Thông qua quá trình làm việc thực tế, tiếp xúc các công tác liên quan đến hoạt động tín dụng tại phòng KHDN của Techcombank Hà Thành, em đã cơ hội được sự tìm hiểu thực tế về nghiệp vụ p
Tính cấp thiết của đề tài
“Ngân hàng Thương mại là Ngân hàng kinh doanh tiền tệ vì mục đích lợi nhuận Ngân hàng thương mại hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng để cấp tín dụng và thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán Với tư cách là tổ chức kinh doanh, hoạt động của ngân hàng thương mại dựa trên cơ sở chế độ hạch toán kinh tế, nhằm mục tiêu lợi nhuận Ngân hàng thương mại được pháp luật cho phép thực hiện rộng rãi các loại nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng như: Nhận tiền gửi có kỳ hạn, không kỳ hạn; thực hiện nghiệp vụ chiết khấu; dịch vụ thanh toán; huy động vốn bằng cách phát hành chứng chỉ nhận nợ…”, Thùy Trang (25/09/2023), Ngân hàng thương mại là gì, có đặc điểm và vai trò thế nào?, FINTECHAZ, https://fintechaz.com/ngan-hang-thuong-mai-la-gi/
Trong thập kỷ gần đây, kinh tế Việt Nam đã chứng kiến sự phát triển mạnh mẽ, sự hội nhập và đổi mới Các lĩnh vực kinh tế, văn hóa và xã hội đều ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể cả về quy mô và giá trị thặng dư, nhất là do sự đóng góp của các doanh nghiệp Điều này đi kèm với việc tăng cung cấp tín dụng từ hệ thống ngân hàng, nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho các doanh nghiệp và mang lại lợi nhuận cho các ngân hàng Tuy nhiên, điều bất lợi của sự phát triển này là vấn đề nợ xấu, phần lớn do thiếu sót trong đánh giá tài chính khách hàng và tuân thủ quy trình phân tích
Việc cung cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp là một trong những ưu tiên hàng đầu của các ngân hàng thương mại, nhưng quá trình này thường gặp khó khăn trong việc đưa ra quyết định cuối cùng Để đảm bảo quyết định chính xác và hiệu quả, việc phân tích Báo cáo tài chính của KHDN là rất quan trọng
Với nhiều doanh nghiệp đang gặp khó khăn về tài chính, nhu cầu vốn để phục hồi và đầu tư là cấp thiết, và ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn ưu đãi và hỗ trợ kịp thời Việc phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong năm 2024 sẽ phải điều chỉnh để phản ánh cấu trúc tài chính hiện tại và điều kiện phát triển của thị trường, đồng thời tìm kiếm và phát triển các công ty có tiềm năng
Là một trong số những chi nhánh đặc biệt và có quy mô lớn của Techcombank, Techcombank Hà Thành luôn chú trọng và tận dụng tối đa cơ hội cũng như nguồn lực để gia tăng lượng khách hàng sử dụng sản phẩm và có quan hệ tín dụng với Chi nhánh một cách hiệu quả và phù hợp nhất Chính vì vậy, công tác phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp và chất lượng của hoạt động này luôn được Ban giám đốc cũng như toàn thể cán bộ nhân viên thuộc Chi nhánh đầu tư và quan tâm rất nhiều
Cơ sở vật chất, trang thiết bị luôn được đầu tư một cách hợp lý, trình độ chuyên môn của đội ngũ quản lý khách hàng được chú trọng nâng cao Tuy nhiên, vẫn còn một số điểm hạn chế tồn tại cần được cải thiện Thông qua quá trình làm việc thực tế, tiếp xúc các công tác liên quan đến hoạt động tín dụng tại phòng KHDN của Techcombank
Hà Thành, em đã cơ hội được sự tìm hiểu thực tế về nghiệp vụ phân tích tài chính và từ đó là tiền đề để em có thể triển khai nghiên cứu đề tài: “Hoàn thiện Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Thành” Qua đề tài này, hy vọng một phần nào đó sẽ có những đóng góp hữu ích và có tính xây dựng góp phần giúp cho Chi nhánh ngày một hoàn thiện hơn nữa nghiệp vụ phân tích của mình.
Mục tiêu nghiên cứu
Đề tài “Hoàn thiện Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam
- Chi nhánh Hà Thành” hướng tới nhiều mục tiêu khác nhau, nhưng chủ yếu là những mục tiêu cơ bản sau:
Một là, Hệ thống hóa cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng trong NHTM
Hai là, Đánh giá thực trạng về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Thành; từ đó chỉ ra những thành tựu, hạn chế của công tác phân tích tài chính Doanh nghiệp và nguyên nhân của những hạn chế đó
Ba là, Từ những hạn chế nêu trên, đưa ra đề xuất giải pháp nhằm giúp Ngân hàng hoàn thiện trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Thành
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp thu thập thông tin dữ liệu:
Khi phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp, cán bộ tín dụng sử dụng những nguồn thông tin, dữ liệu thu thập được từ các hồ sơ thứ cấp bao gồm hồ sơ về pháp lý và hồ sơ về tài chính của khách hàng trong hồ sơ cho vay của bộ phận khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Thành và các thông tin thu thập được từ kênh Internet như bố cáo điện tử, cơ quan thuế, số liệu từ chính khách hàng cung cấp, số liệu từ nhà cung cấp của họ,
Các công trình nghiên cứu khoa học đã được công bố có liên quan đến việc phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp trong và ngoài nước
Phương pháp phân tích định tính:
Nghiên cứu sử dụng báo cáo tài chính đã được kiểm toán của doanh nghiệp, kết hợp với bảng hệ thống các tiêu chí phân tích nội bộ và quy trình phân tích theo hệ thống của Techcombank cũng như tham khảo tài liệu nghiên cứu từ các nguồn uy tín và những kiến thức học hỏi được trong quá trình thực tập tại phòng KHDN Từ đó, tác giả tiến hành phân tích thực trạng, thành tựu và hạn chế còn tồn tại trong quá trình phân tích khách hàng doanh nghiệp để đưa ra những giải pháp và đề xuất giúp ngân hàng hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng Techcombank Chi nhánh Hà Thành
Tổng quan nghiên cứu
5.1 Các công trình nghiên cứu của thế giới về phân tích tài chính doanh nghiệp
Với sự phát triển và phục hồi mạnh mẽ của nền kinh tế hiện tại thì HĐTD cũng rất được các tổ chức tín dụng quan tâm và có sự điều chỉnh để phù hợp với các giai đoạn phát triển và cấu trúc tài chính của các khách hàng Trong đó, công tác phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của nhà quản lý, khả năng sinh lời đối với các nhà đầu tư hay đối với các Ngân hàng là năng lực thanh toán nợ vay Với tính chất thiết yếu của công tác phân tích, nhiều nhà khoa học, nhà nghiên cứu trên Thế giới và cả Việt Nam đã có tìm hiểu chuyên sâu và đưa ra trình bày cá nhân về vấn đề này Có thể kể đến như:
Leopold A.Bernstein (1989) khi nghiên cứu về phân tích tài chính doanh nghiệp đã chú trọng vai trò của phân tích, nội dung phân tích, phương pháp phân tích tài chính trong doanh nghiệp Tuy nhiên tác giả chưa thực hiện phân tích dự báo rủi ro, dự báo tăng trưởng và xây dựng quy trình phân tích cho các chỉ tiêu
Martin Fridson Ferrando Alvarer (1991) đã đưa ra kiến thức để đánh giá BCTC, phân tích bảng CĐKT, bảng KQHĐKD, và báo cáo LCTT, nghiên cứu gia tăng độ chính xác của dự báo và phương pháp tổ chức về đánh giá cổ phần, các khoản nợ, doanh thu và nội dung kèm theo Tuy nhiên, tác giả không đề cập đến quy trình phân tích
Josette Peyrard (2008) đã đề cập đến những vấn đề của phân tích tài chính doanh nghiệp như phương pháp phân tích, dữ liệu sử dụng trong phân tích tài chính, nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp Theo tác giả thì nội dung phân tích tài chính chủ yếu đề cập đến phân tích hiệu quả hoạt động, phân tích khả năng sinh lợi, phân tích rủi ro và phân tích tăng trưởng Qua đó giúp những người quản lý doanh nghiệp, các ngân hàng, nhà đầu tư có những quyết định đúng đắn
Wendy L.Pirie & cộng sự (2015) đã nêu các phương pháp kỹ thuật phân tích hiệu quả trong thời kỳ hậu khủng hoảng tài chính 2008 Nội dung phân tích BCTC
5 bao gồm phân tích doanh thu và chi phí, phân tích tài sản và nguồn vốn, phân tích khả năng thanh toán, phân tích hiệu quả kinh doanh, phân tích rủi ro
Bài nghiên cứu “The role of ratio analysis in financial statement” - M.Sunil Manohar Subbaiah, K.Indira, C.Jayasudha, P.Aswini (2017) đã tập trung nghiên cứu về tác động của phương pháp phân tích tỷ lệ trong hoạt động cho vay của các NHTM Đối với phương pháp này, tác giả của bài viết đã nêu ra: thứ nhất là các tỷ số giúp đơn giản hóa công tác phân tích tài chính , thứ hai là phân tích các tỷ số để đánh giá doanh nghiệp trong quá khứ, tình hình tài chính ở hiện tại và dự báo trong tương lai Đối với bài nghiên cứu này thì phạm vi nghiên cứu rất nhỏ nhưng lại nghiên cứu vấn đề rất sâu, đem lại ý nghĩa kinh tế vô cùng to lớn Cách tiếp cận của bài này khác hoàn toàn đối với đề tài trong nước như đã nêu ở bên trên
5.2 Các công trình nghiên cứu của Việt Nam về phân tích tài chính doanh nghiệp
Khóa luận “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính Doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc tế (VIB) chi nhánh Hà Nội”
- Phạm Thị Như Ngọc (2021) đã đưa ra những tồn tại trong công tác PTTC khách hàng doanh nghiệp của Ngân hàng và đề xuất tương đối đầy đủ các giải pháp giúp Ngân hàng nâng cao hiệu quả trong hoạt động tín dụng Các giải pháp này thực sự hữu ích và mở ra một hướng đi mới trong việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của NHTM
Khóa luận “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính Doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Đông Anh” – Chu Thị Thu Huệ (2021) đã chỉ ra được nhiều lỗ hổng trong PTTC khách hàng của doanh nghiệp Một tồn tại lớn nhất trong công tác phân tích là đã sử dụng BCTC chưa qua kiểm toán, thể hiện chất lượng nguồn thông tin chưa cao và phương pháp phân tích còn khá truyền thống chưa đa dạng Các hạn chế được chỉ ra chưa được đầy đủ vì vậy các giải pháp được đề xuất còn khá chung chung, chưa đi sâu vào tồn tại thực tế của NHTM trong công tác tín dụng
Khóa luận “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính Doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Ninh Bình” – Đỗ Thị Thuỷ
