NHŨNG VẤN ĐÈ LÝ LUẬN c ơ BẢN VÈ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I
Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thưong m ạ i
1.2.1 K h á i n iệm về ch ấ t lư ợ n g p h â n tích tà i chính doanh ngh iệp tro n g h o ạ t độ n g tín d ụ n g cứ a N g â n h à n g th ư ơ n g m ạ i
Chất lượng sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ là thước đo giá trị quan trọng, và nó có thể được định nghĩa khác nhau tùy thuộc vào góc độ tiếp cận.
Theo từ điển Tiếng Việt.
Chất lượng là một khái niệm triết học phản ánh những đặc điểm của sự vật, giúp xác định bản chất của nó và tính ổn định tương đối để phân biệt với các sự vật khác.
Theo định nghĩa của “Các tiêu chuẩn về quản lý chất lượng và đảm bảo chất lượng”, TCVN 5200- ISO 9000;
"Chat lượng là mức độ phù hợp của sản phẩm hoặc dịch vụ thoả mãn yêu cầu đề ra hoặc định trước của người mua".
Chất lượng được định nghĩa khác nhau bởi các tổ chức, nhưng tất cả đều thống nhất rằng chất lượng là sự thoả mãn nhu cầu tiêu dùng trong những điều kiện nhất định.
Khi định nghĩa vê chất lượng hoạt động kiểm toán, chuẩn mực kiểm toán việt nam số 220 nhấn mạnh:
Chất lượng hoạt động kiểm toán phản ánh mức độ hài lòng của các bên liên quan đối với tính khách quan và độ tin cậy của ý kiến kiểm toán từ kiểm toán viên Đồng thời, nó cũng đáp ứng mong đợi của các đối tượng được kiểm toán về những ý kiến đóng góp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh trong thời gian đã định với chi phí hợp lý.
Hoạt động kiểm toán và phân tích tài chính đều có nhiều điểm tương đồng, vì vậy chúng ta có thể định nghĩa chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) của ngân hàng thương mại (NHTM) dựa trên những yếu tố này.
Chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM thể hiện mức độ đáp ứng nhu cầu thông tin TCDN khi vay vốn thông qua các hoạt động phân tích và đánh giá.
Để giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM), việc đánh giá khách quan và trung thực tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) là rất quan trọng Điều này giúp NHTM có cơ sở vững chắc khi đưa ra quyết định cho doanh nghiệp vay vốn hoặc từ chối cấp tín dụng.
Hoạt động phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) của ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình đánh giá khách quan và khoa học về tình hình tài chính của các doanh nghiệp vay vốn Dựa trên kết quả phân tích này, NHTM sẽ lựa chọn những khách hàng có tình hình tài chính tốt, đáp ứng đủ điều kiện cho vay, nhằm giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả kinh doanh Do đó, chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM phản ánh độ chính xác của các báo cáo kết quả phân tích mà ngân hàng thực hiện.
Chất lượng phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) của ngân hàng ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng đánh giá chính xác tình hình vay vốn Khi ngân hàng thực hiện phân tích TCDN hiệu quả, họ có thể đưa ra quyết định đúng đắn, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động, giảm thiểu rủi ro và duy trì mối quan hệ với khách hàng có tình hình tài chính vững mạnh.
Nếu chất lượng phân tích TCDN của ngân hàng không đạt yêu cầu, điều này có thể đồng nghĩa với việc ngân hàng chưa đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp Kết quả là sẽ xuất hiện hai tình huống bất lợi cho cả ngân hàng và doanh nghiệp.
Khách hàng có tình hình tài chính không lành mạnh nhưng được ngân hàng đánh giá là có tài chính tốt và được chấp thuận vay vốn, điều này dẫn đến nguy cơ cao cho khoản vay Hệ quả là chất lượng tín dụng của ngân hàng sẽ bị ảnh hưởng tiêu cực.
Trong trường hợp thứ hai, khách hàng có tình hình tài chính thực sự vững mạnh nhưng lại bị ngân hàng đánh giá sai là có tình hình tài chính kém và từ chối cho vay Điều này dẫn đến việc ngân hàng mất đi một khách hàng tiềm năng quý giá.
1.2.2 C ác tiêu c h í đánh g iá c h ấ t lư ợ n g p h â n tích tà i chính doanh ngh iệp tron g h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g củ a N g â n h à n g th ư ơ n g m ạ i
Chất lượng phân tích ICDN trong hoạt động ngân hàng là khái niệm thay đổi theo thời gian và không gian, phản ánh sự phát triển nhu cầu xã hội và tiến bộ khoa học kỹ thuật Thực chất, đây là quá trình đánh giá mức độ lành mạnh tài chính của doanh nghiệp vay vốn, giúp ngân hàng quyết định cho vay hay từ chối Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng phân tích TCDN bao gồm tính khách quan, độ chính xác và độ tin cậy của ý kiến từ cán bộ phân tích TCDN đối với quyết định cấp tín dụng, cùng với việc hoàn thành phân tích đúng thời gian và chi phí hợp lý.
