HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
Tính cấp thiết của đề tài
Sau thời gian dài chịu ảnh hưởng tiêu cực từ đại dịch Covid-19, nền kinh tế toàn cầu đang phục hồi dần về trạng thái bình thường Ngành ngân hàng, một trong những lĩnh vực bị tác động nặng nề, đang đối mặt với những thách thức mới do gián đoạn hoạt động kinh tế và chi phí quản lý gia tăng Tuy nhiên, các ngân hàng cũng đang tìm cách thích nghi với những cơ hội mới và cần nâng cao năng lực cạnh tranh để tồn tại và phát triển trong giai đoạn này.
Trong thời đại hiện nay, cung cấp tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ chốt của các ngân hàng thương mại Việt Nam, chủ yếu thông qua việc cấp tín dụng cho doanh nghiệp, tạo ra lợi nhuận lớn trong cơ cấu doanh thu Tuy nhiên, hoạt động này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt là khả năng thanh toán kém của doanh nghiệp, dẫn đến việc thu hồi vốn chậm hoặc không thể thu hồi Do đó, phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng trở nên rất quan trọng để phát hiện và phòng ngừa rủi ro trong tương lai Qua đó, ngân hàng có thể đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định cấp tín dụng phù hợp với nhu cầu của khách hàng.
Xuất phát từ những lý do trên, tôi đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội – Chi nhánh Thành Công” cho khóa luận tốt nghiệp Bài khóa luận này đề xuất một số giải pháp giúp các ngân hàng thương mại, đặc biệt là MB – Chi nhánh Thành Công, nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng, đối phó với những khó khăn hiện tại.
Tổng quan nghiên cứu
Công tác phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá khả năng tài chính của khách hàng, giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay hợp lý.
Việc quản lý hạn mức tín dụng là rất quan trọng đối với các ngân hàng, giúp đảm bảo rằng các khoản vay sẽ được thanh toán đúng hạn Điều này không chỉ hạn chế tình trạng nợ quá hạn mà còn bảo vệ uy tín và lợi nhuận của ngân hàng Do đó, vấn đề này luôn thu hút sự quan tâm và đã được nhiều nghiên cứu đề cập.
Trong luận văn của Thạc sĩ Hà Thị Tuyết Nhung (2015) về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại HDBank - Chi nhánh Đà Nẵng, tác giả đã tổng hợp các vấn đề lý luận liên quan đến phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng Luận văn không chỉ đánh giá thực trạng công tác này mà còn chỉ ra những hạn chế và tồn tại cần khắc phục tại chi nhánh, đồng thời đề xuất các giải pháp hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính.
Khóa luận của Nguyễn Lan Hương (2019) tập trung vào việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Ninh Tác giả đã trình bày các lý thuyết cơ bản về phân tích tài chính, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp và quy trình cấp hạn mức tín dụng tại BIDV Bắc Ninh Bài viết cũng nêu rõ những ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân còn tồn tại tại chi nhánh, đồng thời đưa ra các kiến nghị hợp lý nhằm cải thiện tình hình.
Nguyễn Hồng Quân, tác giả bài khóa luận “Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội – Chi nhánh Đống Đa” (2022), đã hệ thống hóa lý luận về phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Bài viết cũng làm rõ thực trạng công tác phân tích tài chính tại BIDV – chi nhánh Hoàn Kiếm và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả trong quá trình thẩm định khách hàng vay vốn.
Dựa trên phân tích các nghiên cứu trước đây, mỗi tác giả bắt đầu từ lý thuyết chung để làm rõ thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp tại các đơn vị cụ thể Mặc dù đã có nhiều nghiên cứu về hoạt động này tại các ngân hàng thương mại, đặc biệt là Ngân hàng Quân đội, nhưng chưa có tài liệu nào tập trung vào phân tích tài chính doanh nghiệp tại MB Thành Công Do đó, nghiên cứu này nhằm khắc phục khoảng trống kiến thức này.
Bài viết này tổng hợp các cơ sở lý thuyết về công tác phân tích khách hàng doanh nghiệp (KHDN) trong hoạt động tín dụng, đồng thời phân tích và đánh giá thực trạng của công tác này tại chi nhánh Qua đó, bài viết cũng đưa ra những kiến nghị và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phân tích KHDN tại đơn vị.
Mục tiêu nghiên cứu
Bài khóa luận tập trung vào các mục tiêu như sau:
- Tổng hợp các cơ sở lý thuyết về NHTM và phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng của NHTM
- Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại MB – chi nhánh Thành Công
Để nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại MB – chi nhánh Thành Công, cần đề xuất một số giải pháp cụ thể Trước hết, cần cải tiến quy trình thu thập và xử lý dữ liệu tài chính để đảm bảo tính chính xác và kịp thời Thứ hai, áp dụng công nghệ thông tin vào phân tích dữ liệu nhằm tăng cường khả năng dự đoán rủi ro tín dụng Cuối cùng, tổ chức đào tạo nâng cao kỹ năng cho nhân viên phân tích tài chính, giúp họ nắm bắt các xu hướng và biến động thị trường, từ đó đưa ra những quyết định tín dụng hợp lý hơn.
4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Bài khóa luận tập trung nghiên cứu quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại MB - chi nhánh Thành Công, nhằm làm rõ các bước và phương pháp áp dụng trong việc đánh giá tình hình tài chính của khách hàng.
- Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại
MB – chi nhánh Thành Công giai đoạn 2020-2022
Bài khóa luận được sử dụng chủ yếu những phương pháp sau:
Phương pháp thu thập dữ liệu bao gồm việc tổng hợp và sử dụng thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, chẳng hạn như tài liệu, báo cáo tài chính, và báo cáo thẩm định của phòng KHDN tại MB – chi nhánh Thành Công.
Phương pháp phân tích định tính và thống kê đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và tính toán chi tiết thực trạng tài chính của doanh nghiệp Qua đó, những giải pháp phù hợp được đề xuất nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại ngân hàng MB – chi nhánh Thành Công, đặc biệt trong hoạt động tín dụng.
6 Kết cấu của khóa luận
Ngoài lời mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, bài khóa luận gồm 3 chương:
Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
Chương 2 trình bày thực trạng công tác phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội – chi nhánh Thành Công Phân tích tài chính là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng đánh giá khả năng trả nợ và tình hình tài chính của khách hàng Qua đó, ngân hàng có thể đưa ra quyết định tín dụng hợp lý, giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả kinh doanh Việc áp dụng các phương pháp phân tích hiện đại và dữ liệu chính xác sẽ góp phần nâng cao chất lượng dịch vụ tín dụng, đáp ứng nhu cầu của khách hàng doanh nghiệp.
Chương 3: Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội - chi nhánh Thành Công Các giải pháp này nhằm cải thiện quy trình đánh giá, tăng cường khả năng dự đoán rủi ro và tối ưu hóa quyết định tín dụng, từ đó nâng cao hiệu suất hoạt động của ngân hàng và phục vụ tốt hơn cho nhu cầu của khách hàng doanh nghiệp.
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan về ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại là những tổ chức tài chính lâu đời và lớn nhất, đóng vai trò là trung gian tài chính quan trọng nhất trong các giao dịch kinh tế Chúng là định chế mà các cá nhân và doanh nghiệp thường xuyên tương tác, bất kể quốc gia nào.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức chuyên kinh doanh tiền tệ, chủ yếu nhận tiền gửi từ khách hàng và có trách nhiệm hoàn trả Số tiền này được sử dụng để cho vay, thực hiện các nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán.
1.1.2 Chức năng cơ bản của NHTM
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò như một thủ quỹ của xã hội bằng cách huy động vốn thông qua việc nhận tiền gửi từ khách hàng, bảo quản tiền tệ và đáp ứng nhu cầu chi tiêu của họ Để thực hiện chức năng này, NHTM mở các tài khoản tiền gửi riêng biệt cho từng loại tiền gửi, qua đó quản lý tài sản tiền tệ của khách hàng một cách an toàn và hiệu quả Số dư trong các tài khoản này chính là số tiền mà ngân hàng đang quản lý Đồng thời, việc này cũng giúp NHTM tạo lập nguồn vốn để cho vay và đầu tư, mang lại lợi ích cho cả ngân hàng và nền kinh tế.
