Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp ngân hàngnhận biết được quy mô và tính chắc chắn của các nguồn tài chính mà doanhnghiệp tạo ra để trả nợ vay, trình độ và năng lực sử dụng vốn trong
1 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong hoạt động tài trợ vốn cho doanh nghiệp khoản vay thường lớn chênh lệch thu nhập chi phí ngày nhỏ cạnh tranh gay gắt ngân hàng, cần số khoản vay khơng thu làm cho toàn lợi nhuận ngân hàng bị phải đối mặt với nguy phá sản Nhận dạng nguồn rủi ro xảy lượng hố biện pháp hữu hiệu để phòng ngừa hạn chế rủi ro cho vay ngân hàng Đối với hoạt động cho vay ngắn hạn, phân tích tài doanh nghiệp xem công cụ hữu hiệu để ngân hàng nhận dạng đánh giá nguy rủi ro xảy vay Phân tích tài doanh nghiệp giúp ngân hàng nhận biết quy mơ tính chắn nguồn tài mà doanh nghiệp tạo để trả nợ vay, trình độ lực sử dụng vốn việc tạo dòng tiền khả chịu đựng rủi ro doanh nghiệp kế TL luật dân hoạch kinh doanh bị thất bại, doanh nghiệp có đủ khả trả nợ không Để đạt mục tiêu đặt ngân hàng thực phân tích tài doanh nghiệp theo nội dung sau: - Phân tích khoản mục chủ yếu BCTC, việc phân tích giúp ngân hàng xác định vấn đề phát sinh doanh nghiệp để có sở đưa dự báo triển vọng tình hình tài tương lai - Phân tích hệ số tài chủ yếu nhằm làm rõ vấn đề quan trọng doanh nghiệp như: hiệu sử dụng nguồn lực, khả kiểm sốt chi phí, khả tiêu thụ sản phẩm, khả trang trải chi phí tài chính, khả tốn, khả sinh lời - Phân tích phương án tài dự tính, khoản vay hy vọng trả thu nhập mà doanh nghiệp tạo tương lai, vấn đề ngân hàng quan tâm đánh giá phương án tài tính khả thi phương án mà doanh nghiệp đề xuất, giúp ngân hàng nhận biết khả sinh lợi, nhu cầu vay, khả trả nợ tình hình tài doanh nghiệp tương lai Như việc phân tích tài đem lại xác thực tin cậy cho ngân hàng, đặc biệt cần đưa định cấp tín dụng Do ngân hàng cần quan tâm, hồn thiện cơng tác phân tích tài có nhận thức đắn để từ có định đắn nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Mục đích nghiên cứu - Tìm hiểu khái quát hoạt động kinh doanh chi nhánh Techcombank Hà Tây, thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh, đánh giá cơng tác phân tích tài doanh nghệp, kết đạt được, tồn nguyên nhân - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn, kiến nghị với quan hữu quan TL luật dân Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phương pháp phân tích, chọn lọc, so sánh, đánh giá, phương pháp tổng hợp Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh Techcombank Hà Tây Phạm vi nghiên cứu: Chun đề nghiên cứu cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam chi nhánh Hà Tây Kết cấu chuyên đề Chuyên đề gồm phần: Phần 1: Thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh Techcombank Hà Tây Phần 2: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh Techcombank Hà Tây CHƯƠNG I THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM (TECHCOMBANK) (CHI NHÁNH HÀ TÂY) 1.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG HÀ TÂY 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Hà Tây chi nhánh ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam có trụ sở đặt 70-72 bà Triệu, Hà Nội Được thành lập vào ngày 27 tháng 09 năm 1993, Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Techcombank ngân hàng TMCP Việt TL luật dân Nam thành lập bối cảnh đất nước chuyển sang kinh tế thị trường với số vốn điều lệ 20 tỷ đồng trụ sở ban đầu đặt số 24 Lý Thường Kiệt, Hoàn Kiếm, Hà Nội 70-72 Bà Triệu, Hà Nội Tính đến Techcombank mở rộng mạng lưới tới 145 điểm toàn quốc, ngân hàng cổ phần lớn thứ Việt Nam, coi ngân hàng dẫn đầu cung cấp sản phẩm dịch vụ, có khả tốn tốt thị trường đặc biệt tháng 8/2006: Moody’s, hãng xếp hạng tín nhiệm hàng đầu giới cơng bố xếp hạng tín nhiệm Techcombank, ngân hàng TMCP Việt Nam xếp hạng Moody’s Đến Techcombank Moody’s xếp hạng tín nhiệm cao Ngày 28/8,/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) mở chi nhánh tỉnh Hà Tây Theo đó, chi nhánh phép mở có tên gọi Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – chi nhánh Hà Tây địa điểm trụ sở số 10+12 đường 19/5, phường Văn Mỗ, thành phố Hà Đông, tỉnh Hà Tây Chi nhánh phép mở sở điều chỉnh từ Phịng giao dịch Hà Đơng Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam với nhiệm vụ phát triển khách hàng, đưa dịch vụ Techcombank địa bàn tỉnh Hà Tây Để khai trương hoạt động chi nhánh, Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam phải hồn thành cơng việc chuẩn bị như: bố trí địa điểm đặt chi nhánh thuận tiện giao dịch với khách hàng phải đảm bảo an toàn, đặc biệt an toàn kho quỹ theo quy định NHNN quy định khác pháp luật có liên quan; chi nhánh phải giao dịch trực tuyến với trụ sở chính; phải thiết lập hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội Thống đốc NHNN; hoàn thành việc bổ nhiệm nhân chủ chốt (gồm Giám đốc, Phó Giám đốc, kế tốn trưởng, trưởng phòng nghiệp vụ) đầy đủ đảm bảo TL luật dân đủ lực, kinh nghiệm quản lý hoạt động chi nhánh; thực việc đăng ký kinh doanh, đăng báo theo quy định pháp luật Dù vào hoạt động chưa lâu chi nhánh hoà nhập với hoạt động chung hệ thống ngân hàng chế thị trường có cạnh tranh khốc liệt ngân hàng Để đánh giá kết mà chi nhánh đạt sâu tìm hiểu máy tổ chức, hoạt động chủ yếu, kết đạt thời gian qua, công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh 1.1.2 Cơ cấu tổ chức Do vào hoạt động tháng nên số lượng cán chi nhánh không nhiều (gần 40 cán bộ) 14% đại học, 60% trình độ đại học, lại đào tạo qua hệ cao đẳng trung học chun ngành ngân hàng Mơ hình hoạt động chi nhánh thể qua sơ đồ sau: - TL luật dân Giám đốc quản lý điều hành chi nhánh - Phó giám đốc kiêm trưởng phịng kinh doanh Trong đó: Với nhiệm vụ: + Xem xét, định phê duyệt khoản cấp tín dụng ngắn hạn, trung hạn, bảo lãnh, ….trong phạm vi uỷ quyền + Phụ trách công tác xử lý nợ xấu nợ có dấu hiệu xấu, cơng tác kiểm sốt nội chi nhánh + Phụ trách giao dịch vốn liên ngân hàng, vốn giao dịch nội bộ, cơng tác tốn quốc tế + Phụ trách cơng tác kế tốn, kho quỹ tốn nước + Chịu trách nhiệm quản lý, giải công việc phát sinh hàng ngày liên quan đến hoạt động chi nhánh giám đốc vắng mặt Ban giám đốc có nhiệm vụ điều hành, định - Phòng kinh doanh: + Kiểm soát khoản cho vay theo quy chế cho vay NHNN Techcombank + Phụ trách việc thẩm định, tiếp thị, kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay khách hàng Ký kiểm soát khoản vay, tốn, bảo lãnh + Duy trì mối quan hệ với tổ chức, cá nhân hệ thống Techcombank để tìm hiểu nhu cầu khách hàng, mở rộng khai thác nguồn khách hàng mới, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng + Phối hợp với phận liên quan tổ chức nghiên cứu, xây dựng chương trình marketing sản phẩm dịch vụ ngân hàng + Tham gia việc khởi kiện với khoản tín dụng có tranh chấp mà khơng thể hồ giải - TL luật dân Phịng dịch vụ khách hàng: + Có nhiệm vụ đón tiếp khách hàng, cung cấp sản phẩm dịch vụ Techcombank + Kiểm tra giám sát thường xuyên hoạt động phịng, đảm bảo thực quy trình nghiệp vụ Techcombank Ngân hàng Nhà nước, chấp hành chế độ nghiệp vụ kế toán quản lý an toàn kho quỹ đơn vị + Chịu trách nhiệm việc kiểm soát chứng từ cách xác, kịp thời đầy đủ + Kiểm tra, kiểm soát, quản lý séc trắng, sổ tiết kiệm trắng xuất cho giao dịch viên + Giải vướng mắc phát sinh - Phòng giao dịch: + Kiểm soát, phê duyệt khoản cho vay phạm vi uỷ quyền theo quy chế cho vay NHNN Techcombank + Kiểm soát chứng từ, giao dịch xác, kịp thời đầy đủ, kiểm tra kiểm sốt séc trắng, sổ tiết kiệm trắng phịng + Cập nhật biểu lãi suất; tham gia quản lý kho tiền; tư vấn cho khách hàng + Tham gia việc khởi kiện với khoản tín dụng có tranh chấp mà khơng thể hồ giải + Duy trì mối quan hệ với tổ chức, cá nhân hệ thống Techcombank để tìm hiểu nhu cầu khách hàng, mở rộng khai thác nguồn khách hàng mới, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng 1.