Thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM
Thẩm định tài chính doanh nghiệp
Khả năng tài chính của khách hàng đóng vai trò quyết định trong việc xác định khả năng trả nợ cho ngân hàng Việc đánh giá khả năng tài chính đã được chú trọng từ cuối thế kỷ 19, và từ đầu thế kỷ 20, phân tích tài chính doanh nghiệp ngày càng được phát triển mạnh mẽ Thẩm định tài chính doanh nghiệp là quá trình quan trọng trong hoạt động tín dụng, giúp ngân hàng đánh giá rủi ro và khả năng thanh toán của khách hàng Nội dung của thẩm định tài chính doanh nghiệp bao gồm việc phân tích các chỉ số tài chính, báo cáo tài chính và xu hướng kinh doanh để đưa ra quyết định cho vay hợp lý.
1.2.1 Khái niệm và sự cần thiết của thẩm định tài chính doanh nghiệp. 1.2.1.1 Khái niệm.
Thẩm định tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích để đánh giá một cách khách quan và toàn diện tình hình tài chính của doanh nghiệp Quá trình này không chỉ xem xét các khía cạnh hiện tại mà còn phân tích xu hướng tài chính và khả năng tiềm lực của doanh nghiệp trong tương lai.
DN nhằm mục đích đảm bảo an toàn vốn tín dụng.
1.2.1.2 Sự cần thiết của thẩm định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM.
Ngân hàng thương mại là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, huy động nguồn tiền gửi từ cá nhân và tổ chức để cho vay nhằm thu lợi nhuận Trong vai trò người đi vay, ngân hàng phải trả lãi cho người gửi tiền và đối mặt với nguy cơ rút tiền bất ngờ Ngược lại, với vai trò người cho vay, ngân hàng không thể đòi lại tiền cho vay ngay lập tức mà phải chờ kết thúc hợp đồng tín dụng, dẫn đến rủi ro nếu khoản vay không được hoàn trả đúng hạn Rủi ro tín dụng là điều không thể tránh khỏi, nhưng có thể hạn chế thông qua phân tích kỹ lưỡng cả yếu tố tài chính và phi tài chính của khách hàng Các yếu tố phi tài chính như uy tín và đạo đức rất khó xác định, do đó thông tin tài chính định lượng trở nên đặc biệt quan trọng, và thẩm định tài chính khách hàng là giải pháp hiệu quả cho ngân hàng.
Tình hình tài chính của doanh nghiệp (DN) lành mạnh là yếu tố quan trọng trong việc xem xét cho DN vay vốn, đảm bảo lợi ích cho cả khách hàng và ngân hàng.
Về phía DN: khả năng tài chính tốt sẽ đảm bảo khả năng trả nợ của
Doanh nghiệp sẽ yên tâm về khả năng trả nợ đúng hạn, từ đó duy trì uy tín và tạo điều kiện thuận lợi trong mối quan hệ với ngân hàng cho các khoản tín dụng trong tương lai.
Khả năng tài chính vững mạnh của doanh nghiệp giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro không thu hồi được nợ, từ đó nâng cao chất lượng các khoản tín dụng Điều này góp phần tạo ra hiệu quả trong hoạt động của ngân hàng.
Mọi doanh nghiệp khi lập hồ sơ vay vốn đều nỗ lực thể hiện tình hình tài chính lành mạnh và khả năng trả nợ tốt Tuy nhiên, để đánh giá chính xác, cần phải trải qua quá trình phân tích và thẩm định kỹ lưỡng Điều này làm cho việc thẩm định tài chính doanh nghiệp trở nên cần thiết và quan trọng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
1.2.2 Tài liệu sử dụng trong hoạt động thẩm định tài chính DN.
Trong quá trình thẩm định tài chính doanh nghiệp, cán bộ tín dụng cần thu thập và sử dụng đầy đủ các nguồn thông tin, từ thông tin nội bộ đến thông tin bên ngoài như trạng thái nền kinh tế, chính sách thuế, cơ hội kinh doanh, và sự thay đổi trong chính sách kinh tế và tiền tệ Việc tiếp cận đúng đắn và cập nhật công nghệ, cũng như thông tin về ngành và hàng hóa, giúp cán bộ tín dụng có cái nhìn tổng quan và chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp (DN), các Báo cáo tài chính là nguồn thông tin quan trọng nhất Chúng cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính trong thời kỳ báo cáo, kết quả hoạt động của DN và giá trị thực của DN, từ đó cho phép dự đoán thu nhập và cổ tức trong tương lai Tại Việt Nam, các Báo cáo tài chính bao gồm
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ( Ngân quỹ).