1.2.2.1 Mức độ thoả mãn về tính khách quan, độ chính xác và tin cậy vào ỷ kiến của cán bộ phân tích tài chính doanh nghiệp đối với người ra quyết định cấp tín dụng
Tính khách quan và độc lập của cán bộ phân tích TCDN là điều kiện tiên quyết để đảm bảo giá trị sử dụng của kết quả phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng Ý kiến của cán bộ phân tích không chỉ đơn thuần là cung cấp thêm thông tin, mà còn đảm bảo tính trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính cho người sử dụng Sự đảm bảo này được công nhận và có giá trị bởi các bên liên quan.
- Ý kiến cán bộ phân tích TCDN được đưa ra bởi chuyên gia phân tích có đủ năng lực, trình độ chuyên môn.
- Tính độc lập, khách quan của ý kiến cán bộ phân tích TCDN
Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thưong mại
1.3.1 C ác nh ân tố chủ quan
1.3.1.1 Năng lực của cán bộ tín dụng ngân hàng
Trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) vay vốn, năng lực của cán bộ tín dụng là yếu tố quyết định để thực hiện phân tích chính xác và phản ánh đúng bản chất thực trạng TCDN Năng lực này bao gồm trình độ chuyên môn, kinh nghiệm và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ phân tích.
Không phải cán bộ tín dụng nào cũng có khả năng đánh giá chính xác thông tin và rủi ro trong quyết định đầu tư Những cán bộ có trình độ chuyên môn cao và kinh nghiệm dày dạn trong phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ đưa ra kết quả phân tích chính xác hơn Họ không chỉ đánh giá đúng thực trạng mà còn dự đoán xu hướng phát triển của doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ lãnh đạo trong việc đưa ra quyết định tín dụng chính xác, đảm bảo an toàn cho vốn vay trong cả ngắn hạn và dài hạn.
Đạo đức của cán bộ tín dụng đóng vai trò quan trọng trong quá trình phân tích tín dụng Nếu vì mục đích không đúng đắn, cán bộ tín dụng có thể làm sai lệch hồ sơ, dẫn đến kết quả phân tích không phản ánh đúng thực trạng tài chính của doanh nghiệp Để đảm bảo phân tích tín dụng vay vốn đạt hiệu quả tối ưu và hỗ trợ quyết định tín dụng chính xác, cán bộ tín dụng cần phải có trách nhiệm cao và sự khách quan trong đánh giá.
Cán bộ tín dụng cần thường xuyên cập nhật các phương pháp hiện đại và tham gia đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ để nâng cao tính chuyên nghiệp trong phân tích Việc phân tích TCDN vay vốn sẽ trở thành công cụ hữu ích giúp lãnh đạo đưa ra quyết định tín dụng chính xác, giảm thiểu rủi ro tín dụng, lựa chọn khách hàng tiềm năng và tăng cường hiệu quả kinh doanh cho ngân hàng.
Quy trình phân tích tài chính là các bước cụ thể giúp hướng dẫn cán bộ tín dụng thực hiện phân tích một cách khoa học và hợp lý Việc xây dựng quy trình này sẽ hỗ trợ cán bộ tín dụng trong việc thực hiện phân tích một cách bài bản, chuyên nghiệp và thống nhất, từ đó mang lại kết quả hệ thống và chính xác Điều này không chỉ hoàn thiện nội dung phân tích mà còn giúp lãnh đạo đưa ra quyết định tín dụng hiệu quả, tiết kiệm chi phí và thời gian, đồng thời nâng cao uy tín với khách hàng.
Mỗi ngân hàng thương mại (NHTM) có những đặc điểm riêng về môi trường hoạt động, cơ sở vật chất kỹ thuật, công nghệ và nhân lực Do đó, mỗi NHTM sẽ xây dựng quy trình phân tích tình hình doanh nghiệp (TCDN) vay vốn phù hợp với mục tiêu và yêu cầu quản lý mà ngân hàng đề ra.
1.3.1.3 Phưorĩg pháp, nội dung phân tích Đối với mỗi NHTM, theo xu hướng phát triển chung là đa dạng hoá sản phẩm, loại hình khách hàng thường rất đa dạng, phong phú Do đó, tuỳ theo đặc điểm và đối tượng doanh nghiệp phân tích mà phương pháp phân tích và nội dung phân tích phải được áp dụng linh hoạt để có thể mang lại hiệu quả cao nhất, thực sự là công cụ hữu hiệu giúp lãnh đạo ngân hàng ra quyết định tín dụng tối ưu nhất Các phương pháp phân tích phải được lựa chọn và kết hợp linh hoạt để có thể đưa ra quyết định phân tích một cách toàn diện Chẳng hạn phương pháp phân tích tỷ lệ có thể kết họp với phân tích xu hướng để có thể nhận thấy' xu hướng phát triển của doanh nghiệp qua các thời kỳ nhưng lại không phù họp khi áp dụng với những doanh nghiệp mà thời gian hoạt động chưa dài Trong trường họp này, phương pháp cơ cấu và phương pháp phân tích tỷ số cần được phối họp sử dụng.
Trong phân tích tài chính, cán bộ tín dụng cần chú ý đến nhiều hệ số, không chỉ đơn thuần là sự tăng giảm mà còn phải tìm hiểu nguyên nhân của sự biến động đó Sự thay đổi của các hệ số phản ánh hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và có mối quan hệ tương hỗ với nhau Do đó, trong quá trình phân tích, cần xác định nguyên nhân và đánh giá tác động của sự biến đổi này đối với tình hình tài chính doanh nghiệp Ví dụ, việc hệ số vòng quay hàng tồn kho chậm lại không nhất thiết là tín hiệu xấu nếu doanh nghiệp đang chủ động dự trữ hàng hóa do giá cả có xu hướng tăng hoặc để thực hiện một đơn hàng lớn.
