hệ số tài chính, giúp người sử dụng thông tin có cái nhìn tổng quan và chi tiết về tình hình tài chính, từ đó nhận diện được điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức Qua đó, doanh nghiệp có thể phán đoán, dự báo và đưa ra các quyết định tài chính và tài trợ kịp thời và chính xác.

Phân tích tài chính là công cụ khoa học quan trọng giúp dự đoán và đưa ra quyết định chính xác trong việc cho vay hoặc từ chối cho vay Việc này không chỉ nâng cao hiệu quả kinh doanh tín dụng mà còn giảm thiểu rủi ro tín dụng đến mức thấp nhất.

Phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM là quá trình đánh giá các chỉ số tài chính và xu hướng biến động của doanh nghiệp vay vốn trong bối cảnh kinh tế cụ thể Việc này bao gồm so sánh các chỉ số tài chính với các doanh nghiệp cùng ngành để xác định tình hình tài chính hiện tại có lành mạnh hay không Đồng thời, phân tích cũng giúp dự đoán xu hướng tài chính trong tương lai và nhận diện các rủi ro tiềm ẩn, từ đó đưa ra quyết định cho vay phù hợp nhằm đảm bảo an toàn vốn vay và giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.

Phân tích TCDN vay vốn giúp NHTM đánh giá khả năng và thiện chí của người vay trong việc hoàn trả nợ Qua đó, NHTM có thể nhận diện các tình huống rủi ro trong hoạt động tín dụng, từ đó đưa ra các biện pháp phòng ngừa nhằm hạn chế thiệt hại trong tương lai.

Như vậy, phân tích TCDN vay vốn trong hoạt động tín dụng của NHTM có vai trò rất quan trọng, thể hiện ở những điểm cụ thể như sau:

T h ứ nhất: Phân tích TCDN vay vốn trong hoạt động tín dụng của các

NHTM sẽ giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay bằng cách nâng cao chất lượng khoản vay thông qua phân tích TCDN Việc phân tích chính xác và đầy đủ giúp NHTM xác định nhu cầu vốn vay thực sự của doanh nghiệp, đánh giá tính khả thi và hiệu quả, cũng như khả năng tạo doanh thu và dòng tiền từ phương án kinh doanh.

Việc đưa ra quyết định cho vay hợp lý giúp đảm bảo thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi, từ đó giảm thiểu rủi ro và nâng cao chất lượng tín dụng một cách hiệu quả.

Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) là cơ sở quan trọng giúp ngân hàng xây dựng chính sách khách hàng hợp lý Qua việc đánh giá tài chính, ngân hàng thương mại (NHTM) có thể xác định vị thế thực sự của doanh nghiệp trong ngành Các hệ số tài chính cho thấy quy mô, hiệu quả và tình trạng tài chính của doanh nghiệp So sánh các chỉ tiêu tài chính với doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực và quy mô giúp NHTM nhận diện điểm mạnh, điểm yếu và lợi thế cạnh tranh Từ đó, ngân hàng có thể đưa ra quyết định tài trợ vốn hiệu quả hơn Doanh nghiệp có tình hình tài chính lành mạnh và tiềm năng phát triển sẽ được ưu tiên áp dụng chính sách ưu đãi về lãi suất, phí và tỷ giá, mang lại lợi ích lớn cho ngân hàng trong hiện tại và tương lai.

Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) vay vốn không chỉ cần thiết cho ngân hàng mà còn là yếu tố quan trọng cho sự phát triển kinh tế Việc thực hiện phân tích TCDN một cách khách quan và khoa học giúp các ngân hàng thương mại đưa ra quyết định cho vay hợp lý, phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế Điều này đảm bảo nguồn lực xã hội được phân bổ hợp lý, ngăn chặn hiện tượng đầu tư tràn lan và không hiệu quả, từ đó góp phần thúc đẩy nền kinh tế quốc dân phát triển nhanh, mạnh và bền vững.

Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thuong m ại

1.1.3.1 Thu thập và kiếm tra thông tin

Phân tích TCDN sử dụng tất cả các nguồn thông tin liên quan để giải thích và chứng minh tình hình tài chính của doanh nghiệp, đồng thời dự đoán xu hướng phát triển trong tương lai.

Có 8 hướng và các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai Việc phân tích này yêu cầu khối lượng thông tin lớn, bao gồm cả thông tin tài chính và phi tài chính, cũng như dữ liệu từ quá khứ, hiện tại và định hướng phát triển tương lai của khách hàng Trong đó, thông tin liên quan đến báo cáo tài chính là yếu tố chính được sử dụng trong quá trình phân tích.

Các loại thông tin thường được sử dụng trong phân tích TCDN vay vốn bao gồm:

Thông tin phi tài chính là những dữ liệu không thể hiện qua các số liệu tài chính cụ thể nhưng lại có ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động của doanh nghiệp Chúng bao gồm thông tin về môi trường hoạt động, như ngành nghề sản xuất kinh doanh, môi trường pháp lý và định hướng phát triển của nhà nước Ngoài ra, thông tin nội bộ của doanh nghiệp cũng rất quan trọng, bao gồm công tác quản lý, quy trình công nghệ, cấu trúc tổ chức, trình độ cán bộ, loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực hoạt động.

Thông tin tài chính bao gồm các số liệu cụ thể từ báo cáo tài chính và tài liệu liên quan, nhằm giải thích và chứng minh bản chất tài chính của các số liệu này Để đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy, thông tin tài chính cần được sử dụng một cách hệ thống, đồng bộ và trung thực.

Sau khi thu thập thông tin, việc đối chiếu và kiểm tra mức độ tin cậy của thông tin là rất quan trọng Cần đảm bảo rằng thông tin phù hợp và có thể so sánh được để phục vụ cho quá trình phân tích hiệu quả.

Thông tin được xem là đáng tin cậy khi nó phản ánh chính xác bản chất và nội dung của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, không bị bóp méo bởi ý đồ của người cung cấp.

Thông tin cần thiết phải đáp ứng nhu cầu của người ra quyết định kinh tế Những thông tin chất lượng sẽ hỗ trợ người dùng trong việc đánh giá chính xác các sự kiện ở quá khứ, hiện tại và tương lai.

Để đảm bảo tính so sánh trong thông tin tài chính, người sử dụng cần có khả năng so sánh số liệu giữa các doanh nghiệp khác nhau, từ đó đánh giá mối tương quan về tình hình tài chính và sản xuất kinh doanh Mỗi doanh nghiệp cũng cần phải đảm bảo có thể so sánh các kỳ phân tích của chính mình Việc xác định, tính toán và trình bày các ảnh hưởng tài chính từ các giao dịch và sự kiện cần được thực hiện một cách nhất quán giữa các kỳ và giữa các doanh nghiệp, giúp người sử dụng dễ dàng so sánh thông tin tài chính giữa các kỳ và giữa các doanh nghiệp khác nhau.

1.1.3.2 X ây dụng, tính toán các chỉ tiêu phân tích và tiến hành phân tích

Giai đoạn này yêu cầu sự kết hợp giữa công nghệ tiên tiến, trình độ chuyên môn của nhân viên phân tích, phương pháp phân tích phù hợp và thông tin đã thu thập để đáp ứng nhu cầu của người sử dụng.

Cán bộ phân tích cần chú trọng đến việc tổng quan tình hình hoạt động và tài chính của doanh nghiệp, đồng thời đi sâu vào phân tích các chỉ tiêu tài chính cụ thể Điều này giúp có cái nhìn toàn diện và chính xác về thực trạng tài chính doanh nghiệp trong việc vay vốn.

Các hệ số tăng trưởng và chỉ số tài chính được sử dụng tổng họp để đánh giá:

- Khả năng quản lý chi phí và sinh lời.

- Tình hình vay và trả nợ vay.

- Cơ cấu tài sản, nguồn vốn.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được sử dụng để phân tích dòng tiền, nguồn

10 vốn và sử dụng vốn, chính sách quản lý tiền tệ của doanh nghiệp.

Báo cáo tài chính dùng để đánh giá tiềm năng, khả năng hoàn trả nợ và dự đoán nhu cầu tài chính.

1 1.3.3 K ết thúc quá trình phản tích và lập báo cáo kêt quả phân tích

- Lập báo cáo toàn bộ nội dung đã phân tích: Mục đích, phương pháp, nội dung, kết quả phân tích.

Để phục vụ yêu cầu của người sử dụng, cần đưa ra các đề xuất và kiến nghị liên quan đến quyết định cấp hay không cấp tín dụng, điều chỉnh hạn mức tín dụng, tăng trưởng mức cấp tín dụng, cũng như duy trì hoặc chấm dứt quan hệ tín dụng.

1 1 4 P h ư ơ n g p h á p p h â n tíc h tà i c h ín h d o a n h n g h iệ p tr o n g h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g c ủ a N g â n h à n g th ư ơ n g m ạ i

Phân tích tài chính là một phương pháp sử dụng các công cụ và biện pháp để nghiên cứu các sự kiện và hiện tượng tài chính Phương pháp này giúp đánh giá mối quan hệ nội bộ và bên ngoài, cũng như các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính Qua đó, nó cung cấp cái nhìn tổng quát và chi tiết về tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn.

Việc áp dụng đúng và kết hợp các phương pháp phân tích tài chính sẽ giúp nhà phân tích đưa ra những kết quả chính xác và toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Phương pháp so sánh là một công cụ hữu ích trong phân tích tài chính doanh nghiệp, cho phép đánh giá sự biến động và xu hướng của các chỉ tiêu qua việc so sánh số liệu ở nhiều kỳ khác nhau Để áp dụng phương pháp này, cần đảm bảo các chỉ tiêu có sự thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính toán.

Theo mục đích xác định gốc so sánh, có thể lựa chọn gốc từ khía cạnh không gian hoặc thời gian Giá trị so sánh có thể được chọn là số tương đối, số tuyệt đối hoặc số bình quân.

Nội dung so sánh bao gồm:

- So sánh số thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ trước để đánh giá sự tăng trưởng hay thụt lùi của chỉ tiêu so sánh.

- So sánh giữa số thực hiện và số kế hoạch đê thây mức độ hoàn thành kê hoạch đã đặt ra.

- So sánh số thực hiện của doanh nghiệp với số trung bình ngành để thấy được mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp.

Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong động tín dụng của Ngân hàng thương m ạ i

1.1.5.1 Phân tích khải quát hoạt động, TCDN

Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) là quá trình đánh giá tổng thể về sức khỏe tài chính của một công ty Công việc này cung cấp thông tin hữu ích cho người sử dụng, giúp họ nhận biết liệu tình hình tài chính của doanh nghiệp đang khả quan hay không.

Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) vay vốn là chìa khóa để hiểu rõ quá trình sản xuất kinh doanh, từ đó dự đoán khả năng phát triển hoặc suy thoái của doanh nghiệp Ngân hàng sẽ dựa vào phân tích này để đưa ra các quyết định tài trợ phù hợp Qua việc đánh giá tài chính, các điểm mạnh và yếu của doanh nghiệp sẽ được phát hiện, giúp phát huy những lợi thế trong hoạt động tài chính và tư vấn các biện pháp khắc phục những yếu điểm, củng cố hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

Phân tích khái quát tình hình TCDN vay vốn bao gồm:

Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là một tài liệu quan trọng trong phân tích tài chính, thể hiện các chỉ tiêu dưới dạng giá trị Nguyên tắc cơ bản của BCĐKT là tổng tài sản phải bằng tổng nguồn vốn, đảm bảo sự cân đối trong báo cáo tài chính.

Các chỉ tiêu tài sản trong doanh nghiệp thể hiện giá trị quy mô và cấu trúc của các loại tài sản hiện có, bao gồm tài sản bằng tiền, hàng tồn kho, các khoản phải thu và tài sản cố định.

Các chỉ tiêu trong phần nguồn vốn thể hiện quy mô, kết cấu và đặc điểm sở hữu của các nguồn vốn mà doanh nghiệp đã huy động để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Về mặt pháp lý, các chỉ tiêu trong phân tài sản phản ánh quyền sở hữu và quản lý của doanh nghiệp Đồng thời, các chỉ tiêu thuộc phần nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với các nhà đầu tư và các bên cấp vốn cho hoạt động của mình.

Phân tích khái quát Bảng Cân Đối Kế Toán (BCĐKT) dựa trên việc so sánh số liệu tổng cộng tài sản và tổng nguồn vốn giữa cuối kỳ và đầu kỳ Đồng thời, cần so sánh chi tiết các khoản mục trên cả hai bên tài sản và nguồn vốn Để có cái nhìn sâu sắc và toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp, việc phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trên BCĐKT là rất quan trọng.

Để đánh giá tổng quan tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN), ngoài việc phân tích bảng cân đối kế toán (BCĐKT), các nhà phân tích còn sử dụng các chỉ tiêu trung gian và cuối cùng từ báo cáo kết quả kinh doanh Những chỉ tiêu này giúp họ có cái nhìn sâu sắc về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là tài liệu tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định Thông qua các số liệu trong báo cáo, có thể đánh giá tổng thể về phương thức kinh doanh, khả năng sử dụng tiềm năng vốn, nguồn nhân lực, kinh nghiệm và trình độ quản lý của doanh nghiệp, từ đó chỉ ra hiệu quả mà các hoạt động này mang lại cho doanh nghiệp.

Phân tích mối liên hệ và đặc điểm của các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả kinh doanh là cần thiết để đánh giá xu hướng thay đổi So sánh các chỉ tiêu qua các niên độ kế toán liên tiếp và với số liệu trung bình của ngành giúp doanh nghiệp nhận diện được vị thế cạnh tranh Điều này cho phép đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp so với các đối thủ trong ngành, từ đó đưa ra chiến lược cải thiện hiệu quả hoạt động.

Trong báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán phản ánh nguồn lực và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm cuối kỳ báo cáo Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cung cấp thông tin về thu nhập và các yếu tố tạo ra thu nhập trong toàn bộ kỳ kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện dòng tiền vào ra và cách doanh nghiệp sử dụng tiền, giúp đánh giá sự bền vững của dòng tiền trong quá khứ, khả năng tạo tiền và sự phù hợp của dòng tiền với chiến lược kinh doanh Điều này cho phép xác định dòng tiền chủ yếu được tạo ra từ hoạt động nào và liệu hoạt động đó có phải là chiến lược chính của doanh nghiệp hay không.

Việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp cần đánh giá lưu chuyển tiền thuần là dương hay âm Lưu chuyển tiền thuần âm thường phản ánh khả năng tạo tiền thấp của doanh nghiệp, nhưng không phải lúc nào cũng mang ý nghĩa tiêu cực Cần phân tích nguyên nhân cụ thể, có thể do doanh nghiệp đang thừa tiền và mở rộng đầu tư, hoặc do thực sự thiếu tiền và gặp vấn đề về khả năng thanh toán ngắn hạn Trong trường hợp thiếu tiền, việc xem xét cấp tín dụng cho doanh nghiệp cần được thực hiện cẩn thận do rủi ro cao cho vốn vay.

Cần phân tích lưu chuyển tiền tệ từ ba hoạt động chính: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính Việc này giúp làm rõ xu hướng biến động của dòng tiền doanh nghiệp, từ đó phản ánh tình trạng tài chính doanh nghiệp là tốt hay xấu.

Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh: Để sản xuất và kinh doanh hiệu quả, các doanh nghiệp cần sở hữu tài sản, bao gồm tài sản ngắn hạn (TSNH) và tài sản dài hạn (TSDH) Để hình thành hai loại tài sản này, doanh nghiệp cần có các nguồn vốn tài trợ tương ứng, bao gồm nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn.

Nguồn vốn ngắn hạn là nguồn tài chính mà doanh nghiệp sử dụng trong khoảng thời gian dưới một năm cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn vốn này bao gồm các khoản nợ ngắn hạn, nợ quá hạn, nợ nhà cung cấp và các khoản nợ phải trả ngắn hạn khác.

CHẤT LƯ ỢNG PH ÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘ NG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I

Khái niệm về chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương m ạ i

Chất lượng được xem như là thước đo giá trị của sản phẩm và dịch vụ, và có thể được định nghĩa khác nhau tùy thuộc vào từng góc độ tiếp cận.

