Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần dầu khí toàn cầu chi nhánh ninh bình,

NGÂN HÀNG NHÀ N Ư ỚC VIỆT NAM B ộ G I Ả O D Ụ C VÀ Đ À O T Ạ O HỌC VIỆN NGÂN HÀNG s o s o O c s c a PHÙNG THỊ THANH HU YỀN GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN DẦU KHÍ TỒN CẦU CHI NHÁNH NINH BÌNH : Tài - ngân hàng C huyên ngành M ã số : 6034.0201 LUẬN VĂN THẠC sĩ KINH TÉ NGƯỜI HƯỚNG DẰN KHOA HỌC: TS LÊ THỊ XUÂN H Ọ C V IỆ N N G Â N H À N G TRUNG TÂM THÔNG TIN THƯ VIỆN S Ố : L HÀ NỘI -2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan tồn luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập riêng tơi, số liệu, trích dẫn nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng Kết luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 2013 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Phùng Thị T hanh Huyền MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHŨNG VẤN ĐÈ LÝ LUẬN c BẢN VÈ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG M ẠI 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thưong m i 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương m ại 1.1.3 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương m ại 1.1.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương m ại 13 1.1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương m ại 16 1.2 Chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thưong m i 34 1.2.1 Khái niệm chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương m ại 34 1.2.2 Các tiêu chí đánh giá chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương m ại 35 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thưong mại 38 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 38 1.3.2 Các nhân tố khách quan 41 CHƯƠNG : TH ựC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỒ PHẦN DẦU KHÍ TỒN CẦU - CHI NHÁNH NINH BÌNH 43 2.1 Khái quát tình hình hoạt động ngân hàng Thuơng mại c ổ phần Dầu Khí Tồn c ầ u 43 2.1.1 Lịch sừ hình thành phát triển Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu 43 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu - Chi nhánh Ninh Bình năm gần 43 2.1.3 Bộ máy tổ chức Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn c ầ u .49 2.1.4 Hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn cầu Chi nhánh Ninh Bình 49 2.2 Thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Thương mại c ố phần Dầu Khí Tồn cầu - Chi nhánh Ninh Bình .51 2.2.1 Cơ sở liệu để phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng 52 2.2.2 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng 52 2.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn cầu - Chi nhánh Ninh Bình 54 2.2.4 Chấm điểm xếp hạng Tín dụng 55 2.2.5 Kết luận sau phân tích đề xuất ý kiến 58 2.3 Ví dụ minh họa phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn c ầ u - Chi nhánh Ninh B ình 58 2.3.1 Khái quát doanh nghiệp vay vốn 58 2.3.2 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp vay vốn 59 2.4 Đánh giá chung chất lượng phân tích tài doanh nghiệp họat động tín dụng Ngân hàng Thương mại c ổ phần Dầu Khí Tồn cầu - Chi nhánh Ninh B ình 70 2.4.1 Những kết đạt 70 2.4.2 Những tồn nguyênnhân 72 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỐ PHẦN DẦU KHÍ TỒN CẦU - CHI NHÁNH NINH BÌNH 78 3.1 Định hướng cơng tác tín dụng ngân hàng Thương mại c ổ phần Dầu Khí Tồn Cầu - Chi nhánh Ninh Bình thời gian tớ i 78 3.1 Phương hướng hoạt động cụ thể thời gian tới: 78 3.1.2 Phương hướng hoạt độngtíndụng: 78 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Thưong mại c ổ phần Dầu Khí Tồn c ầ u - Chi nhánh Ninh Bình 79 3.2.1 Bổ sung nội dung phân tích dịng tiền phân tích tài khách hàng vay vốn 79 3.2.2 Hoàn thiện tiêu phân tích tài khách hàng vay vốn 80 3.2.3 Hồn thiện quy trinh phân tích tài doanh nghiệp 81 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin phục vụ công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 83 3.2.5 Thực chun mơn hóa việc phân tích quản lý khách hàng theo nhóm ngành kinh doanh loại hình doanh nghiệp 85 3.2.6 Nâng cao trình độ chất lượng cán phân tích 86 3.2.7 ứng dụng công nghệ phục vụ cho công tác phân tích tài doanh nghiệp 88 3.3 Một số kiến nghị đề x u ấ t 88 3.3.1 Đối với Nhà nước, Chính phủ Bộ, ngành liên quan .88 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 89 