Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt Động tín dụng ngân hàng quốc tế vib chi nhánh Đống Đa

i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan nội dung trong khóa luận với đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng Quốc tế VIB chi nh

Tính cấp thiết của đề tài

Giai đoạn cuối năm 2021 đến đầu năm 2023 đánh dấu sự phục hồi sản xuất và kinh doanh sau đại dịch Covid-19, trong đó nhu cầu vốn đầu tư của các doanh nghiệp gia tăng Vai trò của các ngân hàng thương mại trong việc cung cấp vốn cho nền kinh tế trở nên cực kỳ quan trọng Để hỗ trợ doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn dễ dàng hơn, Ngân hàng Nhà nước đã hạ lãi suất điều hành và phối hợp với các ngân hàng thương mại để giảm lãi suất cho vay, kéo dài thời hạn vay, đặc biệt cho các doanh nghiệp Tuy nhiên, các ngân hàng cũng phải đối mặt với nhiều rủi ro trong việc cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp.

Đại dịch đã khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn, dẫn đến doanh thu giảm sút và không đủ khả năng chi trả nợ Tình trạng này đã làm gia tăng nợ xấu, gây áp lực lên các ngân hàng thương mại (NHTM) do doanh thu từ hoạt động tín dụng doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu của họ Việc gia tăng tỷ lệ nợ khó thu hồi ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của các ngân hàng.

Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp (TCDN), các ngân hàng cần đầu tư hợp lý vào quy trình này Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp giúp ngân hàng đánh giá và quyết định cho vay đối với những doanh nghiệp có tình hình tài chính lành mạnh, khả năng thanh toán tốt và lịch sử tín dụng an toàn Điều này không chỉ giảm thiểu rủi ro nợ khó thu hồi mà còn nâng cao chất lượng tín dụng.

Tại chi nhánh Đống Đa của ngân hàng VIB, quy trình tín dụng, đặc biệt là phân tích tài chính doanh nghiệp, luôn được chú trọng và cải tiến liên tục Nhận thức rõ vai trò quan trọng của phân tích tài chính trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại, tôi đã chọn đề tài "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam chi nhánh Đống Đa" cho khóa luận tốt nghiệp của mình.

Chúng tôi mong muốn đóng góp một phần nhỏ bé vào việc nâng cao chất lượng công tác tại VIB Đống Đa, đồng thời cũng hướng đến việc cải thiện hiệu quả trong các ngân hàng thương mại khác.

Tổng quan nghiên cứu

Với đề tài này, hiện tại chỉ mới thấy các nghiên cứu trong nước được thực hiện

Luận văn của Nguyễn Thị Bích Ngọc (2012) với đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải - Chi nhánh Đà Nẵng” đã trình bày chi tiết các vấn đề lý luận liên quan đến phân tích tài chính Trong phần thực trạng, tác giả đã nghiên cứu và phân tích sâu sắc các phương pháp, quy trình và nội dung được áp dụng trong phân tích tài chính qua từng năm trong giai đoạn nghiên cứu.

Giai đoạn 2010 - 2012, bài viết chưa chỉ ra rõ ràng sự khác biệt giữa các điểm mạnh và điểm yếu trong công tác đánh giá thực trạng Hơn nữa, việc so sánh với thực trạng của các chi nhánh hay ngân hàng khác cũng chưa được thực hiện, làm hạn chế tính toàn diện của phân tích.

Nghiên cứu của Nguyễn Hồng Quân (2022) tập trung vào việc phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp cải thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội – Chi nhánh Đống Đa Mặc dù đề tài đã trình bày những lý luận cơ bản về hoạt động này, nhưng phần thực trạng tại chi nhánh thiếu dẫn chứng cụ thể về điểm mạnh và điểm yếu Hơn nữa, việc không so sánh với các chi nhánh khác của ngân hàng Á Châu đã làm cho các giải pháp đưa ra có phần chủ quan.

Luận văn Thạc sĩ kinh tế của Nguyễn Thị Thúy (2015) tập trung vào việc nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại Ngân hàng Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Đống Đa Bài viết hệ thống hóa các lý thuyết cần thiết và chỉ ra điểm mạnh cũng như thiếu sót trong công tác phân tích tài chính Tuy nhiên, luận văn chưa làm rõ sự khác biệt giữa chi nhánh này với các chi nhánh khác hoặc với quy định chung của ngân hàng, dẫn đến việc không thể hiện rõ điểm mạnh hay yếu Điều này khiến cho các giải pháp và kiến nghị chưa cụ thể, làm cho đề tài chưa được sáng tỏ.

Nghiên cứu hiện tại chưa khai thác đầy đủ các khía cạnh lý luận và thực tiễn tại các chi nhánh hoặc phòng giao dịch cụ thể.

Hiện tại, việc đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp vẫn chưa thuyết phục do thiếu sự đối chiếu và kết nối với tình hình tại các chi nhánh khác.

Khóa luận của Phạm Thị Khánh Linh (2021) về "Phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Phương Đông – Phòng giao dịch Tràng An" đã trình bày những lý thuyết cơ bản, nhưng chưa làm rõ quy trình và phương pháp áp dụng Mặc dù tác giả đã đề cập đến quy định phân tích tại chi nhánh, nhưng chỉ phân tích một trường hợp cụ thể, dẫn đến việc không thể đánh giá tổng quan công tác cho nhiều doanh nghiệp khác nhau Tương tự, đề tài khóa luận của Đỗ Thị Hoa (2020) cũng chỉ nêu bật trường hợp hồ sơ của một doanh nghiệp trong phân tích tài chính KHDN tại NHTMCP Hàng Hải - CN Sở giao dịch, khiến cho thực trạng phân tích chưa đa dạng và giải pháp đưa ra có thể chưa cụ thể.

Nghiên cứu hiện tại chỉ tập trung vào việc phân tích hồ sơ doanh nghiệp cụ thể, chưa giải quyết được thực trạng hồ sơ tại các doanh nghiệp thuộc nhiều ngành nghề khác nhau Để có cái nhìn chi tiết hơn, cần phân tích ít nhất ba doanh nghiệp với quy mô và ngành nghề đa dạng Mặc dù có nhiều nghiên cứu trước đây về phân tích tài chính từ các nhà nghiên cứu trong nước, nhưng vẫn thiếu một đề tài nghiên cứu cụ thể về công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế VIB – chi nhánh Đống Đa Nhận thấy khoảng trống này, tôi quyết định chọn đề tài nghiên cứu nhằm làm rõ cơ sở lý luận, thực trạng và tìm ra giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính KHDN tại ngân hàng VIB Đống Đa.

Mục đích nghiên cứu

Một là, Nghiên cứu và hệ thống hóa những lý luận cơ bản về công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của các NHTM

Hai là, Tìm hiểu và đánh giá thực trạng của công tác phân tích tài chính KHDN tại Ngân hàng VIB Đống Đa

Để nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng VIB Đống Đa và các ngân hàng thương mại, cần đề xuất các khuyến nghị và giải pháp khắc phục những hạn chế hiện tại Việc cải thiện quy trình phân tích sẽ giúp tăng cường khả năng đánh giá rủi ro, từ đó nâng cao hiệu quả cho vay và đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng.

Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp thu thập và tổng hợp thông tin từ các tài liệu, báo cáo tài chính và phân tích, quy trình thẩm định tín dụng doanh nghiệp được thực hiện dựa trên các nghiên cứu khoa học, trang thông tin của Ngân hàng Nhà nước, báo cáo kinh tế và tài liệu nội bộ của VIB Đống Đa.

Kết hợp lý luận với phương pháp phân tích định tính, thống kê và so sánh dữ liệu của toàn hệ thống VIB và VIB Đống Đa, bài viết phân tích và nhận xét về thực trạng công tác phân tích tín dụng doanh nghiệp trong quy trình tín dụng tại VIB Đống Đa.

Kết cấu của khóa luận

Ngoại trừ phần mở đầu, phần kết luận, phụ lục và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung chính của Khóa luận được chia làm 3 chương:

1 Chương 1 Cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng

Chương 2 phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế VIB chi nhánh Đống Đa Nội dung này tập trung vào việc đánh giá quy trình phân tích tài chính, các phương pháp và công cụ được sử dụng, cũng như hiệu quả của công tác này trong hoạt động tín dụng Đồng thời, bài viết cũng chỉ ra những thách thức và cơ hội trong việc cải thiện quy trình phân tích tài chính nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ và sự hài lòng của khách hàng doanh nghiệp.

Chương 3 trình bày các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế VIB chi nhánh Đống Đa Những giải pháp này không chỉ nâng cao hiệu quả phân tích tài chính mà còn tối ưu hóa quy trình ra quyết định tín dụng, từ đó tăng cường khả năng cạnh tranh và phát triển bền vững của ngân hàng Việc áp dụng công nghệ hiện đại và cải thiện kỹ năng của nhân viên cũng là những yếu tố quan trọng trong việc nâng cao chất lượng dịch vụ và sự hài lòng của khách hàng.

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG

Khái quát chung về hoạt động tín dụng ngân hàng

1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng

Ngân hàng thương mại đóng vai trò trung gian tín dụng, kết nối người thừa vốn với người thiếu vốn Chúng cung cấp nguồn vốn quan trọng cho nền kinh tế, thúc đẩy sự phát triển và tăng trưởng kinh tế.

Cấp tín dụng là thỏa thuận cho phép tổ chức hoặc cá nhân sử dụng một khoản tiền với nguyên tắc hoàn trả, bao gồm các hình thức như cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ tín dụng khác theo quy định tại Khoản 14, Điều 4 của Luật các tổ chức tín dụng 2010.

Theo luật sư Nguyễn Văn Dương (2022), tín dụng ngân hàng là mối quan hệ giữa ngân hàng và cá nhân hoặc tổ chức có nhu cầu vay tiền Trong quá trình này, bên cho vay sẽ chuyển giao tài sản cho bên vay trong thời gian đã thỏa thuận trong hợp đồng Các cá nhân và doanh nghiệp vay cần đảm bảo thanh toán đầy đủ gốc và lãi đúng hạn.

Tín dụng ngân hàng, theo Tô Ngọc Hưng (2019), là giao dịch tài sản giữa ngân hàng và các bên cần vốn Trong giao dịch này, ngân hàng chuyển giao tài sản cho bên vay trong thời gian nhất định, và bên vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc cùng lãi suất như chi phí sử dụng vốn khi đến hạn.

Tín dụng ngân hàng là một trong những chức năng quan trọng của ngân hàng, được hiểu đơn giản là hoạt động cho vay cho các cá nhân và tổ chức có nhu cầu sử dụng vốn Hoạt động này giúp những người cần vốn tiếp cận nguồn tiền một cách hiệu quả.