Chất lượng, theo từ điển tiếng Việt, là một khái niệm triết học mô tả các thuộc tính của sự vật, giúp xác định bản chất của nó và tính ổn định tương đối để phân biệt với các sự vật khác.

Theo TCVN 5200 - ISO 9000, chất lượng được định nghĩa là mức độ đáp ứng của sản phẩm hoặc dịch vụ đối với các yêu cầu đã được xác định trước bởi người tiêu dùng.

Các tổ chức thường có những định nghĩa khác nhau về chất lượng, nhưng nhìn chung, tất cả đều thống nhất rằng chất lượng là khả năng đáp ứng nhu cầu tiêu dùng trong những điều kiện nhất định.

Chất lượng hoạt động kiểm toán được định nghĩa theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 220, nhấn mạnh rằng nó phản ánh mức độ thỏa mãn của các đối tượng sử dụng kết quả kiểm toán về tính khách quan.

Có thể phân tích như sau:

Lợi nhuận ròng sau thuế

Doanh thu thuần phụ thuộc vào độ tin cậy của ý kiến kiểm toán từ kiểm toán viên, đồng thời đáp ứng mong muốn của các đối tượng được kiểm toán về những ý kiến đóng góp của kiểm toán viên nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh trong khoảng thời gian nhất định với mức phí hợp lý.

Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) được định nghĩa là mức độ đáp ứng nhu cầu thông tin TCDN vay vốn thông qua việc phân tích và đánh giá tình hình TCDN một cách khách quan và trung thực Điều này giúp NHTM có cơ sở vững chắc để đưa ra quyết định cho doanh nghiệp vay vốn hay không, nhằm giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) của ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình đánh giá khách quan và khoa học về tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn Dựa trên kết quả phân tích, NHTM sẽ lựa chọn những khách hàng có tình hình tài chính tốt và đáp ứng đầy đủ các điều kiện cho vay, nhằm giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả kinh doanh Do đó, chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM phản ánh độ chính xác của các báo cáo kết quả phân tích mà ngân hàng thực hiện.

Chất lượng phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) của ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá chính xác khả năng vay vốn Khi ngân hàng thực hiện phân tích hiệu quả, họ có thể đưa ra quyết định đúng đắn, tối ưu hóa hoạt động và giảm thiểu rủi ro Điều này không chỉ giúp ngân hàng bảo vệ lợi ích của mình mà còn duy trì mối quan hệ với khách hàng có tình hình tài chính vững mạnh.

Nếu chất lượng phân tích TCDN của ngân hàng thấp, điều này cho thấy ngân hàng chưa đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp Hệ quả sẽ dẫn đến hai tình huống khác nhau.

Trong trường hợp khách hàng có tình hình tài chính không ổn định nhưng ngân hàng vẫn đánh giá là tốt và quyết định cho vay, điều này sẽ dẫn đến nhiều rủi ro tiềm ẩn Hành động này có thể ảnh hưởng tiêu cực đến chất lượng tín dụng của ngân hàng.

Trong trường hợp thứ hai, khách hàng có tình hình tài chính thực sự mạnh mẽ nhưng lại bị ngân hàng đánh giá là có tài chính yếu kém, dẫn đến quyết định không cấp vay Điều này đồng nghĩa với việc ngân hàng đã đánh mất một khách hàng tiềm năng.

Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của N gân hàng thưong m ại

Chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động ngân hàng là khái niệm thay đổi theo thời gian và không gian, phản ánh sự phát triển của nhu cầu xã hội và tiến bộ khoa học kỹ thuật Đây là quá trình đánh giá mức độ lành mạnh tài chính của doanh nghiệp vay vốn, giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay hoặc từ chối Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng phân tích TCDN bao gồm tính khách quan, độ chính xác và độ tin cậy của ý kiến từ cán bộ phân tích, cùng với việc hoàn thành phân tích đúng thời gian và chi phí hợp lý.

Mức độ thoả mãn về tính khách quan, độ chính xác và độ tin cậy của ý kiến từ cán bộ phân tích TCDN là yếu tố quan trọng đối với quyết định cấp tín dụng Sự đáng tin cậy của thông tin phân tích ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định của người ra quyết định tín dụng Do đó, việc nâng cao chất lượng phân tích và đảm bảo tính khách quan là cần thiết để gia tăng sự tin tưởng từ phía các nhà đầu tư và tổ chức tín dụng.

Tính khách quan và độc lập của cán bộ phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) là yếu tố quyết định để đảm bảo giá trị và ý nghĩa của kết quả phân tích trong hoạt động tín dụng Ý kiến của cán bộ phân tích TCDN không làm tăng thêm thông tin cho người sử dụng kết quả phân tích tài chính, mà chỉ đảm bảo tính trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính.

- Ý kiến cán bộ phân tích TCDN được đưa ra bởi chuyên gia phân tích có đủ năng lực, trình độ chuyên môn.

- Tính độc lập, khách quan của ý kiến cán bộ phân tích TCDN.

Cán bộ quyết định tín dụng chỉ thực sự hài lòng khi họ tin tưởng vào kết quả phân tích TCDN của cán bộ phân tích Để đánh giá sự hài lòng này, cần xem xét tính tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp và quy định của ngân hàng, thể hiện qua tính chuyên nghiệp trong công việc Đánh giá bao gồm các khía cạnh như đảm bảo tính độc lập, khách quan; kiến thức, kỹ năng và kinh nghiệm của cán bộ phân tích; phương pháp thu thập và đánh giá chứng cứ; công tác giám sát, quản lý quá trình phân tích; cũng như các thủ tục soát xét và phát hành báo cáo kết quả phân tích TCDN.

1.2.2.2 Báo cáo kết quả phân tích TCDN được hoàn thành theo đúng thời gian đã đề ra với chi p h í ở mức độ phù hợp

Tính kịp thời của thông tin tài chính là yếu tố quan trọng, vì thông tin không được cung cấp đúng lúc sẽ mất giá trị và gây khó khăn trong quyết định quản lý cũng như bỏ lỡ cơ hội kinh doanh Phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) không phải là kênh cung cấp thông tin độc lập, mà là một phần thiết yếu trong hệ thống thông tin Các thông tin tài chính được lập bởi đơn vị và được các chuyên gia phân tích đánh giá về tính trung thực trước khi chuyển cho người ra quyết định tín dụng Do đó, mọi sự chậm trễ trong việc cung cấp báo cáo tài chính đều có thể ảnh hưởng đến quy trình ra quyết định.

CÁC N H Â N TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯ ỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍN H D O A N H NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỰNG CỦA NGÂN H À N G THƯƠNG M Ạ I

Các nhân tố chủ quan

1.3 ỉ ỉ N ăng lực của cản bộ phân tích

Trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) để vay vốn, năng lực của cán bộ phân tích là yếu tố quyết định để đảm bảo độ chính xác và đúng bản chất của thực trạng TCDN Năng lực này được thể hiện qua trình độ chuyên môn, kinh nghiệm làm việc và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ phân tích.

Không phải cán bộ tín dụng nào cũng có khả năng đánh giá chính xác thông tin và rủi ro khi đưa ra quyết định đầu tư Cán bộ phân tích tín dụng có trình độ chuyên môn sâu và kinh nghiệm phong phú trong phân tích TCDN sẽ cung cấp kết quả phân tích chính xác hơn Mục tiêu của phân tích TCDN là giúp dự đoán xu hướng phát triển của doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ lãnh đạo trong việc đưa ra quyết định tín dụng đúng đắn, đảm bảo an toàn cho vốn vay trong cả ngắn hạn và dài hạn.

Đạo đức của cán bộ phân tích đóng vai trò quan trọng trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp Nếu vì mục đích không chính đáng, cán bộ phân tích có thể làm sai lệch hồ sơ, dẫn đến kết quả không phản ánh đúng thực trạng tài chính Do đó, để tối ưu hóa quyết định tín dụng từ phân tích tài chính doanh nghiệp, cán bộ phân tích cần phải có trách nhiệm cao và đảm bảo tính khách quan trong đánh giá.

Cán bộ phân tích cần thường xuyên cập nhật các phương pháp hiện đại và tham gia đào tạo để nâng cao trình độ nghiệp vụ, từ đó nâng cao tính chuyên nghiệp trong phân tích Phân tích TCDN vay vốn là công cụ quan trọng giúp lãnh đạo đưa ra quyết định tín dụng chính xác, giảm thiểu rủi ro tín dụng, chọn lựa khách hàng tiềm năng và nâng cao hiệu quả kinh doanh cho ngân hàng.

Quy trình phân tích tài chính bao gồm các bước cụ thể, giúp hướng dẫn thực hiện phân tích một cách hiệu quả Khi quy trình này được xây dựng khoa học và hợp lý, nó sẽ hỗ trợ đáng kể cho cán bộ phân tích trong công việc của họ.

Việc thực hiện phân tích một cách bài bản và chuyên nghiệp giúp đưa ra kết quả hệ thống, từ đó hoàn thiện nội dung phân tích Điều này hỗ trợ lãnh đạo trong việc đưa ra quyết định tín dụng hiệu quả, tiết kiệm chi phí và thời gian phân tích, đồng thời nâng cao uy tín với khách hàng.

Mỗi ngân hàng thương mại (NHTM) đều có những đặc điểm riêng về hoạt động, cơ sở vật chất, công nghệ và nhân lực, từ đó xây dựng quy trình phân tích tín dụng doanh nghiệp (TCDN) vay vốn phù hợp với mục tiêu và yêu cầu quản lý của ngân hàng.

1.3.1.3 Phương pháp, nội dung phân tích Đối với mỗi NHTM, theo xu hướng phát triển chung là đa dạng hóa sản phẩm, loại hình khách hàng thường rất đa dạng, phong phú Do đó, tùy theo đặc điểm và đối tượng doanh nghiệp phân tích mà phương pháp phân tích và nội dung phân tích phải được áp dụng linh hoạt để có thể mang lại hiệu qủa cao nhất, thực sự là công cụ hữu hiệu giúp lãnh đạo ngân hàng ra quyêt đinh tín dụng tối ưu nhất Các phương pháp phân tích phải được lựa chọn và kêt hợp linh hoạt để có thể đưa ra kết quả phân tích một cách toàn diện Chẳng hạn phương pháp phân tích tỷ lệ có thê kêt hợp với phân tích xu hương đe co thể nhận thấy xu hướng phát triển của doanh nghiệp qua các thời kỳ nhưng lại không phù hợp khi áp dụng với những doanh nghiệp mà thời gian hoạt đọng chưa dài Trong trường hợp này, phương pháp cơ cấu và phương pháp phân tích tỷ số cần được phối hợp sử dụng.

Trong phân tích tín dụng, việc xem xét các hệ số không chỉ dừng lại ở việc xác định sự tăng giảm mà còn cần phải tìm hiểu nguyên nhân của những biến động này Sự thay đổi của các hệ số phản ánh hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và có mối liên hệ chặt chẽ với nhau.

Trong quá trình phân tích, cán bộ cần xác định nguyên nhân của sự thay đổi các hệ số và đánh giá tác động của chúng đối với tình hình tài chính doanh nghiệp Ví dụ, việc hệ số vòng quay hàng tồn kho chậm lại không hẳn là xấu nếu doanh nghiệp đang chủ động dự trữ hàng hóa do giá cả có xu hướng tăng hoặc để đảm bảo khả năng thực hiện đơn hàng lớn.

Để đạt được kết quả phân tích chính xác và toàn diện, người sử dụng cần áp dụng phương pháp và nội dung phân tích một cách tổng hợp và linh hoạt.

1.3.1.4 Chất lượng thông tin làm cơ sở cho phân tích

Nguồn thông tin trong phân tích TCDN đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo kết quả phân tích chính xác Để đạt được điều này, thông tin cần phải trung thực và đáng tin cậy, tuy nhiên, độ chính xác của thông tin có thể khác nhau do nhiều yếu tố Khách hàng đôi khi làm sai lệch thông tin khi tiếp xúc với ngân hàng, thường là để nâng cao uy tín và khả năng tài chính của mình Họ có thể sử dụng các bút toán kế toán để che giấu các khoản tài chính không minh bạch hoặc lợi nhuận nhằm giảm bớt nghĩa vụ thuế Hơn nữa, thông tin từ hệ thống thông tin đại chúng cũng không phải lúc nào cũng chính xác.

Việc thu thập thông tin và số liệu chính xác, toàn diện là nhu cầu cấp thiết cho công tác phân tích TCDN vay vốn cũng như hoạt động của ngân hàng.

1.3.1.5 Trang thiết bị, công nghệ của NH TM

Thông tin đóng vai trò quyết định trong phân tích TCDN trong hoạt động cho vay của ngân hàng Để có nguồn thông tin đầy đủ và đáng tin cậy, cần sự hỗ trợ của công nghệ hiện đại và các cơ sở dữ liệu lớn Trước đây, việc tìm kiếm thông tin tin cậy gặp nhiều khó khăn và tốn thời gian Tuy nhiên, ngày nay, nhờ vào sự phát triển của công nghệ, cán bộ tín dụng có thể dễ dàng truy cập vào các cơ sở dữ liệu để lựa chọn thông tin phù hợp.

Công nghệ trong ngân hàng, bao gồm hệ thống máy móc và phần mềm chuyên dụng, giúp cán bộ phân tích xử lý lượng thông tin lớn, tính toán nhanh chóng, dự báo xu hướng và phát hiện rủi ro tiềm ẩn Nhờ đó, kết quả phân tích trở nên tổng hợp và chính xác, hỗ trợ đưa ra quyết định tín dụng đúng đắn và hiệu quả cao nhất.

Các nhân tố khách quan

Ngoài các yếu tố nội tại, những yếu tố khách quan như môi trường pháp lý, chính sách điều tiết của Ngân hàng Nhà nước và tác động từ các doanh nghiệp cũng đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp vay vốn.

Môi trường pháp lý hoàn thiện cần có tính đồng bộ và khoa học trong hệ thống pháp luật, cùng với sự đầy đủ và thống nhất của các văn bản dưới luật Điều này gắn liền với quá trình chấp hành và thực thi pháp luật Cơ chế chính sách đồng bộ, nhất quán sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng trong việc đánh giá và so sánh các doanh nghiệp, khi tất cả đều hoạt động trong một môi trường bình đẳng.

1.3.2.2 Chính sách điều tiết của Ngân hàng Nhà nước

Ngân hàng Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và điều tiết hoạt động của các ngân hàng thông qua việc ban hành các quy định nhằm nâng cao chất lượng cho vay Những quy định này bao gồm việc xếp loại khách hàng, yêu cầu về thông tin và đánh giá tình hình tài chính của khách hàng, cùng với chính sách lãi suất cho vay Tất cả các chính sách này sẽ ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp, giúp ngân hàng lựa chọn khách hàng phù hợp với yêu cầu cho vay, đảm bảo năng lực tài chính và khả năng trả nợ của phương án vay tuân thủ đúng quy định của nhà nước.

1.3.2.3 Tác động từ phía doanh nghiệp

Thông tin trong phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn chủ yếu do doanh nghiệp cung cấp, vì vậy tính trung thực, đồng bộ và kịp thời của thông tin này rất quan trọng Doanh nghiệp có bộ máy kế toán nghiêm túc và tuân thủ quy định pháp luật sẽ tạo ra báo cáo tài chính chất lượng, với số liệu rõ ràng và chính xác Ngược lại, các doanh nghiệp vừa và nhỏ, đặc biệt là doanh nghiệp tư nhân thiếu bộ phận kế toán chuyên trách, thường gặp khó khăn trong việc cung cấp số liệu chính xác, dẫn đến ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả phân tích tài chính của ngân hàng.

Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) là một chủ đề phong phú và phức tạp Luận văn đã phân tích sâu sắc các nội dung cơ bản như quy trình, nội dung và phương pháp phân tích TCDN Đặc biệt, nó làm rõ bản chất và đặc điểm riêng của hoạt động phân tích TCDN trong tín dụng NHTM Qua đó, luận văn tổng hợp và hệ thống hóa các chỉ tiêu định tính và định lượng phản ánh chất lượng phân tích TCDN, cũng như các yếu tố chủ quan và khách quan ảnh hưởng đến chất lượng này.

