Khái quát về tín dụng ngân hàng
Tín dụng và vai trò của tín dụng
Tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, sau một thời gian nhất định quay về với một lượng giá trị lớn hơn giá trị ban đầu.
Qua sự phát triển cho thấy tín dụng là một phạm trù kinh tế và cũng là một sản phẩm hàng hóa Nó là một động lực quan trọng thúc đẩy nền kinh tế hàng hoá phát triển lên giai đoạn cao hơn Tồn tại qua nhiều hình thái kinh tế xã hội với nhiều quan niệm khác nhau nhưng đều thể hiện 2 nội dung:
- Người sở hữu một số tiền hoặc hàng hóa chuyển giao cho người khác sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định.
- Người sử dụng cam kết hoàn trả số tiền hoặc hàng hoá đó cho ngưòi sở hữu với giá trị lớn hơn, phần chênh lệch lớn hơn đó gọi là lợi tức hay tiền lãi. Những hành vi tín dụng có thể được diễn ra trực tiếp giữa người thừa vốn cần đầu tư với người cần vốn để sử dụng, nhưng trên thực tế hai người này khó có thể phù hợp với nhau về quy mô, địa điểm, về thời gian nhàn rỗi, thời gian sử dụng vốn hoặc có thể phù hợp được thì phải tốn kém chi phí tìm kiếm Do đó để thoả mãn nhu cầu của cả 2 người cần phải có một người thứ ba đứng ra tập trung tất cả vốn của những người tạm thời thừa vốn cần đầu tư lấy lãi, trên cơ sở đó phân phối vốn cho những người cần vốn để sử dụng dưới hình thức cho vay Người thứ 3 đó không ai khác chính là các tổ chức tín dụng trong đó chủ yếu là các ngân hàng thương mại, nhà môi giới tài chính trên thị trường tài chính Việc các ngân hàng thương mại tập trung vốn dưới hình thức huy động vốn và phân phối vốn dưới hình thức cho vay được gọi là tín dụng ngân hàng Như vậy một quan hệ tín dụng phải thoả mãn những đặc trưng sau:
Thứ nhất, tín dụng là sự cung cấp một lượng giá trị trên cơ sở lòng tin: ở đây người cho vay tin tưởng người đi vay sử dụng vốn vay có hiệu quả và sau một thời gian nhất định có khả năng hoàn trả được cả gốc và lãi đúng thời hạn.
Thứ hai, tín dụng là sự chuyển nhượng một lượng giá trị có thời hạn: để thu hồi nợ đúng hạn thì người cho vay thường xác định rõ thời gian cho vay. Thời gian đó phải phù hợp với quá trình luân chuyển vốn của đối tượng vay thì người vay mới có điều kiện trả nợ và thời hạn dài hay ngắn còn phụ thuộc vào vốn của người cho vay có ổn định hay không để đảm bảo khả năng thanh toán.
Thứ ba, tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị trên nguyên tắc phải hoàn trả gốc và lãi vì vốn cho vay của ngân hàng là vốn huy động của những người tạm thời thừa vốn nên sau một thời gian nhất định ngân hàng phải trả cho người kí thác kèm theo lãi như đã thoả thuận Mặt khác ngân hàng cần có nguồn bù đắp chi phí hoạt động nên người vay vốn ngoài việc trả nợ gốc còn phải trả lãi cho ngân hàng.
Hoạt động tín dụng của ngân hàng với những đặc trưng riêng là cầu nối giúp cho việc lưu thông tiền tệ, hàng hoá diễn ra được dễ dàng hơn, do đó nó có vai trò rất quan trọng trong nền kinh tế, cụ thể là:
Trong xã hội luôn có một số người thừa vốn cần đầu tư và một số người thiếu vốn để sử dụng nhưng những người này khó có thể trực tiếp gặp nhau hoặc có thể gặp nhau thì chi phí rất cao và không kịp thời, lỡ mất cơ hội đầu tư nên tín dụng ngân hàng là cầu nối để giải quyết nhu cầu thoả đáng trong mối quan hệ này Nghĩa là tín dụng ngân hàng thu hút tập trung mọi nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi của các tổ chức kinh tế, dân cư để đâù tư cho quá trình mở rộng sản xuất, tăng trưởng kinh tế, đáp ứng đầy đủ nhu cầu về vốn, thúc đẩy lưu thông hàng hoá, tăng tốc độ chu chuyển vốn cho xã hội, góp phần thúc đẩy tái sản xuất mở rộng, tạo điều kiện cho nền kinh tế phát triển bền vững.
Thông qua tín dụng ngân hàng có thể kiểm soát được khối lượng tiền cung ứng trong lưu thông Thực hiện yêu cầu của quy luật lưu thông tiền tệ. Mặt khác tín dụng ngân hàng còn thúc đẩy các doanh nghiệp tăng cường chế độ hạch toán kinh doanh, giúp cho các doanh nghiệp khai thác có hiệu quả tiềm năng kinh tế trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tín dụng ngân hàng còn tạo điều kiện mở rộng quan hệ kinh tế với nước ngoài, là cầu nối cho việc giao lưu kinh tế và là phương tiện để thắt chặt mối quan hệ kinh tế với các nước trên thế giới.
Rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng
Mới được hình thành với thời gian chưa lâu hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam hoạt động với các nghiệp vụ truyền thống là chủ yếu trong đó tín dụng là hoạt động mang lại thu nhập chủ yếu nhất cho các ngân hàng Tuy nhiên đây cũng là hoạt động rất dễ xảy ra rủi ro và thường gây thiệt hại nghiêm trọng đối với ngân hàng khi rủi ro xảy ra, gây ảnh hưởng tới sự an toàn hoạt động của bản thân ngân hàng và cả hệ thống ngân hàng Do đó rủi ro tín dụng là vấn đề rất cần được quan tâm.
Rủi ro tín dụng là những nguy cơ dẫn đến những tổn thất tiềm tàng mà ngân hàng phải gánh chịu.
Rủi ro tín dụng xảy ra khi người cho vay không trả hoặc không hoàn trả đúng hạn hoặc không trả đầy đủ gốc và lãi cho ngân hàng.
Có 2 thể hiện của rủi ro tín dụng là rủi ro mất vốn và rủi ro sai lệch:
+ Rủi ro mất vốn: khi khách hàng không hoàn trả một phần hoặc toàn bộ khoản tín dụng
+ Rủi ro sai lệch: khi khách hàng không có khả năng hoàn trả đúng hạn làm cho các khoản cho vay của ngân hàng bị bất động hoá, mặt khác ngân hàng phải mất thêm chi phí nhất định đó là chi phí tăng cường, giám sát, tư vấn, đòi nợ hay mất đi những cơ hội đầu tư vào những khoản cho vay mới, tìm kiếm lợi nhuận mới.
Rủi ro tín dụng có thể xảy ra do các nguyên nhân như sau:
- Các nguyên nhân khách quan
Nguyên nhân bất khả kháng: về thiên tai như bão lụt, hạn hán, hoả hoạn, động đất, những thay đổi về nhu cầu của người tiêu dùng, cuộc đình công kéo dài, giảm giá để cạnh tranh có thể làm ảnh hưởng đến khả năng chi trả tiền vay.
Thông tin không cân xứng: trong thực tế tồn tại một bên thường không biết tất cả những gì cần biết về phía bên kia, việc thiếu thông tin trong các giao dịch này sẽ đưa đến lựa chọn đối nghịch và rủi ro đạo đức.
Môi trường kinh tế: có ảnh hưởng đến sức mạnh tài chính của người đi vay và thiệt hại hay thành công đối với người cho vay, trong giai đoạn kinh tế hưng thịnh thì khả năng hoàn trả tốt do lợi nhuận thu được tương đối cao, trong giai đoạn khủng hoảng thì khả năng hoàn trả của người đi vay bị giảm sút.
Do chính sách của nhà nước: Chính phủ thường dùng các chính sách kinh tế vĩ mô cùng các công cụ của hệ thống chính sách này tác động nhằm giảm bớt những dao động của chu kì kinh doanh trong mỗi thời kì Qua nghiên cứu và thực tế cho thấy bất kỳ sự thay đổi nào trong chính sách kinh tế vĩ mô đều ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng và gây nên tính bấp bênh trong kinh doanh tiền tệ, ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động của ngân hàng thương mại.
Môi trường pháp lí: môi trường pháp lí tạo nên môi trường cho vay của các ngân hàng thương mại, nó có thể ảnh hưởng tích cực hay tiêu cực, có thể làm hạn chế hay tăng thêm rủi ro đối với hoạt động kinh doanh tín dụng của các ngân hàng thương mại.
-Các nguyên nhân chủ quan:
Nguyên nhân từ phía doanh nghiệp vay vốn: DN hoạt động sản xuất kinh doanh bị thua lỗ, kém hiệu quả, sử dụng vốn sai mục đích hoặc do năng lực quản lí điều hành của ban lãnh đạo thấp kém, lựa chọn hướng đi chưa phù hợp, sử dụng vốn kém hiệu quả và không có khả năng chống đỡ khi có sự biến động của thị trường; DN gặp rủi ro tài chính là DN không đối phó được với việc trả nợ do sử dụng vay nợ đầu tư cho tài sản cố định hoặc bị chiếm dụng vốn trong một thời gian dài; hoặc do DN cố tình lừa dối ngân hàng. Nguyên nhân từ phía ngân hàng: Do chính sách tín dụng chưa hợp lí, không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ việc phân tích đánh giá khách hàng và thực hiện không tốt công tác giám sát tín dụng, do thông tin không thu thập đầy đủ hoặc sai lệch thông tin; có sơ hở trong việc lập và kí kết các hợp đồng tín dụng, việc xác định mức cho vay và thời hạn cho vay không hợp lí Công tác tuyển dụng nhân sự chưa tốt dẫn đến trình độ cán bộ yếu kém cả về kĩ năng nghiệp vụ, tầm hiểu biết, vi phạm đạo đức nghề nghiệp và có thể do ngân hàng không thực hiện tốt các bảo đảm tín dụng, không tuân thủ các quy định pháp lí về tài sản đảm bảo.
Với bảo đảm bằng đối vật: do giá trị tài sản bảo đảm giảm giá trị (giảm giá trị thị trường hoặc hao mòn do sử dụng), ngân hàng có thể gặp rủi ro trong việc tiếp cận, nắm giữ tài sản đảm bảo.
Với bảo đảm bằng đối nhân (bảo lãnh): người bảo lãnh từ chối không thực hiện nghĩa vụ thanh toán.
phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng thương mại
Sự cần thiết của việc phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
Trước thực trạng là tại các ngân hàng thì nghiệp vụ cho vay là nghiệp vụ chủ yếu mang lại lợi nhuận cao nhất cho ngân hàng mà rủi ro tín dụng thì luôn thường trực hơn nữa lại diễn ra hết sức phức tạp khó phòng tránh nên việc cho vay của các NHTM luôn phải được thực hiện theo một quy trình chặt chẽ với những bước phân tích tỉ mỉ về các mặt tài chính, phi tài chính của
DN Kết quả của những phân tích này cho thấy khả năng sinh lời, mức độ rủi ro của phương án hay dự án sử dụng vốn vay, có ảnh hưởng trực tiếp tới quyết định có cho vay hay không của ngân hàng Do đó việc PTTC DN có vai trò rất quan trọng.
Mặt khác trên thực tế việc xác định các nhân tố như: năng lực pháp lí của doanh nghiệp, uy tín của doanh nghiệp vay vốn, đánh giá năng lực điều hành sản xuất kinh doanh của ban lãnh đạo doanh nghiệp, triển vọng của doanh nghiệp là rất phức tạp, nó mang tính chất định tính Vì vậy những thông tin tài chính định lượng là rất quan trọng đối với ngân hàng trong đánh giá, lựa chọn doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính của DN giúp cho ngân hàng quyết định có cho vay vốn hay không, nếu có thì xác định các yếu tố về lượng của nhu cầu vay vốn tín dụng, xác định thời hạn hợp lí của khoản vay, xác định các kì hạn trả nợ đối với từng DN Như vậy PTTC DN không chỉ là nhu cầu mà còn là đòi hỏi bắt buộc đối với mỗi NHTM.
Việc phân tích tình hình tài chính khách hàng tại các ngân hàng nhằm:
- Xác định rõ hiện trạng tài chính của khách hàng: giá trị tài sản, tình hình nợ, nhu cầu tài trợ, khả năng thanh toán để biết được nhu cầu về vốn mà DN xin vay tại ngân hàng có thật sự cần thiết cho hoạt động kinh doanh của DN hay không, trên nhu cầu vay đó thì DN có những tài sản nào để có thể đảm bảo khả năng trả nợ cho ngân hàng Bên cạnh đó ngân hàng cũng cần phải xem xét xem việc doanh nghiệp vay vốn của các ngân hàng khác và của các bạn hàng có hợp lí hay không, nguy cơ về khả năng không trả được nợ của
DN có cao hay không từ đó giúp cho ngân hàng hiểu rõ hơn về doanh nghiệp xin vay vốn để có được quyết định đúng đắn
- Dự báo về tài chính trong tương lai của khách hàng: khả năng hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời, khả năng hoàn trả nợ vay để xác định được hoạt động kinh doanh của DN trong tương lai có diễn ra theo chiều hướng tốt, những sản phẩm dịch vụ mà DN dự tính đưa ra có được thị trường dễ dàng chấp nhận hay không, có đảm bảo khả năng sinh lời theo dự tính của kế hoạch kinh doanh để có thể hoàn trả nợ vay cho ngân hàng là một vấn đề mà ngân hàng cần hết sức lưu tâm.
- Dự đoán được những trường hợp xấu có thể xảy ra làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng: việc dự đoán này cũng rất quan trọng, nếu khả năng xảy ra các trường hợp này là lớn thì ngân hàng sẽ không quyết định cho vay vì khả năng trả nợ của khách hàng là thấp, rủi ro của ngân hàng sẽ rất cao khi cho vay đối với khách hàng này.
Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
a Các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
*.Thông tin từ bên trong doanh nghiệp:
Chủ yếu là các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp gửi lên cho ngân hàng vào cuối mỗi kì kinh doanh, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được cụ thể hoá qua các chỉ tiêu tài chính Các thông tin đó là:
- Bảng cân đối kế toán (BCĐKT)
Là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành nên tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
Kết cấu của BCĐKT gồm 2 phần:
- Phần tài sản: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của DN gồm TS ngắn hạn và TS dài hạn, mỗi loại đó lại bao gồm nhiều chỉ tiêu khác nhau được sắp xếp theo một trình tự phù hợp Xét về mặt kinh tế các chỉ tiêu này phản ánh số tài sản hiện có của DN ở thời điểm lập báo cáo, xét về mặt pháp lí nó phản ánh vốn thuộc quyền sở hữu và quyền quản lí lâu dài của DN
- Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành nên các tài sản, gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, mỗi loại lại bao gồm các chỉ tiêu khác nhau và cũng được sắp xếp theo một trình tự thích hợp Xét về mặt kinh tế các chỉ tiêu này phản ánh các nguồn hình thành nên tài sản có của doanh nghiệp, xét về mặt pháp lí nó phản ánh trách nhiệm pháp lí của doanh nghiệp đối với các đối tượng đầu tư vốn cũng như với khách hàng thông qua công nợ phải trả.
Như vậy thông qua BCĐKT ta có thể biết được toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp, hình thái vật chất, cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn Do đó BCĐKT là một tài liệu quan trọng để nghiên cứu đánh giá một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế tài chính của doanh nghiệp.
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Là báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tại những thời kì nhất định và những nghĩa vụ mà doanh nghiệp phải thực hiện với nhà nước Nó cung cấp các thông tin tổng hợp về tình hình tài chính và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động, kĩ thuật và trình độ quản lí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời nó cũng giúp phân tích so sánh được doanh thu và số tiền thực nhập quỹ khi bán hàng và cung cấp dịch vụ với tổng chi phí phát sinh và số tiền thực xuất quỹ để thực hiện kinh doanh
-Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp cho cán bộ phân tích tài chính xác định được lượng tiền do các hoạt động kinh doanh mang lại trong kỳ và dự đoán các dòng tiền trong tương lai; đánh giá khả năng thanh toán nợ vay và khả năng trả lãi cổ phần bằng tiền của DN Chỉ ra mối liên hệ giữa lãi lỗ ròng và việc thay đổi dòng tiền của DN và là công cụ để lập kế hoạch cho DN.
- Thuyết minh báo cáo tài chính: Là một bộ phận hợp thành của hệ thống báo cáo tài chính của DN, được lập để giải thích bổ xung thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của DN trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được Nội dung là trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp, nội dung một số chế độ kế toán được doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng Tình hình và lí do biến động của một số đối tượng tài sản và đối tượng nguồn vốn quan trọng và phân tích một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu và kiến nghị của doanh nghiệp.
* Nguồn thông tin bên ngoài
Ngoài các báo cáo tài chính từ doanh nghiệp gửi lên cho ngân hàng, ngân hàng cần thu thập thông tin từ các nguồn sau:
- Trung tâm thông tin tín dụng (CIC)
- Thông tin từ các báo cáo thuế, cơ quan kiểm toán độc lập.
- Thông tin từ các đối tác kinh doanh với doanh nghiệp.
- Thông tin từ các tổ chức tín dụng mà DN đã có quan hệ trước đây, v.v… b Các phương pháp được sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
Hoạt động tín dụng của ngân hàng ngày càng được mở rộng cho nhiều đối tượng trong xã hội, đó là các doanh nghiệp, cá nhân, hộ sản xuất kinh doanh Trong đó khách hàng lớn nhất, thường xuyên nhất, quan trọng nhất vẫn luôn là các doanh nghiệp Đối với các doanh nghiệp, hoạt động kế toán phải tuân thủ theo những nguyên tắc chung do luật đề ra, các báo cáo tài chính trình ngân hàng phải tuân thủ theo những qui định nhất định, đây là thuận lợi cho quá trình PTTC DN của các NHTM.
Về phương diện lí thuyết có các phương pháp để PTTC DN đó là: phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tỉ số tài chính, phương pháp Dupont
- Phương pháp so sánh: Để áp dụng phương pháp so sánh cần đảm bảo tính có thể so sánh được của các chỉ tiêu tài chính (thống nhất về mặt không gian, thời gian, nội dung, tính chính xác và đơn vị tính toán) và theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh Gốc so sánh được chọn là gốc thời gian và không gian, kỳ phân tích có kỳ báo cáo và kỳ kế hoạch, giá trị so sánh có thể được lựa chọn bằng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân.
Nội dung so sánh gồm:
+ So sánh giữa số hiện thực kỳ này với số hiện thực kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính doanh nghiệp.
+ So sánh giữa số hiện thực với số kế hoạch để thấy mức độ phấn đấu của doanh nghiệp.
+ So sánh giữa số liệu của danh nghiệp với số liệu của ngành, của các doanh nghiệp khác để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp
+ So sánh theo chiều dọc để xem xét tỉ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang qua nhiều kỳ để thấy được sự biến động cả về số lượng và chất lượng của các chỉ tiêu qua các kỳ.
- Phương pháp phân tích tỉ số tài chính :
Tỉ số tài chính là mối quan hệ tỉ lệ giữa các đại lượng tài chính trong các quan hệ tài chính Phương pháp này dựa trên các chuẩn mực về các tỉ lệ tài chính Về nguyên tắc phương pháp này yêu cầu phải xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp trên cơ sở so sánh các tỉ lệ của doanh nghiệp với các tỉ lệ tham chiếu Như vậy phương pháp tỉ lệ luôn được phối hợp với phương pháp so sánh Các tỉ lệ tài chính được phân thành những nhóm đặc trưng, phản ánh những nội dung cơ bản theo các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp đó là:
+ Nhóm tỉ lệ về khả năng thanh toán nhanh
+ Nhóm tỉ lệ về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư
+ Nhóm tỉ lệ về năng lực hoạt động của tài sản
+ Nhóm tỉ lệ khả năng sinh lời
- Phương pháp phân tích tài chính Dupont :
Những thông tin quan trọng về điều kiện tài chính của một DN thể hiện ở một số hệ số tài chính chứ không riêng gì ở một hệ số Bản chất của phương pháp Dupont là tách một tỉ số tổng hợp phản ánh mức sinh lời của DN như thu nhập/ tổng tài sản(ROA), thu nhập sau thuế/ vốn chủ sở hữu (ROE) thành tích số của chuỗi các tỉ số có mối quan hệ nhân quả với nhau, từ đó cho phép phân tích các ảnh hưởng của các tỉ số đó với tỉ số tổng hợp.
ROE=ROA x Đòn bẩy tài chính
Phân tích ra sẽ là:
Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Tổng tài sản BQ ROE = - x - x - Doanh thu Tổng tài sản BQ Vốn chủ sở hữu BQ Doanh thu ở đây là doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ + doanh thu hoạt động tài chính + thu nhập khác trong kỳ.
Tác dụng của phương trình:
- Cho thấy mối quan hệ và tác động của các nhân tố là các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản(vốn).
- Cho phép phân tích lượng hoá những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu suất sinh lời của vốn chủ sở hữu bằng phương pháp loại trừ.
- Đề xuất các quyết sách phù hợp và hiệu quả căn cứ trên mức độ tác động khác nhau của từng nhân tố khác nhau để làm tăng tỉ suất sinh lời. c Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp
* Phân tích trước khi cho vay
Các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp
Các nhân tố thuộc môi trường vĩ mô
Các văn bản pháp luật, các quy định cũng buộc công tác phân tích, đánh giá phải tuân thủ các bước, các chuẩn mực của từng ngành và của ngân hàng.
Chủ trương chính sách phát triển kinh tế xã hội của nhà nước : có tác động rất lớn đến hoạt động tín dụng của NHTM nói chung và công tác PTTC
DN nói riêng Nếu nhà nước dùng chính sách tiền tệ mở rộng thì các NHTM được cấp thêm vốn dự trữ, khả năng cho vay của các ngân hàng sẽ gia tăng lúc đó các chỉ tiêu, điều kiện trong công tác PTTC DN sẽ được nới lỏng tạo điều kiện thuận lợi cho các DN vay vốn Ngược lại, khi ngân hàng trung ương muốn hạn chế lượng tiền cung ứng, thông qua biện pháp tái chiềt khấu cao hay có thể tăng dự trữ bắt buộc, như vậy khả năng cho vay của các ngân hàng bị hạn chế, buộc các ngân hàng phải thắt chặt các điều kiện tín dụng, PTTC
DN kĩ lưỡng hơn nhằm lựa chọn được những khách hàng có khả năng trả nợ cao.
Môi trường kinh tế chính trị xã hội trong và ngoài nước : đất nước, khu vực mà có nền kinh tế bị rơi vào khủng hoảng, biến động mạnh về kinh tế chính trị dễ dẫn đến hoạt động tín dụng của ngân hàng bị thu hẹp Lúc đó các ngân hàng phải thay đổi các tiêu chuẩn, điều kiện của doanh nghiệp trong công tác PTTC nhằm lựa chọn những khách hàng tốt nhất.
Các nhân tố thuộc về ngân hàng
Trình độ cán bộ : Đó là năng lực và trình độ nghiệp vụ, nhận thức, đạo đức, kinh nghiệm của cán bộ tín dụng trong quá trình đánh giá tài chính của
DN Kết quả của việc đánh giá DN phụ thuộc rất lớn vào yếu tố này.Trong những tình huống cụ thể nó đòi hỏi cán bộ tín dụng phải có độ nhanh nhạy,kinh nghiêm thực tế cùng những hiểu biết sâu rộng mới giải quyết thấu đáo được vấn đề Ngoài ra nó đòi hỏi người phân tích phải có một mức độ độc lập nhất định mới cho ra được những đánh giá khách quan về DN Cán bộ tín dụng phải có đạo đức nghề nghiệp tốt, không vì mục đích cá nhân mà làm phương hại đến ngân hàng Vì vậy để nâng cao chất lượng của việc phân tích thẩm định DN, ngân hàng phải thường xuyên đào tạo và đào tạo lại cán bộ ngân hàng cả về năng lực, trình độ và đạo đức nghề nghiệp
Chính sách tín dụng của ngân hàng : Đây được coi là nhân tố mang tính chiến lược, ngân hàng luôn phải xác định được một chính sách tín dụng hợp lý trong từng thời kỳ khác nhau vừa để đảm bảo việc phân tích, đánh giá DN vừa đem lại hiệu quả kinh doanh tốt nhất cho ngân hàng Thực hiện đúng quy trình về phân tích, đánh giá, tránh trường hợp vì mục tiêu lợi nhuận của ngân hàng mà nới lỏng việc phân tích đánh giá doanh nghiệp.
Ngoài ra việc áp dụng công nghệ thông tin vào hoạt động của ngân hàng cũng ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng phân tích tài chính của doanh nghiệp Việc áp dụng công nghệ tin học sẽ giúp cho việc tính toán được chính xác hơn, không phức tạp, tiết kiệm được thời gian và sức lực Thông qua hệ thống máy tính ngân hàng có thể lưu giữ, cập nhật những thông tin mới nhất,cần thiết một cách nhanh chóng.
Các nhân tố thuộc về doanh nghiệp
Bản thân DN vay vốn thì rất đa dạng và thuộc nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nhau, quy mô hoạt động khác nhau nên ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích doanh nghiệp của ngân hàng.
Lĩnh vực kinh doanh: Với những ngành nghề khác nhau thì đặc trưng của từng ngành đó là khác nhau, cho nên đối với các chỉ tiêu tài chính của mỗi ngành, mỗi nhóm doanh nghiệp là khác nhau và cũng có những mức chuẩn khác nhau do đó không thể áp dụng chuẩn của ngành này cho ngành khác để phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh Chẳng hạn đối với doanh nghiệp sản xuất và những doanh nghiệp dịch vụ thì chỉ tiêu về khả năng hoạt động TSCĐ sẽ là khác nhau, ở doanh nghiệp sản xuất thì chỉ tiêu về khả năng hoạt động của tài sản cao hơn trong đó doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ thì các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn sẽ phải được quan tâm hơn. Nhóm doanh nghiệp khác nhau cũng gây khó khăn cho ngân hàng vì những nhóm khách hàng khác nhau thì mức độ phức tạp của các báo cáo tài chính là khác nhau Ví dụ như doanh nghiệp nhà nước so với công ty tư nhân thì góc độ phân tích là khác nhau, các chỉ tiêu quan tâm được chú trọng cũng khác nhau Với những nhóm doanh nghiệp có số liệu phức tạp, cán bộ tín dụng càng cần thiết phải sử dụng hết số liệu, tìm mối liên quan và lời giải thích giữa các chỉ tiêu Với những nhóm khách hàng có báo cáo tài chính nhiều thông số phức tạp thì điều quan trọng hơn là bóc tách những chỉ tiêu quan trọng, tìm được mối liên quan giữa chúng và từ đó nêu bật được tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp.
Tuỳ theo thời hạn của khoản vay mà ngân hàng sẽ chú trọng đến các khía cạnh khác nhau về tình hình tài chính của doanh nghiệp Chẳng hạn với các khoản vay ngắn hạn, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn cũng như các nguồn có thể đáp ứng cho việc trả nợ trong ngắn hạn sẽ được ngân hàng quan tâm hơn vì nó ảnh hưởng tới khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Trong khi đó với các khoản cho vay trung và dài hạn thì ngân hàng lại đề cao các chỉ tiêu về khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp vì trong dài hạn chính lợi nhuận và sự vững mạnh về tài chính mới là yếu tố đảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của doanh nghiệp. Độ chính xác của các báo cáo tài chính : đây là một nhân tố đóng vai trò quyết định độ chính xác của nội dung phân tích tài chính vì việc phân tích tài chính được thực hiện căn cứ rất nhiều vào số liệu trong báo cáo này Các báo cáo mà không sát thực thì có thể dẫn đến những quyết định sai lầm Vì thế việc kiểm tra lại độ chính xác, phù hợp của báo cáo tài chính là hết sức cần thiết.
Thực trạng về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
Khái quát về NHNo & PTNT chi nhánh Hoàng Mai
2.1.1.Sự hình thành và phát triển
Chi nhánh NHNo & PTNT Hoàng Mai được thành lập vào ngày 16 tháng
8 năm 2004 theo quyết định số 305/ QĐ/ HĐQT-TCCB của Chủ tịch hội đồng quản trị NHNo &PTNT Việt Nam
Chi nhánh NHNo &PTNT Hoàng Mai là một tổ chức tài chính có tư cách pháp nhân, thực hiện hạch toán kế toán một cách độc lập, hoạt động theo nguyên tắc tự chủ về tài chính, đảm bảo và phát triển vốn, tự bù đắp chi phí và tự chịu rủi ro nhưng vẫn chịu sự quản lí trực tiếp của NHNo &PTNT Việt Nam.
Do mới được thành lập với thời gian chưa dài là 4 năm nên thị phần của chi nhánh là chưa lớn, nguồn vốn mà chi nhánh huy động được mới chiếm tỉ trọng khoảng 1% so với tổng nguồn vốn huy động trên địa bàn Hà Nội, dư nợ của chi nhánh mới chiếm khoảng 1% tổng dư nợ của các chi nhánh trên địa bàn Hà Nội
Cho đến ngày 31/12/2007 chi nhánh NHNo&PTNT Hoàng Mai có 85 cán bộ, tăng 03 cán bộ so với năm 2007 trong đó nam 29 người chiếm 33,33%, nữ
56 người chiếm 66,67% với cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí điều hành được sắp xếp một cách khoa học dưới sự điều hành của ban giám đốc, bên dưới là các phòng ban được phân định theo các chức năng riêng để thực hiện nhiệm vụ đã được giao của mình Cơ cấu tổ chức của chi nhánh được thể hiện qua sơ đồ sau:
Phòng kế hoạch tổng hợp
Phòng kế toán ngân quỹ
Phòng hành chính nhân sự
Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ
Phòng kinh doanh ngoại hối
Phòng dịch vụ và marketing
- Dịch vụ tiền gửi: tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi có kỳ hạn và không kỳ hạn bằng VND và ngoại tệ, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu.
- Dịch vụ tín dụng: cho vay ngắn, trung, dài hạn bằng VND và ngoại tệ; cho vay người đi lao động nước ngoài; cho vay phục vụ nhu cầu đời sống; đồng tài trợ, uỷ thác và nhận uỷ thác, cho vay các dự án đầu tư; cầm cố chứng từ có giá; tài trợ xuất nhập khẩu
- Dịch vụ thanh toán trong nước: tài khoản tiền gửi thanh toán; chuyển tiền điện tử; thu hộ, chi hộ; chi trả hộ lương.
- Dịch vụ kinh doanh đối ngoại: thanh toán xuất nhập khẩu, tín dụng chứng từ, các hình thức thanh toán nhờ thu, chuyển tiền điện, thanh toán biên mậu với các nước có chung biên giới, mua bán thu đổi các loại ngoại tệ; cầm cố, chiết khấu bộ chứng từ.
- Các dịch vụ khác: bảo lãnh, dịch vụ ATM, dịch vụ ngân quỹ; kiểm đếm, kiểm định tiền giả, dịch vụ cho thuê két sắt, thu chi tiền mặt tại nhà, đổi tiền rách nát, dịch vụ SMS –Banking, đại lí bảo hiểm, tư vấn cho khách hàng, đại lí thẻ tín dụng, chuyển tiền nhanh Western Union.
Chi nhánh NHNo & PTNT Hoàng Mai đang cố gắng cung cấp cho khách hàng thêm thật nhiều sản phẩm, dịch vụ nữa để đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng mà điều kiện về trình độ khoa học công nghệ và trình độ của nhân viên ngân hàng có thể đáp ứng được.
2.1.2.Tình hình hoạt động cho vay tại NHNo &PTNT Hoàng Mai
Bảng 2.1: Báo cáo dư nợ cho vay của NHNo&PTNT Hoàng Mai
Tổng dư nợ( tỷ đồng) 488,753 745,077 52,44%
Dư nợ phân theo thời gian 488,753 745,077 52,44%
Dư nợ theo TP KT (tỷ đồng) 488,753 745,077 52,44%
Hộ gia đình,cá nhân 64,43 138,815 115,55%
(Nguồn: Báo cáo tổng kết kế hoạch kinh doanh năm 2006, 2007)
Qua số liệu bảng 2.1 cho thấy năm 2007 tổng dư nợ tín dụng đạt 745,077 tỷ đồng, tăng 52,44% so với năm 2006 và đạt 98,42% so với chỉ tiêu kế hoạch năm 2007.
Dư nợ của ngân hàng tăng chủ yếu tập trung ở dư nợ ngắn hạn và dư nợ dài hạn bằng VND, cho vay chủ yếu là doanh nghiệp ngoài quốc doanh và hộ gia đình cá nhân.
Nợ xấu mặc dù đã được xử lí một số lớn là 6642 triệu đồng nhưng vẫn tiếp tục tăng, năm 2007 đã tăng 200,46% so với năm 2006, nợ xấu chiếm tỉ lệ1,95% tổng dư nợ nói chung và chiếm tỉ lệ 2,4% tổng dư nợ nội tệ Dư nợ quá hạn chủ yếu tập trung vào các doanh nghiệp ngoài quốc doanh (chiếm
93,87%) trong đó nợ ngắn hạn chiếm 43,02% và nợ trung hạn chiếm 50,85%; hộ gia đình cá thể (chiếm 6,13%) trong đó chỉ là nợ trung hạn
Bước sang năm kế hoạch 2008 NHNo &PTNT Hoàng Mai sẽ tiếp tục phát triển hoạt động tín dụng trong đó chú trọng đến việc khai thác các loại nguồn vốn trên địa bàn để đầu tư cho các ngành kinh tế, mở rộng sản xuất kinh doanh góp phần vào việc thúc đẩy phát triển kinh tế thủ đô Chính vì vậy phải hoàn thiện công tác PTTC DN tại NHNo&PTNT Hoàng Mai nhằm tích cực nâng cao chất lượng quản lí tín dụng và duy trì nợ quá hạn dưới 5%.
Thực trạng về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Hoàng Mai
2.2.1.Khái quát về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
Cũng như hoạt động của bất cứ NHTM nào khác, đối với NHNo&PTNT
Hoàng Mai, công tác PTTC DN là một khâu quan trọng cơ bản của toàn bộ quá trình thẩm định cho vay vốn nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng Đây là công tác thường xuyên liên tục phải làm đối với doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh. Kết quả đưa ra từ công tác này trợ giúp đắc lực cho việc ra quyết định cho vay hay không cho vay của ban lãnh đạo và cán bộ tín dụng đối với doanh nghiệp.
Trong công tác PTTC DN trong hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Hoàng Mai được thực hiện qua các bước như sau:
Thu thập thông tin đó là tiếp nhận các tài liệu về hoạt động kinh doanh,báo cáo tài chính gồm BCĐKT, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính và các tài liệu liên quan khác từ DN Sau đó thu thập thông tin về môi trường kinh doanh, sản phẩm,thị trường, chính sách, tổ chức quản lí, các rủi ro chủ yếu của ngành và của doanh nghiệp
K iểm tra tính chính xác của các tài liệu Việc thẩm định và PTTC DN dựa trên số liệu do doanh nghiệp cung cấp, do vậy cán bộ tín dụng phải thẩm tra các căn cứ lập báo cáo và tính xác thực của các thông tin số liệu được cung cấp Đánh giá tính trung thực của các báo cáo tài chính bao gồm:
+ Chế độ kế toán áp dụng, nguyên tắc hạch toán.
+ Mức độ tin tưởng của các báo cáo: nguồn số liệu do doanh nghiệp tự lập? Số liệu được kiểm toán độc lập? Số liệu được cơ quan thuế vụ chấp nhận
+ Thẩm quyền phê duyệt của báo cáo tài chính.
+ Nội dung , số liệu khớp đúng của báo cáo tài chính.
Phân tích, đánh giá các chỉ tiêu tài chính Dựa trên số liệu do DN cung cấp sau khi đã thẩm định tính xác thực thì cán bộ tín dụng tiến hành phân tích đánh giá các chỉ tiêu kinh tế tài chính theo các công thức đã có sẵn và đối chiếu các chỉ tiêu đó với chuẩn của ngành hoặc mức độ chỉ tiêu mà chi nhánh có thể chấp nhận được Việc thực hiện phân tích đánh giá các chỉ tiêu kinh tế tài chính cần thực hiện qua nhiều năm (tối thiểu là 02 năm) Khi phân tích cần phân tích xu hướng, phân tích tăng trưởng hoạt động trên cơ sở so sánh giữa các năm và so sánh trong ngành nghề hay lĩnh vực sản xuất kinh doanh Khi đánh giá cán bộ tín dụng cần phải nhìn một cách tổng thể về các chỉ tiêu đánh giá và có so sánh với thực tế, đặc điểm kinh doanh của DN để việc đánh giá được chính xác toàn diện Các chỉ tiêu kinh tế được sử dụng là: thước đo tiền mặt, hệ số khả năng thánh toán hiện hành, hệ số khả năng thanh toán nhanh, vòng quay VLĐ, chu kì thu hồi vốn trung bình, hệ số quay vòng các khoản phải thu, hệ số quay vòng hàng tồn kho, khả năng sinh lời tổng TS, khả năng sinh lời vốn CSH, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, hệ số nợ, VLĐ thường xuyên, tốc độ tăng trưởng doanh thu, tốc độ tăng trưởng lợi nhuận.
Phân tích các tồn tại và nguyên nhân của doanh nghiệp
Xếp loại doanh nghiệp Sau khi đã xem xét đánh giá các chỉ tiêu thì doanh nghiệp sẽ được xếp loại tín dụng theo 10 cấp
Xem xét kế hoạch kinh doanh và ra quyết định
2.2.2.Thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của NHNo&
PTNT Hoàng Mai Để đánh giá thực trạng PTTC DN vay vốn tại NHNo&PTNT Hoàng Mai ta tìm hiểu thông qua việc cán bộ tín dụng phân tích tình hình tài chính của một số công ty sau: a.Công ty TNHH Thép Việt
Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH Thép Việt Địa chỉ trụ sở chính : Thôn Vĩnh Lộc, Xã Phùng Xá, Huyện Thạch
Người đại diện : ông Chu Văn Trường Chức vụ: Giám đốc. Ngành nghề kinh doanh : Mua bán thép lá, thép cuộn; gia công thép góc, thép hình; gia công chế biến các sản phẩm từ thép; xuất nhập khẩu thép; xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, thuỷ lợi; xây dựng đường dây cao hạ thế từ 35Kw trở xuống; đóng đồ mộc dân dụng; trang trí nội thất; mua bán thiết bị văn phòng; san lấp mặt bằng.
Những ảnh hưởng quan trọng tới tình hình kinh doanh :
+ Về môi trường kinh doanh: Công ty TNHH Thép Việt mục đích gửi đơn xin vay với số tiền là 40 tỷ đồng nhằm bổ xung VLĐ thực hiện kế hoạch kinh doanh thép cuốn, thép tấm lá trong sản xuất và kinh doanh cho năm
2008 Ngày nay do đời sống của người dân ngày càng được nâng cao, các đô thị thì ngày càng được mở rộng nên nhu cầu về xây dựng công trình dân dụng, trang trí nội thất do đó nhu cầu về thép cuốn và thép tấm lá là lớn.Mặt khác Việt Nam được đánh giá là một quốc gia có thị trường bán lẻ lớn trên toàn cầu nên việc mua bán thép tấm lá, thép cuộn là rất có tiềm năng
Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán rút gọn năm 2006,2007
T khoản mục năm 2006 năm 2007 tăng tương đối
A Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 26,645,198,504 56,737,578,653 113%
2 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 0 0 0
Phải thu của khách hàng 4,950,000,000 10,265,320,000 107%
5 Tài sản lưu động khác 1,250,420,000 0 -100%
B Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 10,823,846,430 19,036,195,826 76%
2 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 0 0 0%
3 Chi phí xây dựng cơ bản 4,102,520,000 5,850,236,000 43% tổng cộng tài sản 37,469,044,934 75,773,774,479 102%
1 Nợ ngắn hạn 22,268,613,492 46,939,252,732 111% a Phải trả cho ngời bán 3,560,204,000 7,225,231,000 103% b Vay ngắn hạn 18,123,261,967 40,152,432,338 122% c Thuế và các khoản phải nộp NN 585,111,525 -438,410,606 -175%
B Nguồn vốn chủ sở hữu 14,867,631,442 28,669,121,747 93%
2 Lợi nhuận chưa phân phối 1,155,249,360 1,801,490,305 55,94% tổng cộng nguồn vốn 37,469,044,934 75,773,774,479 102%
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2006, 2007 của công ty Thép Việt )
+ Về quản trị kinh doanh: công ty đã có một cơ chế phù hợp về triển khai và quản lí kinh doanh.
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh đến 31/12/2007:
Chi phí quản lí kinh doanh 1.772.500.000đ
Tổng lợi nhuận chịu thuế 2.502.069.868đ
Thuế thu nhập doanh nghiệp 700.579.563đ
Về quy mô ta thấy tổng tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp năm 2007 tăng gấp đôi, xấp xỉ 38 tỷ đồng , tăng 102% so với năm 2006.
Tốc độ tăng tài sản cao là do tăng ở hầu hết các chỉ tiêu tài sản quan trọng: các khoản phải thu tăng 107%, hàng tồn kho tăng 125%, và TSCĐ tăng 96%. Điều này cho thấy qui mô của doanh nghiệp tăng chủ yếu là do mở rộng hoạt động kinh doanh.
Về cơ cấu nguồn vốn, năm 2007 nguồn vốn tăng cả ở nguồn huy động (chủ yếu là vốn vay) và tăng ở vốn CSH Như vậy, nguồn vốn tài trợ chủ yếu cho việc tăng quy mô vừa là từ vốn tự có vừa là từ quan hệ tín dụng thương mại của doanh nghiệp, điều này cho thấy cơ cấu nguồn của DN là khá hợp lí. TSCĐ năm 2007 tăng hơn gần 6 tỷ là do doanh nghiệp đang đầu tư nhà xưởng tại khu công nghiệp tại Hà Tây nhằm phục vụ cho việc mở rộng hoạt động kinh doanh.
* Phân tích các chỉ tiêu
Sau khi thu thập thông tin, kiểm tra tính hợp pháp của tài liệu, cộng với khảo sát thực tế tại đơn vị, ngân hàng đã dựa vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán để phân tích đánh giá tình hình tài chính của công ty TNHH Thép Việt
-Hệ số tự chủ tài chính : Năm 2007:
Tỷ suất tự tài trợ = - x 100% = 37,83%
Hệ số tự chủ tài chính năm 2007 là 37,83% cho thấy công ty có thể chủ động trong sản xuất kinh doanh, không phụ thuộc quá nhiều vào nguồn vốn bên ngoài
-Khả năng thanh toán ngắn hạn
+ Khả năng thanh toán ngắn hạn
+Khả năng thanh toán nhanh
22.268.613.492 46.939.252.732 +Khả năng thanh toán VLĐ
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn của cả 2 năm 2006, 2007 lần lượt là 1,2; 1,21 đều lớn hơn 1, đạt được mức tiêu chuẩn của ngành đưa ra, chứng tỏ khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty là rất tốt Hệ số này cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn của công ty được trang trải bằng 1,2 (năm 2006) ; 1,21(năm
2007) đồng tài sản ngắn hạn mà không cần sử dụng các tài sản khác Khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty năm 2007 cao hơn năm 2006 nhưng không đáng kể Hệ số khả năng thanh toán nhanh đã loại bỏ yếu tố hàng tồn kho thì 2 năm gần đây là 0,01 (năm 2006) ; 0,01 (năm 2007) đều nhỏ hơn 0,5 chưa đạt đựơc mức tiêu chuẩn ngân hàng đề ra, khả năng thanh toán nhanh của DN là rất thấp.
Hệ số khả năng thanh toán VLĐ 2 năm gần đây là 0,01 (năm 2006) ;0,01(năm 2007) đều thấp, chưa đạt được tiêu chuẩn đề ra.
giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh hoàng mai
phương hướng hoạt động tín dụng của ngân hàng trong thời gian tới .56 1 Định hướng chung
Chi nhánh NHNo&PTNT Hoàng Mai mới được thành lập vào năm 2004, bước sang năm 2008 thì chi nhánh mới đi vào hoạt động được 4 năm, hoạt động kinh doanh còn gặp rất nhiều khó khăn NHNo& PTNT Việt Nam nói chung và chi nhánh NHNo&PTNT Hoàng Mai nói riêng phải chịu áp lực cạnh tranh rất lớn từ không chỉ các ngân hàng nhà nước khác mà còn chịu sự cạnh tranh ngày càng lớn từ các ngân hàng cổ phần, tư nhân, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xuất hiện ngày càng nhiều trên thị trường tài chính Chi nhánh NHNo&PTNT Hoàng Mai thu được kết quả cũng đáng kể, nhưng những khó khăn trước mắt cũng rất lớn, còn nhiều việc mà ngân hàng tiếp tục hoàn thành trong thời gian tới, toàn thể cán bộ nhân viên NHNo&PTNTHoàng Mai đang quyết tâm thực hiện các mục tiêu và định hướng hoạt động chung sau:
- Triển khai áp dụng mô thức quản lí mới hướng tới khách hàng theo chuẩn mực của ngân hàng hiện đại Lành mạnh hoá hệ thống tài chính và tiến tới đạt các chỉ tiêu theo thông lệ quốc tế về ngân hàng
- Đa dạng hoá hoạt động kinh doanh của ngân hàng, bên cạnh thị trường truyền thống là nông nghiệp và nông thôn thì ngân hàng mở rộng quan hệ với các thành phần kinh tế tư nhân , hộ gia đình hơn nữa.
- Tiếp tục mở rộng mạng lưới các phòng giao dịch và các kênh hoạt động ngân hàng trên địa bàn quận Hoàng Mai Phát triển nhanh các sản phẩm dịch vụ của NHNo&PTNT dựa trên nền tảng của công nghệ hiện đại.
- Tăng cường đào tạo, đào tạo lại và tuyển dụng mới cán bộ có chất lượng, có đạo đức nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển và nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh của ngân hàng
- Tạo lập không gian giao dich ngân hàng hiện đại, khang trang, không ngừng nâng cao và hoàn thiện ứng dụng công nghệ trong quản lí và kinh doanh ngân hàng nhằm đa dạng hoá hoạt động nghiệp vụ và đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng khiến chất lượng sản phẩm dịch vụ được nâng cao, thực hiện việc phục vụ khách hàng được kịp thời, nhanh chóng, chính xác Điều đó cũng làm cho uy tín , hình ảnh, biểu tượng của ngân hàng tăng lên.
3.1.2 Phương hướng hoạt động trong năm 2008
Phát huy các kết quả đạt được và để tiếp tục xây dựng NHNo&PTNT Hoàng Mai ngày càng lớn mạnh, trong năm 2008 NHNo&PTNT Hoàng Mai phấn đấu đạt được các mục tiêu sau:
- Tiếp tục bám sát định hướng phát triển của NHNo&PTNT Việt Nam cũng như định hướng phát triển kinh tế xã hội của thành phố, dựa trên cơ sở đánh giá những thuận lợi và khó khăn trong hoạt động kinh doanh trên địa bàn mà ngân hàng có những biện pháp cụ thể để tăng hiệu quả của hoạt động kinh doanh trong đó chú trọng đến khai thác các loại nguồn vốn trên địa bàn để đầu tư cho cấc ngành kinh tế, mở rộng sản xuất kinh doanh góp phần vào việc thúc đẩy phát triển kinh tế thủ đô.
- Đa dạng hoá sản phẩm với chất lượng cao, mở rộng mạng lưới các phòng giao dịch, duy trì việc đánh giá phân loại khách hàng gửi tiền để có những biện pháp thu hút khách hàng, khuyếch trương và quảng bá sản phẩm mới. Phấn đấu tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động là 1500 tỷ VND trong đó ngoại tệ là 7 triệu USD , tăng 25% so với năm 2007, trong đó nguồn vốn huy động từ dân cư là 300 tỷ VND chiếm 20% tổng nguồn vốn huy động.
- Đẩy mạnh công tác sử dụng vốn của chi nhánh, mở rộng tín dụng để đảm bảo đổi mới nâng cao chất lượng tín dụng, đảm bảo an toàn, hiệu quả Đáp ứng cơ bản nhu cầu của khách hàng theo đúng hướng hoạt động và sản xuất kinh doanh trong nước Phấn đấu mức dư nợ đến năm 2008 là 1200 tỷ VND trong đó ngoại tệ là 13 triệu USD và 1 triệu EUR, tăng 58,52% so với năm
+ Tỷ trọng cho vay hộ sản xuất : 15%
+ Tỷ trọng cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa: 50,17%
+ Tỷ trọng cho vay doanh nghiệp lớn: 23,17%
+ Tỷ trọng cho vay dự án lớn : 11,67%
- Tập trung xử lí nợ quá hạn, tiếp tục bám sát các đơn vị có nợ quá hạn và các cấp chủ quản của đơn vị để cùng xử lí thu hồi nợ Mục tiêu năm 2008 tỉ lệ nợ xấu vẫn đảm bảo mức dưới 5% Trích và xử lí rủi ro theo đúng qui định của NHNo&PTNT Việt Nam , hạn chế nợ tồn đọng phát sinh mới.
- Sang năm 2008 NHNo&PTNT Hoàng Mai phấn đấu có đủ Quỹ thu nhập để chi lương tối đa theo qui định của NHNo&PTNT Việt Nam.
- Nhanh chóng thực hiện lộ trình hiện đại hoá ngân hàng để phát triển trong sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt Ngân hàng ổn định tổ chức và vận hành theo mô hình mới, tiếp tục đào tạo và đào tạo lại cán bộ, bổ xung thêm cán bộ mới tuyển dụng vào các phòng nghiệp vụ và thực hiện tốt các giao dịch với khách hàng Tạo điều kiện cho cán bộ học thêm kiến thức chuyên môn, ngoại ngữ và tin học để thực hiện tốt nhiệm vụ kinh doanh.
giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Hoàng Mai
tín dụng tại NHNo&PTNT Hoàng Mai
Mở rộng và nâng cao chất lượng tín dụng là hai mặt luôn luôn được chú trọng, đề cao ở bất cứ một ngân hàng nào vì hoạt động tín dụng là hoạt động truyền thống và mang lại lợi nhuận cao nhất cho ngân hàng Nếu ngân hàng chỉ chú trọng đến chất lượng tín dụng mà coi nhẹ việc mở rộng tín dụng thì sẽ làm giảm thị phần, nhanh chóng bị các ngân hàng khác cạnh tranh chiếm ưu thế và giảm sút vị thế của mình Hơn nữa nếu không tăng trưởng tổng dư nợ tín dụng thì ngân hàng sẽ không có đủ lợi nhuận để trang trải chi phí, trả lãi tiền gửi cho khách hàng Nhưng nếu mở rộng tín dụng mà giảm nhẹ việc nâng cao chất lượng tín dụng thì việc kiểm soát vốn là khó khăn, gây rủi ro cho ngân hàng Như vậy việc mở rộng tín dụng và nâng cao chất lượng tín dụng là hai mặt không thể tách rời, luôn luôn phải được thực hiện song song chỉ như thế mới đảm bảo khả năng tồn tại và phát triển của ngân hàng. Để nâng cao chất lượng tín dụng thì việc cần làm của ngân hàng là lựa chọn đúng thị trường, đúng ngành nghề, đúng đối tượng khách hàng để đầu tư Muốn vậy công tác thẩm định đánh giá khách hàng phải thực sự có hiệu quả Việc tìm ra những giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động phân tích tài chính khách hàng sẽ góp phần quan trọng trong việc giúp ngân hàng đạt được mục tiêu đó.
Xuất phát từ thực trạng công tác PTTC DN trong hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Hoàng Mai, em xin đưa ra một số giải pháp cụ thể như sau: 3.2.1 Đối với việc thu thập thông tin
- Thứ nhất, cần có yêu cầu cụ thể đối với DN khi nộp các báo cáo tài chính
Ngân hàng cần yêu cầu DN khi đến xin vay vốn tại ngân hàng phải cung cấp đầy đủ các tài liệu cần thiết theo qui định của ngân hàng như báo cáo tài chính thì phải có đầy đủ BCĐKT, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các tài liệu liên quan khác.
Ngân hàng cũng nên yêu cầu một số báo cáo của doanh nghiệp phải được kiểm toán nhằm tăng độ chính xác của các báo cáo này Ngoài ra ngân hàng cần phải tự kiểm tra báo cáo tài chính bằng nhiều phương pháp khác nhau như: so sánh đối chiếu thông tin với số liệu của trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng nhà nước CIC, kiểm tra dựa trên tính logic và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trình bày trong báo cáo tài chính, kiểm tra đối chiếu với sổ sách kế toán thống kê của doanh nghiệp.
Ngân hàng cũng phải đối chiếu thông tin của các cơ quan tài chính khác nhằm tránh tình trạng có một số doanh nghiệp cung cấp thông tin không thống nhất cho các bên có liên quan với mục đích trục lợi, gây thiệt hại cho những người sử dụng thông tin, trong đó có ngân hàng.
- Thứ hai, tìm hiểu thêm thông tin từ bên ngoài
Ngân hàng muốn phân tích, đánh giá về DN một cách chính xác, có cái nhìn toàn diện về doanh nghiệp thì ngoài việc phân tích các báo cáo tài chính và tìm hiểu từ quá trình đi khảo sát thực tế tại DN thì các cán bộ tín dụng cần phải tìm hiểu thông tin về doanh nghiệp qua báo đài, internet, từ các tổ chức tín dụng khác có quan hệ tài chính với doanh nghiệp, từ bạn hàng, từ đối thủ cạnh tranh của DN Mặc dù những thông tin này mang nặng tính chủ quan của người cung cấp thông tin nhưng nó cũng là nguồn thông tin mà ngân hàng có thể tham khảo để có cái nhìn tổng thể hơn về doanh nghiệp.
- Thứ ba, cần phải thường xuyên tăng cường công tác kiểm soát nội bộ
Công tác kiểm tra không chỉ đơn thuần là kiểm tra khách hàng mà quan trọng hơn là kiểm tra, thanh lọc những cán bộ tín dụng thông đồng với khách hàng nhằm mục đích chiếm dụng vốn và tài sản của ngân hàng nên đã thu thập thông tin qua loa, đại khái, phân tích sơ sài hay cố tình tiếp nhận những thông tin không trung thực, không đầy đủ và nhanh chóng có quyết định cho vay.
3.2.2 Đối với công tác phân tích các thông tin
- Thực hiện đúng, đầy đủ, nghiêm ngặt quy trình phân tích thẩm định khách hàng vay vốn
Bất cứ một ngân hàng nào cũng đề ra cho mình một qui trình tín dụng rất rõ ràng với đầy đủ các nguyên tắc, các phương pháp cụ thể Song việc thực hiện nó là một vấn đề đáng quan tâm, họ có thể bỏ qua hay không thực hiện một phần nào đó trong qui trình, có thể nhờ vào sự linh cảm hay kinh nghiệm của cán bộ tín dụng trong quá trình thẩm định khách hàng Vấn đề này được coi là tính linh hoạt trong công tác thẩm định nhưng nó cũng tiềm ẩn những rủi ro có thể xảy ra Do đó để phân tích lựa chọn đúng khách hàng, giảm thiểu rủi ro thì ngân hàng phải yêu cầu cán bộ tín dụng phải thực hiện nghiêm ngặt, đầy đủ tất cả các bứơc trong qui trình thẩm định không được bỏ qua bất cứ bước nào.
- Thông tin về phương án sản suất kinh doanh
Thực tế cho thấy, việc cho vay mà không đánh giá được khả năng tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ tạo ra từ vốn vay là nguyên nhân quan trọng dẫn đến rủi ro tín dụng hiện nay Khi cho vay để sản xuất hoặc cung cấp một dịch vụ thì trước hết cán bộ tín dụng và giám đốc ngân hàng phải quyết định xem liệu rằng sản phẩm hoặc dịch vụ sản xuất ra có được thị trường chấp nhận hay không và nếu có thì ở mức giá nào Khi xác định được sản phẩm, dịch vụ được thị trường chấp nhận thì lúc đó quyết định cho vay mới được đưa ra, ngược lại thì không cho phép đưa ra một quyết định nào cả.