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh Cùng với tăng dân số thị hố, hàng loạt ngân hàng đời, kéo theo việc mở rộng chi nhánh để mở rộng thêm thị phần, cung cấp sản phẩm dịch vụ ngân hàng tốt cho người dân, giúp cho việc toán ngày thuận tiện Với nhiệm vụ đưa sản phẩm dịch vụ đến với người dân địa bàn Hà Tây, thực mục tiêu chung ngân hàng Techcombank, hoạt động chi nhánh có bước phát triển đáng ghi nhận số lượng doanh số hoạt động TL luật dân Công tác huy động vốn Cũng ngân hàng khác, chi nhánh coi trọng công tác huy động vốn Tính đến hết ngày 31/05/2008 (sau tháng vào hoạt động) chi nhánh huy động 430 tỷ đồng, tăng 5% so với kế hoạch đề Bảng 1.1: Vốn huy động theo cấu nguồn vốn (Đơn vị tính: tỷ VND) Nguồn vốn khơng kỳ hạn Nguồn vốn có kỳ hạn Dưới 12 tháng Trên 12 tháng 30 340 60 (Nguồn: Báo cáo hoạt động tín dụng tính đến hết ngày 31/05/2008 chi nhánh Techcombank Hà Tây) Nếu xét nguồn vốn theo thành phần kinh tế: số vốn mà chi nhánh huy động chủ yếu tập trung tiền gửi phận dân cư (360 tỷ đồng chiếm 83,72%), lại 70 tỷ đồng huy động từ tổ chức kinh tế Khơng có khoản tiền gửi tổ chức tín dụng Nhìn chung nguồn vốn huy động chi nhánh có xu hướng tăng trưởng ổn định với cấu hợp lý đảm bảo hoạt động kinh doanh an toàn Hoạt động tín dụng Chi nhánh cấp tín dụng 230 tỷ đồng, tín dụng ngắn hạn chiếm 56,52% (130 tỷ đồng),cịn lại tín dụng trung, dài hạn 100 tỷ đồng Nếu xét theo lĩnh vực cho vay tiêu dùng 120 tỷ đồng, cho vay sản xuất kinh doanh 110 tỷ đồng, chi nhánh triển khai chương trình cho vay mua nhà TL luật dân mới, mua tơ xịn… Cơ cấu tín dụng theo ngành, lĩnh vực có điều chỉnh theo hướng nâng tỷ trọng ngành kinh tế trọng điểm Hoạt động dịch vụ Với định hướng ngân hàng thị đa năng, thẻ tốn coi trọng tâm phát triển Techcombank giai đoạn 2005 – 2010, để đem lại tiện lợi tối đa cho khách hàng, POS ATM lắp đặt phía ngồi chi nhánh, với khách hàng chưa quen với việc dùng thẻ nhân viên chi nhánh hướng dẫn tận tình, giúp khách hàng dễ dàng sử dụng Việc triển khai dịch vụ thẻ, lắp đặt máy ATM góp phần làm tăng số lượng giao dịch thẻ, ngân hàng thực trả lương cho cán công nhân viên qua thẻ Cung cấp dịch vụ toán qua tin nhắn di động, qua khách hàng mua hàng hố, tốn hố đơn điện thoại, phí bảo hiểm qua bước tin nhắn đơn giản, giúp tiết khiệm thời gian, chi phí cho khách hàng Các dịch vụ toán quốc tế, bảo lãnh, mua bán ngoại hối…cũng triển khai chi nhánh Kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Là chi nhánh vào hoạt động kinh doanh chưa lâu lợi nhuận chi nhánh không cao, lãi từ dịch vụ chiếm 10% tổng lợi nhuận, hoạt động dịch vụ chi nhánh như: tốn quốc tế, bảo lãnh, mua bán ngoại hối Cho vay ngắn hạn ngoại tệ tăng đáp ứng nhu cầu vay vốn nhập mặt hàng xây dựng (sắt, thép ) tăng, lãi suất cho vay ngoại tệ thấp lãi suất cho vay VND tỷ giá ổn định; nhu cầu vốn thu mua lương thực, hạt điều xuất tăng Lượng khách hàng đến với chi nhánh chưa nhiều chủ yếu khách hàng cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ Techcombank ngân hàng bán lẻ, tốc độ huy động phân dân cư cao chiếm 83,72% Đây nguồn vốn ổn định nhất, giúp chi TL luật dân nhánh trì sức mạnh khoản đồng thời thể niềm tin người gửi tiền trước biến động kinh tế Lãi suất huy động chi nhánh ln trì mức an toàn Năng lực hoạt động khả cạnh tranh chi nhánh tiếp tục nâng cao nâng cao lực tài chính, quy mơ tổng tài sản, thị phần hoạt động kinh doanh lợi nhuận vượt kế hoạch đề Bên cạnh đó, chất lượng hoạt động khả cung ứng, đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ ngân hàng chi nhánh không ngừng nâng cao, thể qua: tỷ lệ nợ xấu thấp 1.68% (dưới 2%) tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu 11,3 % (trên 8% so với quy định) đáp ứng yêu cầu an toàn hoạt động ngân hàng , đồng thời nâng cao tiện ích sản phẩm dịch vụ đa dạng hoá khả liên kết với doanh nghiệp khác việc cung ứng sản phẩm dịch vụ ngân hàng, góp phần thực hiệu chiến lược phát triển dịch vụ bán lẻ 10 Trong năm tới chi nhánh hệ thống Techcombank phấn đấu thuộc nhóm ngân hàng thị hàng đầu độ tin cậy, chất lượng hiệu Chú trọng khách hàng tảng hoạt động, kết hợp hài hồ lợi ích khách hàng với nhân viên cổ đông Là tập thể học hỏi không ngừng cải tiến Trên vài nét khái quát tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh Techcombank Hà Tây tháng đầu vào hoạt động Techcombank ngân hàng thương mại lợi nhuận vấn đề quan tâm hàng đầu, hoạt động tín dụng coi hoạt động đem lại lợi nhuận cho chi nhánh, trước định cấp tín dụng chi nhánh thực cơng tác phân tích tài khách hàng vay vốn để hạn chế rủi ro tín dụng Chúng ta vào tìm hiệu thực trạng cơng tác phân tích tài chi nhánh để thấy tính cấp thiết việc phân tích TL luật dân trước cấp tín dụng 1.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH TECHCOMBANK HÀ TÂY Nhằm mục đích phát triển hoạt động tín dụng cách an tồn, có hiệu hệ thống, Ngân Hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng có nhu cầu vay vốn Ban Giám Đốc Ngân Hàng có văn nhằm hướng dẫn nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn thống cho toàn hệ thống Techcombank 1.2.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh Techcombank Hà Tây Bước 1: Thu thập thông tin Để phân tích đánh giá BCTC doanh nghiệp vay vốn chi nhánh Ngân hàng Techcombank, cán tín dụng cần xem xét BCTC năm gần quý gần gồm: 40 tới; đó, trọng điều chỉnh cấu kỳ hạn nguồn vốn huy động cho phù hợp với cấu tín dụng - Tăng cường kiểm sốt, nâng cao chất lượng tín dụng; đảm bảo quy định NHNN tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động TCTD Tiếp tục thực giải pháp mở rộng nâng cao chất lượng tín dụng Chỉ thị số 02/2005/CT-NHNN ngày 20/4/2005 việc nâng cao chất lượng tín dụng, tăng trưởng tín dụng phù hợp với khả huy động vốn kiểm soát rủi ro, bảo đảm an tồn hệ thống vµ Chỉ thị số 02/2006/CT-NHNN ngày 23/5/2006 việc tăng cường biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng - Các ngân hàng thương mại Nhà nước mà chủ đạo Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân đẩy mạnh huy động vốn, bố trí tăng nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn phục vụ phát TL luật dân triển nông nghiệp, nông thôn - Nâng cao lực thu thập thông tin, nhận biết, đo lường, giám sát kiểm sốt rủi ro tín dụng loại rủi ro khác; kiểm soát chặt chẽ rủi ro khoản cho vay có khả rủi ro mức cao, cho vay đầu tư, kinh doanh chứng khoán, cho vay đầu tư, kinh doanh bất động sản, cho vay tiêu dùng - Đẩy mạnh khả cạnh tranh chất lượng dịch vụ, tránh tình trạng lạm dụng lãi suất để cạnh tranh thiếu lành mạnh, dẫn đến rủi ro hoạt động tín dụng 2.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH TECHCOMBANK HÀ TÂY Để thực định hướng mục tiêu trên, chi nhánh cần phải giải số vấn đề tồn để nâng cao chất lượng công tác phân tích 41 tài doanh nghiệp Muốn vậy, chi nhánh phải có sách, giải pháp hợp lý nhằm hồn thiện nâng cao cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Dựa sở phân tích, tồn xin đưa số giải pháp cụ thể sau: 2.2.1 Nâng cao chất lượng thu thập xử lý thông tin Trong thời đại bùng nổ thông tin nay, với đa dạng nguồn thông tin với cách thức xử lý thông tin ngày đại, việc thu thập đầy đủ, xác, kịp thời thơng tin để phục vụ cho cơng tác phân tích tài quan trọng ngân hàng Ví dụ, thông tin liên quan đến dự án sản xuất bánh kẹo thị trường tiêu thụ sản phẩm, nguồn cung cấp nguyên vật liệu; giá thực tế yếu tố đầu vào, tiêu đánh giá hịêu sử dụng vốn dự án; xu hướng biến động yếu tố bất ổn định Việt Nam giới giúp công tác phân tích đạt chất TL luật dân lượng tốt hơn, đánh giá kết luận phân tích mang tính đắn cao, phù hợp với tình hình thực tế Vấn đề đặt cần phải thiết lập hệ thống thông tin nhằm thu thập, phân loại, xử lý đánh giá tính đắn loại thông tin Để cập nhật xử lý thông tin kịp thời, đầy đủ, cán phân tích cần đặc biệt lưu ý thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác (kể thông tin trái ngược) để phân tích, đánh giá Từ có kết luận cách khách quan, toàn diện nội dung cần thiết Các nguồn thơng tin cần phải thu thập thông tin điều tra trực tiếp thơng tin thu nhập từ bên ngồi Thông tin điều tra trực tiếp xuất phát từ nguồn thông tin báo cáo, xây dựng để vay vốn thường có nhiều thiếu sót Họ thường giấu thơng tin bất lợi cho phía họ Vì vậy, ngân hàng nắm bắt thơng tin cách điều tra thông qua vấn trực tiếp với doanh nghiệp vay vốn Nhờ tính chất linh hoạt việc vấn, cán phân tích tìm thơng tin cần thiết phục vụ cho cơng tác phân tích mà hồ sơ 42 vay vốn doanh nghiệp không đề cập đến, hay phát thơng tin thiếu xác để có biện pháp xử lý Trước tìm hiểu thơng tin qua tiếp xúc trực tiếp với doanh nghiệp, cán phân tích cần chuẩn bị sẵn chương trình chi tiết, bao gồm loạt vấn đề cần tìm hiểu cần giải đáp tình hình tài doanh nghiệp Cán phải hướng người hỏi trả lời theo ý mình, thơng qua nắm bắt thơng tin mà cần thu thập Từ đó, nhanh chóng tập hợp, phân tích thơng tin để đánh giá thực tế tình hình doanh nghiệp Thơng tin cần thu thập thêm từ công ty kiểm tốn (nguồn số liệu xác hoạt động tài doanh nghiệp giúp cho cán phân tích đánh giá khả tài việc vay, trả, khả cạnh tranh doanh nghiệp xu hướng phát triển tương lai, ), thông tin từ quan thuế, thơng tin từ báo chí, phát thanh, truyền hình, mạng thơng tin TL luật dân điện tử, nguồn cung cấp thông tin hàng ngày quan trọng có giá trị cơng tác phân tích Để doanh nghiệp hồ nhập với trình phát triển kinh tế, bắt nhịp với thay đổi đất nước, công tác kế toán phải tuân thủ theo chế độ kế toán chuẩn mực kế toán, kiểm toán Việt Nam Cán tín dụng quan sát phương pháp kế tốn cơng ty so sánh với chuẩn mực kế tốn chung chuẩn mực ngành Nếu cơng ty áp dụng phương pháp khác so với cơng ty ngành khác thường, dấu hiệu cơng ty cố gắng che đậy thông tin bất lợi tạo cảm giác hoạt động tốt thực tế Việc quan trọng thứ hai cần làm kiểm tra xem có thay đổi tài khoản từ kì sang kì khác ảnh hưởng thay đổi tới kết tài Chi nhánh cần bổ sung báo cáo tài ngồi hệ thống báo cáo tài bắt buộc để phục vụ luồng thơng tin đầy đủ cho cơng tác phân tích 43 2.2.2 Hồn thiện nội dung, quy trình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Khi tính tốn hệ số toán nhanh toán tức thời cần bổ sung thêm khoản mục đầu tư tài ngắn hạn Một số cơng ty có xu hướng đầu tư tài đầu tư chứng khốn, bảo hiểm, ngân hàng… khoản thu việc đầu tư bất thường đơi cao đem lại cho doanh nghiệp khả toán cao Việc ngân hàng khơng tính khoản đầu tư tài phân tích hệ số khả tốn nhanh khả toán tức thời dẫn đến việc đánh giá thấp khả trả nợ tức thời cơng ty Khi phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng nên kết hợp thuyết minh báo cáo tài báo cáo lưu chuyển tiền tệ Như nói thuyết minh báo cáo cung cấp cho ngân hàng cách chi tiết tình TL luật dân hình hoạt động, tình hình kinh doanh doanh nghiệp kỳ báo cáo, tình hình sử dụng vốn, uy tín doanh nghiệp thể qua việc vay vốn ngân hàng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho ta thấy luồng tiền luồng tiền vào doanh nghiệp Kết hợp nguồn thông tin từ hai loại báo cáo giúp ngân hàng kiểm sốt tốt tình hình sử dụng vốn vay để từ có nhũng điều chỉnh có lợi cho ngân hàng Khi phân tích tài bên cạnh nhũng yếu tố khả sinh lời cần trọng đến yếu tố rủi ro Các hệ số tài cung cấp phần thơng tin cần thiết để đánh giá hoạt động hiệu chung công ty Các yếu tố thống kê khác rủi ro, cần tính đến để có tranh tồn cảnh tình hình tài cơng ty 2.2.3 Bồi dưỡng nâng cao kiến thức cho đội ngũ cán phân tích tài 44 Trong cơng tác phân tích tài đội ngũ cán phân tích người chịu trách nhiệm định đến chất lượng phân tích Cán phân tích phải có trình độ, có kiến thức kinh tế - xã hội, kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng, tài doanh nghiệp, tài dự án, có khả tính tốn, phân tích tiêu kinh tế tài khả trả nợ dự án; am hiểu kiến thức, phương pháp phân tích ứng dụng vào thực tế dự án cụ thể Bên cạnh đó, cán phân tích phải có khả đánh giá tổng hợp nhạy bén với yêu cầu địi hỏi cơng tác phân tích; có kỹ ứng dụng phần mềm hỗ trợ phục vụ cho cơng tác phân tích dự án đầu tư Cán phân tích phải có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, trung thực, có tinh thần trách nhiệm kỷ luật nghề nghiệp cao Để đáp ứng tốt yêu cầu tổ chức, nâng cao, bồi dưỡng kiến thức phân tích, cần tập trung giải số vấn đề cụ thể như: TL luật dân - Xây dựng đội ngũ chuyên viên phân tích giỏi sở rà soát lại đội ngũ cán phân tích, xem xét chuyển cán khơng đáp ứng yêu cầu sang làm nhiệm vụ khác, bố trí cán có trình độ, lĩnh, tính thần trách nhiệm cao, có tinh thần tự học tập rèn luyện nâng cao kiến thức vào khâu chủ chốt q trình phân tích dự án Về lực công tác: yêu cầu cán phân tích khơng phải thường xun nghiên cứu, học tập nắm vững thực quy định hành mà cịn phải khơng ngừng nâng cao lực công tác Về phẩm chất đạo đức, ý thức trách nhiệm: u cầu cán phân tích phải ln tự tu dưỡng phẩm chất đạo đức, nêu cao ý thức trách nhiệm cơng việc Có vậy, xử lý công việc hiệu hơn, khắc phục tư tưởng ỷ lại, trơng chờ tạo chuyển biến tích cực quản lý 45 Cần quan tâm nhiều đến việc đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ tạo điều kiện thuận lợi cho cán công tác, đồng thời phải vào kết cơng tác họ để có chế độ đãi ngộ, đối xử cơng - Có sách ưu đãi để tăng cường trách nhiệm, ý thức tinh thần vươn lên tự hoàn thiện cán Khuyến khích phát huy sáng kiến, tổ chức phát động đợt thi đua năm tổng kết khen thưởng kịp thời đợt - Tạo điều kiện cho chuyên viên trẻ tiếp tục học tập nâng cao nghiệp vụ, chuyên môn, học tin học, ngoại ngữ đồng thời tiếp tục bổ sung nhân viên có trình độ; có sách ưu đãi để thu hút đội ngũ chuyên gia giỏi, mời làm cố vấn cộng tác viên - Định kỳ tổ chức lớp học đào tạo đào tạo lại cho cán phân tích (theo chuyên đề khác nhau: Chuyên đề phân tích tài TL luật dân doanh nghiệp, chuyên đề xác định phương án vay vốn trả nợ vốn vay, chuyên đề tính tốn hiệu đầu tư dự án, ) Các lớp học nên tổ chức tập trung, có kiểm tra, đánh giá kết cụ thể nên tổ chức vào thời gian cơng việc (đầu năm) Bên cạnh đó, cần cử cán có lực theo học khoá đào tạo chuyên ngành phân tích dự án nước nước ngồi - Tập hợp sáng kiến, đề xuất, đề án nghiên cứu có giá trị để phổ biến cho cán phân tích tồn hệ thống 2.2.4 Hiện đại hố công nghệ ngân hàng Hiện chi nhánh tranh bị đầy đủ máy móc thiết bị đại, điều kiện làm việc tốt nhiên để theo kịp tiến khoa học hiên đại để tăng sức cạnh tranh thị trường đòi hỏi ngân hàng quan tâm đến vấn đề đại hố cơng nghệ ngân hàng Hiện đại hố giúp ngân hàng tiết kiệm chi phí thu thập thơng tin, tăng khối lượng chất 46 lượng thông tin, đẩy nhanh tiến độ phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Bên cạnh việc đại hố cơng nghệ cần quan tâm đến yếu tố bảo mật thơng tin Bảo tồn liệu ổn định hệ thống mạng yếu tố sống tất ngân hàng tổ chức tài đại Một hệ thống mạng an toàn đem lại hoạt động hoàn hảo cho tổ chức nâng cao uy tín, chất lượng dịch vụ khách hàng Hệ thống an ninh mạng hoàn hảo tiêu chí hàng đầu để đảm bảo ngân hàng hoạt động chuyên nghiệp thực tin cậy 2.2.5 Cần có phối hợp từ ba phía: nhà nước, doanh nghiệp ngân hàng Về quản lý nhà nước, cần có chế, sách việc vay vốn doanh nghiệp nhỏ vừa, cụ thể tốt Ngân hàng giám sát, hướng dẫn doanh nghiệp thực dự án Doanh nghiệp không ngừng nâng TL luật dân cao lực mặt, đặc biệt cần minh bạch tài Từ doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận với nguồn vốn ngân hàng, ngân hàng an tâm cấp tín dụng cho doanh nghiệp 2.3 KIẾN NGHỊ VỚI CƠ QUAN HỮU QUAN 2.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước Nâng cao chất lượng hoạt động Trung tâm tín dụng CIC (Credit Information Center) thành lập trung tâm tín dụng tư nhân để phục vụ tốt Trong cơng tác tìm hiểu thơng tin khách hàng, ngân hàng kết hợp nhiều nguồn khác từ bạn hàng, đối thủ cạnh tranh, ngân hàng thông qua CIC Hoạt động CIC thông qua việc thu thập chia sẻ thông tin tín dụng tổ chức tín dụng đóng góp tích cực nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng theo hướng an tồn - hiệu - bền vững, góp phần ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng tổ chức tín dụng Tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng nhanh làm nảy sinh 47 yêu cầu đòi hỏi thơng tin tài chính, tín dụng mà CIC với lực chế quan đăng ký tín dụng nhà nước chưa đáp ứng đầy đủ Điểm xuất phát Việt Nam để phát triển ngành thơng tin tín dụng thấp - gần vạch xuất phát Thiếu cân xứng thông tin ảnh hưởng không tốt đến hoạt động thị trường tài nước ta Dự báo đến năm 2010, Việt Nam có khoảng 25 triệu khách hàng vay tiêu dùng - lượng khách hàng lớn mà CIC khơng thể phục vụ hết Tính đến năm 2010, khả CIC phục vụ đựợc khoảng 10 triệu khách hàng 500.000 khách hàng doanh nghiệp, lại khách hàng cá nhân Đã đến lúc cần cân nhắc thành lập trung tâm Trung tâm tín dụng tư nhân để có đủ khả phục vụ phần lại thị trường tốt Trong thời gian vừa qua, Ngân hàng Nhà nước Cơng ty Tài Quốc tế hỗ trợ tư vấn sách phát triển trung tâm TL luật dân thơng tin tín dụng tư nhân Ngân hàng Nhà nước xem xét cân nhắc xem việc nên phối hợp phát triển hoạt động thông tin tín dụng cơng tư để phục vụ tốt cho nhu cầu phát triển ngành ngân hàng Việt Nam cách bền vững Song hoạt động thơng tin tín dụng lĩnh vực nhạy cảm, liên quan đến không quyền lợi nghĩa vụ tổ chức tín dụng mà cịn liên quan tới quyền bảo vệ bí mật kinh doanh, bí mật riêng tư doanh nghiệp, cá nhân Đây lĩnh vực mẻ Việt Nam, việc tham khảo kinh nghiệm quốc tế cần thiết để lựa chọn mơ hình phù hợp với điều kiện Việt Nam mà đáp ứng yêu cầu thông lệ quốc tế tiên tiến cần thiết để hội nhập Nhà Nước cần có chế, sách việc vay vốn doanh nghiệp, cụ thể tốt Ví dụ, chủ trương cho doanh nghiệp vay, phải làm rõ cho vay (đối tượng, mặt hàng, chế chấp, tín chấp…) Trên sở đó, ngân hàng thương mại đổi cung cách 48 cho vay Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành Các tiêu trung bình ngành quan trọng làm tiêu chuẩn so sánh, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, thước đo để cán phân tích có kết luận, đánh giá xác tránh việc dựa cảm tính, kinh nghiệm thân Tuy nhiên nước ta chưa có hệ thống tiêu trung bình ngành tương lai cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành cho tồn hệ thống ngân hàng Việt Nam để tránh gây sai lầm cho ngân hàng Giải pháp là: Ngân hàng Nhà Nước phối hợp với quan hữu quan nghiên cứu, tổng hợp thơng tin từ phía ngân hàng để xây dựng hệ thống tiêu Học tập thêm kinh nghiệm nước việc tính tốn áp dụng hệ số trung bình ngành việc tính tốn tiêu tài Việt Nam TL luật dân Cùng với ngân hàng Nhà Nước cần có văn hướng dẫn ngân hàng việc tính tốn, phân tích tiêu tài doanh nghiệp, tạo đồng giũa ngân hàng 2.3.2 Kiến nghị với ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam Techcombank Hoàn chỉnh văn hướng dẫn việc phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Hiện chi nhánh có văn cụ thê nhằm hướng dẫn việc phân tích tài doanh nghiệp vay vốn, nhiên phần phân tích tính tốn cịn có số tiêu chưa xác Vì để việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng chi nhánh xác, cán phân tích có sở đưa nhận xét sắc bén doanh nghiệp ngân hàng cần sửa đổi, bổ sung số tiêu chưa xác Trong giai đoạn đổi việc nâng cao chất lượng đội ngũ cán phân tích coi trọng hơn, nhận thức điều ban lãnh đạo ngân hàng đã, xem xét, có liên kết giũa trường đại học có tiếng để 49 cử cán học tập nghiện cứu nhằm phục vụ cho hoạt động ngân hàng tương lai Ngân hàng cần tổ chức thi để cán có dịp cọ sát, cạnh tranh lành mạnh nhằm khơi dậy niềm đam mê học hỏi khơng ngừng cán Bên cạnh đó, ngân hàng cần tham gia doanh nghiệp từ khâu làm dự án, giám sát thực hiện, chí phải hướng dẫn, đào tạo cho doanh nghiệp, nhiều doanh nghiệp đủ điều kiện cách làm 2.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp vay vốn Hoạt động tín dụng ngân hàng đạt hiệu doanh nghiệp cung cấp đầy đủ, xác thông tin, chấp hành tốt nguyên tắc, điều kiện vay vốn Do doanh nghiệp cần cung cấp cho ngân hàng thông tin đày đủ, đúng, doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên phương án kinh doanh mang lại hiệu cao, Thục chế TL luật dân độ kế toán theo chuẩn mực kế toán hành Để làm điều đòi hỏi doanh nghiệp vay vốn phải không ngừng nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên, thực tốt quy trình sản xuất, kinh doanh, trang bị nhũng máy móc tăng suất lao động Hoạt động doanh nghiệp vay vốn có lành mạnh cung cấp cho ngân hàng thơng tin trung thực, xác tránh việc làm giả báo cáo có lợi cho việc xin cấp tín dụng Các doanh nghiệp cần phải nỗ lực để nâng cao lực, chủ động việc xây dựng dự án, phương thức đầu tư phù hợp với lực vốn, công nghệ người 50 KẾT LUẬN Với đối tượng khác mục đích việc phân tích tài khác Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp: mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp Ngồi ra, nhà quản trị doanh nghiệp cịn quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm nâng cao chất lượng sản phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ mơi trường Điều thực kinh doanh có lãi toán nợ nần Đối với chủ ngân hàng, người cho vay, mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì vậy, quan tâm đến báo cáo tài doanh nghiệp họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tạo tài sản chuyển đối nhanh thành tiền Ngồi ra, họ quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu để đảm bảo chắn khoản vay TL luật dân tốn đến hạn Có thể nói: Mục đích phân tích báo cáo tài giúp ngân hàng sử dụng thông tin đánh giá sức mạnh tài chính, khả sinh lãi triển vọng doanh nghiệp từ đưa định đắn phù hợp với mục tiêu giảm rủi ro việc cấp tín dụng Do cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ln ngân hàng coi trọng đánh giá, nhận xét sai cơng tác phân tích ảnh hưởng đến định cấp tín dụng gây rủi ro cho ngân hàng Bài viết đề cập đến thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn đồng thời đưa số giải pháp nhằm nâng cao cơng tác phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng Techcombank chi nhánh Hà Tây số kiến nghị với quan hữu quan nhằm nâng cao cơng chất lượng phân tích tài 51 Hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn đề tài có phạm vi rộng phức tạp, kiến thức tài liệu hạn chế nên viết em nhiều thiếu sót, em mong đóng góp ý kiến thầy cô ý kiến cán chi nhánh ngân hàng Techcombanh Hà Tây giúp em hoàn thiện chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.S Bùi Thị Lan Hương hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề anh, chị chi nhánh Techcombank Hà Tây tạo điều kiện để em tìm hiểu hoạt động kinh doanh cơng tác phân tích tài chi nhánh TL luật dân 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Phân tích tài (Học Viện Ngân Hàng) Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp (Học Viện Tài Chính) Giáo trình Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng (Học Viện Ngân Hàng) Giáo trình Tiện tệ ngân hàng (Học Viện Ngân Hàng) Các văn hướng dẫn nghiệp vụ ngân hàng Techcombank Các trang báo điện tử, kênh thơng tìn trực tuyến: - Techcombank.com.vn - Doanh nghiệp 24h (Kenhdoanhnghiep.vn) TL luật dân - Kienthuctaichinh.com - Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam (sbv.gov.vn) - Saga.vn - Cơng ty chứng khốn Kim Long (kls.vn) - Hiệp hội ngân hàng Việt Nam (vnba.org.vn) - Vcci.com.vn 53 Môc lôc PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM (TECHCOMBANK) CHI NHÁNH HÀ TÂY .3 1.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG HÀ TÂY 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.2 Cơ cấu tổ chức 1.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh 1.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH TL luật dân TECHCOMBANK HÀ TÂY 10 1.2.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh Techcombank Hà Tây 10 1.2.2 Minh hoạ cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng chi nhánh Techcombank Hà Tây 20 1.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TECHCOMBANK HÀ TÂY 29 1.3.1 Những kết đạt .29 1.3.2 Những tồn nguyên nhân 33 1.3.2.1 Những tồn 33 1.3.2.2 Nguyên nhân 35 54 CHƯƠNG II: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH TECHCOMBANK HÀ TÂY .38 2.1 MỤC TIÊU, PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA TECHCOMBANK HÀ TÂY TRONG THỜI GIAN TỚI .38 2.1.1 Mục tiêu cụ thể chi nhánh thời gian tới: 38 2.1.2 Phương hướng hoạt động Techcombank Hà Tây 38 2.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH TECHCOMBANK HÀ TÂY 40 2.2.1 Nâng cao chất lượng thu thập xử lý thông tin 41 2.2.2 Hồn thiện nội dung, quy trình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 43 TL luật dân 43 2.2.3 Bồi dưỡng nâng cao kiến thức cho đội ngũ cán phân tích tài 2.2.4 Hiện đại hố công nghệ ngân hàng 45 2.2.5 Cần có phối hợp từ ba phía: nhà nước, doanh nghiệp ngân hàng 46 2.3 KIẾN NGHỊ VỚI CƠ QUAN HỮU QUAN 46 2.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước 46 2.3.2 Kiến nghị với ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam Techcombank .48 2.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp vay vốn 49 KẾT LUẬN 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 Các văn hướng dẫn nghiệp vụ ngân hàng Techcombank 52