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC TÙ VIÉT TẤT Chữ viết tắt Tên tiếng Anh r r iA J • Ấ BC TC Báo cáo tài BQ B ình qn CĐKT Cân đối kế toán CIC C redit Inform ation Center T»A, Ten tiêng Viẹt T rung tâm thơng tin tín dụng CN Chi nhánh DTT D oanh thu HĐQT Hội đồng quản trị Global Petro C om m ercial N gân hàng Thương mại c ổ phần Joint Stock Bank D ầu Khí Tồn c ầ u G PB ank NH N gân hàng NHNN N gân hàng N hà nước N gân hàng N ông nghiệp Phát N H N o& PT N T triển N ông thôn V iệt Nam NHTM N gân hàng thương mại NHTM CP N gân hàng thương mại cố phần TC D N Tài doanh nghiệp TC TD Tổ chức tín dụng TM C P T hương mại cổ phần TSC Đ Tài sản cố định T SD H Tài sản dài hạn TSN H Tài sản ngắn hạn VLĐTX V ốn lưu động thường xuyên DANH MỤC BẢNG, BIẺU ĐỒ, MÔ HÌNH Nội dung Trang T huy động vốn G PB ank N inh Bình năm qua 44 Số BẢNG B ảng 2.1 B ảng 2.2 B ảng 2.3 C cấu tín dụng G P.B ank N inh Bình năm qua B ảng xếp hạng rủi ro tín dụng G PBan Tóm tắt kết kinh doanh C ông ty c ố phần B ảng 2.4 47 56 59 T hực phẩm xuất Đ ồng Giao B ảng 2.5 Các số hoạt động Cty CP Thực phẩm X uất Đ ồng Giao 65 B ảng 2.6 Chấm điểm tín dụng C ơng ty c ổ phần Thực phẩm xuất Đ ồng Giao 68 B IỂU B iểu 2.1 B iểu đồ cấu huy động vốn theo đối tượng khách hàng G P.B ank N inh Bình qua năm Biểu đồ cấu huy động vốn theo tính chất tiền gửi B iểu 2.2 45 45 G P.B ank N inh B ình qua năm B iểu 2.3 B iểu đồ dư nợ tín dụng G P.B ank N inh Bình năm qua 46 B iểu 2.4 B iểu đồ dư nợ tín dụng theo tính chất khách hàng G P.B ank N inh Bình năm qua 47 B iểu 2.5 B iểu đồ tình hình nợ xấu G P.B ank Ninh Bình 48 M hình 2.1 Q uy trình cấp Tín dụng G PB ank 51 M hình 2.2 Q uy trình phân tích TC D N G PB ank Ninh Bình 53 M Ồ H ÌN H PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, lĩnh vực Tài Chính - Ngân Hàng phát triển mạnh mẽ với cạnh tranh vô gay gắt Thị trường chứng kiến đời hàng loạt ngân hàng thưcmg mại tổ chức tài Các ngân hàng thực bước vào cạnh tranh khốc liệt, phải tự hoàn thiện, tự nâng cao chất lượng toàn diện để tồn phát triển thị trường Hiện phần lớn NHTM Việt Nam hoạt động tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu Nhưng lại hoạt động tiềm ẩn rủi ro lớn hoạt động NHTM Trong năm gần đây, hoạt động tín dụng NHTM Việt Nam thường bộc lộ rõ hạn chế tài để phát sinh khoản nợ khó địi khách hàng khả toán, dẫn đến tỷ lệ nợ hạn cao, giá trị trích lập dự phịng rủi ro lớn, tăng trưởng khơng bền vững, chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh tín dụng Có nhiều ngun nhân để dẫn đến tình trạng trên, nguyên nhân phổ biến NHTM cho vay không đánh giá mức tình hình tài khả trả nợ doanh nghiệp vay vốn Cũng vậy, phân tích tài doanh nghiệp trở nên hêt sức quan trọng đơi với hoạt động tín dụng ngân hàng Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp đặt yêu cầu cấp thiết ngân hàng thương mại Việc dự đốn trước rủi ro có biện pháp phịng ngừa vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động kinh doanh NHTM Nhận biêt rõ vê tình hình tài chính, khả tốn doanh nghiệp vay vốn để từ đưa định đầu tư phù hợp, bảo đảm an toàn phát triển vốn vấn đề tiên để nâng cao hiệu hoạt động tín dụng NHTM Một biện pháp hữu hiệu để đạt mục tiêu Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn để đánh giá cách xác tình hình tài doanh nghiệp vay vốn Từ đó, ngân hàng lựa chọn doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh, khả tốn tốt, vay trả sịng phắng đến hạn góp phần hạn chế rủi ro, giảm tỷ lệ nợ hạn nâng cao chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh tín dụng Nhận thức rõ tầm quan trọng công tác phân tích TCDN hoạt động tín dụng, năm qua Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn c ầu - Chi nhánh Ninh Bình quan tâm đến việc nâng cao chất lượng hoạt động Tuy nhiên, điều kiện hội nhập kinh tế nay, cạnh tranh gay gắt hoạt động tài ngân hàng nguyên nhân chủ quan khác dẫn đến chất lượng phân tích BCTC hoạt động tín dụng GPBank - CN Ninh Bình cải thiện song tồn nhiều bất cập đòi hỏi phải tiếp tục đổi nâng cao chất lượng Xuất phát từ thực tế chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao chất lượng cơng tác phân tích Tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn cầu - Chi nhảnh Ninh Bình ” làm luận văn nghiên cứu cho Mục tiêu nghiên cứu - v ề lý th u y ế t: Hệ thống hóa vấn đề