Để đạt được kết quả phân tích chính xác và toàn diện, người sử dụng cần áp dụng phương pháp và nội dung phân tích một cách tổng hợp và linh hoạt.
1 3 1 4 Chất lượng thông tin làm cơ sở cho phân tích
Nguồn thông tin trong phân tích TCDN đóng vai trò quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến độ chính xác của kết quả phân tích Để đạt được kết quả chính xác, cần phải có thông tin trung thực từ nhiều nguồn khác nhau, nhưng mức độ chính xác có thể bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, bao gồm cả động cơ của người cung cấp thông tin Khách hàng thường có xu hướng làm sai lệch thông tin khi tiếp xúc với ngân hàng, nhằm nâng cao uy tín và khả năng tài chính của mình Họ có thể sử dụng các bút toán kế toán để che giấu những khoản tài chính không minh bạch, công nợ khó đòi, hoặc chi phí bất hợp lý, và đôi khi cũng giấu bớt lợi nhuận để giảm nghĩa vụ thuế Hơn nữa, thông tin từ hệ thống thông tin đại chúng cũng không phải lúc nào cũng đáng tin cậy.
Việc thu thập thông tin và số liệu chính xác, toàn diện là nhu cầu thiết yếu trong công tác phân tích tín dụng doanh nghiệp vay vốn, đồng thời cũng quan trọng đối với hoạt động của ngân hàng.
1.3.1.5 Trang thiết bị, công nghệ của ngân hàng thương mại
Thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong hoạt động cho vay của ngân hàng Để có được nguồn thông tin đầy đủ và đáng tin cậy, ngân hàng cần sử dụng trang thiết bị công nghệ hiện đại và các cơ sở dữ liệu lớn Trước đây, việc tìm kiếm thông tin tin cậy gặp nhiều khó khăn và tốn kém, nhưng hiện nay, nhờ vào sự phát triển của công nghệ, cán bộ tín dụng có thể dễ dàng và nhanh chóng truy cập vào các cơ sở dữ liệu để lựa chọn thông tin phù hợp.
Công nghệ trong ngân hàng, bao gồm hệ thống máy móc và phần mềm chuyên dụng, hỗ trợ cán bộ phân tích xử lý khối lượng thông tin lớn, tính toán nhanh và dự báo xu hướng Điều này giúp phát hiện rủi ro tiềm ẩn, từ đó cung cấp kết quả phân tích tổng hợp và chính xác về tình hình tài chính, đảm bảo quyết định tín dụng đúng đắn và hiệu quả cao nhất.
1.3.2 C ác nh ãn tố kh ách quan
Ngoài các yếu tố nội tại, môi trường pháp lý và chính sách điều tiết của ngân hàng nhà nước cùng với tác động từ các doanh nghiệp cũng đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp vay vốn.
Môi trường pháp lý hoàn thiện cần có tính đồng bộ và khoa học trong hệ thống pháp luật, cùng với sự đầy đủ và thống nhất của các văn bản dưới luật Điều này phải gắn liền với quá trình chấp hành và thực thi pháp luật Một cơ chế chính sách rõ ràng, đồng bộ và nhất quán sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng trong việc đánh giá và so sánh doanh nghiệp, đảm bảo rằng tất cả doanh nghiệp hoạt động trong một môi trường bình đẳng.
1.3.2.2 Chính sách điều tiết của ngân hàng nhà nước
T H ựC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỒ PHẦN DẦU KHÍ TOÀN CẦU - CHI NHÁNH NINH BÌNH
Thực trạng chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng Thương mại c ố phần Dầu Khí Toàn cầu - Chi nhánh Ninh Bình
2.2.1 Cơ sở dữ liệu để phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng
GPBank Ninh Bình hiện đang sử dụng cơ sở dữ liệu phân tích tín dụng doanh nghiệp (TCDN) của khách hàng dựa chủ yếu vào thông tin do khách hàng cung cấp Cụ thể, ngân hàng yêu cầu báo cáo tài chính trong 3 năm gần nhất đối với các khoản vay hạn mức và 2 năm gần nhất đối với vay theo món Bên cạnh đó, GPBank còn tham khảo thông tin từ các Bộ, ban ngành, thông tin đại chúng, Trung tâm thông tin tín dụng thuộc Ngân hàng Nhà nước, cũng như thông tin tín dụng từ Hiệp hội ngân hàng Việt Nam và các nguồn khác mà ngân hàng tự thu thập.
2.2.2 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng
Quy trình phân tích TCDN được xác định bởi mục đích cụ thể, bao gồm việc hỗ trợ đánh giá và thẩm định tín dụng sau khi nhận hồ sơ khách hàng và trước khi trình phê duyệt Ngoài ra, phân tích cũng có thể được thực hiện để xếp loại tín dụng và rà soát giới hạn tín dụng định kỳ Trong một số trường hợp, ngân hàng tiến hành phân tích TCDN nhằm cơ cấu danh mục đầu tư, tìm kiếm khách hàng tiềm năng hoặc đánh giá chất lượng tín dụng.
