i LỜI CAM ĐOAN Tên tác giả Trần Đặng Quốc Linh, sinh viên lớp K21CLCC, trường Học Viện Ngân Hàng, mã sinh viên 22A4010629 xin cam đoan Khóa luận: “Hoàn thiện công tác phân tích tài chín
Tính cấp thiết của đề tài
Nền kinh tế toàn cầu đang trải qua giai đoạn biến động sau đại dịch Covid-19, với sự hồi phục mạnh mẽ trong năm 2021, nhưng lại gặp nhiều bất ổn vào năm 2022 do các sự kiện như chiến tranh Nga-Ukraine và lạm phát toàn cầu đạt mức cao nhất trong 40 năm qua Những yếu tố này đã khiến FED liên tục tăng lãi suất, dẫn đến giảm sút trong sản xuất, kinh doanh và các kênh đầu tư tài chính như chứng khoán, bất động sản và tiền điện tử Tại Việt Nam, chỉ số lạm phát không bị ảnh hưởng nhiều, nhưng các vấn đề liên quan đến trái phiếu của doanh nghiệp bất động sản lớn như Tân Hoàng Minh và Vạn Thịnh Phát đã bộc lộ những hệ lụy từ thời kỳ tăng trưởng 2021 và sự quản lý chưa hiệu quả của Chính phủ Để ứng phó, Ngân hàng Nhà nước đã thực hiện các điều chỉnh mạnh về tỉ giá, cung tiền và lãi suất nhằm thắt chặt chính sách tiền tệ.
Năm 2023 dự báo sẽ đối mặt với nhiều khó khăn, khi hai ngân hàng lớn là Silicon Valley và Credit Suisse gặp khủng hoảng, làm dấy lên lo ngại về chất lượng ngành Ngân hàng Ngành Ngân hàng, là trung tâm điều chỉnh nền kinh tế, sẽ chịu áp lực lớn trong bối cảnh kinh tế vĩ mô hiện nay Việc nghiên cứu và phân tích khách hàng doanh nghiệp trở nên cấp thiết, giúp ngân hàng nâng cao khả năng đánh giá rủi ro tín dụng và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh Cải tiến quy trình phân tích tài chính không chỉ tối ưu hóa quy trình mà còn nâng cao chất lượng phân tích khách hàng, từ đó ngân hàng có thể đưa ra quyết định cho vay hợp lý hơn, giảm nợ xấu và tăng hiệu quả hoạt động Hơn nữa, việc này còn giúp ngân hàng hiểu rõ hơn về thị trường và khách hàng.
Ngân hàng Agribank, một trong “big 4” của ngành ngân hàng Việt Nam, cần áp dụng hai giải pháp kinh doanh hiệu quả để nâng cao sự cạnh tranh trên thị trường Mặc dù ngân hàng này luôn tiên phong trong việc thực hiện các hoạt động và chính sách mới của Chính phủ, nhưng vẫn còn một số thiếu sót trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp mà cần khắc phục để cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Nhận thấy tính cấp thiết của vấn đề về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng, tôi đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Agribank – chi nhánh Láng Hạ - Thực trạng và giải pháp” để nghiên cứu Đề tài này được triển khai trong bối cảnh tôi có cơ hội thực tập tại Agriank, một trong ba chi nhánh lớn nhất của Agribank tại Hà Nội.
Tổng quan nghiên cứu
Nghiên cứu trong nước
Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp là một trong những nhiệm vụ quan trọng của ngân hàng, vì vậy nó rất phổ biến Nhiều đề tài đã được nghiên cứu và viết về lĩnh vực này.
Luận văn "Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam" của Lê Thị Kim Dung (2020) trình bày lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động cho vay tại ngân hàng Bài viết đánh giá thực trạng cho vay tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, từ đó rút ra những bài học và chỉ ra những hạn chế trong công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp Dựa trên những phân tích đó, luận văn đề xuất các giải pháp thiết thực nhằm cải thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại các doanh nghiệp vay vốn.
Luận văn "Tối ưu quy trình phân tích tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Nam Á" của Lê Thị Ngọc Ánh (2022) trình bày mô hình đánh giá tình hình tài chính cho các doanh nghiệp có nhiều nguồn liên kết và chung cổ phần Nghiên cứu nhấn mạnh các khoản mục cụ thể cần được chú trọng trong quá trình xét duyệt tín dụng cho các loại hình doanh nghiệp này.
Từ đó liên hệ với hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp nói chung nhằm đưa ra những giải pháp phù hợp
Luận văn "Đánh giá hiệu quả công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân Đội" của Nguyễn Thị Hồng Hạnh (2021) chỉ ra những hạn chế trong việc đánh giá tình hình nợ xấu của doanh nghiệp tại ngân hàng Tác giả đề xuất các phương án nhằm cải thiện quy trình này, từ đó giảm thiểu rủi ro phát sinh trong quá trình cấp vốn cho doanh nghiệp.
Luận văn của Nguyễn Thanh Hằng (2019) về "Nghiên cứu hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á (SeABank)" đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính tại SeABank Tài liệu này cung cấp những kiến thức quý giá cho các nhà nghiên cứu và chuyên gia trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, bao gồm việc hoàn thiện quy trình phân tích tài chính, đào tạo và nâng cao năng lực cho nhân viên phân tích, cùng với việc đầu tư và áp dụng công nghệ thông tin để tối ưu hóa quy trình phân tích tài chính.
Luận văn của Đỗ Văn Phúc (2019) nghiên cứu việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) Bài viết đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính, chỉ ra những hạn chế và khó khăn trong quá trình thực hiện Đồng thời, luận văn đề xuất các giải pháp nhằm cải tiến quy trình phân tích, nâng cao năng lực đội ngũ nhân viên và xây dựng công cụ hỗ trợ phân tích tài chính hiệu quả hơn.
Nghiên cứu nước ngoài
Luận văn "Cải thiện quản lý rủi ro tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại Trung Quốc: Nghiên cứu trường hợp" của W Lin, W Wang và J Wu (2021) tập trung vào việc nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp Nghiên cứu này bao gồm việc phân tích hiện trạng quản lý rủi ro tín dụng hiện tại và đánh giá các vấn đề còn tồn tại trong quy trình quản lý tại các ngân hàng thương mại Trung Quốc.
Bài viết phân tích bốn lý do chính dẫn đến rủi ro tín dụng, từ đó đưa ra kết luận và đề xuất nhằm cải thiện quản lý rủi ro tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại ở Trung Quốc.
Luận văn "Phân tích rủi ro tín dụng của khách hàng SME: Nghiên cứu so sánh giữa các ngân hàng Ấn Độ và Mỹ" của S M Bhole, S Mishra, V Tandon (2019) nghiên cứu rủi ro tín dụng của doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) tại Ấn Độ và Mỹ thông qua phương pháp phân tích đa biến Nghiên cứu đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng và so sánh cách quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng ở hai quốc gia Kết quả cho thấy sự khác biệt rõ rệt trong việc đánh giá khả năng trả nợ và quản lý tài chính của khách hàng SME giữa Ấn Độ và Mỹ Nghiên cứu cũng đề xuất các khuyến nghị nhằm cải thiện quy trình phân tích rủi ro tín dụng cho khách hàng SME tại các ngân hàng ở cả hai quốc gia.
Luận văn “Mô hình đánh giá rủi ro tín dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs) tại Trung Quốc” của J Liu, X Zhang và W Chen (2020) tập trung vào việc phát triển một mô hình đánh giá rủi ro tín dụng với độ chính xác cao Các tác giả cũng đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện quy trình đánh giá rủi ro tín dụng cho SMEs, bao gồm đầu tư vào công nghệ mới, nâng cao đào tạo nhân viên và cải thiện chất lượng thông tin tài chính của doanh nghiệp.
Mục tiêu nghiên cứu
Mục tiêu tổng quát: Hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại
Mục tiêu của bài viết là phân tích thực trạng quá trình đánh giá tài chính của khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Agribank – chi nhánh Láng Hạ, từ đó tổng hợp các kết quả đạt được cùng với những nguyên nhân và hạn chế còn tồn tại Bài viết cũng sẽ đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm cải thiện quy trình này.
5 nhằm hoàn thiện và nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính khách hàng ở thời điểm trước và trong quá trình khách hàng vay vốn.
Đối tượng và phạm vị nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu: công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng
Phạm vi nghiên cứu được thực hiện tại Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Láng Hạ, tập trung vào các hồ sơ và báo cáo của khách hàng doanh nghiệp vay vốn trong hai năm 2020 và 2021.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp mô tả, thu thập và kiểm tra số liệu hồ sơ, cùng với quan sát quy trình cho vay tại Agribank chi nhánh Láng Hạ, là những kỹ thuật chính được áp dụng trong khóa luận này.
Dữ liệu được thu thập thông qua phỏng vấn cán bộ quan hệ khách hàng và việc thu thập văn bản, số liệu, hồ sơ cho vay cùng báo cáo tài chính chủ yếu từ phòng Khách hàng Doanh nghiệp của ngân hàng Agribank – chi nhánh Láng Hạ, kết hợp với tài liệu và sách báo liên quan đến đề tài nghiên cứu.
Xử lý dữ liệu bao gồm việc phân tích, diễn giải và so sánh các tài liệu, số liệu thu thập được thông qua bảng biểu và các số liệu tương đối, tuyệt đối Đồng thời, quá trình này cũng đối chiếu với các quy định hiện hành của ngân hàng để từ đó rút ra kết luận và đánh giá chính xác.