Dựa trên cơ sở lý luận đã nêu, luận văn tiến hành phân tích và đánh giá thực trạng việc áp dụng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh Agribank Hải Dương trong Chương 2.

Lịch sử hình thành và phát triể n

Chi nhánh Agribank Hải Dương được thành lập vào tháng 12 năm 1996 theo quyết định của Tổng giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam Là chi nhánh cấp 1 trực thuộc Agribank, chi nhánh hoạt động theo các chính sách và quy định của pháp luật, đảm bảo sự tập trung thống nhất trong toàn hệ thống, đồng thời khuyến khích tính năng động và sáng tạo của các chi nhánh trong tỉnh.

Chi nhánh Agribank Hải Dương được thực hiện các chưc nang sau:

Kinh doanh tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng là những hoạt động chủ yếu nhằm mục tiêu lợi nhuận Các hoạt động này được thực hiện theo phân cấp và bao gồm nhiều dịch vụ tài chính khác nhau.

- Tổ chức điều hành kinh doanh, kiểm tra, kiểm soát nội bộ theo uỷ quyền của Hội đồng quản trị và Tông giám đôc Agribank Viẹt Nam.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác của Hội đông quản trị, hoạc Tong giam đốc Agribank giao.

Chi nhánh Agribank Hải Dương tập trung vào việc đầu tư phát triển khu vực nông nghiệp và nông thôn Ngân hàng mở rộng nguồn vốn trung và dài hạn nhằm xây dựng cơ sở vật chất cần thiết cho khu vực này.

38 chất kỹ thuật cho sản xuất nông, lâm nghiệp và thủy sản đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy công nghiệp hóa và hiện đại hóa nông nghiệp, nông thôn tại tỉnh Những chất này không chỉ nâng cao hiệu suất sản xuất mà còn góp phần phát triển bền vững cho ngành nông nghiệp địa phương.

Sau hơn 15 năm hoạt động, chi nhánh Agribank Hải Dương đã đạt được nhiều thành tựu đáng tự hào trong kinh doanh, góp phần vào sự phát triển kinh tế xã hội địa phương và được chính quyền ghi nhận Tính đến 31/12/2012, tổng nguồn vốn huy động đạt 7.046 tỷ đồng, tăng 2.359 tỷ đồng (+50,3%) so với năm 2011, chiếm 22,7% thị phần Tổng dư nợ cho vay cũng đạt 7.046 tỷ đồng, tăng 1.294 tỷ đồng (+22,5%) so với năm trước, chiếm 23,7% thị phần các ngân hàng tại tỉnh Hải Dương.

Bộ máy tổ chức của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Hải D ư ơ ng

Agribank Hải Dương hiện có 508 cán bộ viên chức và 36 điểm giao dịch phục vụ khách hàng, bao gồm Hội sở tỉnh, 12 chi nhánh huyện, thành phố và 21 phòng giao dịch trực thuộc Hội sở chính đặt tại số 04 đường Lê Thanh Nghị, phường Phạm Ngũ Lão, thành phố Hải Dương Đây là chi nhánh duy nhất trong tỉnh có mạng lưới tổ chức phục vụ đến các vùng nông thôn, vùng xa, vùng sâu.

M ô hình tổ chức của chi nhánh như sau:

Hội sở chính của Agribank Hải Dương bao gồm Ban giám đốc và các phòng ban nghiệp vụ Ban giám đốc gồm một Giám đốc phụ trách quản lý và điều hành chung cùng ba Phó giám đốc, mỗi người phụ trách các lĩnh vực cụ thể: Kinh doanh ngoại hối - Tín dụng, Kế hoạch - Kiểm tra nội bộ, và Kế toán Ngân quỹ - Điện toán - Dịch vụ Marketing Mỗi Phó giám đốc cũng được giao nhiệm vụ theo dõi toàn diện các chi nhánh cấp huyện trực thuộc, với quyền quyết định chủ động trong phạm vi lĩnh vực được phân công.

Sơ đô 2.1: Sơ đô tô chức của Agibank Hải Dương

Agribank Việt Nam có 12 chi nhánh loại 3 tại 11 huyện và thành phố trong toàn tỉnh, hoạt động theo quy chế tổ chức của hội đồng quản trị Mạng lưới chi nhánh này thực hiện các chức năng kinh doanh theo phân cấp, đảm bảo sự phát triển và phục vụ nhu cầu tài chính của cộng đồng.

Mỗi chi nhánh bao gồm từ 30 đến 50 cán bộ viên chức, với hai phòng nghiệp vụ chính là tín dụng và kế toán - ngân quỹ, cùng các phòng giao dịch trực thuộc Các chi nhánh loại 3 được quản lý trực tiếp về tổ chức và chế độ thông tin - báo cáo, đồng thời có quyền chủ động trong các hoạt động kinh doanh trong phạm vi được phân cấp.

Tình hình hoạt động kinh doanh trong những năm gần đ â y

2.1.3.1 H oạt động huy động von

Trong giai đoạn đầu, Agribank Hải Dương đã phụ thuộc vào vốn vay từ ngân hàng Nhà nước và Agribank Việt Nam, nhưng hiện tại đã tự lực được nguồn vốn đáp ứng nhu cầu đầu tư tại địa phương Chi nhánh không chỉ thực hiện tốt các hình thức huy động vốn truyền thống mà còn thường xuyên nghiên cứu thị trường để phát triển các sản phẩm với lãi suất cạnh tranh Đồng thời, Agribank Hải Dương mở rộng các hình thức huy động tiền gửi và đầu tư đa dạng, với nhiều kỳ hạn và hình thức trả lãi linh hoạt theo từng thời kỳ.

Để nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, ngân hàng đã mở rộng mạng lưới huy động vốn đến từng khu dân cư, tạo dựng niềm tin và thu hút khách hàng gửi tiền Nhờ vào những cải tiến này, chi nhánh đã huy động thành công một lượng vốn tạm thời nhàn rỗi trong cộng đồng và các tổ chức kinh tế, với mức tăng trưởng ổn định qua từng năm.

Bảng 2.1: Cơ cấu nguồn vốn huy động Đơn vị: Tỷ VNĐ stt Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012

Tổng NVHĐ tại địa phương 3.579 3.369 4.090 4.687 7.046

Trong đó : Tiền gửi KBNN 243 137 140 75 80

3 Tiền gửi TCTD và tiền gửi khác 10 5 3 4 0

1 Nguồn vốn không kỳ hạn 571 423 511 463 890

2 Nguồn vốn có kỳ hạn < 12 tháng 1.365 1.674 2.654 3.691 5.584

3 Nguồn vốn có k.hạn >= 12 tháng 1.643 1.272 925 533 572

III Theo loại tiền tệ 3.579 3.369 4.090 4.687 7.046

2 Nguồn vốn ngoại tệ quy đổi 618 615 698 593 571

(Nguôn: Bảo cáo công tác Kê hoạch - Nguôn vôn từ 2008-2012)

Vào năm 2009, chi nhánh Huyện Chí Linh đã được tách ra thành chi nhánh loại 2 trực thuộc Agribank Việt Nam Số liệu về nguồn vốn huy động tại địa phương năm 2008 là 3.017,3 tỷ đồng, được sử dụng để so sánh thực tế.

Theo số liệu về cơ cấu nguồn vốn huy động, nguồn vốn tại địa phương đã tăng trưởng qua các năm, đặc biệt là tiền gửi dân cư Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho chi nhánh đảm bảo nguồn vốn phục vụ phát triển kinh tế địa phương Sự tăng trưởng ổn định của tiền gửi dân cư không chỉ phản ánh thị phần huy động vốn mà còn thể hiện sự tin tưởng của người dân vào Agribank Hải Dương Mặc dù cần nguồn vốn ổn định để đầu tư cho vay trung và dài hạn, nhưng trong năm 2011 và 2012, diễn biến lãi suất vẫn rất phức tạp.

Để giảm thiểu rủi ro lãi suất, chi nhánh đã chủ động thay đổi hình thức huy động nhằm cải thiện cơ cấu nguồn vốn Điều này thể hiện rõ qua sự gia tăng của nguồn vốn kỳ hạn dưới 12 tháng qua các năm, trong khi nguồn vốn kỳ hạn lớn hơn 12 tháng lại có xu hướng giảm dần.

Agribank Hải Dương, một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu trong lĩnh vực cho vay nền kinh tế, đã phát triển đa dạng các hình thức cho vay nhằm phục vụ mọi đối tượng khách hàng Hoạt động cho vay của chi nhánh không ngừng tăng trưởng qua các năm, với các phương thức cho vay linh hoạt như cho vay từng lần, cho vay theo hạn mức, cho vay dự án đầu tư, cho vay hợp vốn, cho vay trả góp, và cho vay qua thẻ tín dụng, đảm bảo mang lại sự thuận lợi tối đa cho khách hàng.

Bảng 2.2: Hoạt động cho vay của Ágribank H ải Dương Đơn vị: Tỷ VNĐ stt C h ỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012

Trung, dài hạn 1.606 1.360 1.156 1.766 2.601 n D o a n h số th u n ợ 3.702 4.313 4.385 7.050 8.364

Trong bối cảnh kinh tế khó khăn, chi nhánh Agribank Hải Dương đã chú trọng vào việc cho vay trong lĩnh vực nông nghiệp nông thôn và các chương trình hỗ trợ của chính phủ Điều này đã giúp doanh số cho vay tăng đáng kể so với năm trước, đạt 9.657 tỉ đồng vào năm 2012 Đồng thời, doanh số thu nợ cũng đạt 8.364 tỉ đồng, cho thấy sự tăng trưởng tín dụng mạnh mẽ Đến ngày 31/12/2012, dư nợ của chi nhánh đạt 7.046 tỉ đồng, vượt chỉ tiêu kế hoạch đề ra.

Chi nhánh Agribank Hải Dương đang chú trọng đến việc cho vay cho các thành phần kinh tế, nhằm phát triển tín dụng và cung ứng đa dạng các sản phẩm dịch vụ Việc thúc đẩy cho vay doanh nghiệp sẽ giúp làm phong phú thêm cơ cấu cho vay khách hàng.

B ảng 2.3: Tỷ trọng dư n ợ theo thành phần kỉnh tế Đơn vị: Tỷ VNĐ s tt L o ạ i h ìn h k h á c h h à n g 2008 2009 2010 2011 2012

4 Cá nhân, hộ gia đình 2.920 3.052 3.551 4.054 5.182

HOẠT ĐỘ NG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN N Ô N G THÔN TỈNH HẢI D Ư Ơ N G

Hệ thống văn bản quy phạm pháp luật áp dụng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Hải D ư ơng

d u n g c ủ a N g â n h à n g N ô n g n g h iê p v à P h á t tr iê n N ô n g th ô n tỉn h H ả i D ư ơ n g

Hệ thống văn bản quy phạm pháp luật áp dụng trong hoạt động tín dụng của Agribank Hải Dương bao gồm các văn bản pháp quy do Quốc hội, Chính phủ, các bộ ngành, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành, cùng với các văn bản do Agribank tự xây dựng.

2.2.1.1 Hệ thống văn bản pháp quy

- Luật Ngân hàng Nhà nước do Quốc Hội ban hành ngày 16/6/2010.

- Luật các TCTD do Quốc Hội ban hành ngày ngày 16/6/2010.

- Luật Dân sự do Quốc Hội ban hành ngày 14/6/2005.

- Luật Doanh nghiệp do Quốc Hội ban hành ngày 29/11/2005.

- Nghị định 163/2006/NĐ - CP do Chính phủ ban hành ngày 29/12/2006.

- Nghị định số 83/2010/NĐ-CP ngày 23 tháng 7 năm 2010 của Chính phủ về đăng ký giao dịch bảo đảm.

- Thông tư 05/2011/TT- BTP do Bộ Tư pháp ban hành ngày 16/02/2011.

- Thông tư 20/2011/TTLT-BTP-BTNMT do Bộ Tư pháp - Bộ tài nguyên môi trường ban hành ngày 18/11/2011.

Quy chế cho vay của Tổ chức tín dụng đối với khách hàng được ban hành theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Quy chế này đã trải qua nhiều lần sửa đổi và bổ sung, cụ thể là tại Quyết định số 28/2002/QĐ-NHNN ngày 11/02/2002, Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2005, và Quyết định số 783/2005/QĐ.

- NHNN ngày 31/05/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

2.2.1.2 Hệ thống văn bản do Agribank ban hành

Hệ thống văn bản áp dụng trong hoạt động tín dụng do Agribank ban hành gồm:

Quyết định số 1300/QĐ-HĐQT-TDHo, ban hành ngày 03/12/2007 bởi Hội đồng quản trị Agribank Việt Nam, quy định về việc thực hiện các biện pháp bảo đảm tiền vay trong hệ thống Agribank Quy định này nhằm tăng cường an toàn tài chính và quản lý rủi ro trong hoạt động cho vay, đảm bảo quyền lợi của cả ngân hàng và khách hàng.

- Quyết định số 666/QĐ-HĐQT-TDHo ngày 15/06/2010 của Hội đồng quản trị Agribank Việt Nam “V/v Ban hành quy định cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Agribank”.

Quyết định số 469/QĐ-HĐQT-XLRR ngày 30/3/2012 của Hội đồng thành viên Agribank quy định về việc phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng trong hệ thống Agribank, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro và đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng Quy định này đóng vai trò quan trọng trong việc xác định các loại nợ và thực hiện các biện pháp xử lý phù hợp, góp phần ổn định hoạt động tín dụng và bảo vệ quyền lợi của khách hàng.

Quyết định số 1197/QĐ-NHNo-XLRR, được ban hành vào ngày 18/10/2011 bởi Tổng Giám đốc Agribank, quy định về việc hướng dẫn sử dụng và vận hành hệ thống chấm điểm xếp hạng khách hàng trong nội bộ Agribank Quyết định này nhằm nâng cao hiệu quả trong việc đánh giá tín dụng và cải thiện chất lượng dịch vụ khách hàng của ngân hàng.

Nội dung và quy trình tín dụng

Hiện nay, Agribank có bộ phận thẩm định tín dụng chuyên trách tại tất cả các cấp bậc tổ chức Năm 2010, ngân hàng đã ban hành Quy trình cho vay dựa trên thực tiễn hoạt động tại Việt Nam, nằm trong đề án tái cơ cấu Quy trình tín dụng mới được đánh giá là bước đi đúng đắn của Agribank trong bối cảnh thị trường tài chính cạnh tranh gay gắt, với sự gia tăng của nhiều ngân hàng nội địa và tổ chức tài chính nước ngoài.

Quy trình tín dụng của Agribank được chia thành ba giai đoạn: tiếp nhận hồ sơ, phân tích hồ sơ và quyết định tín dụng Giai đoạn xử lý hồ sơ là giai đoạn quan trọng nhất, tập trung vào việc phân tích tình hình tài chính của khách hàng Chất lượng tín dụng và hiệu quả kinh doanh của ngân hàng phụ thuộc lớn vào chất lượng phân tích tài chính này Đối với khách hàng doanh nghiệp, quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) phức tạp hơn so với khách hàng cá nhân.

Sơ đô 2.2: Quy trình câp tín dụng tại Agribank Hải Dương

Agribank Hải Dương quyết định cho vay dựa vào phân cấp của Agribank Việt Nam cho các chi nhánh loại 1 và loại 2, cùng với phòng giao dịch Việc phân quyền này được thực hiện theo từng địa bàn, nhằm đảm bảo tính linh hoạt và chủ động trong việc đáp ứng nhu cầu vay vốn của khách hàng.

THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG

Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Hải D ương

23.1.1 Cơ sở dữ liệu để phân tích TCDN

Agribank Hải Dương hiện đang áp dụng cơ sở dữ liệu phân tích TCDN để đánh giá khách hàng, chủ yếu dựa vào thông tin do khách hàng cung cấp, bao gồm báo cáo tài chính của hai năm gần nhất tại thời điểm vay vốn Ngoài ra, ngân hàng còn sử dụng thông tin từ các Bộ, ban ngành, dữ liệu công khai và nguồn thông tin tham khảo từ Trung tâm Thông tin tín dụng của Ngân hàng Nhà nước, cùng với các nguồn thông tin khác mà ngân hàng tự thu thập.

