HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH ------ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tính cấp thiết của đề tài
Trong bối cảnh nền kinh tế hội nhập, phát triển doanh nghiệp được Đảng và Nhà nước đặc biệt chú trọng, xem đây là nhiệm vụ then chốt trong chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Sự phát triển của doanh nghiệp không chỉ thúc đẩy tăng trưởng kinh tế mà còn tạo ra nhiều hàng hóa và dịch vụ thiết yếu Năm 2020, đại dịch Covid-19 đã gây ra nhiều khó khăn cho doanh nghiệp, nhưng hiện tại, nền kinh tế đang phục hồi, kéo theo nhu cầu vay vốn tăng cao để hỗ trợ sản xuất kinh doanh Vốn vay ngân hàng được xem là một trong những nguồn vốn an toàn và đáng tin cậy nhất cho doanh nghiệp trong giai đoạn này.
Ngân hàng hoạt động như một tổ chức trung gian tài chính, kết nối những người thừa vốn với những người thiếu vốn, từ đó đảm bảo sự luân chuyển linh hoạt của tiền tệ và thúc đẩy sự phát triển kinh tế Hoạt động tín dụng là một trong những lĩnh vực chủ yếu mang lại lợi nhuận cho ngân hàng, tuy nhiên, việc mở rộng hoạt động này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro như nợ khó đòi và nợ xấu, điều này không thể tránh khỏi trong quá trình thực hiện tín dụng.
Phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng đánh giá khả năng sinh lời và rủi ro tín dụng, từ đó quyết định có cho vay hay không.
Tại BIDV Ngọc Khánh Hà Nội, hoạt động tín dụng được chú trọng hàng đầu, với nỗ lực mở rộng quan hệ tín dụng và tìm kiếm khách hàng Chi nhánh không ngừng phân tích báo cáo tài chính và nâng cao kỹ năng cho đội ngũ quan hệ khách hàng, đồng thời đầu tư vào cơ sở vật chất hiện đại Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, vẫn tồn tại một số hạn chế cần được khắc phục để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Qua quá trình tiếp xúc thực tế tại phòng KHDN 2 của BIDV Ngọc Khánh Hà Nội và kiến thức tích lũy trong 4 năm học, em nhận thức rõ tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Vì vậy, em đã chọn đề tài nghiên cứu: “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội” Em hy vọng đề tài này sẽ góp phần nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại BIDV Ngọc Khánh Hà Nội và hệ thống ngân hàng nói chung.
Tổng quan nghiên cứu
Nghiên cứu nước ngoài
Cuốn sách “Báo cáo tài chính và phân tích báo cáo” của Clyde P.Stickney
Bài viết năm 2003 thảo luận về việc trình bày báo cáo tài chính (BCTC) và phân tích báo cáo tài chính (PTBCTC) cho các đối tượng liên quan Tác giả đã chỉ ra các nội dung quan trọng trong PTBCTC, tuy nhiên, nội dung chủ yếu chỉ đề cập đến các loại hình doanh nghiệp nói chung mà chưa phân tích sâu về đặc điểm riêng của báo cáo tài chính trong các doanh nghiệp liên doanh.
K.R Subramanyam (2014) trong cuốn “Phân tích báo cáo tài chính: phiên bản thứ mười một” đã trình bày những vấn đề cốt lõi về báo cáo tài chính và quy trình phân tích của nó Ông nhấn mạnh rằng báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra quyết định của nhiều đối tượng như nhà đầu tư, chủ nợ, chuyên gia tư vấn, nhà quản lý, kiểm toán viên, giám đốc, nhà phân tích và nhân viên Ngoài ra, tác giả còn cung cấp các kỹ năng phân tích cần thiết để đạt được thành công trong kinh doanh và ứng dụng vào thực tiễn tại các công ty toàn cầu.
Tác giả Stephen H Penman trong cuốn sách "Phân tích báo cáo tài chính và định giá chứng khoán" (2016) đã trình bày phương pháp xác định giá trị công ty thông qua phân tích báo cáo tài chính, bao gồm đánh giá nợ phải trả và vốn chủ sở hữu Ông tiếp cận từ góc độ nhà đầu tư để phân tích giá cổ phiếu, áp dụng phương pháp phân tích nguyên tắc cơ bản Bằng cách kết hợp thông tin kế toán với lý thuyết tài chính hiện đại, tác giả phát triển các công cụ phân tích nhằm xác định giá trị thực của hoạt động đầu tư Tuy nhiên, ông chỉ dừng lại ở phân tích tổng thể mà chưa đi sâu vào đánh giá cụ thể từng loại hình doanh nghiệp.
Bài viết liên quan đến PTBCTC bao gồm "Lựa chọn biến với kỹ thuật khai phá dữ liệu" của Ken Ishibashia, Takuya Iwasaki, Shota Otomasa và Katsutoshi Yada (2016) cùng với "Ứng dụng mô hình học máy và trí tuệ nhân tạo để phân tích báo cáo tài chính hàng năm nhằm xác định các công ty có văn hóa doanh nghiệp không công bằng" của Joanna Wyrobek (2020).
Nghiên cứu trong nước
Trong nghiên cứu “Nâng cao công tác phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động tín dụng tại Agribank Quảng Bình” của tác giả Võ Thị Minh Tâm, bài viết tập trung vào việc cải thiện quy trình phân tích báo cáo tài chính nhằm tối ưu hóa hoạt động tín dụng Nghiên cứu này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc áp dụng các phương pháp phân tích hiệu quả để đưa ra quyết định tín dụng chính xác hơn Qua đó, tác giả đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm nâng cao chất lượng phân tích và quản lý rủi ro trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng.
Năm 2014, tác giả đã hệ thống hóa lý luận cơ bản về phương thức phân tích báo cáo tài chính (PTBCTC) và quy trình phân tích PTBCTC trong hoạt động tín dụng doanh nghiệp Tác giả đã đánh giá tình trạng hiện tại của công tác PTBCTC trong hoạt động tín dụng tại Agribank Quảng Bình và đề xuất một số giải pháp hoàn thiện, bao gồm cải tiến quy trình PTBCTC phục vụ khách hàng, bổ sung tiêu chí cho vay, phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) và nâng cao trình độ nhân viên.
Ngô Thị Lan Hương (2015) đã nghiên cứu về việc hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại Thương Việt Nam (Vietcombank) – Chi nhánh Đà Nẵng Trong nghiên cứu, tác giả đã trình bày các tiêu chí đánh giá kết quả và các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài chính của khách hàng tại ngân hàng thương mại, đồng thời đánh giá tình hình hiện tại của công tác phân tích tài chính.
Bài viết đề cập đến việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phố Núi, với những nghiên cứu của Nguyễn Văn Tuấn (2019) về lý luận cơ bản của PTBCTC và đánh giá việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay Tác giả đã đưa ra giải pháp nhằm nâng cao chất lượng và nội dung phân tích, tuy nhiên, nghiên cứu chưa phân loại các nhóm chỉ tiêu phân tích tài chính phù hợp cho từng loại hình kinh doanh, điều này cần được xem xét để cải thiện quy trình PTTC trong ngân hàng.
Vào năm 2019, Nguyễn Khánh Phương đã thực hiện nghiên cứu về việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hoàn Kiếm Tác giả đã đánh giá hiện trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại BIDV Hoàn Kiếm thông qua việc xem xét cơ sở dữ liệu, phương pháp phân tích và nội dung phân tích tài chính chủ yếu Bên cạnh đó, nghiên cứu cũng xem xét các yếu tố bên trong và bên ngoài ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài chính tại BIDV Cuối cùng, tác giả đã đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao khả năng phân tích tài chính của BIDV Hoàn Kiếm.
Ngoài ra, một số nghiên cứu đáng chú ý từ các tác giả như Nguyễn Đắc Hoài Nam (2013), Võ Thị Thảo Vân (2015), Nguyễn Thị Sen (2016) và Phạm Mạnh Hùng (2018) cũng đã góp phần quan trọng trong lĩnh vực này.
Khoảng trống nghiên cứu
Các nghiên cứu hiện nay đã cung cấp lý luận cơ bản về báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính, chủ yếu tập trung vào đối tượng nhà đầu tư và nhà quản lý Tuy nhiên, chưa có nghiên cứu nào đề cập đến việc hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính cho chuyên viên tín dụng, đặc biệt trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ngọc Khánh.
Trong giai đoạn 2020 – 2022, Hà Nội đã chứng kiến sự phát triển mạnh mẽ trong lĩnh vực tài chính ngân hàng Đề tài nghiên cứu "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng" được chọn nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính, từ đó cải thiện quyết định tín dụng và tăng cường sự hỗ trợ cho các doanh nghiệp Việc tối ưu hóa quy trình này không chỉ giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro mà còn thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế địa phương.
Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp của mình.
Mục tiêu nghiên cứu
- Thứ nhất, hệ thống hóa cơ sở lí luận về PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng của NHTM
Thứ hai, bài viết sẽ phân tích và đánh giá thực trạng công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Ngọc Khánh, Hà Nội Nội dung này nhằm làm rõ những điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động tín dụng, từ đó đưa ra các giải pháp cải thiện hiệu quả công tác này.
Vào thứ ba, chúng tôi đề xuất các giải pháp và kiến nghị cụ thể nhằm hoàn thiện công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội.
Phương pháp nghiên cứu
Đề tài nghiên cứu sử dụng phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp nhằm hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Tác giả tham khảo các sách, giáo trình liên quan đến phân tích tài chính doanh nghiệp và tín dụng ngân hàng từ Học viện Ngân hàng, đồng thời thu thập các công trình nghiên cứu trước đó qua thư viện và các tạp chí như Tạp chí Tài chính và Kế toán, Tạp chí Khoa học và Công nghệ Ngoài ra, tác giả cũng thu thập báo cáo tài chính, báo cáo thường niên và báo cáo đề xuất tín dụng từ các khách hàng doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với BIDV Ngọc Khánh.
Hà Nội qua các trang thông tin tài chính Vietstock, Stockbiz và xin tài liệu từ chính Ngân hàng nhằm phục vụ cho việc phân tích
Trong bài viết này, tôi áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính, cụ thể là phân tích tài liệu để đánh giá công tác phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại BIDV Ngọc Khánh, Hà Nội Qua việc thu thập và phân tích các thông tin, tôi cũng sử dụng phương pháp so sánh để đối chiếu với các nghiên cứu trước đó, từ đó rút ra kết quả đạt được và những hạn chế còn tồn tại, nhằm hoàn thiện đề tài phân tích một cách hiệu quả hơn.
Kết cấu khóa luận
Khóa luận được chia thành 3 phần với kết cấu như sau:
Chương 1 Cơ sở lí luận về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
Chương 2 phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội Bài viết đề cập đến quy trình đánh giá tài chính, các phương pháp phân tích và hiệu quả của việc áp dụng các chỉ tiêu tài chính trong việc ra quyết định tín dụng Đồng thời, chương cũng chỉ ra những thách thức và cơ hội trong việc cải thiện công tác phân tích tài chính nhằm nâng cao chất lượng tín dụng và giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
Chương 3 đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ngọc Khánh, Hà Nội Việc cải thiện quy trình phân tích tài chính sẽ giúp ngân hàng đánh giá chính xác hơn khả năng trả nợ của doanh nghiệp, từ đó giảm thiểu rủi ro tín dụng Các giải pháp bao gồm tăng cường đào tạo nhân viên, áp dụng công nghệ thông tin hiện đại và xây dựng hệ thống thông tin khách hàng đầy đủ, chính xác Những cải tiến này không chỉ nâng cao chất lượng dịch vụ mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của ngân hàng.
CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
Cơ sở lý luận về hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại
Tín dụng là mối quan hệ kinh tế trong đó một lượng giá trị, có thể là tiền hoặc hiện vật, được chuyển nhượng tạm thời từ người sở hữu sang người sử dụng Sau một khoảng thời gian nhất định, người cho vay sẽ thu hồi lại một lượng giá trị lớn hơn so với giá trị ban đầu.
Hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại là giao dịch tài sản giữa ngân hàng và bên vay, bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể khác Ngân hàng chuyển giao tài sản cho bên vay trong một khoảng thời gian nhất định theo thỏa thuận, và bên vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc cùng lãi suất cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán.
1.1.2 Đặc điểm của hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại
Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại có 5 đặc điểm của tín dụng nói chung như sau:
Thứ nhất, hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại dựa trên cơ sở lòng tin
Ngân hàng chỉ cấp tín dụng khi có niềm tin vào việc sử dụng vốn vay đúng mục đích và hiệu quả, đồng thời có khả năng hoàn trả nợ đúng hạn Người vay cũng cần tin tưởng vào khả năng kiếm tiền trong tương lai để trả nợ Đây là yếu tố quan trọng nhất, từ đó hình thành các đặc điểm khác Vì vậy, trong quyết định cho vay, ngân hàng sắp xếp thứ tự ưu tiên các tiêu chí liên quan.
- Tín nhiệm (uy tín, thiện chí) của người vay
- Tính khả thi của dự án (phương án kinh doanh)
Thứ hai, tín dụng là sự chuyển nhượng một tài sản có thời hạn hay có tính hoàn trả
Ngân hàng hoạt động như một trung gian tài chính, nơi mà mọi khoản tín dụng đều phải có thời hạn để đảm bảo khả năng hoàn trả vốn huy động Để xác định thời hạn cho vay hợp lý, ngân hàng cần xem xét tính chất thời hạn của nguồn vốn và quá trình luân chuyển vốn của khách hàng Nếu ngân hàng có nguồn vốn dài hạn ổn định, họ có thể cung cấp nhiều tín dụng dài hạn Ngược lại, nếu nguồn vốn không ổn định và có kỳ hạn ngắn, việc cấp nhiều tín dụng dài hạn có thể dẫn đến rủi ro thanh khoản.
Thời hạn cho vay cần phù hợp với chu kỳ luân chuyển vốn của người vay để đảm bảo khả năng trả nợ đúng hạn Nếu ngân hàng xác định thời hạn vay ngắn hơn chu kỳ luân chuyển, khách hàng sẽ gặp khó khăn trong việc trả nợ Ngược lại, nếu thời hạn cho vay dài hơn chu kỳ, khách hàng có thể sử dụng vốn vay không đúng mục đích, gây rủi ro tín dụng cho ngân hàng Việc hoàn trả nợ vay đánh dấu giai đoạn kết thúc một chu kỳ tín dụng, khi vốn tín dụng đã hoàn thành quá trình sản xuất kinh doanh và được trả lại cho người cho vay.
Thứ ba, tín dụng phải trên nguyên tắc không chỉ hoàn trả gốc mà phải cả lãi
Nếu không có sự hoàn trả, tín dụng không thể được công nhận Giá trị hoàn trả cần phải lớn hơn giá trị gốc của khoản vay, tức là khách hàng không chỉ hoàn trả giá trị gốc mà còn phải thanh toán một khoản lãi cho ngân hàng, đây là chi phí cho việc sử dụng vốn vay Khoản lãi này không chỉ bù đắp chi phí hoạt động mà còn tạo ra lợi nhuận, phản ánh bản chất kinh doanh của ngân hàng.
Thứ tư, tín dụng là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao cho ngân hàng
Đánh giá độ an toàn của hồ sơ vay vốn là một thách thức lớn do thông tin bất cân xứng, dẫn đến lựa chọn đối nghịch và rủi ro đạo đức Việc thu hồi tín dụng không chỉ phụ thuộc vào khách hàng mà còn bị ảnh hưởng bởi môi trường hoạt động bên ngoài, như sự biến động về giá cả, điều này nằm ngoài tầm kiểm soát của khách hàng.
Khi khách hàng đối mặt với khó khăn trong việc trả nợ do biến động lãi suất, tỷ giá, lạm phát và thiên tai, ngân hàng sẽ phải đối diện với rủi ro tín dụng Những thay đổi trong môi trường kinh doanh có thể ảnh hưởng lớn đến khả năng thanh toán của khách hàng, từ đó gia tăng nguy cơ cho các tổ chức tài chính.
Thứ năm, tín dụng phải trên cơ sở cam kết hoàn trả vô điều kiện
Quá trình vay và cho vay dựa trên các căn cứ pháp lý như hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ, hợp đồng thế chấp và hợp đồng bảo lãnh Bên vay, cùng với bên bảo lãnh (nếu có), phải cam kết hoàn trả khoản vay cho ngân hàng một cách vô điều kiện khi đến hạn.
Từ các đặc điểm trên cho thấy, hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại phải bảo đảm được hai nguyên tắc cơ bản sau:
Thứ nhất, vốn vay phải được sử dụng đúng mục đích
Thứ hai, vốn vay phải được hoàn trả cả gốc và lãi đúng thời hạn đã cam kết trong hợp đồng
1.1.3 Vai trò của hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại
Trong nền kinh tế thị trường, sự cạnh tranh luôn hiện hữu, buộc các doanh nghiệp phải nâng cao quy mô và chất lượng hoạt động để chiếm lĩnh thị trường Để đạt được mục tiêu này và tối ưu hóa nguồn vốn, tín dụng ngân hàng trở thành lựa chọn hàng đầu cho các doanh nghiệp.
1.1.3.1 Đối với nền kinh tế
Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại không chỉ thúc đẩy tăng trưởng kinh tế mà còn tạo ra nhiều cơ hội việc làm, đồng thời giúp giải quyết mâu thuẫn giữa nhà đầu tư và nhà tiết kiệm.
Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc gia tăng vốn đầu tư và nâng cao hiệu quả đầu tư Chức năng cơ bản của thị trường tài chính, đặc biệt là thị trường tín dụng ngân hàng, là chuyển giao vốn từ những chủ thể có nguồn vốn thặng dư như cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp và chính phủ đến những nơi cần vốn để phát triển.
10 dư tạm thời (do chi tiêu ít hơn thu nhập) đến những người thiếu hụt (do chi tiêu vượt quá thu nhập)
Trong nền kinh tế, thường có nguồn vốn tạm thời chưa sử dụng, đặc biệt là tiền tiết kiệm của người dân Đồng thời, một số doanh nghiệp và cá nhân lại gặp khó khăn về vốn hoặc thiếu tiền để đầu tư Tín dụng ngân hàng xuất hiện như một giải pháp để cân bằng cung cầu về vốn Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tập hợp tiền nhàn rỗi từ dân cư và cung cấp vốn cho các hoạt động kinh doanh.
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc luân chuyển vốn giữa các chủ thể trong nền kinh tế, giúp tránh tình trạng ách tắc Kênh luân chuyển vốn qua ngân hàng không chỉ thiết yếu mà còn góp phần thúc đẩy tăng trưởng vốn đầu tư cho nền kinh tế.
Hoạt động tín dụng ngân hàng không chỉ gia tăng vốn mà còn phân bổ hiệu quả nguồn lực tài chính trong nền kinh tế Người tiết kiệm thường không có cơ hội đầu tư sinh lời cao, do đó, tín dụng giúp chuyển vốn từ những người thiếu dự án đầu tư hiệu quả sang những người có dự án tiềm năng nhưng thiếu vốn Cả người vay và ngân hàng đều nỗ lực sử dụng vốn một cách hiệu quả để tránh tình trạng không trả được nợ, dẫn đến phát mại tài sản hoặc phá sản Kết quả là kinh tế phát triển, tạo ra việc làm và nâng cao năng suất lao động.
Cơ sở lý luận về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá số liệu tài chính hiện tại và trong quá khứ để xác định tình hình tài chính và các rủi ro tiềm ẩn trong tương lai Mục tiêu của quá trình này là hỗ trợ nhà phân tích đưa ra quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá các mối quan hệ kinh tế dưới dạng giá trị liên quan đến việc tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ trong hoạt động kinh doanh Qua việc áp dụng các phương pháp phân tích khoa học, nó giúp xác định tình hình tài chính và an ninh tài chính của doanh nghiệp Điều này không chỉ giúp các bên liên quan hiểu rõ thực trạng tài chính mà còn dự đoán chính xác các chỉ tiêu tài chính trong tương lai và nhận diện các rủi ro tài chính có thể xảy ra.
1.2.2 Mục tiêu phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là bước quan trọng trong quá trình thẩm định hồ sơ vay, diễn ra trước, trong và sau khi cho vay, nhằm đạt được các mục tiêu cần thiết.
Để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, cần xác định giá trị tài sản, tình hình công nợ, nhu cầu tài trợ, mục đích vay vốn và khả năng thanh toán.
- Dự báo về tài chính trong tương lai của doanh nghiệp
- Khả năng hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời, khả năng hoàn trả nợ vay
- Đảm bảo cho ngân hàng thu được cả gốc lẫn lãi đúng hạn, giảm thiểu rủi ro tín dụng, tránh gây thất thoát vốn cho ngân hàng
Ngân hàng luôn xem xét kỹ lưỡng nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp khi quyết định cấp tín dụng, bao gồm tín dụng ngắn hạn và dài hạn Họ đánh giá khả năng thực hiện cam kết trong quá khứ, trách nhiệm của người vay và khả năng xử lý nợ nần Đặc biệt, khả năng hoàn trả nợ vay hiện tại và trong tương lai của khách hàng là yếu tố quan trọng Phân tích tài chính cho vay dài hạn và ngắn hạn có sự khác biệt, với ngân hàng chú trọng khả năng thanh toán ngắn hạn trước khi cho vay ngắn hạn, trong khi đối với cho vay dài hạn, họ tập trung vào khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
1.2.3 Vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại
Hoạt động PTTCDN đóng vai trò quan trọng trong quy trình cấp tín dụng của ngân hàng, được xem là bước thiết yếu không thể thiếu.
Phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTCDN) giúp ngân hàng thương mại (NHTM) xác định rõ khả năng thanh toán của khách hàng, từ đó đánh giá khả năng thu hồi vốn và lãi vay Đối với các khoản vay dài hạn, ngân hàng chú trọng vào phân tích tỷ số và khả năng sinh lời của doanh nghiệp, vì khả năng hoàn trả phụ thuộc vào lợi nhuận Trong khi đó, khả năng thanh toán ngắn hạn yêu cầu doanh nghiệp có khả năng ứng phó kịp thời với các khoản nợ đến hạn, do đó, chỉ tiêu thanh toán nhanh là cần thiết Vì vậy, PTTCDN, đặc biệt là các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán, đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng và hỗ trợ ngân hàng đưa ra quyết định đúng đắn.
PTTCDN giúp các ngân hàng thương mại (NHTM) đưa ra quyết định đầu tư và cấp tín dụng chính xác Khi tiếp nhận yêu cầu vay vốn từ khách hàng, ngân hàng cần đánh giá chi tiết năng lực tài chính của doanh nghiệp thông qua báo cáo tài chính (BCTC) và các chỉ số tài chính cơ bản Điều này không chỉ giúp NHTM hiểu rõ tình hình tài chính mà còn đánh giá năng lực sản xuất kinh doanh, quy mô, tiềm năng tăng trưởng và khả năng thu hồi vốn, từ đó đưa ra quyết định cho vay hiệu quả.
PTTCDN là nền tảng quan trọng trong việc đánh giá và phân loại rủi ro tín dụng, đồng thời giúp xác định các biện pháp trích lập dự phòng rủi ro một cách hợp lý.
Tính rủi ro là một đặc thù quan trọng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM), đặc biệt là rủi ro tín dụng Sau khi cấp tín dụng, ngân hàng cần liên tục theo dõi, đánh giá và quản lý tín dụng của khách hàng để đưa ra các biện pháp phòng ngừa hợp lý Việc này không chỉ giúp bảo vệ ngân hàng mà còn là cơ sở để trích lập dự phòng trong trường hợp khách hàng không đủ khả năng trả nợ.
Thứ tư, PTTCDN là cơ sở giúp xác định triển vọng của NHTM đối với doanh nghiệp trong tương lai
Mở rộng thị phần và tăng trưởng quy mô kinh doanh là mục tiêu hàng đầu của ngân hàng thương mại (NHTM), trong đó việc xây dựng lòng tin và mối quan hệ hợp tác lâu dài với khách hàng đóng vai trò quan trọng Để đạt được điều này, việc thiết lập một hệ thống phân tích và đánh giá khách hàng (PTTCDN) là cần thiết, giúp xác định những khách hàng uy tín để hợp tác lâu dài Điều này không chỉ thúc đẩy hoạt động tín dụng mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững và gia tăng lợi nhuận cho NHTM.
Thứ năm, PTTCDN giúp hạn chế tỷ lệ nợ xấu tại các NHTM
Nợ xấu đã trở thành mối lo ngại chung của hệ thống ngân hàng tại Việt Nam, không chỉ riêng các NHTM Nguyên nhân chủ yếu là do quy trình thẩm định tín dụng khách hàng chưa đủ chặt chẽ và chính xác, đặc biệt trong phân tích tài chính Việc thực hiện quy trình PTTCDN một cách bài bản và đánh giá chính xác sẽ nâng cao chất lượng tín dụng, từ đó giảm tỷ lệ nợ xấu, nhất là trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn hiện nay.
1.2.4 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
PTTCDN là một quá trình phức tạp, liên quan đến nhiều cá nhân và bộ phận trong và ngoài doanh nghiệp Để đưa ra quyết định tài chính hiệu quả, việc tổ chức phân tích tài chính một cách khoa học là vô cùng cần thiết.
Mỗi đối tượng phân tích có quy trình riêng, phù hợp với mục tiêu và yêu cầu tài chính của họ Quy trình phân tích chung bao gồm các bước chính như lập kế hoạch phân tích, thu thập và xử lý thông tin, xác định các biểu hiện đặc trưng, thực hiện phân tích, và cuối cùng là tổng hợp và dự đoán kết quả.
1.2.4.1 Lập kế hoạch phân tích
Lập kế hoạch phân tích là xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích
Để tiến hành phân tích tài chính, cần xác định rõ các vấn đề cần phân tích, có thể là toàn bộ hoạt động tài chính hoặc chỉ một số vấn đề cụ thể như cơ cấu vốn và khả năng thanh toán Việc này sẽ tạo cơ sở vững chắc cho quá trình phân tích.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI
Giới thiệu về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội
2.1 Giới thiệu về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV), được thành lập vào ngày 26/04/1957, là một trong những ngân hàng thương mại nhà nước lớn nhất Việt Nam với lịch sử 65 năm phát triển BIDV đã trải qua bốn lần thay đổi tên gọi, phản ánh sự phát triển của đất nước Tính đến năm 2019, BIDV là ngân hàng thương mại lớn nhất Việt Nam theo quy mô tổng tài sản và tiếp tục duy trì vị thế này đến năm 2021 Ngân hàng có mạng lưới kinh doanh rộng khắp 63 tỉnh thành với 190 chi nhánh, 871 phòng giao dịch, hơn 54.000 điểm kết nối ATM/POS và đội ngũ hơn 25.000 cán bộ nhân viên BIDV cam kết cung cấp sản phẩm dịch vụ chất lượng tốt nhất với sứ mệnh và tầm nhìn rõ ràng.
- Sứ mệnh: BIDV đem lại lợi ích, tiện ích tốt nhất cho khách hàng, cổ đông, người lao động và cộng đồng xã hội
Tầm nhìn đến năm 2030 của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam là trở thành định chế tài chính hàng đầu khu vực Đông Nam Á, với nền tảng số tốt nhất tại Việt Nam và phấn đấu nằm trong nhóm 100 ngân hàng lớn nhất châu Á Ngân hàng đã chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/08/2016, với trụ sở chính tại Tòa nhà Tổng công ty Đầu tư Phát triển Hạ Tầng Đô thị UDIC, số 27 Huỳnh Thúc Kháng, Hà Nội Đến ngày 26/09/2022, chi nhánh đã chuyển địa điểm trụ sở về Tòa nhà Thái Nam Building, Lô E2, đường Dương Đình Nghệ, phường Yên Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội.
Chi nhánh BIDV Ngọc Khánh Hà Nội, thuộc hệ thống BIDV, luôn đặt sự hài lòng của khách hàng lên hàng đầu Từ khi thành lập, chi nhánh đã cung cấp những sản phẩm và dịch vụ chất lượng tốt nhất, đồng thời hoàn thành nhiệm vụ và nỗ lực góp phần vào sự phát triển của BIDV và nền kinh tế xã hội.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của các bộ phận a Cơ cấu tổ chức
Hiện tại, BIDV Ngọc Khánh Hà Nội có 1 Giám đốc điều hành, 3 Phó giám đốc,
Chi nhánh có 9 phòng chức năng với tổng số hơn 100 cán bộ, bao gồm: Phòng Giao dịch khách hàng, Phòng Khách hàng cá nhân 1, Phòng Khách hàng cá nhân 2, Phòng Khách hàng doanh nghiệp 1, Phòng Khách hàng doanh nghiệp 2, Phòng Quản trị tín dụng, Phòng Quản trị rủi ro, và Phòng Quản lý nội bộ, được tổ chức thành 4 khối khác nhau Bên cạnh đó, chi nhánh còn có 4 Phòng giao dịch hoạt động trên địa bàn thành phố.
Hà Nội là PGD Nguyễn Tuân, PGD Nguyễn Ngọc Vũ, PGD Mạc Thái Tông và PGD
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức của BIDV Ngọc Khánh Hà Nội
Nguồn: Phòng QLNB - BIDV Ngọc Khánh Hà Nội b Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận
Ban giám đốc của Chi nhánh bao gồm 1 giám đốc và 3 phó giám đốc, chịu trách nhiệm lãnh đạo và quản lý mọi hoạt động, từ phê duyệt tín dụng, nhân sự, chi phí đến quản lý tài sản và phát triển nguồn vốn Họ cũng theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch và nhiệm vụ định kỳ, đồng thời triển khai các chủ trương của Đảng, Đoàn thanh niên và tham gia vào các hoạt động cộng đồng như ủng hộ, tài trợ và từ thiện.
Khối quản lý khách hàng
Khối quản lý rủi ro
PGD Tô Vĩnh Diện Các phó giám đốc
- Khối quản lý khách hàng
Khối khách hàng gồm 5 phòng ban: Phòng KHCN 1, phòng KHCN 2, phòng KHDN 1, phòng KHDN 2 và phòng Khách hàng ưu tiên
Phòng KHCN trong khối bán lẻ là bộ phận tiếp xúc trực tiếp với khách hàng cá nhân, có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng tiềm năng, hiểu rõ nhu cầu và tư vấn các sản phẩm ngân hàng như thẻ, tín dụng, tiền gửi và bảo hiểm Đồng thời, phòng cũng tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ khách hàng trước khi chuyển đến bộ phận liên quan để thực hiện thẩm định.
Phòng KHDN 1 và KHDN 2 thuộc khối bán buôn, trong đó KHDN 1 làm việc với doanh nghiệp lớn, còn KHDN 2 phụ trách khách hàng vừa và nhỏ cùng doanh nghiệp FDI Nhiệm vụ quan trọng của phòng KHDN là tìm kiếm khách hàng doanh nghiệp tiềm năng, phù hợp với pháp luật và chính sách của BIDV, nhằm xây dựng mối quan hệ mật thiết.
Phòng KHDN của BIDV cung cấp tư vấn về các sản phẩm và dịch vụ như tín dụng, tài trợ thương mại, ngoại hối, tiền gửi và các sản phẩm tài chính khác Đồng thời, phòng cũng thực hiện đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng để xác định khả năng trả nợ và rủi ro tín dụng, giúp quyết định phê duyệt vay vốn Ngoài ra, bộ phận này còn theo dõi và thu hồi nợ, đảm bảo tuân thủ các quy định và chính sách tín dụng của Ngân hàng.
Phòng Khách hàng ưu tiên của Ngân hàng BIDV cung cấp dịch vụ đặc biệt cho khách hàng cao cấp, bao gồm các chính sách tài chính ưu đãi như lãi suất hấp dẫn, giảm giá, hoàn tiền và thẻ cao cấp Điều này giúp khách hàng trải nghiệm dịch vụ độc quyền và cảm thấy được trân trọng trong mọi giao dịch với ngân hàng.
- Khối quản lý rủi ro
Phòng Quản trị rủi ro thuộc khối quản lý rủi ro có trách nhiệm nhận diện, đo lường, phân tích và đánh giá các rủi ro liên quan đến hoạt động tài chính Đồng thời, phòng cũng tham mưu cho Ban Giám đốc về công tác quản trị rủi ro tại Chi nhánh.
Phòng sẽ tiến hành thẩm định và tái thẩm định khách hàng, phương án cấp tín dụng và dự án định kỳ Đồng thời, phòng cũng phối hợp với các bộ phận trong khối Khách hàng để đánh giá khả năng tài chính và giá trị tài sản bảo đảm của khách hàng.
Khối tác nghiệp gồm phòng Giao dịch khách hàng và phòng Quản trị tín dụng, trong đó:
Phòng Giao dịch khách hàng là nơi phục vụ nhu cầu cơ bản của khách hàng như mở tài khoản, gửi tiền, rút tiền và chuyển tiền Đồng thời, phòng cũng giới thiệu sản phẩm, chương trình khuyến mãi và chiến dịch marketing của ngân hàng, cũng như tìm hiểu nhu cầu khách hàng để tư vấn và bán chéo sản phẩm Ngoài ra, phòng còn giải đáp thắc mắc và khiếu nại của khách hàng, hoặc chuyển ý kiến lên cấp trên nếu vượt quá thẩm quyền.
Phòng Quản trị tín dụng tiếp nhận hồ sơ giải ngân và phát hành bảo lãnh từ phòng Quan hệ khách hàng, thực hiện rà soát và kiểm tra tính hợp pháp của hồ sơ theo quy định tín dụng của NHNN Phòng cũng quản lý kế hoạch giải ngân, thu nợ, tính toán trích lập dự phòng rủi ro theo kế hoạch phân loại nợ và gửi kết quả cho phòng QTRR để trình cấp thẩm quyền quyết định.
Phòng Quản lý nội bộ là bộ phận chịu trách nhiệm về hành chính nhân sự tại Chi nhánh, bao gồm quản lý chế độ, chính sách cho nhân viên, chấm điểm, thuế thu nhập, mua sắm, chi phí đi lại và hỗ trợ kỹ thuật Ngoài ra, phòng còn quản lý con dấu của Chi nhánh, theo dõi tiến độ các chỉ tiêu, giám sát công việc của các phòng ban, quản lý hợp đồng ngoại hối và lập báo cáo thường xuyên, tương tự như vai trò thư ký cho ban giám đốc.
Khối trực thuộc BIDV Ngọc Khánh Hà Nội bao gồm bốn PGD: PGD Nguyễn Tuân, PGD Nguyễn Ngọc Vũ, PGD Mạc Thái Tông và PGD Tô Vĩnh Diện Các PGD này sẽ trực tiếp giao dịch với khách hàng, hỗ trợ trong việc nộp, rút tiền, mở tài khoản, mở sổ tiết kiệm, hợp đồng tiền gửi, ủy nhiệm chi, và chăm sóc khách hàng khi có thắc mắc hoặc khiếu nại.
Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) – Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội
2.2.1 Tổ chức công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội
Hiện nay, tại BIDV Ngọc Khánh Hà Nội, công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp được thực hiện chủ yếu bởi bộ phận Khách hàng doanh nghiệp và bộ phận Quản trị tín dụng.
- Bộ phận Khách hàng doanh nghiệp gồm 2 phòng ban là phòng KHDN 1 là phòng KHDN 2, thực hiện chuyên môn hóa khách hàng theo quy mô
Phòng KHDN 1 phụ trách khối khách hàng lớn Phòng gồm 12 cán bộ, trong đó có 1 trưởng phòng và 2 phó phòng đều là những người có kinh nghiệm trên 10 năm
Ngân hàng đã hoạt động lâu dài và có đội ngũ chuyên viên được tuyển chọn kỹ lưỡng, sở hữu kiến thức sâu rộng trong lĩnh vực tài chính – ngân hàng.
Phòng KHDN 2 bao gồm 10 cán bộ chuyên trách phục vụ khách hàng SME và FDI, được lãnh đạo bởi 1 trưởng phòng và 2 phó phòng tương ứng với 2 nhóm khách hàng Đội ngũ chuyên viên chủ yếu là những người trẻ, năng động, có kinh nghiệm từ 1 đến 5 năm trong ngành ngân hàng.
Đội ngũ này đóng vai trò quan trọng trong việc đạt được kết quả kinh doanh vượt trội cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, đồng thời hỗ trợ tích cực cho hoạt động kinh doanh của Chi nhánh.
Bộ phận Khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong quy trình cấp tín dụng và phân tích tài chính, bao gồm tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra tính xác thực và đầy đủ thông tin Phòng cũng thực hiện xếp hạng tín dụng nội bộ theo quy định của BIDV và lập báo cáo đề xuất cấp tín dụng cùng hạn mức hợp lý Sau khi giải ngân, bộ phận giám sát và theo dõi quá trình sử dụng vốn vay, đôn đốc khách hàng trả nợ gốc và lãi, đồng thời phát hiện sớm các dấu hiệu bất thường để xử lý và phòng ngừa rủi ro.
- Bộ phận Quản trị tín dụng là nơi tiếp nhận, kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ cấp tín dụng từ bộ phận Khách hàng doanh nghiệp
2.2.2 Tài liệu sử dụng phân tích Đối với KHDN vay vốn, có 3 loại hồ sơ mà BIDV Ngọc Khánh Hà Nội yêu cầu doanh nghiệp bàn giao như sau:
- Hồ sơ pháp lý gồm:
+ Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh
+ Biên bản họp hội đồng quản trị
+ Quyết định bổ nhiệm GĐ, KTT
+ CMND/CCCD/hộ chiếu của người đại diện pháp luật
- Hồ sơ tài chính gồm:
+ Báo cáo tài chính 2 năm gần nhất
+ Sổ chi tiết các tài khoản phải thu, phải trả, hàng tồn kho
+ Hợp đồng đầu ra, đầu vào
- Hồ sơ vay vốn gồm:
+ Giấy đề nghị vay vốn
Ngoài các tài liệu bắt buộc từ khách hàng, chuyên viên còn cần tìm hiểu thêm thông tin về thị trường và lĩnh vực sản xuất kinh doanh của khách hàng Việc này giúp đánh giá triển vọng và mức độ cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường.
Chuyên viên tín dụng sử dụng thông tin từ Trung tâm thông tin Tín dụng CIC để đánh giá quan hệ tín dụng của khách hàng CIC là tổ chức độc lập thu thập và cung cấp thông tin tín dụng về cá nhân và doanh nghiệp tại Việt Nam Qua CIC, chuyên viên có thể xem lịch sử tín dụng, bao gồm các khoản vay trước đó, nợ hiện tại, lịch sử thanh toán và thông tin rủi ro tín dụng Dựa trên dữ liệu này, chuyên viên đưa ra quyết định tín dụng phù hợp, xác định hạn mức, điều kiện vay và lãi suất, từ đó giảm thiểu rủi ro và đảm bảo sự bền vững trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
2.2.3 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng
Theo quyết định số 293/2020/QĐ-BIDV.NKHN, hướng dẫn thẩm định cấp giới hạn tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp của BIDV bao gồm quy trình phân tích tài chính với 4 bước cụ thể.
Bước 1: Lập kế hoạch phân tích
Lập kế hoạch phân tích là bước đầu tiên trong quy trình PTTC KHDN của BIDV Ở bước này, phòng KHDN sẽ thực hiện các công việc sau:
Phòng KHDN sẽ giao nhiệm vụ cụ thể cho từng chuyên viên phân tích, bao gồm thu thập thông tin tài chính của khách hàng, kiểm tra tính xác thực và đầy đủ của hồ sơ, phân tích số liệu tài chính, đánh giá khả năng tài chính và các yếu tố rủi ro liên quan.
Để đảm bảo quy trình phân tích tài chính khách hàng diễn ra hiệu quả, Phòng KHDN sẽ lập kế hoạch thời gian chi tiết Kế hoạch này sẽ xác định thời gian cần thiết cho từng giai đoạn, liệt kê các công việc cụ thể và đặt ra thời hạn hoàn thành cho mỗi nhiệm vụ.
Phòng KHDN sẽ xác định các mục tiêu quan trọng trong quy trình phân tích tài chính, bao gồm đánh giá khả năng tín dụng của khách hàng, xác định hạn mức tín dụng phù hợp và đánh giá rủi ro tín dụng Những mục tiêu này đóng vai trò quan trọng trong công tác phát triển tài chính của KHDN.
Phòng KHDN sẽ xác định nội dung cần phân tích trong quá trình phân tích tài chính khách hàng, bao gồm việc phân tích bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đánh giá cơ cấu tài chính và các chỉ số tài chính quan trọng khác.
Phòng KHDN lập kế hoạch phân tích nhằm đảm bảo quá trình phát triển tín dụng doanh nghiệp được thực hiện một cách hệ thống và hiệu quả, đồng thời đáp ứng các yêu cầu và mục tiêu của ngân hàng trong việc cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp.
Bước 2: Thu thập và xử lý thông tin
Thu thập và xử lý thông tin là bước thiết yếu trong quá trình phát triển tín dụng của khách hàng doanh nghiệp Thông tin đầy đủ, chính xác và đáng tin cậy từ khách hàng đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra quyết định tín dụng hiệu quả.
Đánh giá chung về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội
Trong hơn 2 tháng thực tập tại BIDV Ngọc Khánh Hà Nội, tôi đã học hỏi nhiều nghiệp vụ ngân hàng và có cơ hội tiếp xúc với quy trình cũng như báo cáo tại phòng Khách Hàng Doanh Nghiệp 2 Thông qua việc phân tích các trường hợp thực tế của 3 công ty, tôi đã nâng cao kiến thức và kỹ năng trong lĩnh vực tài chính ngân hàng.
Trong bài viết này, tôi sẽ đưa ra đánh giá chung về quy trình, phương pháp và nội dung phân tích tài chính cho ba doanh nghiệp khác nhau: CTCP Dược phẩm Hà Tây, CTCP Quốc tế Ciba và CTCP Nafta.
- Về quy trình phân tích
Cán bộ của cả 3 Công ty đã thực hiện phân tích theo quy định chung của BIDV, bao gồm 4 bước quan trọng: lập kế hoạch, thu thập và xử lý thông tin, phân tích hồ sơ và đánh giá, sau đó đưa ra kết luận về khách hàng.
- Về phương pháp phân tích
Tất cả ba doanh nghiệp đều áp dụng hai phương pháp phân tích chính: phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số tài chính Trong phương pháp so sánh, chuyên viên thực hiện phân tích theo cả chiều ngang và chiều dọc.
- Về nội dung phân tích
Trong từng giai đoạn nhất định, biểu mẫu của BCĐX cấp tín dụng sẽ thay đổi, nhưng nội dung phân tích cơ bản vẫn giống nhau cho cả ba khách hàng doanh nghiệp Đầu tiên, chuyên viên phân tích hoạt động kinh doanh của khách hàng từ ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, mức độ cạnh tranh, nguồn cung yếu tố đầu vào, đến kênh phân phối, trước khi xem xét báo cáo KQHĐKD của công ty Khi phân tích BCĐKT, chuyên viên đưa ra nhận xét chung về cơ cấu tài sản và nguồn vốn, sau đó đi vào chi tiết từng khoản mục Họ cũng thường xuyên liệt kê danh sách các khoản phải thu khách hàng và phải trả người bán có số dư lớn.
Bài viết phân tích 125 bộ tài chính với 4 nhóm tỷ số, nhưng việc phân tích này thường chưa đầy đủ và còn sơ sài Đặc biệt, đối với 3 khách hàng, chuyên viên không đưa ra đánh giá về báo cáo lưu chuyển tiền tệ, dẫn đến việc chưa làm rõ khả năng tạo ra luồng tiền vào và dòng tiền ra của doanh nghiệp.
Dựa trên những đánh giá tổng quan, bài viết sẽ trình bày cụ thể các kết quả đạt được và những hạn chế còn tồn tại, cùng với nguyên nhân trong công tác phân tích báo cáo doanh nghiệp của BIDV Ngọc Khánh Hà Nội.
Thứ nhất, về nguồn thông tin
Ngân hàng BIDV Ngọc Khánh Hà Nội yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo tài chính đã được kiểm toán bởi cơ quan độc lập hoặc nộp cho cơ quan thuế để đảm bảo tính chính xác và khách quan của thông tin Dữ liệu chất lượng cao giúp chuyên viên phân tích và đưa ra nhận xét hiệu quả về tình hình tài chính, từ đó giúp ngân hàng quyết định tín dụng phù hợp và giảm thiểu rủi ro Ngoài ra, chi nhánh còn sử dụng thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng quốc gia và báo cáo ngành trên các trang thông tin quốc gia để đánh giá tiềm năng phát triển của khách hàng, nhằm tận dụng mọi nguồn thông tin để phát triển khách hàng một cách hiệu quả và đưa ra kết luận chính xác.
Thứ hai, về phương pháp phân tích
Chi nhánh áp dụng hai phương pháp phân tích chính là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số tài chính, được coi là những phương pháp truyền thống với tính chính xác và hiệu quả đã được chứng minh qua nhiều nghiên cứu Phương pháp so sánh cho phép chuyên viên tính toán và so sánh từng khoản mục bằng cả số tuyệt đối và số tương đối, giúp làm rõ xu hướng biến động Việc kết hợp các phương pháp phân tích khác nhau sẽ cung cấp cho Ngân hàng cái nhìn toàn diện hơn về tình hình tài chính của khách hàng, đồng thời giảm thiểu rủi ro.
Thứ ba, về quy trình phân tích
Quy trình phân tích tại BIDV Ngọc Khánh bắt đầu bằng việc lập kế hoạch phân tích, một bước quan trọng giúp đảm bảo tiến độ và chất lượng công việc Chuyên viên không chỉ phân tích báo cáo tài chính mà còn tìm hiểu lịch sử, ngành nghề và thị trường của khách hàng để có cái nhìn tổng quát Quy trình được chia thành 4 bước rõ ràng, giúp các phòng ban nắm vững nhiệm vụ cụ thể Quy trình phân tích tài chính khách hàng tại BIDV Ngọc Khánh tuân thủ quy định chung của hệ thống BIDV, thể hiện sự chặt chẽ, tối ưu và chuyên môn hóa trong công tác phân tích.
Thứ tư, về nội dung phân tích
Nội dung phân tích báo cáo tài chính bao gồm ba phần chính: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và các chỉ tiêu tài chính Chuyên viên thường thêm nhận xét cá nhân để giúp cán bộ tín dụng, ban giám đốc và hội đồng tín dụng dễ dàng nắm bắt thông tin Phân tích được thực hiện dựa trên báo cáo tài chính của ít nhất hai năm gần nhất, cho phép đánh giá tình hình tài chính của công ty qua các năm và dự đoán tài chính trong tương lai nhằm đưa ra quyết định hạn mức tín dụng hợp lý Quy trình kiểm duyệt báo cáo phân tích tín dụng bởi lãnh đạo phòng trước khi chuyển cho bộ phận khác đảm bảo chất lượng nội dung Nhìn chung, nội dung phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp của BIDV Ngọc Khánh Hà Nội rất khoa học, rõ ràng và tuân thủ quy định chung của hệ thống BIDV.
Đội ngũ cán bộ nhân viên tại BIDV Ngọc Khánh Hà Nội bao gồm những người có trình độ đại học và sau đại học, được tuyển chọn kỹ lưỡng và đào tạo bài bản Họ có nghiệp vụ chuyên môn cao cùng với tinh thần học hỏi và cầu tiến.
Hầu hết các chuyên viên là người trẻ, giúp việc tiếp cận và sử dụng công nghệ thông tin trong công việc trở nên dễ dàng và hiệu quả Họ thường xuyên đến doanh nghiệp để trao đổi về tình hình kinh doanh, tìm hiểu sản phẩm và thị trường, từ đó nắm bắt chính xác hơn về đối tượng vay vốn Mặc dù công tác trực tiếp tại doanh nghiệp tốn kém và vất vả, nhưng đây là bước cần thiết để ngân hàng giảm thiểu rủi ro trong tương lai.
Thứ sáu, về chuyên môn hóa khách hàng
BIDV Ngọc Khánh Hà Nội thực hiện tổ chức công tác phân tích khá rõ ràng
Bộ phận Khách hàng Doanh nghiệp (KHDN) được chia thành hai phòng là KHDN 1 và KHDN 2 để chuyên môn hóa trong việc phục vụ khách hàng Phòng KHDN 1 đảm nhiệm phát triển thị trường cho khối KHDN lớn, trong khi phòng KHDN 2 phục vụ hai nhóm khách hàng riêng biệt là FDI và SME Việc phân chia này giúp nâng cao năng suất làm việc của cán bộ, khi mỗi chuyên viên chỉ cần tập trung vào một phân khúc khách hàng cụ thể, từ đó cải thiện chất lượng phân tích và hiệu quả phục vụ Nguyên tắc làm việc của mỗi nhóm là tập trung vào tiếp thị và nắm bắt cơ chế sản phẩm dành cho nhóm khách hàng của mình.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Mặc dù đã đạt được nhiều thành tựu trong việc phân tích báo cáo tài chính của khách hàng, BIDV Ngọc Khánh Hà Nội vẫn tồn tại một số hạn chế cần khắc phục Dưới đây là một số hạn chế cụ thể và nguyên nhân dẫn đến tình trạng này.
Định hướng phát triển của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội
3.1 Định hướng phát triển của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội
Đến năm 2030, BIDV Ngọc Khánh Hà Nội hướng đến việc trở thành một trong những chi nhánh hàng đầu của BIDV bằng cách đạt và vượt các mục tiêu hoạt động Để thực hiện điều này, ngân hàng cần xây dựng chiến lược tăng trưởng doanh thu, cải thiện chất lượng tín dụng và xử lý hiệu quả các vấn đề nợ xấu Công tác phát triển tín dụng doanh nghiệp là nhiệm vụ then chốt, cần được chú trọng hiện nay Chỉ khi phát triển tín dụng khách hàng được thực hiện nghiêm túc, ngân hàng mới có thể đưa ra quyết định tín dụng chính xác, hạn chế rủi ro nợ xấu và tổn thất cho ngân hàng.
BIDV Ngọc Khánh Hà Nội tập trung vào việc kiểm soát chặt chẽ chất lượng tín dụng ngắn hạn, đảm bảo tỷ lệ nợ xấu dưới 1,4% theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN Chi nhánh sẽ thắt chặt kiểm soát rủi ro tín dụng đối với các lĩnh vực có nguy cơ cao và giảm mức độ tập trung vào một số khách hàng lớn và dự án quy mô lớn Đồng thời, BIDV Ngọc Khánh hướng đến phát triển tín dụng xanh, đầu tư vào các ngành sản xuất và tiêu dùng phát thải carbon thấp thông qua các gói “Tín dụng xanh”, nhằm tài trợ cho khách hàng trong lĩnh vực năng lượng tái tạo và thích ứng với biến đổi khí hậu, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trong dài hạn.
BIDV Ngọc Khánh đưa ra phương phướng phát triển, cụ thể như sau:
Để đảm bảo ổn định dòng tiền và nâng cao hiệu quả sử dụng, việc thực hiện các chính sách khách hàng một cách phù hợp và hiệu quả là rất quan trọng Chi nhánh cần tập trung vào việc cải thiện quy trình phục vụ khách hàng nhằm tối ưu hóa trải nghiệm và tăng cường sự hài lòng của khách hàng.
Chi nhánh cần tiếp tục mở rộng và đa dạng hóa các hoạt động tín dụng bán buôn và bán lẻ, đồng thời kiện toàn cơ cấu tổ chức và nâng cao khả năng quản lý của đội ngũ lãnh đạo Việc đổi mới và cải thiện phong cách phục vụ, chất lượng và thái độ phục vụ khách hàng là rất quan trọng để đáp ứng yêu cầu của khách hàng và đạt được mục tiêu phát triển trong giai đoạn hiện tại.
Chi nhánh sẽ thúc đẩy tăng trưởng tín dụng trong khi đảm bảo an toàn, tránh gia tăng nợ xấu và nợ quá hạn đối với cả khách hàng mới và cũ Để mở rộng quy mô tệp khách hàng, chi nhánh sẽ củng cố mối quan hệ với khách hàng hiện tại và phát triển giao dịch với nhóm khách hàng mới Mục tiêu là trở thành chi nhánh hàng đầu của BIDV và trong khu vực, thông qua việc mở rộng và nâng cao các hoạt động kinh doanh sản phẩm, dịch vụ nhằm thu hút nguồn khách hàng mới cho ngân hàng.
Chi nhánh đang tập trung vào việc nâng cao quản trị rủi ro để giảm thiểu tỷ lệ nợ có nguy cơ Đồng thời, chi nhánh cũng chú trọng vào việc quản lý và kiểm soát hiệu quả từng bộ phận, phòng ban, cũng như cải thiện công tác điều hành và lãnh đạo của Ban Giám đốc.
Trong thời gian tới, BIDV sẽ nâng cao năng suất và hiệu quả lao động thông qua cải tiến hạ tầng công nghệ thông tin và nâng cấp thiết bị Chi nhánh cũng dự kiến mở rộng lực lượng lao động và triển khai các chương trình đào tạo chuyên biệt để nâng cao kỹ năng nhân viên Những biện pháp này kỳ vọng sẽ tăng cường khả năng hoạt động của Chi nhánh, giúp đạt được thành công lớn hơn trong tương lai.
Một số giải pháp chủ yếu hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng
Để duy trì hoạt động tín dụng hiệu quả, việc phân tích tài chính khách hàng đóng vai trò quan trọng Qua đó, ngân hàng có thể đưa ra quyết định chính xác, giảm thiểu rủi ro liên quan đến nợ xấu, nợ khó đòi và nợ quá hạn.
Việc tìm kiếm các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tại BIDV Ngọc Khánh Hà Nội là rất cần thiết Dưới đây là một số giải pháp mà tôi xin đề xuất để cải thiện công tác này.
3.2.1 Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính
Mặc dù nội dung PTTC doanh nghiệp của BIDV Ngọc Khánh đã tương đối toàn diện, nhưng vẫn cần khắc phục một số hạn chế để đảm bảo tính đầy đủ và chặt chẽ trong báo cáo cấp tín dụng Chi nhánh cần đưa ra những bình luận sâu hơn về dòng tiền của doanh nghiệp thông qua phân tích báo cáo LCTT, xem xét tính ổn định của dòng tiền và khả năng trang trải cho các khoản đầu tư cũng như hoạt động tài chính Việc phân tích nguyên nhân biến động dòng tiền qua các năm sẽ giúp chuyên viên có cái nhìn sâu sắc và thuyết phục hơn về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Cụ thể, trong phân tích CTCP Dược phẩm Hà Tây, BIDV nên bổ sung thêm các nội dung cần thiết để làm rõ hơn tình hình tài chính.
Bảng 3.1: Tóm tắt báo cáo lưu chuyển tiền tệ của CTCP Dược phẩm Hà Tây giai đoạn 2021 – 2022 Đơn vị: triệu đồng
LCTT từ hoạt động kinh doanh -26.917 -39.264
LCTT từ hoạt động đầu tư -406.564 79.492
LCTT từ hoạt động tài chính 431.870 -5.400 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 5 9
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 44.950 79.786
Nguồn: Báo cáo tài chính CTCP Dược phẩm Hà Tây năm 2022
Báo cáo LCTT của CTCP Dược phẩm Hà Tây giai đoạn 2021 – 2022 cho thấy, năm 2021, nguồn thu chính chủ yếu từ hoạt động tài chính, trong đó phần lớn được chi cho hoạt động đầu tư với 406.564 triệu đồng Tuy nhiên, đến năm 2022, nguồn thu chính của Dược phẩm Hà Tây đã có sự thay đổi đáng kể.
Trong năm 2021 và 2022, Công ty ghi nhận lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh âm, với mức -26.917 triệu đồng và -39.264 triệu đồng, chủ yếu do phải thanh toán ngay cho các đơn hàng nhập khẩu và sản xuất thuốc Mặc dù CTCP Dược phẩm Hà Tây áp dụng nhiều chính sách ưu đãi cho khách hàng, bao gồm chính sách trả chậm, nhưng dòng tiền vẫn bị âm vào cuối năm 2021 và 2022 Tuy nhiên, tình trạng này chỉ mang tính chất tạm thời.
BCĐKT chỉ phản ánh tình hình tài chính tại một thời điểm nhất định và các số liệu có thể thay đổi liên tục, do đó, việc đánh giá tài chính của Công ty chỉ dựa vào BCĐKT là không đầy đủ Báo cáo KQHĐKD cung cấp thông tin về doanh thu và chi phí phát sinh trong kỳ, nhưng cũng ghi nhận các khoản doanh thu chưa thu và chi phí chưa đến hạn thanh toán Vì vậy, để đánh giá hiệu quả quản lý chi phí một cách chính xác, Ngân hàng cần phân tích thêm báo cáo LCTT nhằm xem xét chi tiết hơn về chính sách kinh doanh, đầu tư và tài chính của khách hàng, từ đó có thể đánh giá khả năng tài chính và khả năng chi trả nợ một cách xác thực hơn.
Phân tích tỷ số tài chính là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của công ty Tuy nhiên, BIDV Ngọc Khánh Hà Nội chỉ mới đề cập đến số liệu qua các năm trong báo cáo cấp tín dụng mà chưa thực hiện phân tích sâu sắc Ví dụ, khi xem xét CTCP Dược phẩm Hà Tây, chi nhánh có thể cải thiện nội dung phân tích bằng cách tập trung vào các chỉ tiêu hoạt động và lợi nhuận để đưa ra cái nhìn toàn diện hơn về hiệu quả kinh doanh.
Bảng 3.2: Nhóm chỉ tiêu hoạt động của CTCP Dược phẩm Hà Tây giai đoạn
Vòng quay các khoản phải thu 5,9 5,93
Nguồn: BCĐX cấp tín dụng CTCP Dược phẩm Hà Tây
Năm 2022, vòng quay vốn lưu động (VLĐ) của CTCP Dược phẩm Hà Tây giảm xuống còn 1,82 từ mức 1,85 của năm 2021, do tài sản ngắn hạn giảm nhẹ và nợ ngắn hạn tăng hơn 17% Mặc dù giá trị vốn lưu động giảm so với năm trước, bình quân VLĐ năm 2022 vẫn cao hơn so với năm 2021 Tuy nhiên, mức tăng trưởng này thấp hơn so với doanh thu thuần (DTT), dẫn đến sự sụt giảm nhẹ 0,03 vòng/năm trong vòng quay VLĐ Tổng quan, mặc dù có sự giảm nhẹ, vòng quay VLĐ vẫn ở mức cao, cho thấy hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của công ty vẫn khá tốt.
Năm 2022, Dược Hà Tây đã cải thiện khả năng kiểm soát hàng tồn kho, với số vòng quay tăng từ 4,07 lên 4,13, cho thấy hàng hóa được tiêu thụ nhanh hơn Doanh nghiệp đã tăng cường dự trữ nguyên liệu lên 35% so với năm trước nhằm ứng phó với tình hình khan hiếm nguồn cung do chiến tranh Nga - Ukraina và giao thương hạn chế Mặc dù lượng hàng tồn kho tăng, doanh thu năm 2022 vẫn đạt mức tăng trưởng cao hơn so với bình quân hàng tồn kho, chứng tỏ hoạt động kinh doanh của CTCP Dược phẩm Hà Tây vẫn diễn ra hiệu quả.
Vòng quay các khoản phải thu đã tăng nhẹ từ 5,9 lên 5,93, do doanh thu tăng nhanh hơn giá trị các khoản phải thu bình quân Trong năm 2022, khoản phải thu tăng hơn 48% so với năm 2021 Theo sổ chi tiết, khách hàng chủ yếu là các đối tác uy tín với nguồn vốn thanh toán ổn định và hợp tác lâu dài Tuy nhiên, Công ty cần áp dụng các chính sách thu hồi nợ hợp lý để giảm thiểu lượng vốn bị chiếm dụng.
Về cơ bản, các tỷ số hoạt động của CTCP Dược phẩm Hà Tây khá ổn định, biến động không đáng kể
Bảng 3.3: Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời của CTCP Dược phẩm Hà Tây giai đoạn 2021 - 2022
Nguồn: BCĐX cấp tín dụng CTCP Dược phẩm Hà Tây
Năm 2022, Dược Hà Tây ghi nhận sự tăng trưởng tích cực trong các tỷ số khả năng sinh lời, với tỷ số ROS tăng từ 4,82% lên 6,03% và ROA tăng từ 6,38% lên 7,06% Sự cải thiện này chủ yếu nhờ vào việc công ty quản lý hiệu quả các khoản chi phí, với chi phí bán hàng giảm 8,75% và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 9,24%, từ đó gia tăng lợi nhuận Mặc dù mức biến động không lớn, nhưng điều này vẫn phản ánh sự phát triển khả quan trong hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2022.
Năm 2022, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) của CTCP Dược phẩm Hà Tây giảm xuống 12,37% từ 12,95% năm 2021, do vốn chủ sở hữu bình quân tăng nhanh hơn lợi nhuận sau thuế Công ty đã tăng vốn chủ sở hữu gần gấp đôi trong năm 2021 thông qua phát hành cổ phiếu, và tiếp tục tăng vốn trong năm 2022 bằng cách sử dụng một phần lợi nhuận chưa phân phối theo Nghị quyết số 160/NQ-DHT Sự giảm ROE cho thấy khả năng sinh lời từ vốn chủ sở hữu giảm, vì vậy Dược Hà Tây cần chú trọng hơn vào việc quản lý và sử dụng vốn chủ sở hữu để tối ưu hóa lợi nhuận.
3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính
3.2.2.1 Hoàn thiện phương pháp phân tích so sánh
BIDV Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội cần cải thiện phương pháp phân tích bằng cách bổ sung so sánh giữa số liệu doanh nghiệp qua các năm và một số chỉ tiêu quan trọng với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành hoặc so với chỉ số trung bình ngành Việc này giúp tạo tính khách quan trong nhận định, vì trên báo cáo tài chính, các chỉ tiêu có thể tăng nhưng chưa chắc đã tốt; so sánh với doanh nghiệp khác có thể cho thấy điều đó là bình thường Chẳng hạn, khi phân tích tài chính của CTCP Dược phẩm Hà Tây, chuyên viên có thể so sánh với các doanh nghiệp trong ngành sản xuất dược phẩm khác thông qua tỷ số KNTT.
Bảng 3.4: Khả năng thanh toán của một số công ty ngành dược phẩm năm 2022 Chỉ tiêu KNTT hiện hành KNTT nhanh
CTCP Dược phẩm Hà Tây 1,76 0,96
CTCP Dược phẩm Cửu Long 2,02 1,38
CTCP Dược - Trang thiết bị Y tế Bình Định 2,9 1,81
Nguồn: BCTC của CTCP Dược phẩm Hà Tây năm 2022, BCTC của CTCP Dược phẩm Cửu Long năm 2022, BCTC của CTCP Dược – Trang thiết bị Y tế Bình Định năm 2022, Stockbiz)
CTCP Dược phẩm Cửu Long và CTCP Dược – Trang thiết bị Y tế Bình Định đã hoạt động gần 30 năm trong lĩnh vực dược phẩm, trong khi CTCP Dược phẩm Hà Tây tuy có tuổi đời lâu hơn nhưng lại có chỉ tiêu khả năng thanh toán không hiệu quả Năm 2022, chỉ số khả năng thanh toán hiện hành của CTCP Dược phẩm Hà Tây là 1,76, thấp hơn so với hai doanh nghiệp cùng ngành Tỷ số khả năng thanh toán nhanh của CTCP Dược phẩm Hà Tây chỉ đạt 0,96, cho thấy doanh nghiệp không đủ khả năng thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn, trái ngược với hai công ty còn lại có hệ số này lớn hơn 1 So với trung bình ngành, tỷ số khả năng thanh toán của CTCP Dược phẩm Hà Tây cũng thấp hơn, phản ánh khả năng thanh toán nợ kém hơn.
3.2.2.2 Bổ sung phương pháp phân tích Dupont
BIDV Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội áp dụng phương pháp so sánh và tỷ lệ tài chính, hai công cụ quan trọng trong phân tích doanh nghiệp Những phương pháp này giúp cung cấp cái nhìn sâu sắc hơn về tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
141 thiện BCĐX tín dụng, Chi nhánh nên bổ sung sử dụng phương pháp Dupont để phân tích