52 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHDN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI .... Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN trong
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHDN
Khái niệm về phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ để xác định tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai Qua đó, các nhà phân tích có thể đưa ra quyết định tài chính tối ưu, nhằm bảo vệ và gia tăng lợi ích của họ trong doanh nghiệp.
Phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM là quá trình áp dụng các phương pháp và kỹ thuật phân tích để đánh giá tình hình tài chính và sức khỏe của các KHDN, đồng thời nhận diện rủi ro trong tương lai Đây là một phần thiết yếu trong quy trình tín dụng, bên cạnh việc thẩm định hồ sơ khách hàng và thẩm định phi tài chính Phân tích tài chính giúp NHTM đưa ra quyết định cấp tín dụng, từ đó giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Sự cần thiết của phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại
Hoạt động tín dụng của NHTM luôn tiềm ẩn rủi ro và đặc biệt là rủi ro tín dụng
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là công cụ quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) đánh giá xếp hạng rủi ro tín dụng Sau khi quyết định giải ngân, NHTM cần liên tục theo dõi và đánh giá các khoản vay nhằm trích lập quỹ dự phòng rủi ro, đặc biệt trong trường hợp khách hàng không có khả năng trả nợ.
Ngân hàng sử dụng các chỉ tiêu phân tích tài chính để đánh giá mức độ tín nhiệm của khách hàng và khả năng thu hồi nợ gốc cùng lãi suất Việc xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng là rất quan trọng, do đó, hầu hết các ngân hàng đều chú trọng phân tích báo cáo tài chính, đặc biệt là các chỉ tiêu liên quan đến khả năng thanh toán.
Quá trình phân tích báo cáo tài chính (BCTC) được thực hiện một cách chặt chẽ và chi tiết không chỉ giúp giảm tỷ lệ nợ xấu mà còn cải thiện chất lượng tín dụng của các ngân hàng thương mại (NHTM) Thông qua việc phân tích BCTC, NHTM có khả năng đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của doanh nghiệp, từ đó nhận định quy mô và tiềm năng phát triển của họ.
Trong tương lai, ngân hàng thương mại (NHTM) cần đưa ra quyết định cho vay đúng đắn để xác định phương hướng, quy mô tài trợ và khả năng thu hồi vốn Điều này cho phép NHTM thực hiện chiến lược kinh doanh và marketing phù hợp, nhằm duy trì mối quan hệ lâu dài với khách hàng và đảm bảo sự hợp tác phát triển bền vững trong tương lai.
Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (KHDN) đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại (NHTM), giúp NHTM đưa ra quyết định chính xác và nâng cao hiệu quả trong các giao dịch tín dụng.
Các phương pháp chủ yếu trong phân tích tài chính KHDN
Phương pháp so sánh được sử dụng phổ biến và thường là bước đầu của việc phân tích Việc sử dụng phương pháp so sánh nhằm:
Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của doanh nghiệp thông qua việc so sánh trị số chỉ tiêu thực tế với trị số chỉ tiêu kế hoạch là một phương pháp hiệu quả Việc này giúp xác định mức độ hoàn thành các mục tiêu đã đề ra, từ đó đưa ra những điều chỉnh cần thiết để cải thiện hoạt động kinh doanh.
Đánh giá xu hướng và tốc độ phát triển kinh tế thông qua việc so sánh kết quả hiện tại với kết quả của kỳ trước là rất quan trọng Việc này giúp xác định những biến động trong nền kinh tế và nhận diện các yếu tố ảnh hưởng đến sự phát triển So sánh kết quả giữa các kỳ không chỉ cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình kinh tế mà còn hỗ trợ đưa ra các quyết định chiến lược phù hợp.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu, cần so sánh kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của tổng thể, hoặc so sánh giữa các đơn vị có cùng quy mô trong cùng lĩnh vực hoạt động Điều kiện tiên quyết cho việc so sánh là phải đảm bảo tính đồng nhất và chính xác giữa các tiêu chí đánh giá.
- Cùng nội dung kinh tế
- Phải thống nhất về phương pháp tính
- Phải cùng một đơn vị đo lường và phải được thu thập trong cùng một độ dài thời gian
Về kỹ thuật so sánh có thể so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối và so sánh bằng số bình quân:
So sánh bằng số tuyệt đối là phương pháp phân tích kết quả bằng cách thực hiện phép trừ giữa giá trị của chỉ tiêu trong kỳ phân tích và giá trị của chỉ tiêu trong kỳ gốc.
So sánh bằng số tương đối là phương pháp phân tích kinh tế thông qua phép chia giữa trị số của kỳ phân tích và kỳ gốc Phương pháp này có thể áp dụng cho các chỉ tiêu kinh tế, bao gồm cả việc điều chỉnh trị số kỳ gốc theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của các chỉ tiêu liên quan, nhằm xác định quy mô tổng thể của chỉ tiêu phân tích.
Số bình quân là một khái niệm đặc biệt trong thống kê, thể hiện tính chất chung của một tập hợp thông qua những giá trị số lượng cụ thể Nó giúp phản ánh đặc điểm chung của các đơn vị, bộ phận hoặc tổng thể có cùng tính chất, mang lại cái nhìn tổng quan và dễ hiểu về dữ liệu Ưu điểm của số bình quân là khả năng tóm tắt thông tin một cách hiệu quả, giúp người dùng nhanh chóng nắm bắt được xu hướng và đặc điểm của đối tượng nghiên cứu.
Phương pháp so sánh rất dễ hiểu và áp dụng, nhờ vào việc sử dụng các chỉ số như tỷ lệ, phần trăm và giá trị tuyệt đối Điều này giúp các nhà đầu tư, quản lý và các bên liên quan dễ dàng nắm bắt và thực hiện.
So sánh khách quan với các doanh nghiệp cùng ngành hoặc quy mô giúp đánh giá hiệu suất tài chính một cách chính xác hơn.
Phát hiện xu hướng ngành: Bằng cách so sánh với các đối thủ cạnh tranh, doanh nghiệp có thể nhận diện xu hướng thị trường và đánh giá mức độ cạnh tranh trong lĩnh vực của mình.