Quyết đinh cho vay phải đảm bảo theo nguyên tắc lấy dự án sản xuất kinh doanh có hiệu quả làm căn cứ cho vay và quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm của giám đốc ngân hàng Trên thực tế cho thấy khoản vay chỉ được cấp trên cơ sở dự án sản xuất kinh doanh có hiệu quả thì chưa đủ mà còn thể hiện được trách nhiệm vật chất trước cán bộ thẩm định và giám đốc ngân hàng. Khi đó tính chất kinh tế xã hội và tính chất pháp lí của tín dụng ngân hàng mới được đảm bảo Do đó ngân hàng khi phân tích phương án sản xuất kinh doanh của DN cần xem xét kĩ phần tài sản đảm bảo mà doanh nghiệp giao cho ngân hàng, kiểm tra sự sở hữu hợp pháp các tài sản đó của doanh nghiệp. 3.2.3.Tăng thêm các chỉ tiêu trong phân tích doanh nghiệp
Mặc dù trong hướng dẫn của ngân hàng về PTTC DN có nêu rõ các chỉ tiêu cần phân tích nhưng trong thực tế khi PTTC DN, cán bộ tín dụng chỉ mới phân tích được một số chỉ tiêu chính Để có thể đánh giá chính xác hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp, ngân hàng nên bổ xung thêm một số chỉ tiêu khác.Ví dụ như:
- Hệ số nợ dài hạn :
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ phụ thuộc của doanh nghiệp đối với chủ nợ, chỉ tiêu này càng cao thì rủi ro của doanh nghiệp càng tăng, chỉ tiêu này cao hay thấp tuỳ theo ngành hoạt động, tuy nhiên để hạn chế rủi ro tài chính người cho vay chỉ chấp nhận chỉ tiêu này ở mức nhỏ hơn 1, khi chỉ tiêu này càng gần 1 thì doanh nghiệp càng ít có khả năng được vay thêm các khoản vay dài hạn.
- Hệ số khả năng thanh toán lãi tiền vay :
Hệ số này nói lên trong kì DN đã tạo ra lợi nhuận gấp bao nhiêu lần lãi phải trả về tiền vay Hệ số này càng cao thì rủi ro mất khả năng chi trả lãi tiền vay càng thấp và ngược lại Khả năng thanh toán lãi tiền vay thường xuyên được tính để đánh giá độ an toàn của việc hoàn trả nợ cho ngân hàng.
- Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn :
Chỉ tiêu này thể hiện mức độ độc lập của DN trong việc đầu tư vào TS dài hạn bằng nguồn vốn chủ sở hữu Nếu tỷ suất này nhỏ hơn 1 có nghĩa một phần TS dài hạn được tài trợ bằng nguồn vốn vay, nếu nguồn vốn đó là vốn ngắn hạn thể hiện doanh nghiệp đang kinh doanh trong cơ cấu vốn mạo hiểm
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Báo cáo này phản ánh toàn diện tình hình tài chính của khách hàng, nhưng vẫn chưa được chú trọng nhiều Ngân hàng nên sử dụng thường xuyên báo cáo này vì báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện lưu lượng tiền vào ra của doanh nghiệp trong một kì kinh doanh, từ đó ngân hàng có thể theo dõi được việc sử dụng vốn của doanh nghiệp trong đó có cả vốn vay từ ngân hàng
kiến nghị với cơ quan hữu quan
3.3.1.Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
- Ban hành văn bản qui định chung về qui trình phân tích tài chính khách hàng vay vốn tại NHTM
Tại mỗi ngân hàng đều có một qui trình phân tích đánh giá tài chính khách hàng nói chung và doanh nghiệp nói riêng để hướng dẫn các cán bộ tín dụng trong công tác phân tích đánh giá tài chính khách hàng Nhưng đó mới chỉ là những qui định riêng của từng ngân hàng còn ngân hàng Nhà nước mới chỉ có qui trình thẩm định cụ thể hướng dẫn đến từng NHTM nhưng chưa có một văn bản nào hướng dẫn về qui trình phân tích đánh giá tài chính khách hàng nói chung và doanh nghiệp nói riêng Vì PTTC DN là khâu quyết định cho vay hay không cho vay, là khâu lớn trong qui trình thẩm định cho vay, một khâu phức tạp đòi hỏi nhiều thời gian và công sức, do đó cần có một văn bản hướng dẫn sơ bộ từ ngân hàng Nhà nước.
- Nâng cao chất lượng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng CIC
Trong mối quan hệ của ngân hàng và doanh nghiệp, ngân hàng luôn cần có thông tin về doanh nghiệp, việc nắm bắt thông tin về DN giúp cho ngân hàng hạn chế được các rủi ro Nhận thức được vai trò và yêu cầu về thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng của các NHTM, kiến nghị với ngân hàng Nhà nước nâng cao chất lượng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng CIC.
3.3.2 Kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam
- Mở rộng công tác đào tạo:
Trong giai đoạn hiện nay khi mà Việt Nam đã gia nhập WTO, ngày càng mở rộng việc hội nhập với nền kinh tế khu vực và trên thế giới Hoà nhập chung cùng với sự phát triển của nền kinh tế đất nước và sự phát triển của hệ thống ngân hàng, để tồn tại trong cạnh tranh, chiếm vị thế trên thị trường đòi hỏi mỗi ngân hàng phải thường xuyên tự đổi mới và nâng cao mình, không ngừng trau dồi và trang bị kiến thức mới Đặc biệt trong công tác PTTC DN thì cán bộ tín dụng cần được đào tạo thêm về trình độ phân tích, đánh giá và đào tạo thêm về những ngành nghề lĩnh vực mà mình đảm trách để có cái nhìn đúng đắn hơn về doanh nghiệp Ngoài ra kiến thức về ngoại ngữ và tin học không phải là yếu tố quyết định nhưng laị là rất cần thiết cho công việc, nó nâng cao hiệu quả công việc, giúp cán bộ tín dụng có thể cập nhật những thông tin mới nhất và những thông tin từ các ngân hàng khác để phục vụ cho công việc phân tích, đánh giá khách hàng được tốt nhất, ban lãnh đạo cần xem xét thời gian cử cán bộ đi học mà không làm ảnh hưởng đến công việc
- Hoàn thiện và nâng cao hệ thống công nghệ thông tin: Đây là một vấn đề bức thiết đối với tất cả các NHTM Năm 2008 NHNo&PTNT Việt Nam nên tiếp tục phát triển đổi mới công nghệ thông tin ngân hàng để theo kịp sự thay đổi ngày càng hiện đại của công nghệ trong nước và trên thế giới nhằm đáp ứng nhu cầu công việc nói chung và công tác PTTC DN nói riêng tại các chi nhánh, giúp cho các cán bộ tín dụng có điệu kiện để thu thập thêm nhiêù thông tin hơn phục vụ cho việc phân tích, đánh giá khách hàng được tốt hơn.
3.3.3.Kiến nghị với doanh nghiệp vay vốn
Hoạt động tín dụng của ngân hàng cho doanh nghiệp sẽ hiệu quả hơn nếu các doanh nghiệp chấp hành tốt các nguyên tắc, điều kiện thoả thuận khi vay vốn Cụ thể là: các thông tin về doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng phải trung thực, chính xác, cập nhật, phương án sản xuất kinh doanh phải khả quan, tài sản đảm bảo phù hợp Để thực hiện tốt cán nguyên tắc trên doanh nghiệp cần phải tự nâng cao trình độ nghiệp vụ của bản thân như cập nhật những văn bản, qui định mới về hệ thống kế toán, về qui trình tín dụng của ngân hàng, cần đào tạo đội ngũ cán bộ nhân viên Nâng cao chất lượng thông tin doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng đồng nghĩa với việc nâng cao uy tín của doanh nghiệp với ngân hàng, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng trong công tác PTTC DN cũng như thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc vay vốn.