Trong lĩnh vực tín dụng ngân hàng, phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) là một bước quan trọng trong quy trình phân tích tín dụng Mục tiêu của phân tích này là hỗ trợ cán bộ tín dụng trong việc đánh giá tình hình tài chính và khả năng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Có thể tóm tắt quy trình phân tích TCDN tại GPBank Ninh Bình như sau:
M ô h ìn h 2.2 Q u y tr ì n h p h â n tíc h T C D N tạ i G P B a n k N in h B ìn h
{Nguồn: Hướng dân quy trình phân tích tín dụng tại GPBank Ninh Bình) [9]
Bốn nhóm chỉ tiêu tài chính chủ yếu mà cán bộ tín dụng thường phân tích để đánh giá tình hình tài chính và năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: lợi nhuận, khả năng thanh toán, hiệu quả sử dụng tài sản và cấu trúc vốn.
Hệ số phản ánh khả năng sinh lời bao gồm ba chỉ số quan trọng: tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản và tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu Những chỉ số này giúp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
- Hệ số phản ánh cơ cấu tài chính: hệ số nợ, hệ số Tài sản cố định/Tổng tài sản
- Hệ số phản ánh khả năng thanh toán: Hệ số thanh toán ngắn hạn, hệ số thanh toán nhanh, hệ số thanh toán tức thời
Các hệ số phản ánh năng lực hoạt động của tài sản bao gồm số ngày phải thu trung bình, số ngày phải trả trung bình, số ngày tồn kho trung bình, vòng quay tổng tài sản và vòng quay tài sản lưu động Những chỉ số này giúp đánh giá hiệu quả quản lý tài sản, khả năng thu hồi công nợ và tối ưu hóa quy trình tồn kho, từ đó nâng cao hiệu suất kinh doanh.
Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu và hệ số tài chính là rất quan trọng để xác định năng lực tài chính của doanh nghiệp, đồng thời là cơ sở quyết định cho vay Tuy nhiên, do đặc thù của từng loại hình doanh nghiệp và mục tiêu phân tích, việc lựa chọn các chỉ tiêu tài chính cần linh hoạt Do đó, không nhất thiết phải tính toán toàn bộ các chỉ tiêu mà chỉ nên chọn và tập trung phân tích một số chỉ tiêu hoặc nhóm chỉ tiêu tiêu biểu.
2.2.3 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn cầu - Chi nhánh Ninh Bình
Nội dung phân tích TCDN tại Ngân hàng TMCP Dầu Khí Toàn cầu - CN Ninh Bình tương tự như phân tích TCDN thông thường, nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Mục tiêu chính là xác định năng lực tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và các rủi ro tài chính Ngân hàng đặc biệt chú trọng đến các chỉ số về cơ cấu tài chính và khả năng thanh toán để đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp khi sử dụng tín dụng.
Cụ thể phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thường đi vào phân tích các nội dung cơ bản sau:
Phân tích khái quát về kết quả kinh doanh của doanh nghiệp
Báo cáo kết quả kinh doanh (KQKD) là tài liệu tổng hợp tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán và việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Phân tích báo cáo KQKD giúp ngân hàng đánh giá hiệu quả kinh doanh, khả năng thanh toán và tiềm năng phát triển của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định hỗ trợ tài chính hợp lý.
- Các khoản doanh thu, chi phí và lợi nhuận phát sinh trong kì báo cáo của doanh nghiệp
- Kết quả kinh doanh tổng quát của doanh nghiệp theo loại hình hoạt động chủ yếu
Đánh giá hoạt động tài chính của doanh nghiệp bao gồm việc phân tích năng lực hoạt động và khả năng sinh lời Đồng thời, cần xem xét các nguyên nhân và nhân tố ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp đến các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích khái quát về tình hình tài sản, nguồn vốn
Bảng CĐKT là công cụ quan trọng thể hiện tình trạng tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể, thường là vào cuối kỳ kế toán Nó cung cấp cái nhìn toàn diện về tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp, giúp đánh giá sức khỏe tài chính và khả năng hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai.
Mục đích của Ngân hàng khi phân tích bảng cân đối kế toán (CĐKT) của doanh nghiệp vay vốn là để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Qua việc xem xét cơ cấu tài chính, tình hình đầu tư và khả năng thanh toán, ngân hàng có thể đưa ra quyết định chính xác về việc cấp vốn cho doanh nghiệp.
Quy mô đầu tư vốn của doanh nghiệp vào sản xuất kinh doanh phản ánh tỷ lệ nợ và khả năng đảm bảo nợ vay Nhà đầu tư và chủ nợ ngân hàng đặc biệt chú trọng đến khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp trong ngắn hạn và dài hạn Điều này được đánh giá qua khả năng doanh nghiệp tạo ra đủ dòng tiền để đáp ứng yêu cầu chi trả nợ đúng hạn.
Nhận xét quan hệ tín dụng của doanh nghiệp:
Đánh giá tổng dư nợ vay của khách hàng tại các ngân hàng và TCTD là rất quan trọng, bao gồm việc kiểm tra tình trạng nợ quá hạn Nếu doanh nghiệp có nợ quá hạn, cần tìm hiểu mức độ và nguyên nhân của tình trạng này, cũng như thông tin về việc gia hạn nợ Ngoài ra, cần xem xét việc doanh nghiệp có bị chiếm dụng vốn hay không, từ đó đánh giá khả năng thu hồi vốn của doanh nghiệp.
