Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng tại ngân hàng đt pt hà tây

1 Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thợng mại đời phát triển gắn liền với trình phát triển sản xuất lu thông hàng hoá, đời đáp ứng nhu cầu cấp thiết kinh tế, cầu nối ngời thừa vốn với ngời thiếu vốn thoả mÃn mong muốn hai bên Từ đời Ngân hàng thơng mại thâm nhập ngày sâu sắc vào hoạt động nỊn kinh tÕ, trë thµnh trung gian tµi chÝnh quan trọng bậc kinh tế Trong hoạt động Ngân hàng hoạt động tín dụng chiếm tû träng lín nhÊt mang l¹i thu nhËp lín nhÊt cho Ngân hàng, nhiên hoạt động nhạy cảm, phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro, với đặc điểm nh hầu hết Ngân hàng thơng mại thận trọng việc cấp tín dụng cho khách hàng, trọng đến biện pháp phòng ngừa rủi ro cho khoản vay mà biện pháp quan trọng là: Phân tích tµi chÝnh cđa doanh nghiƯp tríc cho vay, viƯc phân tích ảnh hởng lớn đến định tín dụng: Nếu phân tích tài doanh nghiệp xác Ngân hàng đa đợc định đắn tín dụng; phân tích tài không xác dẫn đến định sai lầm chẳng hạn nh: đồng ý cho khách hàng vay vốn khách hàng không đủ điều kiện vay, điều dẫn đến khách hàng không trả đợc nợ đến hạn, doanh thu Ngân hàng bị giảm, vốn Ngân hàng không quay vòng đợc, ảnh hởng trực tiếp đến tồn Ngân hàng Để tránh đợc rủi ro tín dụng trình thẩm định cho vay, việc thu thập phân tích thông tin phi tài Ngân hàng cần trọng phân tích kỹ lỡng thông tin tài doanh nghiệp để đánh giá xác doanh nghiệp đa định tín dụng đắn Trong năm gần đây, công tác phân tích tài doanh nghiệp đợc hầu hết ngân hàng quan tâm coi trọng, Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây số Mặc dù Ngân hàng không ngừng củng cố nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp nhng việc phân tích nhiều bất cập, cha thực mang lại hiểu nh mong muốn Xuất phát từ thực tiễn đó, qua trình thực tập Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây em đà chọn đề tài Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây Đối tợng phạm vi nghiên cứu Đối tợng nghiên cứu: Công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Phạm vi nghiên cứu: Trong Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây Phơng pháp nghiên cứu Trong qua trình nghiên cứu đề tài em đà áp dụng phơng pháp nghiên cứu sau: Phơng pháp vật biện chứng mối liên hệ lý luận thực tiễn công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây, có rút đánh giá nhận xét Phơng pháp vật lịch sử: Nghiên cứu vật tợng thời gian cụ thể Phơng pháp phân tích, hệ thống, so sánh để rút nhận xét đề hớng hoàn thiện Kết cấu chuyên đề Nội dung chuyên đề gồm: Lời mở đầu Chơng 1: thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHĐT-PT Hà tây Chơng 2: Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây Kết luận Chơng 1: thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHĐT-PT Hà tây 1.1 Giới thiệu nhĐT-PT hà tây 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển NHĐT-PT Hà Tây Ngân hàng ĐT-PT Việt Nam (viết tắt BIDV) tiền thân Ngân Hàng Kiến Thiết Việt Nam đợc thành lập vào ngày 26 /04/1957 theo Nghị định số 117/ TTG, trực thuộc Bộ tài Ngày 27/5/1957 Chi nhánh kiến thiết Hà Tây nằm hệ thống Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam đợc thành lập Nhiệm vụ Ngân hàng nhận vốn từ Ngân sách để tiến hành cấp phát cho vay lĩnh vực xây dựng Năm 1981 Ngân Hàng Kiến thiết Việt Nam đổi tên thành Ngân hàng Đầu t Xây dựng Việt Nam tách khỏi Bộ tài chính, trực thuộc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Chi nhánh Kiến thiết Hà Tây đổi tên thành Ngân Hàng Đầu t Xây dựng nằm hệ thống Ngân hàng Đầu t Xây dựng Việt Nam Để hoàn thiện hệ thống Ngân hàng cho phù hợp với chế thị trờng, tháng 05/1990 Hội đồng Nhà nớc ban hành hai Pháp lệnh Ngân hàng, theo Ngân hàng Đầu t Xây dựng Việt Nam đổi tên thành Ngân hàng ĐT-PT Việt Nam theo định số 401 Hội đồng Bộ trởng có Trụ sở 194 Trần Quang Khải - Hà Nội Chi nhánh Ngân Hàng Đầu t xây dựng Hà Tây đổi tên thành Ngân hàng Đầu t phát triển Hà Tây có trụ sở 197 Quang Trung - Thành phố Hà Đông tỉnh Hà Tây Từ thành lập năm 1995, chi nhánh NHĐT-PT Hà Tây trải qua giai đoạn: - Giai đoan 1957-1965: Phục vụ c«ng cc kh«i phơc kinh tÕ sau chiÕn tranh chèng Pháp kế hoạch năm lần thứ I - Giai đoạn 1965-1975: Phục vụ chống chiến tranh phá hoại Mỹ miền Bấc đấu tranh giải phóng miền Nam thống đất nớc - Giai đoạn 1975 -1995: Phục vụ công hồi phục phát triển kinh tế nớc Từ ngày 1/1/1975 Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây có nhiệm vụ huy động nguồn vốn ngắn - trung - dài hạn từ thành phần kinh tÕ, c¸c tỉ chøc phi chÝnh phđ, c¸c tỉ chức tín dụng, doanh nghiệp, dân c, tổ chức nớc ngoài.v.v VND, USD để tiến hành cho vay ngắn - trung - dài hạn tổ chức, thành phần kinh tế Tuy nhiên lĩnh vực kinh doanh chủ yếu NHĐT- PT Hà Tây lĩnh vực đầu t xây dựng khách hàng truyền thống dơn vị trực thuộc khối xây lắp Nhận thức đắn đợc vai trò trách nhiệm mình, năm qua NHĐT-PT Hà Tây đà vợt qua khó khăn thử thách để vơn lên đứng vững đổi để phát triển không ngừng Uy tín NHĐT-PT Hà Tây ngày tăng lên, số lợng khách hàng quan hệ với Ngân hàng ngày đợc mở rộng, nhiều dự án công trình NHĐT-PT Hà Tây đầu t cho vay vốn đà đem lại hiệu thiết thực góp phần vào tăng trởng phát triển kinh tÕ cđa ®Êt níc Víi sù ®ãng gãp cđa năm qua NHĐT -PT Hà Tây đà đợc Nhà nớc trao tặng Huân chơng lao động hạng (Giai đoạn 1995 -1999) Huân chơng lao động hạng nhì (giai đoạn 1999 -2004) nhiều khen khác Đảng, Bộ, Ngành, UBND tỉnh Hà Tây 1.1.2 Cơ cấu tổ chức NHĐT-PT Hà Tây Cơ cấu tổ chức máy NHĐT-PT Hà Tây gồm: Ban giám đốc, 11 phòng nghiệp vụ, điểm giao dịch, quỹ tiết kiệm Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây: Phòng nguồn vốn kinh doanh (1) Phòng tài kế toán (2) Quü tiÕt kiÖm kinh doanh Quü tiÕt kiệm Phòng thẩm định quản lý tín dụng (3) Q tiÕt kiƯm Phßng tiỊn tƯ kho q (4) Phòng tổ chức hành (5) Điểm giao dịch Điểm giao dịch Ban giám đốc Phòng dịch vụ khách hàng (6) Phòng tín dụng (7) Phòng tín dụng (8) Phòng giao dịch (9) Phòng giao dịch (10) Phòng giao dịch Nguyễn Quý Đức (11) Điểm giao dịch 1.1.3 đặc điểm hoạt động kinh doanh nh đt-pt Hà Tây Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây kinh doanh lĩnh vực tiền tệ bao gồm: - Nhận tiền gửi thành phần kiinh tế - Cho vay thành phần kinh tế - Cung cấp dịch vụ nh: toán, ATM, Phone Bankinh, Home Bankinh, dịch vụ kiều hối v.v Trong hoạt động dịch vụ chiếm tỷ trọng nhỏ nhng thời gian tới ngân hàng phấn đáu phát triển hoath động để thu từ dịch vụ chiếm khoảng 25% tổng thu nhập ngân hàng Tin dụng hoath động chủ đạo ngân hàng, sản phẩm tín dụng ngân hàng bao gồm: Tín dụng ngắn hạn: thời hạn cho vay 12 tháng TàI trợ xuất nhập gồm: th tín dụng, chiết khấu chứng từ TàI trợ dự án Cho vay đồng tàI trợ Bảo lÃnh Nghiệp vụ ngân hàng đại lý: ngân hàng làm đại lý cho ngân hàng khác: nhận tiền gửi cho vay ngân hàng ngoàI nớc Trong sản phẩm tín dụng cho vay trung, dàI hạn sản phẩm chủ yếu ngân hàng, ngân hàng chủ yếu cho vay lĩnh vực xây lắp- mét lÜnh vùc tiỊm Èn nhiỊu rđi ro v× thêi gian thu hồi vồn dàI, vòng quay vốn chậm, rủi ro bất ổn định giá nguyên vật liệu sử dụng cho dự án xây lắp Nói chung khả thất thoát vốn lĩnh vực cao Với đặc điểm kinh doanh để phòng ngừa, hạn chế rủi ro Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây đà áp dụng nhiều biện pháp biện pháp có vị trí quan trọng phân tích tài doanh nghiệp trớc cho vay Việc phân tích tài doanh nghiệp giúp Ngân hàng đánh giá đợc thực trạng tài doanh nghiệp mặt nh: tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh, khả toán doanh nghiệp, khả sinh lời từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp v.v Bên canh giúp Ngân hàng dự báo đợc tài tơng lai doanh nghiệp Nh việc phân tích tài doanh nghiệp cần thiết hoạt động tín dụng Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây 1.1.4 Tình hình hoạt động gần NHĐT-PT Hà Tây * Về huy động vốn: NHĐT-PT Hà Tây xác định công tác huy động vốn nhiệm vụ trọng tâm, đIũu kiện kiên quyết, sở tạo đong lực tự chủ để mở rộng kinh doanh, nâng cao vị trí thị phẩntên địa bàn Chính năm gần đâyngân hàng thờng xuyên quan tâm đến tác phong đổi tác phông giao dịch, nang cao chất lợng phục vụ khách hàng Bên cạnh ngân hàng luon bám sát lÃI suất thị trờng ngoàI địa bàn để đIũu chỉnh lÃI suất linh hoạt, phù hợp; huy động vốn nhiều phơng thức nh: tiÕt liÖm dù thëng, tiÕt kiÖm l·I suÊt bËc thang, phát hành kỳ phiếu khuyến mÃI vật, tặng quà, tăng cờng công tác quảng cáo, tiép