2.3.1.2 Quy trình phân tích TCDN

Quy trình phân tích TCDN được thực hiện dựa trên mục đích cụ thể, như hỗ trợ đánh giá và thẩm định tín dụng sau khi nhận hồ sơ khách hàng và trước khi trình phê duyệt Ngoài ra, phân tích cũng được sử dụng để xếp loại tín dụng và rà soát giới hạn tín dụng định kỳ Trong một số trường hợp, ngân hàng thực hiện phân tích TCDN nhằm cơ cấu danh mục đầu tư, tìm kiếm khách hàng tiềm năng hoặc đánh giá chất lượng tín dụng.

Trong hoạt động tín dụng ngân hàng, phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) là một bước quan trọng trong quy trình phân tích tín dụng Mục tiêu của việc này là hỗ trợ cán bộ tín dụng trong việc đánh giá tình hình tài chính cũng như năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Sơ đồ 2.3: Quy trình phân tích TCDN tại Agribank Hải Dit ơỉĩg

Thu thập thông tin đầu vào (là các Báo cáo tài chính: CĐKT.Báo cáo

KQKD, Báo cáo LCTT) Đánh giá, nhận xét chung về tình hình tài chính doanh nghiệp

Các nhóm chỉ tiêu tài chính và hệ số tài chính quan trọng thường được cán bộ tín dụng phân tích kỹ lưỡng nhằm đánh giá tình hình tài chính và năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

- Các hệ số khả năng thanh toán: hệ số thanh toán hiện hành, hệ số thanh toán nhanh, hệ sô thanh toán tức thời r

- Các hệ số về hiệu quả hoạt động: Vòng quay hàng tồn kho, vòng quay tổng tài sản, vòng quay tài sản lưu động.

Các chỉ tiêu quan trọng về tăng trưởng và khả năng sinh lời bao gồm: tăng trưởng doanh thu, tổng tài sản, vốn chủ sở hữu, lợi nhuận hoạt động kinh doanh và lợi nhuận sau thuế Những chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả hoạt động và tiềm năng phát triển bền vững của doanh nghiệp.

Phân tích các hệ số về cơ cấu vốn và tài sản, bao gồm hệ số đòn bẩy tài chính, hệ số tài sản cố định trên tổng tài sản, và hệ số cân đối kỳ hạn tài sản-nguồn vốn, là rất quan trọng để đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp Những chỉ tiêu tài chính này đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra quyết định cho vay Tuy nhiên, do sự đa dạng của các loại hình doanh nghiệp và mục tiêu phân tích khác nhau, việc lựa chọn các chỉ tiêu tài chính cần linh hoạt Do đó, không nhất thiết phải tính toán toàn bộ các chỉ tiêu mà chỉ nên tập trung vào một số chỉ tiêu hoặc nhóm chỉ tiêu tiêu biểu để có cái nhìn sâu sắc hơn.

2.3 ỉ 3 Nội dung phân tích TCDN

Tại Agribank Hải Dương, phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) được thực hiện nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó xác định năng lực tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và rủi ro tài chính Trong hoạt động tín dụng, phân tích TCDN thường tập trung vào các nội dung cơ bản để đưa ra những quyết định hợp lý và hiệu quả.

* Phăn tích tình hình tài chỉnh

Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua bảng Cân đối kế toán (CĐKT) cung cấp cái nhìn toàn diện về tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể.

Ngân hàng phân tích bảng CĐKT của doanh nghiệp vay vốn để đánh giá tình hình tài chính, bao gồm cơ cấu tài chính, tình hình đầu tư và khả năng thanh toán Qua đó, ngân hàng có thể xác định qui mô vốn đầu tư vào sản xuất kinh doanh, tỷ lệ nợ và khả năng đảm bảo nợ vay của doanh nghiệp Là chủ nợ, ngân hàng đặc biệt quan tâm đến khả năng thanh toán nợ ngắn hạn và dài hạn, thông qua việc xem xét khả năng tạo ra đủ tiền để đáp ứng nhu cầu chi trả đúng hạn của doanh nghiệp.

* Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh

Phân tích Kết quả hoạt động kinh doanh (KQKD) của doanh nghiệp là việc đánh giá tổng quát tình hình KQKD trong một kỳ kế toán và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Qua việc phân tích báo cáo KQKD, ngân hàng có thể nắm bắt được các thông tin quan trọng về hiệu quả kinh doanh và khả năng tài chính của doanh nghiệp.

- Các khoản doanh thu, chi phí và lợi nhuận phát sinh trong kỳ báo cáo của DN.

- Kết quả kinh doanh tổng quát của DN theo loại hình hoạt động chủ yếu.

Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp cần tập trung vào ba khía cạnh chính: năng lực hoạt động, khả năng sinh lời và phân tích các nguyên nhân, yếu tố tác động đến các chỉ tiêu tài chính Việc này giúp xác định điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động tài chính, từ đó đưa ra các giải pháp cải thiện hiệu quả kinh doanh.

* Nhận xét quan hệ tín dụng của doanh nghiệp:

Tổng dư nợ vay tại các ngân hàng và tổ chức tín dụng (TCTD) hiện nay cần được xem xét kỹ lưỡng Doanh nghiệp (DN) cũng cần kiểm tra xem có nợ quá hạn hay đã từng có nợ quá hạn tại các TCTD hay không Nếu có, cần tìm hiểu mức độ nợ quá hạn, nguyên nhân dẫn đến tình trạng này, cũng như các thông tin liên quan đến việc gia hạn nợ của DN.

Trước khi thiết lập quan hệ tín dụng với doanh nghiệp, việc xem xét uy tín của doanh nghiệp là rất quan trọng Điều này bao gồm việc đánh giá văn hóa doanh nghiệp, các mối quan hệ nội bộ và mối quan hệ của doanh nghiệp với cộng đồng xã hội, đặc biệt là trong các giao dịch với các tổ chức khác.

- x ế p hạng tín dụng: căn cứ vào các chỉ tiêu đánh giá nội bộ, ngân hàng sẽ thực hiện chấm điểm và xếp hạng tín dụng cho DN.

2.3.1.4 Chấm điểm và xếp hạng tín dụng

Agribank Việt Nam đã triển khai hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ nhằm nâng cao tính khách quan và hiệu quả hoạt động tín dụng Tại Agribank Hải Dương, hệ thống chấm điểm tín dụng được áp dụng với ba phương pháp khác nhau, phù hợp với ba loại khách hàng: tổ chức kinh tế, định chế tài chính và cá nhân, hộ gia đình.

50 chấm điểm, xếp loại khách hàng được tiến hành từng quý và hoàn thành trước ngày cuối cùng của quý

Kết quả xếp hạng tín dụng được sử dụng bởi cán bộ tín dụng để xác định giới hạn và quyết định cấp tín dụng, bao gồm việc từ chối hay đồng ý cho vay, xác định thời hạn và mức lãi suất, cũng như yêu cầu về tài sản đảm bảo Ngoài ra, nó còn giúp đánh giá khách hàng trong quá trình theo dõi vốn vay, quản lý danh mục tín dụng và trích dự phòng rủi ro.

Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương

2.3.2.1 Mức độ thỏa mãn về tính khách quan, độ chỉnh xác và tin cậy vào ỷ kiến của cán bộ phân tích TCDN đối với người ra quyết định cấp tín dụng

Trong những năm gần đây, Agribank Hải Dương đã tăng cường tuyển dụng cán bộ trẻ có trình độ từ các trường đại học hàng đầu như Đại học Ngoại Thương và Học viện Ngân hàng Lãnh đạo ngân hàng nhận thức rõ tầm quan trọng của việc phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN), do đó, việc đào tạo chuyên sâu về phân tích TCDN được chú trọng và thường xuyên tổ chức Nhờ đó, chất lượng phân tích TCDN đã được nâng cao, góp phần hỗ trợ hiệu quả cho các quyết định tín dụng.

Năm 2012, Agribank Hải Dương đã kiểm tra 628 hồ sơ doanh nghiệp, với tỷ lệ sai sót cho vay doanh nghiệp đạt 31%, mặc dù có xu hướng giảm qua các năm nhưng vẫn ở mức cao Các sai sót chủ yếu bao gồm hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế, hồ sơ vay vốn và hồ sơ bảo đảm tiền vay, trong đó sai sót về hồ sơ kinh tế chiếm 6% Những kết quả này được xác nhận qua các đánh giá từ NHNN, Kiểm toán Nhà nước, và kiểm tra nội bộ của Agribank Hải Dương.

Bảng 2.5: Tổng hợp kết quả kiểm tra cho vay DN Đơn vị: Tỷ đồng

Tr.đó: Dư nợ Doanh nghiệp 610 973 1.219 1.683 1.847

Số lượng khách hàng DN 403 662 964 1043 1163

Số lượng hồ sơ DN kiểm tra 125 326 457 534 628

Tỉ lệ sai sót cho vay DN 52% 48% 41% 38% 31%

Tỉ lệ sai sót về hồ sơ kinh tế 16% 12% 9% 8% 6%

Việc phân tích TCDN cần dựa trên hồ sơ kinh tế của doanh nghiệp, nhưng sai sót trong hồ sơ như số liệu không khớp giữa các năm, báo cáo tài chính sơ sài, thiếu thuyết minh, hoặc các chỉ tiêu không chính xác sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến chất lượng phân tích Điều này dẫn đến kết quả phân tích không đầy đủ và thiếu chính xác.

Tại Agribank Hải Dương, các chi nhánh lớn như Hội sở và một số chi nhánh tại huyện, thành phố có tỉ lệ sai sót thấp và chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) tốt Tuy nhiên, một số chi nhánh loại 3 vẫn có chất lượng phân tích TCDN ở mức trung bình, với nhiều báo cáo chỉ đáp ứng yêu cầu đầu mục mà không chú trọng đến chất lượng nội dung phân tích Kết quả là, phân tích TCDN thường sơ sài và không phản ánh đầy đủ tình hình hoạt động của doanh nghiệp, điều này được xác nhận qua những nhận xét khách quan từ các đoàn kiểm tra.

Theo kết quả khảo sát tại Agribank Hải Dương, bảng tổng hợp cho thấy mức độ thỏa mãn về tính khách quan, độ chính xác và độ tin cậy của ý kiến cán bộ phân tích TCDN đối với người ra quyết định cấp tín dụng.

Bảng 2.6: Tông hợp mức độ thỏa mãn của người câp tín dụng

Chỉ tiêu Mức độ thỏa mãn của người ra quyết định cấp tín dụng

Tính độc lập, khách quan của ý kiến cán bộ phân tích TCDN 100%

Kiến thức, kinh nghiệm của cán bộ phân tích TCDN 75%

Phương pháp thu thập và đánh giá bằng chứng phân tích

Kiểm tra, quản lý quá trình phân tích TCDN 85%

Thủ tục soát xét, phát hành báo cáo kết quả phân tích TCDN 95%

(Nguôn: Tông hợp điên tra tại Agribank Hải Dương)

Mức độ độc lập và khách quan của ý kiến từ cán bộ phân tích TCDN được thể hiện qua sự hài lòng cao nhất từ lãnh đạo, đạt 100% Thực tế cho thấy không có phản hồi tiêu cực nào liên quan đến việc cán bộ phân tích TCDN lợi dụng quyền hạn để tư lợi hay thông đồng với khách hàng Các yếu tố được đưa ra đều dựa trên cơ sở khách quan và trung thực từ thông tin mà khách hàng cung cấp.

Mức độ hài lòng của cán bộ phân tích chỉ đạt 75%, chủ yếu do sự không đồng đều trong chất lượng đội ngũ Những người có kiến thức thường thiếu kinh nghiệm thực tiễn, trong khi những người có kinh nghiệm lại chưa được đào tạo đầy đủ về phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN).

Phương pháp thu thập và đánh giá bằng chứng phân tích TCDN hiện tại chỉ đạt mức độ hài lòng 80% Nguyên nhân chính là do ngân hàng chủ yếu dựa vào thông tin do doanh nghiệp cung cấp và dữ liệu từ CIC, mà chưa khai thác tối đa các nguồn thông tin khác.

Quá trình kiểm tra và quản lý phân tích TCDN tại Agribank Hải Dương cho thấy mức độ hài lòng đạt 85% Mặc dù cán bộ phân tích dựa trên báo cáo tài chính và dữ liệu thu thập được, nhưng việc phân tích vẫn chưa đi sâu vào chi tiết Nhiều báo cáo có nội dung sơ sài, không phản ánh đầy đủ các chỉ tiêu cụ thể như vốn lưu động ròng, cũng như thiếu phân tích các hệ số liên quan đến cấu trúc nợ và tỷ suất tài trợ Nguyên nhân một phần là do quy trình phân tích TCDN chưa được cụ thể hóa trong toàn chi nhánh.

Thủ tục soát xét và phát hành báo cáo kết quả phân tích TCDN tại Agribank Hải Dương đạt 95%, tuy chưa đạt mức tối ưu Nguyên nhân chính là do một số chỉ tiêu phân tích TCDN yêu cầu sử dụng công thức và lượng hóa, dẫn đến việc vẫn còn xảy ra thiếu sót trong quá trình soát xét Tuy nhiên, các thiếu sót này không ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng của ngân hàng.

Theo tổng hợp từ các sai sót do Thanh tra NHNN, Kiểm toán NN và Kiểm toán nội bộ Aribank, mức độ thỏa mãn về tính khách quan, độ chính xác và tin cậy của ý kiến từ cán bộ phân tích TCDN đối với người ra quyết định tín dụng chỉ đạt khoảng 87%.

2.3.2.2 Báo cáo kết quả phân tích TCDN được hoàn thành theo đúng thời gian đã đề ra với chì phí ở mức độ phù hợp

Vào ngày 15/6/2010, Agribank Việt Nam đã ban hành quy chế cho vay mới theo Quyết định số 666/QĐ-HĐQT-TDHo, quy định về việc cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Agribank Theo quy định, thời gian giải quyết hồ sơ tín dụng không quá 05 ngày làm việc cho cho vay ngắn hạn và không quá 10 ngày làm việc cho cho vay trung, dài hạn, kể từ khi Agribank nhận được đầy đủ hồ sơ vay vốn hợp lệ và thông tin cần thiết của khách hàng.

■yêu cầu của Agribank Việt Nam, Agribank chi nhánh nơi cho vay phải quyết định và thông báo việc cho vay hoặc không cho vay đối với khách hàng.

Agribank đã nhận thức rõ tầm quan trọng của việc phục vụ khách hàng một cách nhanh chóng và kịp thời, điều này thể hiện qua việc quy định thời gian cung ứng dịch vụ.

Bảng 2.7: Tồng doanh số cho vay, số lượng khách hàng DN Đơn vị: Tỷ VNĐ, khách hàng

Số lượng khách hàng vay vốn

Quy định cứng về thời gian tối đa đã thúc đẩy quá trình giải quyết hồ sơ của khách hàng, đặc biệt là đối với khách hàng doanh nghiệp.

VÍ D Ụ M IN H H Ọ A

Khái quát về doanh nghiệp vay v ố n

Công ty TNHH MTV Mai Linh Hải Dương, được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0404000249 vào ngày 11/3/2008, là sự chuyển đổi từ Công ty cổ phần Mai Linh Hải Dương, thành lập ngày 29/12/2004 Công ty thuộc Tập đoàn Mai Linh Đông Bắc Bộ, với Công ty cổ phần Tập đoàn Mai Linh là công ty mẹ Ông Hồ Huy giữ chức vụ Chủ tịch công ty, trong khi ông Nguyễn Văn Huy là Giám đốc và bà Nguyễn Thị Minh Hường đảm nhiệm vị trí Kế toán trưởng.

Ngành nghề kinh doanh bao gồm vận tải hành khách bằng xe taxi, vận tải hành khách du lịch, vận tải theo hợp đồng và tuyến cố định, cùng với vận chuyển hàng hóa Công ty cũng cung cấp dịch vụ lữ hành quốc tế và nội địa, cùng với sửa chữa, bảo dưỡng và bảo trì phương tiện vận tải Trụ sở chính của công ty tọa lạc tại số 181 Lê Thanh Nghị, thành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương.