chất lượng phân tích TCDN phân tích TCDN hoạt động Tín dụng NHTM - V ê m ặ t t h ự c tiễ n : Nghiên cứu đánh giá thực trạng công tác phân tích TCDN chất lượng phân tích TCDN hoạt động Tín dụng Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu - CN Ninh Bình Tìm tồn nguyên nhân làm sở cho việc đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại c ổ phần Dầu Khí Tồn c ầu - Chi nhánh Ninh Bình góp phần đảm bảo chất lượng, có độ an tồn tín dụng cao Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu Luận văn thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 80 Việc phân tích dịng tiền phải đặt bối cảnh kinh doanh thời tương lai doanh nghiệp giá trị cao lại phản ánh rắc rối hon ưu Một doanh nghiệp trải qua thời kì tăng trưởng chậm thị trường suy giảm lại có dịng tiền tưong đối mạnh mẽ họ khơng có nhu cầu đầu tư tài sản cố định vốn ngắn hạn Ngược lại doanh nghiệp tăng trưởng mạnh lại có dịng tiền âm cần đầu tư mạnh để hồ trợ tăng trưởng Trong trường hợp cán tín dụng cần đánh giá ảnh hưởng qua lại mặt tích cực dịng tiền dưong nguy mức dương khơng thể trì lâu dài tương lai ngược lại mặt tiêu cực dòng tiền âm triển vọng tốt hoạt động đầu tư mang lợi ích dịng tiền dương tương lai cho doanh nghiệp - So sánh lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh với lợi nhuận trước thuế doanh thu để thấy diễn biến chiều hay ngược chiều qua năm Nêu ngược chiều chất lượng doanh thu doanh nghiệp không cao, khả tạo tiền doanh nghiệp không tốt, lợi nhuận tạo sổ sách - Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: Đánh giá hoạt động mua sắm tài sản, đầu tư tiền doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp tiến hành đầu tư vốn lớn cần xem xét nguồn tiền sử dụng để bù đắp (từ hoạt động kinh doanh hay từ hoạt động tài chính) - Phân tích dịng tiền từ hoạt động tài chính: Đánh giá doanh nghiệp thừa hay thiếu tiền qua đánh giá sách huy động vốn cua doanh nghiệp huy động trực tiếp từ chủ sở hữu qua việc nhận vốn góp hay huy động gián tiếp từ tổ chức tài qua việc nhận tiền vay tốn nợ vay 3.2.2 Hồn thiện tiêu phân tích tài khách hàng vay vốn 3.2.2.2 P h ân tích thêm m ộ t s ổ ch ỉ tiêu khả n ăn g toán - Hệ số toán ngay: để hạn chế khiếm khuyết hai hệ số (hệ số toán ngắn hạn hệ số toán nhanh) GPBank Ninh Bình nên sử dụng hệ số tốn tức Trong cơng thức loại trừ yếu tố mà khả chuyển 81 hóa thành tiền hàng tồn kho khoản phải thu Như vậy, kết tính tốn tính cho thấy khả thực việc chi trả khoản nợ ngắn hạn - Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn hệ số khả toán lãi tiền vay Đế đo lường mức độ rủi ro xác hơn, GPBank Ninh Bình nên sử dụng thêm tiêu Vì tiêu tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn thể mức độ độc lập doanh nghiệp việc đầu tư vào tài sản dài hạn nguồn vốn chủ sở hữu, hệ số khả toán lãi tiền vay thường xun tính tốn để đánh giá độ an tồn việc trả nợ cho GPBank 3.2.2.2 Lưu ỷ tính to n , p h â n tích c c ch ỉ tiêu Khi phân tích khả sinh lời doanh nghiệp, hệ số ROA, ROE, ROS sử dụng toàn lơi nhuận sau thuế để tính tốn Nếu dựa vào số đon việc phân tích đơi khơng nói lên chất lợi nhuận doanh nghiệp sinh từ hoạt động nào, có phù họp với định hướng doanh nghiệp khơng có bền vững hay khơng Hiện nay, có nhiều doanh nghiệp hoạt động đa ngành, đa nghề, có thời điểm hoạt động mạnh lại mang lại lợi nhuận lớn cho doanh nghiệp Ví dụ doanh nghiệp sản xuất lợi nhuận từ bán nguyên vật liệu lớn, Vì phân tích, đánh giá can tín dụng cần làm rõ để đưa kết dự đốn xác - Đối với doanh nghiệp vay vốn kinh doanh có tính chất mùa vụ, mức độ biến động tài sản lớn việc tính tốn hệ số tài dựa số liệu bình qn (trung bình cộng số đầu kì với cuối kì) thiếu xác không phản ánh hoạt động doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp này, thơng qua số liệu lịch sử, số liệu báo cáo nhanh nhiều thời điểm để cán tín dụng xác định sổ liệu bình qn xác Từ đó, kết phân tích phản ánh sát tình hình tài doanh nghiệp 3 H o n t h i ệ n q u y t r ì n h p h â n t íc h t i c h í n h d o a n h n g h i ệ p T h ứ n h ấ t, toàn hệ thống cần xây dựng qui trình phân tích khoa học thống 82 Quy trình phân tích bước cơng việc quy định cụ hướng dẫn thực phân tích tài Xây dựng quy trình phân tích khoa học hợp lý hỗ trợ nhiều cho cán thực phân tích, đưa kết phân tích bản, có tính khoa học thống cao toàn hệ thống, đồng thời tiết kiệm thời gian chi phí thực Hiện nay, cán phân tích thường thụ động đến nhận BCTC doanh nghiệp cung cấp tiến hành việc phần tích mà khơng thực theo thời gian quy định áp dụng thống nên đơi việc phân tích khơng kịp thời kết đưa lạc hậu, không theo kịp diễn biến hoạt động doanh nghiệp GPBank cần xây dựng quy trình phân tích TCDC vay vốn áp dụng thống toàn hệ thống cách cụ thể, chi tiết làm sở hướng dẫn cho cán thực phân tích Trong quy trình có quy định cụ thể cơng tác phân tích sau: Quy định thời gian định kì tiến hành phân tích (nên 06 tháng lần để theo kịp nắm bắt thay đổi tình hình TCDN vay vốn đế định định điều chỉnh tín dụng cho phù họp) Quy định cụ thể mục tiêu phân tích, bước tiến hành, thời gian thực hiện, nội dung phân tích trách nhiệm cán tham gia phân tích Trong đó, cụ thể hóa thành tiêu, danh sách câu hỏi cần đặt khách hàng, biểu mẫu cụ cần tính tốn để áp dụng cách thống Khi công tác phân tích tình hình TCDN vay vốn cụ thể thực theo quy trình thống kết đạt mang tính khoa học hệ thống xác T h ứ h a i, Cần nâng cao hiệu công tác giám sát, tra, kiểm tra tổ chức triển khai quy trình phân tích TCDN Đe hạn chế rủi ro tín dụng ngân hàng, đảm bảo tuân thủ chiến lược tín dụng theo quy định ngân hàng, cơng tác tra, kiểm tra phải tiến hành thường xuyên, định kỳ Định kỳ phận kiểm soát nội u cầu cán tín dụng cung cấp thơng tin khách hàng, khoản vay đồng thời kiểm tra hồ sơ tín dụng điều khoản liên quan Qua đó, phận kiểm sốt nội đánh giá việc tn thủ quy trình tín dụng, sách tín dụng, cấu cho vay, tình 83 trạng dư nợ có phù họp với mục đích phát triển mà ngân hàng đề hay không Neu phát sinh sai sót q trình hoạt động cho vay hạn mức, tài sản đảm bảo tài sản đảm bảo khơng đạt u cầu cần trình cấp đưa hướng giải 3,2.4 Nâng cao chất lượng nguồn thơng tin phục vụ cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 3.2.4.1 Đ a d n g h óa nguồn th ơn g tin sử dụ n g đ ể p h â n tích tà i doanh ngh iệp v a y vốn Có thấy, thơng tin yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài hoạt động cho vay Ngân hàng Chất lượng thơng tin nhân tố định tới tính xác kết phân tích tài Thơng tin phân tích có chất lượng tức thơng tin tồn diện, đầy đủ, xác, cập nhật thích họp Nguồn thông tin sử dụng bao gồm thông tin chung ngành nghề kinh tế, tình hình kinh tế - xã hội - trị, thơng tin thu thập nội doanh nghiệp Các thông tin phải thu thập, lưu trữ xử lý cách có hệ thống Những thơng tin chung thị trường, mơi trường pháp lý, ngành nghề kinh doanh thu thập từ nhíu nguồn khác như: báo chí, báo cáo thường niên Bộ ngành, Chính phủ, tìm kiếm trang w eb, Từ đó, xác định nhân tố ảnh hưởng đến chiến lược phát triển, đến môi trường hoạt động doanh nghiệp Những thông tin nội doanh nghiệp cần cán tín dụng thu thập cách tổng hợp, khơng số liệu tài đơn mà cịn thơng tin quản lý, công nghệ, nguồn nhân lực, thương hiệu, thị phần chiếm giữ Có vậy, tranh tồn cảnh tình hình tài hoạt động doanh nghiệp thể rõ nét Khó khăn lớn cơng tác phân tích tín dụng thiếu nguồn thông tin đầy đủ, kịp thời tin cậy Do đó, việc xây dựng củng cố, phát triển hệ thống thông tin đảm bảo cung cấp xác, kịp thời, đầy đủ phục vụ cơng tác thẩm định TCDN vay vốn yêu cầu thiết Ngân hàng 84 Đối với thông tin nội doanh nghiệp, q trình phân tích cán tín dụng cần phải kiểm tra, thẩm định tính xác, hợp lý chúng, đảm bảo số liệu phải phản ánh chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công việc cán GPBank Ninh Bình thực nhiên đơi mang tính lý thuyết, khơng gắn với tình hình thực tế doanh nghiệp Các số liệu kiểm toán coi trọng gần coi xác, nhiên, thực tế nhiều báo cáo tài doanh nghiệp kiểm tốn khơng thê khăng định tính trung thực họp lý sơ liệu trình bày Điều rõ báo cáo hạn chế kiểm tốn song đơi tín dụng thiếu kinh nghiệm nên bỏ qua Điển hình doanh nghiệp mời kiểm toán sau kết thúc năm tài chính, đó, kiểm tốn viên khơng thể trực tiếp tham gia chứng kiến số công việc quan trọng như: kiểm kê hàng tồn kho, tiền mặt Vì vậy, số liệu trình bày báo cáo doanh nghiệp cung cấp dựa vào sổ sách kế tốn doanh nghiệp, khơng kiểm tra thực tế nên không hẳn lúc đảm bảo xác Đề hạn chế tình trạng trên, ngân hàng cần tư vấn yêu cầu doanh nghiệp chủ động kí họp đồng mời quan kiểm tốn trước kết thúc năm tài chính, vậy, quan kiểm tốn trực tiếp tiến hành kiểm tra thực tế số liệu thời điếm kết thúc năm tài với doanh nghiệp độ tin cậy thơng tin trình bày BCTC doanh nghiệp nâng lên nhiều 3.2.4.2 Thiết lập phận lưu trữ, quản tý xử lý thông tin chuyên nghiệp Khi phân tích tài chính, cán tín dụng khơng quan tâm đến số liệu tại, dự báo, kế hoạch tương lai mà quan tâm đến số liệu khứ phụ vụ cho việc đánh giá tình hình tài khách hàng q trình cụ thể Hiện nay, yêu cầu việc luân chuyển cán thường xuyên nên nhiều trường họp cán tín dụng bàn giao hồ sơ quản lý cho cán khác tiếp quản, cán chuyên quản trước không lưu trữ hồ sơ cách khoa học, đầy đủ dễ thất lạc hồ sơ, thơng tin trở nên thiếu cử không đủ liệu gây khó khăn cho cơng tác tham khảo sau Vì vậy, phận tín dụng 85 cần kết họp với phận hỗ trợ tín dụng lưu trữ, quản lý thông tin cách chuyên nghiệp Muốn vậy, cán chuyên quản khách hàng, hồ sơ cần phải cung cấp cho phận hỗ trợ chi tiết tốt phải đảm bảo thơng tin đáng tin cậy có sở Việc thiết lập phận lưu trữ xử lý thông tin cách chuyên nghiệp qua nhiều khâu kiểm sốt chặt chẽ sàng lọc thơng tin chuẩn xác nhất, góp phần nâng cao chất lượng nguồn số liệu phục vụ cho việc phân tích, thẩm định khách hàng trình lâu dài 3.2.4.3 Tăng cường mối quan hệ với quan địa bàn tỉnh Xây dựng mối quan hệ với quan hữu quan địa bàn tỉnh Chi cục thuế, chi cục thống kê, NHNN, NHTM khác tạo nên nguồn thông tin quan trọng công tác phân tích BCTC GPBank Ninh Bình Qua nguồn thơng tin này, cán tín dụng đối chiếu, kiểm tra số liệu để đánh giá mức độ trung thực khách hàng Qua quan Thuế đánh giá tình hình thực nghĩa vụ ngân sách nhà nước doanh nghiệp, đồng thời biết mức độ sai phạm tuân thủ quy định hành cơng tác hạch tốn kế tốn đội ngũ kế tốn Do đó, nguồn thơng tin thu thập phong phú đáng tin cậy 3.2.5 Thực chun mơn hóa việc phân tích quản lý khách hàng theo nhóm ngành kinh doanh loại hình doanh nghiệp Hiện nay, doanh nghiệp xin vay vốn GPBank Ninh Bình phong phú, đa dạng lĩnh vực, ngành nghề kinh tế nên mức độ phức tạp báo cáo tài loại doanh nghiệp khác việc phân tích tài đối vớ nhóm khác Tuy nhiên, trình độ lực cán tín dụng có hạn, cán tín dụng dù tốt đến đâu lúc nắm vững hiếu biết sâu sắc hết tất lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh DO vậy, để cơng tác phân tích đạt hiệu địi hỏi GPBank phải phân loại nhóm khách hàng, loại hình doanh nghiệp, nhóm ngành kinh doanh, đồng thời phân cơng rõ ràng cán tín dụng theo loại hình kinh doanh, theo ngành nghề kinh doanh để quản lý thuận tiện 86 Theo nhóm ngành kinh doanh: GPBank Ninh Bình nên thống kê tổng hợp khách hàng doanh nghiệp mình, sở tiến hành phân loại khách hàng theo nhóm nghề kinh doanh như: ngành thương mại dịch vụ, ngành công nghiệp, ngành xây dựng, sau nhóm khách hàng phân loại phân cơng cho cán nhóm cán quản lý Theo loại hình doanh nghiệp: Các loại hình doanh nghiệp khác điểm lớn như: Quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp nhà nước thường có vốn chủ sở hữu lớn nhiều so với doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn doanh nghiệp nhà nước tiến hành kinh doanh tất ngành nghề xét duyệt đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp tư nhân, cơng ty trách nhiệm hữu hạn có ngành nghề kinh doanh rọng thiêu vốn nên chưa kinh doanh hết ngành nghề đăng ký, có kinh doanh nhỏ Vì vây, việc quản lý theo loại hình doanh nghiệp mang lại hiệu tốt Việc phân công cần tiến hành nghiêm túc, rõ ràng theo lực sở trường cán tín dụng Đồng thời, tiến hành thường xuyên kiểm tra việc chấp hành kết đạt cán tín dụng để đánh giá phân cơng lại cần Nêu thực chun mơn hóa phân tích quản lý khách hàng thfí tạo động trách nhiệm cho cán tín dụng Các cán tín dụng có điều kiện tìm hiểu sâu loại hình, lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp Qua đó, kết phân tích TCDN xác hơn, nhanh chóng chất lượng 3.2.6 Năng cao trình độ chất lượng cán phân tích Phân tích tài q trình nhà phân tích sử dụng cơng cụ, phương pháp để xử lý, phân tích thơng tin tài thơng tin khác nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, kết luận đưa nhận xét, đánh giá cán phân tích (Cán tín dụng) Các kết luận đưa phải dựa hệ số, chuẩn mực chung trình độ cán thực có ảnh hưởng trực tiếp Nếu cán thực nhiệm vụ phân tích có trình độ chun mơn vững 87 vàng, nắm vững quy trình, nghiệp vụ, hiểu biết sâu rộng lĩnh vực kinh tế, xã hội có liên quan thực việc phân tích cách khách quan có nhận xét sắc bén, có tác động tích cực đến cơng tác phân tích Qua đó, kết phân tích đưa có tính xác cao, đưa tư vấn hiệu cho khách hàng giúp lãnh đạo có định tín dụng hiệu an toàn Đe đáp ứng u cầu đó, GPBank Ninh Bình cần tập trung vào công việc sau: - v ề tuyến dụng cán bộ: Bên cạnh việc ưu tiên tuyến dụng người có trình độ, lực, kinh nghiệm tín dụng phân tích tài để làm việc, GPBank Ninh Bình lựa chọn cán có kinh nghiệm, lực phận khác Giao dịch viên, kế toán, để đào tạo bổ sung lực lượng cho đội ngũ cán tín dụng - v ề sử dụng cán bộ: Ngân hàng cần vào tính chất phức tạp đối tượng khách hàng lực, đạo đức cán để phân công công việc phù hợp, đặt kế hoạch bồi dưỡng hay chuyển sang công việc khác cán không đáp ứng yêu cầu cơng việc Bên cạnh đó, Ngân hàng cần nghiên cứu ban hành quy định, chế tài xử lý nghiêm khắc cán lợi ích cá nhân, thiếu tinh thần trách nhiệm gây thất thoát vốn ngân hàng - v ề bồi dưỡng, đào tạo cán bộ: Hoạt động tín dụng nói chung cơng tác phân tích tài hoạt động cho vay nói riêng địi hỏi cán tín dụng phải cập nhật kiến thức chuyên môn nghiệp vụ kiến thức tống hợp khác pháp luật, kinh tế - xã hội khác Ngân hàng cần nghiên cứu xây dựng chưong trình cụ đào tạo cán bộ, bồi dưỡng cán tín dụng Ngồi lóp tập huấn nghiệp vụ tín dụng tổ chức hàng năm nay, cần thường xuyên tố chức buổi hội thảo chuyên đề kinh nghiệm cho vay, thẩm định tài khoản cho vay (Chú trọng kỹ đánh giá, phân loại khách hàng kỹ phân tích tài chính, thẩm định dự án) Do yêu cầu kiến thức kinh tế tổng họp sâu rộng phân tích tình hình TCDN thầm định tín dụng nên khơng phải cán nào, sinh viên 88 trường hay cán thuyên chuyển nắm bắt đầy đủ Vì vậy, cách đào tạo bồi dưỡng cán tốt đào tạo cơng việc Khi phân tích, thẩm định nên có hai cán thực hiện, cán có kinh nghiệm chịu trách nhiệm cán tham gia Qua thực tế kết hợp với tảng kiến thức cán nắm bắt nhanh kĩ phân tích, thẩm định TCDN 3.2.7 ủng dụng công nghệ phục vụ cho công tác phân tích tài doanh nghiệp Việc ứng dụng thành tựu CNTT vào hoạt động ngân hàng vô cần thiết Đây công cụ vô quan trọng giúp ngân hàng giảm thiểu chi phí quản lý, nâng cao tính bảo mật, rút ngắn thời gian phân tích, tìm kiếm thơng tin nhanh chóng, dễ dàng, tạo lợi cạnh tranh cho Ngân hàng Hiện nay, GPBank Ninh Bình áp dụng hệ thống Chấm điểm tín dụng Quản lý hồ sơ tín dụng hiệu Tuy nhiên, trình độ tin học nhân viên chưa trọng phát triển nên sở hạ tàng CNTT chưa phát huy tối đa tác dụng Do vậy, ngân hàng cần trọng nâng cao trình độ tin học nhân viên nhằm phục vụ hoạt động phân tích hiệu 3.3 Một số kiến nghị đề xuất 3.3.1 Đối với Nhà nước, Chính phủ Bộ, ngành liên quan - Xây dưng môi trường kinh doanh môi trường pháp lý bình đẳng thành phần kinh tế Nhà nước cần xây dựng chế sách ổn định để tạo tâm lý yên tâm cho nhà đầu tư, đồng thời thu hút nhà đầu tư - Thiết lập hệ thống kế toán thực có hiệu rõ ràng, minh bạch Nhà nước cần ban hành sắc lệnh kèm với chế tài bắt buộc để doanh nghiệp phải áp dụng cách thống nhất, đồng chế độ kế toán thống kê thông tin báo cáo, chuẩn mực kế toán ban hành, c ầ n ban hành quy chế bắt buộc kiếm tốn cơng khai báo cáo tốn doanh nghiệp Qua đó, cán thẩm định nhận thơng tin trung thực, cần thiết cho q trình thẩm định, phịng ngừa rủi ro thiếu thơng tin q trình cấp tín dụng 89 - Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn hệ số trung bình ngành hệ thống tiêu thức phân loại doanh nghiệp để giúp NHTM có sở đánh giá, phân tích, áp dụng chuẩn vào cơng tác phân tích TCDN vay vốn Hiện tại, Tổng cục thống kê quan quản lý nhà nước cơng tác thống kê tồn kinh tế chưa đưa hệ thống tiêu trung bình ngành đế làm tham chiếu cho doanh nghiệp Các thông tin thống kê chri đưa mang tính đơn lẻ khơng cập nhật lên không theo kịp diễn biến kinh tế - Hoàn thiện củng cố quan tư vấn hoạt động tư vấn, quan cung cấp thông tin để đáp ứng nhu cầu NHTM việc thuê tư vấn mua thông tin xin cung cấp thông tin thuận tiện cần có ý kiến chuyên gia - Đe giúp NHTM tìm khách hàng, dự án khách hàng thực cam kết Chính phủ cần phải thiết lập sở hạ tầng điều kiện cần thiết hoạt động tín dụng gồm: + Các quy định pháp lý có liên quan phải rõ ràng, chặt chẽ + Hệ thống kế tốn báo cáo tài minh bạch, đủ độ tín cậy phản ánh lực tài khách hàng + Hệ thống thông tin đầy đủ, có độ tin cậy, xác cao + Các tiêu chuẩn