Chức năng trung gian tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) là cầu nối giữa người thừa vốn và người thiếu vốn, thông qua việc huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế để tạo quỹ cho vay NHTM vừa là người đi vay vừa là người cho vay, từ đó mang lại lợi ích cho cả người gửi tiền, khi họ nhận lãi từ khoản gửi, lẫn người đi vay, khi họ có cơ hội tiếp cận nguồn vốn để đầu tư và hiện thực hóa các cơ hội kinh doanh.
6 đầu tư sinh lời), bản thân ngân hàng (chính là chênh lệch giữa lãi suất huy động và cho vay) và thúc đẩy phát triển nền kinh tế
Chức năng trung gian thanh toán của ngân hàng giúp quản lý tiền thu từ bán hàng hóa dịch vụ và thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng Việc thanh toán qua ngân hàng không chỉ khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt mà còn hạn chế rủi ro liên quan đến tiền mặt, tiết kiệm chi phí và thời gian, đồng thời đảm bảo an toàn trong quá trình giao dịch Chức năng này thúc đẩy lưu thông hàng hóa, tăng tốc độ thanh toán và lưu chuyển vốn, góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội Đối với ngân hàng, chức năng này cũng tăng thu nhập và khả năng cung ứng vốn cho vay.
Quá trình tạo tiền gửi là kết quả của việc thực hiện các chức năng chính của ngân hàng thương mại (NHTM), bao gồm trung gian tín dụng và trung gian thanh toán Từ tài khoản tiền ban đầu, thông qua hoạt động cho vay, hệ thống ngân hàng có khả năng tạo ra số tiền gửi gấp nhiều lần so với số tiền ban đầu Mức độ mở rộng tiền gửi phụ thuộc vào hệ số mở rộng tiền gửi, chịu tác động bởi tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ dự trữ vượt mức và tỷ lệ giữ tiền mặt so với tiền gửi thanh toán của công chúng Nhờ vào chức năng này, NHTM đã tăng cường phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu chi trả của xã hội, đồng thời ảnh hưởng lớn đến tổng lượng tiền trong lưu thông Tuy nhiên, cần lưu ý rằng một ngân hàng không thể tạo ra tiền cho toàn xã hội; tiền ghi sổ chỉ được tạo ra trong hệ thống ngân hàng.
Các chức năng của ngân hàng thương mại (NHTM) bổ sung và hỗ trợ lẫn nhau, trong đó chức năng trung gian tín dụng đóng vai trò cơ bản, tạo nền tảng cho các chức năng khác Khi NHTM thực hiện tốt chức năng thanh toán, điều này không chỉ tăng nguồn vốn tín dụng mà còn mở rộng quy mô hoạt động của ngân hàng.
1.1.3 Các hoạt động cơ bản của NHTM
Huy động vốn là hoạt động quan trọng của ngân hàng thương mại (NHTM), giúp người gửi tiền nhận lãi suất với độ an toàn và tính thanh khoản cao NHTM huy động vốn qua tài khoản tiền gửi và phát hành giấy nợ, từ đó đáp ứng nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp và cá nhân để mở rộng sản xuất và tiêu dùng Để thu hút tiền gửi, NHTM cần phát triển dịch vụ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển và rút tiền, cùng với chính sách lãi suất và marketing hợp lý nhằm tăng cường nguồn vốn huy động, phục vụ các nhu cầu đa dạng của xã hội.
Hoạt động tín dụng là nhiệm vụ quan trọng nhất của các ngân hàng thương mại (NHTM), được hình thành ngay từ khi các ngân hàng ra đời Các NHTM luôn tìm kiếm cơ hội cho vay để duy trì và mở rộng hoạt động Tín dụng ngân hàng cung cấp vốn cho những người cần tài chính để mua sắm, chế biến và dự trữ sản phẩm Người nông dân sử dụng vốn vay để mua hạt giống và phân bón, trong khi doanh nghiệp cần tín dụng để mua sắm thiết bị và thuê lao động Hệ thống thương mại cũng phụ thuộc vào vốn tín dụng để vận chuyển hàng hóa đến tay người tiêu dùng Ngoài việc tài trợ cho nông nghiệp và thương mại, NHTM còn mở rộng tín dụng tiêu dùng cho việc mua nhà và phương tiện đi lại Bên cạnh tín dụng ngắn hạn, NHTM cũng thực hiện tín dụng đầu tư dài hạn nhằm nâng cấp cơ sở vật chất và hỗ trợ chính phủ khi ngân sách thiếu hụt.
Phương pháp nghiên cứu
Bài khóa luận được sử dụng chủ yếu những phương pháp sau:
Phương pháp thu thập dữ liệu được thực hiện bằng cách tổng hợp và khai thác thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm tài liệu, báo cáo tài chính và báo cáo thẩm định từ phòng KHDN tại chi nhánh Thành Công của MB.
Phương pháp phân tích định tính và phương pháp thống kê đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và tính toán chi tiết thực trạng hoạt động tín dụng tại MB – chi nhánh Thành Công Qua đó, các giải pháp phù hợp được đề xuất nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính của các doanh nghiệp.
Kết cấu của khóa luận
Ngoài lời mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, bài khóa luận gồm 3 chương:
Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
Chương 2: Phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội – chi nhánh Thành Công, nhằm đánh giá hiệu quả và tính khả thi của các phương pháp phân tích hiện tại Việc nắm bắt thông tin tài chính chính xác sẽ giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng hợp lý, tối ưu hóa quy trình cho vay và nâng cao khả năng quản lý rủi ro Đồng thời, sự cải tiến trong phân tích tài chính cũng góp phần tăng cường mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng doanh nghiệp, từ đó thúc đẩy sự phát triển bền vững trong hoạt động tín dụng.
Chương 3 tập trung vào việc hoàn thiện quy trình phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội – chi nhánh Thành Công Nghiên cứu này đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính, từ đó cải thiện chất lượng dịch vụ tín dụng Các phương pháp hiện đại và công cụ phân tích sẽ được áp dụng để đánh giá chính xác tình hình tài chính của khách hàng, giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng hợp lý và kịp thời Thông qua việc tối ưu hóa quy trình này, ngân hàng không chỉ tăng cường khả năng cạnh tranh mà còn đảm bảo sự hài lòng của khách hàng doanh nghiệp.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tổng quan về ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại là những tổ chức tài chính lâu đời và quan trọng nhất, đóng vai trò là trung gian tài chính lớn nhất trong nền kinh tế Chúng là nơi mà các chủ thể kinh tế thường xuyên thực hiện giao dịch, không phân biệt quốc gia.
NHTM là tổ chức tài chính chuyên nhận tiền gửi từ khách hàng, có trách nhiệm hoàn trả số tiền này Họ sử dụng nguồn tiền gửi để cho vay, thực hiện các nghiệp vụ chiết khấu và cung cấp phương tiện thanh toán.
1.1.2 Chức năng cơ bản của NHTM
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò như một thủ quỹ cho xã hội bằng cách huy động vốn thông qua việc nhận tiền gửi từ khách hàng và bảo quản tài sản tiền tệ của họ Để thực hiện chức năng này, NHTM mở các tài khoản tiền gửi riêng biệt cho từng loại tiền gửi, giúp quản lý số dư và tài sản tiền tệ của khách hàng một cách an toàn và hiệu quả Qua đó, hệ thống ngân hàng thương mại không chỉ đáp ứng nhu cầu chi tiêu mà còn tạo ra nguồn vốn để cho vay và đầu tư, góp phần mang lại lợi ích cho cả ngân hàng và nền kinh tế.