Phân tích khái quát tình hình tài chính của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên M ai Linh Hải D ư ơng

Ngân hàng đã tiến hành phân tích và đánh giá tình hình tài chính cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp dựa trên các báo cáo tài chính từ năm 2009 đến 2012, sau khi thu thập thông tin, kiểm tra tính hợp pháp của tài liệu và khảo sát thực tế tại Doanh nghiệp.

Bảng 2.10: Tóm tắt bảng cân đối kế toán Đơn vị: Triệu Đồng

4 Tài sản ngắn hạn khác 711 581 764 581

2 Tài sản dài hạn khác 518 638 587 268

T ổ n g giá trị T à i sản 20.724 26.540 32.253 32.520 c Nọ' p h ả i trả 16.293 20.168 21.828 20.715

- Phải trả phải nộp khác 849 1.625 1.702 2.319

Phải trả dài hạn khác 1.545 4.367 4.117 6.488

- Vốn đầu tư của CSH 3.000 6.000 9.000 9.000

- LN sau thuế chưa pp 1.414 136 192 276

2.4.2.1 Đảnh giá về nguồn vốn

Dựa trên bảng cân đối kế toán của Công ty TNHH MTV Mai Linh Hải Dương gửi Agribank Hải Dương, ngân hàng đã tổng hợp cơ cấu nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả trong giai đoạn 2009-2012.

Bảng 2.11: Cơ cấu vốn chủ sở hữu, nợ ph ải trả Đơn vị: Triệu đồng

VCHS so nợ phải trả 27,2% 31,6% 47,8% 57,0%

Nợ phải trả so nguồn vốn 78,6% 76,0% 67,7% 63,7%

□ Nộ’ phải trả ■ Nguồn vốn CHS Ầ ' r r

Biêu đô 2.1: Cơ câu vồn chủ sở hữu, nợ ph ải trả

Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty đã tăng đều qua các năm, với tỉ trọng so với nợ phải trả từ 27,2% năm 2009 lên 57% năm 2012 Tỉ trọng này cho thấy sự cải thiện tích cực trong khả năng tài chính của công ty, thể hiện tính chủ động trong hoạt động kinh doanh so với những năm đầu hoạt động.

Nguồn vốn chủ sở hữu của Cty TNHH MTV Mai Linh Hải Dưong năm

Năm 2012, tổng vốn đầu tư đạt 11.805 triệu đồng, tăng 113% so với năm 2011, trong đó vốn đầu tư chủ sở hữu là 9.000 triệu đồng, và lợi nhuận trước thuế cùng các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu, bao gồm quỹ đầu tư và quỹ khen thưởng phúc lợi, đạt 2.805 triệu đồng.

Từ năm 2009 đến 2012, tỷ lệ nợ phải trả so với tổng nguồn vốn của Công ty lần lượt là 78,6%; 76%; 67%; và 63,7% Điều này cho thấy trong những năm đầu hoạt động, Công ty đã phải vay nợ một cách đáng kể để đầu tư vào đội xe taxi phục vụ cho kinh doanh.

Các khoản nợ phải trả của Công ty chiếm tỉ trọng lớn trong tổng nguồn vốn, với tỉ lệ nợ dài hạn đạt từ 75% đến 83% Điều này giúp giảm áp lực trả nợ ngắn hạn, cho phép Công ty có khả năng hoàn thành việc trả nợ trong các năm tới.

Nợ ngắn hạn của Công ty trong những năm qua dao động từ 2 đến 5 tỷ đồng, chủ yếu bao gồm các khoản nợ phát sinh liên tục như nợ phải trả cho người bán, thuế doanh nghiệp, tiền lương cho người lao động và các khoản phải nộp khác Điều này cho thấy rằng nợ ngắn hạn không có sự biến động giảm qua từng năm.

Công ty có khả năng cân đối các khoản nợ ngắn hạn nhờ vào tài sản ngắn hạn tương ứng Vào năm 2012, nợ ngắn hạn của Công ty bao gồm nhiều khoản mục khác nhau.

Bảng 2.12: Nợ vay ngắn hạn năm 2012 Đơn vị: Triệu Đồng

STT Chỉ tiêu Số tiền

1 Phải trả ngắn hạn khác 589

- Phải trả cho các công ty xăng dầu 359

2 Thuế và các khoản phải nộp 575

3 Chi trả người lao động 928

4 Phải trả phải nộp khác 2.319

- Các khoản kỉ quỹ taxi 1.179

- Qũy hỗ trợ tai nạn 904

- Phải trả nhân viên lái xe, 88

- Phải trả phải nộp khác 35

('Nguồn Công tỵ TNHH M TV M ai Linh H ải Dương)

Vào năm 2012, nợ vay dài hạn của Công ty đạt 16.304 triệu đồng, giảm 2.727 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ giảm 16,7% Nguyên nhân của sự giảm này là do công ty đã tập trung thanh toán các khoản nợ dài hạn đến hạn và các khoản nợ có lãi suất vay cao.

Các khoản nợ dài hạn của Công ty bao gồm:

+ Khoản vay dài hạn từ các TCTD trên địa bàn tỉnh Hải Dưong

+ Khoản kí quỹ, kí cược dài hạn

+ Các khoản tiền đặt cọc họp tác kinh doanh

Các khoản nợ dài hạn của Công ty bao gồm các khoản phải trả tiền đặt cọc hợp tác kinh doanh Đây là khoản tiền mà các cá nhân sử dụng xe và thương hiệu để phục vụ cho hoạt động kinh doanh, với số tiền đặt cọc tương đương với giá trị sử dụng.

Mai Linh đã chi 68 triệu đồng để mua xe, trong khi số tiền ký quỹ và ký cược là khoản mà các lái xe phải đóng cho Công ty để được nhận vào làm nhân viên lái taxi.

Các khoản vay dài hạn từ các tổ chức tín dụng tại Hải Dương chủ yếu được sử dụng để đầu tư mua xe taxi Trong số các ngân hàng cho vay, Agribank Hải Dương chiếm tỉ trọng cao nhất với khoảng 69% tổng số nợ vay Hiện tại, Công ty Mai Linh Hải Dương đang hợp tác với Agribank Hải Dương trong việc thu cước taxi, chi trả lương lái xe qua tài khoản và cung cấp một số dịch vụ khác.

Bảng 2.13: N ợ vay dài hạn năm 2012 Đơn vị: Triện đồng

1 Phải trả dài hạn khác 6.488

- Phải trả tiền đặt cọc hợp tác kinh doanh 4.298

- Kỉ quỹ, kí cược dài hạn 2.190

- Ngân hàng ACB Hải Dương 2.571

- Ngân hàng VPB Hải Dirơng 1.127

- Ngân hàng Agribank Hải Dương 6.804

(Nguồn: Công ty TNHH MTV Mai Linh Hải Dương)

2.4.2.2 Đánh giá về tài sản

Dựa trên số liệu từ báo cáo tài chính của Công ty TNHH MTV Mai Linh Hải Dương, chúng ta có thể tóm tắt cơ cấu tài sản của công ty như sau:

Bảng 2.14: Cơ cấu Tài sản của Công ty qua các năm Đơn vị: %, triệu đồng

Giá trị Tăng trưởng ( % ) l.Tài sản ngắn hạn 1.818 3.553 95,4% 2.937 -17% 5.656 92,6%

(Nguôn: Agribank Hải Dương ) Phân tích, đảnh giả:

Tổng tài sản của Công ty đã tăng trưởng mạnh mẽ qua các năm, đặc biệt là trong giai đoạn 2010 và 2011 với mức tăng lần lượt là 28,1% và 22% Trong thời gian này, Công ty đã tập trung đầu tư vào lĩnh vực taxi để phát triển thị trường.

Năm 2012, tổng tài sản của Công ty chỉ tăng 0,8% do sự gia tăng tài sản ngắn hạn, trong khi tài sản dài hạn giảm 8,4% Điều này cho thấy Công ty không đầu tư thêm nhiều xe mới như trước, mà thay vào đó, tiến hành thanh lý dần những xe cũ đã hết khấu hao và thay thế bằng những xe chất lượng kém.

* Đánh giá về tài sản ngắn hạn:

N hững tồn tại và nguyên nhân

Ngân hàng hiện chưa khai thác tối đa các nguồn thông tin bên ngoài doanh nghiệp vay vốn, chủ yếu dựa vào thông tin do doanh nghiệp cung cấp, kết quả khảo sát tại cơ sở và dữ liệu từ Trung tâm tín dụng CIC, báo chí, internet Thông tin từ đối thủ cạnh tranh, ngân hàng có quan hệ và cơ quan quản lý nhà nước chưa được khai thác hiệu quả do thiếu cơ sở thẩm định chất lượng Trung tâm thông tin tín dụng CIC cũng gặp vấn đề về độ cập nhật và tính cụ thể của các chỉ số Do đó, thông tin cần thiết để đánh giá lịch sử và độ tin cậy của ban điều hành doanh nghiệp vẫn còn thiếu, dẫn đến việc Agribank Hải Dương chưa tận dụng được hết các nguồn thông tin bên ngoài.

84 trong doanh nghiệp Đây chính là nguyên nhân trực tiếp dẫn đến chất lượng phân tích TCDN vay vốn chưa cao trong thời gian qua.

Hệ thống tổ chức phân tích tại Agribank Việt Nam đã được xây dựng nhưng chưa hoàn thiện, với các chỉ tiêu phân tích mang tính định hướng và chưa sâu sắc, dẫn đến sự không nhất quán trong việc áp dụng quy trình tại các chi nhánh Việc áp dụng quy trình phân tích mới có thể kéo dài thời gian thẩm định và gây phiền phức cho khách hàng Do đó, cần thiết phải có một quy trình phân tích khoa học, đồng bộ và phù hợp với năng lực của đội ngũ cán bộ, nhằm tạo ra giá trị gia tăng và nâng cao sự hài lòng của khách hàng.

B a là , v iệ c p h â n tíc h c á c c h ỉ tiê u tà i c h ín h c h ư a th ự c s ự đ ầ y đ ủ v à c h i t iế t , c h ư a b a o q u á t to à n d iệ n tìn h h ìn h t à i c h ín h c ủ a d o a n h n g h iệ p

Ngân hàng cần chú trọng đến việc phân tích vốn lưu động ròng và nhu cầu vốn lưu động, cũng như cải thiện việc phân tích các chỉ tiêu tài chính trong nhiều trường hợp Hiện tại, cán bộ tín dụng chủ yếu tập trung vào các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và khả năng hoạt động, nhưng cần mở rộng phân tích để có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình tài chính.

Doanh nghiệp cần chú trọng đến nhóm hệ số phản ánh cơ cấu nợ và tỷ suất tự tài trợ để đánh giá khả năng cạnh tranh và mức độ rủi ro trong hoạt động Việc thiếu sót trong phân tích này khiến cán bộ tín dụng không nhận diện được năng lực tài chính thực sự và các rủi ro tài chính tiềm tàng của doanh nghiệp Do đó, ngân hàng chưa có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính doanh nghiệp.

B ố n là , c h ư a c ó h ệ t h ố n g c h ỉ tiê u t à i c h ín h t r u n g b ìn h n g à n h là m tiê u c h u ẩ n v à c h ư a c ó s ự s o s á n h t ư ơ n g q u a n n g à n h

Ngân hàng sử dụng một mức nhất định để đánh giá tình hình tài chính của các loại hình doanh nghiệp, nhưng điều này có thể dẫn đến những sai lầm trong đánh giá do sự khác biệt về quy mô và lĩnh vực hoạt động Mỗi ngành nghề có tiêu chuẩn tài chính riêng, vì vậy việc áp dụng một tiêu chí chung cho tất cả doanh nghiệp không phản ánh chính xác năng lực tài chính của từng loại hình Mặc dù cán bộ tín dụng cố gắng đánh giá đầy đủ các yếu tố tài chính, nhưng sự khác biệt này vẫn có thể ảnh hưởng đến kết quả đánh giá.

Mặc dù các đánh giá hiện tại đã chỉ ra được xu hướng biến động của các chỉ tiêu tài chính qua các thời điểm nhất định, nhưng chúng vẫn chưa thực hiện việc so sánh với các dữ liệu khác để có cái nhìn toàn diện hơn.

Các doanh nghiệp hoạt động trong cùng lĩnh vực khiến cán bộ tín dụng khó nhận diện tình hình tài chính của các doanh nghiệp vay vốn Điều này dẫn đến việc đánh giá không phản ánh chính xác sức mạnh tài chính của doanh nghiệp so với các đối thủ trong ngành, làm giảm hiệu quả trong việc đưa ra quyết định cho vay.

Trong những năm qua, Agribank Hải Dương đã thực hiện nhiều biện pháp nhằm tăng cường sức mạnh tài chính, đặc biệt là xử lý nợ xấu và trích lập dự phòng rủi ro theo quy định Mặc dù nợ được xử lý được theo dõi ngoại bảng, nhưng tỷ lệ thu hồi từ nhóm nợ này vẫn còn thấp, ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.

Trước khi phân tích và đánh giá tài liệu vay vốn từ doanh nghiệp, ngân hàng cần áp dụng các biện pháp phù hợp để kiểm tra tính chính xác và trung thực của các tài liệu này, như báo cáo kiểm toán và báo cáo thuế, cũng như so sánh với sổ chi tiết của doanh nghiệp Tuy nhiên, thực tế cho thấy ngân hàng vẫn chưa có những biện pháp hiệu quả để xác minh độ chính xác của báo cáo tài chính, chỉ có một số ít ngân hàng thực hiện điều này.

DN là có báo cáo kiểm toán hoặc biên bản về việc kiểm tra tính toán tình hình tài

86 chính kế toán của DN, nhiều trường họp còn lại vẫn chỉ dựa vào cam kết và báo cáo do các doanh nghiệp tự lập và cung cấp.

Ngân hàng chưa tận dụng tối đa nguồn thông tin sẵn có để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn Mặc dù có nhiều nguồn thông tin bên ngoài có thể được sử dụng, nhưng cán bộ tín dụng vẫn chưa thực sự cập nhật và khai thác hiệu quả trong quá trình phân tích Một phần nguyên nhân là do thói quen làm việc từ trước đến nay, khi mà ngân hàng thường chỉ chú trọng vào các nguồn thông tin nội bộ và ít khai thác thông tin từ bên ngoài.

Cán bộ tín dụng tại Agribank Hải Dương chủ yếu là những người có nhiều năm kinh nghiệm nhưng thiếu kiến thức bài bản về phân tích tài chính doanh nghiệp, dẫn đến sự ngại ngùng trong việc tiếp xúc và cho vay doanh nghiệp Ngược lại, cán bộ trẻ lại thiếu kinh nghiệm, điều này ảnh hưởng đáng kể đến thời gian và hiệu quả công việc.

T h ứ tư , phương pháp và kĩ thuật thẩm định của ngân hàng còn thiên về các phép định lượng giản đơn, chưa phân tích kĩ trên mọi phương diện.

Nhiều doanh nghiệp hiện nay chưa chú trọng đến việc lập và cung cấp báo cáo tài chính đầy đủ, dẫn đến việc ngân hàng thiếu thông tin cần thiết để phân tích Một số doanh nghiệp dựa vào tình hình tài chính tốt của mình để né tránh việc nộp báo cáo tài chính, trong khi một số khác lại lập báo cáo không phản ánh chính xác hoạt động thực tế nhằm trốn thuế Hệ quả là ngân hàng gặp khó khăn trong việc đánh giá toàn diện và chính xác tình hình tài chính của các doanh nghiệp vay vốn.

Hiện nay, Việt Nam chưa có cơ quan độc lập chuyên phân tích và xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp như thông lệ quốc tế Mặc dù Trung tâm Thông tin Tín dụng CIC của NHNN đã được thành lập và nỗ lực thu thập thông tin tín dụng, nhưng thông tin này thường mang tính chất chung chung và chưa cụ thể Điều này khiến các ngân hàng gặp khó khăn trong việc so sánh và xác định chính xác tình hình tài chính cũng như độ tín nhiệm của doanh nghiệp Kết quả xếp hạng chủ yếu dựa vào phân tích và đánh giá nội bộ của từng ngân hàng.