Kết cấu khóa luận được chia thành 3 chương:
Chương 1: Cơ sở lí luận về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
Chương 2: Thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Agribank chi nhánh Láng Hạ
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Agribank - chi nhánh Láng Hạ
CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Khái quát về hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng
Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và các tổ chức tín dụng với các đối tác kinh tế, bao gồm doanh nghiệp, cá nhân và cơ quan nhà nước Qua việc chuyển giao tài sản hoặc cho vay có hoặc không có bảo đảm, ngân hàng kỳ vọng thu được lãi suất định kỳ từ số tiền cho vay.
Hoạt động tín dụng ngân hàng được dựa trên các cở sở:
Để đảm bảo hoạt động cho vay diễn ra đúng quy chế, các ngân hàng phải tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước, pháp luật và các bên liên quan Người vay cần cung cấp các tài liệu cần thiết theo yêu cầu của ngân hàng, bao gồm báo cáo tài chính và thuế thu nhập.
Khách hàng cần có khả năng tài chính để trả nợ và phải chuẩn bị nguồn tiền theo hợp đồng tín dụng đã thỏa thuận, nhằm xác minh khoản vay được bảo đảm Việc đánh giá và thẩm định chính xác giá trị tài sản đảm bảo là rất quan trọng, vì nó giúp xác định hạn mức cho vay tương ứng, từ đó hỗ trợ trong việc thu hồi nợ và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng.
Các cá nhân và doanh nghiệp khi vay vốn cần sử dụng số tiền này cho các mục đích hợp pháp, đúng theo kế hoạch đã ghi trong hợp đồng Việc sử dụng hiệu quả nguồn vốn vay là rất quan trọng để đảm bảo sự thành công trong hoạt động tài chính.
1.1.2 Phân loại tín dụng ngân hàng
Theo khách hàng vay vốn: Đối tượng áp dụng cho vay khá đa dạng bao gồm: cá nhân; doanh nghiệp; các tổ chức, pháp nhân hợp pháp
Khách hàng cá nhân là những người vay vốn từ ngân hàng cho nhiều mục đích khác nhau như mua nhà, mua ô tô, đầu tư kinh doanh cá nhân, hoặc du lịch.
Doanh nghiệp là khách hàng vay vốn từ ngân hàng nhằm mục đích đầu tư mở rộng kinh doanh, tái đầu tư, thanh toán nợ cũ, hoặc mua sắm tài sản cố định.
Cơ quan và tổ chức là những khách hàng vay vốn từ ngân hàng nhằm phục vụ cho các mục đích như đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng và phát triển kinh tế - xã hội.
Ngân hàng là khách hàng của các tổ chức tín dụng khác, bao gồm ngân hàng thương mại và ngân hàng đầu tư, từ đó vay vốn để củng cố vốn điều lệ và hỗ trợ tài chính cho các hoạt động kinh doanh của mình.
Theo thời hạn vay vốn:
Vay ngắn hạn, với thời hạn tối đa 12 tháng, thường có rủi ro thấp hơn về khả năng trả nợ và lãi suất so với vay trung hạn và dài hạn Các khoản vay này được sử dụng phổ biến để tài trợ cho vốn luân chuyển theo mùa và hỗ trợ tạm thời cho chi phí sản xuất.
Vay trung hạn, với thời hạn từ 1-5 năm, là hình thức tín dụng lý tưởng để đầu tư vào tài sản cố định, cải tiến công nghệ và xây dựng các công trình nhỏ với thời gian thu hồi vốn nhanh Loại hình vay này cũng là nguồn vốn lưu động quan trọng cho các doanh nghiệp buôn bán, sản xuất nhỏ và các nhà đầu tư lướt sóng.
Vay dài hạn từ 5 năm trở lên được sử dụng để đầu tư vào phát triển hạ tầng cơ sở của nền kinh tế quốc dân Các khoản vay này hỗ trợ xây dựng xí nghiệp mới, cải tiến và mở rộng sản xuất, cũng như nâng cao năng suất lao động Đồng thời, chúng tạo điều kiện cho sự phát triển của các ngành công nghiệp then chốt và khả năng hợp tác chuyên ngành, góp phần đổi mới cơ cấu của nền kinh tế.
Theo tài sản đảm bảo:
Tín dụng có bảo đảm là hình thức cho vay mà các khoản vay đều được đảm bảo bằng tài sản thế chấp, như cầm cố, thế chấp, chiết khấu hoặc bảo lãnh bằng tiền mặt hoặc tài sản hữu hình Khi khách hàng không trả được nợ, ngân hàng có quyền thu giữ và bán tài sản thế chấp để thu hồi vốn, từ đó giảm thiểu rủi ro Chính vì vậy, tín dụng có bảo đảm thường có lãi suất thấp hơn và các điều khoản hợp lý hơn so với các loại tín dụng khác.
Tín dụng không có bảo đảm là hình thức cho vay không yêu cầu tài sản thế chấp, mà dựa vào tín chấp của khách hàng Loại hình này thường áp dụng cho những khách hàng có mối quan hệ lâu dài và uy tín với ngân hàng, với điều kiện tài chính lành mạnh, khả năng trả nợ đầy đủ và đúng hạn, cùng với các dự án sản xuất kinh doanh khả thi Tuy nhiên, do tính rủi ro cao hơn, ngân hàng thường áp dụng lãi suất cao hơn cho các khoản tín dụng không có bảo đảm.
Theo phương thức cấp tín dụng:
Cho vay theo hạn mức là hình thức ngân hàng xác định mức dư nợ tối đa cho khách hàng trong một khoảng thời gian nhất định Trong thời gian này, ngân hàng sẽ thực hiện cho vay từng lần, giúp người đi vay chỉ cần lập hồ sơ một lần cho nhiều khoản vay Thủ tục đơn giản này thường được áp dụng cho các công ty TNHH hoặc cổ phần có doanh thu lớn, nhằm tạo điều kiện cho họ chủ động trong việc quản lý nguồn vốn.
Cho vay theo món là hình thức cho vay mà bên cho vay cấp một số vốn nhất định cho người vay nhằm mục đích thanh toán mua hàng, chi phí sản xuất kinh doanh, hoặc đầu tư cơ sở vật chất Người vay cần làm hồ sơ cho từng lần vay, với số tiền vay, lãi suất và thời hạn thanh toán được xác định rõ ràng Đối tượng chính của hình thức này thường là khách hàng có tính chất thời vụ hoặc nhu cầu vay vốn không thường xuyên.
Theo hình thức tài trợ tín dụng
Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quy trình kiểm tra và xử lý thông tin tài chính, kế toán hiện tại và quá khứ nhằm đánh giá thực trạng tài chính và dự đoán rủi ro Quy trình này giúp ngân hàng đưa ra quyết định tài chính liên quan đến lợi ích của họ, như tài trợ vốn, cho vay và bảo lãnh.
Phân tích tài chính doanh nghiệp không chỉ dựa vào các số liệu và chỉ tiêu trong báo cáo tài chính (BCTC), mà còn cần xem xét nội tại của doanh nghiệp qua các khía cạnh như quản lý, vận hành và quan hệ.
Chúng tôi có 12 đối tác và khách hàng, bên cạnh đó, các chính sách và kế hoạch cũng được xem xét và đánh giá dựa trên tình hình kinh tế vĩ mô.
1.2.2 Vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các Ngân hàng thương mại
Ngân hàng dựa vào phân tích tài chính để quyết định cấp tín dụng, xác định khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp trong việc sử dụng nguồn vốn và trả nợ lãi Quá trình này không chỉ giúp ngân hàng đánh giá khả năng thu hồi vốn mà còn đề xuất hạn mức, kỳ hạn và lãi suất hợp lý cho khoản vay.
Đánh giá mức điểm tín dụng của khách hàng là rất quan trọng, vì nó phụ thuộc vào nhiều yếu tố như nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, tình hình sử dụng vốn, giá trị tài sản thế chấp, khả năng thanh toán lãi vay và khả năng sinh lời Việc thực hiện đánh giá tín dụng một cách chính xác và khách quan sẽ giúp giảm thiểu rủi ro và tiết kiệm thời gian trong việc trình bày phương án cho vay.
Ngân hàng cần bổ trợ cho công tác trích lập sự phòng rủi ro bằng cách theo dõi và phân tích tài chính để đánh giá rủi ro cho từng khoản vay Qua đó, ngân hàng có thể lập quỹ dự phòng cho các khoản nợ xấu Quá trình này diễn ra song song với từng chu kỳ và hạn mức của khoản vay, vì hoạt động tài chính của khách hàng thường không ổn định trong suốt thời gian cho vay.
Xây dựng niềm tin giữa các đối tác là yếu tố then chốt trong hoạt động tín dụng, vì lĩnh vực này tiềm ẩn nhiều rủi ro Quan hệ tín dụng cần được hình thành dựa trên sự tin cậy giữa khách hàng và ngân hàng Các khách hàng có năng lực tài chính, điểm tín dụng cao, cùng với vị thế và danh tiếng tốt sẽ được ngân hàng ưu tiên áp dụng những chính sách ưu đãi về lãi suất, hạn mức, tỉ giá và phí dịch vụ.
Từ đó xây dựng mối quan hệ hợp tác lâu dài, bền vững để đôi bên cùng phát triển
Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp là cực kỳ quan trọng đối với tương lai của ngân hàng, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng Sự hiệu quả trong phân tích tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền với tình hình và biến động nội tại của ngân hàng.
1.2.3 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp
Khi nhận hồ sơ doanh nghiệp, nhà phân tích cần xem xét tổng quan để xác định nhiệm vụ và nội dung phân tích Việc này bao gồm việc xác định các phần cần chú trọng, mục tiêu hướng đến, và xây dựng phương án thực hiện Đồng thời, nhà phân tích cũng phải phân công công việc cho từng bộ phận và dự trù thời gian hoàn thành để đảm bảo tiến độ.