1.1.2 Đặc điểm của tín dụng ngân hàng

Tín dụng là quá trình chuyển giao vốn dựa trên sự tín nhiệm, theo nguyên tắc hoàn trả, trong đó người cho vay cung cấp quyền sử dụng tài sản cho người vay trong một khoảng thời gian nhất định Giá trị hoàn trả luôn lớn hơn số tiền vay, phản ánh chi phí sử dụng vốn của khách hàng Khoản lãi thu được không chỉ tạo ra thu nhập mà còn bù đắp cho chi phí hoạt động của ngân hàng.

Tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu và lợi nhuận của ngân hàng, do khả năng không thu hồi được vốn và lãi từ khách hàng Việc đánh giá uy tín khách hàng phức tạp, với rủi ro thông tin bất cân xứng dẫn đến rủi ro đạo đức và lựa chọn đối nghịch Bên cạnh đó, các yếu tố không lường trước như thiên tai, dịch bệnh và khủng hoảng cũng góp phần làm gia tăng rủi ro trong hoạt động tín dụng (Vũ Thị Thanh Thủy và cộng sự, 2023).

Tín dụng ngân hàng là giao dịch tài sản giữa ngân hàng và các bên được cấp tín dụng, bao gồm cá nhân, doanh nghiệp hoặc các chủ thể khác có nhu cầu vốn (Tô Ngọc Hưng, trích dẫn từ Nguyễn Hồng Quân, 2022) Trong giao dịch này, ngân hàng chuyển giao tài sản cho bên được cấp tín dụng trong thời gian nhất định theo thỏa thuận, và bên nhận tín dụng có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc cùng lãi suất như chi phí sử dụng vốn khi đến hạn thanh toán.

Tín dụng ngân hàng được hiểu là mối quan hệ chuyển nhượng vốn giữa ngân hàng và các chủ thể kinh tế trong xã hội, trong đó ngân hàng vừa là người cho vay vừa là người đi vay.

1.1.3 Phân loại tín dụng ngân hàng

Theo đối tượng cho vay:

Tín dụng cá nhân: Phục vụ cho những nhu cầu sử dụng vốn của cá nhân như mua nhà, mua xe, kinh doanh,

Tín dụng doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn của doanh nghiệp, bao gồm việc mua sắm tài sản, thanh toán công nợ và bổ sung vốn lưu động.

Tín dụng ngắn hạn: Thời hạn không quá 12 tháng

Tín dụng trung hạn: Thời hạn từ 12 tháng đến 60 tháng

Tín dụng dài hạn: Thời hạn lớn hơn 60 tháng

Theo mức độ bảo đảm:

Tín dụng không có tài sản đảm bảo, hay còn gọi là vay tín chấp, có những điều kiện vay đơn giản nhưng đi kèm với lãi suất cao Khoản vay này thường có thời hạn ngắn và hạn mức vay cũng bị giới hạn, khiến người vay cần cân nhắc kỹ trước khi quyết định.

Tín dụng có tài sản đảm bảo, hay còn gọi là vay thế chấp, là hình thức vay trong đó bên vay sử dụng tài sản có giá trị làm đảm bảo cho khoản vay Nếu bên vay không thể trả nợ, tài sản đảm bảo sẽ được thanh lý để thu hồi nợ Giá trị khoản vay thường cao hơn so với tín chấp, đồng thời thời gian vay cũng linh hoạt hơn, giúp người vay có nhiều lựa chọn phù hợp với nhu cầu tài chính của mình.

Theo mục đích cho vay:

Cho vay tiêu dùng là hình thức vay tiền nhằm hỗ trợ các nhu cầu tiêu dùng của cá nhân hoặc hộ gia đình Các khoản vay này được thiết kế để giúp người đi vay có thể chi tiêu cho những mục đích cần thiết trong cuộc sống hàng ngày.

Cho vay kinh doanh là hình thức cho vay nhằm bổ sung nguồn vốn cho kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh Ngân hàng cung cấp các hình thức vay như vay thế chấp và vay tín chấp, với người đại diện doanh nghiệp hoặc chủ hộ kinh doanh đứng tên hợp đồng vay Các gói vay của ngân hàng rất đa dạng về thời gian và hạn mức, đáp ứng nhu cầu vốn cho các dự án đầu tư và phương án sản xuất kinh doanh.

Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng

1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng của ngân hàng

Phân tích tài chính doanh nghiệp là tổng hợp các phương pháp nhằm đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại, đồng thời dự đoán xu hướng tài chính trong tương lai.

Tương lai của doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các nhà quản lý đưa ra quyết định hiệu quả, phù hợp với mục tiêu mà họ theo đuổi (Nguyễn Trọng Cơ, 2015).

Thông qua báo cáo tài chính, khả năng tài chính của khách hàng vay được đánh giá qua các yếu tố như nguồn vốn chủ sở hữu, nợ phải trả, tài sản cố định, tài sản lưu động và các khoản đầu tư Các hệ số tài chính quan trọng bao gồm doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thường, lợi nhuận trước thuế, nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước và lợi nhuận ròng (Lê Thị Xuân, 2021).

Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là quá trình kiểm tra và xử lý số liệu tài chính hiện tại và quá khứ thông qua báo cáo tài chính (BCTC) Mục tiêu của phân tích này là đánh giá thực trạng tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai của doanh nghiệp Điều này hỗ trợ các nhà phân tích trong việc đưa ra quyết định tài chính và quản trị phù hợp Trong quy trình tín dụng của ngân hàng thương mại, phân tích tài chính KHDN bao gồm việc xem xét các chỉ số tài chính, xu hướng biến động qua BCTC và tài liệu liên quan, so sánh với số liệu chung của ngành hoặc doanh nghiệp cùng quy mô Từ đó, ngân hàng có thể đánh giá sức khỏe tài chính, tiềm năng và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, giúp đưa ra quyết định về việc cấp tín dụng hoặc tài trợ vốn.

1.2.2 Vai trò của công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng

Thứ nhất, phân tích tài chính KHDN giúp ngân hàng xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tài trợ vốn cho doanh nghiệp, vì vậy khả năng trả nợ của doanh nghiệp là mối quan tâm hàng đầu Các ngân hàng thường không thiết lập quan hệ tín dụng với những doanh nghiệp có tình hình tài chính kém trong quá khứ và không khả quan trong tương lai Do đó, công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, đặc biệt là việc phân tích các báo cáo tài chính (BCTC), rất cần thiết để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

Việc phân tích 10 chỉ tiêu tài chính là cần thiết để đưa ra quyết định tín dụng chính xác Ngân hàng cần thông tin đầy đủ để đánh giá tình hình tài chính và dự báo rủi ro ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng Hai yếu tố quan trọng là khả năng thanh toán đầy đủ và đúng hạn Đối với khoản vay ngắn hạn, ngân hàng chú trọng đến khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp, tức là khả năng ứng phó khi đến hạn trả nợ Trong khi đó, đối với khoản vay dài hạn, ngân hàng cần thẩm định kỹ lưỡng tình hình tài chính và khả năng sinh lời của doanh nghiệp để đảm bảo khả năng hoàn trả nợ, bao gồm việc kiểm soát dòng tiền từ các dự án đầu tư.

Phân tích tài chính của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng để đánh giá và phân loại tín dụng, đồng thời hỗ trợ ngân hàng trong việc xác định mức dự phòng hợp lý.

Hoạt động kinh doanh tín dụng của ngân hàng mang tính đặc thù và tiềm ẩn nhiều rủi ro Mặc dù ngân hàng thực hiện quy trình thẩm định kỹ lưỡng trước khi cấp tín dụng, nhưng vẫn có các rủi ro chủ quan và khách quan không thể dự đoán Do đó, sau khi cấp tín dụng, ngân hàng cần theo dõi, đánh giá và quản lý tín dụng khách hàng để áp dụng các biện pháp phòng ngừa hợp lý Điều này cũng là cơ sở để trích lập dự phòng trong trường hợp khách hàng không đủ khả năng trả nợ Vì vậy, công tác phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc giúp ngân hàng dự đoán và đưa ra các khoản dự phòng hợp lý.

Thứ ba, phân tích tài chính KHDN là cơ sở giúp xác định triển vọng của NHTM đối với doanh nghiệp trong tương lai

Ngày nay, mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng doanh nghiệp (KHDN) đã vượt ra ngoài việc cấp tín dụng, trở thành một chiến lược kinh doanh quan trọng Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt giữa các tổ chức tài chính, ngân hàng cần xây dựng chiến lược phù hợp để duy trì mối quan hệ lâu dài với KHDN và tối ưu hóa doanh thu từ các sản phẩm dịch vụ Việc xây dựng lòng tin và hợp tác bền vững với doanh nghiệp là yếu tố then chốt, giúp ngân hàng nhận diện và phát triển các khách hàng tiềm năng.

Phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng tiềm năng, thông qua việc áp dụng các chính sách đãi ngộ và chương trình khách hàng thân thiết, nhằm đảm bảo lợi ích cho cả hai bên.

Thứ tư , phân tích tài chính KHDN giúp hạn chế tỷ lệ nợ xấu tại các NHTM

Nợ xấu là mối lo ngại lớn đối với các ngân hàng, thường xuất phát từ việc thẩm định khách hàng doanh nghiệp (KHDN) chưa kỹ lưỡng, đặc biệt ở khâu phân tích tài chính Để nâng cao chất lượng công tác tín dụng và giảm tỷ lệ nợ xấu, quy trình phân tích tài chính KHDN cần được thực hiện một cách bài bản và chính xác.

Thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng

1.3.1 Thông tin tài chính Để phân tích tài chính KHDN, chủ yếu cần sử dụng thông tin tài chính từ các kế hoạch tài chính chi tiết và tổng hợp, các BCTC, báo cáo quản trị, các tài liệu kế toán chi tiết liên quan

BCTC là báo cáo tổng hợp phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn, kết quả kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp trong một thời kỳ cụ thể Những báo cáo này bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính, đóng vai trò là nguồn dữ liệu chính cho các hoạt động tài chính và quản lý doanh nghiệp.

Bảng cân đối kế toán

BCĐKT là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện toàn bộ tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể Dữ liệu trên BCĐKT cung cấp thông tin về giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp, cùng với cơ cấu tài sản và nguồn vốn tạo ra những tài sản đó.

Bảng cân đối kế toán được cấu thành từ hai phần chính: phần tài sản, trong đó bao gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn, thể hiện toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp.

Về mặt pháp lý, tài sản của doanh nghiệp đóng vai trò là vật đảm bảo cho khoản vay, giúp thu hồi nợ khi doanh nghiệp không còn khả năng thanh toán Nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản, bao gồm các khoản phải trả và vốn chủ sở hữu, thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với tài sản mà họ quản lý và sử dụng, cũng như với các chủ sở hữu, nhà đầu tư, ngân hàng và tổ chức tín dụng (Lê Thị Xuân, 2021).

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

BCKQHĐKD là báo cáo tài chính tổng quát phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán, bao gồm các hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, tài chính và các hoạt động khác Báo cáo này giúp người sử dụng thông tin phân tích và đánh giá kế hoạch dự toán chi phí sản xuất, giá vốn, từ đó nhận diện xu hướng phát triển, điểm mạnh và hạn chế trong hoạt động kinh doanh, hỗ trợ việc đưa ra quyết định phù hợp với mục tiêu của người sử dụng thông tin.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

BCLCTT là báo cáo thể hiện dòng tiền ra và vào của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian xác định Báo cáo này có thể được trình bày theo hai phương pháp: trực tiếp hoặc gián tiếp, tùy thuộc vào từng doanh nghiệp Dù theo cách nào, BCLCTT cung cấp thông tin quan trọng giúp người sử dụng đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần và khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, từ đó hiểu rõ hơn về luồng tiền trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.

Thuyết minh BCTC là phần quan trọng trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp, nhằm giải thích và phân tích chi tiết các số liệu đã trình bày Nó cung cấp thông tin cần thiết theo yêu cầu của chuẩn mực kế toán Trong mối quan hệ tín dụng, hệ thống BCTC cung cấp cho ngân hàng thương mại cái nhìn rõ ràng về tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ của doanh nghiệp.

Nhu cầu về vốn của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) đưa ra quyết định cho vay hoặc thu hồi nợ Qua việc phân tích nhu cầu này, NHTM có thể xác định quy mô và thời hạn cho vay phù hợp, từ đó hỗ trợ doanh nghiệp trong việc phát triển và duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả.

Thông tin từ các nguồn bên ngoài

Báo, tạp chí, và các trang web kinh tế uy tín như www.cafef.vn, www.vneconomy.vn, www.mof.gov.vn, và www.sbv.gov.vn cung cấp thông tin chính xác từ Trung tâm Thông tin Tín dụng của NHNN (CIC), hỗ trợ quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp Những nguồn thông tin này bao gồm dữ liệu chung, thông tin về ngành kinh doanh, cũng như các yếu tố pháp lý và kinh tế liên quan đến doanh nghiệp.

Để nâng cao độ chính xác của thông tin, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần tiến hành khảo sát thực tế, trao đổi và thu thập dữ liệu từ nhân viên kế toán, tài chính của doanh nghiệp cùng các bên liên quan Kết quả khảo sát trực tiếp phụ thuộc nhiều vào kinh nghiệm, ý kiến chủ quan và trình độ của cán bộ tín dụng.

Việc kết hợp thông tin từ báo cáo doanh nghiệp và nguồn dữ liệu bên ngoài là rất cần thiết, vì điều này cung cấp cái nhìn toàn diện và chi tiết Sự kết hợp này giúp tránh việc dựa vào thông tin một chiều chưa được kiểm toán từ doanh nghiệp.

Phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng

Phương pháp phân tích tài chính KHDN bao gồm các công cụ và biện pháp để nghiên cứu các hiện tượng và mối quan hệ tài chính trong và ngoài doanh nghiệp Qua đó, các chuyên gia phân tích đánh giá các chỉ tiêu tài chính và nhận xét tình hình tài chính của doanh nghiệp Họ thường kết hợp các phương pháp nghiệp vụ - kỹ thuật khác nhau, bao gồm phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ và phương pháp Dupont, để đưa ra những phân tích chính xác và hiệu quả.

14 đồ thị và biểu đồ, cùng với các phương pháp loại trừ, đều có những tác dụng riêng biệt Mỗi phương pháp được áp dụng tùy theo tính phù hợp và nội dung phân tích cụ thể.

Phương pháp so sánh là một công cụ phổ biến trong các báo cáo phân tích, giúp nhà phân tích dễ dàng nhận diện sự khác biệt cơ bản giữa các đối tượng Phương pháp này cho phép phát hiện nhanh chóng xu hướng thay đổi và quy luật biến động bằng cách so sánh kết quả của các kỳ khác nhau Việc áp dụng phương pháp so sánh không chỉ đơn giản mà còn mang lại hiệu quả cao trong quá trình phân tích.

Để đảm bảo tính chính xác và nhất quán của số liệu, cần phải đảm bảo rằng chúng có cùng nội dung kinh tế, được thu thập trong cùng một khoảng thời gian và điều kiện kinh doanh, áp dụng phương pháp tính toán giống nhau, cũng như sử dụng thời gian và đơn vị đo lường đồng nhất.

Tùy thuộc vào mục đích phân tích mà lựa chọn gốc so sánh về thời gian và không gian

So sánh bằng số tuyệt đối là kết quả của phép trừ giữa trị số chỉ tiêu kỳ phân tích và trị số chỉ tiêu kỳ gốc Kết quả này thể hiện khối lượng và quy mô biến động của các hiện tượng kinh tế.

So sánh bằng số tương đối là quá trình chia trị số của kỳ phân tích cho trị số của kỳ gốc, nhằm đánh giá các chỉ tiêu kinh tế Phép so sánh này cũng có thể thực hiện giữa trị số của kỳ phân tích và kỳ gốc đã được điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch, từ đó xác định ảnh hưởng đến quy mô chung của chỉ tiêu phân tích.

So sánh bằng số bình quân là một hình thức đặc biệt của số tuyệt đối, thể hiện những đặc điểm chung về mặt số lượng Nó giúp phản ánh những tính chất đặc trưng của một đơn vị, bộ phận, hoặc tổng thể có cùng đặc điểm.

Phương pháp này nhằm đánh giá xu hướng và tốc độ biến động của các chỉ tiêu kinh tế quan trọng, đồng thời so sánh tình hình thực hiện thực tế của doanh nghiệp với kế hoạch và số liệu của ngành cũng như các doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực.

Tùy vào từng trường hợp cụ thể, việc lựa chọn kỹ thuật phù hợp là rất quan trọng Thông thường, việc kết hợp so sánh bằng số tương đối và so sánh bằng số tuyệt đối sẽ mang lại hiệu quả cao hơn trong phân tích.

Sự kết hợp này hỗ trợ lẫn nhau, cho phép xác định các chỉ tiêu cụ thể về khối lượng và giá trị hoạt động của doanh nghiệp, đồng thời phản ánh tốc độ tăng trưởng trong kỳ phân tích.

Phương pháp tỷ lệ biểu hiện mối quan hệ toán học giữa hai đại lượng tài chính giúp giải thích mối quan hệ kinh tế ẩn chứa trong các tỉ số Phân tích tỷ lệ cung cấp cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của công ty, cho phép xác định các mối quan hệ quan trọng và các chỉ tiêu riêng lẻ mà các phương pháp khác khó có thể phát hiện Phương pháp này dễ áp dụng và ngày càng được hoàn thiện, nhờ vào nguồn thông tin kế toán và tài chính ngày càng đầy đủ, cũng như sự hỗ trợ của công nghệ tin học trong việc tích lũy dữ liệu và tính toán các tỉ số một cách nhanh chóng.

Dựa vào mục tiêu phân tích, tỷ số tài chính có thể được chia thành bốn nhóm chính: khả năng thanh toán, cơ cấu tài chính, hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời Khi phân tích tỷ số, cần lưu ý các yếu tố ảnh hưởng như sự kiện kinh tế, xã hội, môi trường kinh doanh, môi trường pháp lý và phương pháp kế toán hiện hành Việc so sánh tỷ số với các năm trước, tiêu chuẩn ngành và tỷ số của đối thủ cạnh tranh giúp đánh giá chính xác hơn về tình hình doanh nghiệp Sự thay đổi của các tỷ số theo thời gian rất quan trọng, vì nó phản ánh xu hướng hoạt động và cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định.

Phương pháp này được phát minh bởi Donaldson Brown, một kỹ sư điện người

Mỹ là nhà quản lý tài chính tại công ty hóa chất lớn Dupont, nơi áp dụng phương pháp phân tích tài chính dựa trên tỷ lệ với doanh thu Phương pháp này tách biệt các chỉ tiêu kinh tế cần phân tích thành chuỗi tỷ số thành phần có mối quan hệ nhân quả Sự thay đổi của các tỷ số thành phần sẽ dẫn đến sự thay đổi của tỷ số tổng hợp, giúp xác định nguyên nhân biến động của các chỉ số doanh nghiệp Nhờ vào Dupont, doanh nghiệp có thể nhận diện các yếu tố ảnh hưởng đến xu hướng thay đổi, từ đó hỗ trợ cho báo cáo phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng.

Bước 1: Thu nhập số liệu từ các báo cáo tài chính

Bước 3: Giải thích sự thay đổi của ROA, ROE

Kết luận cần phải được xem xét một cách chân thực; nếu không, hãy kiểm tra lại số liệu và tính toán Phương pháp Dupont có ưu điểm nổi bật là sự đơn giản, giúp các nhà quản lý nắm bắt kiến thức cơ bản về các giải pháp cải thiện hiệu quả sử dụng vốn Ngoài ra, phương pháp này còn dễ dàng kết nối với các chính sách tài chính của doanh nghiệp.

Phương pháp Dupont có nhược điểm lớn là phụ thuộc vào độ tin cậy của dữ liệu đầu vào từ báo cáo tài chính của doanh nghiệp Điều này có thể bị ảnh hưởng bởi các phương pháp và giả định kế toán mà doanh nghiệp áp dụng.

ROE = (Lợi nhuận ròng)/(Vốn chủ sở hữu ) = (Lợi nhuận ròng )/(Tổng tài sản ) x (Tổng tài sản )/(Vốn chủ sở hữu )

Hay ROE = ROA x Đòn bẩy tài chính

ROE = (Lợi nhuận ròng)/(Vốn chủ sở hữu ) = (Lợi nhuận ròng )/(Doanh thu ) x (Doanh thu )/(Tổng tài sản ) x (Tổng tài sản )/(Vốn chủ sở hữu )

Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng

Quy trình cho vay của ngân hàng thương mại (NHTM) bắt đầu với việc lập hồ sơ vay vốn và phân tích tín dụng, bao gồm các bước ra quyết định tín dụng, giải ngân, giám sát tín dụng và thanh lý hợp đồng Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp được thực hiện ngay sau khi lập hồ sơ, nhằm kiểm tra độ tin cậy của báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng Phân tích các chỉ tiêu tài chính từ BCTC là cơ sở quan trọng để đưa ra quyết định tín dụng và thực hiện giải ngân Do quy trình này phức tạp và nhiều bước, việc thực hiện cần phải chặt chẽ và đầy đủ Bước đầu tiên trong quy trình là lập kế hoạch phân tích.

Lập kế hoạch phân tích là quá trình xác định mục tiêu, nội dung và thời gian thực hiện, đồng thời xây dựng chương trình phân tích chi tiết Trong kế hoạch này, cần phân công rõ ràng trách nhiệm cho các cá nhân và bộ phận liên quan, bao gồm cả những người trực tiếp thực hiện và hỗ trợ công tác phân tích Đây là bước quan trọng, giúp định hướng cho quá trình phân tích, nhằm đạt được kết quả tối ưu theo yêu cầu đã đề ra.

Để thực hiện phân tích hiệu quả, cần làm rõ các vấn đề như cơ cấu vốn, khả năng thanh toán và khả năng sinh lời Phạm vi phân tích sẽ được xác định dựa trên các đơn vị được chọn, tùy thuộc vào mục tiêu và yêu cầu thực tiễn Thời gian cho kế hoạch phân tích bao gồm cả giai đoạn chuẩn bị và thời gian thực hiện công tác phân tích.

Bước 2: Tìm kiếm và thu thập xử lý thông tin:

Trong quá trình phân tích doanh nghiệp, thông tin đóng vai trò quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả đánh giá Nhà phân tích cần thu thập nguồn thông tin đa dạng từ cả bên trong và bên ngoài doanh nghiệp, bao gồm cả dữ liệu định lượng và định tính.

Khi nhận thông tin từ doanh nghiệp, cán bộ phân tích cần xác minh tính đầy đủ và hợp lệ của dữ liệu trước khi bắt đầu quá trình phân tích.

Bước 3: Xác định những biểu hiện đặc trưng:

Dựa trên thông tin thu thập được, cần tính toán các tỷ số tài chính phù hợp và so sánh các chỉ tiêu với kỳ trước cũng như với các doanh nghiệp trong cùng ngành Việc này giúp đánh giá tổng quát tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời xác định điểm mạnh, điểm yếu và các vấn đề còn tồn tại Trong lĩnh vực tín dụng, cần xem xét năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường Bên cạnh đó, áp dụng các phương pháp phân tích để nhận xét và đánh giá xu hướng trong tình hình tài chính và hoạt động của doanh nghiệp.

Bước 4: Tiến hành phân tích chi tiết

Sau khi xác định các vấn đề cơ bản, cần phân tích cụ thể các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính và kinh doanh của doanh nghiệp hiện tại và trong tương lai để làm rõ năng lực của doanh nghiệp Cán bộ phân tích sẽ xem xét mối quan hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng và xác định mức độ ảnh hưởng của chúng đến từng chỉ tiêu phân tích Phân tích cũng cần bao gồm các nhân tố trước và trong khi vay, từ đó đánh giá những điểm mạnh và hạn chế, cũng như nguyên nhân của chúng Cuối cùng, bước tổng hợp đánh giá và đề xuất sẽ giúp đưa ra những giải pháp hợp lý cho doanh nghiệp.

Sau khi hoàn tất phân tích, cán bộ sẽ viết báo cáo để tổng hợp kết quả, đưa ra nhận xét và dự báo xu hướng Trong hoạt động tín dụng, việc đánh giá các chỉ tiêu tài chính, kết quả kinh doanh, tài sản đảm bảo và tính khả thi của phương án vay là cần thiết trước khi đưa ra kết quả đánh giá cuối cùng và đề xuất cấp tín dụng theo quy định của từng ban.

1.6 Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng

1.6.1 Phân tích về ngành nghề kinh doanh Đánh giá về ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp là bước đầu tiên để nhân xét về tiềm năng của doanh nghiệp và chuẩn bị trước các tài liệu liên quan, về các doanh nghiệp cùng ngành, về số liệu toàn ngành Trước tiên, cần đánh giá tiềm năng lợi nhuận của ngành mà doanh nghiệp tham gia Khả năng sinh lời trung bình của

20 ngành kinh doanh chịu tác động từ nhiều yếu tố như mức độ cạnh tranh giữa các doanh nghiệp, sự xuất hiện của đối thủ mới và sự tồn tại của sản phẩm thay thế Việc phân tích và so sánh vị thế của doanh nghiệp trong bối cảnh này là cần thiết để hiểu rõ hơn về cách thức hoạt động và khả năng cạnh tranh của nó so với các đối thủ khác trong ngành.

1.6.2 Phân tích Bảng cân đối kế toán Để đánh giá cơ cấu Tài sản và Nguồn vốn của doanh nghiệp, cần xem xét số liệu trong bảng cân đối kế toán để so sánh sự tăng giảm về số tuyệt đối, tương đối giữa các năm Qua đó, nhà phân tích có thể biết được toàn bộ giá trị và cơ cấu của từng khoản mục tài sản, nguồn vốn hiện có 3 chỉ tiêu sau sẽ giúp đánh giá được: Thứ nhất, với danh mục Tài sản Cần chú ý đến:

Loại tài sản mà doanh nghiệp sở hữu và giá trị của chúng

Sư luân chuyển tài sản của doanh nghiệp, chú ý đến sự thay đổi của các khoản mục:

+ Dự trữ tiền mặt và các khoản có thể chuyển đổi thành tiền

Dựa trên bảng kê chi tiết các khoản phải thu từ khách hàng, việc phân tích tình trạng các khoản này là rất quan trọng Cần đánh giá các khoản phải thu có giá trị lớn, các khoản khó đòi và dự phòng cho các khoản khó đòi, cũng như vòng quay các khoản phải thu Những chỉ tiêu này cần được xem xét cẩn thận, vì chúng có thể là nguồn thu hồi nợ chính để chi trả các khoản vay ngắn hạn của khách hàng.

Phân tích tình trạng hàng tồn kho (HTK) dựa trên bảng kê chi tiết là rất quan trọng, bao gồm việc đánh giá HTK kém chất lượng, dự phòng giảm giá và vòng quay HTK Giá trị của HTK chủ yếu phụ thuộc vào phương pháp định giá, với nhiều phương pháp khác nhau Để đảm bảo tính chính xác, các loại tài sản này nên được định giá ở mức thấp nhất giữa giá trị nguyên giá và giá trị thị trường.

Thứ hai, với danh mục Nguồn vốn, cần chú ý đến các vấn đề:

Tình trạng nguồn vốn của doanh nghiệp có thể được đánh giá qua nợ phải trả của khách hàng, trong đó ngân hàng cần kiểm tra số tiền và thời hạn trả nợ Nợ phải trả được phân loại thành hai dạng chính: nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.

Các khoản vay ngắn hạn của doanh nghiệp bao gồm tổng số tiền vay từ ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác Để tránh tình trạng sử dụng tài sản đảm bảo cho nhiều khoản vay tại các ngân hàng khác nhau, cần lập danh sách rõ ràng về các giấy nợ, số tiền vay và tài sản đảm bảo Đối với nợ dài hạn, cần chú ý đến số tiền vay và thời hạn của các khoản nợ Khi có đủ nguồn tiền, việc trả nợ dài hạn sẽ không gặp khó khăn.

Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng

1.7.1 Nhân tố chủ quan từ ngân hàng

Trình độ chuyên môn và quan điểm của lãnh đạo cùng cán bộ thẩm định trong phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quyết định hiệu quả trong hoạt động tín dụng ngân hàng Để có được kết quả phân tích chính xác và sát thực, cán bộ thẩm định cần kết hợp giữa kiến thức tài chính và hiểu biết về lĩnh vực kinh doanh cũng như điều kiện cụ thể của doanh nghiệp Việc chỉ dựa vào các chỉ số tài chính sẽ không đủ để đưa ra những đánh giá kinh tế chính xác Hơn nữa, đạo đức nghề nghiệp cũng đóng vai trò quan trọng; nếu không tốt, sẽ dẫn đến rủi ro và khó khăn trong quản lý.

Quy trình phân tích đóng vai trò quan trọng trong công tác phân tích, vì nếu không rõ ràng và khoa học, sẽ dẫn đến chậm trễ trong quyết định Do đó, cần xác định một lộ trình chi tiết để đạt được kết quả đánh giá chính xác Các cán bộ cần phân chia nhiệm vụ phù hợp với trình độ và kiến thức chuyên môn của từng bước trong quy trình, nhằm đảm bảo tiến độ và hiệu quả cao nhất cho công tác phân tích.

Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp hiện nay chưa hoàn toàn phù hợp, đòi hỏi cán bộ phân tích phải linh hoạt áp dụng và kết hợp các phương pháp khác nhau, tùy thuộc vào điều kiện cụ thể của từng doanh nghiệp Việc chỉ sử dụng một phương pháp duy nhất sẽ không đáp ứng được yêu cầu phân tích toàn diện.

28 phương pháp sẽ chỉ đánh giá một vài khía cạnh mà không cho ra được cái nhìn tổng thể

Hệ thống công nghệ thông tin nội bộ đóng vai trò quan trọng đối với các ngân hàng Việc áp dụng phần mềm và công nghệ tiên tiến giúp phân tích nhanh chóng và chính xác, rút ngắn thời gian thẩm định Đồng thời, hệ thống này cũng tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng tiếp cận nhiều khách hàng hơn, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh.

1.7.2 Nhân tố khách quan từ doanh nghiệp Để phân tích tình hình BCTC của KHDN, nguồn thông tin chính ngân hàng sử dụng là do chính khách hàng cung cấp Vì vậy tính chính xác trung thực của hồ sơ mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng với mục đích vay vốn nên họ muốn tạo ra hồ sơ đẹp để dễ qua mắt cán bộ tín dụng và cán bộ thẩm định Ở Việt Nam đã có không ít những vụ việc mà khoản vay của khách hàng mà có mục đích đầu tư vào các danh mục đầu tư nhạy cảm với những biến động của thị trường, khách hàng có tình lừa đảo để chiếm dụng vốn ngân hàng gây ra những thiệt hại đáng tiếc cho cả ngân hàng và doanh nghiệp

Công tác phân tích thông tin trong doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn khi có sự che giấu hoặc cung cấp thông tin sai lệch Điều này khiến ngân hàng tốn nhiều thời gian và công sức để xác thực tính chính xác của dữ liệu Nếu cán bộ tín dụng thiếu kinh nghiệm, có thể dẫn đến phân tích sai lệch về tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp, từ đó dẫn đến những quyết định sai lầm gây hậu quả nghiêm trọng cho ngân hàng.

Hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là yếu tố quan trọng trong tín dụng ngân hàng thương mại, quyết định kết quả thẩm định doanh nghiệp Do đó, nâng cao chất lượng công tác này là cần thiết Chương 1 của khóa luận làm rõ khái niệm, vai trò, quy trình, phương pháp và nội dung của phân tích tài chính KHDN tại các NHTM, đồng thời xác định các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động này.

Chương 1 cung cấp cơ sở lý luận cho việc nghiên cứu thực trạng phân tích tài chính của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng VIB Đống Đa Chương 2 sẽ đi sâu vào việc áp dụng lý thuyết này thông qua nghiên cứu trường hợp cụ thể tại VIB Đống Đa.

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIB CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA

Tổng quan và tình hình hoạt động của Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế VIB chi nhánh Đống Đa

2.1.1 Sơ lược quá trình hình thành, phát triển và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế VIB, chi nhánh Đống Đa

Tên chi nhánh: Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế VIB, chi nhánh Đống Đa Địa chỉ: Tòa Coninco, số 4 Tôn Thất Tùng, Đống Đa, Hà Nội

Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam (VIB) được thành lập vào năm 1996 Chi nhánh Đống Đa của Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam chính thức hoạt động từ ngày 26/11/2002.

Sau hơn 20 năm hình thành và phát triển, VIB Đống Đa hiện có cơ cấu tổ chức đơn giản và rõ ràng, bao gồm 4 bộ phận chính: Dịch vụ khách hàng, Kinh doanh thẻ, Huy động (Khách hàng ưu tiên) và Tín dụng Dưới sự điều hành của ban giám đốc, các phòng ban này đảm nhận nhiệm vụ cụ thể và duy trì mối liên kết chặt chẽ, hỗ trợ lẫn nhau, góp phần giúp chi nhánh hoạt động hiệu quả và đạt được kết quả cao nhất.

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của VIB chi nhánh Đống Đa

Phó giám đốc chi nhánh có trách nhiệm phê duyệt tài liệu trước khi trình lên giám đốc và đảm nhiệm vai trò quan trọng trong bộ phận tín dụng khách hàng doanh nghiệp.

Bộ phận phân tích tài chính KHDN bao gồm các chuyên viên phân tích thuộc mảng Quản lý tín dụng KHDN, hoạt động dưới sự chỉ đạo của phó giám đốc chi nhánh.

Hiện nay, bộ phận tín dụng KHDN của VIB Đống Đa có 14 cán bộ, bao gồm 1 trưởng bộ phận và 13 chuyên viên, trong đó 7 chuyên viên thẩm định KHDN và 6 chuyên viên phân tích TCDN Công tác phân tích được thực hiện theo quy định của hệ thống VIB và chi nhánh, với kế hoạch triển khai từ phó giám đốc đến trưởng bộ phận, và sau đó đến các cán bộ phân tích.

Bộ phận Dịch vụ khách hàng

Giao dịch viên Kho quỹ

Phó giám đốc chi nhánh

Chuyên viên Quản lí tín dụng KHCN

Chuyên viên Quản lí tín dụng KHDN

Bộ phận kinh doanh thẻ

Chuyên viên Quản lý sản phẩm thẻ

Bộ phận Huy động (KHƯT)

Chuyên viên Quản lý KHƯT

Sau khi sàng lọc những hồ sợ không đáp ứng được yêu cầu cứng của chi nhánh, sẽ bước vào giai đoạn chính thức của quá trình phân tích

Với phần lớn khách hàng doanh nghiệp tại VIB Đống Đa là các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME), việc giao nhiệm vụ cho các cán bộ có nhiều năm kinh nghiệm là không cần thiết.

Nhân sự phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng có sự đa dạng về kinh nghiệm, với 1 cán bộ có dưới 1 năm kinh nghiệm, 3 cán bộ có từ 3 đến 5 năm kinh nghiệm, và 2 cán bộ có trên 5 năm kinh nghiệm.

2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế VIB chi nhánh Đống Đa

2.1.2.1 Tình hình huy động vốn

Theo thống kê nội bộ của VIB Đống Đa, qua các năm 2020, 2021, 2022, bảng 2.1 dưới đây khái quát về thực trạng huy động vốn của chi nhánh

Qua bảng 2.1, có thể thấy, việc huy động vốn của VIB Đống Đa trong giai đoạn

Từ năm 2020 đến 2022, tổng tiền gửi khách hàng tại VIB duy trì ở mức trên 1.500 tỷ đến hơn 2.000 tỷ đồng, bất chấp đại dịch Covid-19 Trong giai đoạn này, lãi suất chung tương đối thấp nhưng lượng tiền gửi chỉ giảm nhẹ và tăng mạnh vào năm 2022 khi nền kinh tế phục hồi Tỷ trọng tiền gửi ngắn hạn luôn cao, cho thấy đây là ưu tiên hàng đầu của khách hàng trong cả thời kỳ dịch bệnh và phục hồi kinh tế Để đảm bảo thanh khoản, VIB đã giữ lãi suất huy động ở mức trên 6%, cao hơn so với nhiều ngân hàng khác, nhằm thu hút cá nhân và doanh nghiệp gửi tiền ngắn hạn Đặc biệt, khách hàng tại VIB Đống Đa chủ yếu là các tổ chức với dư lượng tiền gửi lớn Đồng VNĐ vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong huy động, luôn trên 93%.

Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn của VIB Đống Đa, giai đoạn 2020-2022 Đơn vị: Tỷ đồng Nguồn: VIB Đống Đa

Phân loại huy động vốn

Theo kỳ hạn 1.650 100% 1.570 100% 2.230 100% Ngắn hạn 1.260 76,36% 1.170 74,52% 1.820 81,61% Dài hạn 390 23,64% 400 25,48% 410 18,39%

Mặc dù dịch bệnh diễn ra, bộ phận tín dụng của VIB, đặc biệt là tín dụng doanh nghiệp, vẫn duy trì hoạt động hiệu quả với xu hướng tăng trưởng cả về tỷ trọng lẫn khối lượng cho vay doanh nghiệp.

Bảng 2.2: Tình hình cho vay của VIB Đống Đa, giai đoạn 2020-2022

Trong giai đoạn 2020-2022, tại VIB Đống Đa, dư nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng thấp hơn so với cho vay dài hạn, với khoảng 582 tỷ đồng vào năm 2020 và tăng nhẹ vào năm 2021 Dư nợ dài hạn cũng tăng tương tự nhưng ở mức cao hơn Mặc dù dịch bệnh làm sản xuất đình trệ và nhu cầu đầu tư giảm, cho vay của VIB Đống Đa vẫn ghi nhận sự tăng trưởng nhẹ vào năm 2021 nhờ các chương trình hỗ trợ từ hệ thống VIB Lượng vốn vay dài hạn và ngắn hạn của chi nhánh không có sự chênh lệch lớn, thể hiện sự tập trung vào cả hai mảng này.

VIB Đống Đa chú trọng vào khách hàng cá nhân, dẫn đến lượng dư nợ của khách hàng cá nhân (KHCN) cao hơn, mặc dù tỷ trọng vẫn thấp hơn so với khách hàng doanh nghiệp (KHDN), với dư nợ KHDN dao động từ 680 tỷ đến 860 tỷ trong giai đoạn 2020-2022 Năm 2020, dù dư nợ cho vay KHDN thấp hơn, nhưng tỷ lệ chênh lệch không đáng kể.

Phân loại huy động vốn

Theo kỳ hạn 1.220 100% 1.230 100% 1.680 100% Ngắn hạn 582 47,70% 620 50,41% 793 47,20%

Theo đối tượng 1.220 100% 1.230 100% 1.680 100% KHDN 603 49,43% 655 53,25% 895 53,27% KHCN 617 50,57% 575 46,75% 785 46,73%

Vào năm 2021, KHDN tại VIB Đống Đa cao hơn KHCN, cho thấy ngân hàng vẫn thu hút được khách hàng doanh nghiệp ngay cả trong bối cảnh dịch bệnh Sự tăng trưởng mạnh mẽ này tiếp tục được duy trì trong năm 2022.

Hoạt động cho vay doanh nghiệp (KHDN) đóng vai trò quan trọng và có ảnh hưởng lớn đến sự phát triển của VIB Đống Đa trong giai đoạn 2020-2022, thể hiện qua tỷ trọng cho vay KHDN luôn cao hơn so với cho vay cá nhân (KHCN) và dư nợ liên tục tăng trưởng.

2.1.2.3 Tình hình nợ xấu của KHDN tại chi nhánh

Nợ xấu của ngân hàng thương mại (NHTM) được phân loại thành các nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn), theo lời luật sư Tô Thị Phương Dung.

Trong giai đoạn 2020 - 2022, tỷ lệ nợ xấu của nhóm khách hàng doanh nghiệp (KHDN) tại VIB Đống Đa duy trì ở mức 6,5% đến 7%, luôn thấp hơn so với mức trung bình của các chi nhánh khác trong hệ thống VIB.

Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng Ngân hàng VIB chi nhánh Đống Đa

2.2.1 Tình hình phân tích tình hình TCDN của bộ phận phân tích, trong giai đoạn 2020-2022

Biểu đồ 2.5: Tình hình hồ sơ doanh nghiệp được phân tích tại VIB Đống Đa, giai đoạn 2020-2022

Năm 2022, VIB Đống Đa ghi nhận 243 doanh nghiệp vay vốn, chiếm 80,7%, cho thấy nhu cầu vay vốn tăng mạnh trong bối cảnh phục hồi kinh tế hậu đại dịch Tỷ lệ doanh nghiệp đủ điều kiện vay vốn tại chi nhánh đã cải thiện, đạt 82% vào năm 2020 và 76% vào năm 2021, nhưng số lượng doanh nghiệp cần vay vẫn thấp hơn so với năm 2022 Trong thời gian dịch bệnh, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn, tuy nhiên VIB Đống Đa đã triển khai các chính sách hỗ trợ để giúp doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận nguồn vốn, đồng thời duy trì quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp chặt chẽ nhằm hạn chế nợ xấu.

Doanh nghiệp chưa đủ điều kiện vay Doanh nghiệp đủ điều kiện vay

2.2.2 Thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính KHDN tại VIB Đống Đa a Thông tin sử dụng trong phân tích TCDN của hệ thống VIB

Theo quy định của VIB, thông tin phục vụ phân tích tài chính doanh nghiệp được phân thành hai nguồn chính: nguồn từ phía khách hàng và nguồn từ các thông tin bên ngoài.