Việc xây dựng bộ chỉ tiêu tài chính chuyên ngành yêu cầu sự phối hợp chặt chẽ giữa doanh nghiệp và tổ chức tài chính, dưới sự chỉ đạo của các bộ ngành liên quan Bộ tiêu chuẩn này nhằm đánh giá khách hàng qua nhiều phương diện, bao gồm năng lực khách hàng, phân tích báo cáo tài chính, thẩm định dự án đầu tư, và các kỹ thuật phân tích liên quan Tuy nhiên, công tác này vẫn chưa nhận được sự quan tâm đúng mức.

Vào thứ Ba, nhà nước chỉ yêu cầu kiểm toán báo cáo tài chính đối với một số doanh nghiệp như bảo hiểm, ngân hàng, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và doanh nghiệp nhà nước, trong khi các doanh nghiệp khác chỉ được khuyến khích thực hiện Điều này dẫn đến tình trạng các báo cáo tài chính của khách hàng vay vốn gửi cho ngân hàng thường mang tính đối phó, với số liệu kê khai không phản ánh đúng thực tế hoạt động của doanh nghiệp.

Định hướng chung

Dựa trên những kết quả đạt được và phân tích các hạn chế, thách thức, cơ hội cùng thế mạnh, Agribank Hải Dương xác định định hướng phát triển trong bối cảnh kinh tế, chính trị, xã hội trong và ngoài nước.

Agribank Hải Dương đặt mục tiêu giữ vững vai trò ngân hàng thương mại hàng đầu, chủ đạo trong đầu tư vốn cho phát triển kinh tế địa phương và thị trường tài chính nông thôn Để đạt được mục tiêu này, ngân hàng sẽ huy động tối đa nguồn vốn trong và ngoài nước, thực hiện nghiêm túc các chủ trương của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Agribank sẽ đẩy mạnh huy động vốn từ nhiều nguồn, tăng cường hợp tác với các tổ chức lớn và chú trọng huy động vốn tại khu vực đô thị để bổ sung cho nông thôn Ngân hàng cũng sẽ thực hiện đầu tư có chọn lọc, ưu tiên thu hồi nợ đến hạn và nợ xấu nhằm đảm bảo nguồn vốn cho “tam nông” và các chương trình trọng điểm của Chính phủ, đảm bảo tăng trưởng tín dụng.

90 nhánh theo đúng chỉ đạo của Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam Tổ chức đánh giá triển khai thực hiện chiến lược 5 năm (2006-

Agribank đã xây dựng chiến lược kinh doanh giai đoạn 2011-2015 với tầm nhìn đến 2020, tập trung vào phát triển thương hiệu và hiện đại hóa công nghệ ngân hàng thông qua hệ thống IPCAS II Mục tiêu là phát triển sản phẩm dịch vụ mới, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng và cải thiện khả năng cạnh tranh Ngân hàng không ngừng hoàn thiện quy trình nghiệp vụ theo mô hình quản lý mới, đồng thời chú trọng đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao Agribank cam kết xây dựng thương hiệu và văn hóa mạnh mẽ, góp phần vào sự thịnh vượng và phát triển bền vững cho ngân hàng, khách hàng, đối tác và cộng đồng.

Phương hướng hoạt động cụ thể trong thời gian tới

Giữ vững và phát huy là một chi nhánh Ngân hàng thương mại nhà nước, đóng vai trò chủ đạo trên thị trường tài chính và tiền tệ nông thôn, đồng thời củng cố và phát triển thị trường cũng như thị phần tại khu vực thành thị.

Tập trung toàn bộ nguồn lực của chi nhánh và áp dụng nhiều giải pháp nhằm huy động tối đa nguồn vốn, đảm bảo chủ động trong việc đầu tư cho nông nghiệp, nông thôn và hỗ trợ nông dân.

Để duy trì mức tăng trưởng tín dụng hợp lý, cần ưu tiên đầu tư cho nông nghiệp, nông dân và nông thôn, đặc biệt là các hộ sản xuất nông nghiệp và doanh nghiệp nhỏ và vừa Mục tiêu là đạt tỷ lệ dư nợ cho nông nghiệp, nông dân và nông thôn lên 70% tổng dư nợ Đồng thời, cần đổi mới và phát triển công nghệ ngân hàng theo hướng hiện đại hóa, cung cấp thêm các sản phẩm dịch vụ ngân hàng tiện ích, nâng cao chất lượng dịch vụ để cạnh tranh và hội nhập hiệu quả.

Tập trung đầu tư đào tạo nguồn nhân lực, đổi mới công nghệ nâng cao năng lực cạnh tranh và hội nhập.

- v ề thị phần: Chiếm thị phần lớn từ 30% trở lên trong địa bàn toàn tỉnh Hải Dương.

Sản phẩm và dịch vụ của ngân hàng được đánh giá cao về chất lượng, với chi phí nghiệp vụ thấp và uy tín vững chắc trong lòng khách hàng Đến năm 2015, doanh thu từ dịch vụ đã đạt 20% tổng thu nhập, khẳng định vị thế của ngân hàng trên thị trường.

- Tăng trưởng huy động vốn tại chỗ hàng năm 20%/ năm trở lên.

- Tỉ trọng nguồn vốn trung dài hạn/ tổng nguồn huy động 35%.

- Tăng trưởng đầu tư tín dụng hàng năm 17%/năm.

- Tỉ trọng dư nợ tín dụng trung dài hạn /tổng dư nợ 45%

- Chất lượng tín dụng đảm bảo, tỉ lệ nợ xấu dưới 3%.

- Tăng trưởng doanh số kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế hàng năm 20%/năm.

Phát triển và mở rộng đa dạng các loại thẻ như thẻ tín dụng nội địa, thẻ tín dụng quốc tế và thẻ ghi nợ quốc tế Đồng thời, mở rộng 35 điểm chấp nhận thẻ để nâng cao trải nghiệm khách hàng và lắp đặt hệ thống thanh toán hiện đại.

- v ề tài chính: Đảm bảo đủ lương cho người lao động; hoàn thành nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

- Thực hiện nghiêm túc tốc độ tăng trưởng dư nợ theo kế hoạch giao Tuân thủ nguyên tắc cho vay phải hoàn trả cả gốc và lãi đúng hạn.

- Việc cho vay mới phải đảm bảo hiệu quả món vay Nâng cao chất lượng tín dụng, đảm bảo tỷ lệ nợ xấu dưới 3%.

Phân tích cơ cấu đầu tư của Agribank Việt Nam cần tuân thủ các quy định hiện hành nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Điều này không chỉ giúp cải thiện hiệu quả hoạt động tài chính mà còn góp phần mở rộng thị phần của Agribank trên thị trường Việc đảm bảo cơ cấu đầu tư hợp lý sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của ngân hàng.

Phương hướng hoạt động tín d ụ n g

Hạn chế tăng trưởng dư nợ trung dài hạn vào các lĩnh vực không phục vụ sản xuất, đồng thời tăng cường cho vay ngắn hạn để nâng cao vòng quay vốn Điều này giúp giảm thiểu rủi ro thanh khoản và rủi ro lãi suất, với mục tiêu tỷ trọng nguồn vốn trung dài hạn đạt 35% trên tổng dư nợ.

Để tối ưu hóa hiệu quả đầu tư, cần thực hiện phân loại và lựa chọn khách hàng cũng như dự án một cách chặt chẽ, ưu tiên cho khu vực tam nông, bao gồm nông nghiệp, nông dân và nông thôn Các doanh nghiệp nhỏ và vừa trực tiếp sản xuất kinh doanh và doanh nghiệp xuất khẩu sẽ được hỗ trợ vay vốn nhằm thúc đẩy hoạt động thanh toán quốc tế Đồng thời, cần hạn chế cho vay vào các lĩnh vực có rủi ro cao như bất động sản và kinh doanh vàng, đồng thời không cho vay đầu tư vào chứng khoán.

Cải thiện sản phẩm, dịch vụ và quy trình cung cấp hiện tại bằng cách tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin giúp đơn giản hóa thủ tục xử lý công việc, từ đó nhanh chóng đáp ứng nhu cầu của khách hàng.

- Đa dạng hoá sản phẩm tín dụng để phù hợp với từng đối tượng khách hàng nhằm thực hiện việc chuyển dịch cơ cấu hoạt động tín dụng.

GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

Đa dạng hoá nguồn thông tin' phân tích

Thông tin là yếu tố then chốt quyết định chất lượng phân tích tài chính trong hoạt động cho vay của ngân hàng Để đảm bảo tính chính xác của kết quả phân tích, thông tin cần phải đầy đủ, toàn diện, chính xác, cập nhật và phù hợp Các nguồn thông tin cần thiết bao gồm thông tin chung về tình hình ngành, quốc gia và quốc tế, cũng như thông tin nội bộ của doanh nghiệp Do đó, cán bộ phân tích cần lập kế hoạch thu thập, lưu trữ và xử lý thông tin một cách hệ thống để đạt hiệu quả cao nhất.

Thị trường và môi trường pháp lý có thể được nghiên cứu thông qua nhiều nguồn khác nhau như báo chí, báo cáo của Chính phủ và các trang web liên quan, từ đó xác định các yếu tố ảnh hưởng đến chiến lược phát triển doanh nghiệp Thông tin nội bộ của doanh nghiệp vay vốn cần được cập nhật thường xuyên, không chỉ bao gồm số liệu tài chính mà còn các thông tin về quản lý, công nghệ, nguồn lực và thị phần để có cái nhìn tổng quát về tình hình hoạt động Ngân hàng cũng cần chủ động thu thập thông tin từ các đối tác, đối thủ cạnh tranh, hiệp hội ngành nghề và giao dịch giữa các ngân hàng thương mại, nhằm đánh giá khách quan khả năng tài chính của dự án và nhận diện rủi ro liên quan đến thị trường và tiêu thụ sản phẩm.

Agribank Hải Dương cần tích cực khai thác thông tin từ báo chí, internet, các cơ quan quản lý, cơ quan thống kê và công ty kiểm toán Việc thiết lập mối quan hệ chặt chẽ với các cơ quan này sẽ hỗ trợ lâu dài cho các hoạt động của ngân hàng.

Hiện nay, Việt Nam đang nổi lên như một thị trường đầu tư tiềm năng trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng Nhiều công ty tài chính và tổ chức nước ngoài đã tiến hành nghiên cứu và phân tích quy mô về thị trường, cung cấp những dự đoán vĩ mô về nền kinh tế Do đó, cán bộ tín dụng cần tiếp cận các nguồn thông tin này để bổ sung dữ liệu cần thiết cho quá trình phân tích.

Đổi mới công tác tổ chức phân tích

Để khắc phục những hạn chế trong phân tích TCDN vay vốn, việc tổ chức công tác phân tích một cách hiệu quả là rất quan trọng Nếu không có tổ chức tốt và đội ngũ cán bộ có năng lực cùng đạo đức, công tác phân tích sẽ khó đạt được kết quả mong muốn.

Để hoàn thiện công tác tổ chức phân tích TCDN vay vốn tại Agribank Hải Dương, cần thiết phải xây dựng một quy trình phân tích rõ ràng và khoa học Đồng thời, đội ngũ cán bộ cần có đủ năng lực và đạo đức để đáp ứng yêu cầu công việc.

3.2.2.1 Hoàn thiện quy trình phân tích

Quy trình phân tích tài chính bao gồm các bước công việc cụ thể nhằm hướng dẫn thực hiện phân tích hiệu quả Việc xây dựng một quy trình phân tích khoa học và hợp lý không chỉ hỗ trợ cán bộ trong việc thực hiện phân tích mà còn giúp đưa ra kết quả bài bản, có tính khoa học và thống nhất cao trong toàn chi nhánh Điều này còn góp phần tiết kiệm thời gian và chi phí trong quá trình thực hiện.

Hiện nay, công tác phân tích tại chi nhánh Agribank Hải Dương thiếu tính thống nhất, với cán bộ tín dụng thường thụ động chờ báo cáo tài chính từ doanh nghiệp Việc phân tích không được thực hiện theo một thời gian quy định đồng nhất, dẫn đến kết quả không kịp thời và không phản ánh đúng diễn biến hoạt động của doanh nghiệp.

Theo hướng dẫn phân tích tài chính của Agribank Việt Nam, Agribank Hải Dương cần thiết lập một quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) vay vốn thống nhất và chi tiết trong toàn chi nhánh Quy trình này sẽ làm cơ sở hướng dẫn cho cán bộ thực hiện nhiệm vụ phân tích, bao gồm các quy định cụ thể về công tác phân tích tài chính.

Quy định về thời gian định kỳ phân tích TCDN nên được thực hiện mỗi 06 tháng một lần Điều này giúp nắm bắt kịp thời những thay đổi trong tình hình vay vốn của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định hoặc điều chỉnh tín dụng phù hợp.

Quy định về thời gian bắt đầu phân tích cần được điều chỉnh, không nên chờ nhận báo cáo tài chính của doanh nghiệp mà nên quy định rõ ràng: sau 03 tháng kể từ khi kết thúc năm tài chính đối với báo cáo năm và 01 tháng đối với báo cáo 06 tháng Trong trường hợp doanh nghiệp chưa có số liệu quyết toán chính thức hoặc đang chờ kết quả kiểm toán, có thể tạm sử dụng báo cáo nhanh để tiến hành phân tích Khi nhận được kết quả kiểm toán, phê duyệt hoặc số liệu chính thức, cần thực hiện điều chỉnh và phân tích bổ sung.

Quy định rõ ràng về mục tiêu phân tích, các bước thực hiện, thời gian, nội dung và trách nhiệm của cán bộ tham gia phân tích là rất quan trọng Cần cụ thể hóa các chỉ tiêu, danh sách câu hỏi cho khách hàng, cùng với các biểu mẫu cần tính toán để đảm bảo việc áp dụng diễn ra thống nhất.

Khi thực hiện phân tích tình hình TCDN vay vốn theo quy trình thống nhất, kết quả đạt được sẽ có tính khoa học, hệ thống và chính xác hơn.

3.2.2.2 Tăng cường và nâng cao năng lực, đạo đức nghề nghiệp của đội ngũ cản bộ làm công tác phân tích

Phân tích tài chính là quá trình mà các nhà phân tích áp dụng các công cụ và phương pháp để xử lý và phân tích thông tin tài chính cùng với các dữ liệu liên quan khác.

Để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, các nhà phân tích cần đưa ra những kết luận dựa trên các hệ số và chuẩn mực chung Tuy nhiên, trình độ của cán bộ thực hiện sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến độ chính xác và đáng tin cậy của những nhận xét và đánh giá này.

Để nâng cao chất lượng phân tích, cán bộ cần có trình độ chuyên môn vững vàng, nắm vững quy trình nghiệp vụ và hiểu biết sâu rộng về các lĩnh vực kinh tế xã hội liên quan Việc thực hiện phân tích một cách khách quan sẽ giúp đưa ra những đánh giá sắc bén, từ đó nâng cao tính chính xác của kết quả phân tích Điều này không chỉ cung cấp tư vấn hiệu quả cho khách hàng mà còn hỗ trợ lãnh đạo trong việc đưa ra quyết định tín dụng an toàn và hiệu quả Agribank Hải Dương cần tập trung vào việc đào tạo và phát triển đội ngũ cán bộ để đáp ứng những yêu cầu này.

Ngân hàng cần xây dựng chính sách tuyển dụng hợp lý nhằm thu hút sinh viên xuất sắc từ các chuyên ngành kinh tế, tài chính, ngân hàng, thương mại và pháp lý, cũng như những người có kinh nghiệm và năng lực trong lĩnh vực tín dụng và phân tích tài chính Bên cạnh đó, ngân hàng cũng có thể xem xét tuyển chọn cán bộ từ các bộ phận khác như giao dịch viên, kinh doanh ngoại tệ và thanh toán để đào tạo bổ sung cho đội ngũ cán bộ tín dụng.