Linh (2019) đã sử dụng phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số để PTTC của khách hàng doanh nghiệp, việc này có thể đưa ra những đánh giá chưa thực sự chuẩn xác để có thể chấp thuận nhu cầu vay vốn của khách hàng doanh nghiệp Tuy nhiên thì những đề xuất để cải thiện công tác tín dụng cho Ngân hàng cũng khá phù hợp với thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của NHTM Mong rằng những đề xuất đó có thể giúp NHTM ngày một tốt hơn và giữ được vị trí nhất định đối với khách hàng
Luận văn “Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho ngân hàng khi đưa ra quyết định cho vay” - Đoàn Ngọc Quỳnh (2011) đã đưa ra một hệ thống các chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp giúp Ngân hàng Techcombank hoàn thiện công tác phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp
Luận văn “Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải – Chi nhánh Đà Nẵng” - Nguyễn Thị Bích Ngọc
(2012) đã làm rõ những khó khăn trong công tác phân tích khách hàng từ phía doanh nghiệp, phía Ngân hàng hay cả chính sách của Nhà nước qua phương pháp mô hình hóa để rồi đưa ra kiến nghị với từng đối tượng cụ thể nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp
Nghiên cứu “Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Thái Nguyên” - Nguyễn Thị Hường
(2015) sử dụng phương pháp thu thập và xử lý dữ liệu đã trình bày khá đầy đủ về Ngân hàng Thương mại và các hoạt động cho vay tại đây, cùng với đó là nội dung và phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) Tác giả đã chỉ ra hạn chế trong phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Thái Nguyên còn chưa chú trọng báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT), chưa nắm bắt rõ dòng tiền của Khách hàng Từ đây, tác giả đưa ra giải pháp hoàn thiện công tác phân tích cho Ngân hàng
Kết cấu khóa luận
Bài khóa luận bao gồm ba phần chính như sau:
Chương 1: Cơ sở lý luận về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng Thương mại
Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) - Chi nhánh Hà Thành
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (Techcombank)
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp và phục vụ hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại
Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh Một doanh nghiệp có thể được hiểu như một pháp nhân, một thực thể pháp lý được thừa nhận bởi pháp luật, có năng lực tiến hành giao dịch kinh doanh
Phân tích Tài chính doanh nghiệp là quá trình nghiên cứu nội dung, kết cấu và mối ảnh hưởng qua lại của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính để có thể đánh giá tình hình Tài chính doanh nghiệp thông qua việc so sánh với các mục tiêu mà doanh nghiệp đã đề ra hoặc so sánh với các doanh nghiệp cùng ngành nghề, từ đó đưa ra quyết định và các giải pháp quản lý phù hợp
Phân tích Tài chính doanh nghiệp là một công cụ quản lý, trên cơ sở sử dụng hệ thống chỉ tiêu phân tích phù hợp thông qua các phương pháp phân tích nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian hoạt động nhất định Trên cơ sở đó, giúp nhà quản trị doanh nghiệp và các đối tượng quan tâm đưa ra các quyết định nhằm tăng cường quản lý của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian hoạt động nhất định Trên cơ sở đó, giúp nhà quản trị doanh nghiệp và các đối tượng quan tâm đưa ra các quyết định nhằm tăng cường quản lý tài chính và đạt hiệu quả cao nhất trong kinh doanh
Ngoài ra, phân tích Tài chính doanh nghiệp còn là quá trình xem xét, kiểm tra kết cấu, thực trạng tài chính, từ đó đưa ra những so sánh, đối chiếu những chỉ tiêu tài chính hiện tại với chỉ tiêu quá khứ hay chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác… nhằm xác định tiềm năng tài chính của doanh nghiệp để xác định phương pháp quản trị thích hợp Phân tích Tài chính doanh nghiệp là việc làm
8 thường xuyên và không thể thiếu ở mỗi doanh nghiệp, nó mang tính chiến lược lâu dài và ý nghĩa thực tiễn quan trọng
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một quá trình kiểm tra, xem xét các số liệu được cung cấp trong BCTC của doanh nghiệp ở hiện tại và quá khứ, kết hợp cùng thông tin bổ sung từ các nguồn khác nhau, nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, dự tính các rủi ro và tiềm năng tương lai của một doanh nghiệp Trên cơ sở đó giúp cho các nhà phân tích ra các quyết định tài chính có liên quan tới lợi ích của họ trong doanh nghiệp
Mục tiêu chính của phân tích tài chính doanh nghiệp là hiểu được các con số hay nắm chắc các con số: Mục tiêu sử dụng những dữ liệu phân tích tài chính để nhằm mục đích có thể làm phương tiện hỗ trợ để thông qua đó có thể hiểu rõ các số liệu tài chính được ghi trong các báo cáo của doanh nghiệp Dựa vào phân tích tài chính doanh nghiệp đó để có thể đưa ra được nhiều biện pháp phân tích nhằm mục đích có thể thực hiện miêu tả những quan hệ có nhiều ý nghĩa, biết chắt lọc những thông tin cần thiết từ những dữ liệu đã có lúc đầu
Mục tiêu chính của phân tích tài chính doanh nghiệp là đưa ra một cơ sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai: Dựa vào các công cụ và kỹ thuật để thực hiện phân tích tài chính nhằm mục đích cho việc cố gắng đưa ra các đánh giá để từ đó sẽ có các căn cứ về tình hình tài chính tương lai của doanh nghiệp và thông qua đó có thể đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng về những sự cố kinh tế sẽ xảy ra trong tương lai
Dưới sự quản lý vĩ mô nền kinh tế của nhà nước, trong thời đại công nghiệp hóa - hiện đại hóa, có rất nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của một doanh nghiệp như: Các nhà đầu tư, cung cấp tín dụng, các nhà quản lý doanh nghiệp, cơ quan quản lý nhà nước… Các đối tượng này có những mối quan tâm đến tình hình Tài chính doanh nghiệp dưới những góc nhìn khác nhau Việc phân tích Tài chính doanh nghiệp giúp cho những đối tượng này có được thông tin phù hợp với
9 yêu cầu hay mục đích sử dụng của bản thân để từ đó đưa ra những quyết định hợp lý
Với các nhà đầu tư hướng tới lợi nhuận, mối quan tâm của họ là khả năng sinh lời của doanh nghiệp Bên cạnh đó, trong sự cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường, họ còn chú trọng đến tính an toàn của những đồng vốn họ bỏ ra, vì vậy, một yếu tố được quan tâm bởi những nhà đầu tư là mức độ rủi ro của dự án đầu tư, trong đó rủi ro Tài chính doanh nghiệp đặc biệt quan trọng Việc phân tích Tài chính doanh nghiệp giúp họ có được những đánh giá về khả năng sinh lời cũng như rủi ro kinh doanh, tính ổn định lâu dài của một doanh nghiệp
Trong khi đó, những nhà cung cấp tín dụng lại quan tâm đến khả năng thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp Các nhà cung cấp tín dụng ngắn hạn thường quan tâm đến khả năng thanh toán nhằm đáp ứng những yêu cầu chi trả trong thời gian ngắn của doanh nghiệp Còn những nhà cung cấp tín dụng dài hạn quan tâm đến khả năng trả lãi và gốc đúng hạn, do đó, ngoài khả năng thanh toán, họ còn quan tâm đến khả năng sinh lời cũng như tính ổn định của doanh nghiệp Từ đó, việc phân tích Tài chính doanh nghiệp góp phần giúp những nhà cung cấp tín dụng đưa ra quyết định về việc có nên cho vay hay không? Vay trong bao lâu và vay bao nhiêu?
Nhà quản lý doanh nghiệp cần thông tin từ phân tích Tài chính doanh nghiệp để kiểm soát, giám sát, điều chỉnh tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp Các thông tin này giúp họ đưa ra những quyết định về cơ cấu nguồn tài chính, đầu tư hay phân chia lợi nhuận, biện pháp điều chỉnh hoạt động phù hợp…
Ngoài ra, cơ quan thuế hay cơ quan thống kê cũng có những quan tâm nhất định đến thông tin tài chính Những thông tin này giúp cơ quan thuế nắm rõ tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp với nhà nước Các cơ quan thống kê có thể tổng hợp các số liệu tài chính từ mỗi doanh nghiệp đến toàn ngành, toàn khu vực để từ đó đưa ra chiến lược kinh tế vĩ mô dài hạn
Không những vậy, người lao động cũng quan tâm đến tình hình Tài chính doanh nghiệp Những người đang lao động tại doanh nghiệp muốn biết về tình hình tài chính thực sự, hoạt động sản xuất kinh doanh, phân bổ các quỹ tài chính, phân
10 chia lợi nhuận, các kế hoạch kinh doanh trong tương lai để đánh giá triển vọng doanh nghiệp, có niềm tin vào doanh nghiệp tạo động lực làm việc Những chỉ tiêu tài chính còn góp phần giúp những người đang tìm kiếm việc làm có cái nhìn tích cực hay tiêu cực về phía doanh nghiệp trong lúc họ đang lựa chọn, mong muốn làm việc ở những doanh nghiệp có khả năng sinh lời cao, công việc ổn định lâu dài, với hy vọng về mức lương xứng đáng
Có thể thấy, vai trò cơ bản của phân tích Tài chính doanh nghiệp chính là cung cấp thông tin hữu ích cho tất cả những đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên nhiều khía cạnh, góc nhìn khác nhau, từ đó giúp họ đưa ra những quyết định chính xác, phù hợp với mục đích của bản thân mình
Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp
Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp được thực hiện theo bốn bước chính, cụ thể:
1.2.1 Lập kế hoạch phân tích
Lập kế hoạch phân tích là xác định nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích
Nội dung phân tích: Xác định phân tích toàn bộ hoạt động tài chính của doanh nghiệp hay chỉ phân tích một số vấn đề cụ thể
Phạm vi phân tích: Xác định phân tích toàn đơn vị hay chỉ phân tích một số đơn vị được chọn tùy vào mục đích và nội dung phân tích
Thời gian: Xác định thời gian chuẩn bị và thời gian tiến hành công tác phân tích
Cách thức tổ chức phân tích: Phân công cán bộ chịu trách nhiệm thực hiện phân tích, bộ phận hỗ trợ cũng như tổ chức các hội nghị để thu thập nhiều ý kiến nhằm đưa ra các đánh giá đúng đắn và phát hiện đầy đủ tiềm năng của doanh nghiệp
1.2.2 Thu thập và xử lý thông tin
Trong quá trình thực hiện phân tích tài chính, mọi nguồn thông tin phải được thu thập và xử lý Các nhà phân tích cần khai thác thông tin từ nội bộ doanh nghiệp Lập kế hoạch phân tích Thu thập và xử lý thông tin Phân tích thông tin Tổng hợp
Lập kế hoạch phân tích
Thu thập và xử lý thông tin
Tổng hợp và dự đoán
12 và dự đoán và những thông tin từ bên ngoài, những thông tin có thể định lượng được và những thông tin không thể lượng hóa được