Sự thiếu đa dạng trong phương pháp so sánh có thể xảy ra khi chỉ tập trung vào các doanh nghiệp cùng ngành hoặc cùng quy mô, dẫn đến việc bỏ lỡ cái nhìn toàn diện về môi trường kinh doanh.
So sánh tài chính chỉ cung cấp cái nhìn tương đối về hiệu suất của doanh nghiệp, thiếu tính chính xác tuyệt đối Mặc dù công cụ này có thể hỗ trợ trong việc nhận diện xu hướng, nhưng nó không thể phản ánh đầy đủ tình trạng sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
Khả năng chọn lọc không đồng đều giữa các doanh nghiệp có thể ảnh hưởng đến tính chính xác của dữ liệu so sánh Sự khác biệt về quy mô, lịch sử hoạt động và phong cách quản lý giữa các DN sẽ dẫn đến việc mất tính đồng nhất trong các chỉ số so sánh.
1.3.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ
Phân tích số tỷ lệ là kỹ thuật quan trọng trong việc đánh giá báo cáo tài chính (BCTC), giúp xác định nền tảng, mối quan hệ cấu trúc và xu thế quan trọng Trong quá trình này, cần làm rõ các độ lệch trong các tỷ lệ đã tính toán và tìm ra nguyên nhân của những chênh lệch đó.
Trong phân tích tài chính, tỷ lệ cần được gắn với ý nghĩa kinh tế cụ thể để có giá trị thực tiễn Việc so sánh các tỷ lệ với dữ liệu trước đó của cùng một doanh nghiệp, với các chuẩn mực đã định hoặc với tỷ lệ của các doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực sẽ mang lại những chỉ dẫn quan trọng Những so sánh này giúp đưa ra những kết luận đáng chú ý về hiệu suất tài chính và vị thế cạnh tranh của doanh nghiệp.
Phương pháp phân tích tỷ lệ sử dụng các chỉ số đơn giản như tỷ suất lợi nhuận, tỷ suất sinh lời và tỷ suất lợi tức, mang lại sự dễ hiểu và dễ áp dụng cho nhà đầu tư, quản lý và các bên liên quan.
Quy trình phân tích tài chính KHDN
Các nhà phân tích sử dụng nhiều quy trình phân tích khác nhau để đáp ứng nhu cầu cụ thể của từng đối tượng, nhằm hỗ trợ các mục tiêu và quyết định tài chính của họ Dưới đây là một số bước quan trọng trong quy trình phân tích chung.
Hình 1.1: Quy trình phân tích tài chính KHDN
Nguồn: TS Lê Thị Xuân (2021) Giáo trình Phân tích TCDN, NXB Lao Động Bước 1: Lập kế hoạch phân tích
Lập kế hoạch phân tích là xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích
Lập kế hoạch phân tích
Thu thập và xử lý thông tin
Xác định những biểu hiện đặc trưng
Phân tích Tổng hợp và dự đoán
Phạm vi phân tích có thể bao gồm toàn bộ đơn vị hoặc một số đơn vị được chọn để thực hiện phân tích Thời gian trong kế hoạch phân tích cần xác định rõ, bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian thực hiện công tác phân tích Nội dung phân tích cần làm rõ các vấn đề cần được xem xét.
Bước 2: Thu thập thông tin và xử lý thông tin
Nhà phân tích cần khai thác đa dạng nguồn thông tin, bao gồm cả dữ liệu nội bộ của doanh nghiệp và thông tin bên ngoài Họ phải xem xét các loại thông tin khác nhau, từ thông tin định lượng đến thông tin định tính, nhằm đảm bảo có cái nhìn toàn diện và chính xác về tình hình và xu hướng của thị trường.
Bước 3: Xác định những biểu hiện đặc trưng
Tùy vào yêu cầu và mục đích phân tích, nhà phân tích cần tính toán các tỷ số tài chính và lập bảng biểu phù hợp, so sánh với các chỉ tiêu kỳ trước cũng như với các doanh nghiệp có cùng quy mô và lĩnh vực hoạt động Dựa trên những phân tích này, có thể đánh giá tổng quát điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp, đồng thời xác định các vấn đề trọng tâm cần được phân tích kỹ lưỡng.
Các nội dung cơ bản và những vấn đề quan trọng ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính của doanh nghiệp hiện tại và tương lai cần được phân tích chi tiết Việc này nhằm làm rõ các mối quan hệ và yếu tố bên trong, phản ánh bản chất của các hoạt động tài chính.
- Xác định các nhân tố ảnh hưởng, xem xét mối liên hệ giữa các nhân tố
- Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến các chỉ tiêu phân tích
- Từ góc độ ảnh hưởng của mỗi nhân tố, đánh giá các nguyên nhân thành công, nguyên nhân tồn tại
Bước 5: Tổng hợp và dự đoán
Dựa trên việc phân tích và tổng hợp kết quả, bài viết sẽ đưa ra những nhận xét và dự báo xu hướng phát triển, đồng thời đề xuất các giải pháp tài chính và các phương án khác nhằm đạt được mục tiêu đã đề ra.
Nội dung phân tích tài chính KHDN
1.5.1 Phân tích tình hình và kết quả kinh doanh thông qua BCKQKD
Phân tích DTT từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
Từ BCKQKD dạng so sánh ngang, nhà phân tích có thể đánh giá quy mô và tốc độ thay đổi doanh thu theo thời gian Doanh thu của doanh nghiệp thường kỳ vọng sẽ tăng, nhưng nếu giảm, điều này có thể làm giảm nguồn thu nhập và ảnh hưởng tiêu cực đến tình hình tài chính Đánh giá của nhà phân tích về doanh thu có thể khác nhau tùy vào từng trường hợp cụ thể Để đưa ra đánh giá chính xác, nhà phân tích cần so sánh các con số tăng trưởng với kế hoạch ban đầu, mức tăng trưởng bình quân của ngành, và các đối thủ cạnh tranh.