Chức năng trung gian tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối người thừa vốn với người thiếu vốn NHTM huy động nguồn vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để tạo quỹ cho vay, cung cấp tín dụng cho các nhu cầu đầu tư Qua đó, NHTM vừa là người đi vay vừa là người cho vay, mang lại lợi ích cho cả khách hàng gửi tiền khi họ nhận lãi từ khoản gửi, lẫn người đi vay khi họ có cơ hội tiếp cận nguồn vốn để hiện thực hóa các dự án đầu tư.
6 đầu tư sinh lời), bản thân ngân hàng (chính là chênh lệch giữa lãi suất huy động và cho vay) và thúc đẩy phát triển nền kinh tế
Chức năng trung gian thanh toán của ngân hàng giúp khách hàng quản lý tiền thu từ bán hàng hóa và dịch vụ, đồng thời thực hiện thanh toán theo yêu cầu Việc thanh toán qua ngân hàng không chỉ khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt mà còn giảm thiểu rủi ro liên quan đến tiền mặt, tiết kiệm chi phí và thời gian, đồng thời đảm bảo an toàn trong quá trình thanh toán Chức năng này thúc đẩy lưu thông hàng hóa, tăng tốc độ thanh toán và lưu chuyển vốn, góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội Đối với ngân hàng, chức năng này cũng tạo ra nguồn thu nhập bổ sung và nâng cao khả năng cung ứng vốn cho vay.
Quá trình tạo tiền gửi là kết quả của việc thực hiện các chức năng chính của ngân hàng thương mại (NHTM), bao gồm chức năng trung gian tín dụng và trung gian thanh toán Từ tài khoản tiền ban đầu, hệ thống ngân hàng có khả năng tạo ra số tiền gửi gấp nhiều lần thông qua hoạt động cho vay Mức độ mở rộng tiền gửi phụ thuộc vào hệ số mở rộng tiền gửi, chịu ảnh hưởng bởi tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ dự trữ vượt mức và tỷ lệ giữ tiền mặt so với tiền gửi thanh toán của công chúng Chức năng này giúp tăng cường phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu chi trả của xã hội, nhưng cũng tác động lớn đến tổng lượng tiền trong lưu thông Tuy nhiên, cần lưu ý rằng một ngân hàng không thể tạo ra tiền cho toàn xã hội, mà tiền ghi sổ chỉ được hình thành trong hệ thống ngân hàng.
Các chức năng của ngân hàng thương mại (NHTM) hỗ trợ và bổ sung cho nhau, trong đó chức năng trung gian tín dụng là cơ bản, tạo nền tảng cho các chức năng khác Khi NHTM thực hiện tốt chức năng thanh toán, điều này không chỉ tăng nguồn vốn tín dụng mà còn mở rộng quy mô hoạt động của ngân hàng.
1.1.3 Các hoạt động cơ bản của NHTM
Huy động vốn là hoạt động quan trọng của ngân hàng thương mại (NHTM), giúp người gửi tiền thu lợi từ lãi suất với độ an toàn và thanh khoản cao NHTM thực hiện huy động vốn qua tài khoản tiền gửi và phát hành giấy nợ, từ đó đáp ứng nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp và cá nhân để mở rộng sản xuất và tiêu dùng Để thu hút tiền gửi, NHTM cần phát triển dịch vụ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển và rút tiền, cùng với chính sách lãi suất và marketing hợp lý nhằm gia tăng nguồn vốn huy động, phục vụ nhu cầu đa dạng của xã hội.
Hoạt động tín dụng là một trong những nhiệm vụ chính và quan trọng nhất của các ngân hàng thương mại (NHTM), nhằm mở rộng tín dụng theo đúng các điều kiện và nguyên tắc tín dụng Ngay từ khi thành lập, các NHTM đã tìm kiếm cơ hội cho vay để duy trì và phát triển hoạt động Tín dụng ngân hàng cung cấp vốn cho những người cần vốn để mua sắm, chế biến và dự trữ sản phẩm Nhờ vào vốn vay, nông dân có thể mua hạt giống, phân bón và các nhu cầu thiết yếu cho sản xuất nông nghiệp Ngoài ra, NHTM cũng hỗ trợ doanh nghiệp trong việc mua sắm vật tư, thiết bị và thuê lao động Hệ thống thương mại cần vốn tín dụng để dự trữ và vận chuyển hàng hóa đến tay người tiêu dùng Bên cạnh việc tài trợ cho nông nghiệp, thương mại và công nghiệp, NHTM còn mở rộng tín dụng tiêu dùng cho cá nhân trong việc mua nhà, phương tiện đi lại và trang thiết bị khác Ngoài tín dụng ngắn hạn, NHTM cũng thực hiện tín dụng đầu tư dài hạn để nâng cấp cơ sở vật chất và hỗ trợ chính phủ trong trường hợp thiếu ngân sách.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế và xã hội thông qua việc mua các chứng khoán của chính phủ Các hoạt động này không chỉ giúp NHTM gia tăng hiệu quả hoạt động mà còn trở thành công cụ hỗ trợ nhà nước thực hiện các chính sách vĩ mô hiệu quả.
Hoạt động thanh toán tại các ngân hàng thương mại (NHTM) hiện nay chủ yếu dựa vào các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, với việc thanh toán bù trừ được thực hiện qua hệ thống NHTM Công nghệ hiện đại đã giúp quá trình này diễn ra nhanh chóng, giảm chi phí và tăng độ chính xác Ở các nước công nghiệp, việc sử dụng chuyển tiền điện tử thay cho séc đang trở thành xu hướng, cùng với sự phát triển của hệ thống thẻ tín dụng, cho phép chuyển vốn dễ dàng giữa người mua và người bán Xu hướng này đang mở ra nhiều phương tiện thanh toán hiện đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người dân.
Ngoài các hoạt động chính, các ngân hàng thương mại (NHTM) còn cung cấp nhiều dịch vụ bổ sung như ủy thác, bảo quản tài sản có giá và cho thuê thiết bị Để đáp ứng xu hướng đa năng, NHTM cũng tích cực tham gia vào lĩnh vực bảo hiểm, môi giới và đầu tư chứng khoán.
Lý luận cơ bản về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
1.2.1 Khái niệm và vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ để xác định tình hình tài chính và dự đoán rủi ro tiềm năng trong tương lai Mục tiêu của phân tích này là hỗ trợ nhà phân tích trong việc đưa ra quyết định tài chính liên quan đến lợi ích của họ trong doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng tại ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình quan trọng giúp ngân hàng đánh giá một cách khách quan và toàn diện tình hình tài chính hiện tại và quá khứ của doanh nghiệp Qua việc rà soát và kiểm tra các khía cạnh tài chính, ngân hàng có thể xác định thực trạng tài chính và dự đoán các rủi ro tiềm ẩn trong tương lai, từ đó đưa ra quyết định chính xác về việc cấp tín dụng.
Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại (NHTM) là quy trình quan trọng nhằm đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Hoạt động này giúp hạn chế rủi ro và đưa ra quyết định cấp tín dụng phù hợp Với vai trò là người cho vay, phân tích tài chính đóng góp lớn vào sự thành công của các NHTM.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng để xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp, với nguyên tắc cơ bản của tín dụng là khả năng hoàn trả Doanh nghiệp có kết quả kinh doanh tốt và lợi nhuận cao sẽ có khả năng thu hồi vốn và lãi suất từ ngân hàng lớn hơn Ngân hàng chú trọng đến việc thanh toán đúng hạn và đầy đủ, hai yếu tố được làm rõ thông qua phân tích bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tuy nhiên, một số doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hiệu quả nhưng vẫn gặp khó khăn trong việc thu hồi nợ, dẫn đến tình trạng lưu chuyển tiền tệ âm, mặc dù bảng cân đối kế toán có thể cho thấy lãi suất, khiến doanh nghiệp không đủ khả năng thanh toán đúng hạn.
Ngân hàng không chỉ xem xét khả năng thanh toán của doanh nghiệp khi quyết định cấp tín dụng, mà còn quan tâm đến nhu cầu vay vốn thực sự của doanh nghiệp Họ đánh giá khả năng xử lý nợ và thiện chí trả nợ trong quá khứ của doanh nghiệp Một số doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn để đầu tư và mở rộng sản xuất kinh doanh, trong khi những doanh nghiệp khác có thể chỉ vay vốn để đảo nợ giữa các ngân hàng.