Ngân hàng cần xem xét tính chất phức tạp của từng đối tượng khách hàng cùng với năng lực và đạo đức của cán bộ để phân công công việc phù hợp Cần có kế hoạch bồi dưỡng hoặc chuyển đổi công việc cho những cán bộ không đáp ứng yêu cầu Đồng thời, ngân hàng cũng cần nghiên cứu và ban hành quy định xử lý nghiêm khắc đối với những cán bộ vì lợi ích cá nhân hoặc thiếu trách nhiệm, dẫn đến thất thoát vốn.

Agribank Hải Dương cần nghiên cứu và triển khai cơ chế khoán tiền lương hợp lý nhằm khuyến khích các cán bộ làm công tác cho vay Việc này sẽ kích thích cán bộ hoàn thành tốt các nhiệm vụ được giao, từ đó nâng cao hiệu quả công việc và chất lượng dịch vụ.

Sửa đổi, bổ sung nội dung phân tíc h

Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn tại Agribank Hải Dương đã tập trung vào các yếu tố quan trọng như khả năng thanh toán, cấu trúc vốn hợp lý và không hợp lý, cũng như khả năng hoạt động, tăng trưởng và sinh lời của doanh nghiệp.

Để nâng cao chất lượng phân tích và kết quả tài chính của doanh nghiệp vay vốn tại Agribank Hải Dương, cần bổ sung một số nội dung phân tích quan trọng nhằm đảm bảo tính toàn diện và chính xác hơn.

3.2.3.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Mục đích của bài viết là đánh giá sự bền vững của dòng tiền doanh nghiệp trong quá khứ, khả năng tạo ra tiền và mức độ phù hợp của dòng tiền với chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp.

C ụ thể: tại Agribank Hải Dương, cán bộ tín dụng tập trung phân tích các vấn đề sau:

Đánh giá lưu chuyển tiền thuần của doanh nghiệp là rất quan trọng để xác định tình hình tài chính Nếu lưu chuyển tiền thuần âm, cán bộ tín dụng cần phân tích nguyên nhân cụ thể, liệu doanh nghiệp đang mở rộng sản xuất kinh doanh hay thực sự gặp khó khăn về tài chính Điều này cũng giúp xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp có đang gặp vấn đề hay không.

Xu hướng lưu chuyển tiền thuần của doanh nghiệp trong quá khứ ổn định cho thấy khả năng tạo ra tiền nhàn rỗi, từ đó hỗ trợ việc mở rộng hoạt động kinh doanh Sự tăng hoặc giảm của lưu chuyển tiền thuần cũng phản ánh hiệu quả quản lý tài chính và tiềm năng phát triển trong tương lai.

Để đánh giá hiệu quả lưu chuyển tiền của doanh nghiệp, cần xác định nguồn cơ bản tạo ra tiền và cách sử dụng tiền từ các hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp có lưu chuyển tiền tốt khi dòng tiền từ hoạt động kinh doanh dương và đủ khả năng trang trải chi phí vốn.

Trong phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cán bộ tín dụng cần thực hiện :

Phân tích lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh là bước quan trọng để cán bộ tín dụng xác định các thành phần chính và nguyên nhân ảnh hưởng đến dòng tiền Nếu lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh âm, có thể do doanh nghiệp mới thành lập cần đầu tư, thua lỗ trong hoạt động kinh doanh, hoặc quản lý tài sản không hiệu quả Doanh nghiệp sẽ phải dựa vào dòng tiền từ hoạt động tài chính, như vay mượn hoặc phát hành thêm vốn, để bù đắp thiếu hụt Tuy nhiên, việc này không phải lúc nào cũng dễ dàng, và nếu tình trạng này kéo dài, nó có thể chỉ ra rằng doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong thanh toán, bao gồm cả thanh toán nợ vay.

So sánh lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh với lợi nhuận trước thuế và doanh thu thuần giúp phân tích diễn biến tài chính qua các năm Nếu các chỉ số này đi ngược chiều, điều đó có thể chỉ ra rằng chất lượng doanh thu của doanh nghiệp không cao và khả năng tạo tiền không hiệu quả, dẫn đến lợi nhuận chỉ tồn tại trên sổ sách mà không phản ánh thực tế.

Phân tích lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư là việc đánh giá các hoạt động mua sắm tài sản và đầu tư bằng tiền của doanh nghiệp Khi doanh nghiệp thực hiện các khoản đầu tư lớn, cần xem xét nguồn tiền được sử dụng để bù đắp, liệu là từ hoạt động kinh doanh hay từ hoạt động tài chính.

Phân tích lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, xác định xem doanh nghiệp đang thừa hay thiếu tiền Qua đó, có thể đánh giá hiệu quả của chính sách huy động vốn, bao gồm huy động gián tiếp từ các tổ chức tài chính thông qua việc vay mượn và thanh toán nợ, cũng như huy động trực tiếp từ chủ sở hữu qua vốn góp hoặc hoàn trả vốn góp Bên cạnh đó, việc xem xét chính sách chi trả cổ tức cũng đóng vai trò quan trọng trong việc hiểu rõ hơn về chiến lược tài chính của doanh nghiệp.

3.2.3.2 Lưu ỷ khi tính toán và phân tích m ột số chỉ tiêu

Trong phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp, các chỉ số như ROA và ROE thường sử dụng toàn bộ lợi nhuận trước hoặc sau thuế để tính toán Tuy nhiên, chỉ dựa vào con số này có thể không phản ánh đúng bản chất lợi nhuận từ các hoạt động cụ thể của doanh nghiệp, cũng như sự phù hợp với định hướng phát triển và tính bền vững Trong bối cảnh kinh tế hiện nay, nhiều doanh nghiệp hoạt động đa ngành, dẫn đến việc các hoạt động không phải thế mạnh đôi khi lại mang lại lợi nhuận lớn, như trong trường hợp doanh nghiệp sản xuất có lợi nhuận từ việc mua bán nguyên liệu.

Doanh nghiệp kinh doanh thương mại có thể đạt được lợi nhuận từ kinh doanh chứng khoán cao hơn so với hoạt động truyền thống, nhưng những nguồn lợi nhuận này thường mang tính bất thường và khó bền vững Vì vậy, khi phân tích và đánh giá, cán bộ tín dụng cần làm rõ để đưa ra những kết quả và dự đoán chính xác hơn.

Đối với doanh nghiệp có hoạt động mùa vụ và biến động tài sản lớn, việc tính toán các hệ số tài chính dựa trên số liệu bình quân đơn giản sẽ không chính xác Các chỉ số như tổng tài sản bình quân, phải thu thương mại bình quân và tồn kho bình quân cần được xem xét kỹ lưỡng Thay vào đó, việc sử dụng số liệu lịch sử và báo cáo nhanh tại nhiều thời điểm sẽ giúp cán bộ tín dụng xác định số liệu bình quân chính xác hơn, từ đó phản ánh đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế trong báo cáo kết quả kinh doanh và lợi nhuận chưa phân phối trên bảng cân đối kế toán có mối liên hệ chặt chẽ, nhưng lại không hoàn toàn thống nhất Điều này là do báo cáo kết quả kinh doanh phản ánh hiệu quả hoạt động trong một thời kỳ nhất định, trong khi bảng cân đối kế toán thể hiện tình hình tài chính tại một thời điểm cụ thể.

Khi đánh giá chỉ tiêu LNST/DT (hoặc LNST/VCSH), ngân hàng cần xem xét các yếu tố ảnh hưởng gián tiếp đến lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp Điều này giúp ngân hàng có cái nhìn chính xác hơn về thực lực tài chính của doanh nghiệp trong mối quan hệ tín dụng.

Hoàn thiện phương pháp phân tích

Hoàn thiện phương pháp phân tích TCDN vay vốn tại Agribank Hải Dương sẽ được tiến hành theo 02 hướng:

- Hoàn thiện các phương pháp đang sử dụng.

- Bổ sung phương pháp phân tích mới.

3.2.4.1 Hoàn thiện các phương pháp đang sử dụng

Trong hệ thống Agribank Hải Dương, cán bộ tín dụng chủ yếu áp dụng các phương pháp phân tích truyền thống, bao gồm phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, và phương pháp phân tích cơ cấu Sự kết hợp giữa các phương pháp này giúp nâng cao hiệu quả trong quá trình phân tích.

Trong phương pháp so sánh cán bộ, việc chỉ so sánh các kỳ báo cáo của chính doanh nghiệp hạn chế khả năng phân tích Để có cái nhìn toàn diện hơn, cần bổ sung việc so sánh với các doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực và có điều kiện hoạt động tương tự Điều này sẽ giúp xác định rõ ràng lợi thế và bất lợi của doanh nghiệp, từ đó nâng cao độ chính xác trong phân tích và dự đoán kết quả hoạt động.

Cần so sánh tình hình thực hiện kế hoạch của doanh nghiệp để đánh giá mức độ hoàn thành và tính chính xác trong việc lập kế hoạch Ngân hàng thực hiện thẩm định độc lập, nhưng một số chỉ tiêu kế hoạch vẫn phải dựa vào dữ liệu khách hàng cung cấp Nếu việc lập và thực hiện kế hoạch trong quá khứ của doanh nghiệp có độ chính xác cao, ngân hàng sẽ có cơ sở tin cậy hơn khi xem xét dữ liệu kế hoạch của khách hàng để quyết định tài trợ vốn.

Cán bộ phân tích TCDN nên sử dụng đồ thị để cung cấp cái nhìn trực quan rõ ràng về sự biến động của các chỉ tiêu phân tích Để nâng cao chất lượng phân tích và hạn chế rủi ro, Agribank Hải Dương cần tuân thủ quy trình chấm điểm tín dụng theo quy định của Agribank Việt Nam Việc chỉ dựa vào các chỉ tiêu tài chính để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp có thể gây khó khăn, đặc biệt trong bối cảnh các báo cáo tài chính của doanh nghiệp Việt Nam thường không đáng tin cậy và chưa được kiểm toán.

Đôi khi, các chỉ tiêu tài chính không được chú trọng bằng các chỉ tiêu phi tài chính, dẫn đến việc phân tích chỉ dựa vào báo cáo tài chính không hiệu quả Do đó, việc kết hợp giữa các chỉ tiêu phi tài chính và tài chính là cần thiết để đưa ra một chỉ tiêu đánh giá tổng thể, từ đó nâng cao hiệu quả đánh giá.

Nhóm chỉ tiêu tài chính bao gồm: vốn kinh doanh, doanh thu thuần, và các chỉ tiêu thanh khoản như khả năng thanh toán ngắn hạn, khả năng thanh toán nhanh, và khả năng thanh toán tức thời Ngoài ra, còn có nhóm chỉ tiêu năng lực hoạt động, bao gồm vòng quay hàng tồn kho và kỳ thu nợ bình quân Các chỉ tiêu về hệ số nợ, như nợ phải trả trên tổng tài sản và nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu, cũng rất quan trọng Cuối cùng, nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh, với lợi nhuận trước thuế trên doanh thu, đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Nhóm chỉ tiêu phi tài chính bao gồm năng lực điều hành của ban giám đốc, môi trường kinh doanh, tính khả thi của phương án kinh doanh, triển vọng phát triển ngành, giá trị thương hiệu, vị thế cạnh tranh và tác động của môi trường Việc đánh giá dựa trên các thang điểm cụ thể giúp giảm tính chủ quan của người phân tích, không yêu cầu nhiều kinh nghiệm, và chỉ cần thực hiện theo hướng dẫn để quy về một con số cụ thể Kết quả đánh giá sẽ giảm thiểu sự chênh lệch, bởi hệ thống chấm điểm tín dụng quy tụ nhiều chỉ tiêu khác nhau về một yếu tố tổng quát là điểm tín dụng của doanh nghiệp.

Lịch sử quan hệ tín dụng giữa khách hàng và ngân hàng là tiêu chí quan trọng trong việc chấm điểm tín dụng và phân loại khách hàng Các ngân hàng cần xem xét các chỉ tiêu như tình hình nợ quá hạn, số lần xin gia hạn nợ, số lần chậm trả lãi vay, và mức độ hoạt động của tài khoản tiền gửi Đặc biệt, cần chú ý đến đặc thù và lợi thế của từng ngành kinh tế khi xây dựng mô hình chấm điểm nội bộ, phân loại khách hàng theo lĩnh vực mang lại tỷ trọng doanh thu cao nhất.

3.2.4.2 Bô sung phương pháp phân tích mới

Agribank Hải Dương nên kết hợp các biện pháp truyền thống dễ hiểu và dễ sử dụng với các phương pháp phân tích mới tiên tiến và khoa học, đã được áp dụng rộng rãi ở các nước phát triển Việc này không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn giúp cải thiện chất lượng dịch vụ, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.

Phương pháp phân tích Dupont là một công cụ khoa học hữu ích giúp phân tích chỉ tiêu tài chính tổng hợp thành các yếu tố liên quan, từ đó thực hiện phân tích tách đoạn Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt hiện nay, việc áp dụng phân tích TCDN vay vốn không chỉ hỗ trợ lãnh đạo ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng hợp lý mà còn giúp doanh nghiệp nhận diện thực trạng tài chính, từ đó có biện pháp khắc phục và định hướng phát triển đúng đắn Với ưu điểm nổi bật là khả năng phân tích nguyên nhân và bản chất của sự biến động, phương pháp Dupont càng trở nên cần thiết để thúc đẩy sự hợp tác và phát triển bền vững giữa ngân hàng và doanh nghiệp.

Phương pháp phân tích điểm số z, được phát triển bởi E.I Altman, là công cụ đánh giá tín dụng cho các doanh nghiệp vay vốn Các chỉ số trong phương pháp này giúp xác định xác suất vỡ nợ của người vay dựa trên dữ liệu quá khứ Công thức tính điểm z được biểu diễn như sau: z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.6X4 + 1.0X5.

Đại lượng z được sử dụng như một thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay, và nó phụ thuộc vào trị số của các chỉ số tài chính Xj.

104 người vay và tầm quan trọng của chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ.

X] = Vốn lưu động ròng chia cho tổng tài sản nhân 2, lợi nhuận giữ lại chia cho tổng tài sản nhân 3, lợi nhuận trước thuế và lãi vay chia cho tổng tài sản nhân 4, thị giá cổ phiếu chia cho giá trị ghi sổ của nợ dài hạn nhân 5, doanh thu chia cho tổng tài sản.

Trị số z cao cho thấy người vay có nguy cơ vỡ nợ thấp, làm cho khoản cho vay trở nên an toàn hơn Ngược lại, khi trị số z thấp hoặc âm, khách hàng sẽ nằm trong nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao.

Theo mô hình điểm z của Altman, doanh nghiệp có điểm z dưới 1,81 sẽ bị xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao Do đó, các ngân hàng sẽ từ chối cấp tín dụng cho những khách hàng này cho đến khi họ cải thiện hệ số z vượt quá 1,81.

Nâng cao hiệu quả công tác giám sát, thanh tra, kiểm tra và tổ chức triên

Để giảm thiểu rủi ro tín dụng cho ngân hàng và đảm bảo tuân thủ các chiến lược tín dụng, việc thanh tra và kiểm tra cần được thực hiện thường xuyên Bộ phận kiểm tra sẽ yêu cầu cán bộ tín dụng cung cấp thông tin mới về khách hàng và khoản vay, đồng thời kiểm tra hồ sơ tín dụng và các điều khoản liên quan Qua đó, bộ phận này sẽ đánh giá việc tuân thủ quy trình và chính sách tín dụng, cũng như tình trạng dư nợ có phù hợp với mục tiêu phát triển của ngân hàng hay không Nếu phát hiện sai sót như cho vay vượt hạn mức hoặc tài sản đảm bảo không đạt yêu cầu, cần báo cáo lên cấp trên để có giải pháp kịp thời Đồng thời, cần triển khai đồng bộ các biện pháp này cho toàn bộ chi nhánh và phòng giao dịch trong hệ thống Agribank Hải Dương nhằm đảm bảo hiệu quả hoạt động.

M ột số giải pháp khác

Cán bộ tín dụng tại chi nhánh Agribank Hải Dương hiện có độ tuổi cao và thường xuyên thực hiện các khoản vay tại khu vực nông thôn Điều này dẫn đến việc phân tích tín dụng doanh nghiệp (TCDN) gặp nhiều khó khăn và kéo dài, đặc biệt là đối với các chi nhánh loại 3 và phòng giao dịch.