Ngân hàng cần xem xét uy tín của doanh nghiệp vay vốn thông qua văn hóa doanh nghiệp, các mối quan hệ nội bộ và mối quan hệ giữa doanh nghiệp với cộng đồng, đặc biệt là với các tổ chức khác.
- xếp hạng tín dụng: căn cứ vào các chỉ tiêu đánh giá nội bộ, ngân hàng sẽ thực hiện chấm điểm và xếp hạng tín dụng cho doanh nghiệp.
2.2.4 Chấm điểm và xếp hạng Tín dụng
Ví dụ minh họa về phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn c ầ u - Chi nhánh Ninh B ìn h
2.3.1 Khái quát về doanh nghiệp vay vốn
Công ty cổ phần thực phẩm xuất khẩu Đồng Giao, được thành lập vào ngày 26/12/1955, trước đây là doanh nghiệp nhà nước Vào ngày 30/12/2005, Bộ Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn đã quyết định chuyển đổi công ty thành công ty cổ phần, với 34,2% vốn điều lệ thuộc về nhà nước do Tổng công ty rau quả nông sản quản lý, 45,8% vốn điều lệ thuộc về người lao động, và 800.000 cổ phần, chiếm 20% vốn điều lệ, được bán đấu giá công khai.
Tổng tài sản của Công ty cổ phần thực phẩm xuất khẩu Đồng Giao đã tăng trưởng ổn định qua các năm, đạt 216.531.704.649 đồng vào năm 2011 Lợi nhuận sau thuế cũng tăng đều, với lợi nhuận bình quân hàng năm khoảng 208 tỷ đồng Hiện tại, công ty sở hữu tổng giá trị tài sản hơn 281 tỷ đồng và vốn chủ sở hữu khoảng 107 tỷ đồng.
Tổng tài sản của Công ty đã tăng trưởng liên tục qua các năm, đặc biệt trong năm 2011, tổng tài sản tăng 20% so với năm 2010, đạt khoảng 305 tỷ đồng Đồng thời, lợi nhuận của Công ty cũng có xu hướng tăng, với lợi nhuận bình quân hàng năm đạt khoảng 10.8 tỷ đồng.
Bảng 2.4 Tóm tắt kết quả kinh doanh của Công ty c ổ phần
Thực phẩm xuất khẩu Đồng Giao Đơn vị: triệu đồng
5 LN hoạt động tài chính (10.878.485.375) (17.788.378.178) (17.825.486.868) Trong đó: Chi phí lãi vay 18.307.828.391 19.037.450.698
(Nguôn: BCTC của Công ty Cô phân Thực phâm Xuât khâu Đông Giao các năm 2009, 2010, 2011)
2.3.2 Phân tích khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn
Sau khi thu thập và kiểm tra tính hợp pháp của tài liệu, ngân hàng đã tiến hành thẩm định thực tế tại doanh nghiệp Dựa trên báo cáo tài chính từ các năm 2009, 2010, và 2011, ngân hàng đã phân tích và đánh giá tình hình tài chính cũng như sản xuất của doanh nghiệp thông qua các nhóm chỉ tiêu.
2.3.2.1 Phân tích khái quát về tài sản
Dựa vào số liệu trong báo cáo tài chính của Công ty cổ phần thực phẩm xuất khẩu Đồng Giao và các tài liệu đã trình bày ở Chương 1, chúng ta có thể đánh giá chất lượng tài sản của Công ty một cách rõ ràng.
Tổng tài sản (TTS) của Công ty đã tăng qua các năm, nhưng vẫn ở mức thấp Tính đến ngày 31/12/2010, TTS đạt khoảng 253,5 tỷ đồng, tăng 3% so với năm 2009, trong đó tài sản ngắn hạn chiếm 179,5 tỷ đồng (7% TTS) và tài sản dài hạn là 74 tỷ đồng (29% TTS) Năm 2011, TTS tiếp tục tăng 20% so với năm 2010, đạt khoảng 305 tỷ đồng Tỷ lệ tài sản lưu động trong tổng tài sản của công ty vẫn chiếm tỷ trọng lớn, với 67% năm 2009, 68% năm 2010 và giảm xuống 58% năm 2011.
Tỷ lệ trên là hoàn toàn hợp lý vì công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh thương mại.
Vốn bằng tiền của Công ty tính đến ngày 31/12/2011 đạt khoảng 15 tỷ đồng, trong đó tiền mặt chiếm 3.6 tỷ đồng và tiền gửi ngân hàng là 11.3 tỷ đồng Khoản mục này chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản, nhưng rất quan trọng để đáp ứng nhu cầu thanh toán nhanh chóng và kịp thời cho Công ty.