Ngân hàng sẽ xem xét kỹ lưỡng trước khi đưa ra quyết định cho vay, với nội dung và kỹ thuật phân tích tài chính có thể khác nhau tùy thuộc vào từng tình huống Đối với cho vay ngắn hạn, ngân hàng chú trọng đến khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, trong khi cho vay dài hạn lại tập trung vào khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh Do đó, phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng chính xác hơn.
1.2.2 Các phương pháp chủ yếu trong phân tích tài chính doanh nghiệp tại NHTM Để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, nhà phân tích có thể sử dụng một hoặc kết hợp nhiều phương pháp phân tích khác nhau tùy thuộc vào mục đích phân tích và nguồn số liệu thu thập được Các phương pháp chủ yếu thường được sử dụng trong phân tích tài chính là phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp Dupont… (Lê Thị Xuân, 2016)
1.2.2.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp đầu tiên và được sử dụng phổ biến trong phân tích tài chính doanh nghiệp Để đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn, các chỉ tiêu so sánh phải đảm bảo các điều kiện có thể so sánh được, phải cùng nội dung kinh tế, thống nhất về phương pháp tính, cùng một đơn vị đo lường và phải được thu thập trong cùng một độ dài thời gian Ngoài ra, các chỉ tiêu cần phải được quy đổi về cùng một quy mô và điều kiện kinh doanh tương tự nhau Về kỹ thuật so sánh gồm so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối và so sánh bằng số bình quân
So sánh bằng số tuyệt đối là kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu trong kỳ phân tích và trị số của chỉ tiêu trong kỳ gốc Phương pháp này giúp đánh giá khối lượng và quy mô biến động của các chỉ tiêu phân tích một cách rõ ràng.
So sánh bằng số tương đối là phép chia giữa trị số của kỳ phân tích và trị số của kỳ gốc, giúp đánh giá các chỉ tiêu kinh tế Kết quả này phản ánh tốc độ biến đổi của chỉ tiêu, cho thấy sự thay đổi nhanh hay chậm, lớn hay nhỏ.
Số bình quân là một dạng số tuyệt đối, thể hiện các đặc điểm chung về mặt số lượng của một đơn vị, bộ phận hoặc tổng thể có cùng tính chất Việc so sánh bằng số bình quân giúp phản ánh mức độ thụt lùi hoặc tiến bộ của một đơn vị so với các đơn vị khác có quy mô và hoạt động tương tự trong cùng lĩnh vực.
Quá trình phân tích theo kỹ thuật của phương pháp so sánh có thể thực hiện theo 2 hình thức:
So sánh theo chiều dọc là phương pháp phân tích các chỉ tiêu tài chính và hoạt động của doanh nghiệp theo từng cột Thường thì, người ta thực hiện so sánh này với một mức cơ sở cố định, thường là 100%, để đánh giá tình trạng tài chính và kết quả hoạt động của doanh nghiệp một cách rõ ràng và hiệu quả.
So sánh theo chiều ngang là phương pháp đánh giá các chỉ tiêu tài chính và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong cùng một hàng, cho phép so sánh tình hình tài chính qua các kỳ khác nhau.
1.2.2.2 Phương pháp tỷ số Đây là phương pháp truyền thống được áp dụng phổ biến trong phân tích tài chính doanh nghiệp Phương pháp này giúp các nhà phân tích khai thác có hiệu quả những số liệu và phân tích một cách có hệ thống các tỷ số theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn Các tỷ số tài chính được phân thành những nhóm đặc trưng, phản ánh những nội dung cơ bản theo mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp như: tỷ số về khả năng thanh toán, tỷ số về cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản, tỷ số về khả năng hoạt động kinh doanh, tỷ số về khả năng sinh lời
Phương pháp Dupont giúp tách chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành chuỗi tỷ số có mối liên hệ nhân quả, từ đó phân tích ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đến tỷ số tổng hợp Phương pháp này cho phép nhà phân tích phát hiện các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích một cách logic, giúp hiểu rõ hơn về các hoạt động tài chính của doanh nghiệp và mối quan hệ tác động lẫn nhau giữa chúng.
* Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) có thể được viết như sau:
ROA = Lợi nhuận sau thuế
Doanh thu thuần x Doanh thu thuần
= Tỷ suất lợi nhuận doanh thu x Hiệu suất sử dụng TTS
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM
1.3.1.1 Đa dạng về ngành nghề, lĩnh vực HĐKD và quy mô của doanh nghiệp
Mỗi doanh nghiệp, với tính chất, lĩnh vực kinh doanh và quy mô khác nhau, cần có những phương pháp đánh giá và phân tích riêng Để đảm bảo tính chính xác trong công tác phân tích, cán bộ tín dụng tại ngân hàng thương mại cần thu thập đầy đủ thông tin liên quan đến doanh nghiệp, đồng thời kiểm tra kỹ lưỡng tính chân thật của các số liệu trên báo cáo tài chính Doanh nghiệp có tình hình kinh doanh tốt sẽ có khả năng trả nợ cao hơn.
1.3.1.2 Sự hợp tác và tính trung thực của KHDN với NHTM
Cung cấp thông tin chính xác và không giả mạo cho ngân hàng thương mại sẽ giúp quá trình phân tích tài chính diễn ra nhanh chóng, hiệu quả và chính xác hơn, tiết kiệm thời gian cho cả doanh nghiệp và ngân hàng, đồng thời đảm bảo đánh giá khách quan nhất.
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, CBTD giữ vai trò quan trọng vì họ là những người đầu tiên tiếp xúc với doanh nghiệp, thu thập thông tin và tham gia vào quá trình phân tích.
Chất lượng phân tích tài chính phụ thuộc lớn vào trình độ của cán bộ phân tích CBTD, người trực tiếp làm việc và tiếp xúc với khách hàng, đóng vai trò quan trọng trong quá trình này Do đó, cán bộ phân tích cần có kinh nghiệm, năng lực và đạo đức nghề nghiệp vững vàng để thực hiện công việc hiệu quả.
1.3.2.2 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp
Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp chuẩn sẽ tối ưu hóa tốc độ và độ chính xác của phân tích tài chính Việc kiểm tra và xét duyệt các bước phân tích ban đầu trước khi đưa ra kết luận cuối cùng là rất quan trọng Nếu quy trình còn thiếu sót và chưa hoàn thiện, chất lượng phân tích sẽ bị ảnh hưởng nghiêm trọng, dẫn đến kết quả không đáng tin cậy.
1.3.2.3 Khoa học công nghệ của NHTM áp dụng trong phân tích
Ngân hàng với nền tảng công nghệ tốt đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ phân tích tài chính của doanh nghiệp Việc khai thác và xử lý thông tin từ các nguồn sẵn có yêu cầu hệ thống cơ sở vật chất và kỹ thuật hiện đại, giúp rút ngắn thời gian, nâng cao độ chính xác và tăng độ tin cậy của thông tin Đầu tư và nâng cấp hệ thống máy tính, trung tâm lưu trữ thông tin, cùng các phần mềm quản lý và phân tích là cần thiết Ngược lại, cơ sở vật chất kém và lạc hậu sẽ làm tăng thời gian phân tích và có thể dẫn đến sai sót, ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính.
Chương 1 của khóa luận đã hệ thống hóa các cơ sở lý luận chung về NHTM như khái niệm, chức năng và các hoạt động cơ bản Bên cạnh đó, bài viết tập trung làm rõ một số nội dung cơ bản như: khái niệm và vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp; phương pháp, quy trình và nội dung về công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng Từ đó chỉ ra các nhân tố khách quan, chủ quan ảnh hưởng đến công tác phân tích
Chương 2 sẽ phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính của các doanh nghiệp nhằm phục vụ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH THÀNH CÔNG
Tổng quan về tình hình hoạt động của MB - Chi nhánh Thành Công
2.1.1 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MB) là một ngân hàng thương mại cổ phần của Việt Nam, thuộc Bộ Quốc phòng, được thành lập vào ngày 04/11/1994 Sau hơn 28 năm phát triển, MB đã mở rộng mạng lưới với hơn 284 chi nhánh và phòng giao dịch tại 53 tỉnh, thành phố, cùng đội ngũ gần 16.000 nhân viên Hiện nay, MB được công nhận là một định chế tài chính vững mạnh, tin cậy và uy tín cao.