Thông tin tài chính: Các nhà phân tích cần thu thập BCTC, kế hoạch tài chính chi tiết, báo cáo kế toán quản trị và các tài liệu kế toán có liên quan để có được nguồn thông tin tài chính
Thông tin phi tài chính:
Các thông tin chung: Đây là các thông tin về tình hình kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong năm Các thông tin này cung cấp cơ sở cho việc đánh giá trạng thái của môi trường kinh tế Sự suy thoái hoặc tăng trưởng của nền kinh tế có tác động đến cơ hội kinh doanh, cụ thể là tính hiệu quả của dòng vốn lưu động Chính vì vậy, để có được đánh giá khách quan và chính xác về tình hình hoạt động của doanh nghiệp, các nhà phân tích cần xem xét cả những thông tin kinh tế bên ngoài có liên quan
Các thông tin theo ngành kinh tế:
Lĩnh vực hoạt động là tập hợp các doanh nghiệp cùng thực hiện các hoạt động tài chính như nhau Khi nghiên cứu lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp, các nhà phân tích cần đặt sự phát triển của doanh nghiệp trong mối liên hệ chung của toàn ngành Nghiên cứu theo ngành cần thấy được đặc điểm kinh doanh của ngành có liên quan đến: Sản phẩm, công nghệ và áp lực cạnh tranh trong ngành
Các thông tin về doanh nghiệp:
Khi thu thập thông tin về bản thân doanh nghiệp, các nhà phân tích cần tìm hiểu về những thông tin sau, cụ thể: Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp: Đặc điểm về hình thức sở hữu vốn, đặc điểm về quy mô doanh nghiệp
Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp: Tìm hiểu các thông tin cá nhân của chủ sở hữu doanh nghiệp, người thừa kế doanh nghiệp cũng như bộ máy lãnh đạo Ngoài ra, 9 các nhà phân tích cũng cần tìm hiểu về bộ máy nhân viên như trình độ học vấn,
13 trình độ lành nghề, quy trình và yêu cầu khi tuyển dụng nhân viên
Mục tiêu của các lãnh đạo: Tăng trưởng doanh thu tỉ lệ thuận với việc tăng chi phí
Sản phẩm của doanh nghiệp: Các nhà phân tích cần tìm hiểu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh sản phẩm gì, vị thế của sản phẩm, sự đa dạng hóa sản phẩm, chu kỳ sống của mỗi sản phẩm đó Ngoài ra, các nhà phân tích cần tìm hiểu về thị trường và mạng lưới phân phối của sản phẩm, thị phần của những dòng sản phẩm doanh nghiệp đang kinh doanh
Các chính sách nhằm thúc đẩy sự tăng trưởng và ổn định về vị thế của doanh nghiệp: Chính sách hàng tồn kho, chính sách bán hàng, chiến lược giá cả, chiến lược quảng cáo sản phẩm…
Các thông tin thu thập được có ảnh hưởng rất lớn tới chất lượng của công tác phân tích Vì thế, các nhà phân tích cần phải kiểm tra tính hợp pháp, minh bạch cũng như độ tin cậy của các thông tin thu thập được trước khi tiến hành phân tích
Những nội dung cơ bản và những vấn đề trọng yếu có sự ảnh hưởng lớn tới tình hình tài chính của doanh nghiệp ở hiện tại và tương lai đều cần được đi sâu phân tích chi tiết để làm rõ các mối quan hệ, các nhân tố bên trong thể hiện bản chất của hoạt động: Xác định các nhân tố ảnh hưởng, xem xét sự tương quan giữa các nhân tố; xác định các chỉ tiêu phân tích chịu tác động thế nào từ các nhân tố Từ đó, các nhà phân tích có thể đưa ra các đánh giá về nguyên nhân thành công hay thất bại của doanh nghiệp
1.2.4 Tổng hợp và dự đoán
Sau quá trình xử lý và phân tích thông tin, việc tiến hành tổng hợp và dự đoán về tình hình tài chính của doanh nghiệp là hoạt động cuối cùng trong quy trình phân tích Từ việc tìm kiếm sự thay đổi đến từ các nhân tố cấu thành tài sản, những khoản lợi nhuận cũng như các khoản nợ của doanh nghiệp, xu hướng tổng quan của ngành nghề doanh nghiệp đang kinh doanh, các nhà phân tích có thể đưa ra dự báo về xu hướng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai Đồng thời, họ cũng sẽ đưa
14 ra đề xuất về các giải pháp tài chính cũng như các giải pháp khác nhằm thực hiện mục tiêu.
Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp
1.3.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến và thường được thực hiện ở bước khởi đầu của việc phân tích để đánh giá kết quả, vị trí và xu hướng biến đổi của các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp
Thực tế so với kế hoạch: Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch mà doanh nghiệp đã đặt ra bằng cách so sánh giữa trị số của chỉ tiêu kỳ thực tế với trị số của chỉ tiêu kỳ kế hoạch
Kỳ này so với kỳ trước: Đánh giá tốc độ, xu hướng phát triển của hiện tượng và kết quả kinh tế thông qua việc so sánh giữa kết quả kỳ này với kết quả kỳ trước
Bộ phận với tổng thể: Đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của đơn vị bằng cách so sánh giữa kết quả của bộ phận hay của đơn vị thành viên với kết quả trung bình của tổng thể hoặc so sánh giữa kết quả của đơn vị này với kết quả của đơn vị khác có cùng quy mô hoạt động, trong cùng lĩnh vực hoạt động
Tuy nhiên, khi thực hiện phương pháp so sánh cần lưu ý một số vấn đề, để đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn, hai số liệu đưa ra so sánh phải đảm bảo các điều kiện có thể so sánh được, cụ thể: cùng nội dung kinh tế, phải thống nhất về phương pháp tính, phải cùng đơn vị đo lường và phải được thu thập trong cùng một độ dài thời gian
Các nhà phân tích sử dụng phương pháp so sánh, nếu chỉ phân tích dựa trên những trị số tuyệt đối hoặc trị số tương đối thì sẽ không có được kết quả một cách chính xác nhất Vì vậy, để kết quả phân tích khách quan và đầy đủ, các nhà phân tích thường sử dụng cả các trị số tuyệt đối và các trị số tương đối, kết hợp so sánh bằng số bình quân
So sánh bằng số tương đối: Là thương của phép chia giữa trị số kỳ phân tích với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế hoặc giữa trị số kỳ phân tích với kỳ gốc đã được điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của chỉ tiêu có liên quan
So sánh bằng số tuyệt đối: Là hiệu của trị số chỉ tiêu kỳ phân tích với trị số chỉ tiêu kỳ gốc Kết quả so sánh cho thấy khối lượng, quy mô biến động của các hiện tượng kinh tế
So sánh bằng số bình quân: Đây là dạng đặc biệt của số tuyệt đối, thể hiện tính chất đặc trưng chung về số lượng, phản ánh đặc điểm chung của một đơn vị, một bọ phận hoặc một tổng thể có cùng tính chất
1.3.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ
Phương pháp này được áp dụng phổ biến trong phân tích tài chính vì nó dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong các quan hệ tài chính
Phương pháp tỷ lệ giúp các nhà phân tích khai thác có hiệu quả những số liệu và phân tích một cách có hệ thống hàng loại tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn Qua đó, nguồn thông tin kinh tế và tài chính được cải tiến và cung cấp đầy đủ hơn Từ đó cho phép tích luỹ dữ liệu và thúc đẩy quá trình tính toán hàng loạt các tỷ lệ, cụ thể:
Tỷ lệ về khả năng thanh toán: Được sử dụng để đánh giá khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Tỷ lệ và khả năng cân đối vốn, cơ cấu vốn và nguồn vốn: Qua chỉ tiêu này phản ánh mức độ ổn định và tự chủ tài chính
Tỷ lệ về khả năng hoạt động kinh doanh: Đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp
Tỷ lệ về khả năng sinh lời: Phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp nhất của doanh nghiệp
Các phương pháp trên nhằm tăng hiệu quả phân tích chúng ta sẽ sử dụng kết hợp và sử dụng thêm một số phương pháp bổ trợ khác như phương pháp liên hệ phương pháp loại trừ nhằm tận dụng đầy đủ các ưu điểm của chúng để thực hiện mục đích nghiên cứu một cách tốt nhất
1.3.3 Phương pháp phân tích tài chính Dupont
Phương pháp này còn được gọi là phương pháp tách đoạn, theo phương pháp này thì từ một chỉ tiêu tổng hợp (được gọi là thứ cấp) phân tách thành nhiều chỉ tiêu
16 bộ phận (gọi là sơ cấp) Với phương pháp này, nhà phân tích có thể tìm được những nhân tố, những nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tốt, xấu trong mỗi hoạt động cụ thể của doanh nghiệp, từ đó thấy được điểm mạnh, điểm yếu trong các hoạt động của doanh nghiệp Ngoài ra, nhà phân tích còn thấy được mối liên hệ giữa các hệ số tài chính, thấy được các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của chỉ tiêu Chẳng hạn phân tích nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu về khả năng sinh lời:
ROA: tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
ROS: là tỷ suất lợi nhuận doanh thu
AU: là hiệu suất sử dụng tổng tài sản
ROE: tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
ROA: là tỷ suất lợi nhuận doanh thu
Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp
1.4.1 Phân tích tình hình và kết quả kinh doanh
Tình hình và kết quả kinh doanh trong kỳ của một doanh nghiệp được tổng hợp trên Báo Cáo KQHĐKD Sức khỏe tài chính của một doanh nghiệp, trong dài hạn, sẽ phụ thuộc vào tình hình kết quả hoạt động kinh doanh Tình trạng tài chính của doanh nghiệp sẽ tốt nếu bán được hàng, quản lý tốt chi phí và tạo lợi nhuận Tình trạng tài chính của doanh nghiệp sẽ xấu đi nếu nó không tiêu thụ được hàng hóa dịch vụ của mình hoặc không quản lý tốt chi phí để tạo lợi nhuận
Một nhà phân tích muốn hiểu rõ sức khỏe tài chính của doanh nghiệp, trước tiên cần tìm hiểu về tình hình và kết quả kinh doanh của DN đó thông qua các báo cáo KQHĐKD dạng so sánh Báo cáo so sánh ngang giúp cho các nhà phân tích thấy được sự thay đổi cũng như xu hướng thay đổi của các chỉ tiêu phản ánh tình hình và KQHĐKD của doanh nghiệp Báo cáo so sánh dọc cho thấy tỷ lệ phần trăm doanh thu thuần đã phải chi cho các loại chi phí như thế nào và phần lợi nhuận còn
19 lại là bao nhiêu Các báo cáo này sẽ giúp nhà phân tích có được cái nhìn tổng quát về những thay đổi trong doanh thu, chi phí và lợi nhuận theo thời gian, đồng thời cũng có được cái nhìn mang tính so sánh giữa doanh nghiệp đang phân tích với các đối thủ cạnh tranh khác trong ngành của nó Nói cách khác, phân tích khái quát báo cáo KQHĐKD là phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của doanh nghiệp