- Thuyết minh các Báo cáo tài chính.
1.2.2.1 Bảng cân đối kế toán.
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tóm tắt tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, thường vào cuối quý hoặc cuối năm Đây là báo cáo quan trọng, được coi như bức ảnh chụp nhanh về tình hình tài chính của doanh nghiệp, mô tả sức mạnh tài chính bằng cách trình bày tài sản và nợ của doanh nghiệp tại thời điểm đó.
Về kết cấu: bảng cân đối kế toán đợc chia làm hai phần theo nguyên tắc cân đối: phần tài sản bằng phần nguồn vốn.
Các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán đợc sắp xếp theo khả năng chuyển thành tiền( tính lỏng hay tính thanh khoản) giảm dần từ trên xuống.
Bảng cân đối kế toán.
Ngày … tháng … n ă m … Đơn vị tính: …Cách tiếp cận đ…Cách tiếp cận đ
I T i sài s ản lưu động I Nợ
1 Tiền v tà t ương đương tiền 1 Phải trả nh cung cà t ấp
2 Phải thu 2 Phải trả, phải nộp khác
3 Dự trữ 3 Vay ngắn hạn
II T i sài s ản cố định II Vốn chủ sở hữu
1 TSC§ h÷u h×nh 1 Vèn gãp ban ®Çu
3 TS tài chính 3 Lợi nhuận cha phân phối
Tổng t i sài s ản Tổng nguồn vốn
Phần tài sản: phản ánh giá trị của toàn bộ tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý và sử dụng của DN.
- Về kinh tế: Số liệu ở phần tài sản phản ánh qui mô và kết cấu các loại vốn, tài sản của DN tại thời điểm hiện có.
Về mặt pháp lý, số liệu trong phần tài sản thể hiện giá trị tổng thể của toàn bộ tài sản và vốn mà doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng.
Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành các lậi tài sản hiƯn có cđa
DN tại thời điểm lập báo cáo.
- Về kinh tế: Số liệu ở phần nguồn vốn thể hiện cơ cấu các nguồn vốn đợc đầu t và huy động vào sản xuất kinh doanh của DN.
Về pháp lý, số liệu trong phần nguồn vốn phản ánh trách nhiệm của doanh nghiệp đối với các bên liên quan, bao gồm nghĩa vụ trả nợ cho người cho vay, thanh toán cho khách hàng, hoàn trả vốn đầu tư cho chủ sở hữu, nộp thuế cho Nhà nước và chi trả các khoản phúc lợi cho cán bộ nhân viên Cách tiếp cận này đảm bảo sự minh bạch và trách nhiệm trong hoạt động kinh doanh.
1.2.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tài chính quan trọng, cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một niên độ kế toán nhất định.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là một tài liệu quan trọng, giống như một cuốn phim quay chậm phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp Tài liệu này thu hút sự quan tâm của nhiều nhà phân tích vì nó cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp về phương thức kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ, cho thấy các hoạt động này có mang lại lợi nhuận hay gây ra tình trạng lỗ vốn Đồng thời, báo cáo cũng phản ánh tình hình sử dụng tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Thực trạng thẩm định tài chính DN trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh NHCT Đông Anh
Tổng quan về Chi nhánh NHCT Đông Anh
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển.
Vị trí địa lý và điều kiện kinh tế xã hội.
Chi nhánh NHCT Đông Anh tọa lạc tại huyện Đông Anh, ngoại thành Hà Nội, có diện tích 182,3 km² và dân số 276.750 người Vùng đất này nổi bật với truyền thống lịch sử văn hóa phong phú, từng là kinh đô của nước Việt với Cổ Loa và là nơi sản sinh nhiều danh nhân văn hóa, góp phần gìn giữ những giá trị văn hóa truyền thống đặc sắc của dân tộc.