Tên giao dịch tiếng Việt: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội
Tên giao dịch tiếng Anh: Military Commercial Joint Stock Bank
Loại hình: Ngân hàng thương mại Địa chỉ trụ sở chính: Số 18 Lê Văn Lương, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội
Tổng tài sản: 728.532 tỷ đồng (Tính đến ngày 31/12/2022)
Website: www.mbbank.com.vn
Ngày 04/11/1994 : Ngân hàng TMCP Quân Đội chính thức đi vào hoạt động
Từ năm 1994 đến 2004, MB đã xác định rõ phương châm hoạt động và chiến lược kinh doanh, tích lũy kinh nghiệm và sử dụng nguồn lực tài chính hiệu quả Nhờ đó, MB linh hoạt triển khai các kế hoạch, khẳng định vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế quốc gia và hỗ trợ nhiệm vụ kinh tế - quốc phòng của quân đội.
Từ năm 2005 đến 2009, MB đã trải qua một giai đoạn chuyển mình quan trọng, đặt nền tảng cho sự phát triển mạnh mẽ trong những năm tiếp theo.
Từ năm 2010 đến năm 2016 : Năm 2010 là cột mốc quan trọng đánh dấu việc
MB trở thành một trong những ngân hàng hàng đầu Việt Nam trong tương lai Ngày 01/11/2011, cổ phiếu MB chính thức được niêm yết trên sàn HOSE
Từ năm 2017 đến nay, doanh nghiệp đã hoàn thành chiến lược 5 năm (2017 – 2022) và khởi động giai đoạn mới 2022 – 2026 với tầm nhìn trở thành doanh nghiệp số và tập đoàn tài chính dẫn đầu Mục tiêu đặt ra là nằm trong TOP 3 thị trường về hiệu quả và hướng tới vị trí TOP đầu châu Á.
2.1.2 Sự ra đời và phát triển của MB - Chi nhánh Thành Công
Tên đầy đủ: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Thành Công Địa chỉ: Ô số 8 tầng 1, ô số 3 tầng 8 tòa nhà văn phòng Sông Hồng, 165 Thái
Hà, Phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Hà Nội
Mã số doanh nghiệp: 0100283873 – 120, đăng ký và quản lý bởi Cục Thuế Thành phố Hà Nội từ ngày 06/01/2006
Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Thành Công (MB Thành Công) được thành lập vào ngày 06/01/2006, xuất phát từ Phòng giao dịch Thành Công thuộc Ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Thăng Long Trong những năm đầu, ngân hàng gặp nhiều khó khăn, dẫn đến kết quả kinh doanh không hiệu quả do tổng tài sản hạn chế, số lượng cán bộ nhân viên ít ỏi và nhu cầu vốn của người dân chưa cao.
Trong 32 năm hình thành và phát triển, MB Thành Công đã khẳng định vị thế của mình thông qua việc không ngừng phấn đấu, tìm tòi và sáng tạo Dưới sự định hướng của Ban lãnh đạo, chi nhánh tập trung vào việc tăng trưởng phân khúc bán lẻ và đạt được sự tăng trưởng đồng đều, hiệu quả trong các lĩnh vực khách hàng doanh nghiệp (KHDN) và khách hàng cá nhân (KHCN) Nhờ vào những nỗ lực này, MB Thành Công đã đạt được những kết quả ấn tượng, trở thành chi nhánh có hoạt động kinh doanh ổn định và luôn nằm trong TOP các chi nhánh xuất sắc của MB.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức của MB - Chi nhánh Thành Công
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức của MB – Chi nhánh Thành Công
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Thành Công)
* Chức năng của các phòng ban:
Ban giám đốc có trách nhiệm tổ chức và quản lý mọi hoạt động của chi nhánh, đồng thời chỉ đạo và giám sát các bộ phận thực hiện đúng nhiệm vụ và kế hoạch kinh doanh Họ cũng đưa ra các chiến lược cho chi nhánh và có thẩm quyền quyết định các vấn đề liên quan đến tổ chức, khen thưởng và kỷ luật cán bộ, công nhân viên.
Phòng KHDN chuyên tư vấn và quản lý các sản phẩm dịch vụ dành cho khách hàng doanh nghiệp, đồng thời thực hiện các nghiệp vụ tín dụng và bảo lãnh như cho vay, chiết khấu và bảo lãnh Ngoài ra, phòng còn đảm nhận công tác thanh toán quốc tế và kinh doanh ngoại tệ cho khách hàng doanh nghiệp.
Phòng KHCN chịu trách nhiệm giao dịch với khách hàng để tìm kiếm nguồn vốn, giải quyết các vấn đề tín dụng và quản lý sản phẩm tín dụng nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định của MB Ngoài ra, phòng cũng thực hiện quảng cáo, tiếp thị và bán các sản phẩm, dịch vụ của ngân hàng.
Phòng dịch vụ khách hàng chịu trách nhiệm theo dõi và quản lý tài chính, cân đối vốn, huy động vốn, đồng thời giải đáp mọi thắc mắc liên quan đến giao dịch theo yêu cầu của khách hàng.
2.1.4 Tổng quan kết quả hoạt động kinh doanh của MB - Chi nhánh Thành Công 2.1.4.1 Kết quả hoạt động kinh doanh
Trong những năm gần đây, MB Thành Công đã ghi dấu ấn với nhiều thành tích ấn tượng, đặc biệt là từ 2020 đến 2022 khi chi nhánh liên tiếp đạt danh hiệu “Tập thể lao động xuất sắc” cấp hệ thống Đồng thời, MB Thành Công vinh dự nhận giải Nhì “Đại sứ chất lượng dịch vụ MB 2022”, thể hiện sự quyết tâm và nỗ lực không ngừng của tập thể cán bộ nhân viên Những thành tích này đã góp phần nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh trong giai đoạn này.
Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của MB Thành Công giai đoạn 2020 – 2022 Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Thành Công)
Doanh thu và lợi nhuận trước thuế (LNTT) của MB Thành Công đã tăng trưởng ổn định từ năm 2020 đến 2022, không ghi nhận lỗ trong bất kỳ năm nào Mặc dù năm 2021, nền kinh tế Việt Nam chịu ảnh hưởng nặng nề từ dịch Covid-19, dẫn đến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn, doanh thu của MB Thành Công vẫn đạt 150.630 triệu đồng, tăng 11,87% so với năm trước LNTT cũng ghi nhận mức tăng 8.427 triệu đồng, tương đương 10,22% trong năm 2021.
Năm 2022, khi dịch bệnh được kiểm soát và các hoạt động kinh doanh khôi phục, nền kinh tế đã dần ổn định Doanh thu và lợi nhuận trước thuế của MB Thành Công ghi nhận kết quả tích cực, đạt 185.534 triệu đồng và 119.566 triệu đồng, tương ứng với mức tăng trưởng 23,17% và 31,6% so với năm 2021 Sự tăng trưởng ổn định này chủ yếu nhờ vào việc nâng cao chất lượng dịch vụ, thu hút khách hàng và xây dựng niềm tin, uy tín với họ.
2.1.4.2 Tình hình huy động vốn
Huy động vốn là hoạt động quan trọng của ngân hàng thương mại (NHTM), mang lại cơ hội cho người gửi tiền kiếm thu nhập gián tiếp qua lãi suất với độ an toàn và thanh khoản cao Các hình thức huy động vốn bao gồm mở tài khoản tiền gửi, phát hành công cụ nợ, và vay từ các tổ chức tài chính khác, trong đó tiền gửi của khách hàng là nguồn chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của ngân hàng Nguồn vốn huy động được sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn của tổ chức và cá nhân, góp phần thúc đẩy sản xuất và tiêu dùng trên thị trường.
Biểu đồ 2.1 Phân loại huy động vốn theo đối tượng giai đoạn 2020 – 2022 Đơn vị tính: Tỷ đồng
(Nguồn: Báo cáo BS khối tóm tắt – Chi nhánh Thành Công)
Trong giai đoạn 2020 – 2022, MB Thành Công đã thực hiện tốt công tác huy động vốn, với cơ cấu huy động tăng trưởng đều qua các năm, chủ yếu tập trung vào nhóm khách hàng doanh nghiệp Mặc dù đại dịch Covid-19 gây khó khăn cho nhiều ngân hàng thương mại, nhưng MB Thành Công vẫn duy trì kết quả huy động vốn ổn định nhờ vào các đối tác trong ngành y tế và sản xuất dược – thực phẩm Năm 2021, tổng nguồn vốn huy động đạt 1.986 tỷ đồng, tăng 9,3% so với năm trước Đến cuối năm 2022, nguồn vốn huy động của chi nhánh đạt 2.422 tỷ đồng, tăng 16,12% so với năm 2021.
2.1.4.3 Tình hình cấp tín dụng
Thực trạng công tác phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp
2.2.1 Phương pháp, quy trình và nội dung phân tích tài chính KHDN tại MB - Chi nhánh Thành Công
Tại MB Thành Công, CBTD chủ yếu sử dụng 2 phương pháp phân tích tài chính, đó là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số
Phương pháp so sánh là công cụ phổ biến mà các CBTD sử dụng để đánh giá sự thay đổi của các chỉ tiêu thông qua BCTC, thường áp dụng trong ba năm gần nhất Phương pháp này giúp đưa ra những đánh giá tích cực hoặc tiêu cực về hoạt động của doanh nghiệp.
Phương pháp tỷ số là công cụ quan trọng mà các cán bộ tài chính (CBTD) thường áp dụng để tính toán tỷ trọng các khoản mục trong báo cáo tài chính (BCTC) và đánh giá các tỷ số tài chính như khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và tỷ số nợ của doanh nghiệp Phương pháp này cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính, giúp các CBTD hiểu rõ hơn về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
2.2.1.2 Quy trình và nội dung phân tích
Tại MB Thành Công, các cán bộ tín dụng (CBTD) sẽ phân tích và đánh giá doanh nghiệp dựa trên quy trình phù hợp với từng loại hình và lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh chính Quy trình này thường dựa vào các báo cáo thẩm định tín dụng của chi nhánh và được thực hiện theo 4 bước phân tích cụ thể.
Bước 1: Lập kế hoạch phân tích
Sau khi hiểu rõ thông tin và nhu cầu cơ bản của khách hàng, CBTD dựa vào các quy định của MB, bao gồm checklist hồ sơ tín dụng và quy trình tín dụng cho các KHDN với các phân khúc doanh thu khác nhau (siêu nhỏ, nhỏ, vừa và lớn), để đề xuất các phương án và kế hoạch cụ thể phục vụ cho việc phân tích.
Bước 2: Thu thập và xử lý thông tin
Sau khi đã có phương án phân tích, CBTD thu thập đầy đủ các hồ sơ, thông tin của khách hàng theo đúng danh mục Cụ thể:
Hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp bao gồm các tài liệu quan trọng như Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Điều lệ, Giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế, và Giấy phép kinh doanh có điều kiện Ngoài ra, cần có Quyết định thành lập doanh nghiệp, Quyết định bổ nhiệm người đại diện theo pháp luật, cùng với CMND, Hộ chiếu, thẻ căn cước hoặc giấy tờ tương đương của người đại diện pháp luật.
- Hồ sơ năng lực tài chính và HĐKD của doanh nghiệp: BCTC theo thông tư
Bài viết yêu cầu nộp báo cáo tài chính bao gồm BCĐKT, BCKQHĐKD, BCLCTT (nếu có) và thuyết minh BCTC của ít nhất hai năm gần nhất Ngoài ra, cần có báo cáo chi tiết về các tài khoản phát sinh và biên bản kiểm soát đối với khách hàng hiện hữu.
- Hồ sơ TSĐB của doanh nghiệp: Giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản;
Hồ sơ định giá đối với TSĐB…
Nếu khách hàng đã từng vay vốn tại MB, CBTD cần kiểm tra và truy xuất thông tin từ các hệ thống CIC, T24, CRA để đánh giá dòng tiền hoạt động của khách hàng.
Cuối cùng, CBTD tổng hợp hồ sơ và số liệu từ khách hàng để kiểm tra và đối chiếu Nếu số liệu không khớp, khách hàng cần cung cấp giải trình phù hợp để đảm bảo tính khách quan và độ chính xác của thông tin.
Bước 3: Phân tích tài chính khách hàng
Sau khi thu thập đầy đủ thông tin và hồ sơ cần thiết, CBTD tiến hành phân tích tài chính khách hàng theo các nội dung chính sau:
Đánh giá năng lực pháp lý của doanh nghiệp bao gồm việc xem xét quy mô, cơ sở vật chất và khả năng quản lý của ban lãnh đạo Ngoài ra, cần phân tích lĩnh vực hoạt động, sản phẩm kinh doanh và quy trình sản xuất - kinh doanh Cuối cùng, việc xác định các đối tác chính của khách hàng cũng là một yếu tố quan trọng trong quá trình đánh giá này.
Phân tích thông tin tài chính bao gồm việc đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh (KQHĐKD), tình hình tài chính, dòng tiền và các tỷ số tài chính của doanh nghiệp Cần nêu rõ nguyên nhân và lý do dẫn đến sự biến động của các chỉ tiêu phân tích để hiểu rõ hơn về hiệu quả hoạt động và khả năng tài chính của doanh nghiệp.
Đánh giá mối quan hệ giữa doanh nghiệp và người đại diện pháp luật với các tổ chức tín dụng (TCTD) là cần thiết để xác định liệu khách hàng có gặp phải nợ xấu hoặc nợ quá hạn tại các TCTD khác hay không.
Bước 4: Đánh giá và đưa ra kết luận
Sau khi phân tích tài chính, các Chuyên viên Tín dụng tại MB đánh giá khả năng thanh toán, độ tin cậy và lợi ích của khách hàng Dựa trên kinh nghiệm và kết quả phân tích, họ đề xuất phương án phù hợp nhất cho từng khách hàng.
2.2.2 Minh họa phân tích tài chính KHDN tại MB - Chi nhánh Thành Công Để có thể hình dung rõ hơn về công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại MB Thành Công, dưới đây là ví dụ thực tế về một KHDN mà chi nhánh đã thẩm định và cho vay Cụ thể: a Thông tin chung về khách hàng
Khách hàng: CTCP THIẾT BỊ CÔNG NGHỆ Y TẾ VIỆT Địa chỉ: Số 9 đường Phương Nam, tổ 84, phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội, Việt Nam
Giấy phép đăng ký kinh doanh: Số 0102162909 do Sở Kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp lần đầu ngày 08/02/2007, sửa đổi lần 14 ngày 29/01/2021
Vốn điều lệ: 50 tỷ đồng
Vốn thực góp: 50 tỷ đồng
Mã ngành cha: 29 Sản xuất, kinh doanh sản phẩm dịch vụ dược phẩm, y tế
Mã ngành con: 4772100 Bán lẻ dược phẩm, dụng cụ y tế trong các cửa hàng chuyên doanh
Năng lực ban lãnh đạo:
Ông Đặng Văn Cảnh hiện đang giữ chức vụ Giám đốc tại Ban tổng giám đốc của CTCP Thiết bị Công nghệ Y, với 16 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý.
Tế Việt là cá nhân có đầy đủ năng lực hành vi dân sự, không có tiền án tiền sự và không ghi nhận nợ xấu trong 5 năm gần đây, theo thông tin từ CIC ngày 17/11/2022.
- Kết luận về pháp lý: Đảm bảo pháp lý
Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng của MB - Chi nhánh Thành Công
2.3.1 Những kết quả đạt được
Trong những năm gần đây, chi nhánh MB Thành Công đã ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể trong dư nợ cho vay Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của chi nhánh đã đạt được nhiều thành tựu, góp phần quan trọng vào sự gia tăng doanh số.
Dữ liệu phân tích được thu thập từ nhiều nguồn thông tin đáng tin cậy như Cổng thông tin CIC của Ngân hàng Nhà nước, báo cáo tài chính đã qua kiểm toán và báo cáo thuế, nhằm đảm bảo tính đầy đủ, chi tiết và đa dạng, từ đó giảm thiểu tối đa rủi ro không đáng có.
Phương pháp phân tích đơn giản và dễ áp dụng như so sánh và tỷ số mang lại độ chính xác cao, giúp công tác phân tích trở nên thuận tiện và nhanh chóng Nhờ đó, các CBTD ít gặp khó khăn khi áp dụng các phương pháp này.
Quy trình phân tích do các CBTD xây dựng được thực hiện một cách khoa học và hợp lý, tuân thủ đầy đủ yêu cầu của MB Mỗi bước trong quy trình đều được CBTD theo dõi cẩn thận, từ đó đưa ra những quyết định đề xuất phù hợp với nhu cầu của khách hàng.
Cơ sở vật chất phục vụ phân tích tài chính doanh nghiệp được trang bị đầy đủ, với mỗi cán bộ tín dụng đều có máy tính kết nối mạng và phần mềm tính toán sẵn có Điều này giúp tiết kiệm thời gian trong việc thu thập và xử lý thông tin, đồng thời nâng cao độ chính xác của số liệu.
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
Để nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng, MB Thành Công cần khắc phục một số hạn chế còn tồn đọng bên cạnh những thành tựu đáng chú ý đã đạt được.
Thông tin sử dụng trong phân tích thường chủ yếu dựa vào số liệu và hồ sơ do khách hàng cung cấp, dẫn đến nguy cơ rủi ro đạo đức Việc này làm cho độ chính xác của thông tin trở nên không đảm bảo, vì khách hàng có thể làm giả báo cáo tài chính để "thổi phồng" hoặc che giấu tình hình tài chính thực tế nhằm mục đích vay vốn.
Nội dung phân tích trong báo cáo chưa được khai thác triệt để, chủ yếu tập trung vào những chỉ tiêu có biến động lớn so với năm trước mà chưa tận dụng tối đa thông tin thu thập được Bên cạnh đó, BCLCTT và thuyết minh BCTC chưa được chú trọng và phân tích một cách chuyên sâu Việc phân tích các chỉ số tài chính hiện tại còn khá sơ sài, thiếu sự so sánh với số liệu trung bình ngành, dẫn đến những đánh giá chưa thật sự khách quan.
Phương pháp phân tích hiện tại trong lĩnh vực CBTD còn hạn chế và thiếu tính đổi mới, chủ yếu tập trung vào việc đánh giá và so sánh kết quả trong quá khứ Việc chưa áp dụng các phương pháp hiện đại đã dẫn đến việc khó khăn trong việc nhận diện mối liên hệ và xu hướng phát triển của các yếu tố, chỉ tiêu trong tương lai.
Công tác phân tích phụ thuộc nhiều vào trình độ chuyên môn của các cán bộ tín dụng (CBTD) Mặc dù các CBTD đều có trình độ nhất định, những người trẻ mới vào nghề thường thiếu kinh nghiệm và nghiệp vụ, dẫn đến khó khăn trong việc phân tích các doanh nghiệp hoạt động đa lĩnh vực.
2.3.2.2 Nguyên nhân a Nguyên nhân khách quan
Một số nguyên nhân khách quan gây ra những hạn chế nêu trên có thể kể đến, đó là:
Dữ liệu tài chính của doanh nghiệp thường không đầy đủ và thiếu tính minh bạch, khiến cho thông tin trên các báo cáo tài chính (BCTC) không phản ánh chính xác tình hình tài chính thực tế Sự thiếu sót này gây khó khăn cho ngân hàng trong quá trình phân tích và đưa ra quyết định cho vay.
Sự phức tạp trong quản lý tài chính của các doanh nghiệp lớn với nhiều chi nhánh và công ty con ngày càng gia tăng Những doanh nghiệp này thường có mạng lưới phân phối sản phẩm rộng rãi, cả trong và ngoài nước, khiến cho việc phân tích tài chính trở nên khó khăn và tốn kém thời gian hơn.
Hệ thống công nghệ thông tin lỗi thời tại ngân hàng, đặc biệt là các hệ thống phân tích và tính toán dữ liệu, ảnh hưởng nghiêm trọng đến quá trình phân tích tài chính Nếu cơ sở hạ tầng công nghệ không đạt tiêu chuẩn hoặc không được nâng cấp thường xuyên, ngân hàng sẽ đối mặt với tình trạng trì trệ và nghẽn mạng, dẫn đến những khó khăn trong công tác phân tích, thiếu tính chính xác và tốn nhiều thời gian.
Ngoài các nguyên nhân khách quan đã nêu, còn tồn tại nhiều nguyên nhân chủ quan ảnh hưởng đến hiệu quả phân tích tài chính của doanh nghiệp trong lĩnh vực tín dụng.
Năng lực và trình độ chuyên môn của các CBTD tại chi nhánh MB Thành Công chưa đồng đều, với 70% là các chuyên viên trẻ Mặc dù được trang bị kiến thức đầy đủ, nhưng kinh nghiệm thực tế của họ còn hạn chế Điều này dẫn đến những sai sót trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp, ảnh hưởng đến chất lượng phân tích Để cải thiện công tác này, CBTD cần nâng cao sự nhạy bén và hiểu biết thực tế sâu rộng.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH THÀNH CÔNG56 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh của MB Thành Công
Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội
Sau những năm chịu ảnh hưởng nặng nề bởi đại dịch, Ngân hàng Quân đội đã xác định các định hướng cụ thể nhằm thích ứng với tình hình kinh tế mới và đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
MB đặt mục tiêu phục vụ 28 triệu khách hàng và trở thành TOP 1 trong lĩnh vực tài chính bằng cách đẩy mạnh số hóa, tự động hóa hoạt động và tối ưu quy trình trong năm 2023 Ngân hàng sẽ tăng tốc triển khai 11 sáng kiến chiến lược từ 2022 đến 2026, với trọng tâm là phát triển các dự án nhà máy số và hợp nhất định danh khách hàng, đồng thời tiếp tục thúc đẩy quá trình số hóa tại MB và các công ty thành viên.
MB cam kết đầu tư mạnh mẽ vào công nghệ thông tin nhằm cung cấp các giải pháp tài chính toàn diện, thuận tiện và an toàn cho khách hàng Với phương châm "Khách hàng là trung tâm", MB sẽ ra mắt nhiều sản phẩm và dịch vụ mới như mobile banking, Internet Banking, tài chính xanh, tiết kiệm online và thanh toán QR, giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu rủi ro trong giao dịch.
MB sẽ phát triển và điều chỉnh các sản phẩm, dịch vụ tài chính để đáp ứng nhu cầu thực tế của khách hàng, đặc biệt là trong bối cảnh nhu cầu tài chính đã thay đổi đáng kể trước và trong đại dịch Covid-19 Chúng tôi cam kết cung cấp các sản phẩm tài chính mới và cải tiến các sản phẩm hiện có, nhằm mang lại sự thuận tiện, hiệu quả và định hướng đúng đắn theo nhu cầu của khách hàng.
MB cam kết nâng cao quản lý rủi ro để đảm bảo ổn định và bảo mật cho khách hàng Ngân hàng sẽ phát triển các giải pháp quản lý rủi ro tiên tiến, đồng thời tăng cường kiểm soát chặt chẽ nhằm giảm thiểu rủi ro trong các hoạt động như cho vay và thanh toán, tuân theo các tiêu chuẩn quốc tế.
Nâng cao chất lượng dịch vụ thông qua việc đồng bộ hóa quy trình, tăng cường sự phối hợp giữa các bộ phận, đào tạo nhân viên và cải thiện giao tiếp với khách hàng nhằm nâng cao trải nghiệm của khách hàng.
Giải pháp nhằm hoàn thiện chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của MB Thành Công
Để nâng cao chất lượng dịch vụ, cần đồng bộ hóa quy trình làm việc, tăng cường sự phối hợp giữa các bộ phận, đào tạo nhân viên hiệu quả và cải thiện chất lượng giao tiếp với khách hàng, từ đó nâng cao trải nghiệm của khách hàng.
3.1.2 Định hướng phát triển của MB Thành Công
MB Thành Công, một trong những chi nhánh xuất sắc của hệ thống MB, luôn nỗ lực đạt được các mục tiêu đề ra Trong tương lai, chi nhánh sẽ tập trung vào các mục tiêu phát triển chính để nâng cao hiệu quả hoạt động và phục vụ khách hàng tốt hơn.
MB Thành Công sẽ mở rộng quy mô khách hàng bằng cách tăng cường quảng bá thương hiệu sản phẩm và dịch vụ Chi nhánh cũng sẽ chú trọng phát triển các sản phẩm và dịch vụ mới, đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng.
Tiếp tục phát triển đội ngũ cán bộ nhân viên có chuyên môn vững vàng và đạo đức tốt, nhằm nâng cao chất lượng quản lý và phục vụ khách hàng.
Chi nhánh đã hoàn thành xuất sắc các mục tiêu kế hoạch được giao từ Hội sở, với an toàn, chất lượng và hiệu quả trong hoạt động kinh doanh là ưu tiên hàng đầu.
- Phấn đấu là Chi nhánh đầu mối trong hoạt động cấp tín dụng, huy động vốn, thanh toán và dịch vụ khác đối với khách hàng
3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của MB Thành Công
3.2.1 Hoàn thiện công tác thu thập, xử lý và nâng cao chất lượng thông tin phân tích
Việc sử dụng nguồn thông tin chính xác, đầy đủ và trung thực là yếu tố quan trọng, ảnh hưởng lớn đến kết quả phân tích của các CBTD Vì vậy, các CBTD cần chú ý đến những điều này.
Để đảm bảo tính chặt chẽ và liên kết của báo cáo tài chính (BCTC) qua các năm, khách hàng cần cung cấp số liệu BCTC trong ít nhất 3 năm, được xác thực bởi bên thứ ba như các công ty kiểm toán nhà nước hoặc cục thuế Đối với các doanh nghiệp quy mô lớn, việc chú ý đến thông tin về các lĩnh vực hoạt động của công ty con là rất quan trọng.
Để đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh, các công ty cần cung cấp đầy đủ hóa đơn giao dịch, nhằm tránh tình trạng công ty mẹ bán hàng hóa vượt mức quy định cho công ty con, dẫn đến việc tăng doanh thu không hợp lý Khi có đủ thông tin dữ liệu doanh nghiệp qua nhiều năm, việc đánh giá và dự đoán xu hướng phát triển trong tương lai sẽ trở nên toàn diện và khách quan hơn.
CBTD thực hiện việc kiểm tra tính trung thực của thông tin khách hàng bằng cách gặp mặt trực tiếp, tham quan văn phòng và khảo sát nhà xưởng, thiết bị Họ kiểm tra hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán, đồng thời phỏng vấn cán bộ quản lý và lãnh đạo để hiểu rõ mục đích vay vốn và đánh giá năng lực quản lý Mặc dù quá trình này tốn thời gian và công sức, nhưng nó đảm bảo nguồn thông tin chính xác, giúp đưa ra phương án tín dụng hiệu quả nhất.
Đánh giá đối tác của khách hàng trên thị trường là rất quan trọng vì họ có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và rủi ro của khoản vay Nếu đối tác của khách hàng là người vay vốn của ngân hàng, việc tìm hiểu tình hình giao dịch giữa hai bên trong quá khứ và định hướng tương lai sẽ giúp nắm bắt rõ hơn về hoạt động kinh doanh của khách hàng và phán đoán tình trạng hiện tại của họ.
3.2.2 Hoàn thiện về phương pháp phân tích Ở MB Thành Công, các CBTD chủ yếu sử dụng hai phương pháp chính để đánh giá và phân tích biến động của các chỉ tiêu qua các năm là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số Cả hai phương pháp đều đạt hiệu quả nhất định Tuy nhiên, phạm vi so sánh hiện nay vẫn chưa được mở rộng để có thể so sánh được các doanh nghiệp trong cùng ngành hoặc cùng lĩnh vực kinh doanh Để phân tích tác động giữa các nhân tố một cách chính xác và cụ thể hơn, chỉ áp dụng hai phương pháp hiện có sẽ không đủ để thấy rõ được mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính và sự ảnh hưởng của các nhân tố đến chúng Vì vậy, cần bổ sung thêm các phương pháp khác như phương pháp Dupont để phân tích tác động qua lại giữa các nhân tố hay phương pháp dự báo để có cái nhìn tổng quan hơn về tình hình tài chính trong tương lai của doanh nghiệp
Ngoài ra có hai cách thức phân tích cơ bản mà ngân hàng nên tham khảo sử dụng trong quá trình phân tích là:
Phân tích theo phương pháp Top-Down bắt đầu từ nền kinh tế, sau đó đến ngành và cuối cùng là công ty, thường áp dụng cho các tập đoàn lớn hoạt động đa lĩnh vực Ngân hàng cần xem xét môi trường kinh doanh, điều kiện chính trị, và các chính sách của Nhà nước để xác định ngành nghề nào đang phát triển Từ đó, ngân hàng có thể định hướng hỗ trợ tín dụng cho các ngành tiềm năng và hạn chế cho những ngành kém phát triển, trước khi tiến hành phân tích tình hình hoạt động của từng công ty để đưa ra quyết định chính xác.
Phân tích theo phương pháp Bottom-Up bắt đầu từ việc xem xét các công ty nhỏ trong các lĩnh vực thiết yếu theo chu kỳ kinh doanh, sau đó mở rộng ra toàn ngành và nền kinh tế Phương pháp này cho phép thu thập và xử lý thông tin dễ dàng, giúp đánh giá nhanh chóng tình trạng sức khỏe của doanh nghiệp, vị thế của nó trong ngành và tác động của nền kinh tế đến hoạt động của công ty.
3.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích
Hiện nay, hầu hết các ngân hàng, bao gồm cả MB Thành Công, chủ yếu tập trung vào phân tích báo cáo tài chính như BCĐKT và BCKQHĐKD, trong khi chưa chú trọng đủ vào phân tích BCLCTT BCLCTT phản ánh thực trạng dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp, giúp so sánh hiệu quả kinh doanh giữa các doanh nghiệp và xác định xu hướng dòng tiền, khả năng tạo tiền cũng như khả năng thanh toán nợ vay Khi phân tích BCLCTT, cần đặt doanh nghiệp trong bối cảnh kinh tế hiện tại và triển vọng tương lai Doanh nghiệp không có nhu cầu đầu tư TSCĐ hoặc vốn ngắn hạn trong giai đoạn tăng trưởng chậm sẽ có dòng tiền mạnh, ngược lại, doanh nghiệp cần đầu tư để mở rộng sản xuất có thể gặp dòng tiền âm Ngoài ra, cần xem xét các chỉ số liên quan giữa tài sản và nguồn vốn, đặc biệt là VLĐ ròng, để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp một cách tổng quan.
Trong quá trình phân tích tài chính của các doanh nghiệp, các nhóm chỉ số thường chỉ được sử dụng để so sánh nội bộ, chủ yếu qua hình thức so sánh ngang từ năm này sang năm khác để đánh giá sự biến động Tuy nhiên, nhiều chỉ số tài chính chưa được các cán bộ tín dụng phân tích và so sánh với mức trung bình của ngành Do đó, các chi nhánh cần xem xét và bổ sung việc phân tích sâu hơn về các chỉ số tài chính để đưa ra đánh giá chính xác và hợp lý nhất.
3.2.4 Nâng cao chất lượng cán bộ tín dụng