Kiểm tra dữ liệu là bước quan trọng trong quá trình thẩm định, ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng đánh giá Các thông tin như báo cáo tài chính (BCTC) và quyền sở hữu tài sản cần phải đáng tin cậy và phản ánh chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp Ngân hàng có thể thực hiện việc kiểm tra này qua di động hoặc trực tiếp tại trụ sở, bằng cách quan sát mô hình vận hành, xem xét các giấy tờ chứng từ gốc, và đặt câu hỏi cho khách hàng nhằm phát hiện các điểm nghi ngờ hoặc bất hợp lý trong BCTC.
Thu thập và xử lý dữ liệu là bước đầu tiên trong quá trình phân tích, bao gồm việc thu thập tất cả thông tin liên quan, cả tài chính và phi tài chính Quá trình này yêu cầu phân loại thông tin từ dữ liệu định lượng đến dữ liệu định tính, sau đó lọc và phân chia thông tin cho từng phần cụ thể.
Phân tích dữ liệu là quá trình mà nhà phân tích áp dụng các phương án khả thi cùng với công thức và mô hình để tính toán, đo lường các chỉ số tài chính Việc này kết hợp với chiến lược và hướng phát triển của doanh nghiệp trong mối quan hệ kinh tế và trung bình ngành, nhằm thu được kết quả phân tích chính xác và phù hợp nhất.
Kết luận và đề xuất: Dựa trên những kết quả thu được, chúng tôi sẽ tổng hợp và phân tích để đưa ra nhận xét cũng như dự báo xu hướng phát triển Mục tiêu là đề xuất các giải pháp cân đối và chuyển đổi phù hợp với quy định cấp tín dụng của ngân hàng Từ đó, chúng tôi sẽ trình bày các phương án cho vay hợp lý, hiệu quả, mang lại lợi ích cho cả hai bên.
Theo dõi tất cả các khoản vay trong thời hạn và hạn mức là rất quan trọng, vì chúng được giám sát chặt chẽ từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cho đến các yếu tố vĩ mô.
14 mô làm có liên quan và tác động trực tiếp đến tình hình tài chính của khách hàng để giảm thiểu tối đa rủi ro có thể mang lại
1.2.4 Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp
Phương pháp phân tích so sánh, như đã đề cập trong chương đầu tiên, là công cụ quan trọng để đánh giá các hoạt động và chỉ số bằng cách đối chiếu với các chủ thể nghiên cứu khác Trong hình thức cổ điển, phương pháp này tập trung vào việc phân tích bảng cân đối kế toán của công ty, do pháp luật yêu cầu biên soạn tài liệu này Bảng cân đối kế toán không chỉ đáp ứng các tiêu chí về khả năng so sánh mà còn là cơ sở cho việc phân tích các báo cáo tài chính khác như báo cáo lãi lỗ và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
Giới thiệu tổng quan về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn
2.1 Giới thiệu tổng quan về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Agribank – chi nhánh Láng hạ
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) được thành lập theo Nghị định số 53-HĐBT vào ngày 26 tháng 3 năm 1988 Agribank hiện là ngân hàng thương mại duy nhất do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, với quy mô và mạng lưới hoạt động lớn nhất trong hệ thống tổ chức tín dụng Việt Nam, bao gồm 2.300 chi nhánh và phòng giao dịch trải rộng khắp các vùng miền và huyện đảo, cùng với gần 40.000 cán bộ và người lao động.
Vào năm 1997, chi nhánh Láng Hạ của ngân hàng Agribank chính thức hoạt động với tầm nhìn phát triển ngân hàng theo hướng “Tăng trưởng – An toàn – Hiệu quả - Bền vững” Sứ mệnh của chi nhánh là đồng hành cùng khách hàng và dẫn đầu trong phát triển dịch vụ cũng như xây dựng thương hiệu Agribank, góp phần vào sự nghiệp kinh tế xã hội của Thủ đô, từ đó tạo ra giá trị cốt lõi cho ngân hàng.
“Trung thực – Kỉ cương – Sáng tạo – Chất lượng – Hiệu quả”
Tính đến nay chi nhánh có tổng cộng 176 cán bộ được phân chia theo 9 phòng nghiệp vụ, 7 phòng giao dịch để quản lí và phục vụ khoảng 33000 khách hàng
Chi nhánh được điều hành bởi một Tổng Giám đốc, người giữ chức vụ cao nhất, cùng với ba Phó Giám đốc, mỗi người phụ trách quản lý các phòng ban và chức năng riêng biệt.
Phó Giám đốc phụ trách hoạt động tín dụng sẽ quản lí phòng KHDN, phòng KHCN và các phòng giao dịch trực thuộc chi nhánh
Phó Giám đốc phụ trách hoạt động kế toán, sổ sách sẽ quản lí phòng kế toán, phòng tổng hợp và phòng điện toán
Phó Giám đốc phụ trách hoạt động tổ chức sẽ quản lí phòng kế hoạch và nguồn vốn, phòng dịch vụ & marketing và phòng kinh doanh ngoại hối
* Sơ đồ cơ cấu tổ chức
Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức của Agribank – chi nhánh Láng Hạ
2.1.3 Khái quát về tình hình hoạt động của chi nhánh a) Về tình hình huy động vốn
Trong năm qua, trước tình hình kinh tế biến động phức tạp, ngân hàng Agribank đã triển khai các chính sách nhằm kiểm soát kinh tế vĩ mô và tích cực hỗ trợ người dân.
Phòng Khách hàng HSX và cá nhân
7 phòng giao dịch trên nội thành Hà Nội
Phòng kế hoạch và nguồn vốn
Phòng kinh doanh ngoại hối
Phòng kế toán ngân quỹ
Phòng điện toánPhòng kiểm tra kiểm soát nội bộ
Một trong những biện pháp hiệu quả là điều chỉnh lãi suất tiền gửi lên cao, giúp chi nhánh huy động vốn thành công trong năm qua, đạt được kết quả tích cực và đúng hướng với mục tiêu đã đề ra.
Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn của Agribank Láng Hạ giai đoạn 2021-2022
Vào năm 2022, tổng nguồn vốn đạt 14.672 tỷ đồng, tăng 141 tỷ đồng so với năm 2021 Trong đó, nguồn vốn nội tệ đạt 14.525 tỷ đồng, tăng 148 tỷ đồng, trong khi nguồn vốn ngoại tệ chỉ đạt 147 tỷ đồng, giảm 7 tỷ đồng so với năm trước.
Trong năm 2022, tổng nguồn vốn bình quân theo kế hoạch được giao là 10.545 tỷ đồng Đến ngày 31/12/2022, nguồn vốn thực hiện đạt 11.265 tỷ đồng, tăng 663 tỷ đồng so với năm 2021 Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tăng trưởng đạt 70%, tương đương 98% so với kế hoạch đã giao cho năm 2022 và phương án cơ cấu lại giai đoạn 2021-2023.
+ Nguồn vốn nội tệ là 11130 tỷ đồng đạt 98% kế hoạch đã giao
+ Nguồn vốn ngoại tệ là 5,7 triệu USD (tương đương 134 tỷ đồng) đạt 94% kế hoạch đã giao b) Về tình hình cho vay
Trong năm 2022, lãi suất cho vay của các ngân hàng thương mại trong nước tăng đáng kể do FED liên tục điều chỉnh lãi suất và rủi ro lạm phát gia tăng Mặc dù vậy, nhu cầu tín dụng của khách hàng vẫn tiếp tục tăng.
Bảng 2.2 Tình hình cho vay của Agribank Láng Hạ giai đoạn 2021-2022
Dư nợ khách hàng doanh nghiệp 4354 4709 8.15%
Dự nợ khách hàng cá nhân 1416 1176 -16.95%
Doanh số cho vay năm 2022 là 17630 tỷ đồng tăng 10584 tỷ đồng so với cùng kì năm 2022
Tổng dư nợ đến 31/12/2022 đạt 5885 tỷ đồng, giảm 115 tỷ đồng so 31/12/2021 và đạt 98% kế hoạch được giao Trong đó:
+ Dư nợ khách hàng doanh nghiệp là 4709 tỷ đồng, giảm 922 tỷ đồng so với kế hoạch năm 2022 và đạt 83% kế hoạch của chi nhánh
+ Dư nợ khách hàng cá nhân là 1176 tỷ đồng, tăng 807 tỷ đồng so với kế hoạch năm 2022 và đạt 318% kế hoạch của chi nhánh
Bảng 2.3 Tỷ lệ nợ xấu tại Agribank Láng Hạ năm 2022 Đơn vị Tỷ lệ nợ xấu Kết quả
Tỷ lệ nợ xấu của chi nhánh duy trì ở mức dưới 2%, tuy nhiên, phòng khách hàng doanh nghiệp vẫn ghi nhận tỷ lệ nợ xấu 4.64% Công tác thu hồi nợ và xử lý rủi ro của phòng này đạt 71.8 tỷ đồng, chiếm 89% tổng thu nợ xử lý rủi ro của toàn chi nhánh, cho thấy hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh còn tiềm ẩn nhiều rủi ro.
Bảng 2.4 Doanh thu dịch vụ và tình hình kinh doanh của Agribank Láng Hạ giai đoạn
Lợi nhuận 451 424 -6% Đến 31/12/2022 tổng thu dịch vụ của Chi nhánh đạt 38311 tỷ đồng, giảm 869 tỷ đồng với năm 2021 và đạt 68% kế hoạch Agribank giao năm 2022
Dịch vụ chủ yếu của Tổng công ty dịch vụ số Viettel bao gồm thu từ dịch vụ thanh toán trong nước, chiếm 53% tổng thu, và E-banking, đóng góp 26% Trong đó, doanh thu từ dịch vụ chi hộ cũng là một phần quan trọng trong cơ cấu thu nhập của công ty.