Huyện Đông Anh sở hữu lợi thế giao thông nổi bật với hai tuyến đường sắt quan trọng (Hà Nội - Yên Bái và Hà Nội - Thái Nguyên) cùng cảng hàng không Nội Bài Những điều kiện này không chỉ tạo thuận lợi cho việc giao lưu giữa Hà Nội và các tỉnh Đông Bắc mà còn khẳng định vị thế cửa ngõ giao lưu quốc tế của huyện Điều này đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển kinh tế, văn hóa và xã hội của địa phương.
Đông Anh, với vị trí thuận lợi, đang thu hút sự quan tâm của nhiều nhà đầu tư trong và ngoài nước Quy hoạch tổng thể của Hà Nội đến năm 2020 ưu tiên đầu tư cho khu vực Bắc sông Hồng, hình thành "Hà Nội mới" với ba tam giác kinh tế: Bắc Thăng Long - Vân Trì, Đông Anh - Ngân hàng 45B Cổ Loa, và Gia Lâm - Sài Đồng - Yên Viên Hướng ưu tiên này góp phần đẩy nhanh tốc độ đô thị hóa và phát triển kinh tế - xã hội của huyện Đông Anh.
Ngân hàng Chính sách Xã hội (NHCT) Chi nhánh Đông Anh được thành lập vào ngày 07/12/1996, theo quyết định số 05/HĐQT-QĐ của Chủ tịch Hội đồng quản trị NHCT Việt Nam, đánh dấu bước phát triển quan trọng trong hệ thống ngân hàng tại địa phương.
NHCT Chi nhánh Đông Anh là một chi nhánh mới đợc thành lập từ tháng
Vào tháng 6 năm 1996, ngân hàng bắt đầu hoạt động với tư cách là phòng giao dịch, sau đó được chuyển đổi thành NHCT Chi nhánh Đông Anh thuộc NHCT khu vực Chương Dương Đến tháng 01 năm 1997, chi nhánh này đã được nâng cấp thành NHCT Chi nhánh Đông Anh trực thuộc NHCT Việt Nam.
Chi nhánh ngân hàng Đông Anh, được thành lập sau các chi nhánh ngân hàng đầu tư và phát triển khác, như Chi nhánh ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Đông Anh và Chi nhánh ngân hàng Chính sách Đông Anh, đang phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt trong lĩnh vực hoạt động của mình.
Trong suốt nhiều năm nỗ lực không ngừng, Chi nhánh NHCT Đông Anh đã đạt được những thành công đáng kể, nhờ vào phương châm "phát triển ổn định, an toàn hiệu quả" và "vì sự thành đạt của mọi người, mọi nhà, mọi doanh nghiệp" Đơn vị này không chỉ góp phần vào sự phát triển chung của hệ thống NHCT Việt Nam mà còn thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội của khu vực, ngày càng khẳng định được vị thế của mình.
2.1.2 Cơ cầu bộ máy tổ chức.
Chi nhánh NHCT Đông Anh có trụ sở tại Khối 1- Thị trấn Đông Anh, huyện Đông Anh, thành phố Hà Nội
Chi nhánh có 111 cán bộ, nhân viên tính đến ngày 31/12/2006, trong đó hơn 80% có trình độ cao đẳng, đại học và sau đại học Đội ngũ nhân viên được phân bổ vào 13 phòng ban, tổ chức theo mô hình hiện đại hóa của hệ thống Ngân hàng Công thương Việt Nam.
- Phòng khách hàng cá nhân
- Phòng tài trợ thơng mại
- Phòng thanh toán xuất nhập khẩu
- Phòng quản lý rủi ro
2.1.3 Hoạt động kinh doanh của Chi nhánh NHCT Đông Anh.
Mọi doanh nghiệp khi tiến hành sản xuất kinh doanh đều chú trọng đến các yếu tố đầu vào, vì chúng đóng vai trò quyết định đến kết quả đầu ra.
