Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích đánh giá khách hàng trong hoạt động tín dụng doanh nghiệp tại chi nhánh ngân hàng công thương thanh xuân 1

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Có thể nói, năm 2006 với kiện Việt Nam gia nhập tổ chức WTO mốc son đánh dấu trang phát triển kinh tế Việt Nam sau trình 20 năm đổi phát triển Tiến trình hội nhập với xu hướng tồn cầu hóa thổi luồng sinh khí cho hoạt động đầu tư, tạo cho doanh nghiệp (DN) môi trường kinh doanh động cạnh tranh trở nên gay gắt Trong vận hội kinh tế nước nhà, hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam trưởng thành lớn mạnh mặt phải khẳng định vai trò to lớn kinh tế với xu hướng vươn lên không ngừng Như DN hoạt động mục tiêu lợi nhuận, Ngân hàng thương mại (NHTM) hoạt động lĩnh vực kinh doanh hàng hóa đặc biệt- kinh doanh tiền tệ, mà hoạt động Ngân hàng (NH) tiềm ẩn đầy rủi ro Nguyên nhân rủi ro xuất phát từ yếu tố khách quan chủ quan Cùng với đó, cạnh tranh lĩnh vực Tài chính- Ngân hàng diễn ngày mạnh mẽ Hoạt động tín dụng hoạt động mang lại phần lớn thu nhập cho NH, hiệu hoạt động tín dụng ảnh hưởng lớn tới sống cịn NH Tuy nhiên, NH quan tâm đến số lượng hợp đồng tín dụng kí kết nguy dẫn đến rủi ro lớn Vì vậy, hoạt động tín dụng NH, đặc biệt cơng tác phân tích, đánh giá khách hàng (KH) phải trọng, đặt lên hàng đầu Chi nhánh Ngân hàng Cơng thương Thanh Xn có quan hệ tín dụng với nhiều KH DN lớn, DN vừa nhỏ công tác phân tích, đánh giá KH ln NH quan tâm để nâng cao chất lượng tín dụng chi nhánh toàn hệ thống Từ lý trên, với gần ba tháng thực tập phòng Khách hàng doanh nghiệp- Ngân hàng Công thương Thanh Xuân (NHCT Thanh Xuân), em lựa chọn đề tài: “Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích, đánh giá khách hàng hoạt động tín dụng doanh nghiệp Chi nhánh Ngân hàng Công thương Thanh Xuân” với mong muốn tổng hợp kiến thức học vào phân tích thực trạng hoạt động tín dụng Chi nhánh NHCT Thanh Xuân đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng cơng tác phân tích đánh giá KH nói riêng hoạt động tín dụng nói chung Mục tiêu đề tài - Tăng cường tư vấn đề lý luận cơng tác phân tích, đánh giá KH vai trị hoạt động tín dụng NH - Phân tích thực trạng cơng tác đánh giá KH chi nhánh NHCT Thanh Xuân - Chỉ rõ thành cơng, khó khăn, hạn chế cơng tác phân tích, đánh giá KH Chi nhánh NHCT Thanh Xuân, từ chuyên đề xây dựng đề xuất số ý kiến mang tính khoa học, thích hợp có hiệu vào công tác Bùi Thị Minh Hạnh NHD_CD21 Chuyên đề tốt nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Những nội dung liên quan đến công tác phân tích, đánh giá KH hoạt động tín dụng doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu cơng tác phân tích, đánh giá KH Chi nhánh NHCT Thanh Xuân từ NH thành lập (20/2/1999) đến Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, đề tài sử dụng nhiều phương pháp vật biện chứng, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp diễn dịch quy nạp, phương pháp lịch sử logic, đặc biệt phương pháp thống kê Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài chia thành chương:  Chương 1: Những vấn đề tín dụng doanh nghiệp phân tích, đánh giá khách hàng Ngân hàng Thương mại  Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích, đánh giá khách hàng hoạt động tín dụng doanh nghiệp Chi nhánh Ngân hàng Công thương Thanh Xuân  Chương 3: Giải pháp kiến nghị hồn thiện cơng tác phân tích, đánh giá khách hàng hoạt động tín dụng doanh nghiệp chi nhánh Ngân hàng Công thương Thanh Xuân Trong thời gian thực tập Chi nhánh NHCT Thanh Xuân, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ cán Ngân hàng, đặc biệt hướng dẫn tận tình chú, anh chị phịng Khách hàng doanh nghiệp giúp em hoàn thành tốt viết Em xin chân thành cảm ơn! Bùi Thị Minh Hạnh NHD_CD21 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KHÁCH HÀNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tín dụng doanh nghiệp Theo Luật DN Việt Nam, “DN tổ chức kinh tế, có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm thực hoạt động kinh doanh” Trên góc độ tiếp cận theo chức hoạt động NH tín dụng hiểu giao dịch tài sản (tiền hàng hóa) bên cho vay (NH định chế tài chính) bên vay (cá nhân, DN chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vơ điều kiện vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn tốn Như vậy, chất tín dụng giao dịch tài sản sở hoàn trả Từ định nghĩa DN tín dụng trên, ta đưa khái niệm tín dụng DN: “Tín dụng DN giao dịch tài sản NH DN, NH chuyển giao vốn cho DN sử dụng thời gian định theo thỏa thuận, DN có trách nhiệm hồn trả vô điều kiện gốc lãi cho NH đến hạn tốn” 1.1.2 Các hình thức tín dụng doanh nghiệp  Tín dụng ngắn hạn loại tín dụng có thời hạn đến 12 tháng sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lưu động DN, thường chiếm tỷ trọng lớn dư nợ tín dụng NH Có hai hình thức tín dụng ngắn hạn là: Chiết khấu Tín dụng ứng trước  Tín dụng trung dài hạn loại tín dụng mà NH cung cấp nhằm tài trợ cho nhu cầu vốn thường xuyên DN, nhu cầu tài trợ cho tài sản cố định phần tài sản lưu động không thay đổi NH Theo quy định NH Nhà nước Việt Nam, tín dụng trung hạn có thời hạn 12 tháng đến năm, thời hạn tín dụng dài hạn năm Hình thức chủ yếu cho vay trung dài hạn cho vay theo dự án cho vay hợp vốn 1.2 VAI TRÒ VÀ NỘI DUNG CHỦ YẾU CỦA CƠNG TÁC PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Vai trị cơng tác phân tích, đánh giá khách hàng hoạt động tín dụng doanh nghiệp Bùi Thị Minh Hạnh NHD_CD21 Chuyên đề tốt nghiệp Đặc thù hoạt động kinh doanh NH chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn, đòi hỏi NH phải đặc biệt quan tâm thực biện pháp để ngăn ngừa giảm thiểu rủi ro Không NH khẳng định NH khơng gặp rủi ro tín dụng cho vay Phân tích, đánh giá KH tín dụng DN cần thiết bỏ qua NH muốn tiến hành mở rộng tín dụng đơi với nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế tối đa rủi ro hoạt động kinh doanh NH Do vậy, để hạn chế tối đa tổn thất xảy đòi hỏi NH phải đưa bịện pháp thích hợp đó, thực tốt cơng tác phân tích, đánh giá KH biện pháp có tính hiệu cao Phân tích, đánh giá KH q trình tìm hiểu thơng tin để phân tích khả tiềm tàng DN sử dụng vốn thiện ý khả hoàn trả vốn vay NH Phân tích, đánh giá KH giúp cho NH có nhìn tổng quan DN, thấy mục đích vay vốn, nhu cầu vay vốn, tình hình hoạt động kinh doanh DN Đây cịn sở để NH kiểm tra tính xác thơng tin mà DN cung cấp, từ nắm bắt thái độ KH khoản vay Phân tích, đánh giá KH cơng tác tìm kiếm KH có khả sẵn lịng trả nợ, giảm khơng cân xứng thơng tin từ giảm rủi ro cho NH, giúp NH sàng lọc DN xấu, nhiều rủi ro, lại có vai trị giúp NH có biện pháp thích hợp lường trước khả nợ xấu xảy q trình cho vay Đây cịn sở để NH định giá tín dụng Phân tích, đánh giá KH cịn cần thiết cho thấy lợi ích mà NH DN có sau thiết lập mối quan hệ hai bên, lợi ích tài chính, uy tín…Lợi ích mà NH có gia tăng thu nhập, lợi nhuận, mở rộng thị phần, uy tín, hình ảnh NH Về phía DN, họ có nguồn vốn kịp thời tài trợ cho sản xuất kinh doanh, hiệu sản xuất, đặc biệt họ hưởng ưu đãi dịch vụ, tiện ích NH cung cấp Vì thế, thấy rằng, vai trị to lớn cơng tác phân tích, đánh giá KH hoạt động tín dụng DN đồng thời khâu quan trọng quy trình tín dụng NHTM 1.2.2 Nguồn thơng tin làm sở cho việc phân tích, đánh giá khách hàng  Thơng tin DN cung cấp: hồ sơ vay vốn DN gửi đến NH Tùy theo đối tượng DN, loại hình cấp tín dụng mà NH yêu cầu tài liệu khác Trong hệ thống NHCT hồ sơ DN lập gửi đến cho NH bao gồm: Hồ sơ pháp lý: Bùi Thị Minh Hạnh NHD_CD21 Chuyên đề tốt nghiệp + Quyết định thành lập DN quan nhà nước có thẩm quyền (Đối với KH hoạt động theo Luật DN Nhà nước, KH tổ chức khác) + Quyết định thành lập Công ty TNHH thành viên (Đối với KH hoạt động theo Luật DN) + Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (Đối với KH hoạt động theo Luật DN Luật hợp tác xã) + Giấy phép hành nghề ngành nghề cần giấy phép (Đối với KH hoạt động theo Luật DN Luật hợp tác xã) + Biên góp vốn, danh sách thành viên sáng lập (Đối với KH hoạt động theo Luật DN) + Điều lệ tổ chức hoạt động DN (Đối với DN có điều lệ DN) + Các định bổ nhiệm chủ tịch Hội đồng quản trị, người đại diện pháp nhân (Tổng Giám đốc Giám đốc), Kế toán trưởng + Các tài liệu khác liên quan tới quản lý vốn tài sản Hồ sơ kinh tế: + Kế hoạch sản xuất kinh doanh + Các báo cáo tài ba năm gần (đã kiểm toán) quý gần Hồ sơ vay vốn: + Giấy đề nghị vay vốn + Dự án, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống + Các chứng từ có liên quan (xuất trình vay vốn) + Hồ sơ đảm bảo tiền vay theo quy định  Thông tin từ vấn trực tiếp DN: Sau có hồ sơ vay vốn, NH tiến hành vấn trực tiếp chủ DN nhân viên DN Các thông tin cần thiết để bổ sung cho thông tin DN mà nguồn thơng tin chưa có để NH kiểm tra tính xác đầy đủ thơng tin có Cán tín dụng (CBTD) vấn người xin vay để biết lý vay biết yêu cầu xin vay có đáp ứng địi hỏi khác nhau, sách cho vay NH ấn định hay khơng Qua vấn CBTD nhận định phần tính trung thực, khả người vay có ý kiến xem có cần thiết phải có vật bảo đảm hay khơng Trong vấn, CBTD tư vấn người vay việc phải bổ sung thơng tin tài để đánh giá khoản vay theo đề nghị  Thông tin từ bên ngồi: Là thơng tin NH có từ NH bạn mà DN quan hệ; Từ quan hữu quan (Thuế, quan chủ quản, quan quản lý bất động sản…); Từ tổ chức chuyên cung ứng thông tin trung tâm thơng tin tín dụng NHNN (CIC); Thơng qua phương tiện thông tin đại chúng (phát thanh, truyền hình, báo, Internet…); Từ người có liên quan đến DN (bạn hàng, nhà cung cấp, KH tiêu thụ sản phẩm DN)… Bùi Thị Minh Hạnh NHD_CD21 Chuyên đề tốt nghiệp  Điền tra sở DN: Bầu khơng khí DN, sở vật chất kỹ thuật, máy móc thiết bị, hàng tồn kho, sổ sách kế toán, cấu tổ chức,…Một CBTD nhận định cách đáng kể mức độ phát triển DN trình độ quản lý qua tham quan tiện nghi DN  Thơng tin NH lưu trữ: Là thông tin lưu trữ từ trước trình cung cấp dịch vụ NH, mang tính lịch sử mối quan hệ NH DN Là nguồn thông tin quan trọng, đáng tin cậy giúp NH phân tích, nhận định DN, sở để NH so sánh với DN khác lĩnh vực 1.2.3 Các nội dung phân tích, đánh giá khách hàng 1.2.3.1 Đánh giá tư cách, uy tín doanh nghiệp Đặc trưng hoạt động kinh doanh NH kinh doanh dựa sở lịng tin, đó, điều mà NH quan tâm tư cách uy tín DN Tư cách- thể thiện chí trả nợ vay DN, uy tín DN thể lịng tin chủ thể kinh tế có quan hệ với DN kinh doanh Tuy nhiên, uy tín yếu tố định tính khó đánh giá Các NH gặp khó khăn việc này, đặc biệt KH DN có quan hệ lần đầu không thường xuyên với NH, khó cho NH DN có ý định lừa đảo làm ăn bất Vì vậy, kinh nghiệm kỹ phán đoán CBTD yếu tố định việc đánh giá tư cách, uy tín KH Khi đánh giá tư cách, uy tín DN, NH thường tìm hiểu, đánh giá loại hình kinh doanh DN tại, tìm hiểu lịch sử DN, lịch sử trình liên kết, hợp tác, giải thể DN thay đổi vốn góp, chế quản lý, thay đổi công nghệ, thiết bị sản xuất Nguyên nhân thay đổi đem lại kết tốt hay xấu cho DN Đồng thời, NH nên tìm hiểu xem quy mô hoạt động kinh doanh DN lớn hay nhỏ so với DN khác lĩnh vực, cách bố trí lao động, cấu tổ chức hoạt động kinh doanh, trình độ cơng nhân viên DN Tư cách uy tín DN thể khả quản trị điều hành ban lãnh đạo, cho thấy mơi trường kinh doanh DN có lành mạnh hay khơng để cán bộ, công nhân viên tin tưởng cống hiến xây dựng DN Đó nét văn hóa kinh doanh DN Nắm yếu tố đó, CBTD bước đầu đánh giá mức độ phát triển tiềm DN 1.2.3.2 Đánh giá lực pháp lý doanh nghiệp Năng lực pháp lý DN khả chịu trách nhiệm trước pháp luật nghĩa vụ thực hợp đồng ký kết trả nợ vốn vay cho NH Chỉ có DN có lực pháp lý có đủ lực pháp luật giao dịch với NH, khơng hợp đồng tín dụng vơ hiệu NH khơng pháp luật bảo vệ có mâu thuẫn Bùi Thị Minh Hạnh NHD_CD21 Chuyên đề tốt nghiệp phát sinh Vì vậy, CBTD thẩm định cho vay phải thận trọng việc kiểm tra tính pháp lý DN Năng lực pháp lý DN thể tư cách pháp nhân, nghĩa DN phải có chứng nhận thành lập quan Nhà nước có thẩm quyền, phải có tài sản độc lập với cá nhân, tổ chức khác tự chịu trách nhiệm với tài sản phải có trụ sở, dấu riêng Như vậy, kiểm tra thấy DN không đủ hồ sơ pháp lý, không chứng minh lực pháp lý NH phải yêu cầu DN bổ sung giấy tờ theo quy định không NH phải từ chối hợp đồng tín dụng với DN 1.2.3.3 Phân tích, đánh giá tình hình hoạt động lực tài doanh nghiệp Phân tích lực tài DN giúp cho NH xác định điểm mạnh, điểm yếu DN thơng qua việc tính tốn số tài phân tích mối quan hệ số Qua đó, NH đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro hay triển vọng DN, từ đưa những kết luận xác DN a Phân tích, đánh giá tình hình hoạt động Phân tích tình hình hoạt động DN việc NH phân tích, đánh giá tiêu doanh thu, lợi nhuận, vịng quay vốn lưu động, hàng tồn kho…Từ đó, CBTD đưa nhận định tình hình, kết kinh doanh DN năm dự báo xu hướng phát triển năm CBTD cần thu thập thông tin sản phẩm DN; Các điều kiện sản xuất; Tình trạng máy móc thiết bị; Phương pháp, kết sản xuất; Công suất, hiệu hoạt động DN; Các chi phí…Các thơng tin lấy từ nguồn: nội KH vay, tin thị trường, báo cáo phát triển ngành, từ báo chí, internet… b Phân tích, đánh giá lực tài doanh nghiệp  Nhóm hệ số toán TSLĐ + ĐT ngắn hạn Hệ số toán nợ = ngắn hạn Nợ ngắn hạn Hệ số dùng để đánh giá khả tốn chung DN, cho thấy DN có đủ tài sản lưu động khoản đầu tư ngắn hạn chuyển đối thành tiền thời gian ngắn để tốn nợ ngắn hạn hay khơng Một tỷ lệ cao dẫn đến nhận định DN nhiều tiền nhàn rỗi; nhiều khoản phải thu; nhiều hàng tồn kho Một tỷ lệ nhỏ lại nhận định DN trả chậm nhà cung cấp nhiều; doanh số bán hàng giảm; trì hỗn thu hồi cơng nợ Tuy nhiên, Bùi Thị Minh Hạnh NHD_CD21 Chuyên đề tốt nghiệp tỷ lệ nhỏ khơng phản ánh DN gặp vấn đề với việc hoàn trả khoản nợ ngắn hạn, DN tăng vốn qua khoản vay bán đất đai chứng khốn tiêu thụ Hệ số thường lớn tốt Tuy nhiên, hệ số không cho thấy khả toán nợ thực tế so sánh hai DN có hệ số tốn, NH thường phân tích kết hợp với tiêu khác nữa: Vốn lưu động = TSLĐ + ĐT ngắn hạn - Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu cho ta thấy khái quát tính chắn ổn định tài DN Yêu cầu tiêu phải dương cao tốt Nếu hai DN loại, hoạt động ngành nghề kinh doanh có hệ số tốn nợ DN có vốn lưu động lớn có khả toán nợ tốt Tiền + khoản ĐTTC ngắn hạn + Các khoản phải thu Hệ số toán = nhanh Nợ ngắn hạn Hệ số khả toán nhanh: đo lường khả toán khoản nợ ngắn hạn DN việc chuyển đổi tài sản ngắn hạn, không kể hàng tồn kho Nhiều trường hợp DN có hệ số tốn nợ ngắn hạn hệ số toán nhanh cao khơng có khả tốn khoản nợ ngắn hạn đến hạn toán khoản phải thu chưa thu hồi hay hàng tồn kho chưa chuyển hóa thành tiền Các hệ số cao hay thấp tùy thuộc vào đặc điểm, tính chất, chu kỳ ngành nghề kinh doanh loại hình DN Do vậy, cách xem xét tốt so sánh hệ số với hệ số trung bình ngành để nhận xét đắn khả toán DN Hệ số toán nhanh (tức thì) = Tiền tương đương tiền + ĐTTC ngắn hạn Nợ ngắn hạn Hệ số khả tốn nhanh (tức thì) nên mức 0,5 hợp lý Ngồi ra, phân tích nhóm hệ số tốn, NH cịn phải tính tốn hệ số nợ dài hạn hệ số khả hoàn trả nợ vay DN: Nợ dài hạn Hệ số nợ dài hạn = NVCSH Chỉ tiêu phản ánh mức độ phụ thuộc DN chủ nợ Chỉ tiêu cao rủi ro DN tăng Tuy nhiên tiêu cao hay thấp tùy theo ngành hoạt động Theo kinh nghiệm số nước, để hạn chế rủi ro, thường người cho vay chấp nhận tiêu mức nhỏ hay nợ dài hạn không vượt NVCSH Bùi Thị Minh Hạnh NHD_CD21 Chuyên đề tốt nghiệp Khả hoàn trả nợ vay = Lợi nhuận trước thuế + Chi phí trả lãi vay Chi phí trả lãi vay Hệ số nói lên kỳ DN tạo lợi nhuận gấp lần lãi phải trả tiền vay Hệ số cao rủi ro khả chi trả lãi tiền vay thấp ngược lại Các tiêu lý tưởng thường nhiều NH áp dụng khả tốn tiền vay phải lớn hay 2, lãi phải trả phải nhỏ 3% tổng doanh thu trả lãi  Nhóm hệ số cấu vốn (cơ cấu tài chính) NH đặc biệt quan tâm đến hệ số nợ xem xét hệ số cấu, hệ số cho biết tổng nguồn vốn DN, nguồn vốn từ bên (từ chủ nợ) phần hay tài sản có DN, có phần vay nợ mà có Tổng số nợ phải trả Hệ số nợ = Tổng TS hay tổng NV Một DN có cấu vốn an tồn có hệ số nợ 0.5 (50% tổng tài sản), cho thấy có nửa tài sản DN hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu Trong thực tế, nhiều DN có hệ số lớn, chí đến 80 – 90% Điều cho thấy DN hoạt động chủ yếu vốn vay Vì vậy, NH cần thận trọng cho vay DN Hoặc: Hệ số tự tài trợ = NVCSH = – Hệ số nợ Tổng TS hay tổng NV Hệ số tự tài trợ cho thấy mức độ tự chủ tài DN Tỷ suất cao thể lực tự chủ tài cao ngược lại Đánh giá tỷ suất hợp lý tùy thuộc vào quan điểm đánh giá tùy vào môi trường kinh doanh mà DN hoạt động cạnh tranh: Quan điểm NH tỷ lệ cao tốt đảm bảo an tồn vốn vay Ngược lại, DN có xu hướng muốn tăng tỷ lệ vốn vay (tỷ suất vốn chủ sở hữu thấp) nhằm đạt tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cao NVCSH Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ = TSCĐ ĐT dài hạn Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ cho biểt mức độ tài trợ TSCĐ ĐT dài hạn NVCSH Tỷ suất lớn 1, thể khả tài vững vàng Ngược lại, nhỏ có nghĩa phần TS dài hạn tài trợ nguồn vốn vay Bùi Thị Minh Hạnh NHD_CD21 Chuyên đề tốt nghiệp Nếu nguồn vốn vốn ngắn hạn thể DN kinh doanh cấu vốn mạo hiểm  Nhóm hệ số hiệu hoạt động tài sản Doanh thu Vòng quay khoản phải thu = Các khoản phải thu bình quân Và: Kỳ thu tiền trung = bình (Các khoản phải thu bình quân) x (Số ngày kỳ phân tích) Doanh thu Trong đó: số ngày kỳ phân tích xác định 30, 60, 90 ngày kỳ phân tích tháng, quý, năm Hệ số vòng quay khoản phải thu hay kỳ thu tiền trung bình dùng để đánh giá hiệu việc kiểm sốt khoản phải thu quy mơ khoản phải thu DN Thông qua biến động hệ số vịng quay hai hệ số này, NH đánh giá tốc độ thu hồi khoản nợ DN So với kỳ trước, hệ số vòng quay khoản phải thu giảm thời gian bán cho KH dài chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản nợ DN chậm hơn, làm tăng vốn ứ đọng khâu toán, giảm hiệu sử dụng vốn Việc luân chuyển vốn lưu động trở nên khó khăn chúng trợ giúp khoản vay NH hay cách chiết khấu giấy tờ có giá gánh nặng trả lãi tăng lên Ngược lại, hệ số vòng quay khoản phải thu tăng lên chứng tỏ tốc độ thu hồi nợ nhanh hơn, tăng hiệu sử dụng vốn Tuy nhiên với DN cần phải có sách bán hàng hợp lý Giá vốn hàng bán Hệ số vòng quay hàng tồn kho = Hàng tồn kho bình qn Và: Số ngày vịng quay hàng tồn kho (Hàng tồn kho bình quân) x (Số ngày kỳ phân tích) = Giá vốn hàng bán Hệ số đánh giá tốc độ luân chuyển hàng tồn kho So với kỳ trước, vòng quay hàng tồn kho giảm thời gian vịng tồn kho tăng, chứng tỏ hàng tồn kho luân chuyển chậm, vốn ứ đọng nhiều kéo theo nhu cầu vốn DN tăng (trong điều kiện quy mô sản xuất không đổi), NH cần sâu tìm hiểu lý cụ thể Nếu hệ số mức cao (hoặc tăng) DN dự trữ mức hàng tồn Bùi Thị Minh Hạnh NHD_CD21