13 tỷ, chiếm 36% tổng thu từ thanh toán trong nước
Năm 2022 chi nhánh có doanh thu 1344 tỷ đồng cùng mức chi phí và lợi nhuận lần lượt là 920 tỷ đồng và 424 tỷ đồng
Đến ngày 31/12/2022, Chi nhánh đạt doanh thu 201.9 tỷ đồng, hoàn thành 106% kế hoạch được giao bởi Agribank trong năm 2022 Trong năm 2022, tàu chính của Chi nhánh đã đạt đủ lương v1, v2, tương đương với hơn 6 tháng lương năng suất, trong khi tổng lương năng suất đạt 9 tháng.
Thực trang công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng
2.2.1 Hồ sơ, tài liệu về khách hàng a) Hồ sơ pháp lý
Rà soát quyết định thành lập doanh nghiệp là bước quan trọng, nhằm xác định cơ quan có thẩm quyền đã ban hành quyết định thành lập hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp là tài liệu quan trọng, kèm theo giấy chứng nhận hoạt động của chi nhánh (nếu có), bao gồm số, ngày cấp và nơi cấp Ngoài ra, báo cáo tài chính (BCTC) cũng cần được cung cấp đầy đủ để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong hoạt động kinh doanh.
Ngân hàng Agribank yêu cầu doanh nghiệp nộp các loại báo cáo tài chính quan trọng, bao gồm báo cáo tài chính năm, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
Loại hình doanh nghiệp Loại BCTC
Doanh nghiệp Nhà nước - Đơn vị kế toán phải nộp
Báo cáo tài chính quý phải được nộp chậm nhất là 20 ngày sau khi kết thúc kỳ kế toán quý, trong khi đối với công ty mẹ và Tổng công ty Nhà nước, thời hạn nộp là 45 ngày.
Đơn vị kế toán của doanh nghiệp và Tổng công ty Nhà nước phải nộp Báo cáo tài chính quý cho công ty mẹ hoặc Tổng công ty theo đúng thời hạn quy định.
Đơn vị kế toán cần nộp báo cáo tài chính năm trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm Đối với công ty mẹ và tổng công ty nhà nước, thời hạn nộp báo cáo là 90 ngày.
Đơn vị kế toán trực thuộc Tổng công ty nhà nước phải nộp Báo cáo tài chính năm cho công ty mẹ theo thời hạn quy định.
Doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh cần nộp Báo cáo tài chính năm trong vòng 30 ngày kể từ khi kết thúc kỳ kế toán, trong khi các đơn vị kế toán khác có thời hạn nộp là 90 ngày.
Đơn vị kế toán trực thuộc phải gửi Báo cáo tài chính năm cho đơn vị kế toán cấp trên trong thời hạn quy định.
Doanh nghiệp mới thành lập không cần nộp báo cáo tài chính, nhưng phải cung cấp giấy tờ và chứng từ xác minh việc góp vốn ban đầu.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không bắt buộc đối với khách hàng thuộc đối tượng áp dụng theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016, hướng dẫn chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Khi khách hàng cung cấp báo cáo tài chính (BCTC) đã nộp cho cơ quan có thẩm quyền, cần kèm theo văn bản cam kết xác nhận rằng BCTC này là bản cuối cùng, hợp lệ và đã được khách hàng gửi cho các cơ quan như thuế, sở kế hoạch đầu tư.
2.2.2 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Thu thập thông tin tài chính của doanh nghiệp
Ngân hàng Agribank thu thập và phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, bao gồm báo cáo tài chính hàng năm, báo cáo tài chính trung bình kỳ và báo cáo tài chính định kỳ Ngoài ra, ngân hàng cũng xem xét các thông tin khác như lịch sử tín dụng và tình hình kinh doanh để có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích các chỉ tiêu tài chính
Ngân hàng Agribank sẽ áp dụng các phương pháp phân tích tài chính để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp sau khi thu thập thông tin Các chỉ tiêu tài chính quan trọng như lợi nhuận, tỷ suất sinh lời, vòng quay tài sản, tình hình tài chính và khả năng thanh toán sẽ được phân tích để đưa ra đánh giá tổng thể về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
Xác định rủi ro tín dụng
Ngân hàng Agribank sẽ tiến hành đánh giá rủi ro tín dụng của doanh nghiệp sau khi phân tích các chỉ tiêu tài chính, tập trung vào khả năng thanh toán và năng lực tài chính của doanh nghiệp Đồng thời, ngân hàng cũng sẽ xem xét các rủi ro tiềm ẩn có thể phát sinh khi cấp tín dụng cho doanh nghiệp.
Ví dụ về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Agribank –
2.3.1 Thông tin chung của khách hàng
Bảng 2.6 Thông tin doanh nghiệp CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX
Tên khách hàng CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ
KH 1400-000385280 Địa chỉ Số 9, ngõ 84, phố Ngọc Khánh, phường Giảng Võ, quận Ba Đình, thành phố
Lĩnh vực kinh doanh chính
Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác bao gồm các sản phẩm như máy phát điện, động cơ điện, dây điện và thiết bị điện Ngoài ra, công ty còn kinh doanh vật tư thiết bị dầu khí, xăng dầu và thực hiện các hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh, thiết bị công nghiệp và vật tư thiết bị dầu khí cũng là một phần quan trọng trong hoạt động Sửa chữa và lắp đặt các loại thiết bị, phương tiện tồn chứa và vận chuyển bơm rót của ngành dầu khí được thực hiện chuyên nghiệp Công ty còn bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm dầu nhờn, hóa chất (trừ hóa chất cấm) cùng với gas hóa lỏng Ngoài ra, sản xuất máy bơm, máy nén và các thiết bị liên quan cũng là lĩnh vực hoạt động Công ty đóng vai trò là đại lý, môi giới và đấu giá, đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh xăng dầu và bất động sản, quyền sử dụng đất.
Người đại diện theo pháp luật Ông Hoàng Văn Cảnh Chức vụ: Chủ tịch HĐQT Ông Ngô Sỹ Tuấn Anh Chức vụ: Tổng Giám đốc
Hình thức sở hữu Công ty cổ phần Mã cổ phiếu:
Báo cáo tài chính Đã kiểm toán Chưa kiểm toán
Vốn Chủ sở hữu đến 31/03/2022 89.503 triệu đồng Đang quan hệ tín dụng tại
Tại thời điểm thẩm định, Công ty có dư nợ tại 03 TCTD là:
- Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Hà Nội: 20.000 triệu đồng;
- NH TMCP Quân đội – Chi nhánh Bà Đình: 10.525 triệu đồng
- NH Agribank CN Láng Hạ: 5.428 triệu đồng
KQ phân loại nợ gần nhất Nhóm 1
Công ty CP Thiết bị xăng dầu Petrolimex chuyên sản xuất, lắp ráp và cung cấp các vật tư thiết bị xăng dầu cùng nhiều thiết bị thông dụng khác trên toàn quốc Công ty không ngừng mở rộng thị trường và đa dạng hóa ngành hàng để phục vụ nhu cầu tiêu dùng trong ngành xăng dầu và các lĩnh vực kinh tế khác Sản phẩm chủ yếu của công ty bao gồm máy móc thiết bị xăng dầu, ống thép, ống cao su dẫn xăng dầu, bể chứa dầu, van, vải thủy tinh và các thiết bị thông dụng khác Với mục tiêu kinh doanh hiệu quả, công ty cam kết tạo ra lợi nhuận, bảo toàn và phát triển vốn, thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước, tuân thủ pháp lệnh kế toán – thống kê, đồng thời tạo công ăn việc làm và nâng cao thu nhập cho người lao động, góp phần xây dựng công ty ngày càng lớn mạnh.
Sau hơn 45 năm hoạt động, Công ty đã liên tục cải tiến trang thiết bị và cơ cấu quản lý để đáp ứng hiệu quả những yêu cầu mới Nhờ đó, Công ty đã góp phần quan trọng vào việc phục vụ nhu cầu của nền kinh tế xã hội, đồng thời củng cố vị thế chủ đạo của Tổng công ty xăng dầu Việt Nam Petrolimex trên thị trường.
Năm 2021 Công ty đã hoàn thành tốt các chỉ tiêu kế hoạch đặt ra Cụ thể như sau: + Doanh thu năm 2020 là 657.480 triệu đồng, năm 2021 là: 707.879 triệu đồng
+ Lợi nhuận sau thuế năm 2020 là 14.557 triệu đồng, năm 2021 là: 15.670 triệu đồng
Khoản vay trung dài hạn đã được phê duyệt Không có
Hợp đồng tín dụng số:
Ngày hết hiệu lực của HĐTD: 20/05/2022
2.3.2 Đánh giá cơ cấu, tổ chức điều hành và các bên liên quan
2.3.2.1 Cơ cấu, tổ chức điều hành
Bảng 2.7 Cơ cấu tổ chức của CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX
Năm sinh Trình độ Số năm công tác
Chủ tịch HĐQT Hoàng Văn Cảnh, tốt nghiệp QLKT năm 1975, đã tham gia từ tháng 7/2018 Thành viên HĐQT Ngô Sỹ Tuấn Anh, cũng tốt nghiệp QLKT năm 1975, gia nhập vào tháng 4/2015 Thành viên Trương Hùng Sơn, tốt nghiệp QLKT năm 1970, đã tham gia HĐQT từ tháng 4/2019 Cuối cùng, thành viên Phan Thị Hoa, tốt nghiệp TCKT năm 1976 và có bằng thạc sĩ, đã gia nhập HĐQT vào tháng 6/2016.