Phân tích doanh thu: Doanh thu bao gồm: doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu tài chính và thu nhập khác, là một chỉ tiêu vô cùng quan trọng vì nó đảm bảo cho doanh nghiệp trang trải các khoản chi phí, thực hiện tái sản xuất và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước Vì thế, việc tìm hiểu sự thay đổi của doanh thu có ý nghĩa đặc biệt trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp Dựa vào kết quả của các báo cáo so sánh ngang, các nhà phân có thể thấy được sự biến động tăng hay giảm, mức độ ra sao của doanh thu, từ đó đem ra so sánh với các doanh nghiệp khác, các đối thủ cạnh tranh trong cùng ngành Ngoài ra, khi phân tích cần lưu ý đến một số yếu tố ảnh đến doanh thu như: giá cả, nhóm hàng kinh doanh, khu vực địa lý, và một số cân nhắc khác…
Phân tích chi phí: Trong những trường hợp mà doanh thu thuần rất khó tăng trưởng nhanh do mức độ cạnh tranh cao trên thị trường hoặc ngành hàng đã ở thời kỳ suy thoái thì việc quản lý chi phí tốt chính là chìa khóa để doanh nghiệp thành công Để quản lý chi phí tốt thì phân tích chi phí chính là công cụ để giúp doanh nghiệp thực hiện điều này Cũng dựa vào các báo cáo so sánh, nhà phân tích xác định tỷ trọng các loại chi chí, xu hướng thay đổi chi phí, từ đó để ra các biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Các loại chi phí cần phân tích bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính… Giá vốn hàng bán là chi phí đầu tiên mà nhà phân tích cần quan tâm vì đối với rất nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp trong lĩnh vực thương mại, sản xuất thì giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng chi phí Mặt khác, giá vốn hàng bán là chỉ tiêu tổng hợp, phản ánh tổng giá trị mua hàng hóa: giá thành sản xuất sản phẩm, dịch vụ đã bán Đây là yếu tố quyết định đến khả năng cạnh tranh và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp
Phân tích lợi nhuận: Lợi nhuận chính là thước đo cho sự thành công của một
20 doanh nghiệp Lợi nhuận là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí Vì vậy, mối quan tâm lớn nhất của các nhà phân tích đó là chất lượng lợi nhuận được đánh giá cao, tăng trưởng bền vững và có chiều hướng thay đổi luôn tăng lên sẽ là những dấu hiệu để đánh giá một doanh nghiệp hoạt động tốt trên thị trường Lợi nhuận của doanh nghiệp bao gồm: lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận từ hoạt động khác Trong đó, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là lợi nhuận cơ bản nhất, quyết định đến sự thành công hay thất bại của một doanh nghiệp
1.4.2 Phân tích sự biến động và mối quan hệ của tài sản và nguồn vốn
Cán bộ tín dụng xem xét số liệu trong bảng cân đối kế toán để so sánh sự tăng giảm về số tuyệt đối, tương đối giữa các năm, chủ yếu phân tích tập trung vào các yếu tố sau:
Thứ nhất, với danh mục tài sản cần chú ý đến: Loại tài sản mà doanh nghiệp sở hữu và giá trị của chúng; sự luân chuyển tài sản của doanh nghiệp, chú ý đến sự thay đổi của các khoản mục, cụ thể:
Dự trữ tiền mặt và các khoản có thể chuyển đổi thành tiền
Trên cơ sở bảng kê chi tiết các khoản phải thu do Khách hàng cung cấp, phân tích tình trạng các khoản phải thu, đánh giá các khoản phải thu có giá trị lớn, khoản phải thu khó đòi, dự phòng các khoản phải thu khó đòi, vòng quay các khoản phải thu Đây là chỉ tiêu quan trọng cần được phân tích cẩn thận vì chúng có thể là nguồn trả nợ chủ yếu chi trả các khoản vay ngắn hạn của Khách hàng
Trên cơ sở bảng kê chi tiết các hàng tồn kho: phân tích tình trạng hàng tồn kho, hàng tồn kho kém phẩm chất, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, vòng quay hàng tồn kho Có nhiều phương pháp định giá hàng tồn kho nhưng loại tài sản này nên định giá ở mức thấp nhất giữ giá trị nguyên giá và giá trị thị trường Đối với tài sản cố định, thông thường ngân hàng không quan tâm đến việc bán tài sản cố định để tài trợ cho các khoản vay nhưng nếu tài sản cố định được dung làm tài sản đảm bảo cho những khoản vay thì giá trị của tài sản cố định là một chỉ tiêu đáng quan tâm Giá trị này thường phụ thuộc vào phương pháp khấu hao và cán bộ tín dụng cần đi kiểm tra trực tiếp để có sự tham khảo giá thị trường
Thứ hai, với danh mục nguồn vốn, cán bộ tín dụng chú ý đến các vấn đề sau:
Về tình trạng nguồn vốn của doanh nghiệp: Khi xem xét nợ phải trả của Khách hàng, vấn đề ngân hàng đặt ra là kiểm tra số tiền và kỳ hạn trả nợ Nợ phải trả được chia làm hai loại: nợ ngắn hạn và nợ dài hạn
Nợ ngắn hạn là các khoản nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán trong thời gian ngắn sắp tới thường là 1 năm hay một chu kỳ kinh doanh Nợ ngắn hạn bao gồm các khoản vay và nợ ngắn hạn, thuế và các khoản phải nộp nhà nước, chi phí chưa thanh toán, khoản phải trả, nợ dài hạn đến hạn trả
Các khoản vay ngắn hạn phản ánh tổng số tiền mà doanh nghiệp vay ngắn hạn của ngân hàng, của các tổ chức tín dụng khác Cán bộ tín dụng cần có một danh sách về các giấy nợ ghi rõ số tiền vay và tài sản đảm bảo cho khoản vay đó để tránh tình trạng doanh nghiệp sử dụng một tài sản đảm bảo cho nhiều khoản vay ở nhiều ngân hàng khác nhau Đối với nợ dài hạn: cán bộ tín dụng chú ý đến số tiền vay và thời hạn các khoản nợ dài hạn Tuy nhiên, cán bộ tín dụng thường không quan tâm nhiều như nợ ngắn hạn nhất là đối với mục đích cho doanh nghiệp vay ngắn hạn
Ngoài ra, ngân hàng còn quan tâm đến vị trí của mình trong danh sách các chủ nợ của KH Nếu ngân hàng giữ vị trí quan trọng nhất thì khả năng thu hồi nợ khi doanh nghiệp bị phá sản sẽ được ưu tiên Đối với vốn chủ sở hữu: đây là một khoản mục được chủ các ngân hàng quan tâm Việc tăng vốn chủ ở là một biểu hiện của sự tiến bộ về tài chính của doanh nghiệp Số vốn chủ cần thiết để cho vay an toàn sẽ biến đổi phụ thuộc vào đặc điểm và quy mô kinh doanh của doanh nghiệp, sự đầy đủ của luồng tiền, tài sản đảm bảo và các nhân tố khác Một số ngân hàng cho rằng doanh nghiệp cần có vốn chủ sở hữu trên tổng nguồn vốn lớn hơn nợ vay Tuy nhiên trong một số ngành đặc biệt mang tính thời vụ, quy tắc này có thể không phù hợp
Thứ ba, nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn Cán bộ tín dụng nhận xét xem cơ cấu của nguồn vốn và tài sản hợp lý, phù hợp với loại hình doanh nghiệp hay không? Để tiến hành phân tích nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn, cán bộ tín dụng có thể sử
Các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính có ý nghĩa quan trọng với nhiều đối tượng khác nhau, ảnh hưởng đến các quyết định đầu tư, tài trợ Vì vậy, mỗi công ty cần phải xem xét các nhân tố ảnh hưởng đến việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
28 qua hai nhân tố: chủ quan và khách quan
1.5.1 Các nhân tố chủ quan
Nhân tố con người: Việc phân tích tài chính không thể bỏ qua nhân tố con người Trong quá trình phân tích, người thực hiện việc phân tích tài chính đóng vai trò rất quan trọng Đây là những người trực tiếp tiến hành hoạt động phân tích tài chính của công ty Phân tích tài chính doanh nghiệp là nghiệp vụ đòi hỏi cán bộ phân tích không những phải có kiến thức sâu về nghiệp vụ, am hiểu các lĩnh vực tài chính mà còn cần có hiểu biết các vấn đề liên quan như thuế, môi trường, thị trường, hoạt động sản xuất kinh doanh… Vì vậy, hiệu quả của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp phụ thuộc một phần vào chất lượng của nhân tố con người Để đạt được chất lượng tốt trong phân tích tài chính doanh nghiệp, yêu cầu quan trọng đầu tiên đối với các cán bộ phân tích là phải nắm vững chuyên môn nghề nghiệp Như vậy, cán bộ phân tích là một trong những nhân tố quyết định chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp Do đó, muốn hoàn thiện tốt công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, trình độ kiến thức và năng lực đạo đức của các cán bộ thẩm định phải được nâng cao
Nhân tố về xử lý thông tin: Đây là nhân tố bao gồm công tác kế toán, kiểm toán, thống kê Công tác kế toán, kiểm toán, thống kê mang lại những số liệu, thông tin thiết yếu nhất phục vụ cho quá trình phân tích tài chính (BCTC, chính sách kế toán, các số liệu liên quan về kế hoạch sản xuất kinh doanh…) Vì vậy, việc hoàn thiện công tác kế toán, kiểm toán, thống kê cũng là nhân tố ảnh hưởng không nhỏ tới công tác phân tích tài chính
Nhân tố về mức độ tin cậy của BCTC: Việc phân tích các tỉ số tài chính phần lớn phụ thuộc vào tính chính xác của các BCTC Điều này bị ảnh hưởng lớn bởi các nguyên tắc kế toán Tuy nhiên có thể nói các nguyên tắc và cách thức này lại có sự khác nhau giữa các doanh nghiệp Do đó, việc áp đặt phương pháp phân tích mang tính chuẩn mực vào các BCTC có thể khiến ý nghĩa cũng như số liệu có sự sai lệch Người lập BCTC có thể lợi dụng các nguyên tắc kế toán để tạo ra các tỉ số như ý nhằm đạt được các lợi ích của doanh nghiệp, khiến nó mất đi vai trò là một công cụ đánh giá khách quan
Nhân tố về quy mô phân tích: Hiện nay có nhiều doanh nghiệp quy mô rất lớn và hoạt động đa ngành, thậm chí là những ngành rất khác nhau nên khó xây dựng và ứng dụng hệ thống tỷ số bình quân ngành có ý nghĩa tại các doanh nghiệp này Điều này gây ra bế tắc đối với các nhà phân tích trong việc xác định thành phần cốt lõi, trọng tâm để phân tích
1.5.2 Các nhân tố khách quan
Cơ chế quản lý và chính sách của nhà nước: Cơ chế quản lý và các chính sách của nhà nước là nhân tố quan trọng nhất ảnh hưởng đến việc phân tích tài chính doanh nghiệp Nhà nước tạo hành lang pháp lý và môi trường thuận lợi cho các doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh theo những ngành nghề mà doanh nghiệp đã lựa chọn và hướng các hoạt động đó theo chính sách quản lý kinh tế vĩ mô Vì vậy, chỉ một thay đổi nhỏ trong cơ chế quản lý và chính sách của nhà nước cũng sẽ ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp như việc quy định trích khẩu hao, tỷ lệ tích lập các quỹ, các văn bản chính sách về thuế xuất nhập khẩu
Nhân tố kỹ thuật công nghệ: Nhân tố tiếp theo quyết định sự thành công của phân tích tài chính là nhân tố kỹ thuật, công nghệ Nếu ứng dụng tốt kỹ thuật, công nghệ vào quá trình phân tích tài chính sẽ đem lại kết quả chính xác, khoa học, tiết kiệm được thời gian và công sức Việc ứng dụng này không những đảm bảo tính chính xác, khoa học, tiết kiệm mà cũng đảm bảo tính hoàn thiện, phong phú, phù hợp với xu hướng phát triển của công tác phân tích tài chính
Nhân tố thông tin kinh tế: Một khi thông tin sử dụng không chính xác, không phù hợp thì kết quả mà phân tích tài chính đem lại chỉ là hình thức, không có ý nghĩa gì Vì vậy, có thể nói các thông tin được sử dụng là nền tảng của phân tích tài chính doanh nghiệp Từ những thông tin bên trong trực tiếp phản ánh tài chính doanh nghiệp đến những thông tin bên ngoài liên quan đến môi trường hoạt động của doanh nghiệp, người phân tích có thể thấy được tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và dự đoán xu hướng phát triển trong tương lai
Với tình hình kinh tế trong và ngoài nước không ngừng biến động, điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp cũng sẽ bị tác động thường xuyên Đặc biệt, tiền là nhân tố giá trị theo thời gian nên tính kịp thời là đặc điểm cần thiết làm nên sự phù hợp của
30 thông tin Thiếu đi sự phù hợp và chính xác, thông tin không còn độ tin cậy và điều này ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp
Nhân tố về tỉ lệ lạm phát: Lạm phát có thể ảnh hưởng và làm sai lệch thông tin tài chính được ghi nhận trên các BCTC khiến việc tính toán và phân tích trở nên sai lệch Lạm phát có thể sẽ gây ảnh hưởng đến giá trị của dòng tiền, làm cho dòng tiền ở các năm khác nhau sẽ có một giá trị khác nhau Điều này làm cho việc so sánh, phân tích số liệu giữa các năm có sự sai lệch
Nhiều nghiên cứu đi trước đã làm sáng tỏ các định nghĩa, quy trình, hay phương pháp về phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp nhưng mỗi nghiên cứu đều có thiết sót riêng, những khía cạnh chưa đề cập đến và phần lý luận chung về công tác phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các NHTM đã đóng góp hơn nữa vào việc hoàn thiện phần nội dung lý thuyết công tác này trên quan điểm của các NHTM
Công tác phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp là công tác có tầm quan trọng bậc nhất trong quy trình thẩm định và cấp tín dụng cho khách hàng Công tác này có thể được thực hiện bằng đa dạng các phương pháp, kỹ thuật dựa trên số liệu tài chính được cung cấp Có rất nhiều vấn đề phát sinh trong quá trình phân tích và nhiều yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm phân tích Trên hết, yếu tố con người vẫn là yếu tố quan trọng nhất để đưa ra quyết định cấp tín dụng doanh nghiệp cuối cùng, với mục tiêu là phục vụ doanh nghiệp một cách tốt nhất và tạo ra nguồn thu cho Ngân hàng Với hệ thống cơ sở lý luận đề cập bên trên, nguồn thông tin, phương pháp phân tích, nội dung phân tích và ý kiến chủ quan người phân tích sẽ là nhân tố quan trọng trong việc đánh giá chất lượng công tác phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp ở Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Thành hay còn gọi là Techcombank Hà Thành
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT
Thực trạng công tác phân tích TCDN tại Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) và Chi nhánh Hà Thành
Trong quy trình cấp tín dụng cho khách hàng tổ chức tại Chi nhánh Hà Thành của Techcombank, việc phân tích tài chính của doanh nghiệp là một phần quan trọng và là nhiệm vụ của cán bộ tín dụng phòng KHDN
2.2.1 Quy trình phân tích TCDN tại Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) và Chi nhánh Hà Thành
Theo văn bản “Hướng dẫn định hướng tín dụng dành cho khách hàng doanh nghiệp thuộc khối RBG” quy định tại Số: 69/2023/HD2-TCB cho biết:
Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) – Chi nhánh Hà Thành được phụ trách trực tiếp bởi hai bộ phận: Bộ phận Khách hàng doanh nghiệp và bộ phận vận hành
Bộ phận Khách hàng doanh nghiệp: Nhiệm vụ của bộ phận này là tiếp nhận, thu thập và phân tích các hồ sơ tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là những khách hàng có ý định, nhu cầu vay vốn Các chuyên viên KHDN, cán bộ tín dụng sẽ thực hiện việc lập hồ sơ và chuẩn bị các báo cáo để đánh giá tín dụng theo các tiêu chí đã được quy định Công việc của họ bao gồm việc đánh giá và xếp hạng tín dụng của khách hàng, sau đó chuyển gửi lên cấp quản lý cao hơn để chờ phê duyệt
Bộ phận vận hành: Sau khi quy trình thẩm định đã được hoàn tất, bộ phận vận hành sẽ có trách nhiệm rà soát lại, xem xét, vận hành và hạch toán hồ sơ trước ra quyết định cấp thẩm quyền phê duyệt khoản vay
Quy trình cấp tín dụng cho Khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) – Chi nhánh Hà Thành bao gồm sáu bước, cụ thể như sau: Lập hồ sơ vay vốn; Phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp; Ra quyết định cho vay; Phê duyệt khoản vay và giải ngân; Giám sát quá trình vay vốn của khách hàng; Thu hồi nợ và thanh lý hợp đồng
Trong số đó, công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của khách hàng được coi là bước quan trọng cần được quan tâm nhất để ra những quyết định sau đó Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp của khách hàng được chia thành bốn giai
Giai đoạn 1: Lập kế hoạch phân tích
Trong giai đoạn này, bộ phận Kinh doanh doanh nghiệp (KHDN) đặt ra kế hoạch cụ thể cho việc phân công nhiệm vụ cho các nhân viên có trách nhiệm phân tích tài chính của các doanh nghiệp khách hàng Sau đó, nhân viên được phân công phải xác định rõ thời gian, phạm vi và nội dung của công việc phân tích để đảm bảo rằng quá trình phân tích diễn ra một cách chính xác và hiệu quả nhất
Giai đoạn 2: Tiếp nhận, thu thập và xử lý thông tin
Thông tin đóng vai trò thiết yêu, quan trọng trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp Để thực hiện công tác phân tích này, các chuyên viên tín dụng cần sử dụng các dữ liệu đáng tin cậy, trung thực và chính xác để đảm bảo hiệu quả phân tích Chính những thông tin này sẽ giúp cho báo cáo đầy đủ, cung cấp cơ sở cho quyết định chính xác trong những giai đoạn tiếp theo
Một bộ hồ sơ vay vốn đầy đủ của khách hàng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) bao gồm năm nội dung chính như sau:
Hồ sơ pháp lý; hồ sơ tài chính; hồ sơ tài chính; hồ sơ vay vốn và hồ sơ dự án (nếu có)
Doanh nghiệp cần phải cung cấp đầy đủ hồ sơ và giấy tờ cần thiết để đề xuất cấp tín dụng Đặc biệt, trong báo cáo tài chính, các thông tin phải được trình bày minh bạch, dễ hiểu, và phản ánh đúng tình hình thực tế của doanh nghiệp, giúp Ngân hàng đánh giá chính xác Báo cáo này cần được kiểm toán bởi công ty kiểm toán độc lập hoặc được chứng nhận bởi cơ quan thuế Cán bộ tín dụng có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp thông tin hoặc gặp trực tiếp để xác minh các thông tin cần thiết
Giai đoạn 3: Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh & tình hình tài chính của doanh nghiệp Đầu tiên, các cán bộ thẩm định cần đánh giá về hoạt động kinh doanh thực tế của doanh nghiệp Đánh giá sơ bộ các mục tiêu, nội dung chính của kế hoạch kinh doanh dựa trên phương pháp của doanh nghiệp Đồng thời, cần xem xét quy mô hoạt động sản
35 xuất kinh doanh, quy mô tài chính và cấu trúc vốn để thực hiện kế hoạch cũng như cách thức triển khai phương án kinh doanh đó Đánh giá tính khả thi của kế hoạch sản xuất thông qua việc đánh giá khả năng cung ứng nguyên liệu và các yếu tố đầu vào Đồng thời, các các bộ tín dụng cần xem xét đánh giá về sản lượng và doanh thu của doanh nghiệp, đánh giá về hệ thống phân phối cũng như cách tiêu thụ sản phẩm
Tiếp theo, cán bộ tín dụng thực hiện công tác phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn Đầu tiên, họ cần thực hiện một đánh giá chi tiết về các khoản tài sản và nguồn vốn Nhân viên sẽ xem xét sự biến động của quy mô và cơ cấu của nguồn vốn và tài sản dựa trên sự thay đổi qua các báo cáo tài chính Đồng thời, các cán bộ tín dụng cũng sẽ phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn và đánh giá tính phù hợp và an toàn của cơ cấu nguồn vốn Sau đó, xem xét các chỉ số tài chính để phát hiện mối liên hệ giữa chúng và đưa ra những kết luận hợp lý về khách hàng Tuy không có tiêu chuẩn cụ thể cho việc đánh giá chỉ số tài chính, nhưng việc xem xét một hoặc một số chỉ số tốt vẫn chưa đủ để kết luận tình hình tài chính của doanh nghiệp là ổn định
Cuối cùng, cán bộ tín dụng sẽ thực hiện việc tính điểm để đánh giá và xếp hạng tín dụng cho doanh nghiệp, dựa trên bảng xếp hạng tín dụng của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam
Bảng 2.3: Bảng xếp hạng tín dụng doanh nghiệp
Nguồn: Quy định xếp hạng tín dụng của Techcombank Giai đoạn 4: Tổng hợp kết quả, đánh giá và đề xuất
Trong giai đoạn này, các cán bộ tín dụng cần phân tích và đánh giá cẩn thận về tình hình tài chính của doanh nghiệp, bao gồm cả điểm mạnh và điểm yếu, cũng như nhận diện các cơ hội và thách thức tiềm ẩn Điều này cũng giúp đánh giá rõ hơn về khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong các kỳ kế hoạch kinh doanh tiếp theo Ngoài ra, việc đánh giá các dự đoán về doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp cũng đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra quyết định về việc cấp tín dụng
2.2.2 Phương pháp được sử dụng trong phân tích TCDN tại NH TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) - Chi nhánh Hà Thành
Phương pháp phân tích được phòng Khách hàng doanh nghiệp tại Techcombank Hà Thành sử dụng là phương pháp tỷ số và phương pháp so sánh
Phương pháp tỷ số: Phương pháp này thường được các cán bộ tín dụng ở
Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng
Trong suốt nhiều năm hình thành và phát triển, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) – Chi nhánh Hà Thành đã và đang ngày một phát triển và khẳng định được vị trí của mình trong toàn Ngân hàng cũng như toàn khu vực Các hoạt động của Ngân hàng đã được thực hiện nghiêm túc theo đúng quy định Nhìn chung, hoạt động phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp đang được Chi nhánh Hà Thành tuân thủ tương đối tốt và vẫn đang trong đà được hoàn thiện trong thời gian tới Những kết quả Chi nhánh Hà Thành đã đạt được trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp cụ thể như sau:
Về nguồn thông tin: Nguồn thông tin mà Chi nhánh Hà Thành sử dụng để phân tích tài chính của doanh nghiệp, bao gồm: Cổng thông tin CIC của Ngân hàng Nhà nước, báo cáo tài chính đã được kiểm toán của khách hàng, thông tin từ các đối tác của khách hàng và bảng sao kê tài khoản Những nguồn thông tin này cung cấp đầy đủ dữ liệu cần thiết để Ngân hàng đưa ra quyết định về việc cấp tín dụng và lên kế hoạch đề phòng rủi ro trong quá trình làm việc với doanh nghiệp
Về phương pháp phân tích: Công việc phân tích đã được tuân thủ theo các quy định hiện hành của hệ thống Techcombank một cách chính xác Chi nhánh Hà Thành đã áp dụng các phương pháp phân tích phổ biến như so sánh và tỷ số để đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của các khách hàng doanh nghiệp qua các năm Các phương pháp này đã giúp chi nhánh đưa ra nhận định rõ ràng và khá chính xác về tình trạng kinh doanh của khách hàng
Về nội dung phân tích: Việc phân tích tài chính đã khá toàn diện, bao gồm các chỉ số như quy mô, cơ cấu vốn, dự trữ, thanh khoản, chất lượng tín dụng và lợi nhuận của doanh nghiệp Phân tích này không chỉ giới hạn ở khía cạnh quy mô mà còn chú trọng vào chất lượng Nhờ đó, nhân viên tín dụng của Ngân hàng có thể nhận biết và đánh giá xu hướng tích cực hoặc tiêu cực trong từng phần của tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp
Về quy trình phân tích: Bắt đầu từ việc lập kế hoạch tổ chức để phân công rõ ràng nhiệm vụ cho đội ngũ cán bộ, thu thập và xử lý thông tin cũng như dữ liệu tài chính của doanh nghiệp khách hàng, và cuối cùng là phân tích kết quả, Chi nhánh
Hà Thành đã thực hiện quy trình phân tích theo chuẩn mực của Techcombank và các phương pháp phân tích doanh nghiệp được lý thuyết hóa Quá trình này được thực hiện một cách chuyên nghiệp, với nhiệm vụ cụ thể được phân chia cho từng bộ phận và nhân viên tín dụng để đảm bảo hiệu suất làm việc và tiến độ công việc
Ngoài ra, Chi nhánh Hà Thành cũng đã chi tiết hóa các khoản nợ đến từ các tổ chức tín dụng khác mà doanh nghiệp đang vay mượn, bao gồm cả các khoản nợ có tài sản đảm bảo và các khoản vay không tài sản đảm bảo Thực hiện điều này giúp Chi nhánh đánh giá một cách toàn diện hơn về khách hàng Các kết luận từ quá trình phân tích tài chính được đưa ra dựa trên dữ liệu và có tính khoa học, phản ánh chính xác thực tế Đối với việc theo dõi tình hình tài chính của khách hàng sau khi vay, các nhân viên tín dụng luôn tiến hành giám sát chặt chẽ các khoản vay Ngân hàng yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo tài chính theo từng quý cũng như các hợp đồng phát sinh trong thời gian đó, để có thể theo dõi xem doanh nghiệp có sử dụng vốn đúng mục đích hay không Việc này giúp Ngân hàng có cái nhìn tổng thể và kiểm
52 soát kịp thời tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định phù hợp và phòng tránh những rủi ro không mong muốn
2.3.2 Những mặt hạn chế cần khắc phục và nguyên nhân
Ngoài những thành tựu tích cực đã được nghiên cứu và phân tích, Chi nhánh
Hà Thành còn cần cải thiện và hoàn thiện công việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, vì vậy, sau đây là một số điểm hạn chế cần được khắc phục và cải thiện:
Thứ nhất, về nguồn thông tin:
Trong bản “Báo cáo thẩm định chi tiết” của Công ty Cổ phần A.R.T, Ngân hàng đã thu thập và phân tích thông tin tài chính của công ty trong khoảng thời gian từ năm 2020 đến 2022 Tuy nhiên, trong quá trình phân tích, cán bộ tín dụng chủ yếu dựa vào dữ liệu của năm 2022 Từ điều này, có thể nhận thấy rằng báo cáo của Chi nhánh vẫn chưa đạt được sự nhất quán và tương xứng giữa thông tin và phân tích Ngoài ra, tính trung thực và khách quan của số liệu cũng còn bị đặt ra vấn đề, vì Ngân hàng không yêu cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo tài chính đã được kiểm toán Do đó, các số liệu mà Ngân hàng sử dụng có thể không đảm bảo tính chính xác hoặc có thể bị chỉnh sửa để đáp ứng mục đích vay vốn Thêm vào đó, thông tin mà Ngân hàng sử dụng chỉ mang tính thời điểm đến hết năm 2022, trong khi doanh nghiệp đã yêu cầu tín dụng vào tháng 4 năm 2023
Thứ hai, độ tin cậy của thông tin khách hàng chưa cao:
Ngân hàng hiện nay thường thu thập thông tin từ khách hàng để phục vụ mục đích tổng hợp thông tin Cần lưu ý rằng, các báo cáo tài chính từ các doanh nghiệp thường chưa được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán uy tín Trong các báo cáo tài chính mà khách hàng cung cấp, thường không có thông tin về cách tính khấu hao tài sản của doanh nghiệp Điều này có thể ảnh hưởng đến khả năng phân tích của nhân viên ngân hàng Nếu doanh nghiệp thay đổi số liệu về doanh thu để giảm chi phí và thuế, nhân viên tín dụng cần phải cẩn trọng để tránh các hậu quả không mong muốn
Thứ ba, trình độ và kinh nghiệm làm việc của chuyên viên còn hạn chế:
Trong một ngày làm việc, các nhân viên tín dụng phải đối mặt với nhiều nhiệm vụ khác nhau như tìm kiếm khách hàng mới, giới thiệu sản phẩm và dịch vụ, thực hiện thanh toán quốc tế và hỗ trợ khách hàng hiện tại Tuy nhiên, trong tổ chức, không có bộ phận chuyên biệt về phân tích tài chính của từng khách hàng, điều này có thể dẫn đến việc phân tích không đầy đủ và thiếu sót
Thứ tư, quy trình phân tích tài chính còn chưa thật sự chặt chẽ:
Trong quá trình xem xét việc cấp tín dụng, việc phân tích tài chính được coi là một bước quan trọng Điều này là do kết quả của quá trình phân tích sẽ đóng vai trò quan trọng trong quyết định về việc cấp tín dụng cho doanh nghiệp Phân tích tài chính là cách để hiểu rõ hơn về tình hình kinh doanh của khách hàng Tuy nhiên, quy trình cấp tín dụng không phải là điều đơn giản, và do đó, việc phân tích cần phải được thực hiện một cách cẩn thận và kỹ lưỡng hơn Trong quy trình phân tích tài chính mà chi nhánh Hà Thành đang thực hiện, hầu hết các bước đều được thực hiện bởi cán bộ tín dụng, từ việc lập kế hoạch đến việc đánh giá phân tích Tuy nhiên, điều này có thể dẫn đến việc kết quả phân tích bị ảnh hưởng bởi các yếu tố chủ quan từ phía cán bộ tín dụng
Thứ năm, phương pháp và nội dung phân tích còn sơ sài, chưa được hoàn thiện:
Chi nhánh Hà Thành hiện đang áp dụng hai phương pháp chính để phân tích tình hình tài chính, bao gồm so sánh và tỷ lệ Tuy nhiên, mặc dù các phương pháp này đã đưa ra một số nhận định cụ thể về tình trạng tài chính của doanh nghiệp, nhưng hiện tại vẫn chưa sử dụng phương pháp Dupont để mở rộng phạm vi phân tích và phân tích nguyên nhân của sự biến đổi trong ROA, ROE qua các năm Sự thiếu sót này đã làm cho báo cáo phân tích của Chi nhánh không thể làm sáng tỏ được nguyên nhân của sự biến đổi đó là tích cực hay tiêu cực trong từng hoạt động kinh doanh cụ thể Do đó, Chi nhánh chưa thể đưa ra được cơ sở cho việc đánh giá các điểm mạnh và điểm yếu về tình hình tài chính của Công ty Cổ phần A.R.T Bằng cách này, kết quả của công việc phân tích tài chính vẫn còn hạn chế và chưa đạt được một cái nhìn tổng quan và chi tiết về tình trạng tài chính của doanh nghiệp Ngoài ra, xét trên cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính doanh nghiệp, hiện tại Chi
54 nhánh Hà Thành còn chưa sử dụng đến phương pháp xác định mức ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả kinh tế, phương pháp phân tổ cũng như các phương pháp hồi quy, dùng bảng biểu, sơ đồ để phân tích doanh nghiệp Việc sử dụng thêm các phương pháp phân tích này sẽ giúp Chi nhánh có được cái nhìn tổng thể và đầy đủ hơn về tình hình hoạt động của Công ty Cổ phần A.R.T nói riêng và những doanh nghiệp có nhu cầu cấp tín dụng khác nói chung
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ THÀNH
Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) và Chi nhánh Hà Thành
Ban Giám đốc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Thành đặt mục tiêu phát triển là vượt qua các chỉ tiêu kinh doanh trong những năm tới và củng cố vị thế của Chi nhánh trong hệ thống ngân hàng Để đạt được mục tiêu này, việc tối ưu hóa công tác phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố hàng đầu Điều này giúp Chi nhánh tăng cường hoạt động kinh doanh, cải thiện chất lượng tín dụng, giảm tỉ lệ nợ xấu, tăng cường lợi nhuận và đạt được các mục tiêu chiến lược Dưới sự hướng dẫn của Techcombank, Chi nhánh Hà Thành đã xác định rõ các thách thức, cơ hội và phát triển chiến lược để thúc đẩy tiến trình này
Trong ngắn hạn, mục tiêu của Chi nhánh Hà Thành là duy trì ổn định hoạt động kinh doanh hàng năm, giảm tỉ lệ nợ xấu, tăng doanh thu, giải quyết các vấn đề chưa được giải quyết để cải thiện tình hình tài chính Điều này sẽ tạo ra nền tảng vững chắc để mở rộng quy mô hoạt động, nâng cao uy tín và chất lượng, đưa Chi nhánh trở thành một trong những đơn vị hàng đầu và thực hiện thành công các chiến lược dài hạn
Phương hướng cơ bản mà Chi nhánh Hà Thành đề ra, cụ thể:
Thực hiện chính sách khách hàng một cách linh hoạt và hợp lý, mở rộng và nâng cao sản phẩm dịch vụ Ngân hàng bán buôn và bán lẻ là ưu tiên hàng đầu của Chi nhánh Để đạt được điều này, cần tinh chỉnh cách quản lý và nâng cao năng lực điều hành cũng như cải thiện phương thức làm việc và thái độ phục vụ của nhân viên Mục tiêu là đáp ứng nhu cầu và yêu cầu kinh doanh hiện nay của khách hàng
Trong việc mở rộng tín dụng, chúng ta phải đảm bảo chất lượng và hạn chế rủi ro, tránh nợ quá hạn và nợ xấu Đồng thời, tập trung vào việc giữ chân khách hàng hiện tại và thu hút khách hàng tiềm năng để tăng cường hiệu suất huy động
55 vốn với mức lãi suất cạnh tranh
Công tác quản lý rủi ro cần được tăng cường để giảm thiểu nợ xấu và nâng cao lợi nhuận Đồng thời, cần kiểm soát kỷ luật và thực hiện lãnh đạo và điều hành nhân viên một cách hiệu quả
Trong tương lai, Chi nhánh sẽ tập trung vào việc nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin và cung cấp máy móc thiết bị phù hợp để tối ưu hoá công việc Đồng thời, sẽ mở rộng đội ngũ nhân viên và tổ chức đào tạo nghiệp vụ để nâng cao kỹ năng và hiểu biết của đội ngũ làm việc tại Chi nhánh.
Đề xuất một số giải hoàn thiện công tác PTTC doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) -
(Techcombank) - Chi nhánh Hà Thành
Việc phân tích tài chính của doanh nghiệp để hỗ trợ việc cấp vay tại Ngân hàng đóng vai trò hết sức quan trọng Nó giúp Ngân hàng đưa ra các quyết định đúng đắn, đồng thời phòng tránh rủi ro và giảm thiểu khả năng chịu các khoản nợ không mong muốn Do đó, việc đề xuất các giải pháp để cải thiện quy trình phân tích tài chính tại Chi nhánh Hà Thành là cần thiết và mang tính quan trọng
Thứ nhất, Hoàn thiện nguồn thông tin mà Chi nhánh sử dụng để phân tích:
Thông tin đóng vai trò quan trọng trong quá trình phân tích, đặc biệt là trong việc đánh giá hiệu quả và chất lượng của báo cáo phân tích Tính chính xác và minh bạch của thông tin đó là yếu tố cốt lõi, quyết định sự thành công của quá trình này Khi thông tin được cung cấp đầy đủ, chính xác và khách quan, cán bộ tín dụng có thể đưa ra các đánh giá đúng đắn về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định cấp tín dụng hợp lý Tuy nhiên, nếu thông tin không minh bạch và trung thực, báo cáo phân tích có thể sai lệch, dẫn đến các quyết định không chính xác từ phía ngân hàng và gây ra những hậu quả không mong muốn Để đảm bảo tính chính xác của thông tin, đầu tiên, Chi nhánh cần thực hiện việc thu thập thông tin từ doanh nghiệp một cách cẩn thận và chặt chẽ Mọi thông tin cung cấp từ phía doanh nghiệp đều cần phải được kiểm tra và đối soát một cách
56 kỹ lưỡng Người đại diện hợp pháp của Chi nhánh phải cam kết về tính xác thực của tất cả các tài liệu, bao gồm giấy đề nghị vay vốn, phương án vay vốn, biên bản hội đồng quản trị và các tài liệu khác Bản gốc của các tài liệu này cũng cần được nộp để có thể đối chiếu trực tiếp
Tiếp theo, báo cáo tài chính từ doanh nghiệp cần được yêu cầu là báo cáo đã qua kiểm toán để đảm bảo tính khách quan và đáng tin cậy Mặc dù không phải tất cả các doanh nghiệp đều có báo cáo đã qua kiểm toán, nhưng điều này không nên làm giảm đi sự cẩn trọng Trong trường hợp nhận khách hàng là các doanh nghiệp nhỏ và không có báo cáo đã qua kiểm toán, các cán bộ tín dụng cần tiến hành nghiên cứu kỹ lưỡng về doanh nghiệp đó Họ có thể tổ chức cuộc gặp gỡ trực tiếp với khách hàng, nhà cung ứng và đối tác của doanh nghiệp, hoặc thậm chí đến trực tiếp nơi làm việc của doanh nghiệp để đánh giá sâu hơn về hoạt động và khả năng tài chính của họ
Cuối cùng, trong quá trình phân tích, cán bộ tín dụng cần sử dụng các nguồn thông tin vĩ mô, bao gồm thông tin về ngành nghề mà doanh nghiệp hoạt động, để có cái nhìn toàn diện và chính xác về tình hình tài chính cũng như tiềm năng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai
Thứ hai, chất lượng nguồn thông tin cần được nâng cao: Để quá trình phân tích trở nên hiệu quả và hoàn thiện, cần tập trung vào nguồn thông tin thu thập, đảm bảo đầy đủ, chính xác và có ý nghĩa kinh tế Hiện nay, Techcombank Hà Thành thường thu thập thông tin từ doanh nghiệp tự nguyện cung cấp, điều này khiến độ chính xác phụ thuộc vào tính trung thực của khách hàng Để cải thiện, ngân hàng có thể hợp tác với các đối tác khác để mở rộng nguồn thông tin, hoặc gửi cán bộ tín dụng trực tiếp tới doanh nghiệp để nắm bắt tình hình kinh doanh
Sau khi thu thập thông tin, việc kiểm tra tính chính xác là quan trọng Cán bộ tín dụng cần đối chiếu thông tin mới với dữ liệu quá khứ hoặc từ bên thứ ba để xác định tính trung thực của doanh nghiệp Ngoài ra, việc yêu cầu Báo cáo tài chính (BCTC) của ba năm gần nhất và kiểm toán sẽ tăng tính chính xác và đáng tin cậy của thông tin, giúp đảm bảo an toàn trong việc quyết định về việc cho vay
57 Đối với thông tin phức tạp, cán bộ cần phải có cái nhìn khách quan và tỉnh táo để loại bỏ thông tin không chính xác, tránh ảnh hưởng đến kết quả phân tích Việc kiểm tra chất lượng thông tin cần được thực hiện một cách minh bạch và công khai để đảm bảo sự hiệu quả của quá trình phân tích
Thứ ba, nâng cao trình độ của cán bộ tại Chi nhánh:
Nhân sự trong một doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hoạt động suôn sẻ của Chi nhánh Cụ thể, việc phân tích tài chính để hỗ trợ quyết định về cấp tín dụng đòi hỏi kiến thức và kỹ năng chuyên môn Để đáp ứng yêu cầu này, các cán bộ cần có nền tảng kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn Họ cũng phải tuân thủ các quy định và chuẩn mực đạo đức trong công việc Để xây dựng một đội ngũ cán bộ đủ năng lực, Chi nhánh cần thực hiện quy trình tuyển dụng cẩn thận và liên tục đánh giá, nâng cao kỹ năng của nhân viên Trong quá trình tuyển dụng, việc phỏng vấn và đánh giá kỹ năng sẽ giúp Chi nhánh chọn lựa ứng viên phù hợp nhất cho vị trí Các buổi đào tạo cũng cần được tổ chức thường xuyên để cung cấp kiến thức và kỹ năng mới, đồng thời tạo cơ hội cho sự chia sẻ kinh nghiệm và xây dựng mối quan hệ tốt hơn giữa các cán bộ
Ngoài ra, việc đảm bảo đạo đức nghề nghiệp cũng là một phần quan trọng Chi nhánh cần đề cao tính minh bạch và trách nhiệm trong công việc Lãnh đạo cần là mẫu điển hình và đưa ra các biện pháp để ngăn chặn việc vi phạm đạo đức, cũng như giám sát và kỷ luật nhân viên không tuân thủ quy chuẩn Điều này sẽ góp phần nâng cao chất lượng làm việc tại Chi nhánh và toàn bộ hệ thống Ngân hàng
Thứ tư, cần bổ sung thêm nguồn lực vào quy trình phân tích tài chính khách hàng:
Trong thời điểm hiện tại, nguồn lực trực tiếp tham gia vào việc phân tích tài chính của khách hàng tại chi nhánh bao gồm các chuyên viên quản lý khách hàng doanh nghiệp Sau khi hoàn thành phân tích, các chuyên viên sẽ chuyển hồ sơ đến giám đốc mảng và giám đốc khách hàng doanh nghiệp để duyệt Tuy nhiên, trong quá trình đưa ra kết luận về tài chính của khách hàng, không thể tránh khỏi sự chủ quan từ các chuyên viên
Do đó, cần phải thêm vào vị trí Kiểm soát viên có trách nhiệm kiểm tra thông tin đã phân tích, cũng như nội dung của kết luận về tình hình tài chính của khách hàng Đối với vị trí này, yêu cầu phải có kiến thức sâu về kế toán, tài chính doanh nghiệp và hiểu biết về hoạt động của từng ngành nghề Ngoài ra, Kiểm soát viên cũng cần phải hiểu rõ các quy định và văn bản hướng dẫn của ngân hàng về phân loại khách hàng để có thể đưa ra kết luận phù hợp Việc bổ sung nhân sự cho quá trình phân tích tài chính của khách hàng được coi là biện pháp phòng tránh trường hợp chuyên viên phân tích mắc sai lầm và tăng cường tính chặt chẽ trong công việc này
Thứ năm, hoàn thiện phương pháp phân tích:
Phương pháp phân tích hiện tại được áp dụng tại Chi nhánh Hà Thành bao gồm phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ, hai phương pháp cơ bản trong việc đánh giá hiệu suất của một doanh nghiệp Để tăng cường sự hiểu biết về tình hình kinh doanh và tối ưu hóa báo cáo đề xuất về tín dụng, việc tích hợp phương pháp Dupont vào quy trình phân tích sẽ là một sự bổ sung hữu ích Phương pháp này sẽ phản ánh mối quan hệ giữa các chỉ số và định rõ tác động của các yếu tố, từ đó giúp phân tích ưu điểm và nhược điểm của doanh nghiệp một cách chi tiết Đồng thời, việc mở rộng phạm vi so sánh không chỉ giữa các số liệu qua các năm mà còn so sánh với các doanh nghiệp đồng ngành hoặc với các chỉ số ngành sẽ tạo ra các nhận định mang tính khách quan hơn Để nâng cao hiệu quả phân tích, Chi nhánh Hà Thành có thể xem xét việc tích hợp phương pháp Dupont vào báo cáo để làm rõ các yếu tố gây ra sự biến động trong ROE, ROA
Bảng 3.1: Chỉ số tài chính của Công ty Cổ phần A.R.T
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản AU 1.47 0,47
Vốn chủ sở hữu EM 2,78 3,60
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh CTCP A.R.T năm 2022
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản năm 2021 cao hơn năm 2022 là 0,02% Trong giai đoạn 2021-2022, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần của Công ty Cổ phần A.R.T tăng từ 0,21% lên 0,63%, tăng khoảng 0,42% chỉ trong vòng hai năm Tuy nhiên, trong cùng giai đoạn đó, hiệu suất sử dụng tổng tài sản đã giảm từ 1,47 xuống 0,47 Điều này giải thích tại sao tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản của năm
2022 giảm so với năm trước Từ đó, có thể thấy rằng trong năm 2022, việc sử dụng tài sản của Công ty Cổ phần A.R.T chưa đạt hiệu quả như năm trước Tuy nhiên, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu đã tăng, cho thấy công ty đã quản lý chi phí hiệu quả hơn và tăng lợi nhuận trong kỳ Do đó, cần có những giải pháp cụ thể để quản lý việc sử dụng tài sản, duy trì kiểm soát chi phí, và tăng hiệu quả kinh doanh để đạt được doanh thu và lợi nhuận như mong đợi
ROE = ROS x AU x EM = ROA x EM
Một số kiến nghị
3.3.1 Một số kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Để cải thiện hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại Chi nhánh Hà Thành và toàn bộ hệ thống Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam, Techcombank cần thiết lập một kế hoạch cụ thể và quy trình rõ ràng cho công việc này cũng như quy trình thẩm định khách hàng trước khi cấp tín dụng Đầu tiên, Techcombank cần tăng cường đào tạo và phát triển năng lực cho nhân viên tại các Chi nhánh thông qua các khóa học và buổi đào tạo chuyên sâu Với sự gia tăng đáng kể về số lượng nhân sự, đặc biệt là các nhân viên mới, việc này trở nên cực kỳ quan trọng để đảm bảo họ có đủ kỹ năng và kiến thức cần thiết Đồng thời, việc thúc đẩy sự trao đổi và học hỏi giữa các nhân viên mới và những người có kinh nghiệm sẽ là yếu tố quan trọng Cũng cần kiểm tra và đánh giá định kỳ kỹ năng của nhân viên, đồng thời yêu cầu họ nâng cao kỹ năng mềm như ngoại ngữ và tin học
Thứ hai, Techcombank cần đầu tư vào công nghệ và thiết bị hiện đại để hỗ trợ công việc tại các Chi nhánh và đáp ứng nhanh chóng nhu cầu của khách hàng Việc tạo mạng lưới liên kết giữa các Chi nhánh cũng như việc tăng cường hợp tác với các cơ quan chức năng sẽ giúp cải thiện hiệu suất và hiệu quả của các hoạt động
Thứ ba, khi phát triển các quy định và quy trình liên quan đến thẩm định khách hàng để cấp tín dụng, Techcombank cần xem xét kỹ lưỡng các tình huống cụ thể và điều chỉnh quy định một cách linh hoạt để đảm bảo tính thực tiễn và hiệu quả
3.3.2 Một số kiến nghị khác Đối với Ngân hàng Nhà nước:
Một trong những nguồn thông tin mà các Ngân hàng thường tin dùng để phân tích doanh nghiệp là trung tâm tín dụng CIC, đó là nguồn thông tin đáng tin cậy Để nâng cao chất lượng công tác thẩm định, trung tâm này cần tiến hành một số cải tiến trong các hoạt động của mình Đầu tiên, để có bộ dữ liệu đủ chuẩn phục vụ cho mục đích cấp tín dụng của các Ngân hàng Thương mại, trung tâm cần thực hiện việc tuyển chọn và sàng lọc dữ liệu một cách cẩn thận, và luôn tập trung vào việc nâng cao trình độ của cán bộ làm việc tại đây
Thứ hai, trung tâm cũng nên mở rộng phạm vi thu thập thông tin bằng cách đa dạng hóa các nguồn thông tin, và sử dụng các công nghệ tiên tiến trong việc xử lý dữ liệu, cung cấp thông tin này cho các Ngân hàng và tổ chức tín dụng khác
Cuối cùng, trung tâm cần thiết lập các văn bản và quy định rõ ràng liên quan đến hoạt động của cán bộ, bao gồm cách cung cấp thông tin, nguồn thông tin được sử dụng, quy trình thu thập dữ liệu và các tiêu chí đánh giá và phân tích Đối với Bộ Tài chính:
Trong quá trình phân tích tài chính của doanh nghiệp, việc thu thập các chỉ tiêu liên quan đến ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp là vô cùng quan trọng để đánh giá quy mô và hiệu quả hoạt động Tuy nhiên, việc này không hề dễ dàng và đòi hỏi nhiều thời gian và công sức từ các nhân viên Để tối ưu hóa công việc phân tích tài chính và tăng hiệu suất làm việc của các ngân hàng thương mại, có thể xem xét việc xây dựng một hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành, đảm bảo sự thống nhất và chính xác trong thông tin phục vụ cho quá trình này Điều này sẽ giúp tiết kiệm thời gian và nỗ lực của các cán bộ và đảm bảo tính nhất quán trong phân tích tài chính doanh nghiệp.