GVHB, hay giá vốn hàng bán, chủ yếu phản ánh chi phí của sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ mà doanh nghiệp tiêu thụ trong kỳ Để phân tích GVHB, nhà phân tích cần xem xét mối quan hệ giữa GVHB và doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, thông qua việc so sánh tốc độ thay đổi của GVHB với doanh thu hoặc tỷ lệ giá vốn trên doanh thu Thông thường, tỷ lệ GVHB trên doanh thu nên ổn định hoặc có xu hướng giảm Tuy nhiên, việc giải thích những thay đổi trong tỷ lệ này lại khá phức tạp, vì nó có thể ảnh hưởng đến cả doanh thu và giá vốn.
Để đánh giá hoạt động tài chính của doanh nghiệp, cần phân tích kỹ lưỡng doanh thu tài chính, chi phí tài chính và các chi phí khác, đồng thời xem xét chính sách tài chính, đầu tư và bản chất hoạt động của doanh nghiệp Chi phí tài chính và doanh thu tài chính không có mối quan hệ đơn giản như doanh thu bán hàng và giá vốn hàng bán, do đó việc so sánh hai chỉ tiêu này mà không xem xét toàn diện có thể dẫn đến những nhận định sai lầm về hiệu quả hoạt động tài chính.
Các chi phí khác như chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cần được chú trọng Một doanh nghiệp có hệ thống quản lý hiệu quả sẽ duy trì hoặc giảm tỷ lệ chi phí trên doanh thu trong dài hạn.
Phân tích doanh thu và chi phí là công cụ quan trọng giúp nhà phân tích đánh giá và dự báo triển vọng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh.
Nhà phân tích có thể đánh giá chỉ tiêu tổng lợi nhuận của doanh nghiệp hoặc tiếp tục xem xét các chỉ tiêu lợi nhuận khác thông qua các khoản doanh thu và thu nhập bổ sung.
1.5.2 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các mối quan hệ trên BCĐKT Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn
- Vốn lưu động ròng: Là phần chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn hay còn gọi là nguồn vốn thường xuyên với tài sản dài hạn trong DN
Vốn lưu động ròng dương cho thấy rằng nguồn vốn dài hạn trong doanh nghiệp đang hỗ trợ cho tài sản ngắn hạn Điều này rất quan trọng trong chính sách tài trợ vốn để đảm bảo sự ổn định trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Khi vốn lưu động ròng nhỏ hơn 0, điều này cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng một phần tài sản dài hạn để tài trợ cho nguồn vốn ngắn hạn, phản ánh một cơ cấu vốn mạo hiểm.
Nhu cầu vốn lưu động là nhu cầu về vốn ngắn hạn phát sinh trong quá trình sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp, nhưng chưa được tài trợ bởi các bên thứ ba trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh.
Nhu cầu vốn lưu động = Tài sản kinh doanh – Nợ kinh doanh
Khi tài sản kinh doanh vượt quá nợ kinh doanh, doanh nghiệp sẽ cần một lượng vốn lưu động dương, điều này cho thấy doanh nghiệp đang phát sinh nhu cầu vốn do một phần tài sản kinh doanh chưa được tài trợ từ bên thứ ba.
Khi tài sản kinh doanh nhỏ hơn nợ kinh doanh, nhu cầu vốn lưu động sẽ trở thành một con số âm, cho thấy doanh nghiệp đang phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn bên ngoài hơn là đáp ứng các nhu cầu vốn ngắn hạn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
Ngân quỹ ròng dương cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, đảm bảo khả năng chi trả cho các nhà cho vay khi đến hạn Ngược lại, ngân quỹ ròng âm chứng tỏ doanh nghiệp chưa đủ điều kiện để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, gây khó khăn trong việc trả nợ cho các nhà cho vay.
Phân tích mối quan hệ giữa nhu cầu vốn lưu động và vốn lưu động ròng là rất quan trọng để đảm bảo an toàn tài chính cho doanh nghiệp Một cấu trúc vốn an toàn bao gồm việc sử dụng một phần nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động, trong khi phần còn lại sử dụng vốn tín dụng ngắn hạn Mức độ tham gia của vốn dài hạn và ngắn hạn sẽ quyết định mức độ an toàn hay rủi ro trong hoạt động kinh doanh Việc sử dụng quá nhiều vốn dài hạn cho nhu cầu vốn lưu động có thể làm giảm hiệu quả kinh doanh, trong khi vay quá nhiều có thể dẫn đến tình trạng ngân hàng trở thành người cung cấp vốn, chịu rủi ro thay cho cổ đông Do đó, việc phân tích vốn lưu động ròng cần phải được thực hiện một cách hợp lý để tối ưu hóa hiệu quả tài chính.
Việc lựa chọn cơ cấu tài trợ sẽ ảnh hưởng đến mức độ rủi ro tài chính của doanh nghiệp Để đánh giá chính xác tình hình tài chính, cần phân tích kỹ lưỡng các yếu tố tác động và nguyên nhân chủ quan, khách quan dẫn đến biến động của từng chỉ tiêu tài chính.
1.5.3 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ thông qua BCLCTT Đánh giá BCLCTT thường liên quan tới việc đánh giá một cách khái quát các nguồn tiền và việc sử dụng tiền của DN liên quan tới ba loại hoạt động khác nhau, cũng như đánh giá về những yếu tố chính chi phối dùng tiền trong từng loại hoạt động đó, như sau:
Bước 1: Đánh giá xem nguồn thu tiền và chi tiền chủ yếu là từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM
1.6.1 Nhân tố chủ quan Đầu tiên, đó là năng lực điều hành của lãnh đạo Đây là một nhân tố quan trọng mà không thể không nhắc đến Ban lãnh đạo có năng lực điều hành tốt sẽ giúp ngân hàng có các chính sách tín dụng hợp lý, phù hợp với tình hình vi mô và vĩ mô Ngược lại, năng lực điều hành không tốt sẽ làm cho ngân hàng lãng phí nguồn lực, hoạt động không hiệu quả cũng như ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng
Thứ hai, đó chính là trình độ, kinh nghiệm, đạo đức của cán bộ tín dụng
Cán bộ tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại Năng lực tốt của cán bộ tín dụng giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng chính xác, từ đó giảm thiểu rủi ro và cải thiện tỷ lệ nợ xấu cũng như nợ quá hạn.
Thứ ba, chính là quy trình phân tích
Quy trình phân tích tài chính tại các doanh nghiệp cần được xây dựng một cách cụ thể và chi tiết, phù hợp với từng đối tượng và mục tiêu phân tích Các ngân hàng thương mại (NHTM) nên thiết lập kế hoạch rõ ràng, phân chia nhiệm vụ cho từng nhóm phân tích để đảm bảo hiệu quả và tiến độ công việc Việc xác định nội dung và trình tự công việc cho từng giai đoạn phân tích là rất quan trọng để đạt được kết quả mong muốn.
Thứ tư, đó là phương pháp sử trong trong quá trình phân tích
Cán bộ tín dụng cần linh hoạt kết hợp nhiều phương pháp phân tích để có cái nhìn toàn diện về hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính Mỗi mục đích phân tích yêu cầu áp dụng phương pháp khác nhau, vì vậy việc lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp sẽ ảnh hưởng đáng kể đến kết quả cuối cùng của quá trình này.
Cuối cùng, đó chính là hệ thống cơ sở vật chất và khoa học kỹ thuật
Hệ thống cơ sở vật chất và công nghệ hiện đại đóng vai trò quan trọng đối với ngân hàng thương mại (NHTM) Cơ sở vật chất tiên tiến giúp tiết kiệm thời gian và nguồn lực, nâng cao hiệu quả hoạt động Việc áp dụng phần mềm và ứng dụng hiện đại cho phép phân tích nhanh chóng và chính xác, đồng thời mở rộng khả năng tiếp cận khách hàng và nâng cao năng lực cạnh tranh của NHTM.
Thứ nhất, đó là chất lượng thông tin mà KHDN cung cấp
Chất lượng thông tin từ khách hàng doanh nghiệp (KHDN) ảnh hưởng lớn đến quá trình phân tích của ngân hàng thương mại (NHTM) Nguồn thông tin chính để phân tích thường là báo cáo tài chính (BCTC) mà các doanh nghiệp cung cấp Do đó, tính trung thực của tài liệu này rất quan trọng NHTM cần thận trọng với thông tin từ khách hàng, đặc biệt là những dữ liệu chưa được kiểm chứng, nhằm giảm thiểu rủi ro Bên cạnh đó, việc kết hợp thông tin từ các nguồn uy tín khác sẽ giúp NHTM có cái nhìn khách quan hơn về KHDN.
Thứ hai, đó là đặc điểm của KHDN
Mỗi lĩnh vực kinh doanh và quy mô của doanh nghiệp đều ảnh hưởng đến quá trình phân tích Vì vậy, các ngân hàng thương mại cần lập kế hoạch và lựa chọn các phương pháp phân tích phù hợp dựa trên đặc điểm riêng biệt của từng doanh nghiệp nhằm đạt được mục tiêu đề ra.
Cuối cùng, đó chính là sức cạnh tranh giữa các NHTM
Việc các ngân hàng thương mại (NHTM) tăng cường chiếm lĩnh thị trường sẽ tác động đến quy trình và thời gian cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp (KHDN), dẫn đến khả năng giảm chất lượng trong phân tích tài chính Kết quả phân tích có thể trở nên không chính xác và thiếu đầy đủ, ảnh hưởng tiêu cực đến quyết định tín dụng.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Khái quát chung về Ngân hàng TMCP Quân đội
2.1.1 Sơ lược về Ngân hàng TMCP Quân đội
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MBBank) là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu tại Việt Nam, hoạt động dưới sự quản lý của Bộ Quốc phòng.
MB được thành lập vào ngày 04 tháng 11 năm 1994 với vốn điều lệ ban đầu chỉ 20 tỷ đồng và 25 cán bộ nhân viên Đến năm 2019, vốn điều lệ của MB đã tăng gần 8.000 tỷ đồng Hiện tại, MB có mạng lưới chi nhánh và điểm giao dịch rộng khắp cả nước, bao gồm 138 chi nhánh và hơn 190 điểm giao dịch tại 48 tỉnh thành phố.
MB bao gồm các đơn vị quan trọng như Tổng công ty viễn thông quân đội Viettel, Tổng Công ty Trực thăng Việt Nam, Tổng Công ty Đầu tư và kinh doanh vốn Nhà nước, cùng với Tổng Công ty Tân Cảng Sài Gòn.
MB có trụ sở chính tại 18 Lê Văn Lương, Cầu Giấy, Hà Nội, với hơn 3.000 cán bộ, nhân viên hoạt động trong lĩnh vực ngân hàng Ngoài ra, MB đang mở rộng mạng lưới quốc tế, bao gồm văn phòng đại diện tại Liên bang Nga và hai chi nhánh tại Campuchia và Lào.
MB, một doanh nghiệp thuộc Quân đội nhân dân Việt Nam, đã hoạt động với sứ mệnh phát triển đất nước và mang lại lợi ích cho khách hàng Sau 25 năm hình thành, MB không ngừng phát triển bền vững và vươn lên mạnh mẽ theo thời gian.
MB hiện nay cung cấp nhiều sản phẩm và dịch vụ đa dạng, nhằm phục vụ cho từng nhóm đối tượng khách hàng cụ thể, bao gồm khách hàng cá nhân, khách hàng cá nhân cao cấp, doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp lớn và các tổ chức tài chính.
MB không chỉ mở rộng mạng lưới chi nhánh và địa điểm giao dịch trên toàn quốc mà còn chú trọng phát triển các công ty thành viên trong nhiều lĩnh vực khác nhau.
MB cung cấp 21 lĩnh vực dịch vụ như tài chính tiêu dùng, bảo hiểm nhân thọ, quản lý tài sản, quản lý quỹ và chứng khoán, nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng Với nền tảng quản trị rủi ro vượt trội và hạ tầng CNTT hiện đại, MB không ngừng mở rộng hoạt động trên các phân khúc thị trường mới, bên cạnh thị trường truyền thống của ngân hàng thương mại.
Với hơn một thế kỷ phát triển, MB đang chuyển mình mạnh mẽ để trở thành ngân hàng số toàn diện, hiện đại, lấy khách hàng làm trung tâm Ngân hàng tập trung vào hai nền tảng chính là App MBBank cho khách hàng cá nhân và BIZ MBBank cho doanh nghiệp, đồng thời phát triển MB Smartbank, mô hình ngân hàng tự động thông minh Khoảng 96% giao dịch tại MB được thực hiện trên nền tảng số, với mục tiêu phát triển kinh doanh dữ liệu, sử dụng Big Data và AI để cung cấp sản phẩm cá nhân hóa, mang lại trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng Ông Phạm Như Ánh, Tổng Giám đốc MB, cho biết từ nay đến năm 2026, MB sẽ tăng tốc chuyển đổi số để không chỉ trở thành ngân hàng số mà còn hướng tới việc trở thành doanh nghiệp số.
MB đã khẳng định thương hiệu và uy tín trong ngành dịch vụ tài chính tại Việt Nam với các hoạt động kinh doanh hiệu quả Sau hơn 25 năm phát triển, MB hiện được đánh giá là một định chế tài chính an toàn, bền vững và có uy tín cao.
Năm 2023, MB vinh dự nhận giải thưởng “Doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp chuyển đổi số xuất sắc” và nằm trong Top 10 doanh nghiệp có báo cáo thường niên xuất sắc Đồng thời, MB cũng được trao giải Ngân hàng chuyển đổi số tiêu biểu và Ngân hàng có Sản phẩm Dịch vụ Sáng tạo Tiêu biểu tại sự kiện Ngân hàng Việt Nam Tiêu biểu.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Quân đội
Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức của MB ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐỒNG
Phòng Kiểm toán nội bộ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC
CÁC ĐƠN VỊ KINH DOANH CÁC ĐƠN VỊ HỖ TRỢ
Khối Quản trị rủi ro và tuân thủ h
Nguồn: Phòng hành chính của MB
23 Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan có thẩm quyền quyết định cao nhất của MB
Hội đồng quản trị là cơ quan có thẩm quyền quyết định các vấn đề liên quan đến quyền lợi và mục tiêu của MB, bao gồm việc xây dựng kế hoạch và chiến lược trung hạn cũng như hàng năm, cùng với các vấn đề khác theo điều lệ của MB và quy định pháp luật.
Ban kiểm soát là cơ quan đại diện cho cổ đông, có nhiệm vụ giám sát và kiểm tra các hoạt động của Hội đồng quản trị, Ban điều hành, cũng như các hoạt động tài chính Ban kiểm soát đảm bảo việc chấp hành chế độ hạch toán và an toàn trong hoạt động của MB, thực hiện kiểm toán nội bộ định kỳ để đánh giá chính xác tình hình kinh doanh và tài chính của MB, từ đó đảm bảo MB hoạt động hiệu quả, tuân thủ pháp luật và bảo vệ quyền lợi của cổ đông.
Các ủy ban cao cấp đóng vai trò hỗ trợ Hội đồng quản trị trong các lĩnh vực công việc cụ thể, đảm bảo rằng các quyết định chiến lược được lập kế hoạch và thực hiện một cách hiệu quả và tuân thủ pháp luật Hai ủy ban chính bao gồm Ủy ban Nhân sự và Lương thưởng, cùng với Ủy ban Quản lý Rủi ro.
Cơ quan kiểm toán nội bộ: Là cơ quan giúp việc cho Ban kiểm soát nhằm triển khai các hoạt động giám sát, kiểm tra của Ban kiểm soát
Văn phòng Hội đồng quản trị là cơ quan chuyên môn hỗ trợ Hội đồng Quản trị và Thường trực Hội đồng Quản trị thực hiện các chức năng theo điều lệ MB và quy định pháp luật Văn phòng đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra dự báo, đề xuất chiến lược và hỗ trợ triển khai các chương trình phát triển cho MB và các công ty thành viên Đồng thời, Văn phòng cũng là cầu nối giữa điều hành và quản trị, đảm bảo thông tin được truyền đạt một cách mạch lạc và kịp thời giữa Hội đồng Quản trị và Ban điều hành.
Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân đội
Thông tin sử dụng có tính chính xác cao, đáng tin cậy
Thông tin phân tích có độ tin cậy và chính xác cao, với các báo cáo tài chính của khách hàng đã được kiểm toán hoặc kiểm tra bởi cơ quan thuế Chuyên viên sử dụng các ứng dụng như T24 và CIC để kiểm tra thông tin, giúp MB khai thác dữ liệu với độ chính xác tối ưu, đảm bảo uy tín và độ tin cậy.
Trong báo cáo kiểm toán về Công ty Cổ phần Xây dựng CDC, báo cáo tài chính của công ty đã được kiểm toán và các chuyên viên đã tiến hành tra cứu thông tin tín dụng trên CIC và Cục Đăng ký Quốc gia Ngoài ra, các chuyên viên cũng đã tìm hiểu và trao đổi với các tổ chức tín dụng có liên quan như BIDV, Shinhan Bank và Vietinbank Đồng thời, họ đã trực tiếp làm việc với một số đối tác và chủ đầu tư của các dự án để xác nhận tính chính xác của các khoản mục trong báo cáo tài chính, bao gồm phải thu khách hàng và nguyên vật liệu tại các công trình.
Hệ thống chỉ tiêu tài chính phù hợp với tiêu chuẩn được quy định
Các chỉ số tài chính được sử dụng một cách hợp lý và phù hợp với các tiêu chuẩn phân tích tài chính của các doanh nghiệp, theo quy định của MB và NHNN.