- Đầu tư tài chính ngắn hạn: Đây là sổ tiết kiệm kì hạn 06 tháng của Công ty tại Ngân hàng Công thương trị giá 5 tỷ đồng
Hàng tồn kho của Công ty đã tăng nhanh trong những năm qua, từ 53 tỷ đồng năm 2009 lên 57.9 tỷ đồng năm 2010 (chiếm 32% tổng tài sản lưu động, tăng 7% so với năm trước) và đạt 75 tỷ đồng năm 2011 (chiếm 41% tổng tài sản lưu động, tăng 30% so với năm 2010) Tỷ lệ hàng tồn kho trong tổng tài sản lưu động có xu hướng tăng, với thời gian hàng tồn kho trung bình khoảng 140 ngày, phù hợp với đặc điểm sản xuất của Công ty trong lĩnh vực chế biến rau quả đóng hộp và sản xuất đồ uống không có cồn Lượng hàng tồn kho bao gồm thành phẩm, hàng gửi bán, sản phẩm dở dang và nguyên vật liệu, đảm bảo rằng Công ty có đủ hàng hóa để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Các khoản phải thu của Công ty có xu hướng giảm dần qua các năm, từ 103.4 tỷ đồng vào năm 2009 xuống còn 99.7 tỷ đồng vào năm 2010, tương ứng với mức giảm 4% và chiếm 56% tổng tài sản lưu động Các khoản phải thu chủ yếu đến từ các bạn hàng trong lĩnh vực truyền thông và các đại lý kinh doanh sản phẩm rau quả đông lạnh, những đối tác đã có uy tín và hợp tác lâu dài với công ty, cùng với các đội sản xuất và hộ nhận khoán Tính đến ngày 31/12/2011, tình hình này vẫn tiếp tục được theo dõi.
Tính đến 31/12/2011, các khoản phải thu của Công ty giảm xuống còn khoảng 78.5 tỷ đồng, giảm 21% so với năm 2010 Dù gặp nhiều khó khăn trong nền kinh tế toàn cầu và tại Việt Nam, khả năng thu hồi nợ của Công ty vẫn khá tốt Cụ thể, trong số các khoản phải thu, hơn 19 tỷ đồng là từ khách hàng, trong đó có khoảng 3.8 tỷ đồng từ xuất khẩu và hơn 16 tỷ đồng từ thị trường nội địa Ngoài ra, các khoản phải thu từ các đội sản xuất nhận khoán lên tới hơn 53 tỷ đồng, cùng với khoảng 5.7 tỷ đồng là các khoản trả trước cho người bán Các khoản phải thu từ đội sản xuất nhận khoán chủ yếu liên quan đến đầu tư về nguyên liệu, giống cây trồng, vật tư nông nghiệp và nhiên liệu cho máy thu hoạch.
Tài sản cố định của Công ty chiếm tỷ lệ lớn trong tổng tài sản, đạt khoảng 74 tỷ đồng (29% TTS) vào ngày 31/12/2010 Đến năm 2011, giá trị tài sản cố định tăng lên khoảng 121.7 tỷ đồng, tăng 64% so với năm trước nhờ vào việc đầu tư hệ thống tưới tiêu hiện đại cho hơn 500 ha nông nghiệp, mua máy nén lạnh và máy đóng gói hút chân không Tỷ trọng tài sản cố định trong tổng tài sản có xu hướng tăng mạnh do tốc độ tăng của tài sản cố định lớn hơn nhiều so với tổng tài sản Tính đến 31/12/2011, giá trị còn lại của tài sản cố định bao gồm máy móc thiết bị (~ 93.3 tỷ đồng), nhà cửa và vật kiến trúc (~ 23.7 tỷ đồng), phương tiện vận tải (-1.1 tỷ đồng), thiết bị dụng cụ quản lý (~ 0.67 tỷ đồng), tài sản cố định khác (-0.34 tỷ đồng) và chi phí xây dựng cơ bản dở dang là 594 triệu đồng.
23.2.2 Phân tích khái quát về nguồn vốn
- Tổng nguồn vốn (TNV): Đến ngày 31/12/2011 là — 305 tỷ đông, bao gôm
Nợ phải trả là - 196 tỷ đồng chiếm 64% TNV và vốn chủ sở hữu là - 108 tỷ đồng chiếm 36% TNV Tổng nguồn vốn năm 2011 tăng 20% so với cả năm 2010 do
Công ty gia tăng nguồn vốn dài hạn thông qua việc trích lập các quỹ từ vốn chủ sở hữu, đặc biệt là nguồn kinh phí để hình thành tài sản cố định (TSCĐ) Nguồn vốn này sau đó được sử dụng để bổ sung vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh.
Vốn chủ sở hữu của Công ty đã tăng trưởng mạnh mẽ trong thời gian qua, từ 54 tỷ đồng năm 2009 lên 56.8 tỷ đồng vào năm 2010, tương ứng với mức tăng 5% Đến 31/12/2011, vốn chủ sở hữu đạt khoảng 108 tỷ đồng, tăng 91% so với năm 2010 Sự gia tăng này chủ yếu do các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu tăng gấp 6 lần so với năm 2010 và lợi nhuận chưa phân phối được giữ lại để tái đầu tư vào hoạt động của công ty.
- Vay ngắn hạn: Đen thời điểm 31/12/2011 là ~ 119 tỷ đồng, trong đó: Vay
Công ty đã nhận được nguồn vốn vay từ nhiều ngân hàng, bao gồm GPBank Ninh Bình với 12 tỷ đồng, NHNo&PTNT Tam Điệp với 77 tỷ đồng, Ngân hàng Phát triển Ninh Bình với 8.5 tỷ đồng, Ngân hàng Công thương Tam Điệp với 13 tỷ đồng và Ngân hàng Quân đội với 8.5 tỷ đồng Mặc dù nguồn vốn vay có sự biến động không ổn định qua các kỳ, doanh nghiệp vẫn phải đối mặt với áp lực về nguồn vốn hoạt động Điều này là do vốn ngắn hạn có tính chất luân chuyển nhanh, trong khi doanh nghiệp phải dành 1/3 nguồn vốn ngắn hạn hàng năm để đầu tư vào vùng nguyên liệu, nơi có đặc điểm thu hồi vốn chậm.