đánh giá, xếp hạng rõ ràng, minh bạch, dễ áp dụng + Tổ chức đánh giá, xếp loại tín dụng độc lập + Hệ thống đăng ký tài sản 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước - Cần giữ mối quan hệ chặt chẽ với quan quản lý nhà nước Bộ kế hoạch đầu tư, Bộ công nghiệp, Bộ công thương, Tổng cục thống kê, để trao đổi, thu thập thông tin chế, sách có liên quan đến kinh doanh ngân hàng, phục vụ đắc lực cho cơng tác phân tích - Phối hợp chặt chẽ với NHTM, củng cố hệ thống thơng tin tín dụng, tạo kênh thơng tin phục vụ đắc lực cho công tác quản lý NHNN cung cấp thơng tin phịng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng thương 90 mại Ngân hàng nhà nước cần nghiên cứu, mở rộng phạm vi nội dung nâng cao chat luợng thong tin CIC, tăng cường điêu phôi tơ chức cung cấp thơng tin CIC, đó: Nghiên cứu, sửa đổi quy địnhvề yêu cầu bắt buộc cung cấp thông tin không NHTM mà cịn tất tổ chức có chức cung cấp thơng tin tín dụng như: Cơng ty tài chính, ngân hàng phát triển, ngân hàng sách phát triên, ngân hàng sách xã hội, quỹ tín dụng Đưa yêu cầu tính trung thực, tinh đay đu, tinh cập nhật thông tin cung câp trách nhiệm tố chức cung cấp thơng tin, số liệu Tích cực trao đơi, thu thập thêm thông tin với Bộ, ngành liên quan với đầu mối thông tin nước Tổng cục thống kê, Bộ công thương Bộ kế hoạch đầu tư, tài chính, văn phịng phủ để tạo nguồn thông tin đa dạng không thơng tin tín dụng mà cịn thơng tin thị trường, quy hoạch phát triển, định hướng sách thời kì KÉT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận phân tích TCDN hoạt động tín dụng ngân hàng, vào mục tiêu, đạo quản lý, định hướng phát triển GPBank Ninh Bình xuất phát từ tồn cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng GPBank Ninh Bình trình bày chương Trong chương 3, luận văn mạnh dạn đưa số giải pháp kiến nghị nhằm khắc phục tồn hạn chế cơng tác phân tích TCDN vay vơn góp phân hồn thiện tăng cường hiệu nâng cao chất lượng cơng tác phân tích TCDN hoạt động tín dụng, hạn chế rủi ro cho GPBank Ninh Bình Các giải pháp tập trung để góp phần hồn thiện cơng tác phân tích TCDN vay vốn từ việc nâng cao chất lượng thông tin phục vụ phân tích TCDN hồn thiện phương pháp, nội dung phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Để giai phap, kien nghị tren có tính khả thi cao đạt hiệu cao khơng có nỗ lực riêng thân ngân hàng mà phải có kết hợp đồng thống giải pháp phủ, ngành liên quan 91 KÉT LUẬN Hiện nay, kinh tế ngày phát triển, môi trường cạnh tranh ngày gay gắt, để tồn ngân hàng buộc phải vừa tăng cường hoạt động cho vay vừa phải hạn chếđược rủi ro Đe giải hai vấn đề, biện pháp hữu hiệu nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Dựa sở tìm hiểu thực tiễn Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn c ầ u - CN Ninh Bình với việc thừa kế nghiên cứu trước đó, luận văn tập trung giải vấn đề sau: Luận văn hệ thống sở lý luận chung chất lượng phân tích tín dụng ngân hàng nội dung phân tích tài doanh nghiệp Luận văn phân tích đánh giá thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn c ầ u - CN Ninh Bình Đồng thời, luận văn nêu rõ định hướng mục tiêu phát triển Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn c ầu - CN Ninh Bình, đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn cầu CN Ninh Bình Vì thời gian có hạn kiến thức tơi cịn hạn chế nên nghiên cứu khơng thể tránh khỏi cịn nhiều thiếu sót Tơi mong nhận góp ý từ Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn cầu - CN Ninh Bình, thầy đồng nghiệp để hoàn thành nghiên cứu tốt Cuối xin chân thành cảm ơn TS Lê Thị Xuân cán bộ, lãnh đạo Ngân hàng TMCP Dầu Khi Toàn c ầu - CN Ninh Bình tạo điều kiện, nhiệt tình hướng dẫn tơi hoàn thành nghiên cứu Xin chân thành cảm ơn! DANH M ỤC TÀI LIỆU TH AM KHẢO Báo cáo định hướng phát triển năm 2013 - Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu - Chi nhánh Ninh Bình Báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn C ầ u -C h i nhánh Ninh Bình giai đoạn 2010-2012 Báo cáo hoạt động Tín dụng Ngân hàng c ổ phần Dầu Khí Tồn c ầu - Chi nhánh Ninh Bình giai đoạn 2010-2012 Bộ Tài chính, Thơng tư 214/2012/TT-BTC ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam ngày 06/12/2012 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Học viện ngân hàng, chủ biên TS.Lê Thị Xuân, NXB KTQD, năm 2012 Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn cầu, sổ tay tín dụng 2010 Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn cầu, Hướng dẫn chấm điểm XHTD nội 2012 Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn cầu, Tờ trình Tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn cầu, Quyết định số 1524/2010/QĐ-TGĐ ngày 01/10/2010 ban hành Quy trình tín dụng 10 Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn cầu, Quyết định số 772/2011/QĐHĐQT ngày 21/2/2011 11 Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn cầu, Quyết định số 1560/2011/QĐHĐQT ngày 27/6/2011 12 Quyết định số 1627/2011/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Ngân hàng Nhà nước 13 Trang thông tin GPBank: http://gpbank.com.vn/ 14 Trang thông tin xếp hạng tín dụng nội GPBank: http://10.1■1.246/XHTD/ 15 Vương Xuân Nguyên (2010), Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Ngân hàng, “Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại c ổ phần Ngoại Thương Việt Nam” Phụ lục số 01: BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TỐN CƠNG TY CỎ PHẦN THựC PHẨM XUẤT KHẨU ĐỒNG GIAO Chỉ tiêu Tổng tài sản 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 Giá trị Giá trị Giá trị 246,680,862,326 253,540,988,480 305,076,257,085 169,943,998,058 179,525,241,337 183,375,582,665 6,864,022,405 14,515,900,035 14,991,673,155 6,864,022,405 3,202,083,048 3,633,630.847 Tiền gửi ngân hàng - 11,313,816,987 11,358,042,308 II Đầu tư tài ngắn hạn - A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu - - 5,000,000,000 - 5,000,000,000 103,458,175,654 99,716,831,852 78,576,538,083 Phải thu khách hàng 29,115,177,605 20,169,271,693 19,339,101,783 2.Trả trước cho người bán 1,878,994,240 4,666,683,660 5,789,382,732 Phải thu khác 72,464,003,809 74,880,876,499 53,448,053,568 IV Hàng tồn kho 53,914,794,419 57,923,053,274 75,076,351,366 Nguyên vật liệu 12,468,675,536 15,224,779,376 75,076,351,366 Thành phẩm tồn kho 40,305,113,839 41,947,428,502 Hàng hoá 374,256,840 82,164.160 Hàng gửi bán 766,748,204 668,681,236 V TSLĐ khác 5,707,005,580 7,369,456,176 9,731,020,061 Chi phí trả trước ngắn hạn 2,020,794,112 2,302,674,096 2,413,120,117 Thuế GTGT khấu trừ 306,392,748 124,016,090 1,329,851,344 Tài sản ngắn hạn khác 3,379,818,720 4,942,765,990 5,988,048,600 B TÀI SẢN DÀI HẠN 76,736,864,268 74,015,747,143 121,700,674,420 6,736,864,268 73,839,015,643 119,797,180,948 76,491,037,312 73,362,195,438 119,202,336,184 117,593,389,141 121,380,284,536 174,507,003,019 41,102,351,829 48,018,089,098 55,304,666,835 I.TSCĐ TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Khấu hao (*) 245,826,956 476,820,205 594,844,764 - 176,731,500 1,903,493,472 176,731,500 1,903,493,472 246,680,862,326 253,540,988,480 305,076,257,085 A NỌ PHẢI TRẢ 192,604,421,792 196,695,705,246 196,700,545,801 I Nọ’ ngắn hạn 154,671,115,005 179,216,153,402 174,752,537,157 Vay ngắn hạn 96,234,823,112 150,687,076,906 118,909,712.468 Vay Agribank 54,946,716,334 Vay ngắn hạn TCTD khác 33,183,106,778 150,687,076,906 118,909,712,468 Chi phí XD dở dang V Các tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tổng Nguồn vốn Vay ngắn hạn khác 8,105,000,000 Phải trả người bán 7,824,908,746 4,208,262,754 5,057,780,545 971,275,054 1,629,105,377 1,361,719,378 1,914,522,970 1,050,445,757 1,286,317,322 796,455,881 811,473,161 625,989,648 Phải trả, phải nộp khác 46,929,129,242 20,829,789,447 47,511,017,796 II Nọ- dài hạn 37,922,305,394 17,468,550,451 21,937,007,251 Vay dài hạn 37,922,305,394 17,468,550.451 21,937,007,251 Vay dài hạn Agribank 28,385,355,700 17,468,550,451 21,937,007,251 11,001,393 11,001,393 11,001,393 11,001,393 11,001,393 11,001,393 B VÓN CHỦ SỞ HỮU 54,076,440,534 56,845,283,234 108,375,711,284 I v ố n v q u ĩ ,6 ,5 ,3 ,8 ,6 6 ,4 ,8 ,5 ,8 6 1.Nguồn vốn kinh doanh 40,000,000,000 40,000,000,000 40,000,000,000 Quỹ đầu tư phát triển 4,413,633,552 7,248,804,309 10,557,782,331 Quỹ dự phịng tài 1,111,046,417 1,636,078,039 2,248,851,743 169,849,387 8,784,088 88,913,792 8,381,911,178 7,951,616,798 55,480,163,418 8,381,911,178 7,951,616,798 55,480,163,418 Thuế va khoan phai nộp ngân sách Phải trả công nhân viên Người mua trả tiền trước Vay dài hạn NH Phát triến Vay dài hạn khác IV Dự phòng Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 9,267,942,443 269,007,251