Tiêu chí đánh giá hiệu quả và vai trò của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng .... 84 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO
Tính cấp thiết của đề tài
Khi nền kinh tế Việt Nam mở ra nhiều cơ hội, kéo theo đó yêu cầu về quản lý kinh tế không ngừng gia tăng Thêm vào đó, môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, các doanh nghiệp trong nước muốn tồn tại và phát triển phải chủ động ứng phó với những biến động của thị trường và không ngừng nỗ lực học hỏi, tìm kiếm giải pháp, lập kế hoạch kinh doanh linh hoạt và hiệu quả, các biện pháp hỗ trợ hoạt động sản xuất, thương mại trong tương lai Do tầm quan trọng trên, kế hoạch hoạt động phải chi tiết, khoa học và đáng tin cậy Để đáp ứng những yêu cầu này, việc phân tích báo cáo tài chính đóng một vai trò cấp thiết Mục đích của việc phân tích báo cáo tài chính là cho phép người sử dụng thông tin đánh giá sức mạnh tài chính, tiềm năng sinh lời và triển vọng của công ty Do đó, phân tích kinh doanh dựa trên dữ liệu rất quan trọng không chỉ đối với các doanh nhân và nhà kinh tế kinh doanh mà còn đối với các nhà cung cấp và nhà thầu phụ, nhà đầu tư, người cho vay, nhân viên của các công ty, các bộ và cơ quan quản lý kinh tế Trong đó, các ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn đóng vai trò quan trọng vì họ có ảnh hưởng lớn đến các quyết định tài trợ của ngân hàng, ảnh hưởng đến việc quản lý doanh nghiệp Vì vậy, việc phân tích báo cáo tài chính trong ngân hàng tuy vẫn rất quan trọng nhưng chưa thực sự hiệu quả, còn tồn tại những tồn tại, hạn chế và chưa trở thành công cụ đắc lực cho các chủ đề liên quan và vai trò và giá trị thực tiễn của nó
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Mỹ Đình là ngân hàng cung cấp nhiều sản phẩm, dịch vụ cho vay kinh doanh Công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vẫn còn nhiều vấn đề chưa được giải quyết, những khó khăn tiềm ẩn như thông tin thiếu minh bạch, việc thiếu kinh nghiệm trong phân tích, Vì vậy khả năng phát triển trong tương lai trong việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là rất quan trọng và cần thiết Vì vậy, mục tiêu của dự án này là tạo ra một bộ công cụ phân tích tài chính toàn diện và hiệu quả, giúp cung cấp thông tin chính xác và đáng tin
2 cậy cho quá trình thẩm định hồ sơ vay vốn, từ đó tăng cường năng lực quản lý rủi ro và ổn định nhằm tạo ra một môi trường kinh doanh an toàn và bền vững
Nhận thức được vấn đề trên và qua tìm hiểu thực tế tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Mỹ Đình, tôi đã chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Mỹ Đình” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp.
Tổng quan nghiên cứu
Các công trình nghiên cứu ở Việt Nam
Nghiên cứu phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp Với sự phát triển chung của nền kinh tế hiện nay, hoạt động tín dụng ngày càng được quan tâm Đặc biệt, việc phân tích báo cáo tài chính hàng năm của một công ty là một bước thiết yếu trong hoạt động kinh tế Nó đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý hoạt động kinh doanh của doanh nhân, có tính đến lợi tức đầu tư của nhà đầu tư và đánh giá khả năng trả nợ cho ngân hàng Ngoài ra, ở đất nước này hiện nay có rất nhiều sách, tài liệu nghiên cứu, luận văn, luận văn, … đã được nghiên cứu và xuất bản về chủ đề này Phân tích tài chính doanh nghiệp không còn là khái niệm xa lạ trong thời đại phát triển hiện nay và được đưa vào chương trình giảng dạy của hầu hết các trường đại học kinh doanh như Học viện Ngân hàng, Đại học Kinh tế Quốc dân, Học viện Tài chính Chủ đề phân tích tài chính doanh nghiệp cũng thường được nghiên cứu trong các lĩnh vực như:
● Nguyễn Ngọc Quang (2011) viết luận văn về đề tài “Phân tích báo cáo tài chính” Nguyễn Ngọc Quang đưa ra hàng loạt lý thuyết cơ bản để phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, đánh giá hoạt động tài chính và đề xuất các giải pháp cải thiện tình hình tài chính
● Lương Thùy Trang (2020) hệ thống hóa lý luận và lý thuyết tổng quát về báo cáo tài chính doanh nghiệp, đánh giá tình hình tài chính hiện tại của Công ty Cổ phần