Thành viên HĐQT Vũ Cường QLKT 1976 Đại học 3 T4/2019
Giám đốc Ngô Sỹ Tuấn Anh QLKT 1975 Đại học 6 T6/2020 Phó Giám đốc Nguyễn Ngọc Sơn QLKT 1975 Đại học 3 T8/2020
Kế toán trưởng Phan Thị Hoa TCKT 1976 Thạc sỹ 5 T6/2016
* Thành viên/Danh sách cổ đông chiếm từ 5% vốn điều lệ trở lên
TT Tên cổ đông Nơi ĐKHK Giá trị
1 Tổng Công ty Xây lắp và Thương mại Petrolimex
Số 1, Khâm Thiên, quận Đống Đa,
2 175 cổ đông cá nhân Việt Nam 24.588 49,52%
Mô hình tổ chức của đơn vị được thiết kế khoa học và hợp lý, phù hợp với quy mô doanh nghiệp, nhằm đảm bảo khả năng điều hành và quản lý hiệu quả Mỗi bộ phận đều có người quản lý chuyên trách, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra và giám sát từ người đứng đầu Đội ngũ công nhân được phân chia thành các bộ phận rõ ràng, tương thích với khả năng và yêu cầu công việc Tóm lại, bộ máy tổ chức ổn định và sẽ được điều chỉnh hợp lý theo từng giai đoạn.
Bảng 2.8 Thông tin các bên liên quan đến CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX
STT Tên pháp nhân/cá nhân Mã số
DN/CMND Tỷ lệ sở hữu/Mối quan hệ
1 Tổng Công ty Xây lắp và
50.48% (Cổ đông lớn của Công ty CP Thiết bị xăng dầu)
Chi nhánh thành phố Hồ Chí
Minh Công ty cổ phần Thiết bị xăng dầu Petrolimex 0100108102-009 Chi nhánh Công ty
Xí nghiệp cơ khí và xây lắp xăng dầu – Công ty cổ phần
Thiết bị xăng dầu Petrolimex
2.3.3 Đánh giá tình hình tài chính của khách hàng
Tổng tài sản của doanh nghiệp vào ngày 31/12/2021 đạt 196.345 triệu đồng, ghi nhận mức tăng 37.992 triệu đồng, tương ứng với 23,99% so với đầu năm, cho thấy xu hướng tăng trưởng cả về tài sản ngắn hạn và dài hạn Đến ngày 31/03/2022, tổng tài sản giảm xuống còn 192.385 triệu đồng, với sự phân bổ cụ thể cho tài sản ngắn hạn.
Tính đến năm 2021, tài sản ngắn hạn đạt 128.190 triệu đồng, chiếm 65,29% tổng tài sản, tăng 19.569 triệu đồng (18,01%) so với 31/12/2020 Tuy nhiên, đến 31/03/2022, giá trị tài sản ngắn hạn đã giảm nhẹ, còn 123.238 triệu đồng.
Tính đến ngày 31/12/2021, tổng số tiền và các khoản tương đương tiền đạt 28.112 triệu đồng, tăng 10.529 triệu đồng so với 31/12/2020, tương ứng với tỷ lệ tăng 59,9% Phần lớn trong số này là các khoản tiền gửi tại ngân hàng.
2020 là 17.583 triệu đồng, năm 2021 là 28.112 triệu đồng Khoản mục này bao gồm tiền
47 mặt tại quỹ và các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại các Ngân hàng Đến 31/03/2022, giá trị khoản mục này giảm 52% so với đầu năm, còn 13.490 triệu đồng
Bảng 2.9 Tiền và các khoản tương đương tiền của CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX (Đơn vị:triệu đồng)
Tính đến ngày 31/12/2021, các khoản phải thu ngắn hạn đạt 42.533 triệu đồng, tăng 8.360 triệu đồng (24,46%) so với 31/12/2020 Tuy nhiên, đến 31/03/2022, chỉ tiêu này đã giảm xuống còn 31.159 triệu đồng.
Tính đến ngày 31/12/2021, phải thu ngắn hạn của khách hàng đạt 29.293 triệu đồng, tăng 4.063 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 16,1% so với 31/12/2020 Tuy nhiên, đến ngày 31/03/2022, khoản mục này giảm xuống còn 18.095 triệu đồng, giảm 38,22% so với đầu năm Khoản phải thu chủ yếu liên quan đến việc bán cột bơm, vật tư xăng dầu và các dịch vụ khác cho khách hàng.
Bảng 2.10 Các khoản phải thu ngắn hạn của CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX (Đơn vị: triệu đồng)
STT Tên khách hàng Năm 2020 Năm 2021 31/03/2022
1 Công ty xăng dầu Nghệ An 6.092 6.466 6.108
2 Công ty xăng dầu Phú Thọ 1.404 942 58
3 Công ty TNHH một thành viên xăng dầu Bến Tre 1.599 1.521 671
4 Xí nghiệp bán lẻ xăng dầu 0 1.647
5 Phải thu khách hàng ngắn hạn khác 13.274 9.610
Khoản phải thu ngắn hạn từ khách hàng chủ yếu liên quan đến xăng dầu Nghệ An Đa số các khoản phải thu này có khả năng thu hồi cao nhờ vào việc tập trung vào những khách hàng có năng lực tài chính vững mạnh.
Tính đến ngày 31/12/2021, khoản trả trước cho người bán đạt 9.431 triệu đồng, tăng 2.834 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 42,96% so với cùng kỳ năm 2020 Tuy nhiên, đến ngày 31/03/2022, chỉ tiêu này đã giảm nhẹ 1.768 triệu đồng, còn lại 7.663 triệu đồng.
Bảng 2.11 Các khoản ứng trước cho các nhà cung cấp, tập trung vào một số nhà cung cấp của CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX (Đơn vị: Triệu đồng)
TT Tên đơn vị Năm
2 Công ty xăng dầu khu vực I Công ty TNHH MTV - 3.768
3 Công ty cổ phần đầu tư Đất Việt 450 450
4 Công ty CP Tư vấn Xây dựng và QLDA Thăng Long 1.917 -
5 Công ty TNHH Tự động hóa và hệ thống điều khiển thích hợp 1.337 -
Các khoản phải thu khác trong năm 2021 đạt 5.110 triệu đồng, tăng 1.474 triệu đồng so với cuối năm 2020, tương ứng với tỷ lệ tăng 40,54% Đến ngày 31/03/2022, khoản mục này tiếp tục tăng thêm 1.593 triệu đồng so với cuối năm 2021, đạt tổng cộng 6.703 triệu đồng Các khoản phải thu này bao gồm ký quỹ, tiền tạm ứng cho công nhân viên và các khoản phải thu khác.
Bảng 2.12 Các khoản phải thu khác của CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX
TT Các khoản phải thu khác Năm 2020 Năm 2021 31/03/2022
+ Ban quản lí công nghệ cao TP.HCM 536 536
Công ty đã thực hiện quy định về quản lý tài chính nhà nước bằng cách trích lập dự phòng công nợ phải thu khó đòi quá hạn trên 03 năm, với số trích lập đạt 1.301 triệu đồng tính đến 31/12/2021, tăng 11 triệu đồng so với đầu năm Sự gia tăng này chủ yếu do phát sinh công nợ khó đòi từ Ban Quản lý vịnh Hạ Long và TCty Đầu tư XD và TM Anh Phát – CTCP Tuy nhiên, Công ty đã thu hồi được một phần nợ khó đòi từ Công ty CP Đầu tư & Xây dựng Quốc tế Việt Nam và một khoản nợ từ ông Nguyễn Xuân Tuấn Tại thời điểm thẩm định, tỷ lệ công nợ khó đòi so với tổng khoản phải thu của công ty là khá nhỏ, không ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của công ty.
Bảng 2.13 Các khoản trích lập dự phòng của công ty CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX (Đơn vị: triệu đồng)
STT Tên khách hàng Năm 2020 Năm 2021
1 Công ty TNHH SX TM Hưng Phát 335 335
2 Công ty CP Đầu tư & Xây dựng Quốc tế Việt Nam 150 -
3 Công ty TNHH Thương mại Quốc Thắng 407 407
4 Công ty TNHH TM XD Đại Việt Phú 191 191
5 Ban Quản lý vịnh Hạ Long - 91
6 TCty Đầu tư XD và TM Anh Phát - CTCP - 218
Hàng tồn kho đến 31/12/2021 là 57.545 triệu đồng, tăng 674 triệu đồng so với
Tính đến ngày 31/03/2022, giá trị hàng tồn kho của công ty đạt 80.043 triệu đồng, tăng 14,2% so với cuối năm 2021, với tỷ lệ tăng trưởng 1,19% vào ngày 31/12/2020 Hàng tồn kho chủ yếu bao gồm nguyên liệu, vật liệu thiết bị xăng dầu và hàng hóa vật tư, thành phẩm.
Bảng 2.14 Bảng kê hàng hóa tồn kho của công ty CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX (Đơn vị: triệu đồng)
TT Tiêu chí Năm 2020 Năm 2021 31/03/2022
3 Chi phí sản xuất KD dở dang 2.161 1.534 3.349
Đánh giá thực trạng hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng tại Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Láng Hạ
Trong bối cảnh nền kinh tế gặp nhiều khó khăn do đại dịch Covid-19 và xung đột Nga - Ucraina, Agribank Chi nhánh Láng Hạ đã đạt được những kết quả khả quan Tính đến 30/6/2022, tổng nguồn vốn của chi nhánh đạt 14.000 tỷ đồng, dư nợ 7.400 tỷ đồng, và thu dịch vụ 34 tỷ đồng, với tỷ lệ nợ xấu dưới 2% Sự tăng trưởng ổn định của nguồn vốn và dư nợ, cùng với việc đáp ứng kịp thời nhu cầu tín dụng của khách hàng, đã phản ánh hiệu quả trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng Những thành tựu này không chỉ đảm bảo an toàn tài chính mà còn hỗ trợ đời sống cho cán bộ nhân viên toàn đơn vị.