thị phơng tiện thông tin đại chúng Nhờ mà ngân hàng có đợc lòng tin yêu mến khách hàng, khách hàng đến gửi tiền ngân hàng ngằy nhiều thể hieenj bảng cấu nguồn vốn huy động 2005-2007 Bảng 1.1 Cơ cấu nguòn vốn huy động 2005-2007 Đơn vị: tỷ Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Tổng nguồn vốn huy động 1140 1496 1,677 TiỊn gưi TC-KT 306 576 816 Díi 12 tháng 281 350 648 Từ 12 tháng trở lên 25 226 168 TiỊn gưi d©n c 834 920 861 Díi 12 th¸ng 326 420 376 Tõ 12 th¸ng trë lên 508 500 485 (Nguồn số liệu: Phòng nguồn vốn kinh doanh) Mặc dù giá thị trờng, lÃi suất thị trờng có nhiều biến động, chịu cạnh tranh gay gắt ngân hàng khác nhng nguuồn vốn huy động ngân hàng ĐT- PT Hà Tây tăng trởng mạnh thể tổng nguồn vốn huy động năm 2005 1140 tỷ đồng, đến năm 2006 1496 tỷ đồng, tăng 31,23% so với 2005 Năm 2007, tổng nguồn vốn huy động tăng 12,1% so với năm 2006 Đây xu hớng tốt, thể hiệu sách huy động vốn ngân hàng * Về sử dụng vốn Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây đơn đóng vai trò quan trọng viƯc cung øng vèn phơc vơ cho viƯc ph¸t triĨn kinh tế địa bàn tỉnh Với nguồn vốn huy động đợc, ngân hàng đà sử dụng cho vay hiệu thể hiện: d nợ tín dụng không ngừng tăng lên qua năm 2005.2006,2007 Năm 2005 d nợ tín dụng 916 tỷ đồng, đến năm 2006 1104 tỷ đồng tăng 188 tỷ so với năm 2005 Năm 2007 tăng 234 tỷ đồng so với năm 2006 Nh vậy, công tác đầu t tín dụng mở rộng tăng trởng cho vay chi nhánh ba năm gần đà thực mang lại hiệu với doang số cho vay bình quân 2648 tỷ đồng/ năm đà giúp doanh nghiệp đà đợc đáp ứng đủ vốn phục vụ sản xuất kinh doanh thực đầu t dự án trung, dàI hạn đổi máy móc công nghệ Hỗu hết đơn vị làm ăn t Hỗu hết đơn vị làm ăn t ơng đối tốt trả nợ gốc lÃI hạn từ giúp cho ngân hàng tăg tiềm lực tàI chính, tăng lợi nhuận, góp phần tăng nộp ngân sách tăng thu nhập cho cán nhân viên * Về kết kinh doanh Với nỗ lực, cố gắng đoàn kết toàn thể cán nhân viên ngân hàng, năm qua hoạt đông NHĐT-PT Hà Tây đà đạt đợc kết đáng mừng: uy tín ngân hàng ngày tăng lên, số lơng khách hàng quan hệ với ngân hàng ngày đợc mở rộng, Hỗu hết đơn vị làm ăn t nhờ mà lợi nhuận ngân hàng không ngửng tăng lên thể hiện: lợi nhuận ngân hàng năm 2005 tăng 17% so với năm 2004, năm 2006 lợi nhuận tăng 33% so với năm 2005 đến năm 2007 lợi nhuận tăng 37% Kết đà khẳng định lớn mạnh NHĐT-PT Hà Tây 1.2 Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây 1.2.1 Thực trạng hoạt động tín dụng NHĐT- PT Hà Tây Tín dụng hoạt động chủ đạo NHĐT-PT Hà Tây Trong thời gian gần quan điểm sách đạo hoạt động tín dụng có nhiều thay đổi thể hiện: Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây chủ trơng xây dựng nhóm, đối tợng khách hàng để có sách, định hớng quan hệ tín dụng phù hợp Bên cạnh Ngân hàng chủ trơng chuyển dịch cấu: Từ u tiên cho vay trung- dài hạn, cho vay doanh nghiệp lớn thuộc thành phần kinh tế nhà nớc, cho vay thi công xây lắp chuyển dần sang tập chung cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ, doanh nghiệp quốc doanh, doanh nghiệp xuất nhập khẩu, hộ gia đình cá nhân.v.v giảm cho vay theo định nhà nớc Đặc biệt tăng cờng gia tăng tỷ lệ cho vay có tài sản đảm bảo Đồng thời với việc chuyển hớng điều chỉnh cấu d nợ việc tăng cờng công tác tiếp thị với khách hàng có tiềm tốt Về lÃi suất Ngân hàng điều chỉnh lÃi suất cho vay theo nguyên tắc đợc dự phòng rủi ro có lÃi, đảm bảo chênh lệch lÃi suất cho vay lÃi suất huy động không thấp 3%/1năm Ngân hàng lấy chất lợng tín dụng an toàn cho vay hiệu đầu t mục tiêu, động lực phát triển bền vững Với chủ trơng năm gần tổng d nợ NHĐT - PT Hà Tây không ngừng tăng lên thể bảng cấu d nợ tín dụng năm 2005 2007 Bảng 1.2 Cơ cấu d nợ tín dụng 2005 -2007 2005 Chỉ tiêu Tổng d nợ Phân loại theo loại tiền tệ: + D nợ VNĐ + D nợ ngoại tệ Phân loại theo thời gian + Ngắn hạn + Trung - dài hạn Phân loại theo thành phần kinh tế + Quốc doanh Tỷ đồng 916 916 809 107 916 502 414 916 2006 Tû ®ång 19 1.104 19 1.104 21,52 995 1,5 109 19 1.104 15,32 588 20,04 516  19 1.104 2007 20,52 20,52 22,99 1,87 20,52 17,13 24,64 Tû ®ång 1.338 1.338 1.228 110 1.338 765 573 21.2 21.2 23.42 0.92 21.2 30.1 11.05 20,52 1.338 21.2   1.5 760 21,23 932 22,63 946 + Ngoµi quèc doanh 9,01 156 172 10,26 392 12.94 (Ngn sè liƯu: Phßng ngn vèn kinh doanh) Bảng 1.3 Bảng kết hoạt động tín dụng 2005-2007 Đơn vị: tỷ đồng Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Doanh sè cho vay 2.170 2.534 3.241 Doanh sè thu nợ 1.986 2.236 3.008 Nợ hạn 421,36 309,12 107,04 Tỷ lệ nợ hạn (%) 46 28 (Nguồn số liệu: Phòng nguốn vốn kinh doanh) Qua hai bảng ta thấy: D nợ tín dụng Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây không ngừng tăng lên qua năm: Năm 2005 dự nợ tín dụng 916 tỷ đồng, đến năm 2006 1104 tỷ đồng tăng 20,5% so với năm 2005 Năm 2007 d nợ tín dụng đạt 1.338 tỷ đồng tăng 21,2% so với năm 2006, xu hớng tăng dần tốc độ tăng trởng d nợ tín dụng nằm định hớng tăng cờng mở rộng hoạt động tín dụng ngân hàng Mặt khác ®iỊu kiƯn héi nhËp hiƯn nhiỊu c«ng ty, doanh nghiệp thành lập lên nhu cầu vốn tăng lên đòi hỏi Ngân hàng muốn thu hút khách hàng ph¶i më réng tÝn dơng  Cho vay b»ng VND chiÕm tû träng lín, chiÕm 91,78%(2007) tỉng d nỵ có xu hớng tăng nhanh thể hiện: năm 2006 995 tỷ đồng tăng 22,99% so với năm 2005, năm 2007 1228 tỷ đồng tăng 23,42% so với năm 2006 cho vay ngoại tệ lại chiếm tỷ trọng không đáng kể, chiếm 8,22%(2007) tổng d nợ có tốc độ tăng chậm, năm 2007 cho vay ngoại tệ tăng 0,92% so với năm 2006 Cho vay VND chiếm tỷ trọng lớn nguyên nhân khách hàng chủ yếu ngân hàng doanh nghiệp, đơn vị xây lắp nội địa nên nhu cầu vay VND lớn Cho vay ngoại tệ không phảI mạnh NHĐT-PT Hà Tây Mặc dù năm gần cho vay quốc doanh có xu hớng tăng lên xong cho vay doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế nhà nớc chiếm tỷ trọng lớn chiếm tới 70,7% tổng d nợ năm 2007 Doanh số cho vay không ngừng tăng qua năm: doanh số cho vay năm 2006 2534 tỷ đồng tăng 364 tỷ đồng so với năm 2005, năm 2007 3241 tỷ dồng tăng 707 tỷ đồng so với năm 2006 ĐIều có đợc ngân hàng không ngừng mở rộng hoath động tín dụng thành phần kinh tế Tỷ lệ nợ hạn năm 2005 46% chủ yếu tập trung vào công ty xây lắp công ty chậm trả lÃi gốc bị chuyển sang nợ hạn nhng đến năm 2006-2007 nợ hạn có xu hớng giảm Tỷ lệ nợ hạn năm 2007 8% tơng ứng với mức nợ hạn 107,04 tû ®ång Nh vËy tõ 2005 ®Õn 2007 tỉng d nợ tín dụng không ngừng tăng lên xong nợ hạn lại có xu hớng giảm, dấu hiệu tốt thrr hoạt động tín dụng Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây vững mạnh Năm 2008 Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây tiếp tục phát triển hoạt động tín dụng theo định hớng " tăng trởng tín dụng sở đảm bảo an toàn tín dụng" Vì việc hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lợng tín dụng, đảm bảo an toàn tín dụng nhiệm vụ quan trọng cần thiết 1.2.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp NHĐT-PT Hà Tây 1.2.2.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp trình kiểm ta, xem xét số liệu tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, dự tính rủi ro tiềm tơng lai doanh nghiệp, sở giúp cho Ngân hàng định tài trợ hay không tài trợ Trong công tác phân tích tài doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây đợc thực qua bíc sau: - Bíc 1: Thu thËp th«ng tin bao gồm: + Thông tin tài chính: báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài + Thông tin phi tài chính: môi trờng kinh doanh, sản phẩm, thị trờng, sách v.v ngành nói chung doanh nghiệp nói riêng - Bớc 2: Kiểm tra tính xác tài liệu tức kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý tài liƯu, tÝnh trung thùc cđa th«ng tin - Bíc 3: Phân tích đa định (xây dựng hệ thống tiêu phơng pháp phân tích để đa định) 1.2.2.2 Quy định Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây phân tích tài doanh nghiệp Theo quy định Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam việc phân tích đánh giá tài doanh nghiệp bao gồm: a) Kiểm tra khả tự chủ tµi chÝnh bao gåm: * KiĨm tra vèn tù cã * Kinh doanh có hiệu quả, có lÃi Trờng hợp bị lỗ phải có phơng án khả thi khắc phục lỗ đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết * Không có nợ khó đòi nợ hạn tháng Ngân hàng ĐT-PT b) Phân tích tài doanh nghiệp Các tiêu tài cần đợc phân tích bao gồm: * Các tiêu cấu vốn, khả cân đối vốn (đồn bẩy tài chính) để thấy mức độ ổn định tự chủ tài nh khả sử dụng nợ vay khách hàng + Hệ số tài sản cố định (TSCĐ) TSCĐ Hệ số TSCĐ = x100% Vốn CSH Hệ số phản ánh mức độ ổn định việc đầu t vào TSCĐ Tỷ lệ nhỏ an toàn + hệ số thích ứng dài hạn TSCĐ Hệ số thích ứng dài hạn TSCĐ = TSCĐ Vốn CSH + Nợ dài hạn x100% Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 2006 2007 Tăng (%) Doanh thu 244.250 322.973 32,2 Doanh thu 242.313 319.031 31,7 Nộp ngân sách 9.587 13.591 41,8 Tổng lỵi nhn tríc th 8.584 9.047 5,4 Th lỵi tøc phải nộp 858 904 Lợi nhuận sau thuế 7.725 8.143 5,4 Số lao động 820 840 Thu nhập bq th¸ng 1,8 2,1 16,6 Chia cỉ tøc (%) 20 20 (Nguồn số liệu: Phòng tín dụng Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây) Nhìn vào bảng kết sản xuất kinh doanh Công ty qua hai năm hoạt động gần ta thấy tổng doanh thu năm 2007 so với năm 2006 tăng 78.723 triệu đồng (32,2%) Doanh thu tăng 76.718 triệu đồng (31,7%), thực nghĩa vụ Ngân sách Nhà nớc tăng 4.007 triệu đồng (41,8%), tổng lợi nhuận trớc thuế năm 2007 tăng 463 triệu đồng so với năm 2006 Lợi nhuận sau thuế năm 2007 tăng418 triệu đồng (5,4%) so với năm 2006 Năm 2007 Công ty đà hoàn thành hoàn thành vợt mức kế hoạch kinh doanh đề ra, thu nhập bình quân đầu ngời công ty tăng lên đáng kể (từ 1,8 triệu đồng/ngời/tháng năm 2006 lên 2,1triệu đồng/ngời/tháng năm 2007) tăng 16,6% so với năm 2006 * Tình hình tài Bảng 1.10: Bảng cân đối kế toán Công ty Cổ phần Dợc phẩm Hà Tây Đơn vị: triệu đồng Tài sản A/TSLĐ&ĐTNH I.Tiền 2006 2007 79.025 2.414 97.148 7.367 Nguồn vốn A/ Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn 2006 2007 77.168 68.218 95.409 81.467 II Các khoản p.thu Phải thu KH Phải thu khác III Hµng tån kho 15.293 14.140 1.153 60.873 17.474 16.122 1.352 71.855 1.NL,VL 29.405 31.041 2.C«ng cơ, dơng 3.Hang tồn kho IV.TSLĐ khác B/TSCĐ&ĐTDH I Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị HM luü kÕ II CPhÝ XDCB dd 37 31.430 443 16.143 16.143 16.143 44.158 28.014 62 40.751 451 21.502 11.900 11.900 51.273 39.373 9.601 Vay, nợ ngắn hạn Phải trả ngời bán 3.Phải trả CBCNV 4.Thuế, KP nộp 5.Phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn III Nợ khác B/ Nguồn vốn CSH I Nguồn vốn - Quỹ Nguồn vốn KD Quỹ ĐT phát triển Quỹ dự phòng TC 4.Lợi nhuận cha p.phối II.Ngn kinh phÝ Q khen thëng lỵi 46.732 16.208 1.587 886 68.132 8.473 1.866 89 2.803 2.905 9.654 9.654 17.296 17.147 8.410 223 787 7.725 149 13.941 13.941 23.241 23.032 13.794 252 841 8.142 209 149 209 118.65 Tỉng ngn vèn 95.168 (Ngn sè liƯu: Phßng tÝn dụng Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây) Tổng tài sản 95.168 * Một số tiêu phân tích tình hình tài - Các tiêu cấu vốn Bảng 1.11: Phân tích cấu vốn Công ty Cổ phần dợc phẩm Hà tây Chỉ tiêu Đơn vị 2006 2007 HƯ sè TSC§ % 93,3 92,51 HƯ sè nợ % 81 80,4 TSCĐ/Tổng TS % 19,96 18,12 TSLĐ/Tổng TS % 83,04 81,88 HÖ sè thÝch øng % 59,9 57,82 DH TSCĐ (Nguồn số liệu: Phòng tín dụng Ngân hàng ĐT-PT Hà Tây) - Các tiêu tình hình tài 118.65