Chương ba đã đề xuất một loạt các giải pháp và khuyến nghị cho công tác phân tích tài chính của Khách hàng doanh nghiệp tại Techcombank Chi nhánh Hà Thành, nhằm nâng cao chất lượng và hiệu quả của quá trình này Những đề xuất này được đánh giá là cực kỳ hữu ích và có thể dễ dàng tích hợp vào các hoạt động hàng ngày của phòng Khách hàng doanh nghiệp, góp phần vào sự phát triển và tăng trưởng của chi nhánh trong tương lai Ngoài ra, cũng có các khuyến nghị được đưa ra cho Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam, cán bộ phòng Khách hàng doanh nghiệp và từng Khách hàng doanh nghiệp cụ thể để họ có thể tận dụng những cơ hội và tiềm năng tốt nhất từ quá trình này.
Nền kinh tế Việt Nam hiện đang trong quá trình phục hồi sau những thách thức từ đại dịch Covid-19, khiến hoạt động kinh tế và xã hội tạm thời bị đóng băng
Dù vậy, với tốc độ tăng trưởng ấn tượng trong thập kỷ qua, các dự đoán cho thấy nền kinh tế sẽ phục hồi nhanh chóng trong năm nay và nhu cầu về vốn cũng sẽ tăng cao Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp đang gặp khó khăn với việc thiếu vốn cho các dự án đầu tư, đặt áp lực lên các Ngân hàng để cung cấp nguồn vốn Mở rộng quy mô tín dụng có thể mang lại tăng trưởng doanh thu, song cũng đi kèm với rủi ro về pháp lý và rủi ro nợ xấu Để cung cấp tín dụng hiệu quả và an toàn, việc phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng Techcombank và Techcombank Hà Thành đã chú trọng vào việc này và đưa ra nhiều chính sách nhằm cải thiện công tác phân tích từ nội dung đến phương pháp và công cụ hỗ trợ
Tuy nhiên, trên thực tế, sự đa dạng và thay đổi nhanh chóng của nền kinh tế cùng với mô hình kinh doanh mới đã làm nổi lên một số hạn chế trong công tác phân tích này Công việc này không chỉ làm mất thời gian của các cán bộ mà còn gặp khó khăn với sự chênh lệch dữ liệu và các khâu thủ công Do đó, còn nhiều công việc cần được thực hiện để hoàn thiện hơn công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp và đạt được mục tiêu cung cấp tín dụng một cách hiệu quả và an toàn
Khóa luận tập trung vào nghiên cứu về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Techcombank Hà Thành, đề xuất giải pháp cải thiện chất lượng công việc này và đưa ra các kiến nghị cho các bên liên quan Em xin gửi lời cảm ơn đến cô Nguyễn Quỳnh Thơ và anh Nguyễn Trung Kiên cùng mọi người tại Techcombank Hà Thành đã hỗ trợ em trong quá trình nghiên cứu Em cũng mong nhận được sự đóng góp từ phía thầy cô để khóa luận được hoàn thiện hơn
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] Báo cáo tài chính hợp nhất năm của Công ty Cổ phần A.R.T năm 2022
[2] Báo cáo thường niên của Công ty Cổ phần A.R.T năm 2022
[3] Nguyễn Phương Thảo (2021), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) – Chi nhánh Ngọc Khánh, Hà Nội”, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng
[4] Đoàn Ngọc Linh (2022), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sơn Tây”, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng
[5] Leopold A Bernstein (1989), Financial statement analysis: Theory, application and interpretation, 6th Edition
[6] Josette Peyrard (người dịch: Đỗ Văn Thận), (2008), “Phân tích tài chính doanh nghiệp”, Nxb Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh
[7] Wendy L Pirie, Anthony T.Cope, Micheal A Broihahn, Elaine Henry, Thomas R Robinson (2015), “International Financial Statement Analysis, 3rd edit”
[8] Martin Fridson Ferrando Alvarer (1991), Phân tích báo cáo tài chính - Hướng dẫn và thực hành
[9] Phân tích tài chính doanh nghiệp (2008), Nxb ĐH Quốc gia TP Hồ Chí Minh, Thành phố Hồ Chí Minh
[10] Nguyễn Năng Phúc và cộng sự (2008), Phân tích báo cáo tài chính, Nxb Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội
[12] Nguyễn Trọng Cơ & Nghiêm Thị Thà (2010), Giáo trình Phân tích Tài chính doanh nghiệp (dùng cho các lớp không chuyên ngành), Nxb Tài chính, Hà
[13] Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2015), Giáo trình Phân tích Tài chính
68 doanh nghiệp, dùng cho chuyên ngành kế toán, kiểm toán, tài chính doanh nghiệp,
Nxb Tổng hợp TP Hồ Chí Minh, Thành phố Hồ Chí Minh
[14] Lê Thị Xuân & Nguyễn Xuân Quang (2010), Phân tích tài chính doanh nghiệp, NXB ĐH Kinh tế Quốc dân, Hà Nội
[15] Ngô Kim Phượng (2009), Phân tích tài chính doanh nghiệp, Nxb Kinh tế TP Hồ Chí Minh, Thành phố Hồ Chí Minh
[16] Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nxb Trưởng ĐH Kinh tế quốc dân, Hà Nội
BÁO CÁO THẨM ĐỊNH CHI TIẾT
ID trên T24 29862233 Mục đích thẩm định
Giấy ĐKKD/GP đầu tư
0105502800 Ngày hoàn thành báo cáo
Xếp hạng tín dụng được phê duyệt
A1 Tên chương trình kinh doanh/ offering
Ngày xếp hạng tín dụng
18/04/2023 Kết quả phân nhóm tiếp cận
Ngành 58200 – Xuất bản phần mềm
Phân khúc SME Phân nhóm ứng xử khách hàng
Kết quả phân luồng tín dụng Luồng chuẩn
Loại khoản vay Vay vốn lưu động
Tổng giá trị cấp tín dụng để xác định Phân luồng 20,000
Mức độ rủi ro: Thấp
Tổng giá trị cấp tín dụng có BPBĐ không là TSBĐ cơ bản
Xếp hạng rủi ro được phê duyệt A1
Mức độ phức tạp Thấp
Tiêu chí tài chính Bình thường
Tên đầy đủ củ khách hàng
Loại hình công ty 3132 BB – Công ty CP khác (SME) Đang có quan hệ tín dụng với TCB?
Sản phẩm Tỷ lệ doanh thu (%)
Cung cấp giải pháp đảm bảo an ninh
Camera, hệ thống vân tay, thiết bị báo động,
Xác định Người có liên quan của khách hàng; Tổng dư nợ cấp tín dụng của khách hàng và Người có liên quan theo quy định
• Người có liên quan ảnh hưởng trọng yếu đến uy tín tín dụng và khả năng trả nợ của khách hàng Đơn vị: Triệu VND
Quan hệ tín dụng với TCB
Có nợ quá hạn tạu TCB
Chức vụ Công ty mà cá nhân đó là thành viên có vai trò chủ chốt (TV HĐQT/chủ sở hữu)
Có quan hệ tín dụng với TCB
Hoàn thành kiểm tra KYC
• Tổng quan tình hình tài chính – kết quả kinh doanh
Lợi nhuận ròng sau thuế
Tổng vốn chủ sở hữu 11,348 11,471 11,330 101.08% 98.77%
• Tỷ lệ phân bổ doanh thu theo các lĩnh vực kinh doanh (%)
Cung cấp giải pháp đảm bảo an ninh
• Tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh của khách hàng theo hạn mức đã cấp Đơn vị/ Loại tiền: Triệu VND
Giá trị thực hiện theo BCTC năm trước
Giá trị kế hoạch năm trước
So sánh thực tế và kế hoạch (%)
Nguyên nhân khác biệt so với kế hoạch
- Công ty cổ phần A.R.T thành lập năm 2021, công ty có hơn 11 năm kinh nghiệm hoạt động trong lĩnh vực cung cấp giải pháp đảm bảo an ninh, giải pháp mạng