Hệ thống văn bản hướng dẫn đồng bộ quy trình và thủ tục phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp tại Agribank được xây dựng chi tiết và đầy đủ, bao gồm tất cả các khoản mục và phương pháp cơ bản Bố cục và cách sắp xếp hợp lý giúp cán bộ dễ dàng tiếp thu và áp dụng, đồng thời đơn giản hóa công tác thanh tra, quản lý và kiểm soát, tiết kiệm thời gian hơn.
Cán bộ phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp được tuyển chọn dựa trên tiêu chí đạo đức, nhân cách tốt và trình độ học vấn cao, bao gồm cử nhân, thạc sĩ và tiến sĩ.
Agriank chi nhánh Láng Hạ đào tạo đội ngũ cán bộ với 62 học viên chính quy, trang bị trình độ chuyên môn cao và kỹ năng mềm như giao tiếp và ngoại ngữ Để nâng cao kiến thức chuyên môn, chi nhánh thường xuyên tổ chức các buổi tập huấn và sự kiện thi khảo sát, giúp tăng cường độ tin cậy của kết quả phân tích đánh giá, hạn chế rủi ro tín dụng và giảm nợ xấu.
Xếp hạng tín dụng cơ bản giúp xây dựng danh mục tín dụng đa dạng, quản lý rủi ro hiệu quả và thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ tốt Điều này không chỉ đáp ứng khả năng thu hồi nợ mà còn giảm thiểu rủi ro và gia tăng sự tin tưởng của khách hàng, từ đó hỗ trợ ngân hàng trong việc tăng trưởng và phát triển bền vững.
Nội dung bài viết phân tích chi tiết và đầy đủ các khoản mục chính, bao gồm nguồn vốn, tài sản, hoạt động kinh doanh, chỉ tiêu tài chính và các khoản mục phi tài chính như cơ sở hạ tầng và thiết bị công nghệ Bài viết cung cấp cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp đánh giá chính xác và thực tiễn nhất về các vấn đề liên quan.
Tính bảo mật thông tin khách hàng là ưu tiên hàng đầu nhằm ngăn chặn rò rỉ thông tin, bảo vệ lợi ích doanh nghiệp.
Công tác thu thập thông tin được thực hiện và phân loại theo từng nhóm ngành doanh nghiệp, bao gồm doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và doanh nghiệp tư nhân Mỗi loại hình doanh nghiệp có quy định riêng về nơi nhận và thời hạn nộp Báo cáo tài chính (BCTC) Doanh nghiệp cũng có trách nhiệm kiểm toán bắt buộc hoặc có thể không cần gộp BCTC năm hiện tại, mà có thể gộp BCTC và quyết toán thuế TNDN vào năm tiếp theo.
Công tác lưu trữ thông tin trong suốt kỳ hạn cho vay bao gồm tất cả các văn bản pháp lý, hồ sơ cho vay và báo cáo tài chính của khách hàng Tất cả thông tin này được lưu trữ trong một phòng chuyên trách, được quản lý nghiêm ngặt và đảm bảo an toàn.
Ngân hàng Agribank – chi nhánh Láng Hạ đã tích cực áp dụng công nghệ thông tin, đặc biệt là các phần mềm cơ bản trong ngành, nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tình hình tài chính Cụ thể, ngân hàng sử dụng hệ thống CIC để kiểm tra thông tin dư nợ của doanh nghiệp, từ đó cải thiện quá trình quản lý và ra quyết định tài chính.
63 cổng thông tin CIC của NHNN, lập ra hệ thống IPCAS riêng để quản lí, khai báo thông tin của khách hàng nhằm khớp với hồ sơ vay vốn
Nội dung phân tích hiện nay vẫn mang tính phổ thông và an toàn, thiếu sự đổi mới sáng tạo cũng như không phù hợp với đặc thù của từng nhóm ngành Việc áp dụng nội dung chung cho tất cả các loại hình doanh nghiệp không thể khai thác triệt để những đặc điểm, ưu điểm và nhược điểm riêng biệt của từng loại hình.
Ngân hàng cần chú trọng hơn đến việc phân tích tài chính cho các doanh nghiệp trong các ngành công nghệ mới như phát triển công nghệ, trí tuệ nhân tạo và chế tạo linh kiện Điều này sẽ giúp tìm kiếm nhiều cơ hội hợp tác, tối đa hóa tầm nhìn chiến lược, mở rộng tệp khách hàng và nâng cao khả năng chuyên môn.
Phương pháp phân tích hiện tại còn nhiều hạn chế, chủ yếu dựa vào các phương pháp cơ bản mà thiếu sự đa dạng trong các phương pháp nâng cao Điều này không chỉ làm giảm chất lượng của hoạt động phân tích mà còn tăng rủi ro cho các khoản vay Việc cải thiện và tối ưu hóa các chỉ tiêu đánh giá là cần thiết để nâng cao hiệu quả phân tích.
Hạn chế việc đánh giá thời điểm trong thời gian vay, đồng thời dự đoán những biến động tương lai liên quan đến các mục tiêu mà khách hàng đã trình bày và đề xuất trong quá trình gọi vốn.
Thông tin tài chính không đầy đủ hoặc không chính xác có thể dẫn đến việc báo cáo tài chính không phản ánh đúng tình hình và hiệu suất của công ty Các doanh nghiệp có thể áp dụng các phương pháp kế toán không minh bạch hoặc đưa ra giả định không rõ ràng, gây ra sự sai lệch trong thông tin Điều này có thể khiến cho kết quả phân tích tài chính trở nên trái ngược với thực tế tài chính của doanh nghiệp.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG AGRIANK – CHI NHÁNH LÁNG HẠ
Mục tiêu và định hướng của Chi nhánh
Năm 2023 tiếp tục diễn biến từ năm 2022 đầy biến động, khi thế giới dần bỏ các biện pháp giãn cách Covid và chịu ảnh hưởng của chiến tranh Nga-Ukraine, dẫn đến lạm phát toàn cầu lớn nhất kể từ cuộc khủng hoảng tài chính 2008 Cùng với việc FED liên tục cắt giảm lãi suất, điều này đã tạo ra tác động dây chuyền đến tất cả các ngành dịch vụ và sản xuất Những yếu tố này đã ảnh hưởng mạnh mẽ đến chính sách và mục tiêu của ngành ngân hàng trong nước, trong đó Agribank chi nhánh Láng Hạ đã dựa vào các cơ sở trên để đề xuất các mục tiêu và kế hoạch cho năm 2023.
Chủ động đề xuất và xây dựng các quy chế, quy trình, văn bản nghiệp vụ để sửa đổi, bổ sung, tạo ra hành lang pháp lý thông suốt Điều này giúp hoạt động phân tích tài chính khách hàng trở nên linh hoạt và hiệu quả, đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định chung của pháp luật.
Chủ động tiếp cận và tăng cường khai thác nguồn vốn dự án từ các Bộ ngành, nhà tài trợ trong và ngoài nước, đồng thời hợp tác chặt chẽ với các ngân hàng đại lý, nhằm nâng cao hiệu quả và đảm bảo an toàn cho hoạt động tài chính.
Chủ động thực hiện kiểm tra và giám sát hiệu quả các hoạt động phân tích tài chính tại chi nhánh là rất quan trọng Cần theo dõi và quản lý số dư hạn mức kinh doanh vốn hàng ngày qua IPCAS và sổ phụ của các ngân hàng Đồng thời, rà soát các vấn đề phát sinh trong nghiệp vụ và phối hợp với các đơn vị liên quan như Ban TCKT và CNTT để xử lý kịp thời các vấn đề liên quan đến chuyển đổi nguồn vốn, sao kê khoản vay theo hạn mức, thông tin đối ứng hồ sơ khách hàng và xử lý việc trả nợ trước hạn.
Agribank duy trì kết quả xếp hạng tín nhiệm tương đương với xếp hạng trần quốc gia của Việt Nam, đồng thời tiếp tục mở rộng hợp tác và học hỏi từ các mô hình phân tích tài chính doanh nghiệp với các đối tác quốc tế.
Để xây dựng một hệ thống phân tích khách hàng chuyên sâu, cần thực hiện và phân loại chính sách phù hợp với từng nhóm đối tượng khách hàng và ngành nghề Điều này sẽ giúp tối ưu hóa chiến lược kinh doanh theo từng giai đoạn phát triển.
Để đảm bảo tính đủ chi phí dự phòng theo quy định về phân loại nợ, chi nhánh cần thực hiện phân bổ đầy đủ chi phí dự phòng từ các năm trước sang năm 2023, dựa trên phương án đã được phê duyệt Đồng thời, cần hạn chế tối đa việc phân bổ chi phí dự phòng rủi ro năm 2023 cho các năm tiếp theo.
Để nâng cao hiệu quả tài chính trong năm 2023, cần tăng cường kiểm soát và phân tích chặt chẽ các khoản nợ nhóm 2 cũng như nợ tiềm ẩn có nguy cơ chuyển thành nợ xấu, đặc biệt là các khoản nợ cơ cấu từ Covid năm 2019 Đồng thời, cần quyết liệt xử lý thu hồi nợ đến hạn, quá hạn và nợ tiềm ẩn nhằm hạn chế sự phát sinh của nợ xấu mới, đảm bảo kiểm soát tỷ lệ nợ xấu theo kế hoạch được giao, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro theo quy định.
Để đảm bảo sự phục hồi và phát triển kinh tế sau đại dịch, cần bám sát kế hoạch và chương trình liên quan đến hoạt động thương mại, dịch vụ, cũng như xuất nhập khẩu tại địa phương Việc này giúp nhận định và phân tích tình hình một cách chính xác, từ đó tránh xảy ra những mâu thuẫn và đối lập không đáng có.
Để đảm bảo chất lượng phân tích tài chính, cần trích lập dự phòng theo quy định và phân loại nợ khách hàng một cách chính xác Đồng thời, triển khai cơ chế thưởng cho việc thu hồi nợ đã xử lý rủi ro là rất quan trọng Chúng ta cũng nên tiếp tục thực hiện các chính sách hỗ trợ khách hàng vượt qua khó khăn thông qua các giải pháp cải thiện tình hình tài chính.
Các giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
3.2.1 Hoàn chỉnh nội dung phân tích
Nội dung phân tích tài chính của chi nhánh hiện vẫn còn thiếu sót nhiều chỉ tiêu quan trọng, cần được bổ sung và hoàn thiện để mang lại cái nhìn đa chiều, tổng quan và rõ nét hơn về doanh nghiệp Đặc biệt, doanh thu hoạt động tài chính là một yếu tố cần được xem xét kỹ lưỡng để đánh giá hiệu quả kinh doanh.
Bảng 3.1 Doanh thu hoạt động tài chính của CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU
PETROLIMEX (Đơn vị tính: Triệu đồng)
2020 2021 So sánh năm 2021 với năm 2020
3 Lãi chênh lệch tỉ giá đã thực hiện 342 2.971 2629 768%
4 Chênh lệch tỉ giá đánh giá lại số sư công nợ phải trả 61 61
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2021 đạt 3.061 triệu đồng, tăng 2.638 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 709,79% Sự gia tăng chủ yếu đến từ lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện, tăng 768% so với năm 2020 và chiếm 97% tổng doanh thu Phần còn lại đến từ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư công nợ phải trả, với mức tăng khoảng 61 triệu đồng so với năm 2020, trong khi năm trước không có thu nhập từ nguồn này Nguyên nhân chính của sự gia tăng doanh thu tài chính đột ngột là do biến động tỷ giá.
Trong năm 2021, sự biến động mạnh của tỷ giá USD/VND và giá dầu đã ảnh hưởng đáng kể đến doanh nghiệp, đặc biệt khi doanh nghiệp không phát sinh các khoản nợ dài hạn, chủ yếu chỉ có nợ ngắn hạn Điều này giúp doanh nghiệp tận dụng lợi thế từ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ trong kỳ Về báo cáo lưu chuyển tiền tệ, những yếu tố này đã đóng góp vào sự ổn định và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Bảng 3.2 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX
So sánh năm sau với năm trước Tuyệt đối Tỉ lệ
I Lưu chuyển tiền từ HĐKD
2 Điều chỉnh cho các khoản
Khấu hao TSCĐ và BĐS đầu tư 4.491 4.485 -0.006 -1.33%
Lãi, lỗ chênh lệch tỉ giá hối đoái chưa thực hiện 398 (61) -459 -115.33%
Lãi , lỗ từ hoạt động đầu tư (35) (27) 8 22%
3 Lợi nhuận từ HĐKD trước thay đổi vốn lưu động 23.573 25.826 2253 9.56%
Tăng, giảm các khoản phải thu (2.400) (11.085) -8685 -361.88%
Tăng, giảm hàng tồn kho 4.818 (1.145) -5963 -123.77%
Tăng, giảm các khoản phải trả 8.073 14.687 6614 81.93%
Tăng, giảm chi phí trả trước - 30.219 30.219
Tiền lãi vay đã trả (105) (1.333) -1228 1169.52%
Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp (3.277) (3.420) 143 4.36%
Tiền thu khác từ HĐKD 5.940 2.657 -3283 -55.27%
Tiền chi khác từ HĐKD (8.169) (3.902) 4267 52.23%
Lưu chuyển thuần từ HĐKD 28.482 22.283 -6199 -21.76%
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản khác (15.929) (22.916) -6987 -43.86%
2 Tiền thu từ thanh lí, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác - 58 58
3 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 35 27 -8 -22.86%
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (15.894) (22.830) -6936 -43.64%
III Lưu chuyển tiền từ HĐTC
1 Tiền thu từ đi vay 16.558 116.719 100161 604.91%
2 Tìền chi trả nợ gốc vay (16.558) (95.762) 79204 478.34%
3 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu (16.306) (9.881) -6425 -39.4%
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐTC (16.306) 11.075 27381 167.92%
Dòng tiền thuần từ HĐKD năm 2021 giảm 21.76% so với năm 2020, cụ thể là khoảng 6199 triệu đồng nhưng vẫn giữ ở mức dương rơi vào khoảng 22.283 triệu đồng
Mức giảm này chủ yếu do khoản phải thu giảm 8.685 triệu đồng so với năm 2020 và hàng tồn kho giảm 1.145 triệu đồng, cho thấy doanh nghiệp đã thanh lý hàng tồn kho thay vì mua mới Bên cạnh đó, tiền lãi vay đã trả tăng 1.228 triệu đồng so với năm 2020, do doanh nghiệp đã vay từ ngân hàng Á Châu và ngân hàng Quân đội với tổng hạn mức 130 tỉ đồng.
Dòng tiền thuần từ hoạt động đầu tư năm 2021 ghi nhận mức -22.283 triệu đồng, giảm 6.936 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2020 Nguyên nhân chủ yếu là do doanh nghiệp đã chi tiêu nhiều hơn 6.987 triệu đồng cho việc mua sắm tài sản cố định và các tài sản khác, đặc biệt trong bối cảnh giá dầu tăng mạnh sau khi từng giảm xuống mức -30 USD/thùng.
Năm 2020, giá dầu tăng mạnh đã kéo theo sự gia tăng giá cả các mặt hàng liên quan như thiết bị, máy móc, hóa chất và dầu thô, làm cho chi phí kinh doanh của doanh nghiệp tăng cao.
Dòng tiền từ hợp đồng tài chính (HĐTC) đã tăng 27.381 triệu đồng so với năm 2020, cho thấy mức tăng trưởng đáng kể Nguyên nhân chính của sự gia tăng này là do doanh nghiệp đã vay vốn mạnh mẽ từ hai ngân hàng, cụ thể là Ngân hàng Á Châu và Ngân hàng Quân đội, với tổng hạn mức lên tới 130 tỷ đồng Kết quả là khoản vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn đã tăng 20.957 triệu đồng trong năm 2021, phần lớn là do tình hình tài chính trong năm 2020.
So sánh năm sau với năm trước Tuyệt đối Tỉ lệ
IV Lưu chuyển tiền thuần trong kì (I+II+III) (3.717) 10.528 14245 383.24%
V Tiền và tương đương tiền đầu kì 21.301 17.583 -3718 -17.45%
VI Ảnh hưởng của thay đổi tỉ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ - -
VII Tiền và tương đương tiền cuối kì
72 do ảnh hưởng đại dịch doanh nghiệp lo ngại rủi ro nên đã không vay vốn từ nguồn cấp tín dụng nào
Dòng tiền thuần cuối kỳ đạt 28.111 triệu đồng, tăng 10.528 triệu đồng so với năm 2020, chủ yếu từ hoạt động kinh doanh (HĐKD) và hoạt động tài chính (HĐTC) Tuy nhiên, dòng tiền từ HĐKD lại giảm so với năm 2020, chủ yếu do khoản vốn chiếm dụng từ các ngân hàng thương mại mà công ty đang vay Điều này tiềm ẩn nhiều rủi ro nếu hoạt động kinh doanh và sản xuất của doanh nghiệp không có sự tăng trưởng đột phá trong năm tới.
Phân tích khả năng tạo tiền:
Bảng 3.3 Các nhóm chỉ tiêu tạo tiền của CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX
STT Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021
1 Tỉ trọng dòng tiền thu vào từ
2 Tỉ trọng dòng tiền thu vào từ hoạt động đầu tư 0.0007 0.0006
3 Tỉ trọng dòng tiền thu vào từ hoạt động tài chính 0.36 0.81
4 Tỉ trọng dòng tiền thu vào từ
5 Hệ số tạo tiền từ dòng tiền chi ra trong kì 1.11 1.13
Hệ số tỷ trọng của các loại dòng tiền trong năm 2021 cho thấy sự chuyển dịch rõ rệt, với dòng tiền hoạt động tài chính, đặc biệt là nguồn vốn vay, chiếm ưu thế hơn Điều này trái ngược với năm 2020, khi dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (HĐKD) chiếm tỷ trọng lớn nhất.
Hệ số tạo tiền trong hai năm 2020 và 2021 đều duy trì mức trên 1, cho thấy doanh nghiệp đang gia tăng dòng tiền một cách ổn định Bên cạnh đó, cần so sánh các chỉ số trung bình ngành để đánh giá hiệu quả hoạt động.
Chi nhánh cần bổ sung các hệ số và chỉ tiêu trung bình ngành để so sánh với doanh nghiệp khách hàng, nhằm đánh giá chính xác hơn về vị thế và năng lực cạnh tranh Mặc dù doanh nghiệp có thể có các chỉ tiêu khả quan ở mức độ cá nhân, nhưng nếu so với quy mô tổng thể, những chỉ tiêu này có thể chưa đạt yêu cầu, dẫn đến rủi ro lớn trong dài hạn Việc đánh giá vị trí của doanh nghiệp trong ngành thường dựa vào sự so sánh giữa chỉ tiêu thực hiện của doanh nghiệp với bình quân ngành hoặc chỉ tiêu của đối thủ cạnh tranh, từ đó xác định được vị trí hiện tại của doanh nghiệp trong bối cảnh cạnh tranh.
Chi nhánh cần thiết lập một hệ thống tổng thể và rõ ràng cho quy mô các nhóm ngành mà ngân hàng đang tập trung, nhằm tạo dựng một cấu trúc mạnh mẽ cho công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Điều này sẽ giúp quá trình phân tích diễn ra thông suốt và hiệu quả Bên cạnh đó, cần chú trọng đến các chỉ tiêu phi tài chính để đánh giá toàn diện hơn về khách hàng.
Bảng 3.4 Hệ thống các chỉ tiêu phi tài chính của CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX
Chỉ tiêu Mục đích Cách xác định
Tốc độ phát triển của nền kinh tế ảnh hưởng trực tiếp đến sự ổn định và xu hướng phát triển chung của các hoạt động khách hàng Việc đánh giá tình hình phát triển kinh tế tổng thể giúp hiểu rõ hơn về tác động của nó đến hành vi và nhu cầu của người tiêu dùng.
- Chỉ tiêu được xác định thông qua thống kê về tốc độ phát triển của nền kinh tế (GDP) được chính phủ công bố đến thời điểm gần nhất
- Xác định mức độ tăng trưởng của GDP dựa trên: Các tạp chí, web thống kê kinh tế trong và ngoài nước; Các phương tiện thông tin đại chúng
2.Sự ổn định của các yếu tố kinh tế vĩ mô Đánh giá môi trường kinh tế vĩ mô có ảnh hưởng đến hoạt động của khách hàng
Đánh giá hiệu quả hoạt động của các công ty trong ngành dựa trên sự biến động của các yếu tố kinh tế vĩ mô là rất quan trọng Những biến động này có thể tác động trực tiếp đến chiến lược và kết quả kinh doanh của các doanh nghiệp Việc theo dõi và phân tích các yếu tố kinh tế như lạm phát, tỷ lệ thất nghiệp, và chính sách tài chính sẽ giúp các công ty đưa ra quyết định đúng đắn và kịp thời.
- Các yếu tố kinh tế vĩ mô bao gồm: tỷ lệ lạm phát; tỷ lệ thất nghiệp; Biến động tỉ giá; Biến động lãi suất
Để xác định các yếu tố vĩ mô, cần dựa vào thông tin từ các phương tiện thông tin đại chúng và phân tích sự biến động của các yếu tố này trong vòng ba năm Việc này giúp nắm bắt được xu hướng và ảnh hưởng của các yếu tố vĩ mô đến nền kinh tế.
Một số kiến nghị
a) Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà Nước
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần thiết lập quy định bắt buộc kiểm toán độc lập cho tất cả doanh nghiệp, bao gồm cả doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhằm đảm bảo tính minh bạch và rõ ràng của các nguồn thông tin tài chính Đồng thời, yêu cầu các báo cáo tài chính phải chính xác và đáng tin cậy.
80 trên những số liệu thống kê phản ảnh đúng hoạt động kinh doanh, sản xuất của doanh nghiệp
Nhà nước cần tăng cường quản lý và giám sát chặt chẽ hoạt động của doanh nghiệp để đảm bảo tuân thủ pháp luật, đặc biệt là trong các lĩnh vực dễ xảy ra gian lận như thuế, an ninh mạng, buôn lậu và lừa đảo Trong bối cảnh hội nhập mạnh mẽ, thị trường hàng hóa, tài chính và tiền tệ thường xuyên biến động, ảnh hưởng đến đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Do đó, Nhà nước cần thực hiện các giải pháp để ổn định thị trường và bảo vệ quyền lợi của người tiêu dùng.
Cải thiện chất lượng của Trung tâm Tín dụng CIC là rất quan trọng đối với ngành ngân hàng Đánh giá tổng quan điểm tín dụng của khách hàng phụ thuộc nhiều vào CIC, do đó, hệ thống cần đảm bảo không chỉ chất lượng thông tin mà còn phải có tốc độ xử lý nhanh chóng Nếu hệ thống bị chậm hoặc nghẽn, sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến thời gian và tốc độ xử lý thông tin của khách hàng.
Tăng cường đào tạo chuyên môn và đạo đức cho cán bộ ngành Ngân hàng là cần thiết để nâng cao chất lượng dịch vụ tài chính và tín dụng Đồng thời, các doanh nghiệp cần cải thiện công tác kế toán và kiểm toán nhằm tránh chậm trễ và sai sót trong việc cung cấp thông tin, hồ sơ cho Ngân hàng.
Hoạt động tín dụng là yếu tố then chốt quyết định lợi nhuận và sự tồn tại của ngân hàng thương mại, nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro nếu không có hệ thống vững chắc, đặc biệt trong thời đại số hóa hiện nay Để giảm thiểu rủi ro, ngân hàng cần chú trọng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định tín dụng phù hợp, góp phần nâng cao năng lực tài chính, kinh doanh và khả năng cạnh tranh.
Khóa luận "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Agribank – Chi nhánh Láng Hạ" được thực hiện nhằm đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp cải tiến.
Khóa luận này tập trung vào hệ thống cơ sở lý thuyết phân tích tài chính doanh nghiệp, tóm tắt thực trạng hoạt động phân tích tài chính tại chi nhánh, và đưa ra nhận xét về kết quả, nguyên nhân cũng như hạn chế trong quá trình này Từ đó, bài viết đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện quy trình phân tích tài chính, góp phần nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của chi nhánh Thực tập tại Ngân hàng Agribank, một trong bốn ngân hàng Nhà nước, tôi đã có cơ hội học hỏi nhiều kiến thức thực tiễn quý giá từ các cán bộ tại phòng Khách hàng Doanh nghiệp Tuy nhiên, do phạm trù chuyên môn yêu cầu thời gian nghiên cứu và kinh nghiệm hạn chế, tôi nhận thấy một số sai sót trong khóa luận Tôi rất mong nhận được sự góp ý từ quý thầy cô và các anh chị cán bộ chi nhánh để hoàn thiện luận văn tốt nghiệp của mình.
Em xin chân thành cảm ơn!
1 Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng (2017), Chuyên đề 6 “Phân tích tài chính doanh nghiệp nâng cao”
2 Ngân hàng Agribank (2022), Báo cáo tổng kết chuyên đề định chế tài chính năm
2022, Mục tiêu kế hoạch năm 2023
3 Trần Ngọc Lâm (2021), “Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Chương Dương Thực trạng và giải pháp”, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng
4 Nguyễn Đức Mạnh (2021), “Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thường Tín chi nhánh Long Biên – Thực trạng và Giải pháp”, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng
5 Nguyễn Đức Tuấn (2022), “Hoàn thành công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Sở Giao dịch”, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng
6 Nguyễn Khánh Phương (2019), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – chi nhánh Hoàn Kiếm”, Luận án Thạc sĩ kế toán, Đại học Lao động-Xã hội
7 Trần Thương (2022), Agribank Láng Hạ triển khai nhiệm vụ 6 tháng cuối năm 2022, truy cập ngày 10/4/2023 tại: https://www.agribank.com.vn/vn/ve-agribank/tin-tuc-su- kien/cac-tin-khac/don-vi-thanh-vien/agribank-chi-nhanh-lang-ha-297
8 Tổng CTCP Thiết bị xăng dầu Petrolimex (2020-2021), Báo cáo tài chính năm
9 Quang Tùng (2023), Ngành Ngân hàng tổng kết công tác năm 2022, triển khai nhiệm vụ năm 2023, truy cập ngày 11/4/2023 tại: https://www.agribank.com.vn/vn/ve- agribank/tin-tuc-su-kien/tai-chinh-ngan-hang/hoi-nghi-trien-khai-nhiem-vu-ngan-hang- nam-2023
10 Tạp chí Tài chính (2019), Phát huy vai trò của công tác phân tích tài chính tại các ngân hàng thương mại, truy cập ngày 11/4/2023 tại: https://tapchitaichinh.vn/phat-huy- vai-tro-cua-cong-tac-phan-tich-tai-chinh-tai-cac-ngan-hang-thuong-mai.html
11 Phương Chi (2022), Tín dụng ngân hàng góp phần tích cực hỗ trợ phục hồi và tăng trưởng kinh tế, truy cập ngày 15/04/2023 tại: https://tapchinganhang.gov.vn/tin-dung- ngan-hang-gop-phan-tich-cuc-ho-tro-phuc-hoi-va-tang-truong-kinh-te.htm
12 Dũng Nguyễn (2023), Đằng sau bức tranh lợi nhuận ngân hàng 2022, truy cập ngày 15/04/2023 tại: https://thesaigontimes.vn/dang-sau-buc-tranh-loi-nhuan-ngan- hang-2022/
13 Yang Wang (2013), Credit Risk Management in Rural CommercialBanks in China,
A Thesis submittedin partial fulfilment of requiment of the requirements of Edinburgh Napier University
14 Xiao Shi, Wenqi Yu (2021), Analysis of Chinese Commercial Banks’ Risk
Management Efficiency Based on the PCA-DEA Approach, Shandong University of
Finance and Economics truy cập ngày 8/4/2022 tại: https://www.hindawi.com/journals/mpe/2021/7306322/
15 Qi Li, Miao Feng (2017), Analysis of Financial Statements of Banking Industry
Based on Harvard Analysis, School of Management Wuhan University of Science and
Báo cáo tài chính CTCP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX 2020-2021