Tính đến ngày 31/12/2011, dư nợ vay dài hạn của Công ty tại NHNo&PTNT Tam Điệp đạt 15 tỷ đồng, trong khi tại GPBank Ninh Bình là khoảng 1.2 tỷ đồng và các đối tượng khác là 5.7 tỷ đồng.
Đánh giá chung về chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong họat động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại c ổ phần Dầu Khí Toàn c ầ u - Chi nhánh Ninh B ìn h
2.4.1 Những kết quả đạt được
Trong thời gian qua, GPBank - CN Ninh Bình đã nỗ lực không ngừng để nâng cao chất lượng thẩm định, phân tích và lựa chọn khách hàng, đặc biệt chú trọng vào phân tích tài chính cho doanh nghiệp Những thành tựu đạt được được thể hiện rõ qua các kết quả cụ thể.
Phân tích tài chính doanh nghiệp đã giúp GPBank Ninh Bình sàng lọc khách hàng và hạn chế rủi ro, từ đó nâng cao chất lượng tín dụng và đảm bảo tăng trưởng tín dụng an toàn Điều này được thể hiện qua sự gia tăng dư nợ cho vay qua các năm, cụ thể là từ 251,387 triệu đồng năm 2010, tăng 29.4% lên 325,330 triệu đồng năm 2011, và đạt 408,534 triệu đồng vào cuối năm 2012.
Thứ hai, phân tích tài chính doanh nghiệp trong quá trình thầm định khách hàng vay vốn tương đối khách quan và khoa học.
Hiện nay, GPBank - CN Ninh Bình, với sự hỗ trợ từ GPBank Hội sở, đã xây dựng quy trình tín dụng hoàn thiện, đặc biệt chú trọng đến công tác phân tích và thẩm định rủi ro một cách độc lập Thông tin chủ yếu được ngân hàng thu thập từ khách hàng thông qua báo cáo tài chính, kế hoạch vay vốn và hồ sơ vay Ngoài ra, GPBank - CN Ninh Bình cũng đã thiết lập mối quan hệ với các tổ chức tín dụng khác để thu thập thông tin đáng tin cậy, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí Những thông tin khách quan này đã nâng cao chất lượng phân tích và đánh giá tài chính của khách hàng.
Ban lãnh đạo GPBank đã thiết lập một quy trình phân tích tín dụng hoàn thiện, trong đó đặc biệt chú trọng đến công tác thẩm định khách hàng Ngân hàng đã xây dựng một quy trình thẩm định tài chính đầy đủ và từng bước hoàn thiện, với mục tiêu phát triển một hệ thống tính điểm tín dụng linh hoạt, thường xuyên được cập nhật để đảm bảo tính thực tế cao.
Hệ thống chấm điểm tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát và đánh giá tính xác thực của thông tin tín dụng Các kết quả chấm điểm được lưu trữ trong hồ sơ tín dụng của tất cả khách hàng, bao gồm cả những khách hàng bị từ chối Việc này không chỉ tăng cường tính khách quan mà còn nâng cao chất lượng và hiệu quả của hoạt động tín dụng.
Thứ ba, về thu thập và xử lý thông tin trong quá trình phân tích tài chính
Khi doanh nghiệp xin vay tại GPBank Ninh Bình, khách hàng cần cung cấp đầy đủ thông tin liên quan như hồ sơ pháp lý (quyết định thành lập, đăng ký kinh doanh, điều lệ doanh nghiệp) và hồ sơ tài chính (báo cáo tài chính) Để đảm bảo tính chính xác của các báo cáo, cán bộ tín dụng sẽ trực tiếp đến cơ sở doanh nghiệp để kiểm tra và khảo sát tình hình thực tế.
GPBank Ninh Bình đã ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp Hệ thống máy tính đầy đủ và hiện đại tại ngân hàng giúp cán bộ tín dụng tìm kiếm và kiểm tra thông tin một cách đa dạng và chính xác hơn Các máy tính được kết nối mạng nội bộ, cho phép cán bộ ở các phòng ban khác nhau dễ dàng truy cập thông tin cần thiết, từ đó nâng cao hiệu quả công việc Phần mềm được cài đặt sẵn giúp cán bộ tín dụng tính toán các số liệu và chỉ số tài chính với độ chính xác cao và kết quả nhanh chóng Việc ứng dụng công nghệ thông tin đã rút ngắn thời gian phân tích và tăng cường độ chính xác của các chỉ tiêu tài chính.
2.4.2 Những tòn tại và nguyên nhân
Mặc dù GPBank - CN Ninh Bình đã đạt được một số thành công trong phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng, nhưng vẫn còn tồn tại một số vấn đề cần khắc phục trong công tác phân tích.
Thư nhữt, hẹ thong chi tiêu chưa đây đủ, tên goi chưa chính xác
Việc áp dụng và phân tích các chỉ tiêu tài chính để đánh giá khả năng tài chính doanh nghiệp tại GPBank Ninh Bình chưa được thực hiện một cách đầy đủ và toàn diện Ngân hàng vẫn chưa chú trọng đến việc phân tích vốn lưu động ròng của doanh nghiệp, mà chỉ sử dụng thông tin này để xác định hạn mức tín dụng Mặc dù đã tiếp cận hệ thống chỉ tiêu chung, GPBank Ninh Bình chỉ phân tích được một số chỉ tiêu, trong khi nhiều chỉ tiêu quan trọng như hệ số thanh toán lãi tiền vay, hệ số nợ dài hạn và tỷ số tài trợ tài sản cố định vẫn bị bỏ qua.
Trong việc phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn, GPBank Ninh Bình chỉ xem xét hệ số khả năng thanh toán nhanh và hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn, mà chưa tính đến hệ số khả năng thanh toán tức thì Hệ số này phản ánh chính xác hơn khả năng tạo tiền ngay lập tức của doanh nghiệp, vì đã loại bỏ các khoản phải thu khó đòi hoặc không thể thu hồi.
Trong việc phân tích các chỉ tiêu phản ánh năng lực hoạt động của ngân hàng, cần lưu ý rằng không tính đến hiệu suất sử dụng tài sản cố định và hiệu suất sử dụng tổng tài sản trong hoạt động kinh doanh của khách hàng.
1 ên gọi của một số chỉ tiêu chưa chính xác, chưa phản ánh đúng bản chất kế toán của chỉ tiêu đó.
Thứ hai, phương pháp đánh giá các chỉ tiêu tài chính chưa toàn diện
Mặc dù cán bộ tín dụng đã thực hiện đánh giá về sự biến động của các chỉ tiêu và so sánh với các doanh nghiệp cùng lĩnh vực, nhưng sự so sánh này vẫn chưa đầy đủ và hoàn thiện Đây là một hạn chế chung của các Ngân hàng Thương mại, do việc lựa chọn nhóm doanh nghiệp để so sánh là không hề đơn giản Hơn nữa, việc phân tích từng chỉ tiêu riêng lẻ có thể dẫn đến những kết quả khác nhau, không phản ánh đúng mối quan hệ tương tác giữa các chỉ tiêu.
Thú ha, nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp thiếu nội dung phân tích dòng tiền
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp phản ánh luồng tiền thực thu và thực chi trong quá trình sản xuất kinh doanh, giúp ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán lãi vay và nợ chính xác dựa vào lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, GPBank Ninh Bình chưa thực sự quan tâm và khai thác hiệu quả thông tin từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cũng như thuyết minh báo cáo tài chính, dẫn đến ảnh hưởng lớn đến độ chính xác trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn.
Trong TCDN, GPBank chưa thực hiện phân công rõ ràng cho từng cán bộ tín dụng, dẫn đến thiếu chuyên môn hóa theo loại hình doanh nghiệp hoặc nhóm ngành kinh doanh.
Tại GPBank, các doanh nghiệp xin vay vốn rất đa dạng, vì vậy việc phân tích tài chính doanh nghiệp cần được chuyên môn hóa Mỗi cán bộ tín dụng nên chịu trách nhiệm phân tích tài chính cho một hoặc một số loại hình doanh nghiệp theo ngành nghề kinh doanh cụ thể Điều này là cần thiết vì không phải cán bộ tín dụng nào cũng có khả năng hiểu sâu về tất cả các ngành nghề, mỗi ngành đều có những thuận lợi và khó khăn riêng Khi phân công theo loại hình doanh nghiệp hoặc ngành nghề, cán bộ tín dụng sẽ có điều kiện hiểu rõ hơn về lĩnh vực kinh doanh mà mình phụ trách, từ đó nâng cao chất lượng phân tích, cải thiện quá trình thẩm định cho vay, theo dõi sau cho vay và mở rộng quan hệ khách hàng một cách dễ dàng hơn.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỐ PHẦN DẦU KHÍ TOÀN CẦU - CHI NHÁNH NINH BÌNH
Định hướng công tác tín dụng của ngân hàng Thương mại c ổ phần Dầu Khí Toàn Cầu - Chi nhánh Ninh Bình trong thời gian tớ i
3.1 1 Phương hướng hoạt động cụ thể trong thời gian tới:
Dựa trên các kết quả đạt được và phân tích những hạn chế, thách thức, cơ hội cùng thế mạnh của mình, GPBank Ninh Bình đã xác định định hướng phát triển trong bối cảnh kinh tế - chính trị - xã hội hiện tại, phù hợp với chiến lược phát triển chung của GPBank.
- Tăng cường năng lực quản trị, điều hành nhằm nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng vốn
- Tăng cường năng lực tài chính đảm bảo an toàn hoạt động và phát triển
- Nâng cao sức mạnh cạnh tranh trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế
- Phát triển và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thông qua các giải pháp đào tạo , tuyển dụng nhân tài trên địa bàn tỉnh
3.1.2 Phương hướng hoạt động tín dụng:
GPBank Ninh Bình đặt mục tiêu trong hoạt động tín dụng từ nay đến năm tài chính là tập trung vào việc khai thác các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong lĩnh vực thương mại, sản xuất và xuất nhập khẩu Mục tiêu này nhằm tăng dư nợ và phát triển thêm các dịch vụ thanh toán, ngoại hối Đồng thời, ngân hàng cũng chú trọng vào các doanh nghiệp trong lĩnh vực xây dựng để tối ưu hóa nguồn tiền từ tài khoản.
- Tốc độ tăng trưởng dư nợ: khoảng 15-20%/năm
- Duy trì tỷ lệ nợ quá hạn: