Giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ

LỜI MỞ ĐẦU : Nền kinh tế Việt Nam năm nói riêng thời gian gần nói chung có bước phát triển vượt bậc Thành tựu kinh tế lớn nước ta năm 2007 dòng vốn đầu tư nước (FDI) dự án (kể dự án bổ sung vốn) đạt 20,3 tỉ USD, vượt kế hoạch tỷ mức cao từ trước đến ,có quốc gia vùng lãnh thổ đạt tỉ USD vốn đầu tư là: Hàn Quốc 3.686,9 triệu USD; Quần đảo Virgin thuộc Anh 3.501 triệu USD; Xin-ga-po 1.551,5 triệu USD; Đài Loan 1.141,9 triệu USD Dẫu có nhiều khó khăn thiên tai lớn, dịch bệnh diễn biến phức tạp biến động thị trường bất lợi giá tăng song GDP nước ta tăng cao 8,44% , cao năm 2006 cao 11 năm trở lại , đạt tiêu đề nă m (8,0 – 8,5 % ), đứng thứ châu Á (sau Trung Quốc 11,3 % Ấn Độ %) đứng đầu khu vực Đông Nam Á , trì tốc độ tăng trưởng ổn định bình quân 7,5% năm 2001 – 2005 năm 2006 8,17% Cơ cấu kinh tế theo gía thực tế chuyển dịch theo hướng tích cực : GDP khu vực nông lâm ngư nghiệp thủy sản giảm xuống 20% so với 20,81 % năm 2006, công nghiệp xây dựng tăng dần chiếm 41,7 % so với 41,56 % khu vực dịch vụ tăng nhẹ , chiếm 38,30% so với 38,08% hai năm tương ứng Do kinh tế tăng trưởng cao nên tình hình tài lành mạnh, thu chi ngân sách nhà nước cân đối, bội chi ngân sách phạm vi Quốc hội cho phép Theo Bộ Tài chính, tổng thu ngân sách nhà nước năm 2007 ước đạt 287.900 tỉ đồng, vượt dự toán năm (dự toán 281.900 tỉ đồng) tăng 11,6% so với năm 2006 Sản xuất công nghiệp tăng trưởng cao, du lịch khởi sắc ,xuất đạt mức cao từ trước đến tăng trưởng với tốc độ cao Nhờ thành tựu mà Việt Nam World Bank đánh giá tăng trưởng tốt Bên cạnh thành tựu , cần phải đề cập đến số hạn chế chưa khắc phục năm qua cần phải khắc phục năm tới : Chỉ số giá tiêu dùng tăng cao khoảng 12,4% , hàng ăn dịch vụ ăn uống Ngồi cịn phải kể đến tình trạng nhập siêu lớn , đầu tư xây dựng không đạt kế hoạch giải ngân vốn ngân sách nhà nước , số lĩnh vực sản xuất nông nghiệp thủy sản bị giảm sản lượng , chất lượng tăng trưởng kinh tế chưa cao , chưa bền vững Sau năm gia nhập WTO , nhìn lại thấy việc gia nhập WTO đem lại cho hội thách thức , thuận lợi khó khăn Về mặt thuận lợi , việc gia nhập WTO giúp cho thị trường xuất mở rộng , rào cản thương mại Việt Nam nước thành viên WTO hạn chế , việc nhập từ nước thành viên WTO có nhiều thuận lợi thuế quan , thủ tục , việc gia nhập WTO giúp Việt Nam có điều kiện thu hút sử dụng vốn đầu tư tốt , có tiếp thu kinh nghiệm công nghệ nước tiến … Nhưng việc gia nhập WTO đồng thời đặt hệ thống kinh tế , đặc biệt ngành dịch vụ ngân hàng tài , sản xuất hàng tiêu dùng vào phải cạnh tranh với doanh nghiệp nước muốn chiếm lĩnh thị trường Việt Nam …Bởi cần tận dụng tốt hội chuẩn bị đương đầu với thử thách mà WTO đem lại Một ngành chịu ảnh hưởng to lớn việc gia nhập WTO ngành ngân hàng , đặc biệt lĩnh vực toán quốc tế Việc gia nhập WTO thu hút nguồn vốn đầu tư trực tiếp , gián tiếp , kiều hối từ nước gửi , thúc đẩy xuất nhập phát triển mạnh mẽ , thu hút lao động có trình độ cao , công nghệ đại , ngân hàng hoạt động chuyên nghiệp lĩnh vực vào Việt Nam , hoạt động toán quốc tế Việt Nam có năm khởi sắc , đạt nhiều thành công đứng trước thách thức lớn hết Bởi , em định chọn đề tài “ Giải pháp nâng cao chất lượng tốn phương thức tín dụng chứng từ ” tín dụng chứng từ phương thức toán quốc tế ưu việt sử dụng phổ biến nước tiên tiến tương đối mẻ Việt Nam Hy vọng nghiên cứu em góp phần việc đưa tiếp cận với tốn tín dụng chứng từ , từ tiến tới trình độ tốn quốc tế đại , tiên tiến Mặc dù cố gắng nhiều chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót , hạn chế lí thuyết thực tiễn , em mong nhận góp ý thầy giáo , cô giáo để chuyên đề em sâu sắc , hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn PGS TS thầy giáo Lê Đức Lữ tận tình giúp đỡ ,chỉ bảo em suốt trình thực chuyên đề Hà Nội ngày 30 tháng năm 2008 CHƯƠNG MỘT : LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Vai trị tốn quốc tế ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế : Thanh toán quốc tế việc toán nghĩa vụ tiền tệ phát sinh từ quan hệ kinh tế, thương mại mối quan hệ khác chủ thể nước có liên quan Khác với toán nước, toán quốc tế có đặc điểm riêng: - Chủ thể tham gia vào hoạt động toán quốc tế quốc gia khác Mỗi giao dịch toán quốc tế liên quan tới tối thiểu hai quốc gia, thông thường ba quốc gia - Hoạt động toán liên quan đến hệ thống pháp luật quốc gia khác nhau, chí đối nghịch Do tính phức tạp bên tham gia thường lựa chọn quy phạm pháp luật mang tính thống theo thông lệ quốc tế… - Đồng tiền dùng tốn quốc tế thơng thường tồn hình thức phương tiện toán (Hối phiếu, séc, thẻ, chuyển khoản…), đồng tiền nước người mua người bán, đồng tiền nước thứ ba, thường loại ngoại tệ tự chuyển đổi - Ngôn ngữ sử dụng toán quốc tế phổ biến tiếng Anh - Thanh tốn quốc tế địi hỏi trình độ chun mơn, trình độ cơng nghệ tương xứng với trình độ quốc tế Dưới giác độ kinh tế, quan hệ quốc tế chia thành hai loại: quan hệ mậu dịch quan hệ phi mậu dịch Do đó, toán quốc tế bao gồm toán mậu dịch toán phi mậu dịch - Thanh toán mậu dịch Thanh toán mậu dịch phát sinh sở trao đổi hàng hoá dịch vụ thương mại theo giá quốc tế Thơng thường, tốn mậu dịch phải có chứng từ hàng hố kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với hợp đồng thương mại hình thức cam kết khác ( thư, điện giao dịch… ) Mỗi hợp đồng mối quan hệ định, nội dung hợp đồng phải quy định rõ cách thức toán dịch vụ thương mại, hàng hoá định - Thanh toán phi mậu dịch Là quan hệ toán phát sinh khơng liên quan đến hàng hố lao vụ, mang tính chất thương mại Đó chi phí quan ngoại giao, ngoại thương nước sở tại, chi phí lại đồn khách, tổ chức hay cá nhân… Thanh tốn phi mậu dịch ngày chiếm tỷ trọng lớn hoạt động toán quốc tế đặc biệt hoạt động toán chuyển kiều hối lượng kiều bào quốc gia ngày gia tăng Ngồi hai loại tốn nêu trên, thương mại quốc tế cịn có tốn vay nợ, viện trợ Thực chất loại toán toán mậu dịch khác nguồn vốn, toán mậu dịch thực vốn tự có, cịn tốn vay nợ hay viện trợ nước ngồi cấp vốn Ngày nay, hình thức tốn chiếm tỷ trọng lớn, nước bắt đầu phát triển hay nước phát triển để toán khoản nợ, khoản viện trợ tới kỳ hạn hoàn trả quốc gia Về toán quốc tế phát sinh sở hoạt động thương mại quốc tế Khi đề cập đến hoạt động thương mại quốc tế đề cập đến quan hệ mua bán, trao đổi hàng hoá nước Thanh toán quốc tế khâu cuối q trình sản xuất lưu thơng hàng hố, cơng tác tốn quốc tế tổ chức tốt giá trị hang xuất thực hiện, góp phần thúc đẩy thương mại quốc tế phát triển Thanh toán quốc tế trở thành yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu hoạt động đối ngoại Thanh toán quốc tế thực phức tạp, điều kiện nay, kinh tế giới có nhiều bất ổn, tỷ giá hối đối biến động liên tục, u cầu đặt cho cơng tác tốn quốc tế đảm bảo an toàn cho hợp đồng nhập khẩu, khoản doanh thu hàng xuất thu cách kịp thời, xác, an tồn 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế 1.1.2.1 Vai trị toán quốc tế kinh tế Hoạt động tốn quốc tế ngày có vị trí quan trọng trình phát triển kinh tế đất nước, đặc biệt giai đoạn tiến hành nghiệp xây dựng đất nước Thông qua hoạt động tốn quốc tế, tận dụng vốn, cơng nghệ nước ngồi để thực cơng nghiệp hố, đại hố đất nước, rút ngắn khoảng cách tụt hậu đưa kinh tế đất nước hoà nhập với kinh tế khu vực giới Hoạt động toán quốc tế khâu quan trọng trình mua bán, trao đổi hàng hoá dịch vụ tổ chức cá nhân thuộc quốc gia khác Hoạt động toán quốc tế ngân hàng ngày có vị trí vai trị quan trọng, công cụ, cầu nối quan hệ kinh tế đối ngoại, quan hệ kinh tế thương mại nước giới Hoạt động toán quốc tế giúp cho doanh nghiệp hạn chế rủi ro trình thực hợp đồng xuất nhập Do vị trí địa lý bạn hàng thường cách xa làm hạn chế việc tìm hiểu khả tài chính, khả người mua, bên nợ, đồng thời điều kiện thị trường thường xuyên biến động, khả toán bên nợ bấp bênh, kinh tế thị trường tình trạng lừa đảo ngày tăng nên rủi ro việc thực hợp đồng xuất nhập ngày nhiều Tổ chức tốt hoạt động toán quốc tế giúp nhà xuất hạn chế rủi ro q trình kinh doanh, nhờ thúc đẩy hoạt động xuất nhập phát triển 1.1.2.2 Vai trị tốn quốc tế ngân hàng thương mại a, Thanh toán quốc tế tạo điều kiện thu hút khách hàng, mở rộng thị phần kinh doanh NHTM Ngân hàng thương mại trung gian tài chính, thực chức kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng cung ứng dịch vụ ngân hàng Thông qua hoạt động kinh doanh đa năng, ngân hàng thương mại thiết lập nên mối quan hệ không với tổ chức, khách hàng nước, mà thiết lập quan hệ với tổ chức kinh tế quốc tế khác trở thành chủ thể tham gia vào hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế chức ngân hàng quốc tế ngân hàng thương mại Trong toán quốc tế, ngân hàng khơng đóng vai trị trung gian tốn, mà cịn tư vấn cho khách hàng điều kiện toán, hướng dẫn kỹ thuật toán quốc tế nhằm giảm rủi ro, bảo vệ quyền lợi cho khách hàng, tạo an tâm, tin tưởng cho khách hàng giao dịch ngoại thương Trong điều kiện cạnh tranh ngân hàng, đặc biệt với ngân hàng liên doanh chi nhánh ngân hàng nước ngày gay gắt xu hướng phát triển ngoại thương, đầu tư tài mang tính quốc tế nay, tốn quốc tế nghiệp vụ thiếu để ngân hàng thương mại giữ khách hàng có, đồng thời tạo hội thu hút thêm khách hàng b, Thanh toán quốc tế góp phần tăng thu nhập cho NHTM Ngồi việc vốn huy động tăng, tạo điều kiện mở rộng hoạt động tín dụng, nhờ có hoạt động tốn quốc tế, ngân hàng tạo nguồn thu đáng kể từ thu phí dịch vụ tốn, tài trợ xuất khẩu, mua bán ngoại tệ… c, Thanh toán quốc tế làm giảm rủi ro kinh doanh Thông qua hoạt động tốn quốc tế, ngân hàng quản lý việc sử dụng vốn vay giám sát tình hình kinh doanh khách hàng, tạo điều kiện quản lý nâng cao hiệu đầu tư Mặt khác, việc kinh doanh đa phương sách hiệu để phân tán rủi ro kinh doanh ngân hàng d, Thanh tốn quốc tế làm tăng tính khoản NHTM Nghiệp vụ toán quốc tế không tạo điều kiện thu hút khách hàng, làm tăng số dư tiền gửi toán, mà trình thực phương thức tốn quốc tế cho khách hàng, đặc biệt phương thức tín dụng chứng từ, khoản tiền ký quỹ mở thư tín dụng khách hàng tạo nguồn vốn rẻ tương đối ổn định Ngoài khoản khách hàng nộp để giải tranh chấp lô hàng nhập ngân hàng quản lý chưa đến hạn toán nguồn tạo khoản cho ngân hàng hình thức tiền tập trung chờ toán e, Thanh toán quốc tế làm tăng cường quan hệ đối ngoại Thanh toán quốc tế giúp cho quy mô hoạt động ngân hàng vượt khỏi phạm vi quốc gia, hoà nhập với ngân hàng giới, góp phần nâng cao uy tín trường quốc tế Trên sở đó, ngân hàng có điều kiện phát triển quan hệ đại lý, khai thác nguồn tài trợ thị trường tài quốc tế, nguồn tài trợ từ ngân hàng nước để đáp ứng nhu cầu vốn phát triển kinh tế - xã hội… f, Thanh tốn quốc tế góp phần nâng cao vị ngân hàng thương mại : Hoạt động tốn cịn cho thấy trình độ nhân lực , cơng nghệ quản lý , uy tín quốc tế ngân hàng Những ngân hàng có hoạt động toán quốc tế phát triển , chất lượng cao , thị phần lớn thường ngân hàng lớn , đại có uy tín 1.2 1.2.1 Các phương thức toán quốc tế : Phương thức ứng trước tiền hàng : Phương thức áp dụng người mua chấp nhận giá hàng người bán chuyển tiền toán với đơn đặt hàng không hủy ngang Để thực phương thức , người bán phải giao cho người mua giấy báo gia sở đơn đặt hàng người mua Dựa sở