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong ngân hàng là cần thiết để giảm chi phí quản lý, nâng cao bảo mật và rút ngắn thời gian phân tích thông tin Agribank Hải Dương đã hoàn thành hiện đại hóa ngân hàng với chương trình IPCAS tiên tiến, nhưng trình độ tin học của nhân viên chưa được phát triển đồng đều, dẫn đến cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin chưa phát huy tối đa hiệu quả Do đó, ngân hàng cần nâng cao trình độ nhân viên và nâng cấp mạng nội bộ theo tiêu chuẩn quốc tế về tốc độ, bảo mật và các ứng dụng hỗ trợ phân tích nhanh chóng, khách quan hơn.

Để cải thiện công tác phân tích TCDN vay vốn tại Agribank Hải Dương, cần áp dụng các giải pháp hiệu quả nhằm nâng cao độ chính xác trong dự đoán và ra quyết định tín dụng Những kết quả đạt được đã chứng minh tính khả thi của các công cụ phân tích hiện tại Tuy nhiên, để triển khai các giải pháp này, luận văn đề xuất một số kiến nghị thiết thực nhằm hỗ trợ lãnh đạo trong quá trình ra quyết định.

Kiến nghị với Chính phủ và các Bộ ngành liên quan

Để xây dựng một môi trường kinh doanh và pháp lý bình đẳng giữa các thành phần kinh tế, nhà nước cần thiết lập cơ chế chính sách ổn định Điều này sẽ tạo ra tâm lý yên tâm cho các nhà đầu tư, từ đó thu hút thêm nhiều nhà đầu tư mới vào thị trường.

Để thiết lập một hệ thống kế toán hiệu quả, rõ ràng và minh bạch, Nhà nước cần ban hành các sắc lệnh và chế tài bắt buộc cho mọi doanh nghiệp áp dụng thống nhất chế độ kế toán, thống kê và thông tin báo cáo Các chuẩn mực kế toán đã được ban hành cũng cần được thực hiện nghiêm túc, đồng thời quy chế kiểm toán và công khai báo cáo quyết toán của doanh nghiệp cần phải được áp dụng Điều này sẽ giúp cán bộ thẩm định có được thông tin trung thực, cần thiết cho quy trình thẩm định và phòng ngừa rủi ro do thiếu thông tin trong quá trình cấp tín dụng.

Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn trung bình ngành và tiêu thức phân loại doanh nghiệp là cần thiết để các ngân hàng thương mại có cơ sở đánh giá và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp khi cho vay Hiện nay, Tổng cục Thống kê là cơ quan quản lý nhà nước về thống kê nhưng chưa cung cấp hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành làm tham chiếu cho doanh nghiệp Các thông tin thống kê hiện tại chỉ mang tính đơn lẻ và không được cập nhật, dẫn đến việc không theo kịp với diễn biến của nền kinh tế.

Cần hoàn thiện và củng cố các cơ quan tư vấn và cung cấp thông tin để đáp ứng nhu cầu của ngân hàng thương mại (NHTM) trong việc thuê tư vấn và mua thông tin Chính phủ và các Bộ ngành nên nghiên cứu thành lập hoặc khuyến khích các tổ chức chuyên thu thập, đánh giá thông tin và tư vấn đầu tư Việc ban hành các văn bản pháp luật quy định về mua bán thông tin và trách nhiệm của các bên liên quan là cần thiết Sự trợ giúp từ các tổ chức thu thập thông tin chuyên nghiệp sẽ giúp NHTM có nguồn thông tin đa dạng và đáng tin cậy, từ đó nâng cao hiệu quả trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp và hoạt động cho vay.

Để hỗ trợ các ngân hàng xác định đúng khách hàng và dự án, cũng như đảm bảo khách hàng thực hiện các cam kết, Chính phủ cần thiết lập cơ sở hạ tầng và các điều kiện cần thiết cho hoạt động tín dụng.

+ Các quy định pháp lý có liên quan phải rõ ràng và chặt chẽ.

+ Hệ thống kế toán và báo cáo tài chính minh bạch, đủ độ tin cậy phản ánh đúng năng lực tài chính của khách hàng.

+ Hệ thống thông tin đầy đủ, có độ tin cậy và chính xác cao.

+ Các tiêu chuẩn đánh giá xếp loại rõ ràng minh bạch dễ áp dụng.

+ Tổ chức đánh giá, xếp loại tín dụng độc lập.

Để duy trì mối quan hệ chặt chẽ và tích cực, cần thiết phải trao đổi và thu thập thông tin từ các Bộ, ban ngành liên quan trong nước Việc này giúp cung cấp thông tin về cơ chế, chính sách liên quan đến ngân hàng, đồng thời hỗ trợ các Ngân hàng Thương mại (NHTM) nắm bắt thị trường, quy hoạch phát triển và định hướng chính sách trong từng giai đoạn.

Để nâng cao hiệu quả cho vay, cần tăng cường công tác kiểm tra và giám sát nhằm phát hiện sai sót, ngăn chặn và xử lý kịp thời các tiêu cực Đồng thời, cần củng cố vai trò quản lý nhà nước trong hoạt động ngân hàng, xử lý nghiêm các vi phạm của tổ chức tín dụng liên quan đến quy chế cho vay.

Ngân hàng Nhà nước cần phối hợp chặt chẽ với các ngân hàng thương mại để củng cố hệ thống thông tin tín dụng, tạo ra kênh thông tin hữu ích cho công tác quản lý và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng Việc nghiên cứu và mở rộng nội dung, nâng cao chất lượng thông tin của Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC) là cần thiết, đồng thời tăng cường sự phối hợp và tổ chức cung cấp thông tin từ CIC.

Tăng cường xúc tiến quan hệ với các tổ chức và thông tin quốc tế là cần thiết để thu thập dữ liệu về các tổ chức nước ngoài có nhu cầu đầu tư hoặc quan tâm đến nền kinh tế Việc này giúp xây dựng mạng lưới kết nối, tạo cơ hội hợp tác và thu hút nguồn vốn đầu tư nước ngoài hiệu quả hơn.

1 1 0 kinh tế Việt Nam và các đánh giá nhận định của các tổ chức nước ngoài có uy tín về nền kinh tế Việt Nam.

Để nâng cao chất lượng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng CIC, cần hoàn thiện mô hình tổ chức và tuyển chọn, đào tạo cán bộ có trình độ Đồng thời, xây dựng các văn bản quy phạm pháp luật rõ ràng về quy trình tác nghiệp, bao gồm nguồn cung cấp thông tin, người sử dụng thông tin, chỉ tiêu thu thập và quy trình phân tích, đánh giá Cần thiết có chế tài giám sát nghiêm ngặt và các hình thức thưởng phạt đối với các tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp cung cấp thông tin không chính xác, đầy đủ và kịp thời, nhằm đảm bảo chất lượng nguồn thông tin trong toàn hệ thống.

Hiệp hội Tài Chính - Ngân hàng cần tổ chức định kỳ các hội nghị và hội thảo chuyên sâu về phân tích TCDN cho hội viên, đồng thời tổng kết các mô hình phân tích TCDN hiện đại và thông tin khoa học liên quan để tư vấn cho các ngân hàng Đặc biệt, Hiệp hội cũng cần thường xuyên tư vấn cho Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước và Bộ Tài chính về các cơ chế chính sách quản lý và phân tích TCDN trong hoạt động ngân hàng.

Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại đối với doanh nghiệp sẽ đạt hiệu quả cao hơn khi doanh nghiệp tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc và điều kiện trong thỏa thuận vay Doanh nghiệp cần cung cấp thông tin trung thực, chính xác và cập nhật cho ngân hàng, đồng thời xây dựng phương án sản xuất kinh doanh khả thi và tài sản đảm bảo phù hợp Để thực hiện tốt những nguyên tắc này, doanh nghiệp nên nâng cao trình độ nghiệp vụ của mình bằng cách cập nhật các quy định mới về hệ thống kế toán và quy trình tín dụng, tăng cường đào tạo đội ngũ nhân viên, nâng cao chất lượng thông tin cung cấp cho ngân hàng, cũng như chủ động cung cấp thông tin thường xuyên để tăng cường tính minh bạch trong hoạt động tài chính, từ đó nâng cao uy tín của doanh nghiệp.

DN đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ ngân hàng, từ đó giúp ngân hàng dễ dàng hơn trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc vay vốn.

- Cần xây dựng, hoàn thiện những văn bản hướng dẫn chi tiết, cụ thể làm cơ sở cho cán bộ thực hiện phân tích tài chính DN.

Cần thiết lập một kế hoạch đào tạo nhằm nâng cao trình độ chuyên môn và nghiệp vụ cho cán bộ ngân hàng, đồng thời cải thiện kiến thức về phân tích tài chính doanh nghiệp.

Dựa trên nền tảng chương trình IPCAS hiện đại, cần thiết phải phát triển các chương trình cảnh báo tín dụng và thiết lập các chỉ tiêu đánh giá tiêu chí ngành để chấm điểm khách hàng một cách hiệu quả.

- Hệ thống kiểm soát nội bộ cần được chú trọng, kiểm tra phòng ngừa trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng.

- Bổ sung, hoàn thiện quy trình phân tích tài chính Doanh nghiệp trong hệ thống Agribank Việt Nam.

Kiến nghị với Hiệp Hội Ngân hàng Việt N am

Hiệp hội Tài Chính - Ngân hàng cần tổ chức thường xuyên các hội nghị và hội thảo chuyên sâu về phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM Đồng thời, Hiệp hội nên tổng kết các mô hình phân tích TCDN hiện đại và cung cấp thông tin khoa học, công nghệ để hỗ trợ các ngân hàng hội viên Đặc biệt, Hiệp hội cần tư vấn cho Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước và Bộ Tài chính về các chính sách quản lý và phân tích TCDN trong hoạt động ngân hàng.

Kiến nghị với khách hàng vay v ố n

Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại đối với doanh nghiệp sẽ hiệu quả hơn khi doanh nghiệp tuân thủ các nguyên tắc và điều kiện khi vay Doanh nghiệp cần cung cấp thông tin trung thực, chính xác và cập nhật cho ngân hàng; xây dựng phương án sản xuất kinh doanh khả thi; và đảm bảo tài sản thế chấp phù hợp Để thực hiện tốt các nguyên tắc này, doanh nghiệp cần nâng cao trình độ nghiệp vụ, cập nhật các quy định mới về kế toán và quy trình tín dụng, đào tạo đội ngũ nhân viên, cải thiện chất lượng thông tin cung cấp cho ngân hàng, và tăng cường tính minh bạch trong hoạt động tài chính, từ đó nâng cao uy tín của mình.

DN giúp ngân hàng thuận lợi trong việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, đồng thời tạo điều kiện dễ dàng cho doanh nghiệp trong việc vay vốn.

Kiến nghị với N gân hàng Nông nghiệp Việt N am

- Cần xây dựng, hoàn thiện những văn bản hướng dẫn chi tiết, cụ thể làm cơ sở cho cán bộ thực hiện phân tích tài chính DN.

Để nâng cao trình độ chuyên môn và nghiệp vụ cho cán bộ ngân hàng, cần thiết phải xây dựng một kế hoạch đào tạo chi tiết, tập trung vào việc cải thiện các kiến thức liên quan đến phân tích tài chính doanh nghiệp.

Dựa trên nền tảng chương trình IPCAS hiện đại hóa, cần thiết phải phát triển các chương trình cảnh báo tín dụng và thiết lập các chỉ tiêu đánh giá tiêu chí ngành để chấm điểm khách hàng hiệu quả.

- Hệ thống kiểm soát nội bộ cần được chú trọng, kiểm tra phòng ngừa trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng.

- Bổ sung, hoàn thiện quy trình phân tích tài chính Doanh nghiệp trong hệ thống Agribank Việt Nam.

Luận văn đã tổng hợp lý luận về chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM và đánh giá thực trạng tại Agribank Hải Dương Qua đó, bảy nhóm giải pháp đã được đề xuất nhằm nâng cao chất lượng phân tích TCDN tại ngân hàng này Đồng thời, luận văn cũng đưa ra kiến nghị với Chính phủ và các Bộ, ngành liên quan để hỗ trợ Agribank Hải Dương thực hiện hiệu quả các giải pháp trong tương lai.

Thị trường tài chính Việt Nam hiện đang rất sôi động và cạnh tranh khốc liệt, buộc các ngân hàng phải tìm kiếm nhiều phương thức để gia tăng thị phần Trong quá trình phát triển, rủi ro, đặc biệt trong lĩnh vực tín dụng, không thể tránh khỏi; thực tế cho thấy khi nền kinh tế gặp khủng hoảng, tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn gia tăng Điều này phản ánh chất lượng tín dụng còn yếu kém, đặt ra thách thức lớn cho mỗi ngân hàng trong việc vừa thúc đẩy tăng trưởng vừa kiểm soát chất lượng tín dụng.

Để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tại Agribank Hải Dương và thúc đẩy sự phát triển của hệ thống Agribank, luận văn này tập trung vào việc nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Hải Dương.

Luận văn nghiên cứu sâu về lý luận chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, đồng thời phân tích thực trạng chất lượng phân tích TCDN tại Agribank Hải Dương Tác giả chỉ ra những hạn chế cần khắc phục và nguyên nhân của chúng Dựa trên kết quả nghiên cứu, tác giả đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích TCDN tại Agribank Hải Dương.

Với sự nỗ lực trong việc nghiên cứu và hiểu biết về tình hình thực tế tại Agribank Hải Dương, cùng với sự hỗ trợ nhiệt tình từ giáo viên hướng dẫn, chúng tôi đã đạt được những kết quả đáng kể.

TS Phạm Mạnh Thắng kỳ vọng rằng luận văn sẽ giúp Agribank Hải Dương triển khai hiệu quả các giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng, từ đó cải thiện chất lượng và hiệu quả tín dụng, đồng thời tăng cường năng lực cạnh tranh của ngân hàng trong bối cảnh hiện tại.

Rất mong nhận được sự đóng góp của các thầy cô và những người quan tâm để đề tài được hoàn thiện hơn./.

Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh của Agribank Hải Dương các năm: 2008; 2009; 2010; 2012

Báo cáo tài chính của Công ty TNHH MTV Mai Linh Hải Dương các năm: 2008; 2009; 2010; 2012

Lưu Thị Hưong, 2002 G iáo trình tài chính doanh nghiệp Nhà xuất bản giáo dục, Hà Nội.

Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào, 2006 G iảo trình Q uản trị Tài chính

D oanh nghiệp Nhà xuất bản tài chính, Hà Nội.

Nguyễn Hữu Tài, 2002 G iáo trình lý thuyết tài chính tiền tệ Nhà xuất bản thống kê, Hà Nội.

Nguyên Văn Công, 2002 L ập - đọc - kiêm tra và p h á n tích bảo cáo tài chính N hà xuất bản tài chính, Hà Nội.

Nguyễn Năng Phúc, 2003 P hân tích kinh tế doanh nghiệp - L ý thuyết và thực hành Nhà xuất bản tài chính, Hà Nội.

Nguyễn Tấn Bình, 2004 P hân tích quản trị tài chính Nhà xuất bản thống kê, thành phố Hồ Chí Minh.

Số tay tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

Trần Đình Tỵ, 2002 Q uản lỷ nhà nước về tài chính tiền tệ Nhà xuất bản lao động, Hà Nội.

Tô Ngọc Hưng, 2009 G iáo trình N gán hàng thư ơ ng m ại Nhà xuất bản thống kê, Hà Nội.

Frederic Sminshkin, 2001 Tiền tệ, ngân hàng và thị trư ờ ng tài chính

Nhà xuất bản khoa học kĩ thuật, Hà Nội.

Fank-JohnStermol, 1995 Đ ảnh giá kinh tế và q u yết định đầu tư trong các D N v ừ a và nhỏ Nhà xuất bản thống kê, Hà Nội.

Peter Rose, 2001 Q uản trị ngân hàng thương m ại Nhà xuất bản tài chính, Hà Nội.