Vicostone, phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp để đánh giá khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động, rủi ro tài chính, đồng thời thảo luận về điểm mạnh và dự báo bằng cách đưa ra những nhược điểm.Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, điều chỉnh tiềm năng phát triển, đề xuất một số giải pháp cải thiện và ổn định tình hình tài chính của doanh nghiệp Như bạn thấy, có nhiều tác giả liên quan đến chủ đề này cho đến nay vẫn đang nghiên cứu đề tài này
Hầu hết các nghiên cứu của các tác giả trên đều tập trung vào một đơn vị và giải quyết vấn đề trong đơn vị đó Việc tập trung vào một chủ đề cụ thể cho phép tác giả xem xét chi tiết các vấn đề nảy sinh, đây cũng chính là hướng nghiên cứu của đề tài này
Các nghiên cứu liên quan đến phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng
Nghiên cứu ứng dụng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp vào hoạt động ngân hàng Ngoài các nghiên cứu chuyên sâu về phân tích tín dụng và phân tích tài chính doanh nghiệp, phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại cũng là một vấn đề quan trọng nên đã có nhiều nghiên cứu được thực hiện
● Nguyễn Thu Thủy (2018) đã tìm hiểu cơ sở lý luận về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại, đồng thời đánh giá thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Á Châu - Sở giao dịch Trần Duy Hưng Từ đó, tác giả đề xuất giải pháp giúp ngân hàng hợp lý hóa việc phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp
● Chu Ngọc Hằng (2019) đã tổng quan cơ sở lý luận về phân tích tài chính và đánh giá thực trạng phân tích tài chính báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu - Đông nghiên cứu vấn đề
● Lê Quý Anh (2019) đã hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong đánh giá tín dụng ngân hàng thương mại, đồng thời đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong đánh giá tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Hoàng Thành Việt Nam đã làm
Nhìn tổng thể các đề tài nghiên cứu trên cho thấy chúng đều có giá trị học thuật cao và được công nhận là luận án tiến sĩ, luận văn thạc sĩ, luận văn hay bài báo đăng trên báo kinh tế Hầu hết các bài viết đều đi sâu vào cơ sở lý luận, phân tích thực trạng và đề xuất các giải pháp tương đối thiết thực Tuy nhiên các đề tài nghiên cứu trước đây vẫn chưa chỉ ra được tính minh bạch trong nghiên cứu báo cáo tài chính Do đó, việc đưa ra được những giải pháp về vấn đề này hết sức cấp thiết vì nó liên quan đến việc cấp tín dụng của ngân hàng và tránh được những rủi ro đi kèm.
Mục tiêu nghiên cứu
Tổng quan và hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại, bao gồm nội dung khái quát về hoạt động cho vay, cơ sở dữ liệu phân tích tài chính khách hàng, và hệ thống chỉ tiêu phân tích
Phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động kinh doanh cho vay của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - chi nhánh Mỹ Đình Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Mỹ Đình.
Kết cấu đề tài
Ngoài lời mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, khóa luận gồm 4 chương chính:
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Mỹ Đình
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Mỹ Đình được thành lập theo quyết định 881/QHQT ngày 02/10/2008 của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam và chính thức đi vào hoạt động ngày 01/12/2008, trên cơ sở tách từ Chi nhánh Thăng Long với tên gọi là BIDV Chi nhánh Tây Hà Nội Trụ sở chi nhánh được đặt tại đường Phạm Văn Đồng - Xã Xuân Đỉnh – Huyện Từ Liêm – Thành phố Hà Nội, với cơ cấu tổ chức gồm 6 phòng, 2 tổ nghiệp vụ và 1 Quỹ tiết kiệm, với 42 cán bộ nhân viên và quy mô ban đầu vô cùng khiêm tốn: nhận bàn giao từ chi nhánh gốc 262 tỷ dư nợ, huy động vốn bằng 0 và chỉ 29 khách hàng Đến 31/12/2014 số lượng cán bộ của Chi nhánh là 128 cán bộ, gồm 10 phòng, tổ tại trụ sở chi nhánh và mạng lưới gồm 4 phòng giao dịch, 02 quỹ tiết kiệm và 01 bàn thu đổi ngoại tệ Tháng 5/2015 BIDV Mỹ Đình tiếp tục chia tách thành 2 chi nhánh Mỹ Đình và Chi nhánh Quang Minh, hiện tại BIDV Mỹ Đình gần 250 cán bộ, 5 Phòng giao dịch trực thuộc và 13 phòng ban nghiệp vụ Cán bộ mới của chi nhánh chủ yếu là cán bộ trẻ Đa số cán bộ mới được tuyển dụng có trình độ chuyên môn, năng lực công tác, đáp ứng tốt công việc được giao
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển – Chi nhánh Mỹ Đình có nhiệm vụ thực hiện các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan theo Luật các tổ chức tín dụng; theo điều lệ tổ chức và hoạt động của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
BIDV Mỹ Đình là một trong những chi nhánh của BIDV đi đầu trong hoạt động kinh doanh và phát triển dịch vụ ngân hàng hiện nay Với nền tảng nguồn nhân lực được hình
40 thành từ đội ngũ cán bộ giàu kinh nghiệm BIDV Mỹ Đình đã có nhiều thành tích trong kinh doanh rất đáng kể Mô hình tổ chức mới hoạt động tốt một phần là nhờ nguồn nhân lực có trình độ và kinh nghiệm, hơn nữa là sự tổ chức điều hành rất tốt của Ban giám đốc chi nhánh Chính vì vậy, BIDV chi nhánh Mỹ Đình đã có nhiều thành tích, đóng góp không nhỏ vào sự nghiệp xây dựng và phát triển kinh tế, xã hội của đất nước
2.1.2 Cơ cấu tổ chức và hoạt động chủ yếu của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Mỹ Đình Hà Nội
Bộ máy tổ chức của BIDV Mỹ Đình gồm 05 khối chính: Khối Quản lý khách hàng, Khối Quản lý rủi ro, Khối Tác nghiệp, Khối Quản lý nội bộ và Khối các đơn vị trực thuộc Trong mỗi khối được chia thành các phòng, chi tiết như sau:
Hình 2.1: Cơ cấu bộ máy tổ chức của BIDV chi nhánh Mỹ Đình
(Nguồn: Phòng Quản lý nội bộ – BIDV Chi nhánh Mỹ Đình Hà Nội)
Trong BIDV Mỹ Đình, vị trí cao nhất là Giám đốc chi nhánh Giám đốc sẽ chịu trách nhiệm điều hành và tổ chức các hoạt động của chi nhánh, được giám sát bởi Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc BIDV Việt Nam và pháp luật Giám đốc chi nhánh trực tiếp quản lý hai phòng là phòng Kế hoạch tổng hợp và phòng Quản lý rủi ro
Có 03 Phó Giám đốc hỗ trợ Giám đốc trong việc điều hành, tuân thủ chỉ đạo của Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các nhiệm vụ được giao Trong phạm vi thẩm quyền của mình, các Phó Giám đốc có thẩm quyền thực hiện một số công việc dưới tên của Giám đốc
Các phòng chức năng hỗ trợ Giám đốc bao gồm:
Phòng Tổ chức Hành chính: Có nhiệm vụ thực hiện công tác tổ chức cán bộ và đào tạo tại chi nhánh theo đúng chính sách nhà nước và quy định của BIDV
Phòng Kế hoạch Tổng hợp: Đứng đầu về hoạch định kế hoạch, mục tiêu, và phương hướng để hoàn thành kế hoạch kinh doanh được giao từ Hội sở chính Trực tiếp đưa ra đối sách cho Ban giám đốc và đề xuất chính sách cho các phòng khách hàng về sản phẩm và chính sách cho khách hàng
Phòng Quản lý và Dịch vụ Kho Quỹ: Chịu trách nhiệm thực hiện các nghiệp vụ quản lý kho tiền và quỹ nghiệp vụ Phòng này thực hiện các giao dịch về quỹ (thu, chi, xuất, nhập), phát triển các giao dịch ngân quỹ, và phối hợp chặt chẽ với các phòng dịch vụ khách hàng để thực hiện nhiệm vụ chi tiền mặt tại quầy, đảm bảo an toàn và tiện lợi cho khách hàng giao dịch
Các Phòng Giao dịch Khách hàng: Trực tiếp thực hiện giao dịch với khách hàng, tiếp thị và giới thiệu sản phẩm dịch vụ của ngân hàng Tiếp nhận và xử lý ý kiến phản hồi từ khách hàng về dịch vụ, đề xuất cải tiến để không ngừng nâng cao sự hài lòng của khách hàng
Khối Phòng Giao dịch: Bao gồm các phòng giao dịch trực thuộc chi nhánh Mỹ Đình, được đặt tại nhiều điểm trong quận Mỹ Đình để dễ dàng quản lý và phục vụ
42 khách hàng cá nhân Các phòng này hoạt động như một chi nhánh thu nhỏ, cung cấp đầy đủ các dịch vụ cho vay và huy động vốn từ khách hàng cá nhân, trở thành những cánh tay vươn dài của chi nhánh nhằm phục vụ tối đa nhu cầu của khách hàng cá nhân trên địa bàn
Phòng Quản trị Tín dụng: Chịu trách nhiệm theo dõi và giám sát hoạt động tín dụng tại chi nhánh Mỹ Đình, xác định giới hạn tín dụng cho từng khách hàng phù hợp với định hướng tín dụng của chi nhánh và cả hệ thống Quản lý danh mục đầu tư tín dụng, tham gia vào việc điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và các quyết định liên quan đến tín dụng
Phòng Quản lý Rủi ro: Đảm nhận các nhiệm vụ quản lý rủi ro tín dụng, tác nghiệp và phòng chống rửa tiền, quản lý hệ thống chất lượng ISO cũng như công tác kiểm tra nội bộ.
Đánh giá thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Mỹ Đình 77 Tóm tắt chương 2
2.3.1 Những ưu điểm trong hiệu quả phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Mỹ Đình
Thông qua quy trình tín dụng tại BIDV Mỹ Đình, nhận thấy được những điểm vượt trội mà chi nhánh đã đạt được trong công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp như sau:
Thời gian phân tích báo cáo tài chính nhanh và chính xác
Khi phân tích báo cáo tài chính của một công ty, hầu hết các CBTD thường dành ít thời gian cho việc phân tích, điều này cho thấy việc phân tích được hoàn thành rất nhanh, đây cũng là một dấu hiệu tích cực Nhằm đảm bảo chất lượng phân tích tài chính đồng thời đáp ứng yêu cầu về thời gian phân tích ngắn, kết quả phân tích có tính chính xác cao và giúp cán bộ tín dụng dễ dàng đánh giá đúng tình hình tài chính của công ty Đây cũng là thế mạnh giúp ngân hàng BIDV có được lợi thế và cạnh tranh với các ngân hàng khác Thông thường phải mất nhiều thời gian để phân tích báo cáo tài chính của một công ty trong một khoản vay nhằm đánh giá chính xác tình hình tài chính của công ty để đưa ra quyết định vay vốn phù hợp nhất nhưng ở đây các CBTD của BIDV Mỹ Đình đã thực hiện công việc rất tốt Do đó, hiệu quả trong phân tích báo cáo tài chính có nghĩa là giảm thời gian phân tích nhưng vẫn đảm bảo chất lượng phân tích tốt
Tìm kiếm thông tin quan trọng để đánh giá và giải thích chính xác vì sao có thông tin đó
CBTD có thể đánh giá những thay đổi trong các khoản mục cơ bản trong bảng cân đối kế toán kinh tế và báo cáo thu nhập hoạt động Trong bảng cân đối kế toán kinh tế, CBTD tập trung đánh giá và phân tích những thay đổi trong các khoản mục như tổng tài sản, khoản phải thu, hàng tồn kho, hợp đồng thuê và cho vay tài chính, tài sản cố định, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu Các mục này được phân tích để hiểu các khoản phải thu từ khách hàng, nguồn nợ, hàng tồn kho còn lại, số lượng tài sản được sử dụng làm tài sản thế chấp cho khoản vay và cơ cấu nợ của công ty Còn với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tập trung phân tích, đánh giá các khoản mục liên quan đến doanh thu, giá vốn hàng bán, lợi nhuận sau thuế Phân tích này góp phần để xác định tiềm năng tăng trưởng và phân khúc nhóm khách hàng dựa trên doanh số bán hàng Ngoài ra, dựa trên những mục nào chiếm tỷ trọng lớn nhất và có tác động lớn nhất đến tình hình tài chính của của doanh nghiệp để quyết định xem tác động đó là tốt hay xấu Bằng cách kiểm tra các biến này, có thể phát hiện những biến động tài chính đáng kể và mô hình tổng thể trong tài chính của công ty Từ đó, CBTD sau đó có thể tính toán các số liệu chính và
79 chỉ số tài chính của công ty bao gồm tỷ lệ nợ, tỷ lệ khả năng thanh toán ngắn hạn, tỷ lệ khả năng thanh toán nhanh, tỷ suất sinh lời, tỷ lệ vòng quay các khoản phải thu, tỷ lệ vòng quay hàng tồn kho, tỷ lệ vòng quay vốn lưu động Phân tích các tỷ số và tiêu chí này giúp CBTD đánh giá tình hình tài chính của mình một cách sâu sắc và kỹ lưỡng hơn về sức khỏe tài chính của công ty Do đó, việc đánh giá các chỉ số tài chính này là thông tin quan trọng và hữu ích có thể giúp bạn đánh giá một công ty một cách chi tiết và hiểu sâu hơn về tình hình tài chính của công ty đó Khi các số liệu tài chính này được xác định và tính toán, phân tích của công ty sẽ kỹ lưỡng và chi tiết, sự hiểu biết về khách hàng sẽ đầy đủ và phân tích của CBTD sẽ hiệu quả nhất
CBTD có thể dự đoán thông tin kế hoạch kinh doanh của công ty liên quan đến doanh số bán hàng Thiết lập giới hạn tín dụng kinh doanh dựa trên đánh giá lợi nhuận, chi phí kinh doanh, nhu cầu vốn lưu động và điều kiện tài chính Thông tin này rất quan trọng để dự đoán tình hình tài chính trong tương lai của công ty, để đánh giá khả năng trả nợ đầy đủ và đúng hạn và đặc biệt vì nó là cơ sở để dự đoán rủi ro tín dụng tiềm ẩn
Xác định được đúng hạn mức tín dụng phù hợp với tình hình tài chính của khách hàng
Sau khi phân tích hai báo cáo tài chính cơ bản: báo cáo tài chính thường niên và kết quả hoạt động kinh doanh, phòng tín dụng tính toán một cách hiệu quả hàng loạt các chỉ số tài chính quan trọng như khả năng sinh lời, vòng quay hàng tồn kho và kỳ thu tiền bình quân được xác định làm cơ sở phân tích chất lượng tình hình tài chính của doanh nghiệp Qua đó, xác định được hạn mức tín dụng phù hợp với tình hình tài chính của khách hàng tùy theo điều kiện tài chính của doanh nghiệp Khi các doanh nghiệp vay tiền ngân hàng, họ đặc biệt chú ý đến lãi suất ưu đãi và thời hạn trả nợ Do đó, việc phân tích báo cáo tài chính của công ty là cơ sở để điều chỉnh chênh lệch lãi suất, đánh giá mức độ tin cậy về khả năng trả nợ của công ty và xác định cơ cấu tài chính tối ưu Thông qua việc phân tích báo cáo tài chính của công ty, nhân viên tín dụng có thể đánh giá tình hình tài chính cụ thể của công ty, đặc biệt là mức độ an toàn của công ty
80 về khả năng trả nợ, ra quyết định tín dụng, đồng thời giúp CBTD tính toán kế hoạch cho vay
Sau khi đánh giá và phân tích báo cáo tài chính và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, CBTD xác định doanh thu mà công ty có thể đạt được trong năm kế hoạch, đánh giá nhu cầu tài trợ ngắn hạn và xác định quy mô khoản vay BIDV có thể cấp vốn cho doanh nghiệp, nó được tính toán dựa trên doanh thu hàng năm đạt được và dự kiến cũng như số dư lợi nhuận và tài sản đảm bảo của công ty CBTD của BIDV đã xác định được hạn mức tín dụng phù hợp cho khách hàng, khách hàng sử dụng đúng và đầy đủ trong thời hạn tín dụng quy định Rõ ràng, phương án tài chính hiệu quả nhất dành cho khách hàng đã được xác định, đảm bảo lợi nhuận tối đa cho ngân hàng và động lực tối đa để hoàn trả khoản vay
2.3.1 Những nhược điểm và nguyên nhân trong hiệu quả phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Mỹ Đình
Các tài liệu được sử dụng trong quá trình phân tích chỉ là những tài liệu cơ bản để phân tích báo cáo tài chính năm, bao gồm cả những tài liệu do chính công ty cung cấp
Do đó, những tài liệu này có thể không chính xác hoặc đáng tin cậy và do đó, việc phân tích báo cáo tài chính cũng có thể không chính xác Có rất ít kỹ thuật phân tích được sử dụng trong báo cáo tài chính và chỉ có hai kỹ thuật chính: phương pháp tiếp xúc, phương pháp so sánh và so sánh, và không có kỹ thuật nào khác được đưa vào quá trình phân tích Điều này sẽ ảnh hưởng đến việc phân tích của bạn và khiến bạn không thể đạt được kết quả tốt Đồng thời, sự phân tích của CBTD chưa sâu sắc và thuyết phục Trong một số trường hợp, việc đánh giá không đi sâu vào bản chất mà chỉ mang tính hời hợt Ví dụ: khi phân
81 tích tỷ lệ sinh lời, CBTD sử dụng phương pháp DuPont để phân tích những thay đổi trong từng khoản mục và xem xét yếu tố nào có tác động lớn nhất trong việc xác định kết quả của tỷ lệ này là tốt hay xấu Khi phân tích, CBTD không nên chỉ sử dụng chỉ số này để đánh giá những biến động thông thường trong nhiều năm, điều này không tiết lộ bản chất của tác động đến tình hình tài chính như thế nào
Thêm vào đó, thông tin tài chính trong nội bộ doanh nghiệp không được đề cập đến trong bảng cân đối kế toán vậy nên việc xác định được sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Các doanh nghiệp có thể có xu hướng làm cho báo cáo tài chính trở nên lợi ích hoặc ẩn đi các thông tin không mong muốn để có thể né tránh việc nộp thuế hoặc được vay với lãi suất ưu đãi hơn Vì vậy sẽ gây ra nhiều rủi ro cho ngân hàng khi doanh nghiệp không có khả năng thanh toán nợ hoặc ngân hàng cấp sai hạn mức tín dụng cho doanh nghiệp
Trong nội dung phân tích, việc đánh giá thực trạng tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp còn chưa được khai thác triệt để, chưa thực sự đầy đủ và chính xác, chưa có sự so sánh với chỉ số chung của toàn ngành CBTD chưa thực sự tập trung khai thác sâu vào các khoản mục quan trọng như khoản phải trả, khoản phải thu, đầu tư ngắn hạn từ đó không làm rõ được các khoản phát sinh của doanh nghiệp Do đó, CBTD khó có thể hiểu biết hơn về biến động này có thực sự hợp lý với kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp hay không
Trong quá trình phân tích, đánh giá, CBTD đã phân tích, xem xét kỹ lưỡng các báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các chỉ tiêu tài chính nhưng báo cáo LCTT và thuyết minh báo cáo tài chính lại chưa được xem xét kỹ và không được đánh giá, khiến việc phân tích trở nên không đầy đủ Điều này có thể ảnh hưởng đến tính hợp lệ của phân tích, đặc biệt là sự thiếu chính xác và đầy đủ của báo cáo phân tích Bởi vì việc phân tích báo cáo LCTT và các thuyết minh cho báo cáo tài chính cung cấp thông
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH MỸ ĐÌNH
Định hướng và mục tiêu phát triển của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt
BIDV chi nhánh Mỹ Đình không ngừng phát triển về quy mô và chất lượng kể từ khi thành lập Mặc dù mắc phải nhiều khó khăn, thách thức, nhưng truyền thống văn hóa, tinh thần đoàn kết, sự nỗ lực hết mình của toàn thể cán bộ công nhân viên, sự lãnh đạo của Ban Giám đốc và những chính sách tốt đã đảm bảo cho ngân hàng tiếp tục tạo dựng được niềm tin nơi khách hàng doanh nghiệp từng bước khẳng định thương hiệu Nhìn chung, hoạt động của chi nhánh trong những năm qua tương đối ổn định và hiệu quả, hầu hết các chỉ tiêu hoạt động đều đạt được theo kế hoạch được giao Tuy nhiên, các ngân hàng đang phải đối mặt với nhiều thách thức trước những diễn biến bất thường của môi trường kinh tế - xã hội, đặc biệt là hậu quả của đại dịch Covid-19 vẫn còn đang tồn đọng lại trên toàn thế giới Chi nhánh sẽ tiếp tục nỗ lực, tập trung triển khai các chủ trương chung của hệ thống ngân hàng BIDV được nêu sau:
Chỉ thị triển khai số 02/CT ngày 13/01/2022 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc thúc đẩy chuyển đổi số, đảm bảo an ninh, an toàn thông tin trong hoạt động ngân hàng, tôn trọng đầy đủ khẩu hiệu của Chính phủ về “Khát vọng đổi mới và phát triển” Phát triển đơn vị”, thúc đẩy các hoạt động của Ngân hàng nhằm thực hiện hiệu quả các nhiệm vụ, nhóm nhiệm vụ chung có liên quan chặt chẽ
Hội đồng quản trị hướng dẫn các mục tiêu của Hội đồng bằng cách đặt ra các mục tiêu kinh doanh cụ thể, bao gồm: Duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 1% và phấn đấu giảm tỷ lệ nợ xấu xuống dưới 2% trong vòng 5 năm
Nâng cao năng lực thiết bị kiểm tra nội bộ và quản lý rủi ro, ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại vào công tác kiểm toán nội bộ, phát triển khả năng làm chủ và sử dụng dữ liệu số trong kiểm toán và quản lý rủi ro nội bộ
Tiếp cận tất cả khách hàng sỉ và tiếp cận khách hàng bán lẻ với định hướng phân khúc nhằm tăng số lượng dịch vụ trung bình trên mỗi khách hàng Để nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên và thực hiện nghiêm túc hệ thống luân chuyển, luân chuyển công việc, toàn chi nhánh cần thường xuyên tiến hành đào tạo, cập nhật các chính sách, quy chế đào tạo nội bộ
Nhìn chung, BIDV chi nhánh Mỹ Đình thực hiện nghiêm túc các chỉ đạo, mục tiêu của Ban Giám đốc Ngân hàng Vì lý do này, ngân hàng sẽ tiếp tục theo đuổi các giải pháp toàn diện, thúc đẩy hoạt động kinh doanh dựa trên khách hàng, ổn định và mở rộng thị phần cũng như nâng cao chất lượng dịch vụ Đồng thời, tập trung khắc phục, loại bỏ hoàn toàn những tồn tại, hạn chế nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được ban lãnh đạo giao phó.
Yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Mỹ Đình
Phù hợp với mục tiêu phát triển chung của hệ thống Ngân hàng, Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Mỹ Đình không ngừng nâng cao chất lượng tín dụng, tăng hiệu quả đánh giá tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp, giảm thiểu nợ xấu, duy trì mối quan hệ với khách hàng cũ, xây dựng khách hàng tốt và các mối quan hệ khách hàng mới có chất lượng tài chính tốt Để đạt được mục tiêu đã đề ra, BIDV chi nhánh Mỹ Đình đã đề ra hàng loạt chỉ đạo, nhiệm vụ cụ thể như sau: Đào tạo về đạo đức nghề nghiệp nội bộ và đánh giá chuyên môn của chính khách hàng; Điều kiện kinh tế để nâng cao năng lực nhân viên Đầu tư vào thiết bị hiện đại, đi đầu về công nghệ và phát triển phần mềm giúp nhân viên phân tích và đánh giá tình hình tài chính của khách hàng
Việc đánh giá tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp cần có sự quan tâm, chỉ đạo sát sao của ban lãnh đạo chi nhánh để quản lý, theo dõi, giải quyết kịp thời những khó khăn, vướng mắc Đồng thời, chúng tôi sẽ từng bước hoàn thiện quy trình quản lý để đảm bảo sự đồng bộ và hoạt động thông suốt giữa các bộ phận cho vay, thẩm định và phê duyệt
Thường xuyên kiểm tra thông tin Trung tâm Thông tin Tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC) Ngân hàng Nhà nước hỗ trợ trực tuyến thông tin tín dụng thông qua website http: //www.creditinfo.org.vn Các trang web được liệt kê ở trên cung cấp nhiều thông tin về các công ty quốc gia, báo cáo tài chính, hướng dẫn đánh giá khách hàng, chương trình đánh giá doanh nghiệp trực tuyến và đánh giá cá nhân trực tuyến Dựa trên báo cáo tài chính, CIC tính toán một loạt các chỉ số cơ bản như chỉ số khả năng thanh toán, chỉ số quản lý, tỷ lệ nợ để tính điểm và xếp hạng các công ty
Khi phân tích dữ liệu tài chính của khách hàng, chi nhánh chủ yếu thực hiện so sánh theo chiều ngang (so sánh dữ liệu và chỉ tiêu giữa các năm) để phản ánh xu hướng kinh doanh So sánh theo chiều dọc (so sánh với các công ty cùng ngành, dữ liệu trung bình ngành) rất hạn chế do dữ liệu đến từ các công ty khác, dữ liệu trung bình ngành khó thu thập hoặc dữ liệu không nhất quán Nếu có nhiều dữ liệu trung bình ngành hơn, việc so sánh có thể giúp các nhà phân tích định giá chính xác hơn một công ty và xác định vị thế thị trường của công ty đó Hiện nay, BIDV Mỹ Đình thường đánh giá tỷ lệ khả năng thanh toán ngắn hạn trên 1 là tỷ lệ an toàn và tỷ lệ khả năng thanh toán nhanh trên 0,5 là khả năng ứng phó nhanh với các khoản nợ sắp đến Việc ứng dụng này không phù hợp để đánh giá tất cả các loại công ty hoặc lĩnh vực hoạt động.
Các giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Mỹ Đình
Từ những hạn chế còn tồn đọng trong quá trình phân tích báo cáo tài chính trong công tác tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại BIDV Mỹ Đình Đưa ra những biện
88 pháp để khắc phục là một trong những điều thiết yếu cần được thực hiện ngay lập tức Điều này góp phần làm quá trình phân tích được diễn ra một cách chính xác, nhanh chóng và đảm bảo được hiệu quả cao
3.3.1 Hoàn thiện về các nội dung phân tích và xây dựng các chỉ số tài chính đối với từng ngành nghề giúp quá trình thực hiện phân tích báo cáo tài chính hiệu quả với mục đích thiết lập khoản vay phù hợp
Dựa trên những hạn chế về nội dung trong quá trình phân tích, đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện việc phân tích các nội dung cụ thể như sau Đầu tiên, CBTD nên phân tích các yếu tố chi tiết hơn về các khoản phải thu, hàng tồn kho và khoản phải trả bằng cách đánh giá các khách hàng có giao dịch trực tiếp với công ty Quá trình phân tích chưa tập trung vào việc phát hiện chi tiết những thay đổi về khoản phải thu, khoản phải trả, hàng tồn kho nên kết quả phân tích còn rất chung chung và chưa rõ ràng về tình hình tài chính của công ty Vì mỗi khách hàng có những đặc điểm khác nhau nên các ngân hàng cần nỗ lực hoàn thiện các quy định trong quá trình phân tích và thực hiện phân tích sâu hơn về các yếu tố chính để có được cái nhìn toàn diện, đa diện và tổng thể hơn
Thứ hai, cần phân tích việc đánh giá các chỉ tiêu tài chính một cách chi tiết và cụ thể hơn Hiện nay, khi tiến hành phân tích sâu hơn các chỉ tiêu tài chính, chủ yếu tập trung vào các nhóm chỉ tiêu sau: khả năng thanh toán, chỉ số sinh lời và chỉ số hiệu quả hoạt động Ngoải ra, đề cập và xem xét thêm cấu trúc tài chính, phân tích thêm các chỉ tiêu như đòn bẩy tài chính, hệ số tài trợ góp phần làm sáng tỏ tình hình tài chính doanh nghiệp Trong quá trình phân tích, cần tập trung đánh giá các nhóm chỉ số quan trọng, không chỉ giới hạn ở việc phân tích dữ liệu đơn giản hoặc nhận xét chung chung bên ngoài Đặc biệt, các chỉ số về khả năng thanh toán, khả năng sinh lời cần được đánh giá một cách chi tiết và rõ ràng Về khả năng sinh lời, để xem xét khả năng sinh lời thực sự của một công ty, đánh giá các chỉ số ROS, ROA, ROE để thấy được tác động của mục tiêu lợi nhuận sau thuế đến doanh thu, tổng tài sản bình quân và vốn chủ sở hữu bình
89 quân cần được phân tích rõ ràng hơn Khi phân tích vấn đề này, CBTD xem xét nguyên nhân thực chất nằm ở việc tăng lợi nhuận hay đơn giản là do công ty đang giảm các chỉ số nhiều hơn mẫu số nhằm tăng các chỉ số, nâng cao uy tín của công ty Điều quan trọng là phải quan sát và hiểu rõ tình hình tài chính của khách hàng để đánh giá khả năng trả nợ của công ty khi cho vay Bởi vì nếu CBTD cấp một khoản vay cho một công ty mà không có thông tin toàn diện về tình hình tài chính của công ty đó và không hiểu rõ về khả năng thanh toán của công ty thì khoản vay rất rủi ro và chưa được phân tích Vì vậy, đề nghị Chi nhánh hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu bình quân ngành, nhằm làm cơ sở cho việc đánh giá hiệu quả hơn, so với chuẩn bình quân của từng ngành Các chỉ số tài chính được tính toán sau khi phân tích tình hình tài chính của khách hàng, nhưng chủ yếu được so sánh theo chiều ngang, tức là so sánh năm nay với năm trước của công ty cho thấy những thay đổi và xu hướng tăng trưởng So sánh theo chiều dọc, tức là so sánh với mức trung bình của từng ngành, rất hạn chế và dường như không được sử dụng Mặc dù công ty có thể mong đợi tăng trưởng và phát triển qua các năm nhưng vẫn còn khá thấp và không đạt yêu cầu khi so sánh với toàn ngành Cho nên để hiểu chính xác hơn về điều kiện kinh doanh của một công ty, cần hệ thống hóa các chỉ tiêu bình quân cho từng ngành, từng khu vực Mặc dù chưa có hướng dẫn cụ thể để đánh giá các chỉ số trung bình cho từng ngành nhưng có thể xác định các tỷ lệ phù hợp dựa trên mục tiêu kinh doanh của ngân hàng Hiện nay, nhiều ngân hàng sử dụng các tiêu chí chuẩn làm cơ sở để đánh giá các loại hình kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh khác nhau
● Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn > 1
● Hệ số khả năng thanh toán nhanh ≥ 1
● Hệ số khả năng thanh toán phù hợp > 0
Tùy thuộc vào từng loại hình kinh doanh, ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh, điều này có thể không phải lúc nào cũng chính xác và phù hợp Chúng ta có thể tìm hiểu thêm
90 về các ngân hàng và tổ chức tài chính quốc tế, cũng như chính sách tiền tệ của các quốc gia khác nhau và sử dụng chúng để đạt được các mục tiêu chính xác và đầy đủ hơn Điều này cho phép BIDV sử dụng các chỉ số này để học hỏi và phát triển, đồng thời nhân viên cho vay có thể tạo ra một bộ chỉ số phù hợp để đánh giá tình hình tài chính của công ty nhằm đạt được kết quả chính xác hơn làm cơ sở
3.3.2 Bổ sung tài liệu phân tích và các phương pháp phân tích khác nhau
Về tài liệu phân tích, CBTD chủ yếu sử dụng tài liệu do các công ty cung cấp ngoài ra không thu thập bất kỳ tài liệu bổ sung nào từ các nguồn bên ngoài và không có xác minh đáng tin cậy nào về các tài liệu do Công ty cung cấp Do CBTD chỉ sử dụng ba bộ tài liệu để phân tích: văn bản pháp luật, văn bản tài chính và văn bản kinh doanh nên việc đánh giá và phân tích có thể gặp khó khăn do thiếu nguồn thông tin Vì vậy, ngoài những tài liệu đã sử dụng, cán bộ tín dụng sử dụng và tìm kiếm thêm tài liệu trên các website chính thức của chính phủ, ngân hàng nhà nước, … để có được thông tin đầy đủ hơn về công ty và điền những thông tin còn thiếu Đồng thời, phải phối hợp với các cơ quan chức năng để đảm bảo thông tin công ty cung cấp trong báo cáo tài chính năm là chính xác
Do hạn chế của các phương pháp phân tích được sử dụng trong CBTD nên vẫn còn một số phương pháp chưa thể kết hợp với các phương pháp phân tích khác để tạo nên sự đa dạng Do đó, CBTD yêu cầu sử dụng kết hợp các kỹ thuật phân tích khác, chẳng hạn như kỹ thuật phân tích so sánh và kỹ thuật phân tích ảnh hưởng của nhân tố, để đánh giá công ty một cách toàn diện nhất có thể Điểm mạnh của các phương pháp này là chúng cho phép điều tra chi tiết tác động của từng yếu tố đến mục tiêu ban đầu Nhận biết và hiểu rõ tình hình của công ty là một điểm trọng tâm và rất quan trọng khi cho vay Nếu CBTD không có hồ sơ đầy đủ về mọi thông tin về công ty thì khoản vay có nguy cơ vỡ nợ cho ngân hàng Vì vậy, việc hiểu rõ tình hình của công ty phải được ưu tiên hàng đầu để xác định nguồn tài chính tốt nhất nhằm đạt hiệu quả tối đa Do đó, tùy thuộc vào lĩnh
91 vực kinh doanh, loại hình và quy mô của từng công ty, CBTD cần linh hoạt hơn và có khả năng sử dụng các kết hợp kỹ thuật phân tích khác nhau và ứng dụng phù hợp
3.3.3 Thực hiện đầy đủ, nghiêm ngặt quy trình phân tích báo cáo tài chính Để thực hiện phân tích tốt nhất, mỗi ngân hàng phải thiết lập một quy trình phân tích rõ ràng với những nguyên tắc và phương pháp cụ thể Tuy nhiên, liệu quy trình đề xuất có thể được thực hiện chính xác hay không còn phụ thuộc vào việc nhân viên cho vay có trực giác và kinh nghiệm riêng trong quá trình đánh giá khách hàng hay hệ thống khách hàng truyền thống bỏ qua hoặc thực hiện một số phần phân tích nhất định Vì vậy, để phân tích, lựa chọn đúng khách hàng một cách hiệu quả và giảm thiểu rủi ro, các ngân hàng yêu cầu cán bộ tín dụng phải thực hiện đầy đủ, tuần tự từng bước của quy trình đánh giá, không được bỏ sót bước nào Mỗi bước của quá trình phân tích phải được thực hiện chính xác và được kiểm soát chặt chẽ Ngoài ra, nếu cần thiết, ngoài việc thực hiện đúng, chặt chẽ các bước cần thực hiện trong quy trình, cần cập nhật thêm các quy trình phân tích bổ sung mới do trụ sở chính ban hành CBTD cần cải thiện công tác phân tích dựa trên những phương pháp và nguyên tắc nhất định để đánh giá báo cáo tài chính rõ ràng hơn Điều này cho phép doanh nghiệp xem xét những rủi ro tiềm ẩn mà họ có thể gặp phải trong tương lai và sử dụng nó một phần làm cơ sở phản hồi cho khách hàng để giúp họ cải thiện, và một phần trong quá trình tín dụng cũng có thể hạn chế những rủi ro không đáng có có thể phát sinh
3.3.4 Nâng cao chất lượng thông tin, cách thức thu thập và xử lý dữ liệu từ đó giúp CBTD đánh giá chính xác hơn về doanh nghiệp
Vì thông tin dùng để phân tích chủ yếu dựa vào thông tin do khách hàng cung cấp nên một số thông tin có thể vẫn thiếu chính xác Vì vậy, nó ảnh hưởng đến hiệu quả phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tài chính Qua đó đề xuất nâng cao chất lượng nguồn thông tin và khả năng thu thập, xử lý thông tin như sau
92 Đầu tiên, CBTD phải kiểm soát chặt chẽ hồ sơ do các công ty cung cấp trước khi tiến hành phân tích Một số thông tin do công ty cung cấp có thể khác với tình hình thực tế của công ty nên các công ty đang thêu dệt thông tin họ cung cấp trong báo cáo chứng khoán của mình
Thứ hai, cần phải so sánh thông tin với các nguồn thông tin do các tổ chức, tập đoàn cung cấp Các tổ chức tài chính khác cần thu thập thông tin để tránh trường hợp một số công ty cung cấp thông tin không chính xác nhằm mang lại lợi ích cho các ngân hàng cá nhân