Ngân hàng trung gian tài chính chủ yếu hoạt động bằng cách vay để cho vay, và chất lượng công tác đầu vào ảnh hưởng trực tiếp đến đầu ra Trong bối cảnh thị trường vốn phức tạp, đặc biệt là năm 2006, sự cạnh tranh giữa các Ngân hàng thương mại Nhà nước và Ngân hàng thương mại ngoài quốc doanh trở nên gay gắt, đặc biệt trong lĩnh vực huy động vốn Mặc dù đối mặt với nhiều thách thức, chi nhánh đã nỗ lực cải thiện công tác huy động vốn Cơ cấu nguồn vốn hiện tại của chi nhánh bao gồm tiền gửi từ doanh nghiệp, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác Tình hình huy động vốn trong những năm qua của chi nhánh đã có những chuyển biến đáng kể.
( Nguồn: Phòng khách hàng DN- Chi nhánh NHCT Đông Anh)
Biểu đồ tốc độ tăng trởng nguồn vốn của Chi nhánh NHCT Đông Anh.
Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn của chi nhánh đã có sự gia tăng liên tục qua các năm, cụ thể năm 2005 đạt 1.216 tỉ đồng, tăng 14.83% so với năm 2004 Năm 2006, nguồn vốn đạt 1.357 tỉ đồng, tăng 11.6% so với năm 2005 và tăng 28.14% so với năm 2004 Bên cạnh đó, cơ cấu nguồn vốn cũng có sự dịch chuyển, thể hiện qua việc tỷ trọng của tiền gửi cá nhân ngày càng tăng.
(Nguồn: Phòng khách hàng DN- Chi nhánh NHCT Đông Anh)
Trong thời gian qua, chi nhánh đã phát triển đa dạng các sản phẩm huy động vốn như tiết kiệm bậc thang, tiết kiệm dự thưởng, và các đợt phát hành trái phiếu, kỳ phiếu Cùng với thủ tục gọn nhẹ và tinh thần phục vụ tận tình của các giao dịch viên, công tác huy động vốn của chi nhánh đã đạt được nhiều kết quả tích cực trong năm.
Tính đến ngày 31/12/2006, tổng số vốn huy động đạt 1.357 tỷ đồng, bao gồm cả nội tệ và ngoại tệ quy đổi Chi nhánh đã hoàn thành việc nộp vốn điều hòa cho năm 2006.
2006 là 326 tỷ đồng, trong đó có 142 tỷ nội tệ và 184 tỷ ngoại tệ.
2.1.3.2 Hoạt động đầu t cho vay.
Theo chỉ đạo của NHCT VN về việc nâng cao chất lượng tín dụng phù hợp với chủ trương của Ngân hàng Nhà nước, chi nhánh đã tiến hành rà soát và đánh giá khách hàng có quan hệ tín dụng Qua đó, chi nhánh đã chấm điểm và phân loại khách hàng theo tiêu chí của ngân hàng, đạt được một số kết quả tích cực.
(Nguồn: Phòng khách hàng DN- Chi nhánh NHCT Đông Anh)
Trong những năm gần đây, cơ cấu tín dụng của chi nhánh đã chuyển hướng mạnh mẽ sang tín dụng ngắn hạn, với tỷ trọng tăng lên, giúp đảm bảo sự phù hợp về kỳ hạn giữa nguồn huy động ngắn hạn từ dân cư và các tổ chức kinh tế với các khoản cho vay Điều này đã nâng cao mức độ an toàn trước rủi ro về kỳ hạn Chi nhánh cũng đang dần giảm tỷ trọng cho vay đối với các doanh nghiệp Nhà nước, đồng thời tăng cường cho vay cho các doanh nghiệp ngoài quốc doanh và nâng cao chất lượng tín dụng Tỷ lệ cho vay có đảm bảo cũng được cải thiện.
Thực trạng hoạt động thẩm định tài chính DN tại Chi nhánh
2.2.1 Nội dung thẩm định tài chính DN đang áp dụng.
Công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp trước khi cho vay được thực hiện theo quy trình nghiêm ngặt của hệ thống Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam.
Các doanh nghiệp khi vay vốn tại chi nhánh cần cung cấp các báo cáo tài chính, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính Sau khi tiếp nhận các báo cáo và hồ sơ cần thiết, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành các công việc tiếp theo để xử lý hồ sơ vay vốn.
2.2.1.1 Thẩm định tính chính xác của các Báo cáo tài chính.
Kiểm tra mức độ tin cậy của Báo cáo tài chính.
Cán bộ tín dụng cần lựa chọn báo cáo tài chính có độ tin cậy cao nhất từ doanh nghiệp Các báo cáo đã được kiểm toán độc lập hoặc được cấp trên phê duyệt, như báo cáo tài chính của đơn vị thành viên được Tổng công ty phê duyệt, có độ tin cậy cao hơn so với các báo cáo chưa được kiểm toán hoặc chưa được cấp trên phê duyệt.
Kiểm tra tính chính xác của số liệu trên các Báo cáo tài chính.
Việc kiểm tra và rà soát toàn bộ các khoản mục trên Báo cáo tài chính là một nhiệm vụ khó khăn, do đó các cán bộ kiểm toán cần tập trung vào các hạng mục quan trọng như tiền mặt và khoản phải thu Để thực hiện kiểm tra, các cán bộ kiểm toán có thể áp dụng phương pháp kiểm tra sổ chi tiết, đối chiếu với chứng từ gốc và so sánh các số liệu để đảm bảo tính chính xác và minh bạch của báo cáo tài chính.
- Kiểm tra sơ bộ về các số liệu trên các báo cáo có liên quan với nhau:
Số tiền trên bảng cân đối kế toán cần phải khớp với tổng dòng tiền ròng đầu kỳ cộng với các phát sinh trong kỳ theo báo cáo lu chuyển tiền tệ.
+ Lợi nhuận sau thuế trên bảng cân đối phải đúng bằng Lợi nhuận sau thuế trên báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh.
+ Số liệu trong kì báo cáo thay đổi đột biến so với số đầu năm hoặc của kì báo cáo trớc hoặc cùng kì năm ngoái.
DN đang đối mặt với thách thức từ thị trường, dẫn đến báo cáo lợi nhuận thấp Việc chưa lập quỹ dự phòng có thể khiến một số chi phí chưa được tính toán đầy đủ hoặc vẫn còn treo trên tài khoản, như tạm ứng và phải thu.
Ngoài kiểm tra trên sổ sách, CBTD cần xuống thực tế tại DN để nắm rõ thực trạng tài sản và sản xuất kinh doanh của DN.
Dưới đây là một số câu hỏi mà Chi nhánh sử dụng trong quá trình thẩm định Báo cáo tài chính, mà các CBTD cần tìm hiểu, trả lời và tổng hợp vào tờ trình thẩm định khách hàng.
Kiểm tra bảng cân đối kế toán:
- Những khoản tín dụng không thể thu hồi có bị tính vào tài khoản các khoản phải thu không?
- Hàng tồn kho có đợc định giá chính xác không? Những hàng hỏng hoặc không sử dụng đợc có bị tính gộp vào tài khảon hàng tồn kho không?
- Tập hợp chi phí có đúng không? Chi tiết chi phí chờ kết chuyển, lý do chËm kÕt chuyÓn?
- Kiểm tra các khoản phải thu, phải trả chờ xử lý có giá trị lớn…Cách tiếp cận đ.
- Kiểm tra sự phù hợp giữa nợ phải trả với những hoá đơn mua sắm thiết bị
- Những chi phí trả trớc hoặc những chi phí tích dồn có đợc hạch toán?
- Các khoản dự phòng cần thiết có đợc phân bổ đầy đủ? Lý do của những khoản rút tiền từ các khoản dự phòng?
Kiểm tra Báo cáo lu chuyển tiền tệ:
Nợ phải trả khác §Çu t TSL§ §Çu t TSC§
Để đảm bảo tính chính xác trong việc phân loại và phân bổ các tài khoản như thu bán hàng, chi phí mua, chi phí bán hàng và chi phí quản lý, cần thực hiện kiểm tra chi tiết từng khoản mục Việc này giúp xác định rõ ràng các khoản chi phí và doanh thu, từ đó cải thiện hiệu quả quản lý tài chính.
- Có sự tăng hay giảm đột biến về doanh thu không? và lý do của sự thay đổi đột ngột nay?
2.2.1.2 Kiểm tra sơ bộ tổng tài sản và nguồn vốn.
Khi tổng tài sản (TS) tăng chủ yếu do tài sản cố định (TSCĐ) gia tăng từ nguồn vốn chủ sở hữu hoặc vay dài hạn, đây là điều bình thường đối với bất kỳ doanh nghiệp nào Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp phải sử dụng nguồn vay ngắn hạn để bổ sung TSCĐ, điều này có thể tiềm ẩn rủi ro mất khả năng thanh toán nợ đến hạn.
Nếu tổng TS giảm do TSLĐ và đầu t ngắn hạn giảm dẫn đến vay ngắn hạn và vốn tạm thời chiếm dụng giảm sẽ có hai chiều hớng:
- DN đẩy mạnh tiêu thụ hàng tồn kho.
- DN giảm TSCĐ do bức bách trả nợ đến hạn có thể thu hẹp qui mô sản xuất.
Tổng TS giảm do TSCĐ giảm sẽ có hai hớng:
- Thanh lý TSCĐ, cơ cấu lại tài sản hữu dụng.,
- Do nhu cầu trả nợ đến hạn buộc thu hẹp sản xuất kinh doanh.
Từ cách kiểm tra tổng thể nói trên CBTD có thể định hớng đợc các bớc phân tích đánh giá tiếp theo.
2.2.1.3 Phân tích, đánh giá nhu cầu huy động vốn của DN.
2.2.1.3.1 Phân tích Báo cáo lu chuyển tiền tệ
Sự vận động của nguồn vốn và tài sản trong doanh nghiệp được thể hiện qua dòng vật chất và dòng tiền Phân tích dòng tiền là yếu tố quan trọng, giúp phản ánh dòng vật chất thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo này cho phép đánh giá khả năng tạo tiền, sự biến động của tài sản thuần, khả năng thanh toán và dự đoán luồng tiền trong kỳ tiếp theo Đối với các cán bộ tài chính, việc xem xét sự vận động của dòng tiền là cần thiết để đưa ra những đánh giá chính xác.
DN có cần tiền không? Nguyên nhân thiếu tiền có thể do nhiều yếu tố như doanh thu giảm, chi phí tăng, hoặc đầu tư không hiệu quả Trong các nguyên nhân này, một số lý do như quản lý tài chính kém có thể khiến các tổ chức tài chính từ chối cho vay, trong khi những lý do như dự án khả thi hoặc nhu cầu vốn lưu động có thể được chấp nhận cho vay.
Dòng tiền trong DN có đợc chủ yếu do ba hoạt động cơ bản sau:
Dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hoạt động kinh doanh là cốt lõi của doanh nghiệp, cung cấp nguồn thu chính để đáp ứng nhu cầu cho các hoạt động khác Dòng tiền từ hoạt động này thể hiện toàn bộ thu chi liên quan trực tiếp đến sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.
Dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh > 0 do:
- Doanh thu bằng tiền mặt tăng, bán chịu ít, sản phẩm chiếm lĩnh đợc trêng.
- Tốc độ tăng doanh thu bằng tiền lớn hơn tốc độ tăng sản phẩm đợc sản xuất ra.
Tăng các khoản phải thu từ khách hàng của kỳ trước cho thấy sự ổn định trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời đảm bảo khả năng tài chính lành mạnh Tuy nhiên, dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh lại thấp hơn 0, điều này cần được xem xét kỹ lưỡng.
- Doanh thu bằng tièn giảm, bán chịu nhiều, sản phẩm khó tiêu thụ.
- Doanh thu có tăng hoặc giảm so với kì trớc nhng hàng tồn kho quá lín.
- Không thu đợc các khoản phải thu khách hàng từ các kì trớc.
Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn tạm thời trong sản xuất và kinh doanh sản phẩm mới hoặc mở rộng sản xuất quá mức, nhưng sản phẩm vẫn đáp ứng nhu cầu thị trường và ổn định được thị trường, ngân hàng có thể xem xét cho vay để tăng vốn lưu động, giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn và phát triển thị trường mới.
Doanh thu từ hoạt động đầu t
Một số kiến nghị
3.1 Kiến nghị với Ngân hàng công thơng Việt Nam.
Ngân hàng công thơng Việt Nam cần xem xét, chỉnh sửa lại một số qui định trớc đây cho phù hợp với các nhu cầu mới xuất hiện:
Do tính chất phức tạp của công tác tín dụng, cần sớm nghiên cứu và ban hành cơ chế chính sách về chế độ làm việc, nghĩa vụ và quyền lợi cho cán bộ tín dụng Cần có chính sách ưu đãi về thu nhập, phương tiện đi lại và đảm bảo an toàn cho đội ngũ này Đồng thời, thường xuyên động viên và khen thưởng cán bộ tín dụng giỏi để có cơ sở đề nghị xét chọn khen thưởng hàng năm Chính sách như vậy sẽ góp phần đảm bảo chất lượng tín dụng trong hoạt động đầu tư và phát triển, đạt hiệu quả cao.
- Việc ban hành cơ chế nghiệp vụ tín dụng nên đợc cân nhắc thận trọng, tránh mâu thuẫn chồng chéo với các quy định chung của Nhà nớc.
Hỗ trợ đào tạo và đào tạo lại chuyên môn cho cán bộ tín dụng và thẩm định là rất quan trọng, với các phương thức như tập huấn, tự đào tạo, trao đổi nghiệp vụ và nghiên cứu điển hình Cán bộ tín dụng cần được trang bị kiến thức về giao tiếp, kinh tế, kỹ thuật và nghiệp vụ ngân hàng để nâng cao khả năng và kinh nghiệm làm việc, từ đó cải thiện chất lượng các khoản tín dụng hiện nay.
Ngân hàng hợp tác với các tổ chức kinh tế có hiệu quả và nhu cầu tín dụng lớn, đồng thời cung cấp máy móc, thiết bị mới để mở rộng hoạt động nghiệp vụ Bên cạnh đó, ngân hàng tổ chức đào tạo sử dụng thiết bị hiện đại nhằm nâng cao chất lượng, năng suất và hiệu quả làm việc, phục vụ khách hàng tốt hơn và tăng cường khả năng cạnh tranh với các ngân hàng thương mại khác.
Cần phối hợp chặt chẽ với cơ quan công chứng nhà nước và xác định rõ trách nhiệm của họ trong việc công chứng các giấy tờ có giá trị thế chấp và các thủ tục pháp lý khác Hiện nay, mặc dù giấy tờ như giấy ủy quyền và giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đã được công chứng, nhưng khi xảy ra hiện tượng giả mạo, cơ quan công chứng lại không chịu trách nhiệm, điều này gây bất lợi cho ngân hàng.
Ngân hàng cần điều chỉnh và bổ sung các tiêu chí thẩm định tài chính doanh nghiệp trong sổ tay tín dụng để phù hợp với thực tế Việt Nam Việc này là cần thiết do các tiêu chí hiện tại chủ yếu dựa trên tiêu chuẩn quốc tế, trong khi một số chỉ tiêu không phù hợp với điều kiện và đặc thù của thị trường Việt Nam.
3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam.
Ngân hàng Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý toàn bộ hệ thống ngân hàng, đặc biệt trong bối cảnh mở cửa và hội nhập hiện nay Để tăng cường hiệu quả chỉ đạo đối với các ngân hàng thương mại, Ngân hàng Nhà nước cần xây dựng các văn bản pháp luật và quy chế hoạt động chặt chẽ, phù hợp với yêu cầu của thị trường Hiện tại, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành quy chế cho vay nhưng chưa có quy định cụ thể về quy trình thẩm định tài chính doanh nghiệp Do đó, trong thời gian tới, Ngân hàng Nhà nước nên xem xét ban hành các văn bản hướng dẫn thực hiện quy trình thẩm định tài chính doanh nghiệp theo chế độ kế toán mới.
Hiện nay, các ngân hàng thương mại (NHTM) chủ yếu sử dụng thông tin từ CIC trong quá trình thẩm định Tuy nhiên, thông tin tại CIC thường không được cập nhật liên tục và chất lượng còn hạn chế Do đó, Ngân hàng Nhà nước cần củng cố hệ thống thông tin tín dụng để CIC thực hiện đúng chức năng của mình CIC cần thu thập thông tin đa chiều và cập nhật từ các bộ ngành như Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính, Bộ Thương mại, và Tổng cục Thống kê Đồng thời, CIC cũng nên tiếp cận nguồn thông tin quốc tế và thiết lập quan hệ với các cơ quan thông tin tín dụng lớn như Hiệp hội Thông tin Tín dụng Châu Á và Diễn đàn Thông tin Tín dụng ASEAN Bên cạnh việc đa dạng hóa và nâng cao chất lượng thông tin tín dụng, Ngân hàng Nhà nước cũng cần điều chỉnh mức phí khai thác thông tin cho hợp lý hơn.
Ngân hàng Nhà nước cần tổ chức thường xuyên các khóa đào tạo cho cán bộ ngân hàng, đặc biệt chú trọng nâng cao trình độ cho cán bộ tín dụng và cán bộ thẩm định Hoạt động đào tạo này có thể được thực hiện qua nhiều hình thức như tập huấn nghiệp vụ và hội thi nghiệp vụ, nhằm cải thiện kỹ năng và nâng cao hiệu quả công việc của cán bộ ngân hàng.
Ngân hàng Nhà nước cần nâng cao công tác thanh tra và kiểm tra đối với các ngân hàng thương mại nhằm phát hiện và xử lý kịp thời các vi phạm trong hoạt động tín dụng cũng như trong quy trình thẩm định tài chính doanh nghiệp.
Ngân hàng Nhà nước cần cung cấp hỗ trợ cho các ngân hàng thương mại trong việc đổi mới và hiện đại hóa công nghệ ngân hàng Điều này bao gồm việc đào tạo cán bộ sử dụng công nghệ ngân hàng hiện đại và hỗ trợ một phần kinh phí cho các dự án hiện đại hóa hệ thống máy tính cũng như mạng thông tin nội bộ.
3.3.3 Kiến nghị với các cơ quan quản lý Nhà nớc.
Bộ Tài chính cần ban hành thêm các văn bản hướng dẫn chi tiết về việc thực hiện các chế độ hạch toán kế toán mới, nhằm hỗ trợ việc lập Báo cáo tài chính Bên cạnh hệ thống chuẩn mực kế toán hiện có, Bộ cũng nên phối hợp với Cục Thống kê để cung cấp thông tin tổng quan về hệ thống doanh nghiệp và các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành, làm cơ sở cho việc đánh giá và phân tích tài chính của các ngân hàng.
Tổng cục thuế và tổng cục hải quan cần tăng cường tính nghiêm minh trong việc thanh tra và xử phạt các doanh nghiệp vi phạm Điều này sẽ góp phần nâng cao độ chính xác và độ tin cậy của các báo cáo tài chính.
Các cơ quan nhà nước cần tạo điều kiện thuận lợi và tiết kiệm chi phí cho hoạt động của doanh nghiệp và ngân hàng Trong tương lai, nhà nước có thể khuyến khích việc thành lập các tổ chức cung cấp thông tin tín dụng nhằm đảm bảo rằng thông tin mà ngân hàng nhận được là chính xác và đa dạng.
Các cơ quan kiểm toán cần liên tục cải thiện hiệu quả hoạt động của mình bằng cách thực hiện kiểm tra và kiểm soát chặt chẽ, đảm bảo phản ánh chính xác và khách quan các kết quả đạt được Điều này sẽ tạo ra một cơ sở tin cậy cho việc sử dụng thông tin từ các bên liên quan, bao gồm cả các ngân hàng thương mại.
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt của nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp, đặc biệt là ngân hàng thương mại, cần xác định hướng đi riêng để đạt được vị thế cạnh tranh Rủi ro tín dụng là một thách thức lớn mà các ngân hàng phải đối mặt, vì vậy việc thực hiện nghiêm túc công tác thẩm định tín dụng là vô cùng quan trọng Để đảm bảo an toàn và gia tăng lợi nhuận, ngân hàng cần hoàn thiện công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp, điều này trở thành yêu cầu thiết yếu trong môi trường cạnh tranh và hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay.