Nâng cao chất lượng thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại chi nhánh ngân hàng công thương hoàn kiếm

Luận văn tốt nghiệp Danh mục bảng biểu Bảng 1: Tình hình huy động vốn chi nhánh qua năm Bảng 2: Tình hình d nợ chi nhánh qua năm Bảng 3: Kết tài chi nhánh qua năm Bảng 4: doanh số toán XNK qua năm Bảng 5: số lợng L/C nhập chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm Bảng 6: Trị giá toán L/C nhập chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm Bảng 7: Biểu phí L/C nhập NHCT Việt Nam Bảng 8: Lợi nhuận từ hoạt động toán L/C nhập Bảng 9: số lợng L/C thông báo toán Bảng 10: Trị giá toán L/C xuất chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm Bảng 11: Biểu phí toán tín dụng chứng từ hàng xuất Ngân hàng Công thơng Việt Nam Bảng 12: Lợi nhuận thu đợc từ hoạt động toán L/C xuất Biểu đồ 1: D nợ chi nhánh qua năm Biểu đồ 2: lợi nhuận chi nhánh qua năm Lời Mở Đầu Trong bối cảnh thị trờng tài toàn cầu lâm vào khủng hoảng dây chuyền, kinh tế lớn suy thoái; nớc, số giá tăng bình quân 22,9%, thị trờng chứng khoán bất động sản suy giảm lớn giá trị tính khoản, NHCT VN tích cực phát huy vai trò ngân hàng thơng mại lớn Nhà nớc, thực thi gơng mẫu giải pháp sách tiền tệ quốc gia, góp phần đạt mục tiêu điều hành Chính phủ Ngân hàng Nhà nớc (NHNN) kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô đảm bảo an sinh xà hội Cao Đức Trung -1- Tài Chính Ngân Hàng 10-46 Luận văn tốt nghiệp Là chi nhánh lớn Ngân hàng Công Thơng Việt Nam, chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm nơi diễn hoạt động kinh doanh sôi nổi, có hoạt động toán quốc tế Trong hình thức toán mà chi nhánh cung cấp, toán phơng thức tÝn dơng chøng tõ chiÕm mét tû träng kh¸ lín, nhiên so với quy mô ngân hàng, số khiêm tốn Trong năm vừa qua, chi nhánh trọng nâng cao hiệu nh chất lợng hoạt động Quá trình thực tập phòng toán xuất nhập đà giúp em nhận tầm quan trọng phơng thức toán hoạt động kinh doanh xuất nhập nh với thân ngân hàng Lựa chọn đề tài : Nâng cao chất lợng toán phơng thức tín dụng chứng từ chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm, em đà thực có nghiên cứu sâu sắc thực tế phơng thức toán Trên sở lý luận chung hoạt động toán phơng thức tín dụng chứng từ, viết sâu phân tích thực trạng hoạt động toán phơng thức chi nhánh, sở đa số giải pháp nhằm khắc phục tồn nâng cao chất lợng hoạt động hoạt động tổng quan chi nhánh Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề gồm chơng: Ch¬ng I Tỉng quan vỊ ph¬ng thøc tÝn dơng chøng từ hoạt động toán quốc tế NHTM Chơng II Thực trạng hoạt động toán phơng thức tín dụng chứng từ chi nhánh ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm Chơng III Giải pháp nâng cao chất lợng hoạt động toán quốc tế phơng pháp tín dụng chứng từ Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo GS Cao Cự Bội trình em thực luận văn, ý kiến đóng góp giáo s đà giúp em hoàn thiện luận văn tốt Cao Đức Trung -2- Tài Chính Ngân Hàng 10-46 Luận văn tốt nghiệp Chơng Tổng quan phơng thức tín dụng chứng từ hoạt động toán quốc tế NHTM 1.1 Hoạt động toán quốc tế ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại thực chất doanh nghiệp đợc thành lập hoạt động dới kiểm soát, quản lý tiết Ngân hàng Nhà nớc, thực kinh doanh tiền tệ, tín dụng làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sù dơng tiỊn gưi ®Ĩ cÊp tÝn dơng, cung øng dịch vụ toán Thực chức toán ngân hàng thơng mại ngày trở nên quan trọng, đặc biệt mà loại hình toán không dùng tiền mặt ngày phổ biến Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả tiền tệ phát sinh từ quan hệ kinh tế, thơng mại, tài chính, tín dụng tổ chức kinh tế nớc phơng thức chuyển tiền hay toán bù trừ thông qua ngân hàng thơng mại Thanh toán quốc tế nảy sinh từ trình hội nhập kinh tế quốc tế, toàn cầu hóa ngày gia tăng lĩnh vực kinh tế xà hội Thanh toán quốc tế hoạt động gắn liền với trao đổi đồng tiền nớc với đồng tiền nớc khác, thông thờng hơp đồng thơng mại, bên thỏa thuận đồng tiền dụng chung hợp đồng, đồng tiền thờng đồng tiền nớc có kinh tế mạnh giới nh : USD, EUR, GBP, Hoạt động toán quốc tế đợc thực dựa giao thơng công ty, tổ chức kinh tế nớc khác Mỗi nớc lại có thể chế trị, có môi trờng luật pháp, có nét văn hóa đặc trng khác nên có bất đồng, vớng mắc hoạt động giao lu buôn bán việc khó tránh khỏi Các trung gian tài nh ngân Cao Đức Trung -3- Tài Chính Ngân Hàng 10-46 Luận văn tốt nghiệp hàng thơng mại tham gia vào hoạt động tài nhằm mục đích giảm thiểu vớng mắc, xung đột đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia hợp đồng 1.2 Các phơng thức than toán quốc tế 1.2.1 Phơng thức chuyển tiền ( Remittance) Thanh toán chuyển tiền l ph phơng thức toán khách hàng ( ngời trả tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho ngời khác ( ngời thụ hởng) địa điểm định phơng tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Thanh toán phơng thức chuyển tiền phơng thức toán đơn giản hoạt động toán quốc tế ngân hàng thơng mại Quy trình chuyển tiền biểu thị nh sau: Sơ đồ quy trình chuyển tiỊn (1) Ng­êi­chun tiỊn (­Ng­êi­mua) (2) Ng­êi­thơ h­ëng (­Ng­êi­b¸n) (4) Ngânưhàng trảưtiền Ngânưhàng nhậnưchuyển tiền (3) (1): Ngời xuất giao hµng hãa vµ chun bé chøng tõ cho ngêi nhËp (2): Ngêi nhËp khÈu kiĨm tra hµng hãa vµ chứng từ, phù hợp lập thủ tục chuyển tiền (3): Ngân hàng nhận chuyển tiền lập thủ tục chuyển tiền qua NH đại lý ( chi nhánh) nhận trả tiền (4): Ngân hàng trả tiền toán tiền cho ngời thụ hởng Hình thức chuyển tiền gåm cã: chun tiỊn b»ng th ( Mail Transfer- M/ T), chuyển tiền điện ( Telegraphic transfer- T/T) thông qua hƯ thèng trun tin cđa m¹ng SWIFT ( hiƯp hội liên lạc viễn thông quốc tế tài ngân hàng toàn giới) Phơng thức chuyển tiền đợc coi phơng thức chứa đựng nhiều rủi ro phơng thức dễ dẫn đến việc chiếm dụng vốn bên mua- bán Cao Đức Trung -4- Tài Chính Ngân Hàng 10-46 Luận văn tốt nghiệp Giữa bên mua bán hoàn toàn bảo đảm cho việc trả tiền đầy đủ, hạn Nếu chọn phơng thức trả tiền sau, bên bán có nguy không nhận đợc tiền, lựa chọn phơng thức trả tiền trớc ngời mua bảo đảm ngời bán giao hàng chất lợng Nhìn chung phơng thức áp dụng cho đối tác làm ăn lâu dài, có uy tín, thân thiết tin cậy lẫn nhau, vai trò ngân hàng phơng thức mờ nhạt, ngân hàng phải làm nhiệm vụ chuyển tiền đầy đủ, địa Vì mà ngày nay, phơng thức đợc sư dơng réng r·i to¸n qc tÕ 1.2.2 Phơng thức ghi sổ Đây phơng thức mà ngời bán xin mở tài khoản ( sổ) để ghi nợ ngời mua sau ngời bán đà hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, định kỳ sau kiểm tra, đối chiếu thỏa thuận bên ( tháng, quý, niên) ngời mua trả tiền cho ngời bán Đây phơng thức mà vai trò ngân hàng mờ nhạt, ngân hàng tham gia vào trình toán với chức ngời mở tài khoản thực thi toán Cũng mà phơng thức toán chứa đựng nhiều rủi ro mà chứng từ hàng hóa nh tham gia ngân hàng làm bảo đảm Nhà xuất giao hàng trớc nhận đợc toán không kiểm soát đợc hàng hóa nh việc thu tiền hàng Chính mà giống phơng thức chuyển tiền, phơng thức ghi sổ thờng áp dụng hợp đồng mua bán hai bên đối tác đà có mối quan hệ lâu dài, thân thiết tin cậy lẫn Ngày phơng thức ngày đợc sử dụng hợp đồng ngoại thơng 1.2.3 Phơng thức nhờ thu Nhờ thu phơng thức toán mà ngời xuất sau giao hàng cung ứng dịch vụ cho nhà nhập tiến hành ủy thác cho Ngân hàng thu hộ tiền sở hối phiếu chứng từ ngời xuất lập Căn vào cách thức yêu cầu toán bên bán ngời ta chia thành hình thức nhờ thu nhờ thu trơn nhờ thu kèm theo chứng từ - Nhờ thu trơn phơng thức toán bên bán ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền từ ngời mua vào hối phiếu ngời bán lập Các chứng từ thơng mại có liên quan đến giao dịch bên bán đà chuyển giao trực tiếp cho bên mua, không qua ngân hàng Cao Đức Trung -5- Tài Chính Ngân Hàng 10-46 Luận văn tốt nghiệp Nhờ thu trơn không bảo đảm quyền lợi cho bên bán trả tiền nhận hàng tách rời, ràng buộc lẫn Ngời mua không trì hoÃn việc trả tiền trờng hợp phải trả tiền trớc ngời mua bị tổn thất từ việc nhận hàng không quy định Tóm lại, nhờ thu trơn áp dụng tr ờng hợp ngời bán- ngời mua tin cậy lẫn nhau, việc toán dịch vụ liên quan đến xuất nhập hàng hóa, việc toán không cần thiết phải kèm theo chứng từ nh tiỊn cíc phÝ vËn t¶i, b¶o hiĨm… - Nhê thu kèm chứng từ phơng thức toán bên bán ủy nhiệm cho ngân hàng thu hộ tiền ngời mua không vào hối phiếu mà vào chứng từ hàng hòa gửi kèm theo với điều kiện ngời mua trả tiền chấp nhận trả tiền giao toàn bé chøng tõ cho ngêi mua nhËn hµng DƠ dµng thÊy r»ng ph¬ng thøc nhê thu kÌm chøng tõ quyền lợi ngời bán hàng đợc bảo đảm họ thông qua ngân hàng khống chế quyền định đoạt hàng hóa ngời mua Tuy nhiên việc trả tiền hay không phụ thuộc vào thiện chí ngời mua nên trình thực hợp đồng theo phơng thức ngời bán cần phải xem xét kỹ lỡng uy in, thiện chí khả chi trả ngời mua Nhờ thu có tính an toàn cao phơng thức chuyển tiền hay ghi sổ nhng cha tạo bảo đảm chắn cho bên tham gia Về phía ngân hàng, vai trò ngân hàng phơng thức đà rõ nét nhng cha thực phát huy hết tác dụng Vì thế, phơng thøc nhê thu thùc tÕ vÉn chØ thêng ¸p dơng cho quan hệ làm ăn lâu dài tin cËy lÉn 1.2.4 Ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ ( Letter of Credit) Đây phơng thức đợc sử dụng rỗng rÃi hoạt động toán quốc tế, chiếm khoảng 70% tổng giá trị toán hoạt động ngoại thơng Lý mang lại đặc tính u việt ®¶m b¶o tèt nhÊt cho c¶ ngêi mua lÉn ngêi bán, đảm bảo ngời bán nhận đợc tiền hàng quy định nh đảm bảo cho ngời mua số lợng chất lợng hàng hóa Chính đợc u tiên sử dụng nhiều mà ngày tạo điều kiện thuận lợi cho trình giao lu buôn bán nớc từ góp phần nâng cao hiệu hoạt động toán xuất nhập nớc 1.3 Phơng thức Thanh toán quốc tế phơng thức tín dụng chứng từ ngân hàng thơng mại Cao Đức Trung -6- Tài Chính Ngân Hàng 10-46 Luận văn tốt nghiệp Với đặc điểm bật mình, tín dụng chứng từ ngày trở thành phơng thức thiếu hoạt động ngoại thơng Dới vấn đề tổng quan phơng thức 1.3.1 Khái niệm đặc điểm phơng thức tín dụng chứng từ Phơng thức tín dụng chứng từ thỏa thuận ngân hàng ( ngân hàng mở th tín dụng) theo yêu cầu khách hàng ( ngời yêu cầu mở th tín dụng) trả số tiền định cho ngời khác (ngời hởng lợi cđa th tÝn dơng) hc chÊp nhËn hèi phiÕu ngời ký phát phạm vi số tiền ngời xuất trình cho ngân hàng chứng từ phù hợp với quy định đề th tín dụng Nh điểm khác biệt lớn phơng thức so với phơng thức khác đảm bảo, cam kết toán ngời mua tất nhiên đảm bảo cho ngời mua nhận đợc hàng quy định mà phải có chứng từ phù hợp ngời mua thnh toán Sự cam kết ngân hàng đứng bảo đảm cho số tiền toán, hạn chế đợc nhiều khả xảy rđi ro cho c¶ ngêi mua cịng nh ngêi bán Phơng thức tín dụng chứng từ đợc điểu chỉnh Quy tắc cách thức thực hành thống vỊ tÝn dơng chøng tõ, sè 500 – UCP 500” phòng thơng mại quốc tế ICC Nó quy tắc thể đầy đủ thông lệ tập quán quốc tế giao dịch tín dụng chứng từ Nội dung UCP 500 vừa có điều khoản mang tính chất tổng quát quy định nghĩa vụ, quyền lợi bên tham gia, vừa đẫn cụ thể cho giao dịch ngân hàng có liên quan Vài năm gần đây, phòng thơng mại quốc tế (ICC) đà ban hành UCP 600 sở sửa đổi từ UCP 500, UCP 600 đà thức đợc áp dụng từ ngày 01/ 07/ 2007 Tuy thế, UCP đợc coi sở, tảng cho giao dịch L/C văn pháp luật chung cho tất nớc tham gia vào hoạt động ngoại thơng, tùy thuộc vào tình hình quốc gia mà giao dịch bị chi phối hệ thông pháp luật quốc gia 1.3.2 Quy trình nghiệp vụ toán quốc tế phơng thức tín dụng chứng từ Quá trình toán th tín dụng gồm cã: - Ngêi xin më th tÝn dơng: lµ ngêi mua, ngời nhập hàng hóa ngời đợc ngời mua ủy thác Khi hợp đồng mua bán áp dụng theo phơng thức tín dụng chứng từ việc mở L/C ngời mua điều kiện ngời bán thực hợp đồng Ngời mua vào hợp đồng mua bán để làm đơn yêu cầu Cao Đức Trung -7- Tài Chính Ngân Hàng 10-46 Luận văn tốt nghiệp ngân hàng mở L/C Khi làm thủ tục mở nh ngời mua phải trả khoản khí mở L/C phải ký quỹ phần giá L/C ngân hàng - Ngân hàng phát hành th tín dụng (Issuing bank): ngân hàng đại diện cung cấp tín dụng cho nhà nhập Ngân hàng nhận đơn nhà nhập vào yêu cầu đơn để mở L/C chịu trách nhiệm thông báo chi nhà xuất Ngân hàng ngời chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ nhà xuất gửi đến, chứng từ không phù hợp với điều khoản L/C, nhà nhập hoàn toàn từ chối toán L/C - Ngân hàng thông báo ( Advising bank): ngân hàng báo tín dungh chứng từ cho ngời hởng lợi cách trực tiếp thông báo cho ngân hàng khác.Ngời hởng lợi không thiết phải khách hàng trực tiếp ngân hàng thông báo Ngân hàng thờng đại lý ngân hàng mở L/C nớc nhà xuất - Ngời hởng lợi ( Beneficiary): ngời bán hàng, nhà xuất bên hởng lợi từ tín dụng chứng từ - Ngân hàng xác nhận (confirming bank): ngân hàng đứng xác nhận cho ngời mở L/C theo yêu cầu ngời mở L/C, thờng ngân hàng phải ngân hàng có uy tín lớn thị trờng tín dụng tài quốc tế Ngân hàng mở th tín dụng thờng phải trả mức phí cao - Ngân hàng chiết khấu ( Negotiating bank): ngân hàng đứng mua hối phiếu có kỳ hạn cha đến hạn trả tiền ngời bán ký phát cho nhân hàng trả tiền theo yêu cầu ngời lập L/C - Ngân hàng trả tiền ( Paying bank): ngân hàng mở L/C ngân hàng khác ngân hàng mở L/C định Trên thực tế, trình toán L/C không thiết phải có đủ tất ngân hàng tham gia mà tùy trờng hợp cụ thể xác định thành viên tham gia Thông thờng có hai, có ngân hàng đứng làm tất chức nói Sơ đồ quy trình nghiệp vụ toán phơng thức tín dụng chứng từ Cao Đức Trung -8- Tài Chính Ngân Hàng 10-46 Luận văn tốt nghiệp (1) Nhà nhập (5) (2) Ngân hàng phát hành Nhà xuất (4) (3) (7) (8) (6) (9) Ngân hàng thông báo (1): Nh ph nhập nhà xuất thỏa thuận điều khoản điều kiện L/C (2): Nhà nhập đề nghị ngân hàng phục vụ phát hành L/C (3): Ngân hàng phục vụ nhà nhập phát hành L/C gứi tới ngân hàng thông báo (4): Ngân hàng thông báo kiểm tra tính hợp lệ L/C thông báo cho nhà xuất (5): Nhà xt khÈu kiĨm tra xem néi dung L/C cã tu©n thủ theo điều khoản thơng mại đà thỏa thuận hay không, điều kiện đà ghi cụ thể L/C đợc thỏa mÃn hay không sau ®ã tiÕn hµnh xuÊt hµng (6): Nhµ xuÊt khÈu chuÈn bị chứng từ đợc đề cập L/C, kiểm tra chứng từ xem có khác với L/C không, ký phát hối phiếu xuất trình hối phiếu chứng từ cho ngân hàng thông báo (7): Ngân hàng thông báo có trách nhiệm đối chiếu hối phiếu chứng từ theo điều kiện L/C gửi chúng tới ngân hàng phát hành (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ có tuân thủ điều kiện L/C không tiến hành toán ( L/C trả ngay) toán vào ngày xác đinh ( L/C trả chậm) đồng thời thông báo cho nhà nhập (9): Ngân hàng thông báo nhận đợc lệnh trả tiền thông báo cho nhà xuất 1.3.3 Th tín dụng- công cụ thực phơng thức tín dụng chứng từ Cao Đức Trung -9- Tài Chính Ngân Hàng 10-46 Luận văn tốt nghiệp 1.3.3.1 Định nghĩa th tín dơng Th tÝn dơng ( Letter of Credit- L/C) lµ cam kết toán, ngân hàng ( ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu) theo yêu cầu ngời nhập tiến hành mở chuyển đến cho ngân hàng ( ngân hàng phục vụ cho ngời xuất khẩu) văn cam kết toán số tiền đinh phạm vi thời gian quy định, với điều kiện ngời hởng lợi phải xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với nội dung, điều kiện quy định L/C Th tín dụng công cụ quan trọng phơng thức toán tín dụng chứng từ, L/C phơng thức toán không đợc xác lập quan hệ toán không đợc thực 1.3.3.2 Đặc điểm th tín dụng Th tín dụng đợc hình thành sở hợp đồng ngoại thơng nhng đà đợc mở hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thơng Th tín dụng đợc lập sở hợp đồng mua bán ngời nhập ngời xuất theo hợp đồng kinh tế Nội dung L/C có với hợp đồng mua bán hay không không liên quan ràng buộc ngân hàng Ngân hàng có trách nhiệm kiểm tra chứng từ đà đợc quy định L/C, chứng từ này, ngân hàng trách nhiệm kiểm tra hàng hóa dịch vụ hay chứng từ khác Việc toán ngân hàng từ mà dựa chứng từ này, không vào tình hình thùc tÕ cđa hµng hãa NÕu thùc tÕ hµng hãa không với chứng từ, bên mua bán trực tiếp giải với không liên quan tới ngân hàng Ngân hàng phải chịu trách nhiệm chứng từ không phù hợp với điều kiƯn quy ®inh th tÝn dơng 1.3.3.3 Néi dung th tín dụng Những nội dung chủ yêu th tín dụng gồm: Số hiệu, địa điểm, ngày më L/C Sè hiƯu: sè hiƯu dïng ®Ĩ trao ®ỉi th từ, điện tín có liên quan tới việc thực th tín dụng Tất th tín dụng phải có số hiệu riêng Số hiệu th tín dụng đợc dùng để ghi vào chứng từ liên quan nh hối phiếu hay chứng từ cần thiết khác Địa điểm: nơi ngân hàng mở L/C viÕt cam kÕt tr¶ tiỊn cho ngêi xt khÈu Địa điểm có ý nghĩa quan trọng việc chọn pháp luật áp dụng xảy tranh chấp có xung đột pháp luật L/C Ngày mở L/C: ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với ngời xuất khẩu, ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C, Cao Đức Trung - 10 - Tài Chính Ngân Hàng 10-46