Thông tin từ phía khách hàng:

- Các BCTC đã qua kiểm toán của doanh nghiệp trong ít nhất 3 năm về trước tính từ thời điểm khách hàng có nhu cầu vay

- Thông tin từ sao kê các tài khoản, chứng từ, tờ khai VAT, hóa đơn mua bán hàng hóa, vật tư

Thông tin từ các nguồn bên ngoài:

- Thông tin về lịch sử tín dụng khách hàng trên CIC

- Thông tin từ các trang thông tin như cafef, vietstock nếu doanh nghiệp có niêm yết trên sàn chứng khoán

- Thông tin từ bên thuế, cơ quan quản lý chất lượng, b Thông tin sử dụng trong phân tích TCDN tại VIB Đống Đa

Thông tin từ phía khách hàng:

Theo quy định của VIB, chi nhánh Đống Đa yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo tài chính đã được kiểm toán trong ít nhất 3 năm trước thời điểm vay, cùng với các chứng từ và sao kê tờ khai VAT liên quan.

- VIB Đống Đa yều cầu thu thập thêm các thông tin về chiến lược của doanh nghiệp, để hiểu rõ hơn về các thông tin, số liệu trên BCTC

Thông tin từ các nguồn khác:

VIB Đống Đa tuân thủ quy định chung của VIB trong việc thu thập thông tin từ CIC, các trang thông tin tài chính như cafef và vietstock, cũng như từ các cơ quan thuế và quản lý chất lượng.

VIB thu thập ý kiến từ các bên liên quan như doanh nghiệp, khách hàng và đối tác nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) một cách khách quan Thông tin thực tế này được các chuyên viên phân tích và sử dụng trong quá trình đánh giá TCDN tại VIB Đống Đa.

Các chuyên viên phân tích tại VIB Đống Đa thu thập thông tin cần thiết để đảm bảo tính đầy đủ và chất lượng của dữ liệu.

Nhân viên sẽ nghiên cứu thông tin về ngành nghề của doanh nghiệp, các chỉ số trung bình ngành và các yếu tố ảnh hưởng đến ngành để phục vụ cho việc phân tích BCTC và tính toán các chỉ số tài chính Mặc dù các yếu tố này chưa được quy định cụ thể trong các văn bản hướng dẫn, chuyên viên VIB Đống Đa sẽ tiến hành thu thập dữ liệu ngay từ bước đầu tìm hiểu.

Trong quá trình thu thập thông tin, các chuyên viên xem xét tính cần thiết của việc thu thập ý kiến từ các nhân viên phụ trách kế toán và tài chính của doanh nghiệp Mục tiêu là để hiểu rõ hơn về báo cáo tài chính (BCTC) và đảm bảo tính trung thực của hệ thống BCTC.

2.2.3 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế VIB chi nhánh Đống Đa a Quy trình phân tích TCDN của hệ thống VIB

Theo quy định, quy trình phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng của hệ thống VIB bao gồm 4 bước:

Bước 1: Lập kế hoạch phân tích:

Để thực hiện phân tích hiệu quả, cần xác định rõ mục tiêu, nội dung và xây dựng chương trình phân tích cụ thể Trong kế hoạch phân tích, việc phân công trách nhiệm và công việc cho từng cá nhân, bộ phận thực hiện và bộ phận hỗ trợ là rất quan trọng.

Bước 2: Thu thập và xử lý số liệu

Sau khi sàng lọc hồ sơ và xác định nhu cầu vay của doanh nghiệp, cán bộ phân tích sẽ thu thập thông tin, số liệu và tài liệu liên quan từ cả khách hàng và nguồn bên ngoài Tiếp theo, họ sẽ nhập số liệu vào hệ thống để tính toán và đánh giá tổng quan Cuối cùng, quá trình thẩm định chi tiết sẽ được thực hiện.

Bước 3: Phân tích chi tiết:

Sau khi xử lý dữ liệu và thực hiện thẩm định sơ bộ, cán bộ phân tích sẽ tiến hành phân tích các báo cáo tài chính, bao gồm Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính, đồng thời phân tích các chỉ số tài chính để đưa ra những đánh giá chính xác.

Bước 4: Đánh giá và lập báo cáo là giai đoạn quan trọng trong việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) Tại đây, cần đưa ra các nhận định và đánh giá chính xác về tình hình tài chính hiện tại Đồng thời, lập báo cáo chi tiết để hoàn thiện bộ hồ sơ của doanh nghiệp, giúp quản lý và ra quyết định hiệu quả hơn.

Sơ đồ 2.2 Quy trình phân tích TCDN được quy định cho toàn hệ thống VIB

Nguồn: VIB Đống Đa b Quy trình phân tích TCDN của VIB Đống Đa

Sơ đồ 2.3 Quy trình phân tích TCDN được quy định tại VIB Đống Đa

Tính toán các chỉ số tài chính

Kiểm tra tính chính xác của thông tin, dữ liệu bằng các nghiệp vụ thẩm định

B2: Thu thập và xử lý số liệu

B3: Tiến hành phân tích chi tiết

B4: Đánh giá và lập báo cáo

Phân tích cơ cấu NV,

Phân tích hiệu quả HĐKD

Phân tích các chỉ số tài

So sánh với cùng ngành doanh nghiệp khác

Quy định tại VIB Đống Đa tương tự như toàn hệ thống, nhưng khác biệt ở chỗ sau khi thu thập và xử lý số liệu, nếu phát hiện sự thao túng báo cáo tài chính hoặc cung cấp thông tin không chính xác từ khách hàng, hồ sơ sẽ bị ngừng xử lý và giám đốc sẽ từ chối cấp tín dụng cho doanh nghiệp Giải pháp này giúp tiết kiệm thời gian cho những doanh nghiệp không trung thực.

Tính toán các chỉ số tài chính

Kiểm tra tính chính xác của thông tin, dữ liệu bằng các nghiệp vụ thẩm định

B2: Thu thập và xử lý số liệu

B3: Tiến hành phân tích chi tiết

B4: Đánh giá và lập báo cáo

Phân tích cơ cấu NV,

Phân tích hiệu quả HĐKD

Phân tích các chỉ số tài

So sánh với cùng ngành doanh nghiệp khác

Nếu phát hiện không trung thực, loại

Khi gặp tình huống tín dụng, cán bộ sẽ liên hệ với doanh nghiệp để xác nhận và đưa ra giải pháp Chi nhánh đánh giá đạo đức doanh nghiệp, vì điều này ảnh hưởng đến hợp tác và khả năng thu hồi vốn Theo số liệu từ VIB, khoảng 80% doanh nghiệp không đủ điều kiện vay, và 85% trong số đó sẽ để lại nợ khó thu hồi Do đó, chi nhánh Đống Đa quyết định từ chối hồ sơ thay vì tiếp tục thảo luận Quy trình thực tế được áp dụng trong phân tích TCDN tại VIB Đống Đa.

Ví dụ minh họa về một hồ sơ doanh nghiệp cụ thể

Để hiểu rõ hơn về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam - chi nhánh Đống Đa, chúng ta sẽ xem xét ví dụ vay vốn của Công ty cổ phần Vang Thăng Long.

Tên công ty Công ty cổ phần Vang Thăng Long

Mã chứng khoán VTL (sàn Upcom)

Trụ sở chính Số 3/89 Lạc Long Quân, Phường Nghĩa Đô, Quận

Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Thời gian bắt đầu hoạt động 05/09/2002

Người đại diện theo pháp luật Ông Vũ Thanh Sơn – Chủ tịch hội đồng quản trị Vốn điều lệ 50.600.000.000 VND

- Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng

- Sản xuất đồ uống có cồn

- Đầu tư, kinh doanh bất động sản, dịch vụ cho thuê nhà ở, văn phòng

Quan hệ tín dụng với VIB

Khách hàng chưa từng có quan hệ tín dụng tại VIB

Mục đích vay vốn Vay mua bổ sung TSCĐ

2.3.1 Thu thập thông tin khách hàng và những thông tin cần thiết

Thu thập thông tin khách hàng:

- Thông tin và tài liệu từ phía khách hàng cung cấp bao gồm:

- Báo cáo tài chính riêng đã kiểm toán năm 2020, 2021, 2022

Các thông tin nội bộ của doanh nghiệp bao gồm danh sách khách hàng đầu vào, danh sách khách hàng đầu ra, và thông tin về những người có quyền kiểm soát cũng như ra quyết định trong doanh nghiệp.

- File minh chứng cho các chứng từ và tờ khai quan trọng

Ngành Đồ uống tại Việt Nam, bao gồm bia, rượu và nước giải khát, đóng góp quan trọng vào sự phát triển kinh tế - xã hội, theo Viện Nghiên cứu Chiến lược và Chính sách công thương thuộc Bộ Công thương Các doanh nghiệp trong ngành này, như Sabeco, Habeco, Heineken, Coca-Cola và Pepsi, hàng năm đóng góp khoảng 60.000 tỷ đồng vào ngân sách, với hơn 80% đến từ các doanh nghiệp lớn.

Sau thời gian dài chịu ảnh hưởng của các biện pháp giãn cách xã hội do đại dịch Covid-19, cùng với việc thực thi Luật số 44/2019/QH14 về phòng, chống tác hại của rượu, bia, nhiều hạn chế đã được áp dụng Những chính sách này nhằm giảm thiểu tác động tiêu cực của rượu bia đối với sức khỏe cộng đồng và xã hội.

Nghị định 100/2019/NĐ-CP quy định xử phạt hành chính trong lĩnh vực giao thông đường bộ và đường sắt đã áp dụng chế tài nặng đối với việc điều khiển phương tiện giao thông có nồng độ cồn trong máu hoặc hơi thở Điều này đã gây thiệt hại nghiêm trọng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong ngành đồ uống, đặc biệt là vào năm 2020, khi thị trường tiêu thụ giảm từ 20% đến 30% và doanh thu toàn ngành giảm tới 16% so với năm 2019.

Thuế tiêu thụ đặc biệt của ngành tăng từ 50% (năm 2015) lên 55% (năm

Từ năm 2016, tỷ lệ thuế đã tăng lên 65% vào năm 2018, cùng với việc giá tính thuế được điều chỉnh từ giá nhập khẩu sang giá bán buôn, gây ảnh hưởng đáng kể đến ngành đồ uống có cồn.

2.3.2.1 Đánh giá về tình hình tài sản - nguồn vốn

Bảng 2.3 Tình hình về tài sản của Vang Thăng Long

Tiền và tương đương tiền

Phải thu ngắn hạn 10.861,45 17.508,27 31.941,22 6.646,82 61,20% 14.432,95 82,4% Hàng tồn kho 78.120,68 71.954,88 31.133,17 - 6.165,80 -7,89% - 40.821,71 -56,7%

Tài sản ngắn hạn khác

Các khoản phải thu dài hạn

Tài sản cố định 15.873,02 13.619,09 11.365,75 - 2.253,93 -14,20% - 2.253,34 -16,5% Đầu tư tài chính dài hạn 545,27 1.017,03 328,65 471,76 86,52% - 688,38 -67,7%

Tổng tài sản của Vang Thăng Long đã có sự biến động từ năm 2020 đến 2022, với mức tăng nhẹ vào năm 2021 đạt 135.528 triệu đồng, tăng hơn 1% so với năm trước Tài sản ngắn hạn ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ với hơn 4 tỷ đồng, trong khi tài sản dài hạn lại giảm hơn 2 tỷ đồng Đặc biệt, mục tiền và tương đương tiền tăng 3,6 tỷ đồng, tương đương hơn 412%, do doanh nghiệp muốn duy trì tiền mặt trong bối cảnh đại dịch Ngược lại, hàng tồn kho giảm hơn 6 tỷ đồng, tương đương gần 8%, do nhu cầu đồ uống có cồn giảm rõ rệt trong thời gian này.

Năm 2022, tổng tài sản giảm 21 tỷ đồng, tương đương 16% so với năm 2021, chủ yếu do tài sản ngắn hạn, đặc biệt là hàng tồn kho, giảm hơn 40 tỷ đồng Nguyên nhân chính là doanh nghiệp thu hẹp quy mô sau sự giảm cầu đối với đồ uống có cồn, do các quy định mới của Luật giao thông đường bộ Mặc dù vậy, doanh nghiệp đã ưu tiên bán hàng và đối mặt với khó khăn sau dịch bệnh, dẫn đến chỉ tiêu doanh thu tăng hơn 14 tỷ đồng, tương đương 82% so với năm trước.

51 dài hạn, tài sản cố định và đầu tư tài chính dài hạn đều giảm tương đối nhiều, tương đương 2 tỷ và gần 700 triệu đồng

Bảng 2.4 Tình hình về nguồn vốn của Vang Thăng Long

Vay và nợ thuê tài chính

Phải trả ngắn hạn khác

Vốn góp chủ sở hữu

Lợi nhuận chưa phân phối

Tổng nợ phải trả của năm 2021 là hơn 110 tỷ đồng, tăng hơn 1,2 tỷ so với năm

2020 Năm 2022, tổng nợ phải trả đạt hơn 125 tỷ đồng, tăng hơn 2 tỷ so với năm

Năm 2021, nợ ngắn hạn chiếm 53,93% tổng nguồn vốn, với tỷ trọng lớn nhất trong tổng nợ phải trả, vượt quá 80% Nguyên nhân chính dẫn đến mức nợ ngắn hạn cao là do các khoản phải trả cho người bán và số tiền ứng trước từ người mua, chiếm hơn một nửa tổng nợ ngắn hạn Theo thông tin thu thập được, các khoản phải trả cho người bán đang trong quá trình nghiệm thu và chưa được thanh toán.

Trong giai đoạn 2020 – 2022, vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn đã có sự biến động rõ rệt Cụ thể, năm 2021 ghi nhận số nợ đạt 94 tỷ đồng, tăng 5 tỷ đồng so với năm trước, và dự kiến con số này sẽ tiếp tục thay đổi vào năm 2022.

Doanh nghiệp đã giảm nợ xuống còn 59 tỷ, giảm 56% so với năm 2021, cho thấy khả năng trả nợ tốt Trong năm 2022, doanh nghiệp đã tất toán một số khoản vay trước hạn với ngân hàng, điều này chứng tỏ rủi ro trả nợ ở mức trung bình.

Vốn chủ sở hữu (VCSH) của công ty trong năm 2021 đạt gần 24 tỷ đồng, không có sự thay đổi đáng kể so với năm 2020 Tuy nhiên, đến năm 2022, VCSH đã giảm xuống âm hơn 12 tỷ đồng, giảm hơn 36 tỷ so với hai năm trước đó Sự sụt giảm VCSH trong giai đoạn 2020-2022 chủ yếu do lợi nhuận chưa phân phối năm 2020 giảm mạnh Trong ba năm qua, vốn góp chủ sở hữu vẫn giữ nguyên ở mức gần 60 tỷ đồng.

2.3.2.2 Các chỉ số tài chính a Nhóm chỉ số phản ánh khả năng thanh toán

Bảng 2.5 Nhóm chỉ số phản ánh khả năng thanh toán của Vang Thăng Long

Hệ số thanh toán ngắn hạn

Hệ số thanh toán nhanh 0,72 0,98 0,9 0,25 - 0,07

Hệ số thanh toán tức thời 0,08 0,05 0,01 - 0,03 - 0,04

Khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ, đặc biệt là vào năm 2021, với mức tăng 0,59 lần so với năm 2020 Đến năm 2022, hệ số này tiếp tục tăng nhẹ, đạt 1,66 lần Tuy nhiên, khả năng thanh toán nhanh vẫn duy trì dưới mức 1 trong suốt giai đoạn, mặc dù năm 2021 ghi nhận mức tăng lên 0,97 lần, tăng 0,25 lần so với năm 2020 Đáng chú ý, năm 2019, hệ số này chỉ đạt 0,9 lần, giảm 0,07 lần so với năm 2021 Sự biến động của khả năng thanh toán nhanh cho thấy doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào hàng tồn kho (HTK), trong khi khả năng thanh toán tức thời đã giảm đều qua các năm, với mức giảm 0,03 lần vào năm 2021.

Năm 2020 và 2022, tỷ lệ giảm 0,04 lần so với năm 2021 do doanh nghiệp đã sử dụng một phần tiền mặt để mua hàng tồn kho phục vụ cho các dự án tương lai Nhóm chỉ số này phản ánh cơ cấu tài chính của doanh nghiệp.

Bảng 2.6 Nhóm chỉ số phản ánh cơ cấu tài chính của Vang Thăng Long

Hệ số tự tài trợ 0,33

Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn 2,89 5,76 5,6 3,17 - 0,36

Trong suốt giai đoạn, hệ số tự tài trợ của doanh nghiệp vẫn ở mức thấp, cho thấy khả năng tự chủ tài chính còn yếu Tuy nhiên, qua các năm, hệ số này đã có xu hướng tăng đều, phản ánh sự cải thiện trong năng lực tài chính độc lập Đặc biệt, vào năm 2021, hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn đã tăng mạnh, đạt mức 3,19 so với năm 2020, tương ứng với tỷ lệ tăng 124% Sự gia tăng đột biến này có thể liên quan đến sự sụt giảm đáng kể của tài sản dài hạn Hệ số nợ của doanh nghiệp luôn duy trì trên 0,5, nguyên nhân chính là do các khoản phải trả người bán và người mua trả trước chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nợ phải trả, cùng với sự giảm sút của tài sản cố định.

Bảng 2.7 Nhóm chỉ số phản ánh năng lực hoạt động của Vang Thăng Long

Vòng quay khoản phải thu

Đánh giá công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế VIB chi nhánh Đống Đa

2.4.1 Điểm mạnh của chi nhánh

VIB Đống Đa chủ động thu thập đa dạng thông tin và tài liệu chất lượng, từ đó nâng cao độ chính xác và đầy đủ trong quá trình phân tích.

Chi nhánh VIB Đống Đa đã đảm bảo tuân thủ các quy định của hệ thống trong việc thu thập và phân tích dữ liệu tài chính, đồng thời thể hiện sự sáng tạo trong việc tìm hiểu chiến lược doanh nghiệp Các chuyên viên chủ động nghiên cứu thông tin và chỉ số ngành nghề, cũng như thu thập ý kiến từ phòng kế toán tài chính Nhờ sự chủ động này, quá trình thu thập và phân tích dữ liệu diễn ra hiệu quả, giảm thiểu việc tìm kiếm thông tin bổ sung, tiết kiệm thời gian và nâng cao độ chính xác của hơn 200 hồ sơ vay vốn được phê duyệt mỗi năm, hạn chế sai sót và đảm bảo nội dung phân tích đầy đủ.

Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp tại VIB Đống Đa được thực hiện theo trình tự chung của toàn hệ thống, với một quy trình chặt chẽ và nghiêm túc Chi nhánh loại bỏ ngay hồ sơ doanh nghiệp nếu phát hiện gian lận thông tin, giúp giảm thiểu rủi ro không thanh toán nợ do vấn đề nội bộ Các cán bộ phân tích linh động trong việc xem xét nguyên nhân không trung thực của dữ liệu, từ đó duy trì tỷ lệ nợ quá hạn thấp hơn so với toàn hệ thống.

Vào thứ ba, các cán bộ đã linh hoạt phân tích theo từng loại hình, ngành nghề và quy mô doanh nghiệp, giúp nhiều doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận nguồn vốn hơn và mở rộng khả năng tiếp cận trong nhiều lĩnh vực khác nhau.

2.4.2 Điểm hạn chế và nguyên nhân a Điểm hạn chế

Quá trình thu thập và phân tích thông tin hiện tại còn thiếu sót, khi nhiều dữ liệu liên quan đến doanh nghiệp và đối thủ cùng ngành, cùng quy mô chưa được cập nhật đầy đủ Các cán bộ chỉ mới thu thập số liệu trung bình từ một hoặc hai doanh nghiệp trong ngành, mà chưa tiến hành so sánh với nhiều doanh nghiệp khác, dẫn đến thiếu cái nhìn tổng quát về thị trường.

Nhiều doanh nghiệp cùng ngành và quy mô chưa được so sánh đầy đủ, dẫn đến việc phân tích không bao quát và thiếu chính xác Nguyên nhân chủ yếu là do các cán bộ vẫn bám sát quy định chung, thiếu sự sáng tạo và muốn tiết kiệm thời gian Điều này ảnh hưởng đến việc xác định vị thế chính xác của doanh nghiệp, cũng như khả năng tạo lợi nhuận và thu hồi vốn trong tương lai.

Các cán bộ phân tích hiện tại chủ yếu sử dụng hai phương pháp là so sánh và phân tích Dupont, trong khi các phương pháp tỷ lệ và mới hơn chưa được áp dụng rộng rãi Nguyên nhân chủ yếu là do hạn chế về thời gian, thiếu công nghệ phù hợp và không có chương trình đào tạo thường xuyên, dẫn đến việc các cán bộ chưa thể tiếp cận các phương pháp mới Điều này khiến cho hồ sơ của nhiều doanh nghiệp đặc thù chưa được phân tích đầy đủ, làm giảm tính đa dạng trong việc kết hợp các phương pháp để đạt được kết quả tối ưu.

Quy trình phân tích hiện tại vẫn lặp lại mà chưa tìm ra quy trình tối ưu mới, chủ yếu do thiếu các buổi đào tạo và cập nhật kiến thức phân tích Các cán bộ chỉ tiếp tục thực hiện các quy trình của thế hệ đi trước mà không có sự sáng tạo, dẫn đến việc chưa tiết kiệm và hiệu quả tối ưu Điều này là một trong những nguyên nhân kìm hãm tốc độ phân tích và chưa khai thác hết khả năng của đội ngũ cán bộ phân tích.

Về nguyên nhân từ chủ quan:

Các cán bộ vẫn tuân thủ quy định chung, nhưng chưa thực hiện đầy đủ trong phân tích các chỉ tiêu, dẫn đến việc thiếu sót trong việc đưa ra nhiều chỉ số và nhận xét Phân tích hiện tại chủ yếu dừng lại ở việc đối chiếu với trung bình ngành mà chưa so sánh với các doanh nghiệp cùng quy mô để xác định vị thế của doanh nghiệp Hiện tại, VIB Đống Đa chưa thiết lập hệ thống chuẩn mực tài chính phù hợp với từng ngành nghề, lĩnh vực và loại hình doanh nghiệp khác nhau.

Cơ sở vật chất và công nghệ thông tin tại chi nhánh vẫn chưa hoàn thiện, dẫn đến việc chưa áp dụng được quy trình công nghệ cao và cơ sở vật chất tối ưu cho phân tích tài chính doanh nghiệp Các cán bộ chuyên viên hiện chỉ sử dụng các công thức Excel có sẵn và vẫn phải nhập liệu thủ công, gây tốn thời gian và thiếu chính xác trong kết quả phân tích.

Chất lượng công tác đào tạo cán bộ hiện nay chưa đạt yêu cầu cao, chủ yếu tập trung vào việc đào tạo cán bộ từ những người có kinh nghiệm trong đơn vị Bên cạnh đó, các chi nhánh chưa chủ động xây dựng lịch đào tạo cố định và thường xuyên, dẫn đến chất lượng cán bộ không được nâng cao.

Công tác giám sát hiện tại còn yếu do cơ chế kiểm tra và kiểm soát còn nhiều hạn chế Chất lượng phân tích chủ yếu do phó giám đốc chi nhánh chịu trách nhiệm, trong khi việc kiểm tra từ các cán bộ cấp cao hơn của ngân hàng chưa được thực hiện thường xuyên.

Về nguyên nhân khách quan:

Hiện nay, cơ chế và chính sách pháp lý tại Việt Nam vẫn chưa đồng bộ, gây khó khăn cho cả doanh nghiệp và ngân hàng Sự thay đổi liên tục của các điều luật yêu cầu ngân hàng phải điều chỉnh hoạt động của mình để tuân thủ pháp luật và phù hợp với quy trình hiện hành.

Các cơ chế giám sát cũng như kết hợp với bên Kiểm toán để thanh tra, ra soát

Báo cáo tài chính (BCTC) của các doanh nghiệp từ phía Ngân hàng Nhà nước (NHNN) vẫn chưa được phát huy tối đa, dẫn đến tình trạng thiếu minh bạch trong hoạt động kinh doanh và lập BCTC Điều này gây khó khăn cho các ngân hàng trong quá trình thẩm định và ra quyết định cho vay, kéo dài thời gian xử lý và ảnh hưởng đến hiệu quả tài chính của doanh nghiệp.

Chương 2 của bài viết khái quát sự hình thành, cơ cấu tổ chức và kết quả hoạt động của VIB Đống Đa trong giai đoạn 2020 - 2022, đồng thời phân tích thực trạng, chỉ ra điểm mạnh, hạn chế và nguyên nhân trong hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp Sau hơn 10 năm phát triển, VIB Đống Đa đã đạt được nhiều thành tựu nhờ vào việc cải tiến quy trình, phương pháp và nhân sự, dựa trên hướng dẫn của VIB và sự sáng tạo của chi nhánh Để tiếp tục phát huy những thành công và khắc phục những hạn chế, chương tiếp theo sẽ đề xuất giải pháp và khuyến nghị phù hợp với mục tiêu phát triển trong tương lai của chi nhánh.

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIB

Định hướng phát triển và mục tiêu Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế VIB, chi nhánh Đống Đa trong thời gian tới

3.1.1 Định hướng phát triển trong thời gian tới

Theo tài liệu họp Đại hội đồng cổ đông thường niên 2022, VIB đã xác định chiến lược cho giai đoạn 2022-2026 với mục tiêu trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu Việt Nam về chất lượng và quy mô Ngân hàng sẽ tập trung vào việc tăng trưởng mạnh mẽ trong hoạt động cho vay và huy động, dẫn đầu thị phần bảo hiểm, thẻ tín dụng, và xây dựng kênh bán hàng chi nhánh cùng ngân hàng số hiện đại, đa tính năng.

Trong giai đoạn 2022-2026, VIB đặt mục tiêu tăng trưởng lợi nhuận kép tối thiểu 30% mỗi năm và mở rộng nền tảng khách hàng gần gấp 3 lần hiện tại Mục tiêu này dựa trên kỳ vọng phục hồi kinh tế, tiềm năng tăng trưởng lớn của mảng bán lẻ, cùng với những lợi thế từ thành công trong chuyển đổi sang mô hình bán lẻ hiện đại và số hóa Để đảm bảo tăng trưởng bền vững và hiệu quả, VIB dự kiến sẽ chia cổ tức 35% trong năm 2022.

Trong thời gian tới, VIB dự đoán nhu cầu vốn sẽ tăng mạnh do sự phát triển của hoạt động sản xuất kinh doanh trong nước và dư nợ tín dụng gia tăng trong bốn quý năm 2022 Do đó, toàn hệ thống VIB, đặc biệt là chi nhánh Đống Đa, đã xác định mục tiêu và phương hướng rõ ràng về tăng trưởng tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng.

VIB Đống Đa đang triển khai kế hoạch cải tiến quy trình tín dụng và phân tích TCDN, nhằm tối ưu hóa hiệu quả tín dụng, đặc biệt là tín dụng doanh nghiệp Mục tiêu là trở thành một trong những chi nhánh hàng đầu trong việc tạo ra doanh thu từ mảng tín dụng doanh nghiệp.

61 nghiệp cao của VIB Với tinh thần chung của toàn hệ thống, VIB Đống Đa xây dựng các nhiệm vụ cụ thể:

Tiếp tục phát triển và tăng cường các dịch vụ tín dụng cùng với việc huy động vốn trong lĩnh vực ngân hàng bán lẻ, đồng thời mở rộng các hoạt động tạo doanh thu ngoài lãi.

Chúng tôi chú trọng xây dựng mối quan hệ chặt chẽ với các tổ chức khoa học công nghệ (KHCN) và doanh nghiệp (KHDN) Đặc biệt, chúng tôi sẽ tập trung vào các doanh nghiệp trong lĩnh vực ưu tiên để tối đa hóa khả năng đáp ứng nhu cầu tín dụng của khách hàng.

Mục tiêu phát triển tín dụng KHDN là xây dựng mối quan hệ vững mạnh với khách hàng có lịch sử tín dụng tốt, đồng thời tiếp cận các doanh nghiệp vừa và nhỏ chưa từng vay vốn tại chi nhánh Các doanh nghiệp này hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại và xuất nhập khẩu, hai lĩnh vực đang trên đà phát triển và tiềm năng khai thác dịch vụ thanh toán ngoại hối.

- Giám sát thường xuyên các hoạt động kiểm soát rủi ro trước và sau khi cấp tín dụng, đảm bảo hạn chế rủi ro sau khi vay

3.1.2 Mục tiêu nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế VIB chi nhánh Đống Đa

VIB Đống Đa đặt mục tiêu phát triển mối quan hệ với khách hàng có lịch sử tín dụng tốt và tiếp cận các doanh nghiệp vừa và nhỏ chưa từng vay vốn tại chi nhánh, đặc biệt trong lĩnh vực thương mại và xuất nhập khẩu Để đạt được điều này, cần nâng cao chất lượng công tác phân tích và cải thiện chất lượng nhân sự.

Chi nhánh đặt mục tiêu duy trì tỷ lệ nợ quá hạn dưới 6%, tỷ lệ dư nợ KHDN tối thiểu 55% và tỷ lệ cho vay có tài sản đảm bảo ít nhất 85% Để đạt được những mục tiêu này, việc nâng cao chất lượng phân tích tài chính KHDN là yếu tố quan trọng cần được chú trọng và hoàn thiện.

- Xây dựng và hoàn thiện quy trình phân tích tài chính KHDN một cách tối ưu nhất, quy trình tiết kiệm thời gian mà vẫn đầy đủ, chính xác

- Đào tạo đội ngũ cán bộ phân tích có chuyên môn cao, nâng cao năng suất và hiệu quả làm việc

Sử dụng công nghệ nâng cấp giúp cải thiện quy trình phân tích, tăng cường hiệu quả công việc và giảm bớt gánh nặng số liệu cho các cán bộ.

Giải pháp hoàn thiện và nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng VIB Đống Đa

VIB Đống Đa cần xây dựng văn bản hướng dẫn bổ sung thông tin về các doanh nghiệp trong cùng ngành và quy mô, cũng như đối tác của họ Việc này sẽ giúp ngân hàng đối chiếu số liệu, từ đó đánh giá khả năng kinh doanh và vị thế của doanh nghiệp hiện tại và trong tương lai, nâng cao chất lượng phân tích và giảm thiểu rủi ro tín dụng Các cán bộ ngân hàng đã có kinh nghiệm trong việc thu thập thông tin nội bộ và tài liệu ngành, nên việc thực hiện sẽ trở nên dễ dàng hơn.

Phát triển công nghệ thông tin là cần thiết để hỗ trợ cán bộ trong quá trình phân tích, giúp áp dụng các phương pháp phù hợp với từng doanh nghiệp, từ đó nâng cao độ chính xác của báo cáo Công nghệ thông tin còn góp phần rút ngắn thời gian phân tích và giảm thiểu rủi ro Đầu tư vào nghiên cứu công nghệ phù hợp là hoạt động dài hạn, do đó, hệ thống và chi nhánh Đống Đa cần xác định mục tiêu rõ ràng và phân bổ nguồn tài chính cho hoạt động này.

VIB nên tổ chức các buổi tập huấn thường xuyên nhằm nâng cao kỹ năng và đạo đức cho cán bộ phân tích Việc này không chỉ giúp hoàn thiện quy trình phân tích mà còn đảm bảo phù hợp với văn hóa chi nhánh Sau mỗi buổi đào tạo, cán bộ cần áp dụng ngay kiến thức vào công việc để tìm ra quy trình và phương pháp phân tích tối ưu.