Theo báo cáo của Chi nhánh Điện Biên Phủ về CTCP xây dựng CDC, chuyên viên đã phân tích các chỉ tiêu tài chính quan trọng như ROS, ROE, ROA, hệ số thanh toán hiện hành, EBITDA và DSCR, nhằm đánh giá khả năng sinh lời và khả năng trả nợ của Công ty trong giai đoạn năm qua.
Từ năm 2020 đến 2022, chuyên viên phân tích tài chính KHDN tại MB đã thực hiện đánh giá tổng quan về tình hình tài chính của Công ty dựa trên các chỉ tiêu quan trọng.
Quy trình phân tích đầy đủ, rõ ràng và khoa học
Công tác phân tích được tiến hành một cách khoa học và đầy đủ, với sự nghiêm túc và trung thực từ các chuyên viên Họ luôn tuân thủ các tiêu chí xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của MB.
Các chuyên viên thực hiện đánh giá và phân tích theo quy trình quy định, bắt đầu từ lập kế hoạch, thu thập và kiểm tra tính hợp pháp của thông tin Họ phân tích tình hình tài chính của CTCP xây dựng CDC trước và trong quá trình cấp tín dụng Đánh giá cụ thể về các rủi ro trong phương thức kinh doanh được thực hiện, bao gồm rủi ro tài chính, rủi ro đầu ra và rủi ro kiểm soát sử dụng vốn vay Cuối cùng, các chuyên viên đưa ra kết luận về năng lực hoạt động và tình hình tín dụng của CDC, cùng với chi tiết phương án cấp tín dụng liên quan đến mục đích, phương án sử dụng vốn và giá trị hạn mức.
Kết quả phân tích tài chính doanh nghiệp đạt chất lượng cao, hỗ trợ hiệu quả cho quyết định cấp tín dụng của MB Điều này đảm bảo đáp ứng yêu cầu và mục tiêu của công tác phân tích Nhờ vào đội ngũ chuyên viên có trình độ và năng lực chuyên sâu, quá trình phân tích được thực hiện với chất lượng và tiến độ tối ưu.
Phương pháp phân tích đơn giản, dễ thực hiện
Phương pháp so sánh và tỷ lệ rất phổ biến nhờ vào sự đơn giản và dễ thực hiện, đồng thời đảm bảo độ chính xác cao Hai phương pháp này giúp khai thác số liệu hiệu quả, cho phép phân tích các chỉ số một cách có hệ thống theo từng giai đoạn.
Trong báo cáo tài chính đối với CTCP xây dựng CDC, chuyên viên đã linh hoạt áp dụng phương pháp so sánh và tỷ lệ để đánh giá kết quả kinh doanh Cụ thể, phương pháp so sánh được sử dụng để phân tích doanh thu, lợi nhuận sau thuế (LNST) và biên lợi nhuận gộp so với doanh thu, kết hợp cả số tuyệt đối và tương đối.
Chuyên viên tính toán sự thay đổi bằng số tương đối của các khoản mục quan trọng như Tài sản ngắn hạn (TTS), phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho (HTK), nợ phải trả và vốn chủ sở hữu (VCSH) trên báo cáo tài chính.
Nội dung phân tích đáp ứng được yêu cầu cơ bản
Nội dung phân tích đã đánh giá các chỉ tiêu tài chính và các khoản mục quan trọng trong báo cáo tài chính (BCTC), giúp nhận xét xu hướng hoạt động và tăng trưởng của doanh nghiệp qua các năm Bài viết đưa ra đánh giá cụ thể về các hướng phát triển tích cực cũng như những hạn chế, từ đó đề xuất giải pháp thích hợp và phương án tín dụng phù hợp cho doanh nghiệp.
Công ty Cổ phần Xây dựng CDC đã tiến hành phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn, đánh giá sự biến động của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính và giải thích nguyên nhân cụ thể dẫn đến những thay đổi này Qua đó, chuyên viên đã đưa ra cái nhìn tổng quát về những điểm tích cực cũng như những yếu tố cần lưu ý trong tình hình tài chính của Công ty Đồng thời, dự đoán về sự biến động tài chính trong năm 2023 cũng được đưa ra để giúp Công ty có kế hoạch phù hợp.
Công tác đánh giá quan hệ tín dụng được thực hiện kỹ lưỡng, với việc chuyên viên xem xét nhiều khía cạnh của khách hàng tại các TCTD như Shinhan Bank, BIDV, Vietinbank Họ kiểm tra tình hình tuân thủ hạn mức, cam kết trả nợ và chuyển doanh thu của Công ty tại MB Đặc biệt, chuyên viên đã kiểm tra việc chuyển doanh thu từ hai công trình MB đang tài trợ để đánh giá thực trạng vay nợ và mức độ tín dụng của khách hàng Từ đó, đưa ra quyết định trong xét duyệt cấp tín dụng, đánh giá rủi ro, khả năng trả nợ và ấn định mức lãi suất phù hợp.
Các chuyên viên đã phân tích và xác định rằng CTCP xây dựng CDC đã hoàn thành trên 100% doanh thu và lợi nhuận sau thuế (LNST) trong năm 2021 và 2022 Dự kiến, doanh thu và LNST của Công ty trong năm 2023 sẽ tăng lần lượt 5,92% và 161,97% so với năm trước, với tổng sản lượng thực hiện dự kiến đạt 5.415 tỷ đồng và có nhiều hợp đồng mới đang chờ ký kết Ngoài ra, các chuyên viên cũng đã thực hiện đánh giá rủi ro liên quan đến khách hàng và phương án cấp tín dụng.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHDN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
Định hướng phát triển công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội
3.1.1 Định hướng phát triển trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân đội
Chủ tịch MB nhấn mạnh rằng ưu tiên hàng đầu của ngân hàng trong năm 2024 là đảm bảo chất lượng tín dụng Ngân hàng sẽ áp dụng các mô hình đo lường và phòng ngừa rủi ro đa tầng nhằm quản lý hiệu quả chất lượng tín dụng, đồng thời thiết lập các chính sách và HMCV cho những lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro.
MB đang phát triển một loạt sản phẩm và dịch vụ tài chính đa dạng nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng, bao gồm vay vốn doanh nghiệp, tín dụng cá nhân, dịch vụ thanh toán và quản lý tài sản Ngân hàng cũng đầu tư vào công nghệ để tối ưu hóa quy trình tín dụng và cải thiện trải nghiệm khách hàng qua ứng dụng di động, trang web và các kênh kỹ thuật số khác Bên cạnh đó, MB sử dụng dữ liệu để phân tích khách hàng, từ đó đưa ra các quyết định tín dụng thông minh hơn.
MB đang mở rộng mạng lưới chi nhánh và điểm giao dịch để tiếp cận nhiều khách hàng hơn, nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ cho doanh nghiệp và cá nhân.
Các chi nhánh cam kết thực hiện quy trình đánh giá rủi ro một cách nghiêm túc và hiệu quả Họ cũng chú trọng đào tạo nhân viên nhằm nâng cao khả năng nhận diện và quản lý rủi ro tín dụng.
Tăng cường chất lượng dịch vụ bằng cách tối ưu hóa quy trình và lắng nghe phản hồi từ khách hàng để điều chỉnh và cải thiện.
Những định hướng này sẽ hỗ trợ MB trong việc phát triển mạnh mẽ và giữ vững vị thế cạnh tranh trong ngành tài chính Để đạt được thành công, việc thực hiện các chiến lược này một cách hiệu quả là điều cần thiết.
63 hiện các chiến lược này cần phải đi kèm với sự linh hoạt và khả năng thích ứng với các biến động trong môi trường kinh doanh
3.1.2 Định hướng phát triển trong công tác phân tích tài chính KHDN của Ngân hàng TMCP Quân đội
Để nâng cao chất lượng phân tích tài chính của các doanh nghiệp, cần hoàn thiện quy trình ở từng giai đoạn nhằm đảm bảo tính hiệu quả và chính xác Việc phân bổ công việc và thời gian một cách khoa học cho từng bộ phận cán bộ tín dụng sẽ giúp tiết kiệm thời gian, công sức và tối ưu hóa hiệu quả trong công tác phân tích.
Việc xác thực và kiểm soát chất lượng thông tin từ khách hàng là rất quan trọng, vì tình hình tài chính của doanh nghiệp phụ thuộc vào dữ liệu phân tích Đầu tư vào công nghệ và nâng cấp thiết bị, phần mềm sẽ giúp cán bộ tín dụng phân tích dữ liệu tài chính doanh nghiệp một cách hiệu quả Sử dụng các công cụ và phương pháp phân tích dữ liệu tiên tiến sẽ mang lại những nhận định và dự báo chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Để nâng cao năng lực chuyên môn và phẩm chất đạo đức cho đội ngũ cán bộ phân tích tài chính, cần thường xuyên tổ chức bồi dưỡng kiến thức và kinh nghiệm Đồng thời, việc đào tạo liên tục sẽ giúp chuyên viên cập nhật kiến thức và kỹ năng mới, từ đó hỗ trợ Ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng chính xác và giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn.
Xây dựng bộ chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cần đảm bảo tính khoa học và đồng bộ, phù hợp với quy trình tín dụng của MB Các chỉ số phải được mô tả một cách chi tiết và chính xác để phản ánh đầy đủ các khía cạnh khác nhau của doanh nghiệp trong các ngành nghề khác nhau.
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội
3.2.1 Hoàn thiện công tác thu thập thông tin
Ngân hàng Nhà nước cần yêu cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo tài chính đã được kiểm toán đầy đủ nhằm nâng cao độ chính xác của thông tin Ngoài ra, các chuyên viên cũng có thể thực hiện phỏng vấn trực tiếp để thu thập thêm dữ liệu cần thiết.
Để đảm bảo tính chính xác của thông tin trong hồ sơ vay vốn, cần thiết phải có sự trao đổi với ban lãnh đạo hoặc kế toán trưởng của doanh nghiệp Ngân hàng MB nên chú trọng công tác kiểm tra và khảo sát thực tế tại nhà xưởng, cơ sở kinh doanh, và máy móc để có cái nhìn khách quan về tình hình thực tế của doanh nghiệp Bên cạnh đó, việc kiểm tra định kỳ và đột xuất các cán bộ thu hồ sơ đầu vào cũng rất quan trọng, nhằm giám sát hiệu quả trước, trong và sau khi giải ngân, giúp nắm bắt kịp thời các thông tin mới nhất.
Ban lãnh đạo và PTĐ tại các chi nhánh MB cần tăng cường thiết lập mối quan hệ với Trung tâm thông tin tín dụng CIC, các ngân hàng, cơ quan nhà nước như hải quan và cục thuế, cũng như các đơn vị truyền thông, báo chí Việc này giúp nắm bắt thông tin nhanh chóng và khai thác hiệu quả dữ liệu khách hàng Đồng thời, cần cập nhật thông tin thường xuyên và thu thập kênh thông tin đa dạng về tình hình kinh tế, xã hội và chính trị trong nước cũng như quốc tế, nhằm đánh giá đa chiều về tình hình tài chính của khách hàng, từ đó giảm thiểu rủi ro tín dụng.
3.2.2 Hoàn thiện các phương pháp phân tích tài chính KHDN
Các chuyên viên nên linh hoạt áp dụng phương pháp so sánh và phương pháp số tỷ lệ để đánh giá vị thế và mức độ phát triển của doanh nghiệp Việc so sánh với các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành và kế hoạch đề ra sẽ giúp nhận diện hiệu quả thực hiện kế hoạch Ngoài ra, cần bổ sung việc so sánh với các doanh nghiệp cùng quy mô trong ngành và đối thủ cạnh tranh, đồng thời phân tích sâu mối liên hệ giữa các chỉ tiêu kinh tế để có cái nhìn toàn diện hơn.
Để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách chính xác và khách quan, nên kết hợp nhiều phương pháp phân tích như Dupont, đồ thị và số chênh lệch, phù hợp với đặc điểm của từng nhóm ngành Mỗi phương pháp đều có ưu và nhược điểm riêng, do đó việc sử dụng đồng thời sẽ mang lại cái nhìn đa chiều hơn về tài chính của doanh nghiệp.
Phương pháp Dupont giúp các chuyên viên nhận diện rõ ràng ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đến tỷ số tổng hợp, từ đó phân tích các yếu tố gây ra biến động trong lợi nhuận của doanh nghiệp Việc này cho phép xác định các vấn đề cụ thể mà doanh nghiệp đang gặp phải và đề xuất các biện pháp cải thiện hiệu quả.
Phương pháp Dupont là công cụ hữu ích để theo dõi hiệu suất tài chính của doanh nghiệp theo thời gian, cho phép so sánh các chỉ số Dupont qua các giai đoạn khác nhau Bài viết này áp dụng phương pháp Dupont và phương pháp số chênh lệch để phân tích tài chính của CTCP xây dựng CDC trong năm 2021 và 2022.
Phân tích sự biến động của tỷ suất lợi nhuận trên TTS (ROA):
1.935 = 1,62% x 1,21 = 1,96% Đánh giá: Tỷ suất lợi nhuận trên TTS của CDC năm 2022 giảm 0,01% do ảnh hưởng của 2 nhân tố sau:
Do tỷ suất lợi nhuận trên DTT (ROS) giảm làm tỷ suất lợi nhuận trên TTS giảm:
Do hiệu suất sử dụng TTS tăng làm tỷ suất lợi nhuận trên TTS tăng:
Kết luận cho thấy tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (TTS) của CDC đã giảm trong năm 2022, có thể do việc quản lý doanh thu và chi phí không hiệu quả, dẫn đến lợi nhuận sau thuế (LNST) tăng chậm hơn doanh thu (DTT) Điều này đã làm giảm tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) và kéo theo tỷ suất lợi nhuận trên TTS cũng giảm Tuy nhiên, hiệu suất sử dụng TTS năm 2022 lại cao hơn năm 2021, cho thấy công ty đã khai thác và sử dụng tài sản một cách hiệu quả hơn.
Phân tích sự biến động của tỷ suất lợi nhuận trên VCSH (ROE):
460 = 1,62% x 1,21 x 4,21 = 8,25% Đánh giá: Tỷ suất lợi nhuận trên VCSH của CDC năm 2022 tăng 0,35% do ảnh hưởng của 3 nhân tố sau:
Do tỷ suất LNST trên DTT giảm làm tỷ suất lợi nhuận trên VCSH giảm:
Do hiệu suất sử dụng TTS tăng làm tỷ suất lợi nhuận trên VCSH tăng:
Do hệ số đòn bẩy tài chính tăng làm tỷ suất lợi nhuận trên VCSH tăng:
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (VCSH) của CDC năm 2022 đã tăng so với năm trước, nhờ vào việc khai thác tài sản hiệu quả và gia tăng khoản nợ vay cùng với thuê tài chính Sự gia tăng này đã làm tăng hệ số đòn bẩy tài chính, cho thấy công ty đang tận dụng nguồn vốn nợ một cách hiệu quả Tuy nhiên, với hệ số nợ tăng lên, cơ cấu VCSH của công ty có thể trở nên kém an toàn hơn.
Phương pháp Dupont cho phép chuyên viên phân tích và đánh giá sâu sắc nguyên nhân biến động của các tỷ số tài chính, từ đó cung cấp cái nhìn chi tiết về quản lý chi phí, khai thác tài sản và tình hình sử dụng vốn vay của doanh nghiệp.
3.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích
Chuyên viên nên chú trọng phân tích sâu Bảng cân đối kế toán và Thuyết minh báo cáo tài chính để hiểu rõ hơn về cấu trúc và sự biến động của dòng tiền, cũng như chi tiết hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong quá khứ và định hướng phát triển tương lai.
Phân tích sâu các chỉ số tài chính và mối liên hệ giữa chúng giúp giải thích nguyên nhân biến động và cấu trúc của các chỉ tiêu, khoản mục tài chính Việc hiểu rõ các chỉ số này không chỉ cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính mà còn hỗ trợ trong việc đưa ra các quyết định kinh doanh hợp lý.
Để đánh giá khả năng thanh toán nợ ngắn hạn và dài hạn, cần xem xét các chỉ tiêu như khả năng thanh toán ngay, khả năng trả nợ gốc và lãi Phân tích cơ cấu tài chính, đòn bẩy tài chính và hệ số tự tài trợ giúp nhận định mức độ an toàn tài chính của doanh nghiệp Từ đó, có thể đánh giá tín dụng của doanh nghiệp và đề xuất giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro thanh khoản.
3.2.4 Hoàn thiện quy trình phân tích tài chính KHDN
Mỗi chi nhánh của MB cần xây dựng quy trình phân tích riêng phù hợp với tình hình kinh doanh của mình, do sự đa dạng của nhóm khách hàng trên toàn quốc Một quy trình khoa học và chặt chẽ, dựa trên từng phân khúc khách hàng, vùng miền và văn hóa, sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích tài chính doanh nghiệp Đồng thời, sự phối hợp linh hoạt và mềm dẻo giữa các bộ phận sẽ giúp tiết kiệm thời gian và công sức, nhờ vào quy trình đã thiết lập phù hợp với đặc trưng của từng doanh nghiệp và ngành nghề kinh doanh.
3.2.5 Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích
Ban lãnh đạo của MB nên nghiên cứu và thiết lập hệ thống đánh giá điểm tín dụng cụ thể và khoa học, phù hợp với từng lĩnh vực kinh doanh và tình hình kinh tế hiện tại Cần thu thập dữ liệu và xây dựng quy định về các chỉ số trung bình cho các lĩnh vực kinh doanh cụ thể, nhằm tạo điều kiện cho các chuyên viên dễ dàng thực hiện so sánh và đưa ra kết luận trong quá trình phân tích.